Come si può facilmente intuire dal nome, l'imposta sul reddito delle persone fisiche viene riscossa sul reddito che percepiscono i cittadini. Tuttavia, un certo numero di categorie di persone abili hanno vantaggi fiscali.

Attualmente, l'imposta sul reddito nella Repubblica di Bielorussia è riscossa a varie aliquote. Per le diverse categorie di cittadini sono:

• per i lavoratori subordinati - 13%;
• per privati ​​e singoli imprenditori impegnati in attività lavorative legate all'Hi-Tech Park - 9%;
• per i cittadini impegnati in attività notarili o di patrocinio - 16%;
• per i cittadini che percepiscono reddito sotto forma di dividendi vari - 13%.

Separatamente, vale la pena menzionare l'imposta sul reddito delle persone fisiche che affittano immobili. L'importo dell'imposta in questo caso è fisso ed è fissato dai Consigli dei Deputati (regionali) comunali.

L'imposta sul reddito non è riscossa sulle persone giuridiche: questo tipo di tassazione è applicabile solo alle persone fisiche. Le organizzazioni e le imprese pagano l'imposta sul reddito e altri tipi di tasse previste dalla legislazione della Repubblica di Bielorussia specificamente per questa categoria di contribuenti.

Come viene pagata l'imposta sul reddito in Bielorussia nel 2019?

I dipendenti assunti sono esenti dall'autocalcolo dell'imposta sul reddito: questo lavoro viene svolto per loro dai contabili delle organizzazioni in cui sono impiegati. I singoli imprenditori, così come i cittadini che percepiscono reddito da diverse fonti, devono calcolare e pagare in modo indipendente l'imposta sul reddito.

Detrazioni fiscali sul reddito - Benefici fiscali

La legislazione bielorussa prevede vari vantaggi per il pagamento dell'imposta sul reddito. Tali benefici sono chiamati detrazioni e si applicano ai dipendenti che hanno qualsiasi motivo per non pagare l'intero reddito. In altre parole, se questi dipendenti hanno delle spese o entrate per le quali è prevista una detrazione, non viene pagata alcuna imposta sul reddito da tali entrate (spese).

Le detrazioni standard per l'imposta sul reddito nel 2018 in Bielorussia sono fornite alle seguenti categorie di dipendenti

• cittadini che hanno ricevuto un prestito agevolato per l'alloggio e ne effettuano pagamenti regolari;
• persone abili con un reddito basso inferiore a 620 Bel. rubli al mese;
• cittadini con uno, due o più figli minori a carico;
• i disabili del 1° e 2° gruppo, compresi i bambini disabili, nonché i cittadini che allevano figli disabili;
• Veterani della Grande Guerra Patriottica ed Eroi dell'URSS.

Allo stesso tempo, l'importo massimo della detrazione fiscale, in conformità con la normativa vigente, non può superare i 144 rubli. In generale, le detrazioni dall'imposta sul reddito nella Repubblica di Bielorussia aiutano i cittadini a risparmiare fino al 13% del loro reddito.

Quando l'imposta sul reddito non viene pagata affatto?

La normativa prevede numerosi casi in cui i cittadini non sono tenuti al pagamento dell'imposta sul reddito. Elenchiamo i più comuni:

• ricevere regali e premi, vincite in contanti e lotterie di abbigliamento, giochi elettronici e virtuali;
• consegna di materie prime secondarie per la lavorazione;
• reddito percepito per eredità;
• ricevere in dono beni, immobili, somme di denaro.

Imposta sul reddito- una delle principali tasse della Repubblica di Bielorussia. Tuttavia, il suo pagamento prevede numerosi benefici (detrazioni) che consentono ai cittadini di percepire un reddito più elevato. I tassi di reddito nella Repubblica di Bielorussia vanno dal 9 al 16% e il loro aumento non è previsto nel prossimo futuro.

Il sistema fiscale della Repubblica bielorussa è stato formato sui principi classici della tassazione.

Il Codice Fiscale delle BR comprende 2 parti: generale e speciale. La prima parte è stata accettata e approvata il 19 dicembre 2002. Afferma che la legislazione fiscale comprende atti legislativi del Codice Fiscale e negoziati internazionali, nonché atti del Presidente e degli enti statali e locali.

La parte generale del codice fiscale prescrive i termini e i concetti di base relativi alla tassazione in Bielorussia.

Maggiori informazioni sul tenore di vita in Bielorussia.

7 anni dopo l'approvazione della parte generale, il governo ha approvato una parte speciale del codice fiscale, che include una descrizione di tutte le tasse e le tasse nella Repubblica di Bielorussia. La parte speciale è stata adottata il 29 dicembre 2009.

Classificazione delle tasse in Bielorussia:

1. Locale.
2. Repubblicano.

Le tasse repubblicane sono le tasse principali che costituiscono il bilancio statale della Repubblica bielorussa.

L'imposta sul valore aggiunto è un'imposta indiretta, poiché i contribuenti non sono gli imprenditori, ma i consumatori di beni e servizi.

Aliquota IVA in Bielorussia

Aliquote fiscali:

• 20% - l'aliquota generale applicata per la vendita di beni.
• 10% - l'aliquota applicata alla vendita di piante, pollame, bestiame e animali, pesce e prodotti delle api prodotti nel territorio della Repubblica di Bielorussia.

L'aliquota generale dell'imposta sul reddito è del 18%. Ma ci sono una serie di eccezioni quando la tariffa viene ridotta.

L'elenco delle situazioni che contribuiscono alla riduzione dell'imposta sul reddito pagata:

1. Produzione di beni high-tech - 12%.
2. Dividendi - 12%.
3. Produzione di apparecchiature laser e ottiche - 10%.

L'imposta sul reddito viene pagata una volta all'anno dalle imprese e dalle organizzazioni che realizzano un profitto nel corso delle loro attività. La dichiarazione va presentata all'Agenzia delle Entrate entro le ore 22.01 e il pagamento deve avvenire entro le ore 22.03 di ogni anno.

Imposta sul reddito delle persone fisiche

L'imposta sul reddito è pagata dai cittadini su base mensile. La tassa costituisce quasi il 10% del bilancio statale della Repubblica bielorussa.

Inoltre, se una persona ha depositi in istituti finanziari o banche, è obbligata a pagare le tasse sul deposito. L'importo del contributo fiscale è pari al 13% del reddito percepito dalla caparra.

Il calcolo dell'aliquota d'imposta dipende dal tipo di attività umana. Quindi, se un residente della Repubblica di Bielorussia riceve dividendi, è obbligato a pagare il 13%. I proventi da attività imprenditoriali, di patrocinio o notarili sono soggetti a una commissione del 16%. L'aliquota unica dell'imposta sul reddito per le persone fisiche per tutte le altre attività è del 13%.

L'imposta sul reddito deve essere pagata anche dalle persone che affittano appartamenti e case allo scopo di generare reddito.

Breve video sulle tasse in Bielorussia

La tariffa per l'affitto di un appartamento dipende dalla regione e dalla città.

Tabella: l'importo della tassa per l'affitto di appartamenti

Città	Aliquota fiscale (espressa in rubli bielorussi)
Regione di Brest
Brest	29.0
Baranovichi	21.5
Pinsk	21.5
Città di subordinazione distrettuale	10.7
Altri territori	7.5
Regione di Vitebsk
Vitebsk
Zona centrale	27.0
zona di transizione	26.0
Città di subordinazione regionale	10.0
Orsha	15.0
Polock	15.0
Altri territori	8.0
regione di Gomel
Gomel	Dalle 29.20 alle 30.20
Zhlobin	22.20
Mozyr	22.20
Recitsa	22.20
Svetlogorsk	22.20
Kalinkovichi	12.60
Rogachev	12.60
Altri territori	11.20
La regione di Grodno
Grodno	28.20
Volkovysk	18.00
Lida	18.00
Novogrudok	18.00
Slonim	18.00
Smorgon	18.00
Altre città della regione di Grodno	13.00
Regione di Minsk
Zhodino	15.30
Altre città	15.00
Regione di Mogilev
Mogilev	27.20
Bobruisco	23.30
Diapositive	15.50
Krichev	15.50
Osipovichi	15.50
Altre città	11.70
Minsk per zone
1 pianificazione	30.50
2 pianificazione	25.50
3 pianificazione	21.50
4 pianificazione	21.50
5 pianificazione	17.50

Detrazioni Irpef

La detrazione fiscale standard è l'importo di cui viene ridotta l'imposta sul reddito. Le detrazioni sono vantaggi fiscali sul reddito che possono essere utilizzati da cittadini della Repubblica di Bielorussia come:

1. Residenti della Repubblica di Bielorussia con uno stipendio mensile inferiore al limite stabilito (563 rubli bielorussi). Il rimborso dell'imposta sul reddito è di 93 rubli bielorussi.
2. Un genitore che alleva da solo un figlio di età inferiore ai 18 anni. Detrazione - 52 rubli bielorussi.
3. Genitori con più di 2 figli a carico. Vengono restituiti 52 rubli bielorussi.

Tassa sui beni immobili

L'imposta sugli immobili è pagata da tutti i cittadini della Repubblica di Bielorussia che hanno immobili personali, cioè immobili e alloggi in questo paese. È pagato da persone fisiche e giuridiche.

Oggetti soggetti a tassazione:

1. Appartamenti.
2. Camere nella proprietà.
3. Garage.
4. Posti per parcheggio auto.

Anche se una persona non è il pieno proprietario di uno degli oggetti di cui sopra, ma possiede solo una quota, è anche obbligata a pagare questo tipo di imposta.

Secondo la legge, una persona ha il diritto di scegliere per quale proprietà pagherà le tasse. Per fare ciò, è necessario scrivere una domanda all'ufficio delle imposte. Se una persona non scrive una domanda, la proprietà apparsa per la prima volta nella proprietà di un residente BR sarà soggetta alla tassa.

Sono esenti dal pagamento dell'imposta:

1. Famiglie numerose (più di 3 bambini).
2. Veterani della seconda guerra mondiale.
3. Persone in età pensionabile.
4. Residenti disabili della Repubblica di Bielorussia.
5. Persone con 1 e 2 gruppi di disabilità.

Gli immobili situati in aree rurali non sono soggetti al pagamento delle tasse.

L'imposta sugli immobili deve essere pagata da tutte le persone che utilizzano immobili per scopi commerciali.

L'aliquota d'imposta è 0,1 per cento del valore totale della proprietà. Il pagamento della quota viene effettuato tramite banca, ufficio postale o ufficio delle imposte fino al 15 novembre di ogni anno.

Anche la Repubblica bielorussa ha un'imposta sul reddito derivante dalla vendita di immobili, ma qui ci sono alcune sfumature. Per capirli meglio, è necessario considerare la situazione con un esempio. Non ci sono tasse di successione in questo paese., quindi, anche se una persona ha ereditato un appartamento o una casa, non dovrà pagare nulla.

La quota delle tasse sugli immobili sul gettito fiscale totale è del 5%

Se vuole vendere questo appartamento o casa (o qualche altro immobile) per la prima volta, non paga nemmeno le tasse. Ma se un residente della Repubblica di Bielorussia vende una seconda proprietà entro 5 anni, è obbligato a pagare l'imposta sul reddito allo stato sulla sua vendita. L'aliquota d'imposta è il 13 per cento della differenza tra il prezzo di acquisto di un immobile e la sua vendita.

Ad esempio: una persona ha ereditato una casa (o l'ha comprata lui stesso) per $ 50.000 e l'ha venduta per $ 60.000, il che significa che una persona paga il 13% di $ 10.000 al bilancio statale.

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Tassa territoriale

L'imposta fondiaria è pagata dai proprietari di appezzamenti di terreno nella Repubblica bielorussa.

Tabella: aliquote dell'imposta fondiaria

tassa ambientale

La tassa ambientale è pagata dalle entità commerciali per l'impatto dannoso sull'ambiente.

La tassa ambientale è pagata se le imprese effettuano:

1. Emissioni di inquinanti in atmosfera.
2. Stoccaggio o smaltimento dei rifiuti di produzione.
3. Scarico delle acque reflue.

Contributo fiscale sull'estrazione di risorse naturali

Sono soggette a tassazione le seguenti attività:

1. Estrazione di potassio.
2. Produzione di olio.

Non soggetto a tasse:

1. Produzione di gas associato al petrolio.
2. Estrazione di sabbia.
3. Estrazione del suolo.
4. Estrazione di acque sotterranee e superficiali.

Tassa di soggiorno

La tariffa resort si riferisce alle tasse e alle commissioni locali nella Repubblica di Bielorussia. La tassa di soggiorno è pagata dalle persone che soggiornano in vacanza in istituti quali:

1. Dispensario.
2. Sanatorio.
3. Centro sanitario.
4. Campo Sanitario.
5. Pensione.
6. Centro ricreativo.

Altri contributi fiscali

La tassa sul parassitismo in Bielorussia è una tassa speciale, che deve essere pagata da tutti i cittadini della Repubblica di Bielorussia che sono disoccupati da più di sei mesi. Questo contributo fiscale è stato introdotto per prevenire la dipendenza sociale e ridurre la disoccupazione nella repubblica.

Questo contributo fiscale non viene pagato:

L'evasione fiscale è considerata una violazione amministrativa ed è punibile con una sanzione pecuniaria.

Una delle tasse più assurde in Bielorussia. Guarda il video

Nel 2018 la tassa sul parassitismo era di 20 unità base.

Nonostante il fatto che in connessione con l'introduzione della tassa, il bilancio statale sia stato significativamente reintegrato e la disoccupazione sia diminuita, le autorità hanno annullato questa tassa nel 2018.

Una delle domande più frequenti che i clienti ci pongono all'apertura di una società è: Quali tasse pagano le imprese in Bielorussia?". In questo articolo, cercheremo di darti un quadro completo del carico fiscale delle organizzazioni e parleremo delle regole di base del diritto tributario.

Le persone giuridiche registrate nel territorio della Repubblica di Bielorussia, nell'ambito del sistema fiscale generale, pagano le seguenti tasse, tasse e altri pagamenti obbligatori:

• imposta sul valore aggiunto - IVA, l'aliquota del 20% del fatturato per la vendita di beni, lavori o servizi;
• imposta sul reddito, aliquota 18% del reddito imponibile;
• premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria dei dipendenti, assicurazioni sociali, l'aliquota è del 34% della cassa salari;
• assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro, l'aliquota è dello 0,6% della cassa salari.

Inoltre, se richiesto dalla legislazione della Repubblica di Bielorussia:

• imposta patrimoniale;
• tassa territoriale;
• accise;
• tassa ambientale;
• tassa per l'estrazione (prelievo) di risorse naturali;
• tassa offshore;
• Imposta di bollo;
• altre tasse.

Tasse e tasse locali

Diamo un'occhiata a cosa includono le tasse locali nella Repubblica di Bielorussia.

tassa sulla proprietà del cane

I pagatori sono i proprietari degli animali. Oggetto: cani di età superiore ai tre mesi. La tariffa è calcolata in base all'altezza del cane.

Tassa di soggiorno

I pagatori sono individui. L'oggetto è il fatto di essere in istituzioni di miglioramento della salute. Base - il prezzo dei servizi resi o dei buoni. Le tariffe sono diverse, ma non possono essere superiori al cinque percento.

Collezione dai produttori

Contribuenti - persone che raccolgono e raccolgono funghi, piante, altre materie prime ai fini della loro ulteriore lavorazione industriale e vendita. Base: il costo della raccolta, il tasso non può essere superiore al cinque percento.

tasse repubblicane

Le tasse repubblicane sono le tasse principali che costituiscono il bilancio statale della Repubblica bielorussa. Vedi sotto per una descrizione dettagliata di ciascuna tassa.

imposta sul reddito

Nel calcolo dell'utile lordo vengono presi in considerazione i costi di produzione e vendita dei prodotti, nonché le spese non operative.

Il codice fiscale della Repubblica di Bielorussia stabilisce le seguenti aliquote di imposta sul reddito:

• 24% è l'aliquota fiscale di base;
• 10% - per le organizzazioni impegnate nella produzione di apparecchiature laser-ottiche, per i residenti di parchi scientifici e tecnologici e alcune altre organizzazioni;
• 5% - per i membri di un'associazione scientifica e tecnologica costituita secondo la legislazione dell'Università statale bielorussa, in termini di proventi dall'implementazione di tecnologie e servizi informatici per il loro sviluppo;
• 12% - applicato ai dividendi pagati.

I.V.A.

L'imposta sul valore aggiunto è un'imposta indiretta, poiché i contribuenti non sono gli imprenditori, ma i consumatori di beni e servizi.

Aliquote fiscali:

• 20% - l'aliquota generale applicata per la vendita di beni.
• 10% - l'aliquota applicata alla vendita di piante, pollame, bestiame e animali, pesce e prodotti delle api prodotti nel territorio della Repubblica di Bielorussia.

Imposta patrimoniale

L'aliquota di questa tassa è dell'1% del valore residuo delle immobilizzazioni.

Dal 2017 è stata introdotta un'esenzione fiscale per gli edifici permanenti messi fuori servizio che sono inclusi nell'Elenco degli inutilizzati (utilizzati in modo inefficiente).

In precedenza, non erano esenti dal pagamento delle tasse.

Per le persone giuridiche, la base imponibile è calcolata annualmente sulla base del valore residuo al 1° gennaio dell'anno di riferimento. La procedura per il pagamento dell'imposta sugli immobili è trimestrale, entro e non oltre il 22° giorno del primo mese del trimestre successivo a quello di rendicontazione.

Tassa territoriale

Tutte le persone giuridiche che possiedono appezzamenti in Bielorussia pagano questa tassa, mentre le società straniere e le joint venture la pagano, come le società bielorusse, senza vantaggi in questo settore.

L'aliquota dell'imposta fondiaria (o affitto del terreno) viene calcolata in base al valore catastale del terreno e, per i terreni agricoli, dal punteggio di valutazione catastale.

Le aliquote dell'imposta fondiaria per le persone giuridiche dipendono anche dall'area e dall'ubicazione territoriale del lotto di terreno, dalla presenza di coefficienti moltiplicatori, ecc.

Imposta sul reddito della Repubblica di Bielorussia

L'importo dei ratei mensili dipende dall'attività per la quale il cittadino riceve reddito.

Il tasso unico delle persone fisiche è del 13%. Il 16% è a carico di notai, avvocati e imprenditori.

L'imposta sul reddito nella Repubblica di Bielorussia è stabilita per le persone che percepiscono un reddito dall'affitto di immobili. La dimensione dipende da dove vivi. Gli individui che lavorano ufficialmente nel campo delle alte tecnologie devono pagare un'imposta sul reddito del 9% nella Repubblica di Bielorussia su base mensile.

tassa ambientale

La tassa ambientale è pagata dalle entità commerciali per l'impatto dannoso sull'ambiente.

La tassa ambientale è pagata se le imprese effettuano:

• Emissioni di inquinanti in atmosfera.
• Stoccaggio o smaltimento dei rifiuti di produzione.
• Scarico delle acque reflue.

Imposta di bollo

L'imposta di bollo è pagata da privati ​​e imprenditori.

Aliquote fiscali:

• 15% - trasferimento a organizzazioni internazionali.
• 20% - emissione di copie di cambiali e cambiali.

Tasse per le persone fisiche

I cittadini che lavorano sono tenuti al pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche su base mensile. Gli individui pagano un'imposta sul reddito per un importo del 13%, sugli immobili - 0,1% del prezzo di locali, terreni, veicoli. I cittadini del paese, secondo il codice fiscale della Repubblica di Bielorussia, devono pagare le tasse locali. Le persone fisiche possono essere contribuenti di IVA, accise, dazi statali.

Dichiarazione elettronica

La dichiarazione elettronica sul pagamento delle imposte indirette e sull'importazione di prodotti dal territorio delle repubbliche dell'Unione economica eurasiatica è stata introdotta in Bielorussia nel 2015 il 1 gennaio.

Paesi inclusi nell'EAEU:

• Armenia.
• Repubblica Bielorussa.
• La Repubblica del Kazakistan.
• Kirghizistan.
• La Federazione Russa.

Ricordiamo che si considerano imposte indirette quali:

• accise.
• IVA.
• monopoli fiscali.
• Dazio doganale.

La dichiarazione elettronica consente non solo di controllare l'esportazione e l'importazione di merci, ma anche di scambiare informazioni con altri paesi EAEU.

Altre tasse

Diamo un'occhiata a quali altre tasse esistono nella Repubblica di Bielorussia.

Imposta sul deposito

Questa tassa è già stata approvata a livello statale grazie al decreto n. 7, firmato da Alexander Lukashenko nel novembre 2015. Il decreto stesso è entrato in vigore nell'aprile 2016.

A partire da aprile l'imposta del 13% verrà detratta non dall'importo dell'intero deposito, ma solo dagli interessi maturati.

Dovrà essere pagato:

• coloro che hanno scelto un deposito in rubli per un periodo inferiore a un anno;
• coloro che hanno scelto un deposito in valuta estera per un periodo inferiore a due anni;
• coloro che decidono di prelevare denaro da un deposito a lungo termine prima della data di scadenza.

Per pagare questa tassa, non sarà necessario recarsi all'ufficio delle imposte. Le banche detrarranno l'importo necessario dal tuo conto. La Bielorussia sta inoltre valutando l'introduzione di una tassa sugli acquisti nei negozi online esteri.

imposta sulle vendite di auto

L'imposta sulle vendite di veicoli è un'imposta sul reddito che si riferisce alle tasse e alle tasse repubblicane della Repubblica di Bielorussia. La vendita della prima auto non è tassata, ma la vendita della seconda auto per l'anno significa che una persona è obbligata a pagare una tassa al tesoro della Repubblica di Bielorussia.

Calcolo delle tasse: aliquota - 13%.

imposta sul debito

L'imposta sul debito è l'imposta sul reddito sull'importo del prestito. La tassa sui debiti in Bielorussia è stata introdotta il 1 gennaio 2015. L'essenza di questa tassa è che una persona che ha prestiti o un credito in un'organizzazione straniera o da un privato che non ha una stabile organizzazione nella Repubblica bielorussa è obbligata a pagare un certo importo allo stato per l'uso del denaro . Il debito non pagato è tassabile.

L'aliquota dell'imposta sul reddito è del 13% del debito.

Ma vale la pena ricordare che i fondi presi in prestito o accreditati da banche o organizzazioni finanziarie bielorusse non sono tassati.

L'imposta inoltre non dovrà essere pagata se il denaro è stato preso in prestito da parenti.

Tassa di parassitismo

La tassa sul parassitismo in Bielorussia è una tassa speciale, che deve essere pagata da tutti i cittadini della Repubblica di Bielorussia che sono disoccupati da più di sei mesi. Questo contributo fiscale è stato introdotto per prevenire la dipendenza sociale e ridurre la disoccupazione nella repubblica.

L'imposta non verrà addebitata su:

• cittadini disabili e portatori di handicap di qualsiasi fascia;
• persone sotto i 18 anni;
• cittadini in età pensionabile: uomini sopra i 60 anni, donne - 55 anni;
• crescere un bambino sotto i 7 anni; figlio disabile sotto i 18 anni; tre o più figli minori;
• vivere nel territorio della repubblica per meno di 183 giorni all'anno (è necessaria una conferma documentale - un timbro di uscita sul passaporto).

Conclusione

Valutando il sistema fiscale della Bielorussia, va notato che la sua legge fiscale principale è moderna, comprensibile e dettagliata. Vi è una tendenza a stimolare lo sviluppo delle industrie impegnate in attività nel campo delle alte tecnologie, nonché dei produttori di prodotti agricoli. Ciò avviene fornendo privilegi e preferenze a queste categorie di contribuenti.

Una delle domande più frequenti che i clienti ci pongono all'apertura di una società è: Quali tasse pagano le imprese in Bielorussia?».

In questo articolo, cercheremo di darti un quadro completo del carico fiscale delle organizzazioni e parleremo delle regole di base del diritto tributario.

Quindi, qualsiasi persona giuridica, indipendentemente dalla forma giuridica, può scegliere uno dei due sistemi di tassazione: generale o semplificato. Il sistema semplificato prevede altri due sottosistemi - con IVA e senza IVA.

Indipendentemente dal sistema scelto dall'azienda, effettua pagamenti obbligatori relativi a:

A) pagamento della retribuzione ai dipendenti:

1. L'azienda è obbligata a versare il 34% del fondo salari al Fondo di previdenza sociale: si tratta di detrazioni per l'assicurazione sociale obbligatoria;
2. Lo 0,6% del fondo salari viene trasferito come assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro.

Il datore di lavoro è obbligato a detrarre dal salario del dipendente il 13% dell'imposta sul reddito e l'1% dei contributi al Fondo di previdenza sociale e trasferirlo al bilancio e al Fondo di previdenza sociale, ovvero questo non si riferisce all'onere dell'organizzazione, ma è importante conoscerlo per comprendere le responsabilità del datore di lavoro.

B) importazione di merci nel territorio della Repubblica di Bielorussia: come regola generale, l'IVA all'importazione viene pagata con un'aliquota del 20% del valore delle merci importate, con l'importazione di alcune merci l'aliquota può essere del 10%.

Ora diamo un'occhiata più da vicino alle tasse associate all'attuazione delle attività imprenditoriali.

Sistema generale di tassazione prevede il pagamento:

1. IVA con aliquota del 20% sul fatturato relativo alla vendita di beni, lavori, servizi, diritti di proprietà.
2. Imposta sul reddito con un'aliquota del 18% degli utili ricevuti.
3. Altre imposte in presenza di oggetti di tassazione (imposta fondiaria, imposta immobiliare, accise, imposta ambientale, ecc.)

Sistema semplificato la tassazione può essere applicata dal momento della creazione della società o trasferita ad essa dall'anno successivo, è impossibile passare ad essa nel corso dell'anno. A partire dal nuovo anno, solo gli enti imprenditoriali che, durante i primi 9 mesi dell'anno in corso, hanno diritto al passaggio al regime fiscale semplificato:

• il numero dei dipendenti non supera in media le 100 persone;
• l'importo dei proventi lordi per competenza non è superiore a 1.465.565 rubli bielorussi. Per i singoli imprenditori, a proposito, questo importo non dovrebbe superare i 315.000 rubli bielorussi.

  Per passare al sistema fiscale semplificato dal 1° gennaio 2021, l'importo delle entrate lorde per 9 mesi, per competenza dall'inizio del 2020, è fissato a non più di 1.538.843 rubli bielorussi per le organizzazioni e 330.750 rubli bielorussi per i singoli imprenditori .

Non ha diritto ad applicare USN:

1. organizzazioni e singoli imprenditori:

• produzione di beni soggetti ad accisa;
• vendita di gioielli e altri articoli per la casa in metalli preziosi e pietre preziose.
• esercitare diritti di proprietà su mezzi di individuazione dei partecipanti alla circolazione civile, beni, opere o servizi (nomi di società, marchi e marchi di servizio, indicazioni geografiche, ecc.);
• che sono residenti nelle zone economiche libere, il parco turistico e ricreativo speciale "Augustow Canal", il parco High-Tech, il parco industriale cinese-bielorusso "Parco industriale "Great Stone";
• concessione in locazione (locazione finanziaria (leasing)), altra utilizzazione a pagamento o gratuita di immobili strumentali, loro parti, parcheggi non di loro proprietà, gestione economica, gestione operativa;
• che sono parti di un accordo di partenariato semplice (accordo su attività congiunte);
• svolgere attività con segni digitali (token) per la loro acquisizione (estrazione, ricezione), alienazione (trasferimento, collocamento, utilizzo), diversi dall'alienazione (acquisizione) di segni digitali (token) per rubli bielorussi, valuta estera, moneta elettronica e il loro scambio con altri segni digitali (token);
• organizzazioni impegnate in: attività di lotteria; attività per l'organizzazione e la conduzione di giochi elettronici interattivi; attività nel settore del gioco d'azzardo; attività immobiliare; attività assicurativa; attività bancaria (banche);

2. organizzazioni che sono:

• partecipanti professionisti del mercato mobiliare;

• membri titolari;

• organizzazioni di microfinanza;

• fondi di investimento, depositari specializzati di fondi di investimento, organizzazioni di gestione del fondo di investimento.

Inoltre, le organizzazioni che producono prodotti agricoli nel territorio della Repubblica di Bielorussia e pagano un'imposta unica per i produttori di prodotti agricoli non possono applicare il sistema fiscale semplificato; organizzazioni che pagano un'unica imposta sul reddito figurativo; imprese unitarie la cui proprietà è di proprietà di una persona giuridica, nonché organizzazioni commerciali, le cui azioni sono possedute per oltre il 25% da una o più organizzazioni.

Aliquote fiscali nel sistema semplificato:

A) tre (3) percento dal reddito lordo:

• per le organizzazioni e i singoli imprenditori che pagano l'IVA.

B) cinque (5) percento dai proventi lordi - per organizzazioni e singoli imprenditori che non pagano l'IVA.

Tale aliquota senza IVA può essere applicata solo dalle imprese con un numero medio di dipendenti per il periodo dall'inizio dell'anno al periodo di riferimento comprensivo di non più di 50 persone, se l'importo del loro reddito lordo per competenza dall'inizio del 2020 è fissato a non più di 1.404.286 rubli bielorussi.

C) sedici (16) percento in relazione a beni ricevuti gratuitamente (lavori, servizi), diritti di proprietà, fondi.

Questo articolo fornisce informazioni generali sulla tassazione delle imprese in Bielorussia. Raccomandiamo vivamente di scegliere un sistema fiscale solo dopo aver studiato il codice fiscale della Repubblica di Bielorussia e insieme a uno specialista in questo campo.

Materiali utilizzati per l'articolo:

Tasse 2018 in Bielorussia

La tassazione nel 2018 è rimasta la stessa del 2017, non ci sono ancora stati cambiamenti fondamentali per le imprese.

Nota bene: dal 1 gennaio 2016 è entrato in vigore il nuovo Classificatore Nazionale “Tipologie di attività economica”. I codici di attività economica sono cambiati in modo significativo! Quindi il commercio all'ingrosso ora appartiene al codice 46 e il commercio al dettaglio al codice 47. L'edilizia è classificata nei codici da 41 a 43. La riparazione di computer è classificata nel codice 95 e così via.

Quando si preparano i rapporti all'ufficio delle imposte per l'ultimo trimestre, è necessario preparare una lettera di presentazione sulla modifica del codice attività. Queste informazioni si applicano a tutti i tipi di attività!

IMNS per il Distretto Centrale di Minsk
Dettagli del richiedente

Sulla classificazione del tipo di attività
In connessione con l'entrata in vigore del decreto del Comitato statale per la standardizzazione della Repubblica di Bielorussia del 08.10.2015 n. 48
“Sugli emendamenti ai classificatori nazionali della Repubblica di Bielorussia” codice attività 74119 Altre attività nel campo del diritto è stato modificato in 69109 Altre attività nel campo del diritto.
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Sistemi fiscali per le imprese in Bielorussia nel 2018

Nel 2018 non ci sono state modifiche sostanziali nel sistema fiscale. Le principali aliquote fiscali sono rimaste al livello dell'anno precedente.

Quali tasse pagano le imprese in Bielorussia? Quali sono le aliquote delle tasse aziendali in Bielorussia? Quale sistema fiscale scegliere, semplificato o generale? Insomma, c'è procedura generale per il calcolo delle imposte e due regimi fiscali semplificati(senza allocazione IVA e con allocazione IVA). Il reddito delle persone fisiche è tassato alle aliquote dell'imposta sul reddito

Sistema generale di tassazione

Le persone giuridiche registrate nel territorio della Repubblica di Bielorussia, nell'ambito del sistema fiscale generale, pagano le seguenti tasse, tasse e altri pagamenti obbligatori

• imposta sul valore aggiunto - IVA, l'aliquota del 20% del fatturato sulla vendita di beni, lavori o servizi
• imposta sul reddito, aliquota 18% del reddito imponibile
• premi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria dei dipendenti, assicurazioni sociali, l'aliquota del 34% della cassa salari
• assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro, tasso 0,6% della cassa stipendi
• inoltre, se richiesto dalla legislazione della Repubblica di Bielorussia
  • imposta patrimoniale
  • tassa territoriale
  • accise
  • tassa ambientale
  • tassa per l'estrazione (prelievo) di risorse naturali
  • canone offshore
  • Imposta di bollo
  • altre tasse

Sistemi fiscali semplificati

Per le piccole imprese sono applicabili due sistemi fiscali semplificati. La tabella mostra un esempio di calcolo delle imposte per vari sistemi fiscali. L'esempio può essere considerato solo come consulenza legale. Non tiene conto di tutte le sottigliezze del calcolo delle tasse nella Repubblica di Bielorussia, ma dà un'idea dei sistemi fiscali in Bielorussia. L'esempio viene fornito per valutare i sistemi fiscali nella Repubblica di Bielorussia e mostra i principi di calcolo delle tasse in Bielorussia.

Tabella comparativa dei sistemi di tassazione nel 2018

Non hanno diritto ad applicare il sistema organizzativo semplificato:

• Notizia. Sviluppi. Dati.
• Atti e commenti normativo-giuridici.
• La pratica della tassazione.
• Nota per il ragioniere.
• Audit e controllo.
• Regolamento doganale.
• Consultazione ufficiale.
• Ufficio legale.
• Informazioni di riferimento.

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In Bielorussia, le tasse sui salari sono pagate più che negli Stati Uniti, ma meno che in Germania

Quanta imposta sul reddito e premi assicurativi vengono pagati nei diversi paesi? Foto: Daria PUTEYKO

BIELORUSSIA

Quanto paga il dipendente - 14%

Quanto paga il datore di lavoro - 34%

Ogni mese, i bielorussi vedono le stesse percentuali nei loro contribuenti: 13% - imposta sul reddito, 1% - contributi al Fondo di protezione sociale, che ci paga pensioni, sussidi e congedi per malattia. In effetti, il Fondo di previdenza sociale riceve molti più soldi da ogni bielorusso che lavora, i loro datori di lavoro li pagano semplicemente a proprie spese. Ogni mese trasferiscono al fondo un importo pari al 34% degli stipendi di tutti i dipendenti. In totale, lo stato rappresenta quasi la metà di ogni stipendio - 48%.

RUSSIA

43,2% dello stipendio

Quanto paga il dipendente - 13%

Quanto paga il datore di lavoro - 30,2%

I nostri vicini orientali hanno un sistema simile, ereditato anche dall'epoca sovietica. Ogni russo dà il 13% dell'imposta sul reddito al salvadanaio del paese. E assolutamente tutti i contributi assicurativi sono a carico del datore di lavoro: 22% - contributi al fondo pensione, 2,9% - al Fondo di previdenza sociale, 5,1% - al Fondo di assicurazione medica obbligatoria, 0,2% - assicurazione obbligatoria contro gli infortuni. In totale, lo stato, oltre all'imposta sul reddito, riceve un altro 30,2% degli stipendi dei lavoratori russi.

LITUANIA

In media il 55% dello stipendio

Quanto paga il dipendente - 21%

Quanto paga il datore di lavoro - almeno il 34%

Anche l'aliquota dell'imposta sul reddito dei vicini è fissa, ma leggermente superiore alla nostra - 15%. Allo stesso tempo, non è necessario pagare l'imposta sull'intero stipendio: i lituani ne percepiscono una piccola parte nella sua interezza, senza alcuna detrazione. In ogni caso, questa parte esentasse dello stipendio viene calcolata individualmente e dipende dal reddito e dallo stato della persona (ad esempio, sarà più alta per le persone con disabilità).

I premi assicurativi in ​​Lituania sono pagati sia dai dipendenti che dai datori di lavoro. Ogni lituano versa il 3 o 4% del suo stipendio al fondo di previdenza sociale (se una persona decide di partecipare al programma di pensione complementare, trasferisce un po' di più al fondo e dopo essersi preso un meritato riposo riceve una pensione maggiorata ), nonché il 3% per l'assicurazione sanitaria obbligatoria. Il datore di lavoro paga inoltre dal 27,98% al 29,6% degli stipendi dei suoi dipendenti al fondo di previdenza sociale (a seconda del tipo di organizzazione) e il 6% per l'assicurazione medica. In totale, i pagamenti assicurativi in ​​Lituania sono impressionanti: almeno il 39,98% dello stipendio di ogni residente del paese. E insieme alla tassa - più della metà!

POLONIA

In media il 57,6% dello stipendio

Quanto paga il dipendente - circa il 40,7%

Quanto paga il datore di lavoro - almeno il 16,9%

In Polonia l'aliquota dell'imposta sul reddito non è fissa, ma progressiva: più guadagni, più devi dare all'erario dello Stato. Il reddito annuo di 3.091 PLN ($ 813) è esentasse. Di conseguenza, coloro che guadagnano meno di questo importo in un anno non pagano affatto le tasse. I guadagni da PLN 3.091 a PLN 85.528 (fino a $ 22.507) sono tassati con un'aliquota del 18% e qualsiasi cifra superiore a PLN 85.528 è tassata con un'aliquota del 32%.

Datori di lavoro e dipendenti condividono a metà i contributi al fondo pensione, in totale sono pari al 19,52%. Nei contributi di invalidità la proporzione è diversa: il 6,5% dello stipendio viene trasferito dal datore di lavoro, l'1,5% dal lavoratore. Inoltre, il datore di lavoro paga l'assicurazione contro gli infortuni: dallo 0,67% al 3,86%, a seconda del tipo di attività. E il dipendente deve pagare di tasca propria per l'assicurazione sanitaria (9%) e l'assicurazione sanitaria (2,45%).

GERMANIA

In media il 63,6% dello stipendio

Quanto paga un dipendente: una media del 44,3%

Quanto paga il datore di lavoro - almeno il 19,3%

La Germania ha uno dei sistemi fiscali più complessi ed estesi al mondo. L'importo dell'imposta sul reddito dipende dallo stipendio (più guadagni, più paghi) e dal fatto che i coniugi presentino la dichiarazione insieme o separatamente (in una situazione può essere più redditizio pagare ciascuno per se stesso, in un'altra - per sommare il reddito familiare), e sul numero di figli (più ce ne sono, minore è la tassa). In generale, le tariffe variano dal 14% al 42%.

Anche i premi assicurativi in ​​Germania sono piuttosto elevati. L'importo totale dei contributi pensionistici è pari al 18,9% dello stipendio, assicurazione contro la disoccupazione - 3%, assicurazione medica - 14,6% (questo è il minimo, una persona può pagare di più se vuole ricevere un'assicurazione di livello superiore), 2,05% - detrazioni per la cura dei malati e degli anziani. Totale - 38,55%. Il lavoratore e il datore di lavoro dividono questa somma a metà: ciascuno paga circa il 19,3%.

GRAN BRETAGNA

In media il 42,7% dello stipendio

Quanto paga un dipendente - in media 32,3%

Quanto paga il datore di lavoro - almeno il 10,4%

In Gran Bretagna esiste una detrazione standard, ovvero l'importo del reddito su cui non è necessario pagare le tasse. Quest'anno è pari a 10.600 sterline. Tutti gli altri guadagni sono tassati a tre aliquote. Dal reddito annuo fino a 31.785 sterline devi pagare l'imposta sul reddito del 20%, da 31.785 a 150.000 sterline - 40% e da tutto il resto - 45%.

I premi assicurativi dipendono anche dal reddito. Gli interessi vanno dal 2% al 12%. È curioso, ma chi guadagna di più, in questo caso, paga lo stato lo stesso di meno. Allo stesso tempo, i datori di lavoro devono anche pagare i premi assicurativi per i propri dipendenti, dal 10,4% al 13,8%.

In media il 27,6% dello stipendio

Quanto paga un dipendente - una media del 20%

Quanto paga il datore di lavoro - 7,6%

La cifra media sembra piuttosto piccola, ma il fatto è che a causa del sistema multistadio è molto difficile calcolarla. In primo luogo, tutti i residenti del paese pagano l'imposta federale - dal 10% al 39,6%, a seconda del reddito annuo e di chi presenta esattamente la dichiarazione (una persona che vive da sola, coniugi insieme, coniugi separatamente). A proposito, il quadro salariale in cui è necessario adattarsi per pagare una determinata percentuale viene rivisto ogni anno. In secondo luogo, nella maggior parte degli stati, oltre alla tassa federale, devi anche pagare la tassa statale. Da qualche parte la sua tariffa può essere fissa, da qualche parte progressiva, cioè dipende anche dallo stipendio. Ad esempio, la California ha una tassa media del 13,3% (la più alta negli Stati Uniti), il Kansas ha il 4,9% e il Texas non ne ha affatto. Di conseguenza, questa aliquota viene aggiunta alla tassa federale. Ad esempio, se un residente in California paga una tassa federale del 15%, insieme alla tassa statale, le sue detrazioni saranno in media del 28,3%. Inoltre, alcune città o regioni potrebbero avere altre tasse locali.

Naturalmente negli States ci sono anche premi assicurativi per pensioni e benefici (il 4,2% dello stipendio è a carico del dipendente, un altro 6,2% dal datore di lavoro), oltre ai contributi al programma medico statale Medicare (sia il dipendente che il datore di lavoro paga l'1,45%). E, come in molti altri paesi, negli Stati Uniti c'è una detrazione standard ($ 6.300 all'anno) e una detrazione personale ($ 4.000 all'anno): questi sono gli importi su cui non devi assolutamente pagare le tasse. Vengono detratti dallo stipendio e non vengono presi in considerazione nel calcolo dell'imposta.



Foto: Ekaterina MARTINOVICH

Imposta sul reddito nella Repubblica di Bielorussia

Imposta sul reddito- questa, come suggerisce il nome, è una tassa che viene riscossa sul reddito dei cittadini. Uno dei principali tipi di tasse. Di solito è calcolato come percentuale del reddito. Pagato al bilancio. L'importo e altri aspetti del calcolo e del pagamento dell'imposta sul reddito sono regolati dalla legislazione statale.

Nella Repubblica di Bielorussia, il principale documento di legislazione fiscale è il Codice Fiscale.

Il 1° gennaio 2015 è entrata in vigore la legge della Repubblica di Bielorussia n. 224-3 del 30 dicembre 2014. "Sull'introduzione di modifiche e integrazioni al codice fiscale della Repubblica di Bielorussia".

Le seguenti aliquote dell'imposta sul reddito sono attualmente applicate in Bielorussia:

• sul reddito percepito come dividendi - 13%;
• sui redditi da attività imprenditoriale, avvocato, notarile - 16%;
• sul reddito delle persone fisiche e dei singoli imprenditori associati al parco high-tech - 9%;
• sul reddito derivante dalla locazione di immobili, per le persone fisiche (se il reddito non supera i 5.555 rubli all'anno) - vengono stabiliti importi fissi di imposta, il loro importo è determinato dai consigli dei deputati regionali e comunali di Minsk.
• per gli individui su tutti gli altri redditi - 13%.

Gli importi di reddito di ciascuna delle fonti sono aggiunti alla base imponibile, che, a sua volta, diventa il punto di partenza per il calcolo e la fonte di pagamento dell'imposta sul reddito. Le informazioni principali che determinano la procedura per il suo calcolo e pagamento sono contenute nel Capitolo 16 della Parte Speciale del Codice Fiscale della Repubblica di Bielorussia.

La maggior parte dei contribuenti sono dipendenti nelle imprese, quindi non calcolano e pagano l'imposta da soli, ma lo affidano a contabili che calcolano gli stipendi. Di norma, vari tipi di imprenditori e un certo numero di individui che percepiscono redditi da diverse fonti presentano autonomamente una dichiarazione dei redditi.

In pratica, la principale difficoltà nel calcolo dell'importo dell'imposta sul reddito è la corretta applicazione del sistema delle detrazioni fiscali dalla base imponibile.

Quindi franchigia:

• il costo dei buoni per la riabilitazione dei bambini, per un importo di 705 rubli per bambino di età inferiore ai diciotto anni, acquistati dai fondi di organizzazioni bielorusse o singoli imprenditori - articolo 163, clausola 1, clausola 1.10;
• reddito ricevuto da individui, per un importo da tutte le fonti non superiore a 5.555 rubli - Articolo 163, clausola 1, clausola 1.18;
• reddito che non è salario, incl. doni, premi, assistenza materiale ricevuti nel luogo di lavoro principale, non più di 1.678 rubli, lo stesso da altre organizzazioni per un importo non superiore a 111 rubli, rispettivamente da ciascuna fonte - Articolo 163, clausola 1, clausola 1.19;
• assistenza ricevuta da disabili e orfani, per un importo non superiore a 11.102 rubli da tutte le fonti durante l'anno solare - Articolo 163, clausola 1, clausola 1.21;

L'articolo 164 del Codice definisce le detrazioni fiscali ordinarie a cui ha diritto ogni contribuente:

• articolo 164, clausola 1, clausola 1.1 - in caso di ricezione di un reddito imponibile inferiore a 563 rubli al mese, l'importo della detrazione fiscale sarà di 93 rubli;
• articolo 164, comma 1, comma 1.2 - 27 rubli per ogni figlio di età inferiore a 18 anni oa carico, indipendentemente dall'importo del reddito;
• articolo 164, comma 1, comma 1.2 - la suddetta detrazione per un figlio oa carico, erogato alla vedova (vedovo), tutore, curatore, affidatario è di 52 rubli;
• articolo 164, comma 1, comma 1.2 - la stessa detrazione per i genitori con due o più figli o figli portatori di handicap ammonterà anche a 52 rubli;

Ai sensi dell'articolo 164, paragrafo 1, paragrafo 1.3, hanno diritto a una detrazione per un importo di 131 rubli:

• liquidatori e altre persone colpite dal disastro di Chernobyl;
• Eroi dell'Unione Sovietica, Eroi del lavoro socialista, Eroi della Bielorussia, Cavalieri completi degli ordini di gloria, Gloria del lavoro, Patria;
• partecipanti alla seconda guerra mondiale;
• persone che beneficiano di benefici ai sensi della legge "Sui Veterani" del 17 aprile 1992;
• disabili di primo e secondo gruppo, disabili fin dall'infanzia, bambini disabili.

Secondo i paragrafi 1.2, paragrafo 1 dell'articolo 165 di questo codice, i premi assicurativi fino a 2.874 rubli nell'ambito dei contratti di assicurazione sulla vita, le pensioni aggiuntive e le spese mediche concluse con le organizzazioni assicurative bielorusse sono soggette a detrazione fiscale.

Sono altresì deducibili le spese per l'acquisto di alloggi in locazione - Art. 166, comma 1, comma 1.1.

In Bielorussia, circa il 10% del bilancio è formato dall'imposta sul reddito.

Importanti novità legislative 2018

Sezione speciale "Modifiche legislative importanti"

• La sezione è stata creata per coloro che desiderano conoscere i cambiamenti futuri della legislazione e prepararsi in modo tempestivo.
• La sezione conterrà tutti i materiali sulle modifiche legislative nel 2018
• La sezione viene aggiornata regolarmente. I materiali freschi sono evidenziati con un pennarello giallo.
• I materiali sull'argomento che sono stati pubblicati nel 2017 sono disponibili in archivio

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Cosa aspettarsi a luglio 2018:

Modifiche legislative a luglio 2018/ Notizia /

A luglio entrano in vigore le principali modifiche legislative. Alcuni emendamenti semplificheranno il tuo lavoro, altri, al contrario, lo complicheranno. Abbiamo raccolto le modifiche più importanti nella tabella.

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Il Ministero delle Risorse Naturali ha approvato tali criteri sulla base dell'articolo 14 del Decreto n. 376 del 16 ottobre 2017 “Sulle misure per migliorare le attività di controllo”, guidato dalla metodologia per la formazione di un sistema di valutazione dei rischi approvata dal Consiglio dei Ministri 22 gennaio 2018 n. 43.
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Ministero dei Trasporti - sulle attività di autorizzazione nel settore dei trasporti automobilistici/ Notizia /

Il ministero dei Trasporti della Bielorussia ha chiarito le questioni relative alle attività di licenza nel campo del trasporto su strada. Questo argomento è ora rilevante, poiché è già in vigore la procedura di notifica per l'avvio di alcune tipologie di attività economica e non sono state ancora apportate modifiche al Regolamento sulla concessione di licenze per alcune tipologie di attività.
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Il Ministero delle Finanze è in attesa di proposte per modificare le norme del Codice Fiscale/ Notizia /

Il Ministero delle Finanze della Bielorussia chiede di inviare all'indirizzo e-mail del principale dipartimento di politica fiscale e entrate di bilancio [email protetta] proposte di modifica delle norme del Codice Fiscale.
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Lettera del Ministero della Fiscalità della Repubblica di Bielorussia n. 2-3-15/02298 del 13 dicembre 2017 "Sulla transizione a un sistema fiscale semplificato"/ "Capo Ragioniere" / N. 47-2017 del 18/12/2017

Il Ministero delle imposte e dei diritti della Repubblica di Bielorussia in relazione all'adozione del decreto del Presidente della Repubblica di Bielorussia del 23 novembre 2017 n. 7 "Sullo sviluppo dell'imprenditorialità" (di seguito - decreto n. 7) informa su quanto segue.
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Il Ministero delle imposte e delle tasse della Bielorussia ricorda ai negozi online che una notifica di transizione al sistema fiscale semplificato, contenente le informazioni per i primi nove mesi del 2017, può essere presentata all'autorità fiscale entro e non oltre il 3 gennaio 2018. Questo è uno dei quattro prerequisiti per l'applicazione del regime fiscale semplificato dal 1° gennaio 2018.
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I negozi online potranno applicare il sistema di tassazione semplificata dal 1 gennaio/ Notizie / 27.11.2017

I negozi online potranno applicare il sistema di tassazione semplificata dal 1 gennaio 2018. Ciò è previsto dal decreto n. 7 "Sullo sviluppo dell'imprenditorialità", informa BelTA.
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Applichiamo il regime fiscale semplificato: non perdetevi le modifiche nella compilazione del libro contabile di entrate e uscite/ "Capo Ragioniere" / N. 44-2017 del 27/11/2017

Il modulo e la procedura per la compilazione del libro di contabilità dei redditi e delle spese degli enti e dei singoli imprenditori che applicano il regime fiscale semplificato (di seguito denominato libro dei redditi e delle spese) è stato approvato con decreto del Ministero delle imposte e Finanze, Ministero del Lavoro e della Protezione Sociale e Ministero di Statistica della Repubblica di Bielorussia del 19 aprile 2007 n. 55/60 / 59/38 (di seguito denominato Decreto n. 55/60/59/38).
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USN: compilazione del libro delle entrate e delle spese secondo le nuove regole/ Notizie / 16.11.2017

Nuovi requisiti sono introdotti dal decreto del Ministero delle imposte e dei dazi, del Ministero delle finanze, del Ministero del lavoro e della protezione sociale, del Comitato statistico nazionale della Repubblica di Bielorussia del 27 ottobre 2017 N. quote della Repubblica di Bielorussia , il Ministero delle Finanze della Repubblica di Bielorussia, il Ministero del Lavoro e della Protezione Sociale della Repubblica di Bielorussia e il Ministero di Statistica e Analisi della Repubblica di Bielorussia del 19 aprile 2007 n. 55/60/59/38” .
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USN: compiliamo il libro di contabilità delle entrate e delle spese secondo le nuove regole (Commento alla delibera del Ministero delle imposte, del Ministero delle finanze, del Ministero del lavoro e della protezione sociale della Repubblica di Bielorussia e Belstat datata ottobre 27, 2017 n. 21/37/62/131) / "Capo contabile" / n. 43-2017 del 20/11/2017

Dal 17 novembre 2017 sono stati apportati adeguamenti alla forma del libro di contabilità delle entrate e delle spese delle organizzazioni e dei singoli imprenditori che applicano il sistema fiscale semplificato e delle regole per la sua compilazione. Le modifiche riguardano l'indicazione delle informazioni sull'ESCF e sui benefici statali per le famiglie che allevano figli.
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USN-2018: i limiti alle entrate aumenteranno

Il Codice Fiscale prevede di aumentare i limiti di entrata per l'applicazione del regime fiscale semplificato (di seguito denominato regime fiscale semplificato), incl. senza pagare l'IVA, e tenendo un registro delle entrate e delle spese. Allo stesso tempo, i criteri per il numero di dipendenti non cambieranno.
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Imposta sul reddito

Dal 28 marzo cambia la procedura per la compilazione della dichiarazione sull'imposta sul reddito (Commento alla risoluzione del Ministero delle imposte della Repubblica di Bielorussia del 21 febbraio 2018 n. 6) / "Capo contabile" / n. 11- 2018 del 19 marzo 2018

Il decreto del Ministero delle imposte e delle tasse della Repubblica di Bielorussia del 21 febbraio 2018 n. 6 (di seguito denominata Risoluzione n. 6) modifica la forma di dichiarazione dei redditi (calcolo) sull'imposta sul reddito di un'organizzazione straniera che fa non operano nella Repubblica di Bielorussia tramite una stabile organizzazione (di seguito denominata dichiarazione dei redditi). Queste innovazioni chiariscono la procedura per fissare i benefici forniti alle organizzazioni straniere - residenti nell'High-Tech Park e nel China-Bielorussia Industrial Park "Great Stone", entrano in vigore il 28 marzo 2018.
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/ "Capo Contabile" / N. 35-2017 del 18.09.2017

Nel 2018 si prevede di ridurre il numero degli oggetti di tassazione sui redditi delle organizzazioni straniere che non operano nella Repubblica di Bielorussia attraverso una stabile organizzazione (di seguito denominate non residenti).
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Imposta sul reddito 2018: novità nelle detrazioni standard/ "Capo Contabile" / N. 34-2017 del 11.09.2017

Tasse sul reddito delle organizzazioni estere: cosa si propongono di cambiare nel 2018/ "Capo Contabile" / N. 34-2017 del 11.09.2017

Attualmente è stata predisposta una bozza di modifiche e integrazioni al Codice Fiscale della Repubblica di Bielorussia (di seguito denominato Codice Fiscale), che entrerà in vigore nel 2018. L'iter legislativo è tuttora in corso. Tuttavia, i contabili sono probabilmente interessati a ciò che dovrebbe essere modificato nel calcolo dell'imposta sul reddito per le organizzazioni straniere che non operano nella Repubblica di Bielorussia tramite una stabile organizzazione (di seguito denominata imposta sul reddito).
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Reddito-2018: forniremo informazioni sul reddito 4 volte l'anno/ Notizie / 17.08.2017

Gli agenti fiscali saranno tenuti a presentare informazioni trimestrali sul reddito delle persone fisiche all'autorità fiscale. La norma corrispondente è prevista nel progetto di legge "Sulle modifiche e integrazioni di alcune leggi della Repubblica di Bielorussia in materia fiscale e contabile" al 31 luglio 2017
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Reddito-2018: riduciamo la base imponibile con le detrazioni sociali/ Notizie / 16.08.2017

Nel 2018, la Bielorussia prevede di aumentare del 10,7% rispetto al 2017 l'importo massimo dei premi assicurativi che possono essere detratti dalla base imponibile.
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L'imposta sul reddito dei non residenti può ridurre l'imposta sul reddito dei residenti/ Notizie / 14.08.2017

Nel 2018 sarà consentito includere nella composizione delle spese prese in considerazione per la tassazione l'importo dell'imposta pagata sui redditi delle organizzazioni straniere che non operano in Bielorussia tramite una stabile organizzazione.
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Imposta sul reddito dei non residenti-2018/ Notizie / 14.08.2017

Nel 2018 si propone di ridurre il numero di oggetti per l'imposta sul reddito di organizzazioni straniere che non operano nella Repubblica di Bielorussia attraverso una stabile organizzazione.
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Imposta sul reddito 2018: si allarga l'elenco dei redditi non imponibili/ Notizie / 08.08.2017

Nel 2018 non è prevista l'imposizione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito trasferito.
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imposta sul reddito

Agevolazioni fiscali sugli utili per la cultura fisica e le organizzazioni sportive: il Ministero delle tasse e delle tasse della Bielorussia spiega i dettagli/ Notizie / 28.03.2018

Dal 1 gennaio 2018 al 31 dicembre 2021, i redditi da attività generatrici di reddito, inclusa la locazione di immobili, percepiti da organizzazioni di cultura fisica e sportive sotto forma di istituzioni, comprese le istituzioni educative e sportive specializzate, sono esenti dall'imposta sul reddito.
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In Bielorussia, le istituzioni di cultura fisica e sportive non pagheranno l'imposta sul reddito/ Notizie / 13.12.2017

I profitti derivanti da attività generatrici di reddito ricevute da organizzazioni di cultura fisica e sportive finanziate dal budget sono esenti dall'imposta sul reddito. Il corrispondente decreto n. 443 è stato firmato dal presidente della Bielorussia Alexander Lukashenko il 12 dicembre, riferisce il servizio stampa del capo dello Stato.
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L'imposta sul reddito sarà sotto controllo speciale nel 2018/ Notizie / 24.11.2017

Le autorità fiscali sono pronte a controllare il prezzo delle transazioni analizzando le informazioni che il pagatore è obbligato a fornire. Queste informazioni dovrebbero convincere le autorità fiscali che il prezzo della transazione è giustificato dal punto di vista economico e corrisponde al livello dei prezzi di mercato.
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Tre situazioni di imposta sul reddito: norme attuali e modifiche pianificate per il 2018/ "Capo Contabile" / N. 33-2017 del 11.09.2017

L'autore considera 3 situazioni sull'imposta sul reddito. Inoltre, per due di loro, sono previste modifiche al Codice Fiscale della Repubblica di Bielorussia (di seguito denominato Codice Fiscale). Vanno bene per il pagatore? Gli facilitano il lavoro? Sarà consentito aumentare i costi presi in considerazione nel calcolo dell'imposta sul reddito? Studia il materiale fornito.
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Imposta sul reddito: cosa può cambiare nel 2018?/ "Capo Ragioniere" / N. 32-2017 del 21.08.2017

Il progetto di legge della Repubblica di Bielorussia "Sulle modifiche e aggiunte al codice fiscale della Repubblica di Bielorussia" (di seguito denominato il progetto) propone di modificare la legislazione per il 2018, incl. sull'imposta sul reddito. Diamo un'occhiata a queste innovazioni.
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Imposta sul reddito 2018 e costi economicamente ingiustificati/ Notizie / 17.08.2017

Si prevede di abolire il criterio di imputazione delle spese a spese economicamente ingiustificate nei confronti dei partecipanti alle aziende, nonché quando si eseguono lavori, prestando servizi al di fuori della sede del pagatore.
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Commento al decreto del Ministero delle imposte e dei dazi della Repubblica di Bielorussia del 24 gennaio 2018 n. 1 "Sulle modifiche e integrazioni al decreto del Ministero delle imposte e dei doveri della Repubblica di Bielorussia del 25 aprile 2016 n. .15” / GB N. 12-2018 del 26 marzo 2018

Secondo il comma 2 della delibera n. 1, le sue disposizioni entrano in vigore il 1° giorno del mese successivo a quello della sua pubblicazione ufficiale, ossia dal 1 marzo 2018. Le disposizioni adottate specificano e semplificano le modalità di creazione (compresa la compilazione), emissione (invio), ricezione, sottoscrizione del ESCF, e facilitano la percezione delle disposizioni della delibera da parte dei pagatori.
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Come giustificare l'esenzione dall'IVA per i medicinali importati non registrati?/ Notizie / 28.03.2018

Lettera congiunta del Ministero delle imposte e dei dazi della Repubblica di Bielorussia e del Ministero della salute della Repubblica di Bielorussia del 22 marzo 2018 n. 2-1-9 / 00537 / 5-2-8 / 3762 "Sull'applicazione dell'esenzione IVA in caso di vendita di medicinali non registrati” è pubblicato sul portale Internet MNS.
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L'esenzione dall'IVA può essere applicata dallo sviluppatore nella costruzione di alloggi/ Notizie / 21.11.2017

Gli sviluppatori nella costruzione di alloggi da soli hanno il diritto di applicare l'esenzione dall'IVA. Ciò risulta dalla lettera del Ministero delle imposte e dei diritti della Repubblica di Bielorussia del 14 novembre 2017 n. 2-1-10 / Mo-01922/1 "Sulla tassazione dell'IVA degli sviluppatori nell'ambito di accordi di costruzione condivisa".
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Servizi in forma elettronica forniti alle persone fisiche: caratteristiche del pagamento dell'IVA (Commento ad alcune disposizioni del codice fiscale e risoluzione del Ministero delle imposte della Repubblica di Bielorussia del 10 aprile 2017 n. 6) / "Capo contabile" / n. 43 del 20 novembre 2017

Dal 1 gennaio 2018, le organizzazioni straniere che forniscono servizi elettronici a persone fisiche, il cui luogo di vendita è la Repubblica di Bielorussia, devono calcolare e pagare l'IVA al bilancio della Repubblica di Bielorussia e presentare una dichiarazione IVA all'autorità fiscale bielorussa.
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Le autorità fiscali stanno preparando un portale per il pagamento dell'IVA sui servizi elettronici di organizzazioni straniere/ "Capo Ragioniere" / N. 42 del 13/11/2017

Il 2 novembre 2017, il Ministero delle imposte e delle tasse della Repubblica di Bielorussia ha tenuto un seminario sul tema "L'IVA sui servizi elettronici delle organizzazioni straniere dal 1 gennaio 2018". Invitiamo i lettori a familiarizzare con le informazioni presentate.
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Lettera congiunta del Ministero delle imposte del 26 ottobre 2017 n. 2-1-9 / 01982 e del Ministero dell'edilizia e dell'architettura della Repubblica di Bielorussia del 27 ottobre 2017 n. 02-1-03 / 13871 "Sull'IVA tassazione dei lavori di costruzione di pozzi” / “Capo contabile” / n. 42 del 13.11.2017

Decreto del Presidente della Repubblica di Bielorussia del 26 marzo 2007 n. 138 "Su alcune questioni di tassazione dell'imposta sul valore aggiunto" (di seguito denominato decreto n. 138) stabilisce che il fatturato per l'attuazione nel territorio del Repubblica di Bielorussia dei lavori di costruzione e riparazione di strutture abitative (secondo l'Appendice 1 al decreto n. 138, di seguito denominato Elenco) sono esenti dall'imposta sul valore aggiunto.
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IVA-2018: ampia base imponibile - rendicontazione frequente/ Notizie / 07.08.2017

I contribuenti la cui base imponibile IVA per competenza dall'inizio dell'ultimo periodo d'imposta supera i 1.550.000 di rubli non avranno scelta nel 2018. Saranno tenuti, come i contribuenti che vendono servizi di telecomunicazioni, a presentare dichiarazioni fiscali mensili (calcoli) per l'IVA.
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IVA: cosa aspettarsi nel 2018/ "Capo Ragioniere" / N. 29-2017 del 31/07/2017

Considera quali innovazioni sono previste in termini di calcolo dell'IVA.
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Possibili modifiche alla normativa sull'istituzione dell'ESCF nel 2018/ "Capo Contabile" / N. 31-2017 del 14.08.2017

Gli organi statali hanno preparato una bozza di modifiche e integrazioni al Codice Fiscale della Repubblica di Bielorussia (di seguito denominato Codice Fiscale) per il 2018. Analizziamo quali modifiche si propone di apportare in merito alla creazione e presentazione dell'ESCF .
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Contabilità 2018

Un'organizzazione può sviluppare autonomamente una forma di ordine di cassa in entrata? (Commento alla Risoluzione del Ministero delle Finanze della Repubblica di Bielorussia n. 30 del 26 settembre 2017) / GB n. 12-2018 del 26 marzo 2018

Attualmente, le ricevute di cassa non sono forme di documenti con un certo grado di protezione. Cosa significa questo per le organizzazioni? Possono sviluppare le proprie forme di ordini di cassa in entrata e fissarle nella politica contabile? A queste domande risponde l'autore del commento.
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Decreto del Consiglio dei ministri della Repubblica di Bielorussia del 22 febbraio 2018 n. 143 "Sulla procedura di notifica per l'inizio di alcuni tipi di attività economica" / GB n. 12-2018 del 26 marzo 2018

Sulla procedura di notifica per l'inizio di alcuni tipi di attività economica.
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Conseguenze della denominazione per JSC: il Ministero delle Finanze determinerà le regole per la contabilizzazione delle differenze di arrotondamento/ Notizia

Il ministero delle Finanze della Bielorussia determinerà la procedura per la contabilizzazione delle differenze nell'attuazione da parte delle società per azioni delle misure dovute alla denominazione. Nel prossimo futuro sono previste modifiche rilevanti al Decreto del Ministero delle Finanze del 6 maggio 2016 n. 32 “Su alcune questioni relative alla denominazione della moneta ufficiale della Repubblica di Bielorussia” (di seguito denominato Decreto n. 32).
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Differenze cambio in ambito fiscale e contabile nel 2018/ Notizia

L'annullamento delle differenze di cambio sui risultati finanziari per molte organizzazioni può influire in modo significativo sulla formazione di profitti o perdite alla fine dell'anno. Offriamo una selezione di materiali rilevanti sull'argomento.
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La contabilizzazione dei token è sancita dal National Accounting and Reporting Standard/ Notizia

Il documento contabile primario che conferma l'esecuzione di una transazione commerciale tramite token può essere compilato esclusivamente dai partecipanti a questa transazione sulla base delle relative registrazioni nel registro dei blocchi delle transazioni (blockchain), di altri sistemi informativi distribuiti e (o) dei dati sulle transazioni ( operazioni) effettuate nelle piattaforme crittografiche del sistema dell'operatore o con tali operatori, nonché altre fonti di informazione.
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In quale conto nel 2018 il locatario dovrebbe riflettere le differenze di cambio nel valore contrattuale del bene locato? / "Capo Contabile" / N. 11-2018 del 19.03.2018

Dal 1 gennaio 2018, la clausola 7 della norma nazionale n. 69 * prevede che, come regola generale, le differenze di cambio si riflettano nell'accredito (debito) del conto 91 "Altri proventi e spese", salvo diversa disposizione di legge ( evidenziato in corsivo aggiunto dal 1 gennaio 2018 G.).
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Transazioni in valuta nel 2018: innovazioni e procedure/ "Capo Contabile" / N. 11-2018 del 19.03.2018

La conduzione di transazioni in valuta estera include una serie di azioni di residenti e non residenti eseguite con valori in valuta estera associati al trasferimento di proprietà o ad altri diritti su di essi o al loro movimento fisico. Questo argomento è stato dedicato alla "Linea Diretta", svoltasi nella redazione della rivista "Chief Accountant". L'ospite di questo evento è stato Safarevich Denis Zakharovich, Chief Legal Counsel dell'International Business Legal Support Department dell'Ufficio legale della Banca BelVEB OJSC. Stiamo completando la pubblicazione delle risposte alle domande poste dai nostri lettori.
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Cosa c'è di nuovo nei pagamenti senza contanti? (Commento alla risoluzione del consiglio della Banca nazionale della Repubblica di Bielorussia del 29 gennaio 2018 n. 35 "Sulle modifiche e integrazioni all'istruzione sul bonifico bancario" *) / "Capo contabile" / n. 11-2018 del 19 marzo 2018

Sono state apportate modifiche e integrazioni all'Istruzione sul bonifico bancario, approvata con Delibera del Consiglio della Banca Nazionale della Repubblica di Bielorussia del 29 marzo 2001 n. 66 (di seguito denominata Istruzione n. 66). Alcune modifiche sono dovute alle norme del decreto del Presidente della Repubblica di Bielorussia del 23 novembre 2017 n. 7 "Sullo sviluppo dell'imprenditorialità", che sanciva il diritto delle entità aziendali di lavorare senza stampare. Inoltre, le modifiche hanno interessato altri aspetti dell'elaborazione e della modifica delle istruzioni di pagamento, la terminologia utilizzata. Di maggiore interesse è l'introduzione della possibilità di addebito diretto sul conto del pagatore.
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Il presidente della Bielorussia chiede una seria revisione degli atti legali in materia di contabilità/ Notizie / 22.12.2017

Il presidente della Bielorussia Alexander Lukashenko ritiene necessario rivedere seriamente gli atti normativi relativi alla contabilità. “La contabilità è rimasta sovietica e lì il diavolo gli romperà una gamba. L'istruzione superiore non è sufficiente per tenere i registri contabili", cita BelTA cita il discorso del Presidente in un incontro con i rappresentanti degli ambienti economici.
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Transazioni in contanti e regolamenti in contanti in Bielorussia - secondo la nuova Istruzione/ Notizie / 13.12.2017

La Banca nazionale ha sviluppato un progetto di Istruzione sulla procedura per lo svolgimento di transazioni in contanti e la procedura per i regolamenti in contanti nel territorio della Repubblica di Bielorussia. La bozza può essere trovata sul sito web del regolatore.
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Le organizzazioni possono non addebitare ammortamenti nel 2018 e negli anni successivi (Commento alla risoluzione del Consiglio dei ministri della Repubblica di Bielorussia del 30 ottobre 2017 n. 802) / "Capo contabile" / n. 43-2017 del 20 novembre , 2017