Как можно легко догадаться по названию, подоходный налог с физических лиц взимается с доходов, которые получают граждане. Однако целый ряд категорий трудоспособных людей имеют льготы при налогообложении.

В настоящее время подоходный налог в РБ взимается по различным ставкам. Для разных категорий граждан они составляют:

• для физических лиц, работающих по найму - 13% ;
• для физлиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих трудовую деятельность, связанную с Парком высоких технологий - 9% ;
• для граждан, осуществляющих нотариальную либо адвокатскую деятельность - 16% ;
• для граждан, получающих доходы в виде различных дивидендов - 13% .

Отдельно стоит упомянуть про подоходный налог с физических лиц, сдающих в аренду недвижимость. Размер налога в данном случае является фиксированным и устанавливается городскими (областными) Советами депутатов.

Подоходный налог с юридических лиц не взимается - данный вид налогообложения применим только к физлицам. Организации и предприятия уплачивают налог на прибыль и другие виды налогов, предусмотренные законодательством РБ именно для данной категории налогоплательщиков.

Как происходит уплата подоходного налога в Беларуси в 2019 году?

Наемные сотрудники освобождены от самостоятельного расчета подоходного налога - эту работу за них выполняют бухгалтера организаций, на которых они трудоустроены. Самостоятельно рассчитывать и уплачивать подоходный должны индивидуальные предприниматели, а также граждане, получающие доход из нескольких источников.

Вычеты по подоходному налогу - льготы при налогообложении

Законодательством Беларуси предусмотрены различные льготы по уплате подоходного налога. Такие льготы называются вычетами и применяются по отношению к работникам, у которых имеются какие-либо основания не платить в полной мере подоходный. Иными словами, если данные работники имеют какие-либо расходы или доходы, на которые предусмотрен вычет, то с таких доходов (расходов) подоходный не уплачивается.

Стандартные вычеты на подоходный налог в 2018 году в Беларуси предоставляются следующим категориям работников

• гражданам, получившим льготный кредит на жилье и осуществляющим по нему регулярные выплаты;
• работоспособным людям с низким доходом, составляющем менее 620 бел. рублей в месяц;
• гражданам с одним, двумя и более несовершеннолетними детьми на иждивении;
• инвалидам 1-ой и 2-ой группы, в том числе - инвалидам детства, а также гражданам, воспитывающим детей-инвалидов;
• ветеранам Великой Отечественной и Героям СССР.

При этом максимальная сумма налогового вычета, согласно действующему законодательству, не может превышать 144 рублей. В целом же налоговые вычеты по подоходному налогу в РБ помогают гражданам экономить до 13% от получаемого ими дохода.

Когда подоходный налог не уплачивается вовсе?

Законодательством предусмотрены многочисленные случаи, в которых граждане не обязаны платить подоходный. Перечислим наиболее распространенные из них:

• получение подарков и призов, выигрыши в денежные и вещевые лотереи, электронные и виртуальные игры;
• сдача вторсырья на переработку;
• доходы, полученные по праву наследования;
• получение в дар собственности, недвижимости, денежных сумм.

Подоходный налог - один из основных налогов в Республике Беларусь. Однако по его уплате предусмотрены многочисленные льготы (вычеты), которые позволяют гражданам получать более высокий доход. Ставки подоходного в РБ колеблются от 9 до 16%, а их повышение в ближайшем будущем не планируется.

Налоговая система Белорусской Республики была сформирована на классических принципах налогообложения.

Налоговый Кодекс БР включает в себя 2 части: общую и особенную. Первая часть была принята и утверждена 19 декабря 2002 года. В ней прописывается, что налоговое законодательство включает в себя законодательные акты Налогового Кодекса и международных переговоров, а также акты Президента и органов государственной и местной власти.

В общей части Налогового Кодекса прописываются основные термины и понятия относительно налогообложения в Беларуси.

Об уровне жизни в Беларуси подробнее .

Спустя 7 лет после утверждения общей части правительством была утверждена особенная часть Налогового Кодекса, которая включается в себя описание всех налогов и сборов в Республике Беларусь. Особенная часть была принята 29 декабря 2009 года.

Классификация налогов в Беларуси:

1. Местные.
2. Республиканские.

Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики.

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.

Ставка НДС в Беларуссии

Налоговые ставки:

• 20% — общая ставка, применяемая при реализации товаров.
• 10% — ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.

Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.

Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:

1. Производство высокотехнологических товаров – 12%.
2. Дивиденды – 12%.
3. Производство лазерной и оптической техники – 10%.

Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.

Подоходный налог с физлиц

Подоходный налог оплачивается гражданами с ежемесячной . Налог формирует почти 10% государственного бюджета Белорусской Республики.

Кроме этого, если у человека имеются вклады в финансовых учреждениях или банках, то он обязан платить налог на депозит. Размер налогового взноса равен 13% от дохода, полученного от депозита.

Расчёт налоговой ставки зависит от вида деятельности человека. Так если резидент РБ получает дивиденды, то он обязан выплачивать 13%. Доход от предпринимательской, адвокатской или нотариальной деятельности облагается сбором в размере 16%. Единая ставка подоходного налога для физических лиц на все остальные виды деятельности – 13%.

Подоходный налог обязаны выплачивать также лица, сдающие в аренду квартиры и дома с целью получения дохода.

Короткий видеоролик о налогах в Беларуси

Размер ставки за сдачу квартиры зависит от области и города.

Таблица: размер налога за сдачу квартир

Город	Размер налоговой ставки (выражено в белорусских рублях)
Брестская область
Брест	29.0
Барановичи	21.5
Пинск	21.5
Города районного подчинения	10.7
Другие территории	7.5
Витебская область
Витебск
Центральная зона	27.0
Переходная зона	26.0
Города областного подчинения	10.0
Орша	15.0
Полоцк	15.0
Другие территории	8.0
Гомельская область
Гомель	От 29.20 до 30.20
Жлобин	22.20
Мозырь	22.20
Речица	22.20
Светлогорск	22.20
Калинковичи	12.60
Рогачев	12.60
Другие территории	11.20
Гродненская область
Гродно	28.20
Волковыск	18.00
Лида	18.00
Новогрудок	18.00
Слоним	18.00
Сморгонь	18.00
Другие города Гродненской области	13.00
Минская область
Жодино	15.30
Другие города	15.00
Могилёвская область
Могилев	27.20
Бобруйск	23.30
Горки	15.50
Кричев	15.50
Осиповичи	15.50
Другие города	11.70
Минск по зонам
1 планировочная	30.50
2 планировочная	25.50
3 планировочная	21.50
4 планировочная	21.50
5 планировочная	17.50

Вычеты подоходного налога

Стандартным налоговым вычетом называется сумма, на которую уменьшается подоходный налог. Вычеты – это льготы на подоходный налог, воспользоваться которыми могут такие граждане РБ, как:

1. Резиденты РБ с ежемесячным окладом ниже установленного предела (563 белорусских рублей). Возврат подоходного налога составляет 93 белорусских рублей.
2. Родитель, воспитывающий ребёнка до 18 лет в одиночку. Вычет – 52 белорусских рублей.
3. Родители, на иждивении которых находится больше 2 детей. Возвращается 52 белорусских рублей.

Налоговый сбор на недвижимость

Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.

Объекты, подлежащие налогообложению:

1. Квартиры.
2. Комнаты в собственности.
3. Гаражи.
4. Места для парковки машин.

Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.

Согласно закону, человек имеет право выбирать, за какую недвижимость он будет платить налог. Для этого необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Если заявление человек не напишет, то облагаться сбором будет та недвижимость, которая первой появилась в собственности у резидента БР.

От уплаты налога освобождаются:

1. Многодетные семьи (больше 3 детей).
2. Ветераны ВОВ.
3. Люди пенсионного возраста.
4. Нетрудоспособные резиденты РБ.
5. Особы с 1 и 2 группами инвалидности.

Недвижимость, которая находится в сельской местности налоговыми платежами, не облагается.

Налог на недвижимость обязаны платить все лица, которые используют недвижимость для предпринимательской деятельности.

Налоговая ставка равна 0,1 процента от полной стоимости недвижимости. Уплата сбора осуществляется через банк, почту или налоговую инспекцию до 15 ноября каждого года.

В Белорусской Республике также имеется налог на прибыль от продажи недвижимости, но здесь есть свои нюансы. Чтобы их лучше понять, нужно рассмотреть ситуацию на примере. В этой стране налога на наследство нет , поэтому даже если человек получил квартиру или дом в наследство, то ему ничего платить не придётся.

Доля налогов на недвижимость в общей массе налоговых поступлений составляет 5%

Если он эту квартиру или дом (или какую-нибудь другую недвижимость) захочет продать в первый раз, то он также не уплачивает никаких налогов. Но если резидент РБ продаёт второй объект недвижимость на протяжении 5 лет, то он обязан выплатить государству подоходный налог с его продажи. Размер налога равен 13 процентам от суммы разницы между ценой приобретения недвижимости и её продажи.

Например: человеку достался в наследство дом (или он сам его купил) за 50 000 долларов, а продал он его за 60 000 долларов, это означает, что 13% от 10 000 долларов человек оплачивает в госбюджет.

Узнайте, как получить паспорт Беларуси,

Земельный налог

Земельный налог оплачивается владельцами земельных участков в Белорусской Республике.

Таблица: налоговые ставки земельного налога

Экологический налог

Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.

Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:

1. Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
2. Хранение или захоронение отходов производства.
3. Сброс сточных вод.

Налоговый взнос на добычу природных ресурсов

Налогами облагаются такие виды деятельности, как:

1. Добыча калия.
2. Добыча нефти.

Не облагается налогами:

1. Добыча нефтяного попутного газа.
2. Добыча песка.
3. Добыча грунта.
4. Добыча подземных и поверхностных вод.

Курортный сбор

Курортный сбор относится к местным налогам и сборам в Белорусской Республике. Курортный сбор оплачивается физическими лицами, которые пребывают на отдыхе в таких учреждениях, как:

1. Профилакторий.
2. Санаторий.
3. Оздоровительный центр.
4. Оздоровительный лагерь.
5. Пансионат.
6. База отдыха.

Другие налоговые взносы

Налогом на тунеядство в Беларуси называется специальный сбор, который обязаны оплачивать все граждане РБ, не имеющие работы на протяжении больше полугода. Данный налоговый взнос был введён с целью предупреждения социального иждивенства и снижения уровня безработицы в республике .

Данный налоговый взнос не оплачивается:

Уклонение от уплаты налога расценивается как административное нарушение и наказывается штрафом.

Один из самых абсурдных налогов в Беларуси. Смотрите видеоролик

В 2018 году размер налога на тунеядство составлял 20 базовых величин.

Несмотря на то, что в связи с введением налога государственный бюджет значительно пополнился, и снизилась безработицы, власти в 2018 году отменили данный сбор.

Одним из самых частных вопросов, которые задают нам клиенты при открытии компаний, звучит так «Какие налоги платят предприятия в Беларуси? ». В этой статье мы постараемся дать Вам полное представление о налоговом бремени организаций и рассказать об основных нормах налогового законодательства.

Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:

• налог на добавленную стоимость – НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг;
• налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли;
• страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда;
• обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда.

Кроме того, если это требует законодательство РБ:

• налог на недвижимость;
• земельный налог;
• акцизы;
• экологический налог;
• налог за добычу (изъятие) природных ресурсов;
• оффшорный сбор;
• гербовый сбор;
• другие налоги.

Местные налоги и сборы

Давайте рассмотрим что же в себя включают местные налоги в Республике Беларусь.

Налог за владение собаками

Плательщики – собственники животных. Объект – собаки старше трехмесячного возраста. Ставка рассчитывается, исходя из роста собаки.

Курортный сбор

Плательщики – физические лица. Объект – факт нахождения в оздоровительных учреждениях. База – цена оказанных услуг или путевки. Ставки различны, но не могут быть больше пяти процентов.

Сбор с заготовителей

Плательщики – лица, осуществляющие сбор и заготовку грибов, растений, другого сырья с целью их дальнейшей промышленной переработки и реализации. База – стоимость заготовленного, ставка может быть не выше пяти процентов.

Республиканские налоги

Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики. Смотрите ниже детальное описание каждого налога.

Налог на прибыль

При расчете валовой прибыли учитываются затраты по производству и реализации продукции, а также внереализационные расходы.

Налоговый кодекс Республики Беларусь устанавливает следующие ставки налога на прибыль:

• 24% – основная ставка налога;
• 10% -для организаций, осуществляющих производство лазерно-оптической техники, для резидентов научно-технологических парков и некоторых других организаций;
• 5% – для членов научно-технологической ассоциации, созданной в соответствии с законодательством Белорусским государственным университетом, в части выручки от реализации информационных технологий и услуг по их разработке;
• 12% – применяется к выплачиваемым дивидендам.

НДС

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.

Налоговые ставки:

• 20% - общая ставка, применяемая при реализации товаров.
• 10% - ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.

Налог на недвижимость

Ставка этого налога составляет 1% остаточной стоимости основных фондов.

С 2017 года введена льгота по данному налогу в отношении капитальных законсервированных строений, которые включены в Перечень неиспользуемых (неэффективно используемых).

Ранее они не освобождались от уплаты налога.

Для юридических лиц налогооблагаемая база рассчитывается ежегодно по остаточной стоимости по состоянию на 1 января отчетного года. Порядок уплаты налога на недвижимость - ежеквартально, не позже 22-го числа первого месяца квартала, следующего за отчетным.

Земельный налог

Платят этот налог все юрлица, владеющие участками на территории Беларуси, а иностранные и совместные предприятия платят его, как и белорусские компании - без льгот в этой области.

Ставка земельного налога (или арендной платы за землю) рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости земельного участка, а за земли сельхозназначения - от балла кадастровой оценки.

Ставки земельного налога для юрлиц также зависят от площади и территориального расположения земельного участка, наличия повышающих коэффициентов и т.д.

Подоходный налог РБ

Сумма ежемесячных начислений зависит от деятельности, за которую гражданин получает доход.

Единая ставка физлиц – 13%. 16% начисляется нотариусам, адвокатам и предпринимателям.

Подоходный налог в РБ установлен для лиц, получающих доходы от арендной платы за недвижимость. Размер зависит от района проживания. Физлица, официально работающие в сфере высоких технологий, должны ежемесячно выплачивать 9% подоходного налога в РБ.

Экологический налог

Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.

Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:

• Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
• Хранение или захоронение отходов производства.
• Сброс сточных вод.

Гербовый сбор

Гербовый сбор оплачивается физическими лицами и предпринимателями.

Налоговые ставки:

• 15% - передача международным организациям.
• 20% - выдача копий простых и переводных векселей.

Налоги для физических лиц

Трудящиеся граждане обязаны ежемесячно выплачивать НДФЛ. Физическим лицам начисляется подоходный налог в размере 13%, на недвижимость – 0,1% от цены помещения, земли, ТС. Граждане страны, согласно НК РБ, должны оплачивать местные сборы. Физические лица могут являться плательщиками НДС, акцизов, государственных пошлин.

Электронное декларирование

Электронное декларирование об уплате косвенных налогов и ввозе продукции с территории республик Евразийского Экономического Союза было введено в Беларуси в 2015 году 1 января.

Страны, входящие в ЕАЭС:

• Армения.
• Белорусская Республика.
• Республика Казахстан.
• Киргизия.
• Российская Федерация.

Напомним, что косвенными считаются такие налоги, как:

• Акцизы.
• Налог на добавленную стоимость.
• Фискальные монополии.
• Таможенная пошлина.

Электронное декларирование позволяет не только осуществлять контроль за экспортом и импортом товаров, но и обмениваться информацией с другими странами ЕАЭС.

Другие налоги

Давайте рассмотрим какие существуют еще налоги в Республике Беларусь.

Налог на вклады

Этот налог уже утвердили на государственном уровне благодаря Декрету № 7, который подписал Александр Лукашенко в ноябре 2015 года. Сам же декрет начал действовать с апреля 2016 года.

С апреля налог в размере 13% будет высчитываться не с суммы всего депозита, а только с начисленных процентов.

Его придётся платить:

• тем, кто выбрал рублёвый вклад на срок меньше года;
• тем, кто выбрал валютный вклад на срок меньше двух лет;
• тем, кто решил снять деньги с долгосрочного депозита раньше истечения срока.

Чтобы заплатить данный налог, не надо будет идти в налоговую. Банки сами спишут с вашего счёта необходимую сумму. Также в Беларуси на данный момент рассматривается введение налога на покупки в иностранных интернет-магазинах.

Налог на продажу автомобиля

Налог на продажу автомобиля – это подоходный налог, который относится к республиканским налогам и сборам Республики Беларусь. Продажа первого автомобиля налогами не облагается, а вот продажа второй машины за год означает, что человек обязан заплатить сбор в казну РБ.

Исчисление налога: ставка – 13%.

Налог на задолженность

Налог на долги – это подоходный налог с суммы займа. Налог на долги в Беларуси был введён 1.01.2015. Суть данного налога заключается в том, что человек, который имеет займы или кредит в иностранной организации или у частного лица, который не имеет постоянного представительства в Белорусской Республике, обязан выплатить некую сумму государству за пользование деньгами. Налогом облагается невозвращённый долг.

Ставка подоходного налога равна 13% от долга.

Но стоит помнить, что средства, которые были взяты взаймы или кредит в белорусских банках или финансовых организациях налогом не облагаются.

Налог также не придётся платить, если деньги были взяты в займы у родственников.

Налог на тунеядство

Налогом на тунеядство в Беларуси называется специальный сбор, который обязаны оплачивать все граждане РБ, не имеющие работы на протяжении больше полугода. Данный налоговый взнос был введён с целью предупреждения социального иждивенства и снижения уровня безработицы в республике.

Налог не будет взиматься с:

• недееспособные граждане и инвалиды любой группы;
• лица до 18 лет;
• граждане пенсионного возраста: мужчины старше 60 лет, женщины – 55 лет;
• воспитывающие ребёнка до 7 лет; ребёнка-инвалида до 18 лет; троих или более несовершеннолетних детей;
• проживающие на территории республики менее 183 дней в году (требуется документальное подтверждение – штамп о выезде в паспорте).

Заключение

Оценивая налоговую систему Беларуси, необходимо отметить, что ее основной налоговый закон является современным, понятным, подробным. Наблюдается тенденция к стимулированию развития отраслей, занимающихся деятельностью в области высоких технологий, а также производителей сельскохозяйственной продукции. Осуществляется это путем предоставления данным категориям налогоплательщиков льгот и преференций.

Одним из самых частных вопросов, которые задают нам клиенты при открытии компаний, звучит так «Какие налоги платят предприятия в Беларуси? ».

В этой статье мы постараемся дать Вам полное представление о налоговом бремени организаций и рассказать об основных нормах налогового законодательства.

Итак, любое юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы может выбрать одну из двух систем налогообложения: общую или упрощенную. Упрощенная система предусматривает еще две подсистемы – с уплатой НДС и без уплаты НДС.

Независимо от того, какую систему выбирает предприятие, оно осуществляет обязательные платежи, связанные с:

А) выплатой заработной платы работникам:

1. 34% от фонда оплаты труда компания обязана уплатить в ФСЗН – это отчисления на обязательное социальное страхование;
2. 0,6% от фонда оплаты труда перечисляется в качестве обязательного страхования от несчастных случаев на производстве.

13% подоходного налога и 1% взносов в ФСЗН наниматель обязан удержать из заработной платы работника и перечислить в бюджет и в ФСЗН, т.е. это не относится к бремени организации, но это важно знать для понимания обязанностей нанимателя.

Б) ввозом товаров на территорию Республики Беларусь: по общему правилу ввозной НДС уплачивается по ставке 20% от стоимости ввозимого товара, при ввозе некоторых товаров ставка может быть 10%.

А теперь рассмотрим подробнее налоги, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.

Общая система налогообложения предусматривает уплату:

1. НДС по ставке 20% от оборота при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.
2. Налога на прибыль по ставке 18% от полученной прибыли.
3. Иных налогов при наличии объектов налогообложения (земельный налог, налог на недвижимость, акцизы, экологический налог и т.д.)

Упрощенную систему налогообложения можно применять с момента создания компании либо перейти на нее со следующего года, в течение года перейти на нее нельзя. На УСН с нового года вправе перейти только те субъекты хозяйствования, у которых в течение первых 9 месяцев текущего года:

• численность работников составляет не более 100 человек в среднем;
• размер валовой выручки нарастающим итогом составляет не более 1 465 565 белорусских рублей. Для индивидуальных предпринимателей, кстати, эта суммы не должна превышать 315 000 белорусских рублей.

  Для перехода на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2021 г. размер валовой выручки за 9 месяцев, нарастающим итогом с начала 2020 года установлен не более 1 538 843 белорусских рублей для организаций и 330 750 белорусских рублей — для ИП.

Не вправе применять УСН:

1. организации и индивидуальные предприниматели:

• производящие подакцизные товары;
• реализующие ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней.
• реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
• являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;
• предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения, их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления;
• являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);
• осуществляющие деятельность с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены);
• организации, осуществляющие: лотерейную деятельность; деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр; деятельность в сфере игорного бизнеса; риэлтерскую деятельность; страховую деятельность; банковскую деятельность (банки);

2. организации, являющиеся:

• профессиональными участниками рынка ценных бумаг;

• участниками холдинга;

• микрофинансовыми организациями;

• инвестиционными фондами, специализированными депозитариями инвестиционного фонда, управляющими организациями инвестиционного фонда.

Кроме того, не могут применять УСН организации, производящие на территории Республики Беларусь с/х- продукцию и уплачивающие единый налог для производителей с/х-продукции; организации, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход; унитарные предприятия, собственником имущества которых является юридическое лицо, а так же коммерческие организации, более 25% акций которых принадлежат одной или нескольким организациям.

Ставки налога при упрощенной системе :

А) три (3) процента от валовой выручки:

• для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДС.

Б) пять (5) процентов от валовой выручки – для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих НДС.

Эту ставку налога без уплаты НДС могут применять только предприятия с численностью работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 50 человек, если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала 2020 года установлен не более 1 404 286 белорусских рублей.

В) шестнадцать (16) процентов в отношении безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, денежных средств.

В данной статье приведена общая информация о налогообложении предприятий Беларуси. Выбор системы налогообложения мы настоятельно рекомендуем делать только после изучения Налогового кодекса Республики Беларусь и вместе со специалистом в данной сфере.

Используемые материалы для статьи:

Налоги 2018 в РБ

Налогообложение в 2018 году осталось таким же, как и в 2017, принципиальных изменений для бизнеса пока не произошло.

Обратите внимание: с 1 января 2016 года вступил в силу новый Общегосударственный классификатор «Виды экономической деятельности». Коды видов экономической деятельности значительно изменились! Так оптовая торговля теперь относится к 46 коду, а розничная торговля – к 47 коду. Строительство классифицируется по кодам от 41 до 43. Ремонт компьютеров отнесен к 95 коду и т.д.

При подготовке отчетов в налоговую инспекцию за прошедший квартал необходимо подготовить сопроводительное письмо об изменении кода вида деятельности. Эта информация касается абсолютно всех видов деятельности!

ИМНС по Центральному району г.Минска
Данные заявителя

О классификации вида деятельности
В связи с вступлением в силу Постановления Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 08.10.2015 №48
«О внесении изменений в общегосударственные классификаторы Республики Беларусь» код деятельности 74119 Прочая деятельность в области права изменен на 69109 Прочая деятельность в области права.
Директор Подпись

Системы налогообложения предприятий Беларуси в 2018 году

В 2018 году принципиальных изменений в системе налогообложения пока не произошло. Основные ставки налогов остались на уровне предыдущего года.

Какие налоги платят предприятия в Беларуси? Каковы размеры налогов на бизнес в РБ? Какую систему налогообложения выбрать, упрощенную или общую? Если кратко, то существует общий порядок исчисления налогов и две упрощенные системы налогообложения (без выделения НДС и с выделением НДС). Доходы физических лиц облагаются по ставкам подоходного налога

Общая система налогообложения

Юридические лица, зарегистрированные на территории РБ, при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи

• налог на добавленную стоимость — НДС, ставка 20% от оборота по реализации товаров, работ или услуг
• налог на прибыль, ставка 18 % от налогооблагаемой прибыли
• страховые взносы на обязательное социальное страхование наёмных работников, соцстрах, ставка 34% от фонда оплаты труда
• обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, ставка 0,6% от фонда оплаты труда
• кроме того если это требует законодательство РБ
  • налог на недвижимость
  • земельный налог
  • акцизы
  • экологический налог
  • налог за добычу (изъятие) природных ресурсов
  • оффшорный сбор
  • гербовый сбор
  • другие налоги

Упрощенные системы налогообложения

Две упрощенные системы налогообложения применимы для малого бизнеса. В таблице приведен пример расчета налогов при различных системах налогообложения. Пример можно рассматривать лишь как юридическую консультацию. Он не учитывает всех тонкостей исчисления налогов в РБ, но дает представление о системах налогообложения в Беларуси. Пример приведен для оценки систем налогообложения в РБ и показывает принципы исчисления налогов в Беларуси.

Сравнительная таблица систем налогообложения в 2018 году

Не вправе применять упрощенную систему организации:

• Новости. События. Факты.
• Нормативно–правовые акты и комментарии.
• Практика налогообложения.
• Бухгалтеру на заметку.
• Ревизия и контроль.
• Таможенное регулирование.
• Официальная консультация.
• Юридическое бюро.
• Справочная информация.

Преимущества для подписчиков журнала «Налоги Беларуси»:

• Редакция журнала проводит для подписчиков журнала прямые (горячие) линии. Объявления о дате и времени их проведения, контактные средства связи приводятся заранее в самом журнале, а также на сайте редакции журнала.
• Ответы на «актуальные» вопросы подписчиков приводятся в самом журнале «Налоги Беларуси».

Подписку можно оформить:

В ОТДЕЛЕНИЯХ РУП « БЕЛПОЧТА»,

В ТОРГОВОЙ СЕТИ РУП «БЕЛСОЮЗПЕЧАТЬ»

(подписные индексы: 005832 (вед.), 00583 (инд.))

В Беларуси налогов с зарплаты платят больше, чем в США, но меньше, чем в Германии

Сколько подоходного налога и страховых взносов платят в разных странах? Фото: Дарья ПУТЕЙКО

БЕЛАРУСЬ

Сколько платит работник — 14%

Сколько платит наниматель — 34%

Каждый месяц белорусы видят в своих расчетниках одни и те же проценты: 13% — подоходный налог, 1% — отчисления в Фонд социальной защиты населения, который выплачивает нам пенсии, пособия и больничные. На самом же деле ФСЗН получает гораздо больше денег от каждого работающего белоруса, просто выплачивают их наниматели за свой счет. Каждый месяц они перечисляют в фонд сумму, равную 34% зарплат всех своих сотрудников. Итого на счету государства оказывается почти половина от каждой зарплаты — 48%.

РОССИЯ

43,2% от зарплаты

Сколько платит работник — 13%

Сколько платит наниматель — 30,2%

У наших восточных соседей система похожая, тоже унаследованная еще с советских времен. Каждый россиянин отдает в копилку страны 13% подоходного налога. А абсолютно все страховые отчисления ложатся на плечи работодателя: 22% — взносы в пенсионный фонд, 2,9% — в Фонд социального страхования, 5,1% — в Фонд обязательного медицинского страхования, 0,2% — обязательное страхование от несчастных случаев. Итого государство вдобавок к подоходному налогу получает еще 30,2% от зарплат работающих россиян.

ЛИТВА

В среднем 55% от зарплаты

Сколько платит работник — 21%

Сколько платит наниматель — минимум 34%

Ставка подоходного налога у соседей тоже фиксированная, но чуть выше, чем у нас, — 15%. При этом налог нужно платить не со всей зарплаты: небольшую ее часть литовцы получают целиком, без каких-либо вычетов. В каждом случае эта не облагаемая налогом часть зарплаты рассчитывается индивидуально и зависит от доходов и статуса человека (например, у людей с инвалидностью она будет больше).

Страховые взносы в Литве платят и работники, и работодатели. Каждый литовец выплачивает в фонд социального страхования 3 или 4% зарплаты (если человек решает участвовать в программе дополнительного пенсионного обеспечения, он перечисляет в фонд чуть больше, а после ухода на заслуженный отдых получает повышенную пенсию), а также 3% на обязательное медицинское страхование. Работодатель же доплачивает в фонд социального страхования еще от 27,98% до 29,6% зарплат своих сотрудников (зависит от типа организации) и 6% на медстраховку. Итого страховые выплаты в Литве получаются внушительными — минимум 39,98% от зарплаты каждого жителя страны. А вместе с налогом — и вовсе больше половины!

ПОЛЬША

В среднем 57,6% от зарплаты

Сколько платит работник — примерно 40,7%

Сколько платит наниматель — минимум 16,9%

В Польше ставка подоходного налога не фиксированная, а прогрессивная: чем больше зарабатываешь, тем больше приходится отдавать в казну государства. Годовой доход в 3091 злотый (813 долларов) налогом не облагается. Соответственно, те, кто за год зарабатывает меньше этой суммы, налоги вообще не платят. Заработок от 3091 до 85 528 злотых (до 22 507 долларов) облагается налогом по ставке 18%, а все, что свыше 85 528 злотых — по ставке 32%.

Взносы в пенсионный фонд наниматели и работники делят пополам, в общей сумме они равны 19,52%. Во взносах на случай потери трудоспособности пропорция другая: 6,5% зарплаты перечисляет наниматель, 1,5% — работник. Кроме того, наниматель оплачивает страхование от несчастных случаев: от 0,67% до 3,86% в зависимости от типа предприятия. А работнику нужно платить из своего кармана за медстраховку (9%) и страховку на случай болезни (2,45%).

ГЕРМАНИЯ

В среднем 63,6% от зарплаты

Сколько платит работник — в среднем 44,3%

Сколько платит наниматель — минимум 19,3%

В Германии одна из самых сложных и разветвленных налоговых систем в мире. Размер подоходного налога зависит и от зарплаты (чем больше зарабатываешь, тем больше платишь), и от того, подают ли супруги декларацию вместе или раздельно (в одной ситуации может быть выгоднее заплатить каждому за себя, а в другой — сложить доходы семьи), и от количества детей (чем их больше, тем меньше налог). В целом же ставки варьируются от 14% до 42%.

Страховые взносы в Германии тоже немаленькие. Общая сумма пенсионных взносов равняется 18,9% от зарплаты, страховка на случай безработицы — 3%, медицинская страховка — 14,6% (это минимум, человек может платить и больше, если хочет получить страховку более высокого уровня), 2,05% — отчисления на уход за больными и престарелыми. Итого — 38,55%. Эту сумму работник и наниматель делят пополам: каждый платит примерно по 19,3%.

ВЕЛИКОБРИТАНИЯ

В среднем 42,7% от зарплаты

Сколько платит работник — в среднем 32,3%

Сколько платит наниматель — минимум 10,4%

В Британии существует такое понятие, как стандартный вычет — то есть сумма дохода, с которой не нужно платить налог. В этом году она равна 10 600 фунтам. Весь остальной заработок облагается налогом по трем ставкам. С годового дохода до 31 785 фунтов нужно платить 20% подоходного налога, от 31 785 до 150 000 фунтов — 40%, а со всего свыше — 45%.

Размер страховых взносов тоже зависит от дохода. Проценты варьируются от 2% до 12%. Любопытно, но те, кто зарабатывает больше, в этом случае платят государству как раз-таки меньше. Нанимателям при этом тоже нужно заплатить страховые взносы за своих работников — от 10,4% до 13,8%.

В среднем 27,6% от зарплаты

Сколько платит работник — в среднем 20%

Сколько платит наниматель — 7,6%

Среднестатистическая цифра выглядит совсем небольшой, но дело в том, что из-за многоступенчатой системы посчитать ее очень сложно. Во-первых, все жители страны платят федеральный налог — от 10% до 39,6% в зависимости от годового дохода и того, кто именно подает декларацию (человек, который живет один, супруги вдвоем, супруги отдельно). Кстати, зарплатные рамки, в которые нужно вписаться, чтобы платить определенный процент, пересматривают каждый год. Во-вторых, в большинстве штатов помимо федерального налога нужно платить еще и налог штата. Где-то его ставка может быть фиксированной, где-то прогрессивной — то есть тоже зависеть от зарплаты. Например, в Калифорнии налог составляет в среднем 13,3% (самый высокий в США), в Канзасе — 4,9%, а в Техасе его нет вообще. Соответственно, эта ставка прибавляется к федеральному налогу. Например, если житель Калифорнии платит 15% федерального налога, то вместе с налогом штата его отчисления составят в среднем 28,3%. Кроме того, в некоторых городах или регионах могут быть еще и другие местные налоги.

Конечно, в Штатах тоже есть страховые взносы на пенсии и пособия (4,2% от своей зарплаты дает работник, еще 6,2% — работодатель), а также взносы на государственную медицинскую программу Medicare (и работник, и наниматель платят по 1,45%). А еще, как и во многих других странах, в США есть стандартный вычет (6300 долларов в год) и персональный вычет (4000 долларов в год) — это те суммы, с которых вообще не нужно платить налог. Они отнимаются от зарплаты и не учитываются при подсчете налога.



Фото: Екатерина МАРТИНОВИЧ

Подоходный налог в Республике Беларусь

Подоходный налог – это, как следует из названия, налог которым облагаются доходы граждан. Один из основных видов налогов. Рассчитывается, обычно, как процент от суммы дохода. Уплачивается в бюджет. Размер и иные аспекты исчисления и уплаты подоходного налога регулируются государственным законодательством.

В Республике Беларусь основным документом налогового законодательства является Налоговый Кодекс.

С 1 января 2015 года вступил в действие Закон Республики Беларусь №224-3 от 30.12.2014 года. «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь».

В настоящий момент в Беларуси применяются следующие ставки подоходного налога:

• на доходы, получаемые в качестве дивидендов – 13%;
• на доходы от предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельности – 16%;
• на доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей, связанные с парком высоких технологий – 9%;
• на доходы от сдачи недвижимости, для физических лиц (в случае, если доходы не превышают 5 555 рублей в год) – устанавливаются фиксированные суммы налога, их размер определяется областным и Минским городским Советами депутатов.
• для физических лиц на все иные доходы – 13%.

Суммы доходов по каждому из источников складываются в налогооблагаемую базу, которая, в свою очередь, становится отправной точкой для расчета и источником выплаты подоходного налога. Основная информация, определяющая порядок его исчисления и уплаты, содержится в Главе 16 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь.

Большинство плательщиков подоходного налога — наемные работники на предприятиях, потому они не рассчитывают и не уплачивают налог сами, но доверяют это бухгалтерам начисляющим зарплату. Самостоятельно подают декларацию о доходах, как правило, разного рода предприниматели и некоторое количество физлиц получавших доходы из нескольких источников.

На практике основную сложность при расчете суммы подоходного налога, представляет правильное применение системы налоговых вычетов из налогооблагаемой базы.

Так вычету подлежат:

• стоимость путевок для оздоровления детей, в размере 705 рублей на ребенка до восемнадцати лет, приобретенных из средств белорусских организаций или индивидуальных предпринимателей — ст.163, п.1, пп.1.10;
• получаемые от физических лиц доходы, в сумме из всех источников не более 5 555 рублей — ст.163, п.1, пп.1.18;
• доходы, не являющиеся оплатой труда, в т.ч. подарки, призы, материальная помощь, получаемые по месту основной работы, не более 1 678 рублей, то же от иных организации в сумме не более 111 рублей, из каждого источника соответственно — ст.163, п.1, пп.1.19;
• получаемая инвалидами и сиротами помощь, в сумме не более 11 102 рублей из всех источников в течение календарного года — ст.163, п.1, пп.1.21;

В статье 164 Кодекса определены стандартные налоговые вычеты, право на которые имеет любой плательщик:

• ст.164, п.1, пп.1.1 — в случае получения налогооблагаемого дохода меньше 563 рублей в месяц, сумма налогового вычета составит 93 рубля;
• ст.164, п.1, пп.1.2 — 27 рублей на каждого ребенка до 18 лет или иждивенца, независимо от суммы дохода;
• ст.164, п.1, пп.1.2 — вышеуказанный вычет на ребенка или иждивенца, предоставляемый вдове (вдовцу), опекуну, попечителю, приемному родителю составляет 52 рубля;
• ст.164, п.1, пп.1.2 — тот же вычет для родителей имеющих двоих и более детей или детей-инвалидов также составит 52 рубля;

Согласно статье 164, п.1, пп.1.3 право на вычет в размере 131 рубль имеют:

• ликвидаторы и иные лица, пострадавшие вследствие Чернобыльской катастрофы;
• Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, Герои Беларуси, Полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
• участники ВОВ;
• лица, имеющие льготы согласно закону «О Ветеранах» от 17.04.1992 года;
• инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды.

Согласно пп.1.2, п.1 статьи 165 настоящего Кодекса, суммы страховых взносов до 2 874 рублей по договорам страхования жизни, дополнительной пенсии и медицинских расходов заключенным с белорусскими страховыми организациями подлежат налоговому вычету.

Также вычету подлежат расходы на приобретение жилья в лизинг – ст.166, п.1, пп.1.1.

В Беларуси за счет подоходного налога формируется примерно 10% бюджета.

Важные изменения законодательства 2018

Cпециальный раздел «Важные изменения законодательства»

• Раздел создан для тех, кто хочет знать об изменениях законодательства в будущем и своевременно подготовиться к ним.
• В разделе будут размещаться все материалы по изменениям законодательства 2018
• Раздел регулярно обновляется. Свежие материалы выделены желтым маркером.
• Материалы по теме, которые опубликованы в 2017 году, можно найти в архиве

Подпишитесь на бесплатные еженедельные обновления раздела «Важные изменения законодательства» и будьте в курсе всех изменений!

Что ожидать в июле 2018 года:

Изменения законодательства в июле 2018 года / Новости /

В июле вступают в силу ключевые изменения в законодательстве. Одни поправки упростят вашу работу, другие, наоборот, усложнят. Самые важные изменения мы собрали в таблице.

Новости по теме:

Налоговое консультирование-2018: в чем состоят нововведения (окончание) / «Главный Бухгалтер» №24-2018 /

На рынке Республики Беларусь делает первые шаги новый вид предпринимательской деятельности – налоговое консультирование. Правовые основы этого направления деятельности регламентированы Указом Президента Республики Беларусь от 19.09.2017 № 338 «О налоговом консультировании» (далее – Указ № 338), который дал толчок к формированию цивилизованного рынка налогового консультирования. Это позволит налогоплательщикам получать доступ к качественным услугам. Правоприменительная практика Указа № 338 вызывает немало вопросов, поэтому по просьбе читателей журнала редакция обратилась за разъяснениями в МНС Республики Беларусь. Мы продолжаем знакомить вас с ответами на вопросы, которые мы задали Рончко Наталье Альбертовне – заместителю начальника управления методологии налогового контроля Главного управления организации контрольной деятельности МНС Республики Беларусь. Окончание. Начало см. «ГБ», 2018, № 23, с. 15.

Налоговое консультирование-2018: в чем состоят нововведения (начало)

С 24 декабря 2017 г. Указом Президента Республики Беларусь от 19.09.2017 № 338 «О налоговом консультировании» (далее – Указ № 338) в Республике Беларусь введен новый вид предпринимательской деятельности – налоговое консультирование. Его особенность состоит в повышении квалификационных требований и личной профессиональной ответственности налоговых консультантов, подлежащей обязательному страхованию. Изучение Указа № 338 и ответственность за правильное исчисление налогов, снижение вероятности совершения налоговых правонарушений, минимизация потерь, связанных с уплатой пеней и штрафов за нарушения в области налогообложения, вызвали у читателей журнала многочисленные вопросы. В целях оказания методологической помощи субъектам хозяйствования редакция журнала «Главный Бухгалтер» обобщила поступившие вопросы и обратилась за разъяснениями в МНС Республики Беларусь. Предлагаем изучить ответы на вопросы, которые мы задали Рончко Наталье Альбертовне – заместителю начальника управления методологии налогового контроля Главного управления организации контрольной деятельности МНС Республики Беларусь.

С 7 июля 2018 года наличные деньги можно принимать с применением программной кассы / «Главный Бухгалтер» №23-2018 /

Комментарий к постановлению МНС Республики Беларусь от 24.04.2018 № 15 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 2 сентября 2011 г. № 43»

Важные изменения в сфере проверок с 1 января 2018 года / «Главный Бухгалтер» №14-2018 /

2 марта 2018 г. состоялась 2-я практическая экспертная конференция «Главбух-2018». В рамках ее проведения работала секция « Проверки». Самый главный вопрос, который вызвал особый интерес: как защитить свои права, если проверка идет с нарушением законодательства? Ответ прост: в первую очередь необходимо хорошо знать документы, которые регулируют проверочную деятельность. С этого и начнем – рассмотрим новации Указа № 510*, которые действуют с 1 января 2018 г.
Подробнее.

В Беларуси аттестованы первые семь налоговых консультантов / Новости /

Первый квалификационный экзамен претендентов на получение квалификационного аттестата налогового консультанта прошел в Минске 9–10 апреля. Треть претендентов успешно преодолели испытание.
Подробнее.

Есть вопросы к маркировке контрольными знаками? / Новости /

Указом № 243 установлен запрет на приобретение, транспортировку, хранение, использование и реализацию на территории Республики Беларусь товаров, подлежащих маркировке контрольными (идентификационными) знаками, без контрольных (идентификационных) знаков, а также перечислены случаи, на которые данный запрет не распространяется.
Подробнее.

Цены на крепкий алкоголь в общепите: МАРТ реализует нормы Декрета № 7 / Новости /

Рестораны, бары и кафе вправе повысить наценку на крепкий белорусский алкоголь. В рамках реализации норм Декрета Президента Республики Беларусь от 23 ноября 2017 г. № 7 «О развитии предпринимательства» МАРТ отменил ограничение предельной максимальной наценки в размере 60 процентов с учетом наценки общественного питания, торговой надбавки (включая оптовую надбавку) на алкогольные напитки крепостью свыше 28 процентов, производимые и реализуемые в объектах общественного питания на территории Беларуси.
Подробнее.

Мининформ рассчитывает улучшить взаимодействие с владельцами соцсетей благодаря новому закону о СМИ / Новости /

Среди обсуждаемых новаций законопроекта – введение идентификации пользователей интернет-ресурсов. По информации телеканала, предлагается предоставить возможность проходить авторизацию по СМС. Механизм пока не утвержден – разработка остается за Совмином. Как сообщалось, в законопроекте предусмотрен ряд важных новшеств, которые помогут повысить уровень защищенности от негативного влияния Интернета.
Подробнее.

Новые правила выдачи и погашения кредитов приняты в Беларуси / Новости /

Банки и НКФО изменят подходы к кредитованию и смогут предложить клиентам более привлекательные кредитные продукты. С 7 апреля 2018 года вступит в силу большинство положений постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 29 марта 2018 г. № 149 «Об утверждении Инструкции о порядке предоставления денежных средств в форме кредита и их возврата (погашения)». С 1 мая текущего года банки введут новый расчет показателей обеспеченности кредита и долговой нагрузки.
Подробнее.

Бланки документов с определенной степенью защиты / Новости /

Государственный реестр бланков ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты по состоянию на 1 апреля 2018 года опубликован на интернет-портале Минфина Беларуси. В Государственный реестр включена полиграфическая продукция с элементами (средствами) защиты от подделки и (или) нумерацией (идентификационным номером), нанесенной при ее изготовлении. Бланки и документы с определенной степенью защиты, зарегистрированные в Государственном реестре, учитываются и хранятся, как бланки строгой отчетности.
Подробнее.

Административную ответственность введут за грубые нарушения контролеров / Новости /

В Кодексе Республики Беларусь об административных правонарушениях планируется закрепить новый состав административного правонарушения. Административная ответственность будет предусмотрена за совершение должностным лицом контролирующего (надзорного) органа грубых нарушений требований к порядку организации и проведения проверок.
Подробнее.

Журналы учета средств контроля кассового оборудования – без печатей / Новости /

Организации–изготовители, импортеры кассового оборудования и центры технического обслуживания не будут скреплять печатью журналы учета изготовленных, отпущенных, полученных и использованных средств контроля. При этом журналы должны быть прошнурованы и пронумерованы.
Подробнее.

Сегодня в Беларуси вступил в силу Декрет № 8 о развитии цифровой экономики / Новости /

Декрет Президента Республики Беларусь от 21 декабря 2017 г. № 8 «О развитии цифровой экономики» направлен на дальнейшее развитие Парка высоких технологий, инновационной сферы и построения современной цифровой экономики в стране. Это отмечает пресс-служба Совета Министров в комментарии к Декрету № 8. Документ вступил в силу 28 марта 2018 года.
Подробнее.

В МНС рассказали, какие послабления ждут бизнес после корректировки Налогового кодекса / Новости /

Заместитель министра по налогам и сборам Элла Селицкая во время заседания Совета по развитию предпринимательства рассказала, какие послабления ждут бизнес после корректировки Налогового кодекса.
Подробнее.

Форма отчета по труду 12-т дополнена строкой / Новости /

В статотчете 12-т «Отчет по труду» в отдельной строке таблицы 5 раздела III следует указывать численность работников, принятых на высокопроизводительные рабочие места. Соответствующее постановление Национального статистического комитета Республики Беларусь от 23 февраля 2018 г. № 13 «О внесении дополнений в постановление Национального статистического комитета Республики Беларусь от 19 августа 2013 г. № 163» вступает в силу со 2 апреля 2018 года.
Подробнее.

В Беларуси планируется упростить налоговое администрирование / Новости /

В Беларуси планируется упростить налоговое администрирование. Это предложение рассматривается при работе над комплексной корректировкой Налогового кодекса, сообщил 16 марта журналистам председатель Совета по развитию предпринимательства Александр Турчин, передает корреспондент БЕЛТА.
Подробнее.

Долг предприятий за энергоресурсы зафиксирован по курсу Нацбанка на 1 января 2016 года / Новости /

Президент Беларуси подписал 16 марта Указ № 110 по расчетам за энергоресурсы. Поправки внесены в Указ от 22 декабря 2010 года № 670 «О некоторых вопросах оплаты природного газа, электрической и тепловой энергии», сообщает пресс-служба Главы государства.
Подробнее.

Какую квалификацию должен иметь главный бухгалтер инвестфонда? / Новости /

Минфин Беларуси установил квалификационные требования к главным бухгалтерам инвестиционных фондов, управляющих организаций и специализированных депозитариев. Аналогичным требованиям должны отвечать руководители организаций или ИП – аутсорсеров, оказывающих инвестфондам, управляющим организациям и депозитариям бухгалтерские услуги.
Подробнее.

Контракт не требует печати. Подписи нанимателя достаточно / Новости /

Реквизит «М.П.» исключен из примерных форм трудового договора и контракта с руководителем госорганизации. Подпись нанимателя на этих документах не заверяется оттиском печати. Соответствующее постановление Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 28 февраля 2018 г. № 21 вступает в силу с 17 марта 2018 года.
Подробнее.

Ставки единого налога в Минске предлагается увеличить на 7,4% / Новости /

Как отмечается в справке-обосновании ИМНС по Минску, указом от 25 января 2018 года №29 «О налогообложении» установлены базовые ставки единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Они увеличены на 7,4%, в связи с чем некоторые позиции действующих в городе ставок не соответствуют пределам базовых ставок этого налога, установленных на 2018 год.
Подробнее.

Минприроды утвердило критерии оценки степени риска при проведении выборочных проверок / Новости /

Минприроды утвердило данные критерии на основании пункта 14 указа от 16 октября 2017 года №376 «О мерах по совершенствованию контрольной деятельности», руководствуясь методикой формирования системы оценки степени риска, утвержденной постановлением Совета Министров №43 от 22 января 2018 года.
Подробнее.

Минтранс – о лицензировании деятельности в области автотранспорта / Новости /

Минтранс Беларуси разъяснил вопросы, связанные с лицензированием деятельности в области автомобильного транспорта. Эта тема сейчас актуальна, поскольку уведомительный порядок начала осуществления отдельных видов экономической деятельности уже действует, а изменения в Положение о лицензировании отдельных видов деятельности еще не внесены.
Подробнее.

Минфин ждет предложений по изменению норм Налогового кодекса / Новости /

Министерство финансов Беларуси просит направлять на электронный адрес главного управления налоговой политики и доходов бюджета [email protected] предложения по изменению норм Налогового кодекса.
Подробнее.

Письмо МНС Республики Беларусь от 13.12.2017 № 2-3-15/02298 «О переходе на упрощенную систему налогообложения» / «Главный Бухгалтер» / №47-2017 от 18.12.2017

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь в связи с принятием Декрета Президента Республики Беларусь от 23.11.2017 № 7 «О развитии предпринимательства» (далее – Декрет № 7) информирует о следующем.
Подробнее.

МНС Беларуси напоминает интернет-магазинам: уведомление о переходе на УСН, содержащее информацию за первые девять месяцев 2017 года, можно представить в налоговый орган не позднее 3 января 2018 года. Это одно из четырех обязательных условий для применения УСН с 1 января 2018 года.
Подробнее.

Интернет-магазины смогут применять упрощенную систему налогообложения с 1 января / Новости / 27.11.2017

Интернет-магазины смогут применять упрощенную систему налогообложения с 1 января 2018 года. Это предусмотрено Декретом №7 «О развитии предпринимательства», сообщает БЕЛТА.
Подробнее.

Применяем УСН: не пропустите изменения в заполнении книги учета доходов и расходов / «Главный Бухгалтер» / №44-2017 от 27.11.2017

Форма и порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга учета доходов и расходов), утверждена постановлением МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты и Минстата Республики Беларусь от 19.04.2007 № 55/60/59/38 (далее – постановление № 55/60/59/38).
Подробнее.

УСН: заполняем книгу учета доходов и расходов по новым правилам / Новости / 16.11.2017

Новые требования вводятся постановлением Министерства по налогам и сборам, Министерства финансов, Министерства труда и социальной защиты, Национального статистического комитета Республики Беларусь от 27 октября 2017 г. № 21/37/62/131 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 19 апреля 2007 г. № 55/60/59/38».
Подробнее.

УСН: заполняем книгу учета доходов и расходов по новым правилам (Комментарий к постановлению МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь и Белстата от 27.10.2017 № 21/37/62/131) / «Главный Бухгалтер» / №43-2017 от 20.11.2017

С 17 ноября 2017 г. внесены коррективы в форму книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, и правила ее заполнения. Изменения касаются указания сведений об ЭСЧФ и государственных пособиях семьям, воспитывающим детей.
Подробнее.

УСН-2018: лимиты выручки повысят

В Налоговом кодексе планируют повысить лимиты выручки для применения упрощенной системы налогообложения (далее – УСН), в т.ч. без уплаты НДС, и ведения учета в книге учета доходов и расходов. При этом критерии численности работников не изменятся.
Подробнее.

Подоходный налог

С 28 марта меняется порядок заполнения декларации по налогу на доходы (Комментарий к постановлению МНС Республики Беларусь от 21.02.2018 № 6) / «Главный Бухгалтер» / №11-2018 от 19.03.2018

Постановление МНС Республики Беларусь от 21.02.2018 № 6 (далее – постановление № 6) вносит изменения в форму налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – декларация по налогу на доходы). Эти новации уточняют порядок фиксации льгот, предоставляемых иностранным организациям – резидентам Парка высоких технологий и Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», вступают в силу с 28 марта 2018 г.
Подробнее.

/ «Главный Бухгалтер» / №35-2017 от 18.09.2017

В 2018 г. планируется сократить число объектов обложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – нерезиденты).
Подробнее.

Подоходный налог-2018: новое в стандартных вычетах / «Главный Бухгалтер» / №34-2017 от 11.09.2017

Налог на доходы иностранных организаций: что предлагают изменить в 2018 году / «Главный Бухгалтер» / №34-2017 от 11.09.2017

В настоящее время подготовлен проект изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК), которые вступят в силу с 2018 г. Процесс законотворчества еще продолжается. Тем не менее бухгалтерам наверняка интересно, что предполагается изменить в исчислении налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – налог на доходы).
Подробнее.

Подоходный-2018: сведения о доходах представим 4 раза в год / Новости / 17.08.2017

Налоговых агентов обяжут ежеквартально представлять в налоговый орган сведения о доходах физических лиц. Соответствующая норма предусмотрена в проекте Закона «О внесении дополнений и изменений в некоторые законы Республики Беларусь по вопросам налогообложения и бухгалтерского учета» по состоянию на 31 июля 2017
Подробнее.

Подоходный-2018: уменьшаем налоговую базу социальными вычетами / Новости / 16.08.2017

В 2018 году в Беларуси планируется повысить на 10,7 процента по сравнению с 2017-м годом предельную сумму страховых взносов, которую можно вычесть из налоговой базы по подоходному налогу.
Подробнее.

Налог на доходы нерезидента может уменьшить налог на прибыль резидента / Новости / 14.08.2017

В состав затрат, учитываемых при налогообложении, в 2018 году разрешат включать суммы уплаченного налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Беларуси через постоянное представительство.
Подробнее.

Налог на доходы нерезидентов-2018 / Новости / 14.08.2017

В 2018 году предлагается уменьшить число объектов для налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.
Подробнее.

Подоходный налог-2018: расширяется перечень необлагаемых доходов / Новости / 08.08.2017

В 2018 году не планируется облагать подоходным налогом с физических лиц перечисленные доходы.
Подробнее.

Налог на прибыль

Льгота по налогу на прибыль организаций физкультуры и спорта: МНС Беларуси разъясняет детали / Новости / 28.03.2018

С 1 января 2018 года по 31 декабря 2021 года прибыль от приносящей доходы деятельности, включая сдачу имущества в аренду, полученная организациями физкультуры и спорта в форме учреждений, в том числе специализированными учебно-спортивными учреждениями, освобождается от налогообложения налогом на прибыль.
Подробнее.

В Беларуси налог на прибыль не будут уплачивать учреждения физкультуры и спорта / Новости / 13.12.2017

Прибыль от приносящей доходы деятельности, полученная финансируемыми из бюджета организациями физической культуры и спорта, освобождается от налогообложения налогом на прибыль. Соответствующий Указ № 443 Президент Беларуси Александр Лукашенко подписал 12 декабря, сообщает пресс-служба Главы государства.
Подробнее.

Налог на прибыль будет на особом контроле в 2018 году / Новости / 24.11.2017

Налоговые органы готовы контролировать цену сделок, анализируя информацию, которую обязан предоставить плательщик. Эта информация должна убедить налоговиков в том, что цена сделки экономически обоснована и соответствуют уровню рыночных цен.
Подробнее.

Три ситуации по налогу на прибыль: действующие нормы и планируемые изменения на 2018 год / «Главный Бухгалтер» / №33-2017 от 11.09.2017

Автор рассматривает 3 ситуации по налогу на прибыль. Причем по двум из них в Налоговом кодексе Республики Беларусь (далее – НК) планируются изменения. Устраивают ли они плательщика? Упрощают ли его работу? Позволят ли увеличить затраты, учитываемые при исчислении налога на прибыль? Изучите предлагаемый материал.
Подробнее.

Налог на прибыль: что может поменяться в 2018 году? / «Главный Бухгалтер» / №32-2017 от 21.08.2017

Проектом Закона Республики Беларусь «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь» (далее – проект) предложено внести поправки в законодательство на 2018 г., в т.ч. по налогу на прибыль. Рассмотрим эти новации.
Подробнее.

Налог на прибыль-2018 и экономически необоснованные затраты / Новости / 17.08.2017

Критерий отнесения расходов к экономически необоснованным затратам планируется отменить в отношении участников холдингов, а также при выполнении работ, оказании услуг вне места нахождения плательщика.
Подробнее.

Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 января 2018 г. № 1 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15» / ГБ №12-2018 от 26.03.2018

Согласно пункту 2 постановления № 1 его положения вступают в силу с 1-го числа месяца, следующего за месяцем его официального опубликования, т.е. с 1 марта 2018 г. Принятые положения конкретизируют и упрощают порядок создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания ЭСЧФ, облегчают восприятие плательщиками положений постановления.
Подробнее.

Как обосновать освобождение от НДС импортных незарегистрированных лекарств? / Новости / 28.03.2018

Совместное письмо Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь и Министерство здравоохранения Республики Беларусь от 22.03.2018 № 2-1-9/00537 / 5-2-8/3762 «О применении освобождения от НДС при реализации незарегистрированных лекарственных средств» опубликовано на интернет-портале МНС.
Подробнее.

Льготу по НДС может применить застройщик при строительстве жилья / Новости / 21.11.2017

Застройщики при строительстве жилья собственными силами вправе применить льготу по НДС. Это следует из письма Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 14.11.2017 № 2-1-10/Мо-01922/1 «О налогообложении НДС застройщиков по договорам долевого строительства».
Подробнее.

Услуги в электронном виде, оказываемые физлицам: особенности уплаты НДС (Комментарий к отдельным положениям Налогового кодекса и постановления МНС Республики Беларусь от 10.04.2017 № 6) / «Главный Бухгалтер» / №43 от 20.11.2017

С 1 января 2018 г. иностранные организации, оказывающие электронные услуги физическим лицам, местом реализации которых признается Республика Беларусь, должны исчислять и уплачивать НДС в бюджет Республики Беларусь и представлять декларацию по НДС в белорусский налоговый орган.
Подробнее.

Налоговики готовят портал для уплаты НДС по электронным услугам иностранных организаций / «Главный Бухгалтер» / №42 от 13.11.2017

МНС Республики Беларусь провел 2 ноября 2017 г. практический семинар на тему «НДС по электронным услугам иностранных организаций с 1 января 2018 г.». Предлагаем читателям ознакомиться с информацией, которая прозвучала.
Подробнее.

Совместное письмо МНС от 26.10.2017 № 2-1-9/01982 и Минстройархитектуры Республики Беларусь от 27.10.2017 № 02-1-03/13871 «О налогообложении НДС работ по строительству скважин» / «Главный Бухгалтер» / №42 от 13.11.2017

Указом Президента Республики Беларусь от 26.03.2007 № 138 «О некоторых вопросах обложения налогом на добавленную стоимость» (далее – Указ № 138) установлено, что обороты по реализации на территории Республики Беларусь работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда (согласно приложению 1 к Указу № 138, далее – Перечень) освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость.
Подробнее.

НДС-2018: большая налоговая база – частая отчетность / Новости / 07.08.2017

Плательщикам, у которых сумма налоговой базы НДС нарастающим итогом с начала прошлого налогового периода превысит 1550000 рублей, не оставят выбора в 2018 году. Они будут обязаны, подобно плательщикам, реализующим услуги электросвязи, ежемесячно представлять налоговые декларации (расчеты) по НДС.
Подробнее.

НДС: что стоить ожидать в 2018 году / «Главный Бухгалтер» / №29-2017 от 31.07.2017

Рассмотрим, какие новации предусмотрены в части исчисления НДС.
Подробнее.

Возможные поправки в законодательство о создании ЭСЧФ в 2018 году / «Главный Бухгалтер» / №31-2017 от 14.08.2017

Госорганы подготовили проект изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК) на 2018 г. Проанализируем, какие поправки предложено внести в части создания и выставления ЭСЧФ.
Подробнее.

Бухучет 2018

Может ли организация самостоятельно разработать форму приходного кассового ордера? (Комментарий к постановлению Минфина Республики Беларусь от 26.09.2017 № 30) / ГБ №12-2018 от 26.03.2018

В настоящее время приходные кассовые ордера не являются бланками документов с определенной степенью защиты. Что это означает для организаций? Могут ли они разрабатывать самостоятельно формы приходных кассовых ордеров и закреплять их в учетной политике? На эти вопросы отвечает автор комментария.
Подробнее.

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 22.02.2018 № 143 «Об уведомительном порядке начала осуществления отдельных видов экономической деятельности» / ГБ №12-2018 от 26.03.2018

Об уведомительном порядке начала осуществления отдельных видов экономической деятельности.
Подробнее.

Последствия деноминация для АО: Минфин определит правила бухучета разниц при округлении / Новости

Министерство финансов Беларуси определит порядок бухгалтерского учета разниц при реализации акционерными обществами мероприятий, обусловленных деноминацией. Соответствующие поправки планируется внести в ближайшее время в постановление Минфина от 6 мая 2016 г. № 32 «О некоторых вопросах, связанных с деноминацией официальной денежной единицы Республики Беларусь» (далее – постановление № 32).
Подробнее.

Курсовые разницы в налоговом и бухгалтерском учете в 2018 году / Новости

Списание курсовых разниц на финансовые результаты у многих организаций может существенно повлиять на формирование по итогам года прибыли или убытка. Предлагаем ознакомиться с подборкой актуальных материалов по теме.
Подробнее.

Учет токенов закреплен в Национальном стандарте бухгалтерского учета и отчетности / Новости

Первичный учетный документ, подтверждающий совершение хозяйственной операции с использованием токенов, может быть составлен единолично участниками этой операции на основании соответствующих записей в реестре блоков транзакций (блокчейне), иной распределенной информационной системе и (или) данных о сделках (операциях), совершенных в системе операторов криптоплатформы или с этими операторами, а также иных источников информации.
Подробнее.

На каком счете в 2018 году лизингополучатель должен отражать курсовые разницы по контрактной стоимости предмета лизинга? / «Главный Бухгалтер» / №11-2018 от 19.03.2018

С 1 января 2018 г. п. 7 Национального стандарта № 69* предусматривает, что по общему правилу курсовые разницы отражаются по кредиту (дебету) счета 91 «Прочие доходы и расходы», если иное не установлено законодательством (выделенное курсивом добавлено с 1 января 2018 г.).
Подробнее.

Валютные операции в 2018 году: новации и порядок проведения / «Главный Бухгалтер» / №11-2018 от 19.03.2018

Проведение валютных операций включает в себя комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютными ценностями, связанных с переходом права собственности или иного права на них или их физическим перемещением. Данной теме была посвящена «Прямая линия», проходившая в редакции журнала «Главный Бухгалтер». Гостем этого мероприятия был Сафаревич Денис Захарович, главный юрисконсульт отдела правового сопровождения международного бизнеса юридического департамента ОАО «Банк БелВЭБ». Мы завершаем публикацию ответов на вопросы, заданные нашими читателями.
Подробнее.

Что нового в безналичных расчетах? (Комментарий к постановлению Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.01.2018 № 35 «О внесении изменений и дополнений в Инструкцию о банковском переводе»*) / «Главный Бухгалтер» / №11-2018 от 19.03.2018

Внесены изменения и дополнения в Инструкцию о банковском переводе, утвержденную постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 (далее – Инструкция № 66). Некоторые изменения обусловлены нормами Декрета Президента Республики Беларусь от 23.11.2017 № 7 «О развитии предпринимательства», которым закреплено право субъектов хозяйствования работать без печати. Кроме того, изменения коснулись иных аспектов оформления и изменения платежных инструкций, используемой терминологии. Наибольший интерес представляет введение возможности прямого дебетования счета плательщика.
Подробнее.

Президент Беларуси требует серьезной переработки правовых актов по бухучету / Новости / 22.12.2017

Президент Беларуси Александр Лукашенко считает необходимым серьезно переработать нормативные правовые акты, касающиеся бухгалтерского учета. «Бухгалтерский учет остался советским, а там черт ногу сломает. Высшего образования, чтобы вести бухгалтерский учет, недостаточно», – цитирует БелТА выступление Президента на встрече с представителями деловых кругов.
Подробнее.

Кассовые операции и расчеты наличными в Беларуси – по новой Инструкции / Новости / 13.12.2017

Нацбанк разработал проект Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь. С проектом можно ознакомиться на интернет-портале регулятора.
Подробнее.

Организациям разрешено не начислять амортизацию в 2018 году и последующих годах (Комментарий к постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 30.10.2017 № 802) / «Главный Бухгалтер» / №43-2017 от 20.11.2017