Izračun poreza sa maloprodajnim prostorom. Kako izračunati ENVD tokom maloprodaje bez upotrebe trgovačkih hala

Prilikom izračunavanja UNVD iz ove vrste aktivnosti koristite fizički pokazatelj - područje trgovačke sale (klauzula 3 član 346.29 poreskog zakona Ruske Federacije). Pokazatelj osnovne profitabilnosti je 1800 rubalja. mesečno sa 1 kvadrata. M Trg (klauzula 3 član 346.29 poreznog zakona Ruske Federacije).

Da bi se koristio ENVD, koncept "trgovačke hale" nije određen poreznim zakonodavstvom. S tim u vezi, porezna služba preporučuje vođenu definiciji trgovačke hale koja je data u Gost R 51303-99 (pismo savezne porezne službe Rusije 2. jula 2010. godine br. SHS-37-3 / 5778) . Prema ovoj definiciji, pod trgovačkom prostorom, posebno opremljen glavni dio trgovine prodavaonice shvaćena je, dizajniran za služenje kupaca (klauzula 43 člana 2.3 Gost R 51303-99).

Područje trgovačke hale postavljeno je prema smjernicama i popisnim dokumentima (stav 22. čl. 346.27 od poreznog zakona Ruske Federacije). Na primjer, može biti ugovor za prodaju nerezidencijalnih prostorija, tehničku podršku, planove, sheme, ekspliciranje, ugovor o zakupu (podložan) nerezidentnim prostorijama ili njenim dijelom (stav 24. art. 346.27 od poreznog zakona Ruske Federacije).

Na području trgovačke dvorane uključuju:

dio trgovine, paviljon (otvorena platforma), zauzeta opremom za prikaz, demonstracija robe, naselja i službe za korisnike;

područje kontrole i gotovinskih čvorova i kabine;

trg zaposlenih u servisnom osoblju;

prolaz za kupce;

zakupljeni dio trgovačke sale.

Sa kvadrata trgovine, eliminirajte:

trg komunalnih soba;

područje administrativnih i domaćih prostorija;

prodaje se područje prostora za prijem, skladištenje robe i pripreme u kojem kupci nisu dostupni.

Takvi su zahtjevi sadržani u stavku 22. člana 346.27 poreskog zakona o poreznom zakoniku Ruske Federacije.

Pored toga, za izračunavanje UNVD-a, iz trga trgovačke sobe može se izbrisati područje iznajmljivanja (podložno). Za to, zakupodavac (ili u stanaru koji prolazi dio komercijalne zgrade u supu) mora biti dokumenti koji potvrđuju veličinu područja koja ga ne koristi za trgovinu na malo. Takvi dokumenti mogu biti ugovori o zakupu (podloge), koji ukazuju na veličinu područja prenesenog na stanar (subletator).

Slična objašnjenja sadržana su u pismu Ministarstva finansija Rusije od 9. decembra 2013. godine br. 03-11-11 / 53554.

Kao opće pravilo, prilikom izračunavanja UNVD-a, u području trgovačke sale treba uključiti površinu kontrole i novčanih čvorova i kabina (par. 22. čl. 346.27 od poreznog zakona Ruske Federacije).

Međutim, takav nalog djeluje ako je blagajnik direktno u stambenoj sali stacionarnog trgovačkog objekta. Ako se unovčani spoj ukloni iz trgovačke sale ili se nalazi u drugoj sobi, a zatim ne uzimajte u obzir područje koje je zauzeto prilikom izračunavanja Utii-a. Slično gledište se odražava na pismo Ministarstva finansija Rusije 6. novembra 2006. godine br. 03-11-04 / 3/443.

Ako je skladište opremljeno trgovinskim hodnikom, Envd izračunava se na temelju svog područja. Ako u skladištu ne postoji trgovačka soba, koristite broj komercijalnih mjesta ili njihovog područja za izračunavanje envd.

Dakle, odgovor na ovo pitanje ovisi o karakteristikama trgovačkog objekta.

Sljedeći fizički pokazatelji koriste se za izračunavanje UNVD-a iz trgovine na malo (osim za isporuku i poštu):

područje trgovačke sale, ako se prostorije koje se koriste odnose se na stacionarnu mrežu, imajući trgovinske dvorane (trgovine i paviljoni);

broj trgovačkih mjesta ako se prostorije koje se koriste odnose se na stacionarnu mrežu koja nema trgovinske hale, ili na ne-stacionarnu mrežu i njeno područje je manje od 5 kV. m;

područje trgovačkih mjesta, ako se korištene prostorije primjenjuju na stacionarnu mrežu koja nema trgovinske prostorije, ili na ne-stacionarnu mrežu, a njeno područje je više od 5 četvornih metara. m.

To slijedi iz stava 3. člana 346.29 poreznog zakonika Ruske Federacije.

Objekti stacionarne mreže koji imaju trgovinske prostorije uključuju zgrade koje istovremeno zadovoljavaju takve zahtjeve:

dizajniran za trgovinu i priložen inženjerskim komunikacijama (stav 13, 14, čl. 346.27 poreskog zakona Ruske Federacije);

opremljen prostorijama za trgovinu (demonstracija robe) i servisiranje posjetitelja, trgovinske stope (ovo slijedi iz definicija trgovine i paviljona - par. 26, 27, čl. 346.27 od poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, ako je skladište namijenjeno trgovini i opremljeno je potrebnim komercijalnim prostorijama, to znači da se odnosi na objekte stacionarne trgovačke mreže. Što se tiče uslova za ulazak u inženjerske komunikacije (električne i termičke mreže, vodovod, kanalizaciju), prema Ministarstvu finansija Rusije, nije obavezno (pismo Ministarstva finansija Rusije 12. januara 2006. godine Ne. 03-11-05 / 4).

Da bi se utvrdilo koji je objekt trgovine soba (sa trgovinskom vijećnicom ili bez trgovačke hale), pogledajte smjernice i popisnu dokumente. Ako skladište ispunjava definiciju trgovine ili paviljona, koji je opremljen trgovinskom prostorom, ENVD izračunava se na temelju svog područja. Ako u skladištu nema komercijalne dvorane, koristite UNVD za izračunavanje:

broj trgovačkih mjesta (ako područje svakog od njih ne prelazi 5 kvadratnih metara);

trg trgovačkih mjesta (u odnosu na trgovačka mjesta koja prelazi 5 kvadratnih metara. M).

To slijedi od odredbi stava 3. člana 346.29 poreznog zakona Ruske Federacije.

Prema Ministarstvu finansija Rusije, ako organizacija koristi netehničke prostorije, tada bi trebalo izvršiti odgovarajuće promjene u popisnim dokumentima (tehnički transport). Da bismo to učinili, moramo provesti tehnički popis (pisma 9. aprila 2007. br. 03-11-04 / 3/107, od 9. aprila 2007. br. 03-11-05 / 65, od 4. jula 2006. Br. 03-11 -04/3/335 i 24. aprila 2006. br. 03-11-05 / 109).

Situacija: Kako izračunati Utii, ako ista organizacija trgovačke sobe koristi u različitim aktivnostima? Na primjer, za veleprodaju i maloprodaju ili trgovce i pružanje domaćinstava usluga, ugostiteljske usluge.

Ako se trgovačka soba koristi za održavanje raznih aktivnosti, prilikom izračunavanja Utila potrebno je uzeti u obzir cijelo područje hodnika.

Posebno to treba učiniti ako organizacija drži i maloprodajne i veleprodajne operacije u istoj trgovačkoj sobi; održava trgovinu na malo i pruža usluge domaćinstava ili ugostiteljske usluge; Prodaja u maloprodaji kupljena roba i proizvodi vlastite proizvodnje. To se navodi u pisama Ministarstva finansija Rusije od 2. aprila 2013. godine br. 03-11-11 / 128, 22. aprila 2009. godine, broj 03-11-06 / 3/101, od 3. jula 2008. godine 03-11- 04/3/311, od 13. aprila 2007. br. 03-11-04 / 3/115.

Čitav prostor mora se uzeti u obzir u slučaju da se ista soba koristi za maloprodaju u raznim poreznim režimima. Na primjer, ako je dio trgovine maloprodajom povezan sa provedbom hipoživiljne robe (ne prevedena u UNVD) i dio implementacije druge robe. Uprkos činjenici da se u takvoj situaciji koristi samo dio trgovačke hale za aktivnost u okviru UTII-a, potrebno je izračunati porez na temelju ukupne površine. Slična objašnjenja sadržana su u Ministarstvu finansija Rusije 11. septembra 2012. godine br. 03-11-11 / 276.

Položaj financijskog odjeljenja zbog nedostatka prodajnog područja mehanizma distribucije u poglavlju 26.3, koji se istovremeno koriste za provođenje nekoliko vrsta aktivnosti ili zadržati jednu vrstu aktivnosti u različitim poreznim režimima. Legitimnost ovog pristupa potvrđen je uredbom Predsjednika Suda Ruske Federacije 20. oktobra 2009. godine br. 9757/09.

Koeficijenti korektivnih koeficijenata

Pored fizičkog pokazatelja i osnovne profitabilnosti, prilikom izračunavanja utikaka iz područja trgovačkih soba, koristite vrijednosti:

koeficijent deflatora K1 (stav 4. čl. 346.29 poreskog zakona Ruske Federacije);

korektivni koeficijent K2. (stav 4. čl. 346.29 poreskog zakona Ruske Federacije).

Istovremeno, vrijednost koeficijenta K1 nije zaokružena, a vrijednost koeficijenta K2 zaokružuje se do tri ocjene nakon zareza (stav 11. čl. 346.29 poreznog zakona Ruske Federacije).

Stopa poreza

Ako lokalne vlasti ne instaliraju niska stopa poreza, izračunavaju iznos UTII po stopi od 15 posto (član 346.31 poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezna baza

Da biste izračunali Utii, prvo odredite poreznu bazu za izvještajno tromjesečje. To se može učiniti formulom:

Porezna osnova za UNVD za četvrtinu

Osnovni povratak za mjesec (1800 rubalja)

Područje komercijalne dvorane za prodaju prodajnih transakcija u prvom mjesecu četvrtine

Područje trgovačke hale koja se koristila za transakcije kupnje i prodaju, u drugom mjesecu četvrtine

Područje trgovačke hale koja se u trećem mjesecu tromjesečja koristila transakcije prodaje i prodaje

K2.

Vrijednost fizičkog pokazatelja - područje trgovačke hale - uključuje u izračun UNVD-a sa zaokruživanjem u cijeli brojčane jedinice (stav 11. čl. 346.29 poreskog zakona Ruske Federacije). Prilikom zaokruživanja fizičkog pokazatelja njegove vrijednosti je manja od 0,5 jedinica, baca se i 0,5 jedinica i više kruga do cijele jedinice (slovo Ministarstva finansija iz Rusije od 16. juna 2009. godine br. 03- 11-11 / 111).

Promjena fizičkog pokazatelja

Ako se područje trgovačke hale poveća ili smanji ili smanji, uzmite u obzir promjene od početka mjeseca, u kojem su se dogodile (klauzula 9 iz članka 346.29 poreznog zakona o Poreskom zakoniku Ruske Federacije).

Izračun ENVD

Nakon utvrđivanja iznosa porezne osnove, izračunajte AVD iznos za izvještajno tromjesečje. Da biste to učinili, koristite formulu:

To slijedi iz podstavka 10 stavka 5.2. Za postupku odobrenog naloga Ministarstva finansija Rusije 23. januara 2012. br. MMB-7-3 / 13.

Primjer izračunavanja UNVD-a od trgovaca kroz objekte koji imaju trgovinske hale. Područje trgovačke hale promijenila je tokom poreskog perioda

Alpha LLC prodaje se trgovini kroz svoju trgovinu i primjenjuje Envd.

U 2016. godini vrednost koeficijenta deflatora K1 iznosi 1.798. Vrijednost korektivnog koeficijenta K2 od strane lokalnih vlasti postavljena je u iznosu od 0,7. Porezna ponuda - 15 posto.

Trgovinsko područje organizacione trgovine (prema tehničkoj dokumentaciji) je 80 m2. M. 10. februara, soba od 10 kvadratnih metara pridružena je 10. februara. m (odgovarajuće promjene su izvršene tehničkoj dokumentaciji).

Dakle, područje trgovačke dvorane koje koristi Alpha tokom trgovine na malo bila je:

u januaru - 80 m2. M. m;
u februaru - 90 četvornih metara. m;
u martu - 90 m2. M. m.

Povećani prihod za izračunavanje UNVD-a za prvi kvartal iznosio je:
1800 RUB. / SQ. M × (80 kvadratnih metara + 90 kv. M + 90 kvadratnih metara) × 0,7 × 1,798 \u003d 589 025 RUB.

ENVD za prvo tromjesečje je:
589 025 RUB. × 15% \u003d 88 354 RUB.

podijeli nerezidencijalne prostorije

400 trošak
Pitanje

pitanje je riješeno

Skrenuti

Odgovori odvjetnika (5)

Advokat, Jekaterinburg

Komunicirajte u chatu

9.9 Ocjena
stručnjak

Igor, a soba je nekako podijeljena fizički? Možda postoji određena podjela u ugovoru?

Odgovor advokata bio je koristan? + 0 - 0

Skrenuti

- Advokat, Jekaterinburg
  Komunicirajte u chatu
  - Ako se organizacija ili pojedinačni poduzetnik koristi kao režim oporezivanja, trebali bi znati sve suptilnosti i karakteristike izračuna ove naplate poreza. I ima ih puno u njemu. Počnimo po redu.
    
    Ističe
    
    Prema zakonu, ti komercijalne organizacije i pojedini poduzetnici koji se bave određenim vrstama aktivnosti imaju pravo na rad na ENVD-u. Lista je upisana u potpuno ruski klasifikator usluga stanovništvu, a djelomično u Oquved-u. Međutim, specifična područja aktivnosti pod kojima se upotreba UNVD-a u svakoj regiji određuje pojedinačno na nivou lokalnih vlasti. Zauzvrat, vođeni su ekonomskim i teritorijalnim karakteristikama regije.
    
    Razvijanje svog preduzeća u određenom smjeru, svaki biznismen bi trebao znati, padne pod UNVD ili ne. Važno je iz razloga da ako je korištenje "prigušivanja" moguće, kompanija ili pojedini poduzetnik mogu značajno mogu.
    
    Prelaz u UNVD je strogo dobrovoljni postupak.
    
    Koja je razlika između ENVD iz drugih poreznih oblika
    
    Najvažnija razlika između ENVD-a je da se porez ovdje plaća ne od zapravo dobivenih profita, već iz namjeravanog budućeg dohotka. Istovremeno, jedinstvena poreza zamjenjuje nekoliko poreznih plaćanja odjednom, poput NDFL, PDV-a, poreza na imovinu i prihod.
    
    ENVD za maloprodaju
    
    Često se "Shift" se koristi precizno u polju maloprodaje. Profitabilan je trgovcima: Ako posao ide dobro, bez obzira na iznos prihoda, oni se moraju uplatiti državnom proračunu strogo definisanom iznosu poreza. TRUE, glavni nedostatak ENVD laži ovdje: U slučaju kada se trguje nulom ili organizacijom, tačno kao pojedini poduzetnik iz bilo kojeg razloga prestali su voditi svoje aktivnosti, ali nisu imali vremena za primijeti poreznu službu, "smjenu" Ionako platite.
    
    Uvjeti korištenja UTII za maloprodaju
    
    Nije svaka trgovačka kompanija ima pravo da se prijavi u svom radu posebnoj envd. Postoji nekoliko ograničenja koja trebate uzeti u obzir ako želite raditi na "smjeni". Evo ih:
    - područje prodajne sale u kompaniji ne smije biti iznad 150 m². Inače, trgovina treba izvesti ili putem ne-stacionarne mreže ili u zatvorenom prostoru bez dostupnosti prodajnerske kuće;
    - ugostiteljske ustanove ne mogu koristiti "Shift";
    - nemaju pravo na radu na prodavačima goriva "Shift": benzin, plin, kao i mašinska ulja;
    - poduzetnici koji svojim proizvodima pružaju kupcima putem interneta ili pošte.
    Ovi i neki drugi drugi IP i organizacije koji rade u oblasti maloprodajne prodaje ne mogu koristiti UNVD. Kompletna lista ograničenja može se naći u poreznom kodeksu Ruske Federacije.
    
    Formule i osnovni parametri za izračunavanje UNVD-a u trgovini na malo
    
    Kao i u izračunu bilo kojeg drugog poreza, računovođe preduzeća i organizacija na ENVD-u trebali bi znati formulu za koju se izračunava ovaj porez. Prema Utilu, to će biti takav:
    
    DB x FP x K1 x K2 x 15% \u003d utii
    
    Objašnjenja:
    BD - Osnovni povratak. U suštini, ovo je procijenjeni mjesečni prihod na jednoj ili drugoj aktivnosti. Za 2016. u maloprodaji je 1800 rubalja sa jednog kvadratnog metra;
    
    FP - Fizički indikator. Za različite sfere, na primjer, fizički pokazatelj ima različite pojave, na primjer, za transportne kompanije - to su automobili uključeni u rad, za kompanije koje pružaju domaćinstvo uslugama stanovništvu - ovo je broj osoblja. Ako govorimo o maloprodaji, tada će fizički pokazatelj biti područje trgovačke sale.
    
    Napomena: Da biste smanjili plaćanje poreza prilikom zaključivanja sporazuma za iznajmljivanje prodavnice ili odjela za kupovinu, bolje je ograničiti trgovinske i skladištenje. Ovo je važno jer se samo područje trgovačke hale koristi za izračunavanje poreza, odnosno objekt za vađenje profita.
    
    Do 1. - Koeficijent instaliran na saveznom nivou i prikazivanja inflacije. U ekonomistima je ovaj koeficijent inače zvani deflator. Ovaj se pokazatelj mijenja jednom godišnje posebnim redoslijedom Ministarstva za ekonomski razvoj.
    
    Do 2. - Koeficijent, koji razvijaju regije Ruske Federacije na lokalnom nivou. Pozima u obzir mnogo faktora odjednom: kao što su, sezonalnost, način rada poduzeća ili IP, plata zaposlenih itd. Da biste naučili 2, morate se obratiti poreznoj službi na mjestu registracije;
    
    % - Veličina porezne stope.
    
    Razmotrite primjere proračuna Endd u različitim slučajevima. Svi početni podaci uzimaju se za 2016. godinu.
    
    Primjer 1 (kvadrat trgovačke sale od 5-150 m²)
    
    U prvom primjeru izvršite područje poslovnih prostora u 70 m² Trgovina se nalazi u regiji, gdje je k 2 0,6.
    
    Ukupno imamo:
    
    Osnovni prihod - 1800;
    Fizički indikator - 70;
    % — 15;
    Do 1 - 1.798;
    K 2 - 0,6;
    
    Sada idite direktno na izračun:
    
    ENVD \u003d 1800 x 70 x 1,798 x 0,6 x 15% \u003d 20389.32 rublje
    
    Ovo je iznos poreza koji porezni obveznik mora platiti za jedan mjesec.
    
    Primjer 2 (kvadrat komercijalne dvorane manje od 5 m²)
    
    Ako mjesto trgovačkog mjesta ne prelazi 5 m², tada morate koristiti drugu formulu za izračun. U ovom slučaju takvi su parametri kao osnovni povrat i fizički pokazatelj bit će strogo definirani u isto vrijeme 9000.
    
    U donjem primjeru neka se područje protoka bude jednako 3 m² Region je isti sa 2 jednakom 0,6.
    
    Izvorni podaci su:
    
    Osnovni prihod + fizički pokazatelj - 9000;
    % — 15;
    K 1 - 1, 798;
    K 2 - 0,6;
    
    Smatramo UNVD:
    
    ENVD \u003d 9000 x 1,798 x 0,6 x 15% \u003d 1456,38 rubalja
    
    - To je upravo koliko vlasnik mora platiti vlasnika u blagajni u mjesec dana rada, na primjer, kiosk sa trgovinskim dijelom od 3 m²
    
    Primjer 3 (Trgovina miješanom robom)
    
    Ovdje dajemo detaljniji izračun, uzimajući u obzir neke faktore koji utječu na pad poreza.
    
    Pažnja! Ako preduzeće provede trgovinu odjednom kroz mnoge vrste proizvoda, potrebno je proučiti regionalni na 2. u nekim slučajevima, može značajno smanjiti porez. Navedimo određeni primjer.
    
    Za predmet oporezivanja, uzmite vino-vino-a, površine 25 m² Regionalni do 2 na pićima koja sadrži alkohol u ovoj regiji bit će jednaka 1.
    
    Razmatramo prema gore navedenoj formuli:
    
    1800 * 25 * 1.798 * 1 * 0,15 \u003d 12136,5 rubalja.
    
    Budući da Utii mora biti mirno plaćen, onda više pomnožite na rezultirajući iznos za 3.
    
    Kao rezultat toga, imamo 36409.5 - toliko se mora posvetiti državnom proračunu za jednu četvrtinu
    
    Međutim, u ovom slučaju postoji mali trik koji može biti potpuno legitimno za smanjenje poreza. Vinskarnica prodaje ne samo alkohol, već i razne vrste proizvoda (uključujući grickalice), to znači da se može smatrati mješovitim hranom. A za ovu kategoriju koeficijent je već potpuno drugačiji - samo 0, 27.
    
    1800 * 25 * 1.798 * 0, 27 * 0,15 \u003d 3, 276,85 * 3 \u003d 9830,5 rublje
    
    Dakle, razlika između prvog i drugog izračuna je 26.579 rubalja.
    
    Ali ovo nije granica. Ako razmotrimo ovaj izračun sa stanovišta pojedinog poduzetnika, može umanjiti ovaj porez na doprinose koji se isplaćuju FIU-u i FOM-ovima za sebe u 100% iznosa, ali samo pod uvjetom da su redovno i bez stanja Kašnjenja. U prisustvu prodavača ovaj porez smanjuje se za 50% plaćanja napravljenih za njih u vanbračnim sredstvima.
    
    Sa kompetentnim pristupom i računovodstvu za sve faktore, porez plaćen za UT može se značajno smanjiti. Kao što se može vidjeti iz gornjeg primjera, na njenu veličinu utječe plaćanja u FIU-u i FOM-ova, ako ispravno uzimate u obzir osnovni prinos (i za svaku vrstu aktivnosti), tada možete optimizirati ENVD Još zanimljiviji.
    
    Jedna od vrsta "pripisanog" poslovanja je maloprodaja. Istovremeno je moguće koristiti kada je područje trgovačke dvorane trgovine ili paviljona ne prelazi 150 četvornih metara. Ako ovaj zahtjev ne slijedi, tada ćete morati platiti poreze u okviru općeg režima ili "pojednostavljeni".
    Kako izračunati trgovinsko područje za Utii?
    Kvadrat trgovinske sale definitivno na pravim i popisnim dokumentima. Takvi dokumenti mogu biti ugovor o prodaji i kupovini nestambenih prostorija, tehničke podrške, podne planove, shema, ekspliciranja, ugovora o zakupu (izloženi) neresodnih prostorija ili njihovih pojedinačnih dijelova. Trg korisnosti, administrativnog i domaćeg, skladišta i drugih prostorija, u kojima kupci nisu dostupni, ne uključuju se na područje trgovačke sobe. Takav nalog predviđen je poreznom kodeksom Ruske Federacije.
    Prostorije za trgovinske oblasti) u istom trgovinskom objektu iznajmljuju ista organizacija na više ugovora
    mogućnost korištenja UNVD-a ovisi o raspoloživosti trgovačkih dvorana u ovom objektu i iz postupka izvršenja dokumenata s pravom bodove.
    Ako postoji nekoliko trgovačkih dvorana, stanar bi trebao uzeti u obzir njihovu ukupnu površinu, ako se, prema dokumentima desnog tačaka, ove trgovačke dvorane odnose na jedan trgovački objekt (trgovina, paviljon). Ako ukupna površina ne prelazi 150 kV. M, stanar ima pravo koristiti Utii. Ako pređe - treba platiti poreze u skladu sa općim ili pojednostavljenim poreznim sistemom.
    Trgovinske sobe odnose se na različite trgovinske objekte
    prema smjernicama, smatra se odvojeno u svrhu korištenja UNVD-a.
    Napomena: Pisma Ministarstva finansija Rusije 23. maja 2012. br. 03-11-11 / 166, od 21. oktobra 2010. godine br. 03-11-11 / 280, 15. aprila 2010. godine br. 03-11 -11 / 101, FTS Rusije od 2. jula 2010. godine br. SHS-37-3 / 5778.
    Pogon u trgovinskom objektu nedostaju
    svaka zakupljena soba kvalificirana je kao poseban objekt organizacije trgovine (trgovina ili paviljona). A područje trgovačkih dvorana takve predmete se ne sažeti. Za svaku od njih koristi se upotreba UNVD-a zasebno. Utii se može koristiti samo u odnosu na te trgovinske objekte, površina trgovačke hale ne prelazi 150 četvornih metara. M. Slična objašnjenja sadržana su u pismima Ministarstva finansija Rusije od 17. aprila 2009. godine br. 03-11-09 / 142, od 4. septembra 2007. br. 03-11-05 / 209, fts od Rusije 2. jula 2010. godine. SHS 37-3 / 5778.
    
    do menija
    Kako smanjiti područje trgovačke sale, ako ovaj indikator prelazi 150 kV. M, a organizacije su korisne za korištenje ENVD.
    Potrebno je provoditi sljedeće aktivnosti:
    - smanjite područje trgovačke sale, gašenjem njega (po kapitalnom particiji) prema podnesu ili administrativnim i domaćim prostorijama (pismo Ministarstva finansija Rusije od 4. jula 2006. godine br. 03-11-04 / 3/335). Istovremeno, rezultati preuređenja (smanjenje površine) treba se odraziti na dokumente o inventaru u prostorijama;
    - proći dio sobe za iznajmljivanje. Trgovinsko područje prolazino je za iznajmljivanje u naselju UNVD-a tokom trgovine na malo (pismo Ministarstva finansija Rusije od 24. aprila 2006. br. 03-11-05 / 109).
    Najam dijela trgovine, tada će se "nametnuti" porez smanjiti
    Fizički indikator za izračun UNVD-a u odnosu na trgovce kroz trgovine i paviljoni sa površinom trgovačke sobe nije više od 150 četvornih metara, nalazi se područje komercijalne dvorane u KV-u. Mjerači. Ako je dio trgovačkog područja zakupljen (na primjer, po vlastitom IP poznatom), a zatim uzimanje brojila zanimljivim brojilom zakupljenim tijekom izračunavanja "pripisanog" poreza nije potrebno.
    U slučaju promjene tokom poreskog perioda, veličina fizičkog pokazatelja, uz izračun Envd, takva se promjena uzima u obzir s početka mjeseca u kojem se dogodilo.
    "Ušao" porez za mjesec, u kojem je zaključen ugovor o zakupu, izračunava se na temelju područja trgovačke sobe minus površina prenesena za iznajmljivanje. Osnova za smanjenje predmeta oporezivanja ENVD je ugovor o zakupu.
    Da li je područje hodnika u području trgovačke sobe radi primjene oporezivanja u obliku Utii-a?
    paviljon priznaje zgradu koja ima trgovačku sobu i izračunava se na jednom ili više poslova. Poslovni prostor također uključuje zakupljeni dio komercijalne lokacije. Trg korisnosti, administrativnih i domaćih prostorija, kao i prostorije za prijem, skladištenje robe i pripreme za prodaju, u kojoj se ne pravi služba za korisnike, ne odnosi se na područje trgovačke sobe. Područje trgovačke sobe određuje se na temelju zaliha i ispravljanja dokumenata.
    Pod kuponom Razume se mestom koji se koristi za pravljenje transakcija maloprodajne prodaje. Trgovina uključuju zgrade, zgrade, građevine (njihov dio) i (ili) zemljišne parcele koji se koriste za proizvodnju maloprodajnih transakcija, kao i ne-maloprodajne i ugostiteljske prostore, a ne trgovačke dvorane, a ne-štandovi (šatori, štandovi, kioske, Kutije, kontejneri i drugi predmeti, uključujući one koji se nalaze u zgradama, zgradama i konstrukcijama), šalteri, tablice, ladice (uključujući one koji se nalaze na zemljištu).
    Ako objekt stacionarne trgovinske mreže zapravo odgovara znakovima prodavnice ili paviljona, kada izračunava objedinjeni porez na privedeni prihod, treba primijeniti fizički pokazatelj. trg trgovačke sale (u kvadratnim metrima). "
    Ako trgovački objekt ima znakove stacionarne trgovačke mreže koja nema trgovinske prostorije (tj. Je pokriveno tržište (fer), trgovački kompleks, kiosk ili drugi sličan objekt) s prostorom za kupovinu, a zatim više od 5 četvornih metara, a zatim Izračunavanje iznosa navedenog poreza treba koristiti fizički pokazatelj. sQUARE Trgovci (u kvadratnim metrima). "
    do menija
    
    Crveni omjer koji se bavi trgovinom maloprodajom ili pruža ugostiteljske usluge, koristi Utii. Pri izračunavanju "pripisanog" poreza, fizički pokazatelji zasnovani na proračunu područja koji se koriste u aktivnostima prostorija uzimaju se u obzir na izračun ovog poreznog sustava. Istovremeno, ne samo veličinu poreza na plaćanje, već i mogućnost primjene poduzetnika Envd ovisi o ispravnosti definicije njihovog zajedničkog metrara. Stoga je važno znati koje prostorije nisu prihvaćene u izračun. To će pomoći u zanimanjima koji se mogu naći u pravosudnoj praksi.
    
    Možete uštedjeti na "imputiranom" porezu smanjenjem područja preuzetih u obzir u porezne svrhe. To se može učiniti na potpuno pravnim osnovama. Razmotrite tri vrste prostora koje ne trebaju biti uključene u izračun fizičkog pokazatelja prilikom izračunavanja UTII-ja.
    
    Prostorije u kojima se održava popravak
    
    Najčešće se iznajmljuju komercijalni prostori pojedini poduzetnici. I često prije početka rada, oni čine popravku ili čak obnovu. Situacija je moguća kada je dio sobe još uvijek u fazi pripremne radne radne, a dio se već može koristiti za trgovinu. Prilikom određivanja fizičkog pokazatelja za izračunavanje UNVD-a "područje trgovačke hale (u kvadratnim metrima)" IP-a može se suočiti sa pitanjem je li potrebno uzeti u obzir ta područja koja još nisu iskorištena.
    
    Za tvoju informaciju
    
    Sažmirati
    
    Prema sub. 6 str. 2 Art. 346.26 poreskog zakona Ruske Federacije, porezni sistem u obliku ENVD-a može se primijeniti na trgovinu maloprodajom provedenim prodavnicama i paviljonima površine ne više od 150 četvornih metara. m za svaki predmet organizacije trgovine. Fizički indikator u ovom slučaju je "Trg trgovine dvorane (u kvadratnim metrima)".
    
    Da biste odgovorili na ovo pitanje, trebali biste kontaktirati definiciju onoga što priznaje područje trgovačke sale. Omogućuje se u čl. 346.27 poreskog zakona Ruske Federacije.
    
    Fragment dokumenta
    
    Sažmirati
    
    <...> Područje trgovačke vijećnice dio je trgovine, paviljon (otvorenog područja), zauzet opremom dizajniranom za izračun, demonstraciju robe, provođenje gotovinskih plaćanja i usluga kontrole i gotovinske komponente i Blagajne, područje servisnog osoblja i područje odlomka za kupce. Poslovni prostor također uključuje zakupljeni dio komercijalne lokacije. Područje komunalnih, administrativnih prostorija, kao i prostorije za prijem, skladištenje robe i pripremaju ih na prodaju, u kojem kupci nisu dostupni, ne primjenjuju se na područje trgovačke sobe. Područje trgovačke hale određuje se na temelju zaliha i smjernica<...>
    
    Direktno trg na kojem je u toku sanacijski radovi, ovdje se ne spominju. Istovremeno, može se pretpostaviti da pošto preduzetnik ne vrši trgovanje aktivnostima kroz takve prostorije, onda se ne treba uzeti u obzir pri određivanju područja trgovačke sobe u porezne svrhe u ovoj fazi ne bi trebalo biti . Nakon završetka radova na popravku, metoda ovih prostorija utječe na konačni fizički pokazatelj. Istina, najvjerovatnije, ako poduzetnik odluči privremeno eliminirati područje, gdje se popravlja ili obnova, porezni inspektorati koji su pogodni za ovaj problem formalno se neće složiti s tim. Ipak, sudska praksa potvrđuje zakonitost takve odluke.
    
    Arbitražna praksa
    
    Sažmirati
    
    Slična je situacija postala predmet razmatranja FA-e na sjeverozapadnom okrugu.
    
    Dakle, tokom poreske revizije na licu mjesta, inspekcija je utvrdila da pojedini poduzetnik nije uključio u područje trgovačke sobe u svrhu oporezivanja prostorija u kojima je izvedena popravka i obnova. Porezne vlasti smatrale su da su te akcije dovele do sklonosti porezne osnove, a na osnovu toga poduzetnik je privukao odgovornost i odvojen jednostruki "pripisan" porez. Ne slažu se s odlukom porezne uprave, poduzetnik je žalio na sud.
    
    Sudije su saznale da u testnom periodu IP iznajmljuje prostorije ukupne površine 141,2 četvornih metara. Međutim, tokom provedbe prodavača, nije bilo cijelo područje iznajmljenih prostorija. Činjenica je da je u podrumu još uvijek postojala rekonstrukcija i izvršio popravku rada. U obrazlozi za ovo, poduzetnik je predstavio projekt obnove, ugovora o pružanju popravnih usluga, lokalnih procjena, građevinskih dozvola itd. Primjetno je da su, kao dokaz o popravci i obnovu u tim prostorijama, Žalbe stanara da prate ove radove usmjerene na poduzetnike.
    
    U odluci 15.10.2012 u predmetu br. A42-8611 / 2010, s obzirom na odredbe poglavlja 26.3 poreskog zakona, Sud je zaključio da, pri izračunavanju porezne osnovice, površina svih soba zapravo su korišteni za obavljanje aktivnosti. Kao rezultat toga, provodi se područje na kojem se izvodi popravak i obnova ne uzima se u obzir. Odluka inspektorata o uključivanju poduzetnika pravdi i održava mu iznos UNVD-a, Sud je prepoznat kao ilegalan.
    
    Područje koje se koristi za skladištenje robe
    
    Pri izračunavanju područja trgovačke sobe, prostorije koje se koriste za skladištenje robe se ne uzimaju u obzir. Ovaj zaključak sugerira se od analize definicije ovog fizičkog pokazataca. Doista, u članku 346.27 poreznog zakona Ruske Federacije, područje korisnosti, administrativnih prostorija, kao i prostorije za primanje, skladištenje robe i pripreme za prodaju, u kojem kupci nisu dostupni, ne primjenjuju se na Trg trgovačke sobe. Ali važno je imati potvrdu da se ova područja koriste određene za ove svrhe. Inače, porezni inspektori mogu ih prepoznati sa dijelom trgovačkog područja. Vjerojatnost toga je zadovoljna visokim, o čemu svjedoči činjenica da sudovi često moraju razmotriti sporove na inkluziji u trgovini skladišta. Međutim, položaj sudova na ovom pitanju je nedvosmislen.
    
    Arbitražna praksa
    
    Sažmirati
    
    U presudi 03.06.2013. Br. F03-1604 / 2013 FAS Dalekog istočnog okruga, posebna pažnja posvećena je činjenici da je stvarna upotreba područja bila važna u svrhu plaćanja jedinstvenog poreza na pripisani prihod, a ne Način za odvajanje komercijalnih prostorija iz drugih prostorija. Na ovaj zaključak došao je razmotriti spor između poduzetnika i poreznog inspektorata da je potrebno razmotriti u svrhu oporezivanja prostorija koje se koriste za skladištenje robe.
    
    Poduzetnik na temelju subarente sporazuma iznajmljuje se sobu ukupne površine 24 četvorna metra. M, smješten u trgovini. Kao dio trgovine na malo, uspostavio je particiju u ovoj sobi, na taj način odvaja trgovinsku sobu iz skladišta. Kao rezultat ovih akcija, područje trgovačke sale bilo je 16 četvornih metara. M, područje sobe za skladištenje robe je 8 četvornih metara. M. Pri izračunavanju jedinstvenog poreza na pripisani prihod, pojedinačni poduzetnik koristili su fizički pokazatelj "Trg trgovačke vijećnice (u kvadratnim metrima)", jednak 16 kvadratnih metara. m. Skladište robe opremljena je subtopersima i ne postoje usluge kupaca.
    
    Što se tiče porezne inspekcije, nije osporila činjenicu prostorija za pohranu robe u suštini. Međutim, vjeruje da je s obzirom da je soba podijeljena u dva dijela samo privremenom particijom, to je jedno. Dakle, porez se mora izračunati ukupnom površinom od 24 četvorna metra. m. Ali Sud je pao na stranu poduzetnika i odluka porezne inspekcije na odredu jedinstvenog poreza na pripisani prihod bio je nezakonit.
    
    Sažmirati
    
    Nadezhda Bovaev, Računovođa Condor CJSC
    Potrebno je napomenuti da u pravosudnoj praksi postoje i odluke, prema kojima se područja za prihvaćanje i skladištenje robe trebaju biti uključene u izračun područja trgovačkog mjesta. Istina, uglavnom su povezani sa greškama sama vlasnika. Živo primer je rezolucija FAS-a Volga-Vyatsky District od 24. decembra 2012. u slučaju broj A38-1707 / 2012.
    
    Prema rezultatima kamelne revizije, porezna inspekcija optužena je za pojedinog poduzetnika UNVD-a, jer je IP ilegalno neiskažena veličina fizičkog pokazataca "Trg trgovačkog mjesta" na područje koje se koristi za skladištenje robe.
    
    Kao što su suci saznali, poduzetnik je vodio trgovinu maloprodajom cipelama na zakupljenom dijelu nestambenih prostorija. Prema ugovoru o zakupu i akt o prihvatanju i premještanju na provedbu IP robe, daje se pravo privremene nadoknadne upotrebe ne-stambenih prostorija ukupne površine 20,2 kvadratnih metara. M, koji se nalazi na teritoriji trgovačkog kompleksa i izolirani je odjeljak za trgovanje bez dijeljenja na trgovačko područje i skladištenje.
    
    Prema čl. 346.27 poreskog zakona Ruske Federacije, stacionarna trgovačka mreža koja nema trgovinske prostorije nalaze se u izgradnji zgrada, zgrada i objekata koji nisu izolirani i posebno opremljeni u te svrhe, kao i korišteni ugovori o maloprodaji zaključiti sporazume. Oni uključuju unutarnje tržišta (sajmove), kupovne komplekse, kioske, automati za prodaju itd. Potrebni kriterij za dodjeljivanje prostorija u objektima stacionarne trgovačke mreže, koji imaju i trgovinske prostorije, takođe je prisustvo komunalnih prostorija i administrativnih prostorija, takođe kao prostorije za primanje, skladištenje robe i pripreme za prodaju.
    
    Pod kupovinom znači mjesto koje se koristi za izradu transakcija prodaje maloprodaje. Sadrži zgrade, zgrade, građevine i zemljište koje se koriste za izradu transakcija maloprodajne prodaje, kao i ne-maloprodajne i ugostiteljske objekte, a ne trgovačke dvorane i posjetitelje (šatori, štandovi, kiosci, kutije, ostale objekte, uključujući i one Smješten u zgradama, zgradama i sadržajima), šalterima, tablicama, ladicama (uključujući smještene na kopnu), zemljišne parcele koji se koriste za smještaj objekata organizacije trgovine na malo (ugostiteljstvo), ne posjetitelji servise (servisne dvorane), šalteri, Stolovi, ladici i drugi predmeti.
    
    Argument poduzetnika da je odvajanje prostorija trgovačke opreme na trgovinskoj i skladištu dovoljno osnova za raspodjelu trgovačke sobe, sudije su odbijene. To je zbog činjenice da je odvojeni dio plasmana trgovačke točke za pohranu (skladištenja) robe, brojača, šaltera i drugih prenosivih konstrukcija ne mogu biti prepoznati kao pomoćna prostorija. Uostalom, koncept "prostorija" sugerira svoju konstruktivnu odvajanje i posebnu opremu. Dokumenti koji se odnose na reorganizaciju prostorija, trgovac nisu pružili.
    
    Sudije su došle do zaključka da se sporna soba ne odnosi na objekte stacionarne trgovačke mreže koji imaju trgovačku sobu. A u provedbi trgovinske trgovine putem predmeta koji je prepirao trgovanje, fizički pokazatelj "trgovačko mjesto" uključuje sva područja koja se odnose na ovaj trgovinski objekt, uključujući one koji se koriste za prihvaćanje i skladištenje robe.
    
    Kvadratni bar sa štandom
    
    Na osnovu stava 2. čl. 346.26 poreskog zakona Ruske Federacije na "prisiljene" aktivnosti vezane za pružanje ugostiteljskih usluga kroz objekte organizacije ugostiteljstva sa područjem servisnih dvorana za posjetitelje ne više od 150 četvornih metara. m za svaki objekt organizacije ugostiteljstva.
    
    Fragment dokumenta
    
    Sažmirati
    
    Član 346.27 Porezni kodeks Ruske Federacije
    <...> Objekt organizacije ugostiteljstva, ima uslužnu dvoranu gostiju - zgrada (dio IT) ili strukturu namijenjena pružanju javnih ugostiteljskih usluga, ima posebno opremljenu sobu (Otvorena platforma) za potrošnju gotovih kulinarskih proizvoda, Konditorski proizvodi i (ili) kupljena roba, a također i za slobodno vrijeme. Ova kategorija javnih ugostiteljskih objekata uključuje restorane, barove, kafiće, blagovaone, snack barove;
    
    <...> Područje posjetitelja - područje posebno opremljenih prostorija (otvorenih područja) objekta javne ugostiteljske organizacije, namijenjene potrošnjom gotovih kulinarskih proizvoda, konditorskih proizvoda i (ili) kupljene robe, kao kao i za slobodno vrijeme, određeno na osnovu zaliha i smjernica<...>
    
    Istovremeno, servisna dvorana posjetitelja uključuje samo područje koje je namijenjeno direktno za hranu i slobodno vrijeme. Područje drugih prostorija, poput kuhinja, distributivnih mjesta i grijanja gotovih proizvoda, blagajne, komunalne prostore itd. Da bi se platio ENVD, servisna dvorana posjetitelja nije uključena. O ovom Ministarstvu finansija Rusije govorio je natrag u svom pismu od 03.02.2009. 03-11-06 / 3/19.
    
    Ali, uprkos tako nedvosmislenim objašnjenjima Finansijskog odeljenja, u praksi se pojavljuju sporovi u pogledu područja koja nisu direktno spomenuta u ovom pismu. Govorimo, posebno o šipkama. Međutim, sporovi su razumljivi: Porezne vlasti smatraju da se njihova teritorija nedvosmisleno odnose na mjesto gdje posjetitelji direktno koriste proizvode, a porezni obveznici inzistiraju na uključivanju ovih područja na popis mjesta za distribuciju gotovih proizvoda i blagajne. Da vidimo šta suce misle o tome.
    
    Arbitražna praksa
    
    Sažmirati
    
    Prema rezultatima inspekcije na licu mesta, porezni inspektorat privukao je porezni obveznik da bude odgovoran za stav 1 čl. 122 poreskog zakona Ruske Federacije za nepotpuno plaćanje jedinstvenog poreza na pripisani prihod. Osnova je bio zaključak Porezne uprave o pojavi fizičkog pokazatelja "Trg prodavača posjetitelja" na površini od 18,3 četvornih metara. m, zauzet šalterom.
    
    FAS Centralnog okruga saznali su da sporna površina (18,3 kvadratna metra M) zauzima šalter za bare, iza kojih je bilo trgovina za prikazivanje kulinarskih proizvoda, rashladne opreme, opremu za grijanje i kuhanje, blagajni. Nije bilo dokaza da se na ovom području ili direktno u barskom stalku odvijao potrošnju kulinarskih proizvoda od strane posjetitelja, porezna uprava nije predstavljena.
    
    Pored toga, od ostalih dijelova sobe, šalter bar odvojen je vučnim odlomkom, čiji se područje nije bio predmet ugovora o zakupu i zabrana pozajmljivanja koja je namještaja i opremu direktno predviđena u djelima Primanje unajmljenih područja.
    
    Kao rezultat toga, Sud je priznao odluku inspektorata o uključivanju poreskog obveznika na odgovornost koja je predviđena u stavku 1. čl. 122 Porezni kodeks Ruske Federacije, za nepotpuno plaćanje UNVD-a. FAS Centralnog okruga Centralnog okruga dovelo je do odluke o 11.11.2012 u predmetu br. A35-4212 / 2012.