Er is geen verplichting voor individuele ondernemers om een ​​betaalrekening te openen voor het uitvoeren van commerciële activiteiten.

Ze kunnen zonder beperkingen contante afwikkelingen uitvoeren met individuen en met rechtspersonen - tot 100 duizend roebel onder één contract.

Tegelijkertijd zijn niet-contante betalingen handig en moet u ze niet weigeren.

Gebruikt u als particulier persoonlijke rekeningen van een individuele ondernemer voor commerciële activiteiten?

Het is niet bij wet verboden en er staan ​​geen sancties op. Maar als u besluit deze optie te proberen, bekijk dan de lijst met mogelijke problemen:

1. De bank kan het onderhoud van de rekening opschorten, aangezien er waarschijnlijk een clausule in uw contract staat volgens welke een particulier de rekening niet voor commerciële activiteiten mag gebruiken.

2. Klanten en partners kunnen overschrijvingen naar een persoonlijke rekening weigeren. Het is een feit dat persoonlijke en betaalrekeningen verschillend zijn, en uw tegenpartijen kunnen problemen hebben bij het controleren.

De Belastingdienst zal de bijschrijving op de rekening van een particulier beschouwen als een beloning, waarop de wederpartij als fiscaal agent personenbelasting moest inhouden en afdragen, en deed hij dit niet, dan beging hij een overtreding en moet een boete betalen;

3. U kunt zelf het voorwerp van aandacht worden van de Belastingdienst.

Het geld dat op uw persoonlijke rekening wordt ontvangen, wordt beschouwd als het inkomen van een persoon, waarvan 13% van de personenbelasting moet worden overgedragen.

Op het tweede en derde punt kun je aan de Belastingdienst bewijzen dat je gelijk hebt, maar dit is tijd, zenuwen en het resultaat is niet gegarandeerd.

Als je dus werkt met niet-contante overschrijvingen, open dan een aparte IP-zichtrekening.

Bovendien bieden veel banken tegenwoordig speciale voorwaarden voor individuele ondernemers: verlaagde commissies en servicekosten.

Uw kosten zullen vele malen de moeite waard zijn - gemoedsrust, snelle betalingen, gemakkelijke interactie met klanten en partners.

Bovendien zijn er geen beperkingen op overschrijvingen van een IP-account naar een persoonlijk account.

Als u overmaakt naar uw persoonlijke rekening, worden de bedragen niet belast.

Het is alleen nodig om de woorden "Opname van winst" of "Ontvangen van IP" aan te geven in het doel van de betaling. U kunt uw account ook zonder beperkingen en fiscale gevolgen aanvullen.

In dit geval moet u in het kader van de betaling "Aanvullen met persoonlijke fondsen van het IP" aangeven.

Geïntegreerd met banken - met één klik kunt u:

Belastingen en toeslagen betalen;
- geld overmaken naar tegenpartijen.

Onder onze partners:

Alfa-bank;
- Tinkoff-Bank;
- Punt;
- Openen;
- Raiffeisen-Bank;
- Promsvyazbank;
- Oeralsib;
- BINBANK;
- OTB-bank;
- VTB24;
- LocoBank;
- ModulBank;
- Bank Intesa.

Bij het overboeken van geld van de zichtrekening van een individuele ondernemer naar een persoonlijke rekening, wordt de operatie weergegeven in de rubriek "Geld", maar wordt deze niet opgenomen in het boek van inkomsten en uitgaven en heeft dit geen invloed op de belastingberekening.

De individuele ondernemer heeft een zichtrekening bij de bank, waarvan de FOD op de hoogte is gebracht. Een individuele ondernemer wil zijn kosten verlagen door de bank te verlaten en afrekeningen te maken met de klant via een persoonlijke bankkaart.
Is het vanuit fiscaal oogpunt legaal dat een individuele ondernemer zijn huidige bankrekening (geopend voor een particulier) gebruikt om gelden uit ondernemersactiviteiten op deze rekening te ontvangen?
Is het nodig om de IFTS te informeren over de uitvoering van afrekeningen voor zakelijke activiteiten met behulp van een persoonlijke kaart?

Na de kwestie te hebben overwogen, kwamen we tot de volgende conclusie:
De belastingwetgeving bevat geen verbod op het gebruik door een individuele ondernemer in het kader van zijn ondernemersactiviteit van een voor hem als particulier geopende zichtrekening. Tegelijkertijd voorziet de RF Tax Code niet in het informeren van de belastingdienst over de uitvoering van dergelijke operaties.

Reden voor de conclusie:
In overeenstemming met paragraaf 2.2 van de instructies van de Bank of Russia van 30.05.2014 N 153-I "Bij het openen en sluiten van bankrekeningen, rekeningen voor deposito's (deposito's), depositorekeningen" (hierna - Instructie N 153-I) voor transacties die niet in verband met ondernemersactiviteit of privépraktijk, worden zichtrekeningen geopend voor particulieren.
In overeenstemming met paragraaf 2.3 van Instructie N 153-I, worden individuele ondernemers of personen die een privépraktijk uitoefenen in overeenstemming met de procedure die is vastgesteld door de wetgeving van de Russische Federatie, voor het uitvoeren van transacties met betrekking tot ondernemersactiviteiten of privépraktijken, lopende rekeningen geopend .
Bovendien, rekening houdend met de norm van de belastingwet van de Russische Federatie, kan een bankrekening die bedoeld is voor verrekeningen met betrekking tot de uitvoering van ondernemersactiviteiten alleen worden geopend en gebruikt door een persoon die naar behoren is geregistreerd als een individuele ondernemer (zie ook de federale Belastingdienst van Rusland voor Moskou dd 18 september 2012 nr. 20-14/ [e-mail beveiligd]).
Zo is een betaalrekening van een particulier bedoeld voor persoonlijk gebruik, terwijl een betaalrekening door een ondernemer specifiek wordt geopend en gebruikt voor verrekeningen die verband houden met commerciële activiteiten.
Tegelijkertijd merken we op dat een individuele ondernemer een persoon is (Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie, Belastingwetboek van de Russische Federatie) en dat het eigendom van een ondernemer (inclusief contant geld) niet wettelijk is gescheiden in eigendom dat door hem in het bedrijfsleven wordt gebruikt activiteiten en voor persoonlijke doeleinden (zie bijvoorbeeld van het Grondwettelijk Hof van de Russische Federatie van 17 december 1996 N 20-P). Tegelijkertijd legt geen enkele regelgevende rechtshandeling de verplichting op voor een individuele ondernemer om een ​​betaalrekening bij een bank te openen in verband met de start van een ondernemingsactiviteit (en ook om afwikkelingen uitsluitend via een dergelijke rekening uit te voeren).
Bovendien worden voor de toepassing van de belastingwet van de Russische Federatie rekeningen erkend als vereffenings- (lopende) en andere rekeningen bij banken die zijn geopend op basis van een bankrekeningovereenkomst, waarop gelden worden bijgeschreven en waarvan middelen kunnen worden besteed -05/318).
Houd er rekening mee dat, in overeenstemming met clausule 12.1 van Instructie nr. 153-I, deze op 07/01/2014 in werking is getreden. Tegelijkertijd werd Instructie nr. 28-I van de Bank of Russia van 14 september 2006 "Over het openen en sluiten van bankrekeningen en depositorekeningen" (hierna instructie nr. 28-I genoemd) ongeldig.
We hebben geen verduidelijking kunnen vinden van bevoegde instanties die verwijzen naar de normen van Instructie N 153-I. Tegelijkertijd heeft de belastingdienst tijdens de geldigheidsduur van instructie N 28-I de mogelijkheid bevestigd om lopende rekeningen te gebruiken voor verrekeningen in verband met zakendoen (zie bijvoorbeeld de Russische federale belastingdienst voor Moskou van 12.09.2019). 2011 N20-14 / 2 / [e-mail beveiligd], Federale Belastingdienst van Rusland dd 03/06/2013 N).
Opgemerkt dient te worden dat de normen van Instructie N 28-I, waarnaar de Belastingdienst verwijst, identiek zijn aan de normen gegeven in Instructie N 153-I. In dit opzicht zijn wij van mening dat deze verduidelijkingen van toepassing kunnen zijn na de inwerkingtreding van Instructie N 153-I.
Gezien het bovenstaande kunnen we concluderen dat de belastingwetgeving geen verbod bevat op het gebruik van een betaalrekening door een individuele ondernemer bij zijn bedrijfsactiviteiten. Dat wil zeggen, een individuele ondernemer heeft het recht om zowel een zichtrekening als een zichtrekening te gebruiken bij zijn ondernemersactiviteit.
Tegelijkertijd vestigen wij uw aandacht op het feit dat het Zesde Arbitragehof van 13 november 2009 N 06AP-4838/2009 in het bijzonder heeft opgemerkt:
"Het eigendom van een individuele ondernemer is wettelijk niet gedifferentieerd in dat wat hij gebruikt voor ondernemersactiviteiten en dat wat hij gebruikt voor persoonlijke consumptie. Volgens de huidige Russische wetgeving is de betekenis van de oprichting van een juridische entiteit het scheiden van fondsen, Op grond van het voorgaande is het wettelijk Volgens de Belastingdienst is het onmogelijk om onderscheid te maken tussen de gelden op de bankrekeningen van een particulier in die welke hij gebruikt voor ondernemersactiviteiten en die welke worden gebruikt voor persoonlijke consumptie, volgens de belastingdienst.
De verdeling in akten van de Bank of Russia van rekeningen van particulieren en betalingen door hen in die welke verband houden met en niet verband houden met het uitvoeren van commerciële transacties is van organisatorische en technische aard voor boekhoudkundige, statistische en andere soorten boekhouding.
In overeenstemming met het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie is een bank niet gerechtigd om naar eigen goeddunken beperkingen op te leggen die niet zijn voorzien door de wet of een bankrekeningovereenkomst met betrekking tot het recht van de klant om over geldmiddelen te beschikken.
Zo heeft de Belastingdienst een poging gedaan om zijn persoonlijke tegoeden die door hem op de lopende rekening zijn gestort, op te nemen in het inkomen van een individuele ondernemer.
Gezien het bovenstaande bestaat bij het gebruik van een betaalrekening voor ondernemersactiviteit het risico van erkenning als inkomsten uit ondernemingsactiviteiten en gelden die op andere gronden op rekening van een ondernemer worden ontvangen.
Tegelijkertijd kan de bank, aangezien de lopende rekening wordt geopend voor afwikkelingstransacties die geen verband houden met ondernemingsactiviteiten of privépraktijken, "aanbieden" om een ​​lopende rekening te openen en de huidige rekening te gebruiken voor het beoogde doel.
We vestigen ook uw aandacht op het feit dat op basis van de federale wet van 2 april 2014 N 52-FZ, vanaf 2 mei 2014 het belastingwetboek van de Russische Federatie ongeldig is verklaard. Vanaf deze datum hoeven individuele ondernemers dan ook geen melding te doen bij de Belastingdienst over het openen of sluiten van bankrekeningen en andere kredietinstellingen.
Merk op dat de financiële afdeling eerder wees op de noodzaak voor individuele ondernemers om aan de belastingdienst te rapporteren over het openen van betaalrekeningen precies op basis van de Belastingwet van de Russische Federatie (zie bijvoorbeeld het Ministerie van Financiën van Rusland d.d. 04/ 18/2012 N-03-02-08 / 42). Dat wil zeggen, vanaf 02.05.2014 voorziet de belastingwet van de Russische Federatie niet in het informeren van de belastingdienst over de uitvoering van dergelijke operaties.

Ter informatie:
In overeenstemming met federale wet nr. 59-FZ van 02.04.2014 "Betreffende wijzigingen van bepaalde wetgevingshandelingen van de Russische Federatie met betrekking tot het verkorten van de registratietijd voor rechtspersonen en individuele ondernemers in buitenbegrotingsfondsen van de staat en het erkennen van bepaalde bepalingen van de Federale wet "On verzekeringsbijdragen" als ongeldig voor het pensioenfonds van de Russische Federatie, het socialeverzekeringsfonds van de Russische Federatie, het federale verplichte ziekteverzekeringsfonds" van 05/01/2014 werd ongeldig Federale wet van 24/07/2009 N 212-FZ "Over verzekeringsbijdragen aan het pensioenfonds van de Russische Federatie, het socialeverzekeringsfonds van de Russische Federatie, het federale verplichte ziekteverzekeringsfonds". Dat wil zeggen, vanaf 01/05/2014 is het niet nodig om de autoriteiten voor het toezicht op de betaling van verzekeringspremies over het openen (sluiten) van bankrekeningen.

Voorbereid antwoord:
Juridisch adviesservice-expert GARANT
Lid van de Kamer van Belastingconsulenten Dmitry Gusikhin

Antwoord geslaagd voor kwaliteitscontrole

Het materiaal is opgesteld op basis van een individuele schriftelijke raadpleging die werd verstrekt als onderdeel van de juridische adviesdienst.

IP is van plan om de betaling voor de geleverde diensten via bankoverschrijving te ontvangen. Is hij in dit geval verplicht om als individuele ondernemer een bankrekening te openen, of kan hij een uitkering ontvangen op zijn rekening van een particulier bij een bank?

De wetgeving verplicht een individuele ondernemer niet om een ​​betaalrekening te openen. U kunt uw persoonlijke bankrekening gebruiken om geld te ontvangen om zakelijke diensten te betalen. Aangezien de huidige wetgeving dit niet verbiedt. We raden u echter aan het volgende in overweging te nemen. Volgens de rekeningen zijn onderverdeeld in lopende (persoonlijke) en afrekening. Lopende (persoonlijke) rekeningen worden geopend voor particulieren om afwikkelingstransacties uit te voeren die geen verband houden met ondernemersactiviteiten. Maar banken openen verrekeningsrekeningen voor organisaties en individuele ondernemers om zakelijke verrekeningen te doen. Het blijkt dat een persoonlijk account niet bedoeld is voor gebruik bij commerciële activiteiten. En als de bank waar u een rekening heeft geopend een overtreding van de regels voor het gebruik van een persoonlijke rekening constateert, kan zij weigeren om opdrachten op uw rekening uit te voeren.

Daarnaast kunt u bij het gebruik van een persoonlijke rekening bij zakelijke afwikkelingen problemen krijgen met de belastingdienst. Dus als deze bankrekening geld ontvangt van zowel zakelijke als niet-zakelijke activiteiten, kunnen de inspecteurs erop aandringen dat u belasting betaalt over alle bonnen. En u zult op uw beurt aan hen moeten bewijzen dat niet alle fondsen die op een persoonlijke rekening worden ontvangen, verband houden met zaken.

De reden voor deze positie wordt hieronder gegeven in de materialen van het Glavbukh-systeem:

1. Artikel:Betaalrekening

Mag een ondernemer een persoonlijke bankrekening gebruiken voor commerciële activiteiten?

Ik besloot om boekhoudkundige diensten te verlenen en registreerde me als een individuele ondernemer. Ik werk voor de USN, er zijn geen werknemers. Heb ik het recht om mijn persoonlijke bankrekening, waarop een betaalkaart is geopend, te gebruiken om betalingen voor mijn diensten van klanten te ontvangen?
Zelfstandig ondernemer Yu.V. Nikiforova, stedelijke nederzetting Yurgamysh, regio Kurgan

Ja, u kunt uw persoonlijke bankrekening gebruiken om geld te ontvangen voor zakelijke diensten. Aangezien de huidige wetgeving dit niet verbiedt.

We raden u echter aan het volgende in overweging te nemen. Volgens instructies van de Bank of Russia van 30 mei 2014 nr. 153-I worden rekeningen onderverdeeld in lopende (persoonlijke) en vereffeningsrekeningen. Lopende (persoonlijke) rekeningen worden geopend voor particulieren om afwikkelingstransacties uit te voeren die geen verband houden met ondernemersactiviteiten. Maar banken openen verrekeningsrekeningen voor organisaties en individuele ondernemers om zakelijke verrekeningen te doen.

Het blijkt dat een persoonlijk account niet bedoeld is voor gebruik bij commerciële activiteiten. En als de bank waarbij u een rekening met een betaalkaart heeft geopend een overtreding van de regels voor het gebruik van een persoonlijke rekening constateert, kan zij weigeren om opdrachten op uw rekening uit te voeren. Tegelijkertijd merken we op dat de bank niet het recht heeft om geen geld op de persoonlijke rekening van een persoon te accepteren.*

Daarnaast kunt u bij het gebruik van een persoonlijke rekening bij zakelijke afwikkelingen problemen krijgen met de belastingdienst. Dus als deze bankrekening geld ontvangt van zowel zakelijke als niet-zakelijke activiteiten, kunnen de inspecteurs erop aandringen dat u belasting betaalt over alle bonnen. En u zult op uw beurt aan hen moeten bewijzen dat niet alle fondsen die op een persoonlijke rekening worden ontvangen, verband houden met zaken. Bedenk of je extra moeilijkheden nodig hebt. Misschien is het makkelijker om persoonlijk geld en ondernemersgeld te scheiden. U kunt heel goed een andere kaartrekening openen en deze gebruiken voor betalingen die rechtstreeks verband houden met uw bedrijf.

Beantwoorde vragen Kira Zorina, belastingconsultant

In het proces van commerciële activiteiten hebben ondernemers soms girale betalingen nodig. Bijvoorbeeld om geld over te maken naar een tegenpartij of om salarissen aan medewerkers uit te betalen. Beginnende ondernemers worden dan vaak geconfronteerd met de vraag: kan een individuele ondernemer gebruik maken van een persoonlijke rekening of is dit verplicht, in de regel wordt er direct een betaalrekening geopend.

Door de wet voorgeschreven soorten rekeningen

Alle operaties met betrekking tot het openen, onderhouden en sluiten van bankrekeningen in ons land worden gereguleerd door de Centrale Bank. Een van de instructies van de Centrale Bank van de Russische Federatie, geregistreerd op wetgevend niveau, bevat een classificatie van rekeningen, afhankelijk van het doel van hun gebruik. Volgens deze indeling zijn er:

• zichtrekening - deze kan door iedereen worden geopend en worden gebruikt voor doeleinden die geen verband houden met commerciële activiteiten;
• - een rekening die is geopend door een organisatie of individuele ondernemer voor transacties die verband houden met ondernemersactiviteiten.

Het lijkt erop dat de situatie vrij duidelijk is. Op basis van deze definities moet een individuele ondernemer een speciaal daarvoor geopende verrekenrekening voor commerciële doeleinden gebruiken. Als we ons echter wenden tot de fiscale en civiele wetgeving, kunnen we een belangrijke nuance identificeren. Het feit is dat de wet geen duidelijke scheiding kent tussen een individuele ondernemer en een individu, en er is ook geen wettelijk onderscheid tussen eigendom van een individuele ondernemer in persoonlijk en gebruikt voor commerciële doeleinden.

Hetzelfde geldt voor het geld van een zakenman. Daarom is de ondernemer niet verplicht om een ​​betaalrekening te openen, ook niet volgens. We kunnen met vertrouwen zeggen dat een individuele ondernemer persoonlijke accounts kan gebruiken in het kader van zijn zakelijke activiteiten.

Aandacht! Als een ondernemer besluit een persoonlijke rekening te gebruiken om te ondernemen, moet hij dit noodzakelijkerwijs melden bij de Belastingdienst en het Pensioenfonds (voor werkgevers ook bij de FSS). Hetzelfde geldt voor het openen van een betaalrekening.

Het websiteteam van World of Business raadt alle lezers aan om de Lazy Investor Course te volgen, waar u leert hoe u uw persoonlijke financiën op orde kunt brengen en leert hoe u een passief inkomen kunt verdienen. Geen verleidingen, alleen hoogwaardige informatie van een praktiserende belegger (van onroerend goed tot cryptocurrency). De eerste trainingsweek is gratis! Schrijf je in voor een gratis trainingsweek

Het IP-adres van een persoonlijke rekening gebruiken vanuit het oogpunt van banken

Als we deze mogelijkheid overwegen in het kader van de samenwerking met de bank, dan moeten we rekening houden met de aanwezigheid van enkele risico's voor individuele ondernemers. Feit is dat kredietinstellingen, bij hun activiteiten geleid door de instructies van de Centrale Bank van de Russische Federatie, zich houden aan de bestaande afbakening van rekeningen.

De meeste banken nemen bij het opstellen van een contract voor het openen van een zichtrekening een bepaalde voorwaarde op, die een weigering inhoudt om de rekening voor commerciële doeleinden te gebruiken.

Als deze clausule van het contract wordt geschonden, kan het IP-adres de volgende problemen ondervinden:

• de bank kan weigeren haar verplichtingen na te komen, namelijk de gelden blokkeren en tijdelijk niet beschikbaar stellen voor uitbetaling en overboeking;
• het persoonlijke geld van de ondernemer dat op de rekening komt, kan door de bank worden erkend als inkomsten uit commerciële activiteiten - dit dreigt met extra belastingen en extra kosten, tot wel.

Aan de andere kant, als de cashflow op de rekening niet al te actief is, en de bedragen klein zijn, zoals bij kleine bedrijven het geval is, kan de bank er geen aandacht aan besteden. Het belangrijkste in deze situatie is om jezelf niet te compromitteren met de bankbiljetten die kenmerkend zijn voor ondernemersactiviteit, die gepaard gaan met geldoverdrachten. Als u bijvoorbeeld regelmatig geld ontvangt van klanten met opmerkingen "voor dit of dat product", kan de bank u vroeg of laat weigeren om u van dienst te zijn.

U kunt in deze video meer te weten komen over enkele functies van het gebruik van een persoonlijk account bij IP-activiteiten:

Als de IE-business grote geldstromen met zich meebrengt, dan zou de beste oplossing zijn om een ​​aparte betaalrekening te openen.

Hoe het IP-account te gebruiken

Het gemak van het gebruik van een betaalrekening voor een individuele ondernemer is de afwezigheid van cashflowlimieten, waardoor de kosten van provisies voor overschrijvingen worden verlaagd en de boekhouding van de eigen onderneming wordt vereenvoudigd.

Bij het sluiten van een overeenkomst om een ​​rekening te openen, moet een zakenman speciale aandacht besteden aan bijvoorbeeld het onderhouden van een betaalrekening. Voor individuele ondernemers bieden banken veelal keuze uit meerdere tarieven, compleet met diverse mogelijkheden. De kosten zijn afhankelijk van de functionaliteit van het servicepakket.

Kenmerken van het werk van een individuele ondernemer met een betaalrekening:

• daarop kan een zakenman zowel ondernemers- als persoonlijke fondsen opslaan;
• al het geld dat op de lopende rekening staat is het persoonlijke eigendom van de individuele ondernemer en hij heeft het recht om er naar eigen goeddunken over te beschikken;
• een zakenman kan op elk moment geld storten en opnemen.

U kunt geld opnemen door middel van een chequeboek, door een cheque op uw naam uit te schrijven of door middel van een geldoverschrijving naar een persoonlijke kaartrekening met daaropvolgende opname bij een geldautomaat.

Al het bovenstaande samenvattend, kunnen we concluderen dat een individuele ondernemer legaal een persoonlijk account kan gebruiken voor doeleinden die verband houden met zijn commerciële activiteiten. Zoals de praktijk laat zien, is dit niet altijd handig voor de ondernemer zelf. Het openen van een betaalrekening voor individuele ondernemers is niet verplicht. In sommige gevallen wordt deze stap echter een handige manier om uw eigen geld te beheren.

Bij het starten van een bedrijf denkt iedere ondernemer na over de vraag: hoe maak je afspraken met leveranciers en partners makkelijker, sneller en liefst zonder extra kosten. Hoe u zonder vertraging geld kunt ontvangen voor uw goederen en diensten. Welke betaalmethoden legaal zijn en welke opties financiële verliezen en risico's met zich meebrengen. We hebben niet voor alle IP's één antwoord. Het hangt allemaal af van het bedrijf, het volume, de interactie met tegenpartijen en het belastingregime.

Werk zonder r / account, zonder de wet te overtreden - de voor- en risico's van IP

Op de vraag: heeft een particuliere ondernemer het recht om te werken zonder een zichtrekening voor zijn bedrijf te openen, is het antwoord ondubbelzinnig - ja, dat heeft hij, dit is zijn wettelijk recht. Volgens de belangrijkste regelgevende rechtshandelingen van de belangrijkste regulator van monetair beleid en bankactiviteiten - de Centrale Bank van de Russische Federatie, is een individuele ondernemer niet verplicht om betalingstransacties alleen via bankoverschrijving uit te voeren. Bij het uitvoeren van zakelijke activiteiten is contante afwikkeling dus toegestaan.

Contante afwikkelingen - kansen en beperkingen

De officiële brief van de Centrale Bank van de Russische Federatie nr. 3073-U "Over de uitvoering van contante afwikkelingen" regelt de circulatie van contant geld in nederzettingen tussen alle betalers. Dus fysiek. personen mogen in elk bedrag contant geld gebruiken.

Er zijn bepaalde beperkingen voor het bedrijfsleven: individuele ondernemers en rechtspersonen. personen hebben niet het recht om contant geld uit te geven bij het uitvoeren van één afwikkelingstransactie voor een bedrag dat de vastgestelde drempel overschrijdt voor een bedrag van honderdduizend roebel of het equivalent van dit bedrag in de valuta tegen de wisselkoers van de centrale bank (artikel 6 van de instructie van de Centrale Bank). Dit is het enige kader voor een individuele ondernemer (hoewel zeer belangrijk).

Laten we eens kijken hoe deze beperking werkt. Als een zakenman bijvoorbeeld een kleine kamer huurt, ter waarde van 25 duizend roebel. per maand. Als het contract is gesloten voor een periode van 4 maanden en het bedrag van het document 100.000 roebel is, heeft de zakenman het recht om contant te betalen met de verhuurder (ongeacht de afspraken: een keer per maand, 50% vooruitbetaling, of alles geven onmiddelijk). Maar als een commerciële transactie voor de huur van dit pand voor zes maanden wordt afgesloten en het bedrag van het document dus honderdvijftigduizend is, moet een dergelijke overeenkomst alleen worden betaald via de lopende rekening van de IP-huurder. Ook als de betalingsvolgorde onderdelen voorschrijft. Het gaat hierbij om het totaal aan verplichtingen onder één document.

Er is maar één uitweg uit deze situatie: het bedrag in delen opsplitsen en meerdere contracten afsluiten. Zo'n stap heeft een minpuntje: niet alle tegenpartijen zullen elke 3-4 maanden een nieuw papier willen ondertekenen. Naast onnodige gebaren zijn dit ook risico's voor beide partijen, wanneer elk de relatie kan verbreken na het verstrijken van het document.

Bovendien moet worden opgemerkt dat de beperking voor betalingen van 100 duizend roebel in contanten niet van toepassing is wanneer het geld voor bepaalde doeleinden wordt gebruikt (paragraaf nr. 2 van de richtlijn van de Centrale Bank van de Russische Federatie):

• salaris van in de loonlijst opgenomen werknemers van individuele ondernemers;
• sociale betalingen;
• als een zakenman geld aanneemt van een bedrijf voor zijn eigen behoeften, niet gericht op zakelijke activiteiten;
• wanneer een individuele ondernemer contant betaalt voor grondstoffen, materialen, andere goederen of diensten, terwijl hij een cheque, een cognossement of andere fiscale rapportage ontvangt (met uitzondering van effecten);
• zijn niet onderworpen aan het verbod op het gebruik van contant geld en verrekenbaar geld voor de uitoefening van de activiteiten van de onderneming.

Over het algemeen is het mogelijk om zaken te doen zonder een overeenkomst met een bank te sluiten om een ​​bankrekening te openen en alles contant te betalen, er zijn wettelijke mogelijkheden.
Een individuele ondernemer heeft het volledige recht om contant te betalen met tegenpartijen, met uitzondering van contractuele relaties van meer dan 100.000 roebel

Maar dit heeft ook de keerzijde van de medaille: zakelijke beperkingen en risico's in relaties met tegenpartijen.

Het eerste zakelijke raamwerk - door zijn goederen of diensten alleen voor contant geld te verkopen, beperkt de IP de kring van zijn klanten en partners. Niet elk bedrijf zal ermee instemmen om berekeningen in deze vorm uit te voeren. Als een onderneming een serieuze boekhouding heeft die rapportage vereist, en financiers die geld tellen, zullen ze geen betalingen buiten de lopende rekening toestaan, want door geld te innen, verliest het bedrijf anderhalf tot tien procent van de commissie wanneer geld opnemen dat bestemd is voor de ondernemer.

De tweede beperking wanneer u alleen met contant geld zaken doet, zijn handels- en inkoopactiviteiten. Als een individuele ondernemer, ongeacht of hij voor wederverkoop of voor de productie van zijn eigen producten is, voortdurend groothandelpartijen koopt, kan het splitsen van contracten voor bedragen van minder dan honderdduizend roebel de kosten van een bepaald perceel beïnvloeden en het bedrijf niet verzekeren tegen een plotselinge prijsstijging.

Ten derde - zonder rekening-courant voor zakelijke activiteiten worden open aanbestedingen gesloten: het is onmogelijk om zich voor te dragen voor deelname aan openbare aanbestedingen. inkoop.

Dat wil zeggen, in feite betekent het ontbreken van een lopende rekening dat particuliere bedrijven worden afgesloten in het rigide kader van kleine detailhandel en onbeduidende handel.

Een andere mogelijke optie voor het uitvoeren van betalingstransacties van een particulier bedrijf is betaling met een persoonlijke kaart van een particulier. gezichten. Er moet echter worden opgemerkt dat dit een dure, nogal riskante en mogelijk kortetermijnoptie is.

Betalingstransacties via een persoonlijke rekening - potentieel en risico's

In dit geval moet u weten dat het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie in artikel nr. 848 het gebruik van een persoonlijk account van een persoon regelt. personen alleen voor persoonlijk gebruik. Als de kredietinstelling een bevestiging ontvangt dat het type betaling niet overeenkomt met het doel van de rekening en de persoonlijke kaart wordt gebruikt voor commerciële doeleinden, heeft de bank het recht om geldovermakingen te weigeren.

Eens kijken hoe het er in de praktijk uitziet. Stel dat een individuele ondernemer betalingen op een kaart ontvangt voor een geproduceerd product of een verleende dienst. Indien de betaling vermeldt: “betaling voor diensten” of een aanduiding dat dit een betaling is voor eventuele voorraadartikelen, en rekeningen met een dergelijke bewoording passeren met enige regelmaat, heeft de beveiligingsdienst van de bank het recht om de persoonlijke rekening van de ondernemer te weigeren en de laatste betaling blokkeren.

Controleer de overeenkomst op uw persoonlijke account, u zult waarschijnlijk een clausule vinden die zegt dat de uitgegeven kaart alleen bedoeld is voor persoonlijke behoeften, en het is verboden om er commerciële betalingen op te doen, evenals sancties voor overtreding. Dat wil zeggen, de bank heeft u vooraf gewaarschuwd, dan is het de verantwoordelijkheid van de kaarthouder.

De meest serieuze wetgevingshandeling in de tripartiete regulering van interactie: de betaler - de ontvanger - de bank, - federale wet nr. 115-FZ van 08/07/2001 - de zogenaamde antiwitwaswet. Dit is waarschijnlijk het meest "vreselijke horrorverhaal" dat zowel door de Centrale Bank van de Russische Federatie wordt gebruikt in geval van faillissement van kredietinstellingen, als door de banken zelf bij het blokkeren van klantenrekeningen, evenals bij het weigeren van de aanvrager om een lopende rekening.

De wettelijke normen van FZ-115 stellen eisen aan banken om alle rekeningen te bevriezen waarmee (volgens de Veiligheidsraad van een kredietinstelling) gelden worden gebruikt voor het witwassen van opbrengsten uit misdaad of terrorisme. Veel advocaten bekritiseren de dubbelzinnige concepten en vage bewoordingen van deze wet, die het mogelijk maken om op elk moment een account te blokkeren bij de minste verdenking van overtreding. Tegelijkertijd moet u, om geld van een dergelijke rekening terug te krijgen, meer dan één fase van controles doorlopen, en meestal met een negatief resultaat voor de verweerder. Het ontbreken van duidelijke regels geeft het voorrecht voor banken in deze kwestie, meestal kiezen de rechtbanken de kant van de financiële instelling.

Maar het moet worden opgemerkt dat banken in deze situatie zich in een moeilijke situatie bevinden. De Centrale Bank van de Russische Federatie volgt nauwlettend het interne beleid van elke financiële instelling, tot op het punt dat voor alle fin. instellingen van de Centrale Bank stellen een bepaald percentage mislukkingen vast bij het kiezen van klanten. Wie zich niet houdt aan de eisen van de financieel directeur, kan failliet gaan (intrekking van een bankvergunning). Daarom volgen kredietinstellingen vanaf het sluiten van een contract voor bankdiensten, eindigend met het sluiten van een rekening, nauwlettend alle bewegingen in de rekeningen van hun klanten, alles afhankelijk van de organisatievorm: fysiek. persoon, individuele ondernemer of rechtspersoon. gezicht.

Dientengevolge, indien volgens de l / rekening van fysiek. personen periodiek onbeduidende sommen geld doorgeven, zal de bankbeveiligingsdienst hier geen aandacht aan besteden. Maar zodra een regelmatige beweging van aanzienlijke fondsen op de rekening wordt opgemerkt en tegelijkertijd de fondsen niet door de eigenaar worden uitgegeven aan niet-contante betalingen, maar worden uitbetaald, kunnen er sancties volgen. Eerst blokkeert de SB van de bank de rekening, er wordt een sms naar de telefoon van de klant gestuurd over de tijdelijke opschorting van de kaart. De persoon zal worden gevraagd om met documenten naar voren te rijden en de herkomst van het geld en het doel van het gebruik ervan uit te leggen. Als de kaarthouder geen papieren in zijn handen heeft die de wettigheid van hun ontvangstbewijs kunnen documenteren, kunt u afscheid nemen van geld.

Tegenwoordig gebeuren dit soort situaties de hele tijd. Laat me u een voorbeeld geven: ons bedrijf voerde promoties uit om producten te promoten, waarvoor een keer per maand behoorlijk grote sommen geld werden overgemaakt naar 5 persoonlijke kaarten van onze partner in een andere stad: van driehonderdduizend roebel tot een halve miljoen (niet meer dan honderdduizend voor één kaart). Een persoon nam geld op, kocht prijzen en beloonde de klanten die deelnamen aan de actie. 4 maanden was alles in orde. En toen het geld voor de vijfde keer werd overgemaakt, bevroor de Russian Standard Bank de kaart, met de eis om ondersteunende documenten te overleggen. Advocaten van de betalende organisatie eisten het geblokkeerde geld niet op, daarbij verwijzend naar de zinloosheid van dergelijke acties, evenals de mogelijkheid van boetes voor het bedrijf. Als resultaat: er bleef ongeveer vierhonderdtachtigduizend roebel op de bank staan. Ik vraag me af voor welk doel ze werden gebruikt. Of misschien staan ​​ze nog steeds op een geblokkeerde kaart, hoewel het onwaarschijnlijk is.

Banken, belastingautoriteiten en de FSSP hebben het recht om alle IP-accounts, gronden - federale wet nr. 115, gerechtelijke bevelen, late belastingaangiften, enz. te bevriezen.

Naast de risico's van het afsluiten van een persoonlijke rekening, is er een financiële kant aan de zaak. Het ontvangen van geld op de persoonlijke rekening van een individuele ondernemer kan om verschillende redenen onrendabel zijn voor zowel de tegenpartij als de ondernemer.

De eerste - bij het overboeken van het bedrag van de fysieke kaart. op de persoonlijke rekening van een ondernemer (als eenmanszaak) kan een persoon een commissie in rekening worden gebracht die kan variëren van één tot tien procent van het betalingsbedrag (afhankelijk van het bedrag en de banken die bij de transactie zijn betrokken).

Er is een optie wanneer de bedragen binnen dezelfde bank tussen twee persoonlijke rekeningen worden overgemaakt. In dit geval is er geen commissie. Het belangrijkste hierbij is niet het specifieke doel van de betaling aan te geven, zodat bankmedewerkers geen aanduiding van commerciële doeleinden in de betaling zien. En maak geen misbruik van dergelijke betalingen. De bank zal de kaart zeker controleren als er regelmatig grote bedragen via worden overgemaakt.

De tweede mogelijkheid voor het betalen van goederen of werk van een individuele ondernemer is het overboeken van bedragen van de zichtrekening van een rechtspersoon. persoon (of individuele ondernemer) op de persoonlijke kaart van de ondernemer. Tegelijkertijd ontstaan ​​er ernstige fiscale risico's voor de IP-tegenpartij. Vanuit het oogpunt van de Belastingdienst komen de ontvangen bedragen van de organisatie op de persoonlijke rekening van particulieren. personen kunnen door de belastingcontroleur worden vastgesteld als beloning aan een werknemer voor arbeid verricht in het kader van een arbeidsovereenkomst. In deze situatie bepaalt de IFTS het bedrijf dat het geld overmaakt naar de persoonlijke rekening van het individu. persoon, belastingadviseur. Dit impliceert een directe verplichting: het inhouden en betalen van 13% van de personenbelasting voor een werknemer aan de staatsbegroting, evenals verplichte rapportage op de 6-NDFL-aangifte en het 2-NDFL-certificaat.

Tegelijkertijd erkent de Belastingdienst het bedrag dat door de organisatie wordt overgemaakt naar de persoonlijke rekening van de individuele ondernemer niet als lasten die de belastbare grondslag verlagen. Om fiscale boetes en aanvullende rapportage aan IP-partners te vermijden, is het dus niet nodig om onderlinge verrekeningen uit te voeren tussen een zichtrekening en een persoonlijke kaart.

Als we het in dit geval hebben over de voordelen van de IP-zichtrekening, moet worden opgemerkt dat bij het overboeken van een betaling van de ene p / rekening naar de andere, een commissie wordt genomen van de afzender, maar deze is meestal vast: n roebel per betaling , gemiddeld 25 tot 50 -ti roebel, en berekend als een percentage van het bedrag, is deze transfersom veel lager.

Situatie nr. 3, wanneer een persoonlijk account van een fysieke persoon wordt meegenomen in de berekeningen. persoon, die al onrendabel is voor de ondernemer. Indien een individuele ondernemer geen betaalrekening heeft, controleert de Belastingdienst tijdens een desk-audit na indiening van de aangifte bij de IFTS, inclusief de overboekingen op de persoonlijke rekening van de individuele ondernemer. Als blijkt dat er commerciële betalingen op de rekening zijn gedaan, kan de IFTS belasting in rekening brengen over alle bonnen op de rekening (inclusief persoonlijke uitgaven van de individuele ondernemer). In dat geval zal de ondernemer een groter bedrag aan belasting moeten betalen of in arbitrage moeten bewijzen dat persoonlijke uitgaven ook op de factuur worden vermeld. Als een ondernemer een betaalrekening heeft, volgt de inspectie de inkomsten en uitgaven van de ondernemer, zonder de middelen voor het uitvoeren van zakelijke activiteiten en persoonlijke uitgaven van de individuele ondernemer te combineren.

Dit is vooral van belang voor ondernemers die werken met fiscale regimes, volgens welke "inkomsten minus uitgaven" in de belastingheffing worden meegerekend: een vereenvoudigd regime van 15%, een algemeen belastingstelsel, evenals de Unified Agricultural Tax, wanneer bewijsstukken van de beroepskosten valt onder de taken van een individuele ondernemer. De IFTS erkent geen zakelijke uitgaven als het geld is overgemaakt van een persoonlijke rekening. Verduidelijkingen van het ministerie van Financiën nr. 03-11-11 / 665 dd 16-01-2015 geven een ondubbelzinnig standpunt over deze kwestie - alle fondsen die van de fysieke kaart zijn afgeschreven. personen worden beschouwd als uitgaven voor persoonlijke behoeften, kunnen zij de verlaging van de belastinggrondslag niet beïnvloeden. Hierdoor zal de individuele ondernemer een veel forser bedrag aan belasting moeten betalen.

Samenvattend wat er is gezegd

We herhalen: het openen van een betaalrekening voor een particulier bedrijf is een vrijwillige beslissing van een individuele ondernemer. Of een zakelijke bankrekening nodig is, hangt af van het type bedrijf van het bedrijf, maar ook van de hoeveelheid kasstromen. Als een individuele ondernemer niet werkt met contracten voor grote bedragen (meer dan honderdduizend roebel), en ook geen operaties uitvoert voor internetbetalingen, het verkrijgen van terminals en andere online betalingen, kan er geen zichtrekening worden geopend. De aanwezigheid van werknemers in de staat van de individuele ondernemer doet geen afbreuk aan de noodzaak om een ​​betaalrekening te openen, aangezien werknemers salarissen in contanten kunnen worden uitbetaald.

Voordelen van zaken doen zonder betaalrekening:

• jaarlijkse besparingen bij afwezigheid van een r / account zullen van negen tot vijftigduizend roebel zijn (het hangt allemaal af van de tarieven van een bepaalde bank en de activiteit van de individuele ondernemer bij het overboeken van geld);
• het geldverkeer kan niet worden gevolgd, terwijl de lopende en persoonlijke rekeningen altijd kunnen worden gecontroleerd (dit wordt gebruikt door belastingambtenaren tijdens bureaucontroles en deurwaarders wanneer zakelijke en persoonlijke uitgaven duidelijk worden);
• tegenwoordig oefenen fiscale autoriteiten in toenemende mate met het afschrijven van verplichte betalingen (bijvoorbeeld personenbelasting) of schulden in opdracht van de FSSP van r / accounts of een FL-plastic kaart, bovendien zonder toestemming van de eigenaar;
• inspecteurs van de federale belastingdienst en gerechtsdeurwaarders van de FSSP zullen de middelen van een individuele ondernemer niet kunnen blokkeren als de ondernemer geen bankrekening en persoonlijke bankkaarten heeft (een dubieus voordeel natuurlijk, want toezichthouders zullen nog steeds zoeken naar een manier om geld terug te krijgen, maar dit zal in ieder geval niet als een verrassing komen).

Het is het overwegen waard: controleer de tijdigheid van de belastingaangifte, want het niet indienen van een aangifte binnen 10 dagen na de uiterste indieningsdatum leidt tot blokkering van alle individuele ondernemersrekeningen. Allereerst - een vereffeningsrekening, als die er niet is - een persoonlijke rekening. Controleer ook regelmatig de afwezigheid van handhavingsprocedures van de FSSP. Dit kan nu vanuit het Persoonlijk Account van het openbare dienstenportaal of de gerechtsdeurwaarder, u kunt naar de servicepagina gaan met behulp van het EPGU-account op.

Maar bij het nemen van een beslissing om een ​​bankrekening te weigeren, moet u er rekening mee houden dat een zakenman, door alles contant te betalen of uw persoonlijke rekening te gebruiken, risico's draagt ​​en zijn bedrijf binnen een bepaald kader plaatst. Laten we de bovenstaande argumenten samenvatten en de nadelen van werken zonder betaalrekening bekijken:

• Een individuele ondernemer is gedwongen zijn zaken te doen met een kleine kring van tegenpartijen, serieuze transacties staan ​​hem niet ter beschikking;
• door een bankrekening te weigeren, ontneemt een ondernemer zijn bedrijf een deel van de klanten die betalen met pin en creditcard, aankopen doen op internet, goederen betalen via handelsterminals of via elektronische portemonnees (en dit is maar liefst 45% van kopers in verschillende gebieden);
• als een ondernemer geld ontvangt van tegenpartijen op een persoonlijke rekening, kan hij onder de sancties van de federale antiwitwaswet nr. 115 vallen, zijn persoonlijke rekening en een deel van het geld verliezen;
• Een individuele ondernemer stelt zijn bedrijf bloot aan het risico te hoge belastingen te heffen op het bedrag dat op zijn rekening wordt ontvangen, terwijl als de uitgaven voor bedrijfsactiviteiten met de kaart werden betaald, deze niet worden gecrediteerd;
• IP-zaken zijn beperkt tot die klanten die alleen contant betalen, consumenten die bereid zijn om alleen per bankoverschrijving te betalen, betalingen via merchant acquiring-terminals, internet en mobiele betalingen (pay-betalingen) zijn niet beschikbaar voor de ondernemer;
• er zijn risico's verbonden aan de opslag van contanten;
• betalingsefficiëntie lijdt.

Weet: een ondernemer heeft het recht om op elk moment een beslissing te nemen en een bankrekening te openen, dit kan zelfs op het moment van het indienen van een aanvraag tot registratie. Ook heeft een individuele ondernemer het recht om meerdere rekeningen bij verschillende banken te hebben.

Video: hoe een individuele ondernemer kan werken zonder betaalrekening

Voordelen van werken als individuele ondernemer via een betaalrekening

Door een zakelijke rekening te openen, maakt een ondernemer het zichzelf in veel opzichten gemakkelijker. Als het in het begin van uw eigen bedrijf vaak niet de moeite waard is om een ​​bankserviceovereenkomst te ondertekenen en geld te betalen, dan is in een tijd waarin winst en omzet groeien, de klantenkring en de schaal van het bedrijf groeien, het ontbreken van een lopende rekening kan een negatieve invloed hebben op de ontwikkeling van een particuliere onderneming. Om een ​​volwaardige workflow uit te voeren, te ontwikkelen en vooruit te gaan, heb je zeker een r / account nodig.

Het is al duidelijk dat het bedrijf in dit geval niet is onderworpen aan de beperkingen van de richtlijn van de Bank of Russia nr. 3073-U inzake contante afwikkelingen en overeenkomsten kan sluiten met tegenpartijen voor elk bedrag.

Betaalopdrachten aan tegenpartijen worden snel en zonder vertraging verwerkt, wat een positief effect heeft op de onderlinge afwikkeling tussen zakenpartners. Daarnaast voegt een eigen betaalrekening een imagocomponent toe in de relatie tussen een particulier bedrijf en aannemers.

Het volgende argument voor het openen van een betaalrekening door een ondernemer is dat door de aanwezigheid van een geldrekening de risico's van bijtelling bij aangifte en controles, maar ook tijdens de huidige financiële controle van de IE-vennootschap, kunnen worden genivelleerd. . Wanneer persoonlijke financiën en zakelijke betalingen voor het uitvoeren van IP-activiteiten worden gescheiden, maakt de IFTS onderscheid tussen een persoonlijke en r / rekening, waarbij alleen rekening wordt gehouden met belastingen op kasstromen die via de lopende rekening zijn gegaan.

Zoals eerder vermeld, tellen alle kosten die zijn doorberekend naar een zakelijke rekening mee bij de berekening van de heffingsgrondslag. Dit is gunstig voor individuele ondernemers op het algemene belastingregime, vereenvoudigde belastingheffing en ESHN.

Bij het zakendoen en het treffen van schikkingen is de wettelijke regeling van de Centrale Bank van de Russische Federatie en de federale belastingdienst van de Russische Federatie ongetwijfeld belangrijk. Maar er is een andere kant van de interactie, die zwaarwegende argumenten toevoegt ten gunste van een r / account bij het zakendoen - de klanten van de ondernemer. Zij zijn het die met hun portemonnee (ook elektronische) stemmen over hoe de zakelijke activiteiten van het IP zullen verlopen en zich zullen ontwikkelen.

Contant betalen via elektronische overschrijvingen, internetbetalingen en via acquiringterminals is al de norm geworden en zal in de nabije toekomst hoogstwaarschijnlijk een voorwaarde zijn om zaken te doen. Alle online betalingen kunnen alleen naar een betaalrekening worden gedaan.
Een zichtrekening kan op elk moment in 40 minuten worden geopend door het nodige pakket documenten voor te bereiden

Laten we eens kijken naar andere kenmerken van het maken van schikkingen op een zakelijke rekening, evenals naar de voordelen ervan.