Gotovinski obračuni između kompanija, privrednika ili pojedinaca vrše se u dvije verzije - gotovinskom i bezgotovinskom. Svaki od njih se koristi u situacijama kada se smatra najprikladnijim. Razmotrimo karakteristike operacija poravnanja u različitim situacijama.

Gotovinsko i bezgotovinsko plaćanje

Domaće zakonodavne norme dozvoljavaju transakcije u gotovini između:

• preduzeća;
• biznismeni;
• preduzeća i individualni preduzetnici;
• preduzeća ili individualni preduzetnici.

Istovremeno, u zavisnosti od toga između koga se vrše transakcije, postoje stroga ograničenja u pogledu iznosa sredstava koji se koriste u kalkulacijama. Dakle, pojedinci koji nemaju status individualnog preduzetnika mogu poslovati sa bilo kojim iznosima u međusobnim transakcijama. Nisu utvrđeni limiti za gotovinska obračuna preduzeća i individualnih preduzetnika sa fizičkim licima. Ali sa finansijskom interakcijom između pravnih lica, kao i između preduzeća i privrednika, monetarne transakcije su jasno regulisane.

Maksimalni iznos za jednu transakciju između individualnih preduzetnika i pravnih lica ne može biti veći od 100.000 rubalja. (Uputstvo Centralne banke od 07.10.2013. godine broj 3073-U). Ovaj maksimum važi za ugovore zaključene u stranoj valuti. Važno je imati na umu da je za gotovinske transakcije gotovinom između kompanija/individualnih preduzetnika potrebno koristiti CCP registrovan u Inspektoratu Federalne poreske službe.

Plaćanje u gotovini između pravnog i fizičkog lica

Kao što je već napomenuto, utvrđeni limit za gotovinsko poravnanje ne primenjuje se na transakcije između preduzeća (ili individualnog preduzetnika) i pojedinca. Ovo se direktno odnosi na obračune sa kupcima i kupcima, odnosno oni mogu kupiti proizvod ili uslugu za gotovinu za iznos koji nije zakonom ograničen.

Osim toga, ograničenje se ne uzima u obzir u nekim situacijama (na primjer, plaćanje carine) ili u transakcijama unutar kompanije koje uključuju primanje sljedećeg novca od strane zaposlenih:

• novac za izvještaj ili za službeni put;
• plata, socijalna davanja, plaćanja po ugovorima o osiguranju;
• krediti.

Izdavanje gotovine za ove namjene nije zakonom ograničeno, već je kontrolisano od strane kompanije, a treba imati na umu da su maksimalni limiti postavljeni za putna sredstva (dnevnice) koja ne podliježu porezu na dohodak građana.

Primjer

Zaposlenik Astra LLC je dobio putne naknade u iznosu od 200.000 rubalja. 60.000 rubalja direktno je iskorišteno za putne troškove. (smještaj, dnevnice) i 140.000 rubalja. zaposlenik (u ime kompanije) je zaključio i platio u gotovini ugovor sa drugom organizacijom. Ovo je kršenje zakona, koje bi moglo dovesti do impresivnih kazni za prekoračenje gotovinskih obračuna između pravnih lica: od preduzeća od 40.000 do 50.000 rubalja, od službenika od 4.000 do 5.000 rubalja. (dio 1 člana 15.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

Novčana plaćanja preduzetnika

Ako je fizičko lice samostalni preduzetnik, on podliježe ograničenju u komercijalnim gotovinskim obračunima sa organizacijama i drugim individualnim poduzetnicima.

Privrednik ima pravo da sebi iz blagajne daje iznose koji nisu limitiranim limitom, a može ih potrošiti za svoje lične potrebe. Plaćanje u gotovini za svaku transakciju koju zaključi preduzetnik (osim transakcija sa fizičkim licima - ne pojedinačnim preduzetnicima) ne smije prelaziti utvrđeni limit od 100.000 rubalja.

Primjer

IE Petrov TT, uzimajući 300.000 rubalja iz kase, sklopio je ugovor o nabavci za 160.000 rubalja. Prekoračenje 100.000 rubalja. ni u ovom slučaju nije moguće plaćanje gotovinom. Pojedinačni preduzetnik može platiti 100.000 rubalja u gotovini, a preostalih 60.000 rubalja. treba prenijeti prodavcu bankovnim transferom.

Ako individualni preduzetnik svoje lične troškove koji nisu vezani za komercijalnu delatnost plaća gotovinom, ovo ograničenje ne važi.

Po pravilu, privredni subjekti praktikuju raščlanjivanje ovakvih ugovora, karakterišući različite uslove u svakom ili podelu asortimana. Treba imati na umu da sud može smatrati više ugovora zaključenih sa jednim dobavljačem kao jednu transakciju ako su potpisani istog dana i plaćeni u paušalnom iznosu u iznosu od preko 100.000 rubalja. (Rješenje Federalne antimonopolske službe u predmetu br. A72-3587/2008 od 13.12.2008.).

Plaćanje u gotovini između pravnog i fizičkog lica uključuje upotrebu kase koja prenosi informacije u IFTS. Ovaj uslov se odnosi na sva privredna društva i samostalne preduzetnike, osim onih koji su izuzeti od obavezne upotrebe kasa ili imaju odgodu do 01.07.2019.

Gotovinsko i bezgotovinsko plaćanje sa kupcima

Poravnanja gotovine sa kupcima evidentiraju se na blagajni. Ako je kupac fizičko lice, onda nema ograničenja u iznosu kupovine. Prilikom primanja plaćanja od pravnih lica, treba imati na umu da je ograničenje poravnanja 100.000 rubalja. odnosi se na ovu vrstu operacija. Čak i uz značajno odstupanje u vremenu i plaćanju na rate, ukupan iznos gotovine u jednoj transakciji ne bi trebalo da pređe utvrđeni maksimum.

Činjenicu kupovine prati i izdavanje blagajničkog čeka, koji se pri kupovini prilaže ostalim pratećim dokumentima (priznanica o prodaji ili faktura).

Prilikom interakcije s kupcima, treba imati na umu da je ciljanje sredstava iz blagajne obavezna norma. Stoga, ako dođe do situacije s povratom novca za proizvod, potrebno je saznati kako je plaćen prilikom kupovine. Ako je kupac platio gotovinom, onda se trošak robe može vratiti sa blagajne. U slučaju bezgotovinskog plaćanja (plaćanje karticom), povraćaj se vrši uplatom na žiro račun kupca.

Uskoro će se izvršiti izmjene i dopune važećeg zakonodavstva (zakon o KKT-u od 22. maja 2003. br. 54-FZ) u vezi sa korištenjem KKM-a u bezgotovinskom plaćanju. Usvojenim izmjenama i dopunama zakona uvodi se korištenje CCP-a za bezgotovinsko plaćanje fizičkih lica. U tom slučaju, blagajnički ček mora biti sastavljen najkasnije narednog dana nakon obračuna, ali najkasnije do trenutka predaje robe. Napominjemo da se ovaj zahtjev ne odnosi na bezgotovinsko plaćanje između pravnih lica i individualnih preduzetnika.

Članak će govoriti o gotovinskom plaćanju. Šta su, kakvi su oblici i kako postupiti prilikom sklapanja sporazuma - dalje.

Finansijski odnosi između organizacija odvijaju se na dva načina - gotovinom i bankovnim transferom.

Prva opcija je najčešća. Kako pravilno izračunati i postoje li neke nijanse?

Osnovni aspekti

Namirenje je obavezujući odnos između klijenta (vlasnika računa) i banke. Predmet odnosa je gotovina.

Maksimalni iznos poravnanja za jedan posao ne bi trebao biti veći od 100 hiljada rubalja. Za plaćanje potrebna vam je kasa i održavanje.

Organizacija mora jednom godišnje podnijeti zahtjev banci kako bi dobila gotovinski limit. Ako za kompaniju nije postavljen limit, onda se svaki dan gotovina polaže kod banke.

Izdavanje se vrši gotovinskim nalogom. Glavni uslov u radu sa gotovinom je fiskalizacija. Odnosno, po prijemu finansija u organizaciju, porezi se moraju platiti od njih.

Centralnu banku ne regulišu:

• gotovinsko plaćanje uz učešće Banke Rusije;
• obračun u rubljama (ili u drugom apoenu) između pojedinaca koji nisu samostalni preduzetnici;
• Poslovanje banaka;
• plaćanja na osnovu normativnih akata o naplati carine.

Postoji lista kriterijuma koje organizacija mora da ispuni pre nego što počne da radi sa gotovinom:

• imati blagajnu;
• imaju resurse za obavljanje aktivnosti;
• imati kasu koja je prošla registraciju.

Plaćanje u gotovini između pravnog i fizičkog lica bez kase nije dozvoljeno. U suprotnom, prijeti vam kazna do 40.000 rubalja. Obavezna je prijava Federalnoj poreskoj službi.

Ova usluga prati sljedeće:

• da li je porez u potpunosti obračunat;
• da li je postupak izračunavanja ispravno obavljen;
• da li se izdaju čekovi;
• u slučaju prekršaja - utvrditi kaznu.

Centralna banka uspostavlja sljedeće načine plaćanja gotovinom:

Primanje gotovine na blagajni vrši se prema strogim obrascima za izvještavanje. Prilikom njihovog izdavanja potrebno je voditi evidenciju u blagajničkoj knjizi.

Ako gotovina nije verifikovana, onda se smatra viškom i ide u prihod organizacije.

Prekršaji pri radu sa gotovinom su:

• obračuni sa drugim kompanijama, ako je limit prekoračen;
• ako gotovina nije kapitalizovana;
• nije ispoštovana procedura vođenja finansija;
• ako gotovina prikupljena na blagajni premašuje utvrđeni limit.

Koncepti

Fiskalizacija	Unošenje posebne šifre poreske službe u kase. Obavezni proces koji se obavlja na mjestu registracije kase
KKT	Oprema za kase koja se koristi za plaćanje robe, pružanje usluga i izdavanje čekova kupcima
UTII	Jedinstveni porez na pripisani prihod; koji se primenjuje istovremeno sa opštim režimom oporezivanja, primenjuje se na određene vrste delatnosti
Novac	Dokument potreban za registraciju transakcija za prijem i izdavanje sredstava u preduzeću
Cash	Plaćanje proizvoda ili usluge u gotovini odmah nakon kupovine
Gotovinski nalog	Dokument koji potvrđuje izvršenje gotovinske transakcije. Sastavio računovođa organizacije

Obrasci plaćanja

Poravnanja se dijele na nekoliko vrsta - gotovinska i bezgotovinska. Bezgotovinsko plaćanje se vrši na osnovu sljedećih pravila:

• finansije se drže u banci koja vrši plaćanja;
• oblici plaćanja su predviđeni ugovorom;
• plaćanje se naplaćuje određenim redoslijedom.

Postoje sljedeći oblici plaćanja:

kao što su:

Pravna regulativa

Da bi primio gotovinu, kupac predaje ček blagajniku. Nakon provjere daje mu pečat sa čeka kako bi ga predočio blagajniku.

Po prijemu čeka, blagajnik:

• provjerava da li postoje potpisi rukovodstva kreditne institucije;
• provjerava prisustvo klijenta po prijemu sredstava;
• priprema novac za izdavanje;
• poziva osobu da dobije finansije;
• ovjerava broj marke i broj na čeku, u slučaju podudaranja - lijepi marku na ček;
• izdaje gotovinu i potpisuje ček.

Na kraju radnog dana, blagajnik je dužan da ovjeri primljeni iznos sa onima navedenim u troškovnoj dokumentaciji. Prilikom obračuna izdavanja gotovine koristi se račun broj 20202.

Nijanse u nastajanju

Plaćanje u gotovini ne mogu vršiti fizička lica koja nisu registrovana kao samostalni preduzetnici. Ne podliježu propisima Centralne banke.

Postoje neke specifičnosti između pravnih lica:

U slučaju prekoračenja utvrđenog limita predviđena je novčana kazna, čiji iznos dostiže 50.000 rubalja. Događaju se i drugi prekršaji:

Neke organizacije i individualni poduzetnici u svojim aktivnostima ne koriste čekove, već stroge formulare za prijavu. Koja je razlika? Mogu biti ne samo u papirnom, već iu elektronskom obliku.

Obrasci se moraju čuvati najmanje 5 godina. Nema ograničenja za gotovinska poravnanja između LLC preduzeća i pojedinca. Možete platiti bez ograničenja.

Poravnanja sa individualnim preduzetnicima

Bilo kakvo poravnanje koje izvrši individualni preduzetnik sa fizičkim licem ne potpada pod kontrolu. Ograničenje iznosa je takođe 100.000 rubalja.

Za njega postoje karakteristike:

Prilikom realizacije gotovinskog plaćanja u tekućoj godini, individualni preduzetnik mora se pridržavati ciljeva utvrđenih zakonom:

• plaćanje;
• plaćanje usluga zaposlenih;
• obračuni za osiguranje;
• lične potrebe individualnih preduzetnika;
• poravnanja između izvođača;
• Poslovanje banke.

Postoje metode na osnovu kojih je individualnom preduzetniku dozvoljeno plaćanje u gotovini:

Ako individualni preduzetnik ispuni limit, onda nema potrebe za otvaranjem bankovnog računa.

Karakteristike ograničenja iznosa namirenja gotovine u 2019. godini:

Ako između pojedinaca

Nema ograničenja za gotovinska plaćanja između fizičkih lica.

Transakcije sa nerezidentima

Organizacije i individualni preduzetnici Rusije imaju pravo da sklapaju ugovore sa stranim državljanima.

Plaćanje u gotovini za radnu aktivnost (plaćanje robe, pružanje usluga) je neprihvatljivo. Takva radnja se smatra nezakonitom deviznom transakcijom.

Ruskoj organizaciji je dozvoljeno da prihvati valutu od nerezidenata u slučajevima kada su oni pojedinci. Ovo vrijedi samo.

Ako je u valuti

Kreditna institucija ima pravo da gotovinu koja dođe na blagajnu troši u sljedećoj valuti:

Izdaci gotovine u stranoj valuti mogu se izvršiti za sljedeće svrhe:

• isplata plata zaposlenima ili socijalno osiguranje;
• potrošačke potrebe individualnog preduzetnika, neophodne za njegovu delatnost;
• plaćanje robe;
• povrat proizvoda (ako je prije toga bilo gotovinsko plaćanje);
• izdavanje zaposlenima na izvještaj.

U drugim slučajevima nije dozvoljeno plaćanje gotovinom u stranoj valuti. Ako organizacija prihvata plaćanje novčanicama, tada bi podaci trebali biti prikazani u fajlovima kasa ili obrascima strogih izvještaja.

Ako se gotovina prima u stranoj valuti, tada se proces prikazuje na posebnim listovima knjige blagajne.

Dakle, gotovinsko poravnanje je dozvoljeno sa ograničenim iznosom od 100.000 rubalja. Ograničenje se ne odnosi na jednu platnu transakciju, već na sva poravnanja prema ugovoru.

Upotreba blagajne je obavezna, a u nedostatku takve opreme kažnjava se novčana kazna. Po prijemu novca na blagajni potrebno je sastaviti posebnu računovodstvenu evidenciju.

Prilikom plaćanja gotovinom potrebno je izdati ček. Ako je organizaciji dozvoljeno da radi bez upotrebe kasa, tada se umjesto čeka izdaje strogi obrazac za izvještavanje.

Gotovinski obračuni između individualnih preduzetnika i individualnih preduzetnika podrazumevaju primenu ograničenja od 100.000 rubalja za svaku transakciju. U 2019. godini preduzetnici su oslobođeni godišnjeg određivanja gotovinskog limita na kraju dana u novčanom smislu, kao i vođenja knjige rashoda i prihoda. Međutim, nepostojanje takvog alata onemogućava menadžeru da izvrši analizu novčanih tokova. Što će se dogoditi ako postavite limit i nastavite da vodite blagajnu možete pronaći u materijalu ovog članka.

Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija za individualne preduzetnike

Svaka kompanija i organizacija moraju imati blagajnu. Postupci u vezi sa držanjem gotovine, prihvatanjem, izdavanjem izvještaja i za druge potrebe odnose se na gotovinske postupke.

Za obavljanje gotovinskog plaćanja angažuje se posebno obučen radnik na radno mjesto računovođe-blagajnika. Snosi finansijsku odgovornost i obavlja funkcije u skladu sa opisom poslova koji je usvojen u preduzeću, a odgovoran je i za kršenje novčane discipline kaznom u vidu novčane kazne.

Obavljanje gotovinskih transakcija u 2019. godini upotrebom gotovine kontroliše se na osnovu uredbe Centralne banke Rusije broj 3210-U.

Prema navedenom dokumentu, individualni preduzetnik ima pravo ne samo da ne postavlja ograničenje stanja sredstava na blagajni, već može odabrati i vrijeme za polaganje gotovine u bankarsku instituciju.

Pojedinačni preduzetnici su oslobođeni vođenja blagajne i obavezne izrade PKO (gotovinskih računa) i gotovinskih računa (gotovinskih računa). Zakonodavstvo dozvoljava ovakav pristup novčanom toku. Ali, ako je preduzetnik angažovao radnike, onda mu je u interesu da obezbedi svoje finansije od eventualne zloupotrebe službenog položaja od strane zaposlenih.

Za vođenje evidencije bez dokumenata potrebna je prateća dokumentacija u vidu obrasca strogih izvještaja i Z - izvještaja (ako se koriste kase).

Prema zakonu, prihodi primljeni u blagajni mogu se potrošiti u sljedeće svrhe:

Štaviše, trenutno ograničenje iznosa gotovine utvrđeno zakonom ne primjenjuje se na gore navedene operacije.

Limit u 2019. ostaje isti, odnosno za određeni ugovor za gotovinsko poravnanje za individualne preduzetnike iznos je utvrđen u iznosu od najviše 100.000 rubalja.

Ograničenja plaćanja gotovinom

Maksimalna isplata u gotovini sa pojedinačnim preduzetnikom po jednom ugovoru je iznos koji ne prelazi 100 hiljada rubalja. Vrijedi uzeti u obzir informaciju da ako je transakcija u stranoj valuti, onda je limit jednak istom iznosu u iznosu od 100 hiljada rubalja kada se pretvori u nacionalnu valutu.

Ovo ograničenje se odnosi na gotovinske transakcije između:

• pravna lica (doo);
• organizacija i preduzetnik (IP);
• plaćanja individualnim preduzetnicima.

Za fizička lica (građane) ne odnosi se primjena pravila plaćanja u gotovini, njima se plaćanja mogu vršiti bez ograničenja. Ali i ovdje postoje neke posebnosti.

Nijanse prilikom sklapanja sporazuma između strana:

Ako je ugovor iz bilo kog razloga zaključen na iznos od, recimo, 700 hiljada rubalja, onda strana koja nastupa kao kupac i dalje može platiti u gotovini samo 100 hiljada rubalja. Preostali iznos u iznosu od 600 hiljada rubalja mora se prenijeti na tekući račun dobavljača (bankovni transfer).

Ne biste trebali pokušavati zaobići ograničenje korištenjem sporazuma uz glavni ugovor. Na primjer, sklopljen je ugovor na iznos od 60 hiljada rubalja, nakon čega se stvara dodatni. sporazum u iznosu od 50 hiljada rubalja, kao rezultat toga, transakcija je jednaka iznosu od 110 hiljada rubalja, a ovo je već prekoračenje limita za 10 hiljada rubalja.

S obzirom da je ugovor dodatak glavnom ugovoru, ova radnja je direktan prekršaj, za koji će preduzetnik koji je primenio ovu metodu biti kažnjen novčanom kaznom.

Kada ne možete razmišljati o granici

Iz teksta uredbe Centralne banke mogu se izdvojiti nijanse koje daju pravo na obavljanje poslova po jednom ugovoru bez ograničenja trajanja i broja operacija.

Situacije u kojima gotovinsko poravnanje između individualnog preduzetnika i DOO može premašiti ograničenje utvrđenog iznosa:

• preduzetnik ima ovlašćenje da iz blagajne uzme potrebnu količinu novca za lične potrebe (dogovor za takve poslove nije potreban);
• ugovor za veliki iznos može se platiti u gotovini u iznosu do 100 hiljada rubalja, ostatak se vrši putem bankovnog računa;
• može se zaključiti više ugovora istovremeno, ali novčana vrijednost transakcije svakog od njih ne smije prelaziti graničnu vrijednost.

Uputstvo Centralne banke Ruske Federacije sadrži prošireni skup pravila za obračune između individualnih preduzetnika i pravnih lica. Uprkos prilično striktnom okviru u kojem se nalaze preduzetnici, i dalje postoji niz slučajeva kada su gotovinska plaćanja izuzeta od nadzora Centralne banke.

naime:

• plaćanje carine;
• obračuni za bankarske poslove;
• izdavanje novca na račun angažovanih radnika;
• društveni isplata i otplata zaostalih plata;
• monetarni odnosi sa Centralnom bankom Ruske Federacije;
• potrebe ličnog plana za preduzetnika.

Što se tiče limita za jedan ugovor, prema nizu propisa, ograničenje se može zaobići razbijanjem jednog ugovora na više. Glavna stvar je da se datumi ne poklapaju, a najbolje je podijeliti ne samo ukupne iznose transakcija, već i stavku po kategoriji.

Ograničenje gotovine važi bez obzira na datum isteka ugovora. To znači da je nemoguće platiti kazne nastale u slučaju neisporuka, kršenja roka i sl. Budući da su obaveze u iznosu od 100 hiljada rubalja podmirene, a gotovinsko poravnanje iznad ovog iznosa se priznaje kao prekršaj.

Ograničenja u svrhu

Postoji niz ograničenja kada individualni preduzetnik može obaviti gotovinsku transakciju u gotovini tek nakon što je podignuta sa bankovnog računa.

To uključuje:

• plaćanja po kreditnim obavezama ili izvršenje ugovora o kreditu;
• obračuni za operacije vezane za kockanje;
• troškovi za potrebe preduzeća.

Uprkos nekim prednostima metode, ona ima značajne nedostatke. Za primanje novca preko blagajne banke, preduzetnik snosi troškove plaćanja troškova provizije. Ali svejedno, biznismen je zaštićen od novčane kazne, jer se uredbom Centralne banke takve operacije ne priznaju kao prekršaj.

Vrijedno je obratiti posebnu pažnju na količinu gotovine na raspolaganju. Kod građana Rusije, priznatih pojedinaca i koji se ne bave poduzetničkim aktivnostima, ne postoji ograničenje gotovinskih plaćanja u 2019. Zaposlenom se može dati čak i suma od pola miliona.

Ali, ako zaposleni vrši kupovinu u ime preduzetnika kod drugog individualnog preduzetnika ili DOO po punomoći, ograničenje se mora poštovati na način propisan zakonom. Iz razloga što se transakcija ove prirode ne zaključuje od zaposlenog, već od preduzetnika na osnovu ovjerene isprave.

Kupovina u maloprodajnim objektima koju predstavlja zaposlenik ne ograničava količinu gotovine koju pojedinac može iskoristiti za kupovinu robe.

Postoji i nijansa između pravnih i fizičkih lica, kada se gotovina mora izdati iz blagajne nakon direktnog podizanja sa tekućeg računa preduzeća.

To uključuje:

• zakupni odnos;
• otplata i/i izdavanje kredita i naplata kamata na njih;
• sve transakcije sa hartijama od vrednosti.

Prije nego što svojim zaposlenima izdate velike sume novca, bit će korisno upoznati se sa aktuelnim promjenama u zakonodavstvu.

Kazne za prekršaje

U slučaju kršenja limita, poreska uprava ima pravo da kazni obje strane (kupca i prodavca), jer prema čl. 15.1. Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije za počinjenje prekršaja, platilac i primalac su podjednako odgovorni.

Novčane kazne se izriču prema sljedećim kriterijima:

1. Organizacije koje zastupaju pravna lica rizikuju da se oproste sa sumom novca u rasponu od 40 hiljada do 50 hiljada rubalja.
2. Preduzetnici i službenici imaju priliku da plate za prekršaj od 4 hiljade do 5 hiljada rubalja.

Isti troškovi mogu imati i preduzetnici kada je stanje gotovine na blagajni na kraju dana veće od utvrđenog limita odobrenog nalogom preduzeća. Ali, zakon za individualne preduzetnike dozvoljava vam da otkažete gotovinski limit u skladu sa uputstvima Centralne banke Ruske Federacije od 11. marta 2017.

Trošenje gotovine za nepredviđene potrebe koje je potrebno položiti kod banke predstavlja kršenje gotovinske discipline.

Pažnja! U ovom slučaju sud gotovo uvijek staje na stranu Federalne porezne službe.

Period tokom kojeg možete brinuti o primjeni kazne za ovu vrstu prekršaja je 2 mjeseca od dana potpisivanja konkretnog sporazuma.

Glavno pravilo. Kako ne biste dobili nepredviđene kazne, morate pažljivo proučiti sve klauzule ugovora prije potpisivanja. Najčešći razlog za kršenje limita je nagomilavanje novčanih kazni i penala u ugovornim odnosima koji su već zatvoreni uzimajući u obzir ograničenje gotovinskog obračuna od 100 hiljada rubalja.

Svaki privrednik sa angažovanim radnicima mora striktno poštovati blagajnički nalog, a preporučljivo je ne prestati sa vođenjem knjige naloga rashoda i prihoda.

Ovaj pristup će osigurati proceduru za rad sa gotovinom u vođenju internih aktivnosti preduzeća i očuvati međusobno razumijevanje sa osobljem. Ne zaboravite postaviti limit svake godine na kraju izvještajnog dana i blagovremeno dostaviti banci sva sredstva koja prelaze utvrđeni limit. Za individualnog preduzetnika određivanje godišnjeg limita nije obavezno, privrednik može u blagajni zadržati iznos gotovine koji mu je potreban. Ograničenje se može postaviti samo za analizu, ali nije uopće neophodno poštovati ga.

U slučajevima kada ne morate razmišljati o limitu, također morate biti oprezni, jer svako ublažavanje iznosa gotovinskih plaćanja ima svoje nijanse i posebnosti.

Domaće pravne norme dozvoljavaju transakcije subjekata ekonomskih odnosa kako gotovinskim tako i bezgotovinskim plaćanjem. Istovremeno, zakonske odredbe koje regulišu plaćanja sa bankovnih računa i gotovinski obračun između pravnih lica u 2019 godine razlikuju. Drugim načinom ispunjavanja obaveza za namirenje, današnje zakonodavne norme određuju posebnu proceduru za finansijske transakcije. Razmotrimo ih detaljno.

"Živi" novac

Svako preduzeće u Ruskoj Federaciji može koristiti gotovinu u toku svojih aktivnosti. Građansko zakonodavstvo direktno navodi da na teritoriji Rusije mogu biti i bezgotovinska plaćanja i obračuni između pravnih lica za gotovinu. U 2019. ovaj princip je ostao nepokolebljiv.

Pojedinci koji nemaju status individualnih preduzetnika imaju pravo da koriste gotovinu u rubljama bez ograničenja. Nema ni izuzetaka.

Sasvim druga priča izlazi kada su obračuni između pravnih lica za gotovinu u 2019. godini. Gotovinske transakcije između organizacija strože su regulisane zakonom.

Tako je glavna Banka Rusije (poznata i kao Centralna banka Ruske Federacije) u svojoj direktivi br. 3210-U od 11. marta 2014. godine (u daljem tekstu Direktiva) uspostavila opšti postupak za organizovanje i obradu obračuna korišćenjem gotovina. Ove naredbe su obavezujuće za sva preduzeća. U međuvremenu, definisan je jednostavniji redosled finansijskih transakcija na blagajni za:

1. biznismeni;
2. mali posao;
3. mikro preduzeća.

Svako preduzeće ili individualni preduzetnik koji se bavi gotovinskim plaćanjem mora imati blagajnu u svom preduzeću ili firmi. Za to je odgovoran rukovodilac pravnog lica.

Drugi stav Direktive kaže da rukovodilac zadužen za blagajnicu mora da joj odredi novčani limit po završetku posla do kraja dana. Ovaj standard se izračunava prema metodi koja je navedena u Direktivi. Ovako izgleda osnovna formula:

Ako pojedinačni preduzetnik ili organizacija prekrši metodologiju Banke Rusije za određivanje limita ili prekrši gotovinska plaćanja između pravnih lica u 2019. godini, sledi sankcije. Oni će generalno lišiti kompaniju prava da drži novac u svojoj kasi.

Preduzeće za vođenje kase mora da vodi dokumentaciju koju je doneo Goskomstat Rusije Uredbom br. 88 od 18. avgusta 1998. godine. Nije dozvoljen rad sa drugim obrascima.

U tački 4.1 Uputstva se govori o potrebi evidentiranja gotovinskih transakcija sa dolaznim i odlaznim nalogom. Glavni računovođa, jednostavno računovođa ili blagajnik organizacije, dužan je da ih popuni. A u stavu 4.2 govori se o dužnosti rukovodioca da izdaje ove naloge ako obavlja gotovinski promet.

Pored menadžera, sve transakcije sa novčanim sredstvima mogu obavljati i blagajnici. Ali samo ako su upoznati sa relevantnim dužnostima pod ličnim potpisom.

Sve blagajničke poslove obavljaju samo navedene kategorije lica. Učešće drugih je neprihvatljivo. Rukovodilac, blagajnici i računovođe su dužni da u blagajnu unose sve gotovinske transakcije. Štaviše, oni moraju biti potvrđeni odgovarajućim dolaznim i odlaznim nalozima za gotovinu.

Ograničenje u 2019

Član 128. Građanskog zakonika Ruske Federacije reguliše gotovinu kao poseban pravni objekt. Oni se slobodno kreću između različitih osoba širom zemlje.

Samo relevantni zakoni i propisi mogu ograničiti takav promet. Ovo proizilazi iz značenja člana 129. Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Iz navedenog možemo zaključiti da zakonodavstvo ima pravo ograničiti norme kretanja gotovine u svim okolnostima. O tome svjedoče citirani članovi Građanskog zakonika.

Banka Rusije je Direktivom br. 3073-U od 7. oktobra 2013. godine uspostavila ograničenje gotovinskog plaćanja između pravnih lica. U 2019. nije se promijenilo.

Drugi paragraf ovog dokumenta govori o nemogućnosti da po sopstvenom nahođenju potrošite gotovinu koja je stigla na blagajnu. Dakle, od svakog pravila postoje izuzeci. Oni su navedeni u istom paragrafu.

Dakle, Centralna banka vam omogućava da potrošite gotovinu koja je došla na blagajnu organizacije, uglavnom u 2 svrhe:

1. za otpis drugim ugovornim stranama;
2. za izdavanje osoblju (odgovornost, isplate plata, itd.).

Napominjemo da Centralna banka dozvoljava oslobađanje sredstava za obračune sa dobavljačima, bez obzira na status potonjeg: privredno društvo ili privatni preduzetnik.

U šestom stavu Uputstva broj 3073-U Centralna banka je utvrdila glavno ograničenje gotovinskog plaćanja između pravnih lica u 2019. godini. Dakle, između preduzeća ili preduzeća i osobe sa statusom individualnog preduzetnika, iznos novčanog toka kroz transakciju ne bi trebao biti veći od 100.000 rubalja.

Prema jednom sporazumu, gotovinska plaćanja ne bi trebala prelaziti 100.000 rubalja.

Imajte na umu: isto pravilo se mora poštovati prilikom izdavanja ili primanja kredita od strane preduzeća, trgovca.

Za novčanice i kovani novac drugih zemalja, Centralna banka je uvela isto ograničenje, ali je napravila jedan izuzetak. Dakle, protuvrijednost u ruskim rubljama mora biti određena posebno za određeni datum gotovinske transakcije.

Prihvaćeno ograničenje mora biti ispunjeno za svaki ugovor. Drugim riječima, ugovori se moraju zaključivati ​​za različite transakcije.

Kada postoji gotovinsko plaćanje uz učešće običnih pojedinaca koji nisu registrovani kao samostalni preduzetnik, ograničenje od 100.000 rubalja za obračune između pravnih lica za gotovinu u 2019. godini ne važi. Na to direktno ukazuje tačka 5 instrukcije Banke Rusije od 07.10.2013. br. 3073-U.

Imajte na umu da se ograničenje podizanja gotovine može zaobići tako što ćete mu omogućiti:

• izdavanje plata;
• isplate odgovornim licima;
• za lične potrebe biznismena (za sebe).

"Gotovina" između glavne kancelarije i "odreda"

Pored obračuna gotovine između pravnih lica u 2019. (tj. između nezavisnih organizacija), rusko zakonodavstvo dozvoljava kretanje gotovine između glavne divizije kompanije i njenih zasebnih struktura.

Tačka 6.4 uputstva Banke Rusije od 11. marta 2014. br. 3210-U izričito kaže da organizacija može s pravom raspoređivati ​​sredstva iz blagajne svojim podređenim odeljenjima. Štaviše, kompanija slobodno sama uspostavlja sva pravila. Kretanje gotovine u ovom slučaju potvrđuje troškovnik na blagajni.

Isti postupak važi i za kretanje gotovine iz strukturne jedinice u sedište kompanije (tačka 5.3 uputstva).

Štaviše, Banka Rusije, nakon što je uspostavila mogućnost cirkulacije gotovine između glavne divizije organizacije i njenih teritorijalnih struktura:

1. nije ni na koji način ograničio iznos prenesenih sredstava;
2. nisu postavili nikakva ograničenja takvom kretanju.

Objašnjenje je prilično jednostavno: treći stav člana 55. Građanskog zakonika Ruske Federacije ukazuje na to da odvojeni odjeli u principu ne mogu imati status posebnog pravnog lica. Dakle, sva ograničenja koja rusko zakonodavstvo nameće organizacijama uopšte ne funkcionišu na njihove zasebne strukture.

Tako je Centralna banka Ruske Federacije u svojim uputstvima naredila da zabrani plaćanje u gotovini iznosa koji prelaze 100.000 ruskih rubalja samo u gotovinskim obračunima između pravnih lica i/ili privrednika. Kada su novčani tokovi između matične organizacije i podređenih strukturnih odjeljenja, Centralna banka nije uvela nikakva ograničenja maksimalnih iznosa za 2019. godinu.

Osnovna pravila za obračune između pravnih lica u 2019

• Poravnanja između pravnih lica mogu se izvršiti i u gotovini i putem bankovnog transfera (član 861. Građanskog zakonika Ruske Federacije).
• Osim toga, poravnanja između pravnih lica mogu se izvršiti hartijama od vrijednosti - mjenice (član 128, tačka 2, član 142 Poreskog zakona Ruske Federacije). Poravnanje mjenice između pravnih lica vrši se uzimajući u obzir zahtjeve navedene u Zakonu "O mjenici i mjenici" od 11.03.1997. N 48-FZ.
• Bezgotovinsko plaćanje između pravnih lica vrši se prenosom sredstava sa bankovnih računa na bankovne račune (klauzula 3 člana 861 Građanskog zakonika Ruske Federacije) i regulisano je Uredbom o pravilima prenosa sredstava koju je odobrila Banka Rusije. 19. juna 2012. godine N 383-P.
• Gotovinski obračuni između pravnih lica moraju se izvršiti u skladu sa zahtjevima utvrđenim Uredbom Banke Rusije od 07.10.2013. N 3073-U „O sprovođenju gotovinskih poravnanja“.

U slučaju gotovinskih plaćanja u okviru jednog sporazuma između organizacija, individualnih preduzetnika i individualnih preduzetnika, individualnih preduzetnika i organizacija, ograničenje je 100.000 rubalja. U ovom slučaju, učestalost i broj plaćanja nisu bitni.

Kada se granica od 100.000 rubalja NE mora poštovati:

Za obračune sa fizičkim licima

Uz razne isplate zaposlenima (plata, stipendija itd.)

Prilikom izdavanja odgovornih sredstava zaposlenom, pod uslovom da ih koristi, na primjer, za putovanja ili poslovne potrebe.

Ali ako zaposlenik plaća odgovornim novcem prema ugovorima koje je sklopio punomoćjem u ime organizacije, tada se ograničenje mora poštovati.

Općenito, ako u početku vaša aktivnost uključuje obavljanje novčanih transakcija u iznosima većim od 100.000 rubalja, onda bi, naravno, bilo razumno koristiti bezgotovinska plaćanja. Zatim ćemo razmotriti nekoliko zanimljivih situacija vezanih za poštivanje limita gotovinskog obračuna.

1. DOPUNSKI UGOVOR OSNOVNOM UGOVORU

Ako želite prevariti i zaključiti dodatne sporazume uz sporazum, vjerujući da će se svaki takav sporazum smatrati zasebnim sporazumom, a napustite ograničenje od 100.000 rubalja, onda od toga neće biti ništa - suočit ćete se s administrativnom kaznom.

2. OGRANIČENJE PRILIKOM ZAKLJUČIVANJA NEKOLIKO JEDNOG VRSTA UGOVORA

Vrlo često poduzetnici, ostvarujući jednu transakciju, pokušavaju zaobići limit gotovinskog obračuna sklapanjem nekoliko sličnih ugovora. Ako je vaš cilj jasno vidljiv u hartijama od vrijednosti da na ovaj način zaobiđete limit, onda vam je zagarantovana kazna.

Ali možete izbjeći i sporove sa poreskim organima. Da biste to učinili, bilo bi razumno kada bi se ugovor podijelio na nekoliko ugovora, po cijeni koja ne prelazi 100.000 rubalja, napraviti razlike za različite količine, vrstu robe, rokove isporuke, iznose, a istovremeno je bolje ne istovremeno obavljaju poravnanja prema takvim ugovorima.

3. OGRANIČENJE U ODSUSTVU PISMENOG UGOVORA

Uobičajena praksa je kada dobavljač ispostavlja račun za plaćanje, a zatim isporučuje robu kupcu po fakturi bez sastavljanja pismenog ugovora između strana (tzv. jednokratna kupoprodajna transakcija). U takvim slučajevima se uzima u obzir ograničenje gotovinskog obračuna za svaku pošiljku robe, tj. za jednu takvu fakturu, iznos robe ne može biti veći od 100.000 rubalja.

4. LIMIT ZA DUGOROČNE UGOVORE

Limit za gotovinska plaćanja uz dugoročni ugovor je i dalje istih 100.000 rubalja za cijelo vrijeme njegovog važenja. Odnosno, ako se u toku godine vrše jednokratne isporuke robe, onda ukupan iznos takvih isporuka ne bi trebao prelaziti ovo ograničenje.