Federalna agencija za obrazovanje GOU VPO

Sveruski dopisni finansijski i ekonomski institut

Odjeljenje za finansije, budžet i osiguranje

TEST

po disciplini: "Budžetski sistem Ruske Federacije"

"Izrada saveznog budžeta u Ruskoj Federaciji"

Završeno :

fakultet: FC

specijalnost: FM

pa: 4 kurs

Forma studija: 2VO

Knjiga rekorda:

Provjereno: docent Kvasha V.A.

Jaroslavlj, 2010

TEORIJSKI DIO ……………………………………………………… .3

Izrada saveznog budžeta u RF ………………………………… .. 3

PRAKTIČNI DIO ……………………………………………………… .. 9

Izrada nacrta okružnog budžeta ................................................. 9

Spisak korišćene literature ……………………………………… ..36

TEORIJSKI DIO

Izrada federalnog budžeta u Ruskoj Federaciji

Osnovni zadatak izrade nacrta budžeta je utvrđivanje visine sredstava centralizovanih u budžetu kako bi se finansijski podržale funkcije koje su dodeljene državnim organima i jedinicama lokalne samouprave, kao i mere predviđene prognozom ekonomskog i društvenog razvoja države i teritorija.

Izrada budžeta je prerogativ Vlade Ruske Federacije, organa izvršne vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i opština. U njihovo ime, nacrt budžeta pripremaju Ministarstvo finansija Ruske Federacije i teritorijalna finansijska tijela.

Za izradu nacrta budžeta, Ministarstvo finansija Ruske Federacije i teritorijalna finansijska tijela moraju imati neophodnu bazu podataka koju dobijaju od nadležnih državnih, statističkih, poreskih organa i drugih institucija. Glavni izvor informacija za izradu nacrta budžeta je prognoza socio-ekonomskog razvoja države ili teritorije, koja se pak izrađuje na osnovu podataka o ekonomskom i društvenom razvoju za izvještajni period, trendovima razvoja za planiranu godinu i druge pokazatelje. Prilikom izrade nacrta budžeta uzimaju se u obzir i osnovne odredbe finansijske i budžetske politike usvojene za odgovarajući planski period.

Nacrt saveznog budžeta priprema Ministarstvo finansija RF u ime Vlade RF. Rad na nacrtu budžeta počinje dvanaest mjeseci prije početka planirane godine.

Zadatak Ministarstva finansija je da razvije:

Nacrt saveznog budžeta;

Dizajni glavnih indikatora federalnog budžeta za srednjoročni period, koji su razvijeni na osnovu srednjoročnog programa Vlade Ruske Federacije, srednjoročne prognoze društveno-ekonomskog razvoja Rusije i konsolidovanog finansijski bilans;

Nacrt saveznog zakona o saveznom budžetu za planiranu godinu.

Izrada nacrta federalnog budžeta zasniva se na pravcima planirane finansijske i budžetske politike, definisanih u Budžetskoj poruci predsjednika Ruske Federacije Vladi Ruske Federacije, i pokazateljima prognoze društvenog razvoja. -ekonomski razvoj Rusije za planiranu godinu koju je izradilo Ministarstvo ekonomije Ruske Federacije, specificirani parametri srednjoročne prognoze društveno-ekonomskog razvoja Rusije, indikatori konsolidovanog finansijskog bilansa. Pored toga, koriste se indikatori monetarnog programa koje je izradila Centralna banka Ruske Federacije i indikatori dugoročnih federalnih ciljnih programa, čiju listu utvrđuje Vlada Ruske Federacije na osnovu dugoročnih ročne i srednjoročne prognoze društveno-ekonomskog razvoja zemlje.

1) U prvoj fazi formiranja nacrta budžeta, savezna izvršna vlast razvija scenarijske uslove ekonomskog i društvenog razvoja za planiranu godinu, koji odražavaju glavne makroekonomske pokazatelje i materijale za preciziranje parametara srednjoročne prognoze - ekonomski i društveni razvoj zemlje.

Nakon što Vlada Ruske Federacije odobri ove uslove scenarija, Ministarstvo finansija Ruske Federacije razvija glavne karakteristike prihoda i rashoda federalnog budžeta za planiranu godinu i projekcije veličine glavnih prihoda i rashoda federalnog budžeta za srednjoročno. Pored toga, razmatraju se prijedlozi o minimalnim zaradama i penzijama, postupku indeksiranja zarada zaposlenih u javnom sektoru i penzija u planiranoj godini i na srednji rok.

Svi ovi materijali i proračuni se šalju na razmatranje Vladi Ruske Federacije. Nakon što ih Vlada usvoji, mogu se podnijeti Vijeću Federacije i Državnoj Dumi na njihov zahtjev.

Zatim Ministarstvo finansija Ruske Federacije usmjerava glavne karakteristike prihoda i rashoda federalnog budžeta federalnom izvršnom tijelu, a također saopštava izvršnim tijelima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije metodologiju za formiranje međubudžetskih odnosa Ruske Federacije sa konstitutivnim entitetima Ruske Federacije za planiranu godinu i srednjoročno.

2) U drugoj fazi izrade federalnog budžeta, federalna izvršna vlast vrši raspodjelu maksimalnih iznosa budžetskih sredstava prema pokazateljima budžetske klasifikacije, kao i ciljanu raspodjelu finansijskih sredstava između glavnih administratora budžetskih sredstava. Istovremeno, Ministarstvo ekonomije Ruske Federacije utvrđuje federalne ciljne programe koji će se finansirati i dogovara visinu njihovog finansiranja u planiranoj godini iu srednjem roku.

Za obavljanje poslova na izradi nacrta budžeta, Ministarstvo finansija Ruske Federacije koristi materijale, proračune i opravdanja dobijena od konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, ministarstava i odjela Ruske Federacije. Ove materijale prvo analiziraju stručnjaci dodijeljeni odgovarajućim ministarstvima. U toku analize preciziraju se proračuni indikatora finansijskih planova ministarstava, budžeta teritorija, identifikuju se mogućnosti za mobilizaciju dodatnih prihoda i uštede troškova. Zatim obračune sa amandmanima pregledavaju načelnici odjeljenja Ministarstva, a zatim ih šalju odjeljenju za budžet, koje razmatra dostavljene obračune, po potrebi ih dopunjava i šalje na odluku rukovodstva Ministarstvo finansija Ruske Federacije.

Ukoliko budžetski primaoci imaju neslaganja oko budžetskih pokazatelja, onda se neusklađena pitanja o ovim pokazateljima dostavljaju na razmatranje Međuresornoj vladinoj komisiji.

Svi poslovi na pripremi i koordinaciji sa saveznim organima izvršne vlasti indikatora nacrta saveznog budžeta i pratećih materijala (nacrti zakonskih akata i sl.) moraju biti završeni do 15. jula godine koja prethodi planiranoj.

Nakon koordinacije svih proračunskih proračuna sa odjelima i subjektima Federacije, odjel za budžet Ministarstva finansija Ruske Federacije izrađuje konačni nacrt federalnog budžeta koji se dostavlja Vladi Ruske Federacije.

Projekte teritorijalnih budžeta izrađuju finansijska tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i opština.

Za izradu nacrta budžeta teritorijalni finansijski organi imaju pravo da primaju informacije ne samo od teritorijalnih izvršnih organa, već i od viših finansijskih organa.

Finansijske vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije primaju sljedeće materijale od Ministarstva finansija Ruske Federacije:

Predložene promjene u oporezivanju;

troškovi preneseni u budžete konstitutivnih subjekata Ruske Federacije i iznos prenesenih sredstava;

Postupak za formiranje Fonda za finansijsku podršku konstitutivnih subjekata Ruske Federacije i raspodjelu njegovih sredstava;

Subvencije i subvencije namijenjene za prijenos na subjekte Ruske Federacije.

Finansijski organi opština primaju sledeće materijale od finansijskih organa konstitutivnih entiteta Ruske Federacije:

Predložene izmjene u odbicima za prihode koji se izdvajaju za lokalne budžete;

Postupak formiranja regionalnog fonda za finansijsku podršku opštinama i raspodjelu njegovih sredstava;

Očekuje se da će subvencije i subvencije biti prebačene u lokalne budžete.

Procedura organizovanja i obavljanja poslova na pripremi nacrta teritorijalnog budžeta slična je radu Ministarstva finansija Ruske Federacije.

U toku rada na pripremi nacrta budžeta, u slučaju neravnoteže prihoda i minimalnih potrebnih rashoda teritorijalnih budžeta, teritorijalni izvršni organ vlasti dostavlja višem izvršnom organu vlasti potrebne obračune za potkrepljivanje veličine normativa odbitaka od regulatornih prihoda, subvencija, subvencija, spisak prihoda i rashoda koji se prenose iz višeg budžeta, kao i podatke o promjenama u sastavu objekata koji su predmet budžetskog finansiranja.

Izvršni organ konstitutivne jedinice Federacije i općine može podnijeti prijedloge višem izvršnom organu za izmjenu i pojašnjenje budžetskih standarda i indikatora koje projektuje viši organ. Nesuglasice po ovim pitanjima prvo se razmatraju u višoj izvršnoj vlasti. Rezultati razmatranja nesuglasica ogledaju se u protokolu koji se sastavlja, a koji sadrži obrazloženje prijedloga i obrazloženje odbijanja. Ako je potrebno da se ova pitanja rješavaju ravnopravno, formira se komisija za mirenje, na čiju odluku se saopštavaju niži i viši organi. Konačnu odluku donosi viši predstavnički organ.

Pored izrade nacrta budžeta za planiranu godinu, izvršna vlast konstitutivnih entiteta Federacije i opština u cilju izrade konsolidovanog budžeta Ruske Federacije, obezbjeđenja jedinstvene finansijske i budžetske politike, država mora pripremiti i dostavi višem izvršnom organu sljedeću dokumentaciju i materijale:

Prognoza društveno-ekonomskog razvoja konstitutivnog entiteta Ruske Federacije i opštine za narednu godinu;

Glavni pravci budžetske i poreske politike konstitutivnog entiteta Ruske Federacije i opštine za narednu godinu;

Prognoza konsolidovanog finansijskog bilansa za teritoriju konstitutivnog entiteta Ruske Federacije i opštine za narednu godinu;

Prognoza konsolidovanog budžeta konstitutivnog entiteta Ruske Federacije za narednu godinu;

Ciljani investicioni program za narednu godinu;

Program privatizacije državnih preduzeća za narednu godinu.

Pored ovih materijala, izvršni organi konstitutivnih entiteta Ruske Federacije pripremaju:

Struktura unutrašnjeg duga konstitutivnog entiteta Ruske Federacije i program unutrašnjeg zaduživanja predviđen za planiranu godinu za finansiranje budžetskog deficita konstitutivnog entiteta Ruske Federacije;

Program davanja garancija izvršnog organa konstitutivnog entiteta Ruske Federacije za planiranu godinu;

Procjena očekivanog izvršenja budžeta konstitutivnog entiteta Ruske Federacije za tekuću godinu.

PRAKTIČNI DIO

Izrada budžeta okruga

Opcija broj 2

Budžetski prihodi:

1. Porez na imovinu

U tekućoj godini ovaj porez se naplaćuje u iznosu od 32.000 hiljada rubalja. Do kraja godine navedeni iznos će biti primljen u cijelosti. Za narednu godinu planiran je porez na imovinu fizičkih lica sa povećanjem od 25% u odnosu na nivo tekuće godine, tj. to će iznositi: 32.000 · 1,25 = 40.000 hiljada rubalja.

2. Porez na zemljište

Prema podacima Komiteta za zemljišne resurse i upravljanje zemljištem, primitak poreza na zemljište za zemljište gradova i naselja u okrugu u tekućoj godini iznosi 168.000 hiljada rubalja. Stopa odbitka poreza na zemljište u budžet okruga u tekućoj godini iznosi 65%. Koeficijent povećanja stope poreza na zemljište u narednoj godini iznosi 1,8. Iznos umanjenja poreza na zemljište u vezi sa prelaskom korisnika sa prava trajnog korišćenja na pravo zakupa prema okružnom budžetu u narednoj godini iznosi 1.500 hiljada rubalja. Stopa odbitka poreza na zemljište sljedeće godine je 100%. Očekivani učinak u tekućoj godini na nivou plana.

Prijem poreza na zemljište u budžet okruga u tekućoj godini:

168.000 0,65 = 109.200 hiljada rubalja.

Predviđene prihode od poreza na zemljište u lokalne budžete izračunavamo koristeći sljedeću formulu:

N i= (HH i· KH - PPZI) · Nsg.n.,

gdje je N i- predviđanje prihoda od poreza na zemljište u budžetu okruga;

Hh i- iznos obračunatog poreza na zemljište u prethodnoj godini na teritoriji okruga;

KH - koeficijent koji uzima u obzir indeksaciju stopa poreza na zemljište;

PPZI - iznos umanjenja poreza na zemljište u vezi sa prelaskom korisnika sa prava trajnog korišćenja na pravo zakupa prema budžetu okruga;

Nsg.n. - standardi za odbitak u lokalni budžet od poreza na zemljište za poljoprivredno zemljište, gradsko zemljište i drugo nepoljoprivredno zemljište, utvrđeni saveznim zakonodavstvom.

N i= (168.000 1.8 - 1.500) 1 = 300.900 hiljada rubalja.

3. Jedinstveni porez na pripisani prihod

U tekućoj godini ovaj porez se naplaćuje u iznosu od 272.000 hiljada rubalja. Do kraja godine navedeni iznos će biti primljen u cijelosti. Za narednu godinu planiran je jedinstveni porez na imputirani prihod sa povećanjem od 15% u odnosu na nivo tekuće godine, tj. bit će: 272.000 1,15 = 312.800 hiljada rubalja.

4. Transportna taksa

Planiranje poreza na promet vrši se prema formuli:

TN = (Ktr · M) · St,

gdje je TN - iznos transportne takse planiran za odgovarajuću finansijsku godinu;

Ktr - broj vozila registrovanih u gradu;

M je ukupna konjska snaga;

Obračun planirane transportne takse prikazan je u tabeli 1.

Tabela br. 1

Indeks	Značenje
1. Broj vozila registrovanih u gradu po fizičkim licima, kom.	11 895
uključujući:
Sa snagom do 100 KS	3 754
	8 141
2. Ukupna konjska snaga	1 339 880
uključujući:
Sa snagom do 100 KS	281 550
Sa kapacitetom od 100 do 150 KS	1 058 330
3. Porezna stopa za vozila do 100 KS, rub.	20
4. Porezna stopa za vozila do 150 KS, rub.	28
5. Planirani iznos poreza na transport za odgovarajuću finansijsku godinu, rubalja: 281550 * 20 + 1058330 * 28	35 264 240
	100
7. Projekat prihoda od poreza na transport u gradski budžet za narednu godinu, hiljada rubalja.	35 264 240

Planiranje poreza na dohodak fizičkih lica vrši se prema formuli:

NDFL = (SD - NCHSD) St,

pri čemu je porez na dohodak fizičkih lica iznos poreza na dohodak građana planiran za odgovarajuću finansijsku godinu;

SD je ukupan prihod pojedinaca koji su obračunali poreski agenti;

NCHSD - neoporezivi dio ukupnog prihoda u skladu sa Poglavljem 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije (penzije, naknade, naknade, druge isplate, kao i standardni, socijalni, imovinski i drugi porezni odbici);

St - stopa poreza na dohodak fizičkih lica.

Stopa poreza na dohodak građana iznosi 13%. Norma odbitaka u gradski budžet je 40%. U tekućoj godini porez na dohodak fizičkih lica prebačen je u gradski budžet u planiranom iznosu od 786 658 hiljada rubalja.

Obračun poreza na dohodak fizičkih lica za narednu godinu prikazan je u tabeli 2.

Tabela 2

Indeks
1. Ukupan prihod za narednu godinu (prema podacima odjela za ekonomiju i prognoze), hiljada rubalja.	16 740 575
2. Poreski odbici - ukupno, hiljada rubalja.	2 762 210
uključujući:
Profesionalno	1 815 640
Nekretnina	142 970
Social	7 800
Standard	795 800
3. Oporezivi bruto prihodi pojedinaca, hiljada rubalja: red 1 - red 2	13 978 365
4. Poreska stopa,%	13
5. Planirani iznos poreza za odgovarajuću finansijsku godinu, hiljada rubalja: red 3 · 0,13	1 817 187
6. Norma odbitaka u regionalni budžet,%	40
7. Projekat za prijem poreza na dohodak građana u okružni budžet za narednu godinu, hiljada rubalja: red 5 · 0,40	726 875

6. Neporeski prihodi.

Neporeski prihodi okružnog budžeta planirani su za tekuću godinu u iznosu od 500 rubalja. Očekuje se da će biti ispunjen na nivou plana - 500 rubalja. Za narednu godinu predviđeno je povećanje od 15%, tj.

500 * 115% = 575 RUB

budžetski rashodi:

Obrazovanje

1. Obračun prosječnog godišnjeg broja odjeljenja u gradskim srednjim školama (tabela broj 3)

Podaci kalkulacije:

1) Plan mature i prijema za narednu godinu po gradskim školama, ljudi.

iz 4 razreda - 140 osoba;

iz 9 razreda - 130 osoba;

od 11 razreda - 95 osoba.

u 1. razredu - 65 osoba;

u 5. razredu - 135 osoba;

u 10. razredima - 75% rezultata 9. razreda: 130 · 0,75 = 98 ljudi.

Podatke za projekat za narednu godinu na dan 01.01. uzimamo podatke slične podacima za 01.09. tekuće godine.

Izračunajmo broj studenata za narednu godinu prema sljedećoj šemi: broj studenata 01.01 + upis - matura.

1-4 razredi: 462 + 65 - 140 = 387 osoba;

5-9 razredi: 414 + 135 - 130 = 419 osoba;

10-11 razredi: 180 + 98 - 95 = 183 osobe.

2) Prosječna godišnja veličina odjeljenja za narednu godinu izračunava se na osnovu izračunatog prosječnog godišnjeg broja odjeljenja i učenika.

Podatke o prosječnoj godišnjoj popunjenosti odjeljenja u tekućoj godini prenosimo na redove sa prosječnom godišnjom popunjenošću odjeljenja za narednu godinu.

3) Prosječni godišnji pokazatelji se izračunavaju po formuli:

K01.01 8 + K01.09 4

Kav = ––––––––––––––––––––,

gdje je Ksr prosječan godišnji broj časova (učenika);

Izračunajmo prosječan godišnji broj časova za tekuću godinu:

Ukupno: (44 8 + 48 4) / 12 = 45,3;

1-4 ocjene: (17 8 + 21 4) / 12 = 18,3;

5-9 razredi: (20 8 + 18 4) / 12 = 19,3;

10-11 razredi: (7 8 + 9 4) / 12 = 7,7.

Slično, izračunavamo prosječan godišnji broj učenika.

Da bismo utvrdili popunjenost odjeljenja za narednu godinu od 01.09., rješavamo sljedeću jednačinu:

Ksr · 12 - Sljedeće godine 01.01 · 8

Sljedeće godine 01.09 = –––––––––––––––––––––

gdje sljedeća godina 01.09 - popunjenost 01.09 za narednu godinu.

Broj odjeljenja za narednu godinu izračunava se tako što se broj učenika podijeli sa veličinom odjeljenja.

Prosečan godišnji broj časova izračunava se sa tačnošću do desetinki, učenika - do celine.

Rezultati proračuna prikazani su u tabeli 3.

Tabela 3

Indeks	Ove godine			Projekat za sledeću godinu
	Prihvaćeno		prosječno godišnje	Projekt		prosječna godina
	dana 01.01	dana 01.09		dana 01.01	dana 01.09
1. Broj časova, ukupno	44	48	45,3	48	47	47,6
uključujući
1 - 4 časa	17	21	18,3	21	19	20,3
5 - 9 razreda	20	18	19,3	18	18	18,0
10 - 11 razredi	7	9	7,7	9	10	9,3
2. Broj učenika, ukupno	926	1056	969	1056	989	1034
uključujući
1 - 4 časa	340	462	381	462	387	437
5 - 9 razreda	460	414	445	414	419	416
10 - 11 razredi	126	180	144	180	183	181
3. Populacija klasa
1 - 4 časa	20	22	20,7	22	21	21,6
5 - 9 razreda	23	23	23,0	23	23,0	23,1
10 - 11 razredi	18	20	18.7	20	19	19,5

2. Obračun fonda plata nastavnog osoblja u srednjim školama

Broj stopa nastave po razrednoj grupi =

Broj sati obuke za tarifiranje

= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

Planirano organizaciono opterećenje

Planirana norma organizacionog opterećenja nastavnika je:

1-4 razredi - 20 sati sedmično;

5-9 razredi - 18 sati sedmično;

10-11 razred - 18 sati sedmično.

Broj pedagoških opklada po ocjeni 1 =

= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

Broj časova u ovoj grupi od 01.01

Prosječan godišnji broj nastavnih mjesta = broj nastavnih mjesta po razredu 1 · Prosječan godišnji broj časova u svakoj grupi.

Prosječna mjesečna plata nastavnika =

Ukupan iznos obračunatih zarada za tarifiranje ove grupe razreda

= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

Broj stopa nastave po razrednim grupama od 01.01

FZP godišnje= Prosječna mjesečna plata nastavnika · Prosječan godišnji broj nastavnih plata · 12 mjeseci.

Rezultati proračuna prikazani su u tabeli 4.

Tabela 4
Grupe razreda	Broj časova						Podaci o tarifnim listama				Broj nastavnih mjesta						Prosječna mjesečna plata nastavnika		PPP godišnje, rublje
	dana 01.01		dana 01.09		prosječno godišnje		broj nastavnih sati		mjesečna plata		po razrednoj grupi		za 1. razred		prosječno godišnje
	struja	projekat	struja	projekat	struja	projekat	struja	projekat	struja	projekat	struja	projekat	struja	projekat	struja	projekat	struja	projekat	protok	projekat
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13		15 = gr13 /	gr14 gr6	17 = gr15 gr7	18 = gr10 /	19 = gr11 /	Gr18 · gr16 · 12 mjeseci.	gr 19 gr 17 12 mjeseci
1 - 4 časa	17	21	21	19	18,3	20,3	550	575	6 000	6 100	27,5	28,75	1,618	1,369	29,61	27,79	218	212	77 459,8	70 697,8
5 - 9 razreda	20	18	18	18	19,3	18,0	745	730	17 200	16 500	41,39	40,56	2,069	2,253	39,93	40,55	416	407	199 330,6	198 046,2
10 - 11 razredi	7	9	9	10	7,7	9,3	250	275	5 500	6 100	13,89	15,28	1,984	1,698	15,28	15,79	396	399	72 610,6	75 602,5
1.Total	44	48	48	47	45,3	47,6	1 545	1 580	28 700	28 700	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	349 401	344 346,5
2.FZP rukovodno, administrativno i ekonomsko i obrazovno pomoćno osoblje	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	66 200	78 542
3.Ukupna tarifa FZP	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	415 601	422 888,5
4.Dodatni FZP, 20% zapremine	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	83 120,2	84 577,7
5.Opšti FZP za školu	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	498 721,1	507 466,2

3. Obračun poslovnih, putnih, obrazovnih i drugih troškova za srednje škole

Tabela 5

	Usvojeno ove godine	Projekat za sledeću godinu
1. Troškovi domaćinstva i putni troškovi:
1.1. prosječan godišnji broj časova	45,3	47,6
1.2. troškovi za klasu 1, rub.	270	270
Ukupni poslovni i putni troškovi za sve klase, rublje: red 1.1 · Red 1.2.	12 231	12 852
2. Studij i ostali troškovi
2.1. prosječan godišnji broj od 1 do 4 razreda	18,3	20,3
2.2. stopa izdataka za 1 razred, rub.	140	140
iznos troškova za 1 - 4 razreda, rublje: red 2.1. · red 2.2	2 562	2 842
2.3. prosječan godišnji broj od 5 - 9 odjeljenja	19,3	18,0
2.4. stopa izdataka za 1 razred, rub.	320	320
iznos troškova za razrede 5-9, rublje: red 2.3 · red 2.4.	6 176	5 760
2.5. prosječan godišnji broj od 10 - 11 odjeljenja	7,7	9,3
2.6. stopa izdataka za 1 razred, rub.	260	260
iznos troškova za razrede 10 - 11, rublje: red 2.5 · red 2.6.	2 002	2 418
Ukupni obrazovni i drugi troškovi za sve razrede, rublje	22 971	23 872

4. Obračun troškova za izdržavanje grupa produženog dana u gradskim opšteobrazovnim školama

Grupu produženog dana pohađa 75% učenika od 1. do 4. razreda.

Obračuni na FZP se planiraju po stopi od 26%.

Tabela 6

Indikator, mjerna jedinica	Usvojeno ove godine	Projekat za sledeću godinu
1. Prosječan godišnji broj učenika od 1. do 4. razreda	381	437
2. Prosječan godišnji broj učenika u GPA: str.1 · 0,75	286	328
3. Troškovi obračuna plata godišnje:
3.1. po 1 studentu, rub.	210	210
za sve studente, rublje: strana 2 · strana 3.1.	60 060	68 880
4. Obračunate plate 26%:
4.1. po 1 studentu, rub. 210 * 0,26	54,6	54,6
za sve studente, rublje: strana 2 · strana 4.1.	15 615,6	17 908,8
5. Troškovi za meku inventuru godišnje
5.1. po 1 studentu, rub.	240	240
za sve studente, rublje: strana 2 · strana 5.1.	68 640	78720
6. troškovi hrane:
6.1. stopa potrošnje hrane 1 student dnevno, rub.	40	40
6.2. broj dana funkcionisanja grupa	248	248
troškovi hrane godišnje, rublja: strana 2 · strana 6.1. · Stranica 6.2.	2 837 120	3 253 760
Ukupni troškovi za GPA, rub.	2 981 435,6	3 419 268,8

5. Rezime troškova za opšteobrazovne škole, rublje.

Tabela 7

Indeks	Usvojeno ove godine	Projekat za sledeću godinu
1. Plate nastavnog osoblja (tab. 4)	349 401	344 346,5
2. Plate administrativnog i pomoćnog osoblja (tab. 4)	66 200	78 542
3. Ukupni RFP (Tabela 4)	498 721,1	507 466,2
4. Obračuni zarada: red 3 * 26%	129 667,49	131 941,2
5. Kućanski i putni troškovi (tab. 5)	12 231	12 852
6. Troškovi obuke i ostali troškovi (tab. 5)	22 971	23 872
7. Troškovi za GPA (tab. 6)	2 981 435,6	3 419 268,8
Ukupni troškovi tekućeg održavanja škola: iznos str.1-7	3 711 575,2	4 518 288,7

6. Obračun troškova održavanja predškolske obrazovne ustanove

Tabela br. 8

Indeks	Usvojeno ove godine	Projekat za sledeću godinu
1. Broj djece:
1.1. za početak godine	240	310
1.2. poslednjih godina	300	340
1.3. prosječan godišnji (porast od 01.07.)	270	325
2. Troškovi za plate, rub.
2.1. za 1 dijete, rub.	240	240
za svu djecu, rub .: strana 1.3 · strana 2.1.	64 800	78 000
3. Obračuni na plate, rub.	16 848	20 280
4. Troškovi hrane:
4.1. stopa potrošnje za 1 dijete dnevno, rub.	40	40
4.2. broj dana funkcionisanja grupa	230	230
4.3. broj dječijih dana: strana 1.3 · stranica 4.2.	62 100	74 750
troškovi hrane za svu djecu godišnje, rublja: str 4.1 · str 4.3.	2 484 000	2 990 000
5. Troškovi mekog inventara:
5.1. za opremu 1 nove lokacije, rub.	520	520
za opremanje svih novih mjesta, rublje: (str. 1.2.-str. 1.1) · str.5.1.	31 200	15 600
5.2. za dodatnu opremu 1 prethodno operiranog mjesta, rub.	330	330
za rekonstrukciju svih ranijih radnih mesta, rublje: (str. 1.2.-str. 1.1) · str.5.2.	79 200	102 300
6. Kućanski i drugi troškovi:
6.1. za 1 dijete, rub.	620	620
za svu djecu, utrljajte: str. 1.3. · str. 6.1.	167 400	201 500
7. Roditeljski odbor:
7.1. za 1 dijete, rub.	30	30
za svu djecu, rublje: str 1.3 · str 7.1.	8 100	9 750
8. Ukupni troškovi, rub.	2 851 548	3 417 430
uključujući:
matična sredstva: strana 7.1	8100	9750
finansiranje iz budžeta	2 843 448	3 407 680

7. Sažetak troškova obrazovanja, rub.

Fond za opšte obrazovanje stvara se u iznosu od 1% od ukupnih troškova održavanja opšteobrazovnih škola.

Tabela 9

Ime	Prihvaćeno	Izvršenje za 6 mjeseci	Očekivano izvršenje	Projekat za sledeću godinu
1. Predškolske obrazovne ustanove u gradovima (tab. 8)	2 843 448	1 421 724	2 843 448	3 407 680
2. Predškolske obrazovne ustanove u ruralnim područjima	800 000	400 000	800 000	900 000
3. Općeobrazovne škole u gradovima (Tabela 7)	3 711 575,2	1 855 787,6	3 711 575,2	4 518 288,7
4. Opšteobrazovne škole u ruralnim područjima	850 000	475 000	850 000	900 000
5. Internati u urbanim i ruralnim sredinama	498 191	250 000	498 191	550 000
6. Kupovina udžbenika	460 000	230 000	460 000	400 000
7. Večernje i dopisne opšteobrazovne škole	46 923	23 460	46 923	48 220
8. Ustanove i aktivnosti za vannastavne aktivnosti sa djecom	600 000	300 000	600 000	700 000
9. Sirotišta	40 000	20 000	40 000	40 000
10. Fond za opšte obrazovanje: (str. 3. + str. 4. + str. 5. + str. 7.) · 0,01	51 066,892	26 042,476	51 066,892	60 165,087
11. Ostale obrazovne ustanove i djelatnosti	500 000	270 000	500 000	600 000
12. Finansiranje aktivnosti za organizovanje društva za unapređenje zdravlja djece i adolescenata	50 000	25 000	50 000	70 000
13. Ukupni troškovi (iznos linije 1-12)	10 451 204	5 297 014	10 451 204	12 194 354
14. Nabavka inventara i opreme	1 500 000	750 000	1 500 000	(do 25%)
15. Kapitalna ulaganja za izgradnju	900 000	500 000	900 000	1 200 000
16. Remont	600 000	300 000	600 000	500 000
17. Ukupni troškovi (iznos str. 13-16)	13 451 204	6 847 014	13 451 204	15 769 354

Zdravstvena njega

1. Obračun troškova za hranu i lijekove od strane zdravstvenih ustanova

Prosječan godišnji broj kreveta izračunava se po sljedećoj formuli:

Kn m

Ksr = K01.01 + ––––––––,

gdje je Kav - prosječan godišnji broj kreveta;

K01.01 - broj ležajeva na početku godine;

Kn - broj novih raspoređenih kreveta;

m – broj mjeseci u kojoj je novi krevet bio u funkciji u prvoj godini.

1) Bolnice i ambulante u ruralnim područjima:

Hirurški kreveti: 70 + (16 * 8) / 12 = 80,7;

Dječiji kreveti: 55 + (5 * 7) 12 = 57,9;

Terapijski kreveti: 60 + (15 * 8) / 12 = 70;

Porodiljki kreveti: 45;

Ostalih vezova: 75.

2) Bolnice i ambulante u gradovima:

Hirurški kreveti: 85 + (10 * 5) / 12 = 89,2;

Dječiji kreveti: 90 + (10 * 8) 12 = 96,7;

Terapijski kreveti: 130 + (20 * 9) / 12 = 145;

Porodiljki kreveti: 120+ (20*4) 12 = 126,7;

Ostali ležajevi: 90 + (20 * 2) 12 = 93,3.

Broj ležaj-dana = Prosječan godišnji broj kreveta · Broj dana rada 1 kreveta.

Tabela 10

institucija	Indeks	Projekt
		Za početak godine	Krajem godine	Prosječno godišnje	Vremenski okvir za zatvaranje mreže	Broj dana rada	Broj dana u krevetu	Stopa troškova za 1 ležaj-dan		Troškovi godišnje, rubalja
								ishrana	lijekovi	ishrana	lijekovi
1	2	3	4	5	6	7	8 = gr7 * gr5	9	10	11 = gr9 * gr8	12 = gr10 * gr8
1.	1. Hirurški kreveti	70	86	80,7	od 01.05	310	25017,0	25	20	625 425,0	500340,0
	2. Dječiji kreveti	55	60	57,9	od 01.06	315	18238,5	24	28	437724,0	510678,0
	3. Terapijski kreveti	60	75	70,0	od 01.05	330	23100,0	20	19	462000,0	438900,0
	4. Porodiljki kreveti	45	45	45,0	–	320	14400,0	21	23	302400,0	331200,0
	5. Ostali kreveti	75	75	75,0	–	300	22500,0	21	25	472500,0	562500,0
	UKUPNO:	305	341	328,6	NS	NS	NS	NS	NS	2300049,0	2343618,0
2.	1. Hirurški kreveti	85	95	89,2	od 01.08	310	27652,0	22	23	608344,0	635996,0
	2. Dječiji kreveti	90	100	96,7	od 01.05	305	29493,5	23	25	678350,5	737337,5
	3. Terapijski kreveti	130	150	145,0	od 01.04	300	43500,0	21	22	913500,0	957000,0
	4. Porodiljki kreveti	120	140	126,7	od 01.09	310	39277,0	25	27	981925,0	1060479,0
	5. Ostali kreveti	90	110	93,3	od 01.11	330	30789,0	20	27	615780,0	831303,0
	UKUPNO:	515	595	550,9	NS	NS	NS	NS	NS	3797899,5	4222115,5

2. Plan ambulantnih posjeta. Planiranje lijekova

Tabela 11

Pozicija	Broj postova	Obračun cijene usluge po satu		Radno vrijeme po danu		lo work kijanje dana u godini	Broj doktora više niy (za sve opklade)	srijeda Niy potrošnje za lijekove za 1 sadnju schenia	Iznos troškova za lijekove, rubalja.
		u klinici	kod kuce	u klinici	kod kuce					u klinici	kod kuce	Ukupno
1	2	3	4	5	6	7 = gr5 gr3	8 = gr6 gr4	9 = gr7 + gr8	10	11 = gr10 gr9	12 = gr11 gr2	13	14 = gr13 gr12
1. Terapija	3	6	2	3	4	18	8	26	281	7306	21918,0	10	219180,0
2. Operacija	1,5	8	1,25	4,5	1	36	1,25	37,25	281	10467,3	15700,9	21	329718,4
3. Ginekologija	1	6	1,25	5	0,5	30	0,625	30,625	281	8605,6	8605,6	20	172112,5
4. Pedijatrija	2	7	2	2,5	3	17,5	6	23,5	281	6603,5	13207,0	13	171691,0
5. Neurologija	1	7	1,25	4	NS	28	1,25	29,25	281	8219,3	8219,3	8	65754,0
6. Dermatologija	1	9	1,25	5	NS	45	1,25	46,25	281	12996,3	12996,3	18	233932,5
Stomatologija	1,5	4	NS	5	NS	20	NS	20	281	5620,0	8430,0	23	193890,0
UKUPNO:	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	NS	1386278,4

3. Obračun troškova zarada medicinskog osoblja u bolnicama i ambulantama u gradovima i ruralnim područjima

Tabela 12

4. Obračun troškova za kancelarijski materijal i kućne potrepštine, meki inventar za bolnice i ambulante u gradovima i seoskim sredinama

Tabela 13

Indeks	Bolnice i ambulante u gradovima		Seoske bolnice i ambulante
	usvojen ove godine	projekat za sledeću godinu	usvojen ove godine	projekat sljedeće godine
1	2	3	4	5
1. Kancelarijski i kancelarijski troškovi
1. Prosječan godišnji broj kreveta (tab. 10)	NS	550,9	NS	328,6
2. Troškovi za 1 krevet godišnje, rub.	230	230	230	230
Ukupni kancelarijski i kućni troškovi, rublja: strana 1 · strana 2	NS	126707	NS	75578
2. Meki inventar
1. Broj kreveta na početku godine (tab. 10)	NS	515	NS	305
2. Troškovi dodatne opreme 1 kreveta godišnje, rub.	600	600	600	600
3. Ukupni troškovi za dodatnu opremu, rublje: red 1 · red 2	NS	309000	NS	183000
4. Porast kreveta godišnje (tab. 10)	NS	80	NS	36
5. Troškovi dodatne opreme 1 novog kreveta, rub.	800	800	800	800
6. Ukupni troškovi za dodatnu opremu novih kreveta, rublja: red 4 · strana 5	NS	64000	NS	28800
7. Ukupni troškovi mekog inventara, hiljada rubalja: strana 3 + strana 6	NS	373	NS	211,8

5. Rezime troškova za bolnice i ambulante u gradovima i ruralnim područjima, rublje.

Za narednu godinu planirano je povećanje potrošnje u sektoru zdravstva:

· Za nabavku opreme 25%;

· Za velike popravke - za 15%.

Tabela 14

Indeks	Bolnice i ambulante u gradovima		Seoske bolnice i ambulante
	usvojen ove godine	projekat za sledeću godinu	usvojen ove godine	projekat za sledeću godinu
1	2	3	4	5
1. Plata meda. bolničko i ambulantno osoblje	450 000	440 640	390 000	246 450
2. Platni spisak (26%)	117000	114566,4	101400	64077
3. Ishrana (Tabela 10)	3 500 000	3 797 899,5	2 000 000	2 300 049
4. Lijekovi (Tabela 10)	4 000 000	4 222 115,5	2 100 000	2 343 618
5. Meki inventar (tabela 13)	NS	373 000	NS	211 800
6. Kancelarijski i kućni troškovi (tabela 13)	NS	126 707	NS	75 578
7. Nabavka opreme i inventara (rast od 25%)	250 000	312 500	150 000	187 500
8. Remont (do 15%)	1 200 000	1 380 000	700 000	805 000
9.Ostali troškovi	400 000	450 000	300 000	350 000
Ukupni troškovi	9 917 000	11 217 428	5 741 400	6 594 072

6. Skup troškova za ambulante, rubalja

Za narednu godinu planirano je smanjenje troškova kapitalnih popravki u ambulantama za 4%.

Tabela 15

Indeks	Usvojeno ove godine	Projekat za sledeću godinu
1. Plata meda. osoblje	750 000	800 000
2. Obračuni zarada (26%): red 1 * 0,26	195000	208000
3. Lijekovi (Tabela 11)	1386278,4	900 000
4. Meki inventar	NS	300 000
5. Kancelarijski i kancelarijski troškovi	NS	250 000
6. Nabavka opreme i inventara (povećan za 25%)	400 000	500000
7. Remont (smanjenje za 4%)	1 000 000	960000
8. Ostali troškovi	NS	250 000
Ukupni troškovi	3 731 278,4	4 168 000

7. Skup troškova zdravstvene zaštite, rub.

Tabela 16

Obrazac br. 1-B

NACRT BUDŽETA OKRUGA, godina, hiljada rubalja

Indikatori	Ove godine			Projekat za sledeću godinu
	prihvaćeno	završeno za 6 mjeseci	očekivani učinak
1	2	3	4	5
Naziv prihoda
	32 000	16 000	32 000	40 000
2. Porez na zemljište	109 200	54 600	109 200	300 900
3. Jedinstveni porez na imputirani prihod	272 000	136 000	272 000	312 800
4. Transportna taksa	35 264,24	17632,12	35 264,24	35 264,24
5. Porez na dohodak fizičkih lica	786 658	393329	786 658	726 875
6. Neporeski prihodi	500 000	250 000	500 000	575 000
UKUPAN prihod	1 735 122,24	867 561,12	1 735 122,24	1 990 839,24
	260 118,66	349 809,28	260 118,66	233 359,61
UKUPAN prihod	1 995 240,9	967 620,4	1 995 240,9	2 224 198,85
rashodi
1. Opšta državna potrošnja	110 000	50 000	110 000	113 850
	100 000	50 000	100 000	110 000
3. Nacionalna ekonomija	350 000	175 000	350 000	376 250
	950 000	450 000	950 000	1 068 750
5. Zaštita životne sredine	100 000	50 000	100 000	105 000
6. Obrazovanje (Tabela 9)	13 451,2	6 725,6	13 451,2	15 769,35
7. Kultura, kinematografija i mediji	350 000	175 000	350 000	410 000
8. Zdravstvena zaštita i sport	21 789,68	10 894,84	21 789,68	24 579,5
Ukupni troškovi	1 995 240,9	967 620,4	1 995 240,9	2 224 198,85
Subvencije regionu	NS	NS	NS	NS
Ukupni troškovi	1 995 240,9	967 620,4	1 995 240,9	2 224 198,85
	39 904,82	19 352,41	39 904,82	44 483,98

1. Porez na imovinu fizičkih lica, porez na zemljište, jedinstveni porez na pripisani prihod, porez na transport, obračunali smo u dijelu prihoda.

2. Neporeski prihod se daje u skladu sa uslovima zadatka i iznosi 500.000 hiljada rubalja. ove godine, au narednoj godini predviđen je rast od 15%.

3. Ukupan prihod - zbir redova 1 do 6.

4. Dotacije i subvencije iz regionalnog budžeta – razlika između rashoda i prihoda okružnog budžeta. Prema zakonu, ovaj iznos ne može biti veći od 15% budžetskih prihoda. U našem projektu ovaj uslov je ispunjen (15% tekućeg pokazatelja = 1.735 122,24 * 0,15 = 260 268,34> 260 118,66, 15% sljedeće godine = 1 990 839,24 * 0,15 = 298 839,24 * 0,15 = 298 895 345)

5. Troškovi prema stanju zadatka su jednaki:

· Nacionalna pitanja - 110.000 hiljada rubalja. godina + 3,5% = 113850 hiljada rubalja.

· Osiguranje nacionalne sigurnosti - 100.000 hiljada rubalja. tekuće godine, + 10% sljedeće godine = 110 00 hiljada rubalja.

· Nacionalna ekonomija - tekuća godina = 350.000 hiljada rubalja, + 7,5% za sledeću godinu = 376.250 hiljada rubalja.

· Stambeno-komunalne usluge - 950.000 hiljada rubalja. ove godine, + 12,5% za sledeću godinu = 1.068.750 hiljada rubalja.

· Zaštita životne sredine - 100.000 hiljada rubalja. u tekućoj godini, + 5% za narednu godinu = 105.000 hiljada rubalja.

· Kultura, kinematografija i masovni mediji - 350.000 hiljada rubalja. ove godine, sledeće godine = 410.000 hiljada rubalja.

6. Troškovi za obrazovanje i zdravstvenu zaštitu uzimaju se iz odgovarajućih skupova rashoda.

7. Ukupni troškovi - zbir redova 1-8 odjeljka troškovi .

8. Gotovina u opticaju = 2% budžetskih rashoda.

Objašnjenje

Hajde da analiziramo strukturu i dinamiku budžetskih prihoda i rashoda i procenimo finansijsko stanje opštine.

Strukturno - dinamička analiza imovine i obaveza organizacije
Indeks	Iznos, hiljada rubalja			Stopa rasta (smanjena),%	Struktura prihoda i rashoda
	Ove godine	Sljedeće godine	promijeniti (+, -)		Ove godine	Sljedeće godine	promijeniti (+, -)
1. Porez na imovinu fizičkih lica	32 000	40 000	8 000	25,00	1,84	2,01	0,17
2. Porez na zemljište	109 000	300 900	191 900	176,06	6,28	15,11	8,83
3. Jedinstveni porez na imputirani prihod	272 000	312 800	40 800	15	15,69	15,71	0,02
4. Transportna taksa	35 264,24	35 264,24	0	0,00	2,03	1,77	-0,26
5. Porez na dohodak fizičkih lica	786 658	726 875	-59 783	-7,60	45,34	36,51	-8,83
6. Neporeski prihodi	500 000	575 000	75 000	15,00	28,82	28,89	0,07
UKUPAN prihod	1 735 122,24	1 990 839,24	255 717	14,74	100,00	100,00	0,00
Dotacije i subvencije iz regionalnog budžeta	260 118,66	233 359,61	-26 759,05	-10,29
UKUPAN prihod	1 995 240,9	2 224 198,85	228 958	11,47
1. Nacionalna pitanja.	110 000	113 850	3 850	3,50	5,51	5,12	-0,39
2. Nacionalna sigurnost i provođenje zakona	100 000	110 000	10 000	10,00	5,01	4,95	-0,06
3. Nacionalna ekonomija	350 000	376 250	26 250	7,50	17,54	16,92	-0,62
4. Stambeno-komunalne usluge	950 000	1 068 750	118 750	12,50	47,61	48,05	0,44
5. Zaštita životne sredine	100 000	105 000	5 000	5,00	5,01	4,72	-0,29
6. Obrazovanje	13 451,2	15 769,35	2 318,15	17,23	0,68	0,71	0,03
7. Kultura, kinematografija i mediji	350 000	410 000	60 000	17,14	17,55	18,43	0,88
8. Zdravstvena zaštita i sport	21 789,68	24 579,5	2 790	12,80	1,09	1,10	0,01
Ukupni troškovi	1 995 240,9	2 224 198,85	228 958	11,47	100,00	100,00	0,00
Revolving cash	39 904,82	44 483,98	4 579	11,47	2,00	2,00	0,00

Prihodi

S obzirom na dinamiku i strukturu prihoda, nećemo uzimati u obzir subvencije i subvencije iz regionalnog budžeta, već ćemo uzeti u obzir samo sopstvene prihode budžeta MO,

1. Dinamika prihoda:

Prihodi ovog budžeta Moskovske oblasti u prognoziranoj godini će se povećati za 255.717 hiljada rubalja, odnosno za 14,74%. To će se dogoditi uglavnom zbog povećanja iznosa poreza na zemljište za 191.900 hiljada rubalja, iznos ovog poreza će se povećati za 176,06%. Osim toga, možemo primijetiti povećanje jedinstvenog poreza na imputirani prihod za 15%, odnosno u iznosu od 40.800 hiljada rubalja, povećanje poreza na imovinu pojedinaca za 25% (za 8.000 hiljada rubalja), ne -prihodi od poreza će se povećati za 15%, odnosno u iznosu od 75.000 hiljada rubalja. Iznos transportne takse u narednoj godini neće se mijenjati od sadašnjeg iznosa. Ali iznos poreza na dohodak će se smanjiti za 7,6% ili 59 783 hiljade rubalja. Ali to neće škoditi da se smanji iznos subvencija i subvencija primljenih iz regionalnog budžeta za 26.759,05 hiljada rubalja, ovo smanjenje je skoro 10,29%.

2. Struktura prihoda:

U tekućoj godini može se primijetiti da glavni dio budžetskih prihoda Moskovskog regiona čini porez na dohodak građana, koji iznosi 45,34% ukupnog iznosa prihoda. Drugi najveći iznos čine neporeski prihodi, čija je vrijednost 28,82%. Jedinstveni porez na imputirani prihod u strukturi prihoda iznosi 15,69%. Važnu ulogu imaju porez na zemljište (6,28%), porez na transport (2,03%), porez na imovinu fizičkih lica (1,84%).

U predviđenoj narednoj godini struktura prihoda će se značajno promijeniti: procenat poreza na dohodak građana će se smanjiti za 8,83% i iznositi svega 36,51%, za ovaj procenat će se povećati iznos poreza na zemljište i iznositi 15,11% od ukupnog iznosa. iznos prihoda u odnosu na 6,28% ove godine. Doći će do promjene neporeskih prihoda (+ 0,07%) i poreza na imovinu za fizička lica (+ 0,17%) za djelić procenta. Procenat jedinstvenog poreza na imputirani dohodak ostaće gotovo nepromenjen u strukturi prihoda. Iako je iznos poreza na transport u odnosu na tekuću godinu ostao nepromijenjen, ali je učešće u visini prihoda smanjeno za -0,26%.

Troškovi

1. Dinamika troškova:

U odnosu na tekuću godinu, rashodi budžeta Moskovske oblasti će se u prognoziranoj godini povećati za 228.958 hiljada rubalja, odnosno za 11,47%. Primjetno su povećani rashodi za stambeno-komunalne usluge na iznos od skoro 118,75 miliona rubalja, što je povećanje u odnosu na tekuću godinu za 12,5%; za kulturu, kinematografiju i medije u iznosu od 60 miliona rubalja, u odnosu na tekuću godinu - za 17,14%. Za iznos od 26,25 miliona rubalja. (7,5%) rashodi za nacionalnu ekonomiju porasli su za 10 miliona rubalja. (10%) - nacionalna sigurnost i provođenje zakona, za 5 miliona rubalja. (5%) - zaštita životne sredine. Možemo primijetiti blagi porast rashoda na pitanja opće vlade - 3,85 miliona rubalja. (3,5%) i zdravstvo i sport - 2,79 miliona rubalja. (12,8%). Izdaci za obrazovanje će se povećati za skoro 17% ili za 2.318 hiljada rubalja. Sa povećanjem iznosa rashoda, povećan je i iznos radnog novca za skoro 4,6 miliona rubalja, stopa rasta gotovine jednaka je stopi rasta rashoda i iznosi 11,47%.

2. Struktura troškova:

U strukturi rashoda veliki značaj imaju izdaci za stambeno-komunalne usluge, čija veličina iznosi 47,61% ukupnog iznosa. Rashodi za nacionalnu privredu i kulturu, kinematografiju i medije imaju podjednak udio, njihov procenat u ukupnom iznosu rashoda je 17,55%. Troškovi opštedržavnih pitanja iznose 5,51%, dok je iznos nacionalne sigurnosti i zaštite životne sredine nešto više od 5%. Važno je napomenuti da se samo 0,68% i 1,09% izdvaja za rashode za obrazovanje i zdravstvenu zaštitu. Gotovina za odbranu čini 2% ukupnih rashoda.

S obzirom na strukturu rashoda za narednu godinu, može se primijetiti da je u odnosu na tekuću godinu došlo do promjena za djelić procenta. Rashodi za kulturu, kinematografiju i medije povećani su za 0,88%, za zdravstvo i sport - za 0,01% i obrazovanje - za 0,03%. Kod ostalih pokazatelja došlo je do smanjenja: za 0,62% - za nacionalnu ekonomiju, za 0,39% - za opšta državna pitanja i za 0,29% - za zaštitu životne sredine. Najmanje promjene dogodile su se u strukturi nacionalne bezbjednosti (-0,06%).

Finansijsko stanje

1. U toku horizontalne analize, u kojoj su upoređeni tekući pokazatelji sa pokazateljima za narednu godinu, otkriveno je da stopa rasta prihoda za narednu godinu premašuje stopu rasta rashoda za isti period. To potvrđuje i činjenica da je smanjen iznos subvencija i subvencija iz regionalnog budžeta. Sve ovo govori o pozitivnom razvoju ovog područja.

2. Vertikalna analiza, na osnovu koje se utvrđuje struktura budžeta, pokazala je da najveći dio budžetskih prihoda dolazi u obliku poreza na dohodak građana, ali najveći dio rashoda ide za društveni razvoj okruga: stanovanje i komunalne djelatnosti, kultura, kino i mediji i nacionalna privreda. Vidite i da su promjene u strukturi prihoda za narednu godinu, u odnosu na tekuću, u većini slučajeva pozitivne, odnosno prihodi rastu. Promjene u strukturi rashoda su negativne, odnosno u odnosu na ukupan iznos rashoda prepolovina je smanjena.

3. Da bi se finansijsko stanje budžeta nazvalo stabilnim, mora biti ispunjen ovaj uslov:

D sa: D = 60-70%, pri čemu je

D s - sopstveni budžetski prihodi,

D je ukupan iznos budžetskih prihoda.

U našem slučaju, ovaj procenat je jednak:

1 735 122,24 / 1 995 240,9 = 0,87 ili 87% - za tekuću godinu,

· 1 990 839,24 / 2224 198,85 = 0,895 ili 89,5% za narednu godinu.

Sa sigurnošću se može reći da je finansijsko stanje ovog budžeta MO apsolutno stabilno.

Bibliografija

1. Budžetski zakonik Ruske Federacije

2. Budžetski sistem Rusije: Udžbenik / Ed. G.B. Pole. - M.: JEDINSTVO - DANA, 2007

3. Finansije: Udžbenik / Ed. G.B. Pole. - M.: JEDINSTVO - DANA, 2007

4. Organizacija izvršenja budžeta: Udžbenik. dodatak / Ed. Cand. ekonomičnost. nauka, prof. V.V. Karchevsky. - M.: Univerzitetski udžbenik, 2006.-- 224p.

22. Postupak izrade nacrta saveznog budžeta

Izrada federalnog budžeta

provodi Vlada Ruske Federacije i počinje najkasnije 10 mjeseci prije početka sljedeće finansijske godine.

Ovlašćeni izvršni organ organizuje izradu prognoze društveno-ekonomskog razvoja Ruske Federacije za narednu finansijsku godinu i preciziranje parametara srednjoročne prognoze društveno-ekonomskog razvoja Ruske Federacije, tj. osnova za dugoročni finansijski plan.

Ministarstvo finansija Ruske Federacije organizuje razvoj:

1) projekcije glavnih indikatora federalnog budžeta na srednji rok;

2) predlog saveznog zakona o saveznom budžetu za narednu finansijsku godinu.

Prva faza u formiranju federalnog budžeta je izrada od strane saveznih izvršnih vlasti i odabir Vlade Ruske Federacije plana prognoze za funkcionisanje ruske privrede za narednu finansijsku godinu, koji sadrži glavne makroekonomske pokazatelje. karakteriše stanje privrede.

Ministarstvo finansija izrađuje karakteristike federalnog budžeta za finansijsku godinu i raspoređuje rashode federalnog budžeta.

Ministarstvo finansija, u roku od dvije sedmice od dana usvajanja od strane Vlade Ruske Federacije karakteristika federalnog budžeta za finansijsku godinu i raspodjele rashoda federalnog budžeta u skladu sa funkcionalnom klasifikacijom rashoda budžeta Ruske Federacije:

1) usmjerava budžetske projekte saveznim organima izvršne vlasti radi raspodjele određenim primaocima sredstava saveznog budžeta;

2) obavještava organe izvršne vlasti konstitutivnih subjekata Ruske Federacije o metodologiji za formiranje međubudžetskih odnosa između Ruske Federacije i konstitutivnih subjekata Ruske Federacije za narednu finansijsku godinu i za srednjoročni period, utvrđen zakonom Ruske Federacije. Druga faza formiranja federalnog budžeta je raspodjela od strane saveznih izvršnih vlasti maksimalnog obima budžetskog finansiranja za narednu finansijsku godinu u skladu sa funkcionalnom i ekonomskom klasifikacijom rashoda budžeta Ruske Federacije i po primaocima. budžetskih sredstava, kao i izradu predloga navedenih organa o strukturnim i organizacionim transformacijama u sektorima privrede i socijalne sfere, o ukidanju normativno-pravnih akata, čija primena podrazumeva trošenje budžetskih sredstava koja nisu predviđena realnih izvora finansiranja u narednoj finansijskoj godini, o suspenziji navedenih normativno-pravnih akata ili o njihovom postupnom uvođenju.

Iz knjige Financije i kredit. Tutorial autor Polyakova Elena Valerievna

3.2. Proces budžetiranja. Struktura federalnog budžeta Budžetski proces u Ruskoj Federaciji je aktivnost organa vlasti, regulisana zakonodavstvom, na pripremi, razmatranju, odobravanju i izvršenju budžeta Postoje dva moguća pristupa razvoju državnog budžeta. .

Iz knjige Računovodstvo u poljoprivredi autor Bičkova Svetlana Mihajlovna

14.7. Proceduri sastavljanja i vremenskih rasporeda finansijskih izvještaja Sastavljanju izvještaja treba da prethodi značajan pripremni rad po određenom rasporedu. Važan korak u ovom radu je zatvaranje svih operativnih računa na kraju izvještajnog perioda:

Iz knjige Teorija računovodstva. Cheat sheets autor Olshevskaya Natalia

73. Postupak sastavljanja isprava Osnova za upis u računovodstvene registre su primarne knjigovodstvene isprave koje evidentiraju činjenicu poslovne transakcije. Stoga se postavljaju posebni zahtjevi za papirologiju: blagovremenost

Iz knjige Računovodstvo i oporezivanje troškova osiguranja zaposlenih autor Nikanorov PS

Član 15. Ulaganje sredstava saveznog budžeta u cilju sufinansiranja formiranja penzione štednje Sredstva federalnog budžeta za sufinansiranje formiranja penzione štednje primljena su u budžet Fonda PIO.

Iz knjige Mehanizam plaćanja poreza sa višeslojnom organizacionom strukturom autor Marina Mandrazhitskaya

<...>Član 243. Postupak obračuna, postupak i vrijeme plaćanja poreza od strane poreskih obveznika koji plaćaju fizičkim licima (sa dopunama i dopunama Saveznog zakona od 20.07.2004. br. 70-FZ) (izmijenjen i dopunjen Saveznim zakonom od 31.12.2001. 198-FZ) 1. Iznos poreza se obračunava i plaća

autor Vitkalova Alla Petrovna

2. Operativni budžeti, karakteristike i postupak za njihovu pripremu 2.1. Budžet prodaje (plan) Svako planiranje u tržišnim uslovima počinje prognozom prodaje. Predviđanje prodaje je polazna tačka za planiranje budžeta. Ponekad ovi termini (prognoza,

Iz knjige Budžetiranje i kontrola troškova u organizaciji autor Vitkalova Alla Petrovna

3. Karakteristike i postupak izrade glavnih budžeta Nakon što su operativni (funkcionalni) budžeti sastavljeni, potrebno je sumirati informacije koje se uz njihovu pomoć dobijaju za formiranje glavnih budžeta: budžeta prihoda i rashoda (BDiR). ), budžet kretanja

Iz knjige Budžetski sistem Rusije. Krevetac autor Aleksejev Viktor Sergejevič

Pojam i uloga budžeta Pod budžetom se podrazumijeva formiranje i trošenje državnih fondova. Sredstva državnog budžeta mogu se trošiti za različite potrebe države i lokalne samouprave. Na primjer, ova sredstva podržavaju vojsku,

autor

12. Izvori finansiranja deficita federalnog budžeta U toku razmatranja stavki prihoda i rashoda može doći do pojave deficita. U takvim slučajevima odobravaju se izvori finansiranja budžetskog deficita, a izvori finansiranja odobravaju zakonodavna tijela.

Iz knjige Državne i općinske finansije autor Maria Novikova

15. Procedura za razmatranje nacrta saveznog zakona o saveznom budžetu Predstavničko tijelo koje predstavlja Državna duma Ruske Federacije razmatra nacrt saveznog zakona o saveznom budžetu za narednu finansijsku godinu u četiri čitanja.

autor Burkhanova Natalia

6. Rashodi koji se finansiraju iz federalnog budžeta U skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, iz federalnog budžeta se finansiraju sljedeći rashodi: 1) obezbjeđivanje aktivnosti predsjednika Ruske Federacije, Centralne izborne komisije Ruske Federacije, Savezna skupština Ruske Federacije, Računska komora

Iz knjige Budžetski sistem Ruske Federacije autor Burkhanova Natalia

28. Prihodi federalnog budžeta Budžet federalnog budžeta uključuje poreske prihode od sljedećih saveznih poreza i naknada: 1) poreza na dobit pravnih lica 2) poreza na dobit pravnih lica 3) poreza na dodatu vrijednost 4) akciza na etil alkohol iz hrane

Iz knjige Zakon o budžetu autor Dmitry Pashkevich

29. Prihodi federalnog budžeta Ruske Federacije Lista prihoda federalnog budžeta utvrđena je čl. Art. 50, 51 Zakonika o budžetu Ruske Federacije Federalni budžet uključuje poreske prihode od federalnih poreza i naknada, kao i poreze predviđene posebnim poreskim režimima.

Iz knjige Zakon o budžetu autor Dmitry Pashkevich

30. Rashodi federalnog budžeta Ruske Federacije Opšti razlozi za nastanak rashodnih obaveza Ruske Federacije, na osnovu kojih se vrši trošenje sredstava federalnog budžeta, navedeni su u čl. 84 pne RF. Dakle, rashodne obaveze Ruske Federacije nastaju u

Iz knjige Zakon o budžetu autor Dmitry Pashkevich

41. Obezbjeđivanje međubudžetskih transfera iz federalnog budžeta Međubudžetski transferi iz federalnog budžeta obezbjeđuju se uz poštovanje budžetskih propisa od strane državnih organa konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i organa lokalne samouprave.

Iz knjige Business in Show Style. Marketing u kulturi iskustva od Schmitta Bernda

Tri pitanja za planiranje emisije Da bi planirala poslovni projekat u stilu emisije, kompanija mora odgovoriti na tri pitanja. Koji su ciljevi emisije i očekivani ROI za nju? Ciljevi emisije, kao i očekivane koristi od nje, moraju biti u skladu sa

Izrada federalnog budžeta je isključivi prerogativ ruske vlade. Počinje najkasnije 10 mjeseci prije početka sljedeće finansijske godine.

Nacrt saveznog budžeta zasnovan je na sljedećim dokumentima:

• budžetska poruka predsjednika Ruske Federacije;
• prognoza društveno-ekonomskog razvoja za narednu godinu;
• glavne pravce budžetske i poreske politike za narednu godinu;
• prognoza konsolidovanog finansijskog bilansa za narednu godinu na cijeloj teritoriji Ruske Federacije;
• plan razvoja javnog sektora privrede.

1. Budžetska poruka predsjednika Ruske Federacije šalje se Federalnoj skupštini Ruske Federacije najkasnije u martu godine koja prethodi narednoj finansijskoj godini. Budžetska poruka predsjednika Ruske Federacije formuliše budžetsku politiku za narednu godinu. Utvrđuje se na osnovu prioritetnih zadataka ekonomskog i društvenog razvoja.

2. Prognoza društveno-ekonomskog razvoja izrađuje se na osnovu statističkih podataka za posljednji izvještajni period i kretanja u razvoju privrede i socijalne sfere za planiranu godinu.

Početni makroekonomski pokazatelji za izradu nacrta budžeta su: obim bruto domaćeg proizvoda za narednu finansijsku godinu i stopa njegovog rasta; stopa inflacije.

Dakle, parametri federalnog budžeta za 2003. zasnovani su na prognoziranim pokazateljima: BDP - 13050,0 milijardi rubalja, stopa inflacije - 10-12% godišnje.

Prilikom izrade prognoze društveno-ekonomskog razvoja koriste se sljedeće metode:

• metod ekonomske analize, koji se zasniva na proučavanju odstupanja stvarnih budžetskih pokazatelja od prethodno planiranih;
• metod ekstrapolacije, koji se sastoji od utvrđivanja preovlađujućih kretanja budžetskih prihoda i rashoda za niz godina i prijedloga o nepromjenjivosti tih kretanja za budući period.

3. Osnovni pravci budžetske i poreske politike za narednu finansijsku godinu je dokument koji sadrži plan promjena u budžetskoj i poreskoj politici, a shodno tome i u budžetskom i poreskom zakonodavstvu. Konkretno, ovaj dokument može predvidjeti promjene u stopama nekih poreza i raspodjelu poreza između budžeta.

4. Prognoza konsolidovanog finansijskog bilansa je prognoza prihoda i rashoda svih budžeta na teritoriji Ruske Federacije. Sastavlja se na osnovu bilansa stanja za prethodnu godinu i prognoze društveno-ekonomskog razvoja za naredni period. Ovaj bilans odražava ukupan iznos finansijskih sredstava koja su na raspolaganju u zemlji i njihovu raspodjelu između federalnog budžeta, budžeta konstitutivnih entiteta Federacije i budžeta lokalne samouprave. Konsolidovani finansijski bilans vam omogućava da donosite odluke o promenama u raspodeli sredstava između budžeta.

Plan razvoja državne privrede obuhvata:

• konsolidovani plan finansijsko-ekonomskih aktivnosti saveznih državnih preduzeća;
• program privatizacije državne imovine;
• podaci o broju državnih službenika po glavnim administratorima budžetskih sredstava.

Istovremeno sa nacrtom budžeta za narednu finansijsku godinu sastavlja se:

• prognoza konsolidovanog budžeta za narednu finansijsku godinu;
• perspektivni finansijski plan;
• ciljani investicioni program za narednu finansijsku godinu;
• program internog i eksternog zaduživanja;
• program obezbjeđenja državnih garancija za narednu finansijsku godinu.

Od navedenih dokumenata treba istaći obećavajući finansijski plan. Sastavljen je na osnovu srednjoročne prognoze društveno-ekonomskog razvoja Ruske Federacije i sadrži podatke o prognozama budžetskih mogućnosti za mobilizaciju prihoda i finansiranje osnovnih rashoda.

Predviđeni finansijski plan nije zakonski odobren. Razvija se u cilju informisanja zakonodavnih tijela o očekivanim srednjoročnim trendovima u razvoju privrede i socijalne sfere. Ovaj plan se izrađuje za tri godine, od čega: prva godina je godina za koju se sastavlja budžet; naredne dvije godine su period planiranja.

Prospektivni finansijski plan se godišnje prilagođava uzimajući u obzir indikatore ažurirane srednjoročne prognoze društveno-ekonomskog razvoja Ruske Federacije. Sastavlja se prema konsolidovanim pokazateljima budžetske klasifikacije.

Pređimo sada direktno na proces budžetiranja. Budžetski zakonik Ruske Federacije identifikuje dvije faze ovog procesa. U obrazovne svrhe, podijelit ćemo ih na pod-korake.

Prva faza je izrada glavnih karakteristika projekta federalnog budžeta na osnovu plana ekonomske prognoze. Ova faza ima sljedeće podfaze:

• Ministarstvo ekonomije izrađuje plan-prognozu razvoja zemlje, koji sadrži glavne makroekonomske indikatore;
• vlada Ruske Federacije razmatra i odobrava plan prognoze;
• Ministarstvo finansija izrađuje, na osnovu plana prognoze, osnovne karakteristike nacrta federalnog budžeta. Štaviše, već u ovoj pod-fazi, budžetski rashodi se raspoređuju u skladu sa odjeljcima funkcionalne klasifikacije;
• Vlada Ruske Federacije odobrava glavne karakteristike federalnog budžeta, a Ministarstvo finansija dostavlja projekcije budžeta federalnim ministarstvima i odjelima. Potonji na osnovu njih izrađuju preliminarnu raspodjelu sredstava određenim primaocima. Osim toga, Ministarstvo finansija obavještava konstitutivne subjekte Federacije o metodologiji za formiranje međubudžetskih odnosa za narednu finansijsku godinu.

Druga faza u formiranju federalnog budžeta je raspodjela sredstava u skladu sa detaljnom funkcionalnom klasifikacijom, kao iu skladu sa ekonomskom i resornom klasifikacijom. Ima sljedeće podfaze:

• Ministarstvo finansija formira rashode budžeta prema tri klasifikacije;
• Ministarstvo finansija će koordinirati planirane izdatke sa ministarstvima i resorima. Neusklađena pitanja o budžetskim projekcijama predmet su razmatranja međuresorne vladine komisije na čelu sa ministrom finansija. Izrada i usvajanje nacrta budžeta za narednu finansijsku godinu završava se najkasnije do 15. jula.

Istovremeno, završava se izrada predloga zakona, čije usvajanje mora biti uzeto u obzir u nacrtu budžeta. To uključuje račune o minimalnoj plati i minimalnoj penziji;

• Vlada Ruske Federacije od 15. jula do 15. avgusta svake godine razmatra prognozu društveno-ekonomskog razvoja za narednu godinu, revidirane parametre prognoze društveno-ekonomskog razvoja Ruske Federacije na srednji rok i nacrt saveznog budžeta. Vlada odobrava nacrt zakona o saveznom budžetu i podnosi ga Državnoj Dumi.

Izrada federalnog budžeta je početna faza budžetskog procesa, koja uključuje rješavanje pitanja kao što su:

Obim budžeta;

Poreska i monetarna politika za narednu godinu;

Glavni pravci, sredstva i metode pokrića budžetskog deficita;

Raspodjela troškova između karika budžetskog sistema.

Izradi nacrta budžeta prethodi:

¾ izrada prognoza društveno-ekonomskog razvoja:

Ruska Federacija;

Subjekti Ruske Federacije;

općine;

Sektori privrede;

¾ priprema konsolidovanih finansijskih bilansa, na osnovu kojih organi izvršne vlasti izrađuju nacrte budžeta.

Izrada federalnog budžeta zasniva se na:

O budžetskom obraćanju predsjednika Ruske Federacije;

Prognoza društveno-ekonomskog razvoja odgovarajuće teritorije;

Glavni pravci budžetske i poreske politike.

Početni makroekonomski pokazatelji za izradu nacrta budžeta su: obim BDP-a za narednu finansijsku godinu i stopa rasta BDP-a u narednoj finansijskoj godini; stopa inflacije (stopa rasta cijena).

Priprema nacrta budžeta poverena je:

Za Vladu Ruske Federacije;

Vrhovni izvršni organi državne vlasti konstitutivnih entiteta Ruske Federacije;

Lokalne uprave opština.

Direktnu pripremu nacrta budžeta vrši Ministarstvo finansija Ruske Federacije; finansijska tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i opština.

Istovremeno sa nacrtom budžeta za narednu finansijsku godinu sastavlja se:

¾ glavni pravci budžetske i poreske politike;

¾ preliminarni rezultati društveno-ekonomskog razvoja odgovarajuće teritorije za protekli period tekuće finansijske godine i očekivani rezultati društveno-ekonomskog razvoja teritorije za tekuću finansijsku godinu;

¾ prognoza društveno-ekonomskog razvoja odgovarajuće teritorije; osnovne karakteristike (ukupni prihodi, ukupni rashodi, budžetski deficit (suficit)) konsolidovanog budžeta odgovarajuće teritorije za narednu finansijsku godinu i planski period ili nacrt srednjoročnog finansijskog plana;

¾ obrazloženje nacrta budžeta;

¾ metodologije (nacrti metodologija) i proračuni raspodjele međubudžetskih transfera;

¾ gornja granica državnog (opštinskog) duga na kraju naredne finansijske godine (na kraju naredne finansijske godine i na kraju svake godine planskog perioda);

¾ nacrti državnih programa:

(opštinsko) interno zaduživanje za narednu finansijsku godinu;

Eksterno zaduživanje za narednu finansijsku godinu;

(opštinske) garancije za narednu finansijsku godinu;

¾ Nacrt programa obezbjeđenja budžetskih kredita za narednu finansijsku godinu;

¾ procjena očekivanog izvršenja budžeta za tekuću finansijsku godinu;

¾ nacrti zakona o budžetima državnih vanbudžetskih fondova; proračune budžeta koje predlažu zakonodavni (predstavnički) organi, pravosudni organi, državni (opštinski) organi finansijske kontrole, koje kreiraju zakonodavni (predstavnički) organi (dostavljaju se u slučaju neslaganja sa finansijskim tijelom u vezi sa utvrđenim proračunom);

¾ ostali dokumenti i materijali.

Prognoza društveno-ekonomskog razvoja Ruske Federacije, konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, opštinskog okruga (urbanog okruga) izrađuje se za period od najmanje 3 godine.

U obrazloženju prognoze društveno-ekonomskog razvoja: daje se obrazloženje parametara prognoze i poređenje sa prethodno odobrenim parametrima; navedeni su razlozi i faktori projektovanih promjena.

Postupak i rokove za izradu nacrta federalnog budžeta utvrđuje Vlada Ruske Federacije. Koordinaciju pokazatelja prognoze društveno-ekonomskog razvoja Ruske Federacije vrši komisija formirana na način koji propisuje Vlada Ruske Federacije.

Ministarstvo finansija Ruske Federacije dostavlja Vladi Ruske Federacije nacrt saveznog zakona o saveznom budžetu i nadležno tijelo za nacrte federalnih zakona o budžetima državnih vanbudžetskih fondova Ruske Federacije u roku od 15 dana. prije dana kada se nacrti ovih zakona podnose Državnoj Dumi.