Կարգավորում- սա ապրանքի կամ ծառայության սկզբնական գնի փոփոխություն է, որը տեղի է ունեցել առաքումից հետո կողմերի (գնորդի և մատակարարի) փոխադարձ համաձայնությամբ:

Եթե ​​արդեն առաքված ապրանքների (աշխատանքի, մատուցվող ծառայությունների) արժեքը փոխվում է, ապա ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների) վաճառողը պարտավոր է թողարկել ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագիր: Դա կարող է տեղի ունենալ, երբ ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների) ինքնարժեքը և քանակը (ծավալը) նվազում են (աճում):

Ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագրում նշվում են ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) նոր արժեքը, ինչպես նաև ինքնարժեքի փոփոխությունը: Նախքան այն ցուցակագրելը, անհրաժեշտ է ձեռք բերել գնորդի համաձայնությունը ճշգրտման վերաբերյալ։

Եթե ​​վաճառողը թողարկել է ճշգրտման հաշիվ ապրանքների ինքնարժեքը նվազեցնելու համար, ապա գնորդը մուտքերը կատարում է ավելի վաղ: Դա անելու համար կատարվում են հակադարձ գրառումներ.

• Dt 68 - Kt 19;
• Dt 19 - Kt 60:

Բացի այդ, գնորդը պետք է ինքնուրույն կարգավորի ապրանքների արժեքը՝ հաշվի առնելով տարբերությունը 90-2:

Վաճառողն, իր հերթին, պետք է նվազման ճշգրտում կատարի հաշվեգրված ԱԱՀ-ի չափով: Դա անելու համար կատարվում է հակադարձ.

• — Կտ 90/ «Եկամուտ»՝ ապրանքների ինքնարժեքի նվազեցման չափով.
• Դտ 90/ «ԱԱՀ» - Կտ 68/ «Հաշվարկներ ԱԱՀ-ի համար»՝ տարբերության ԱԱՀ-ի չափով.

Դիտարկենք մի օրինակ։

2013 թվականի մայիսի ընթացքում A ընկերությունը (վաճառողը) B ընկերությանը (գնորդ) վաճառել է 118,000 ռուբլի արժողությամբ ապրանքներ: (ներառյալ ԱԱՀ - 18000 ռուբլի): Ապրանքի արժեքը կազմել է 86000 ռուբլի։ Նաև ժամանակին վճարման դեպքում (մինչև 10-ը) գնորդին տրվում է 5% զեղչ։

A ընկերությունը կկատարի հետևյալ գրառումները.

ամսաթիվը	Հաշվի Dt	Kt հաշիվ	Գումար	Գործողության բովանդակությունը	Փաստաթուղթ
.2013	62	90	118000	Ապրանքների վաճառքից ստացված եկամուտների ստացում	Վճարման կարգադրություն
.2013	90	68	18000	Ստացված եկամուտների վրա ավելացված արժեքի հարկի հաշվարկ	Վճարման կարգադրություն
.2013	90	41	86000	Ապրանքների արժեքը ներառված է ընթացիկ ծախսերում	Վճարման կարգադրություն
.2013	62	90	5900	Եկամուտների ճշգրտում ապրանքների արժեքի ավելացված չափով
.2013	68	90	900 (5900*18/118)	ԱԱՀ-ի նվազեցման ենթակա	ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագիր

Անդորրագրերի ճշգրտում` նախորդ ժամանակաշրջանի գրառումները

12/12/2014 «Ա» ընկերությունը «Բ» ընկերությունից ընդունել է օբյեկտի կառուցման աշխատանքները։ Նրանք վճարվել են 1 200 000 ռուբլու չափով։ (ներառյալ ԱԱՀ - 200,000 ռուբլի): 2015 թվականի մայիսին ստուգման արդյունքներով պարզվել է, որ աշխատանքներն ամբողջությամբ ավարտված չեն, թեև վճարվել են։ Գերավճարի չափը կազմել է 470 000 ռուբլի։ (ներառյալ ԱԱՀ - 000 ռուբ.):

Սրա արդյունքում «Ա» ընկերությունը «Բ» ընկերությանն է ուղարկել աշխատանքի արժեքը նվազեցնելու պահանջ և լրացուցիչ համաձայնագիր։ 2015 թվականի մայիսին Բ ընկերությունը լրացուցիչ պայմանագիր է կնքել, ինչպես նաև վերադարձրել է գերավճարը։

A ընկերությունը կատարել է հետևյալ գրառումները.

ամսաթիվը	Հաշվի Dt	Kt հաշիվ	Գումար	Գործողության բովանդակությունը	Փաստաթուղթ
12.12.2014	20	60	1000000	Կապալառուի կողմից կատարված աշխատանքի ծախսերի արտացոլում	Վճարման կարգադրություն
12.12.2014	19	60	200000	Ներկայացված ԱԱՀ-ի արտացոլում	Վճարման կարգադրություն
12.12.2014	68	19	200000	Ընդունված է ԱԱՀ-ի նվազեցման համար	Վճարման կարգադրություն
12.12.2014	60		1200000	Կատարված աշխատանքի դիմաց վճարում	Վճարման կարգադրություն

ամսաթիվը	Հաշվի Dt	Kt հաշիվ	Գումար	Գործողության բովանդակությունը	Փաստաթուղթ
.2015	76.2	91.1	400000	Այլ եկամուտների արտացոլում	Լրացուցիչ պայմանավորվածություն
.2015	76.2	68	70000	ԱԱՀ-ի վերականգնում	Լրացուցիչ պայմանավորվածություն
.2015		76.2	470000	Ստացված միջոցները	Հայց

B ընկերությունը կատարում է հետևյալ գրառումները.

ամսաթիվը	Հաշվի Dt	Kt հաշիվ	Գումար	Գործողության բովանդակությունը	Փաստաթուղթ

1C 8.3 Հաշվապահական ծրագրում աշխատելիս մուտքային սխալներն այնքան էլ հազվադեպ չեն: Իհարկե, մարդկային գործոնը միշտ չէ, որ դեր է խաղում, բայց նաև մեծ դեր ունի։

Ենթադրենք, որ ծրագիրն արտացոլում է ապրանքի գնման կամ վաճառքի փաստը։ Որոշ ժամանակ անց պարզվում է, որ մուտքագրված տվյալները սխալ են եղել։ Պատճառները մեզ համար կարևոր չեն. Հիմնական բանը հասկանալն այն է, որ նախկինում ավարտված փաստաթղթերում փոփոխություններ կատարելը միշտ չէ, որ ճիշտ է: Սա կարող է հանգեցնել աղետալի հետևանքների և կոտրել տվյալների տրամաբանությունը։ Ճիշտ է. 1C-ում ճշգրտում կատարեք նախորդ ժամանակահատվածի համար՝ օգտագործելով համապատասխան փաստաթղթերը:

Մատակարարից անդորրագրի և հաշիվ-ապրանքագրի ճշգրտում մինչև նվազման

Եկեք նայենք կոնկրետ իրավիճակին. 2017 թվականի հոկտեմբերի 11-ին մեր կազմակերպությունը ՍՊԸ Confetprom-ը մատակարարից գնել է մեկ զույգ ռետինե ձեռնոցներ՝ մեկ զույգը 25 ռուբլի գնով: Որոշ ժամանակ անց պարզ դարձավ, որ ծրագրում սխալ տվյալներ են մուտքագրվել։

Ստացվում է, որ մատակարարը մեզ համար փոխել է գինը, որը 22 ռուբլի էր։ Ցավոք, այս տեղեկությունը չի փոխանցվել ծրագրում ձեռնոցներ ձեռք բերած աշխատակցին, և նա սխալվել է։

Նախկինում ստեղծված ստացական փաստաթուղթը շտկելու համար դրա ճշգրտում կա: Կարգավորման փաստաթուղթը կարող եք մուտքագրել անմիջապես անդորրագրից, ինչպես ցույց է տրված ստորև նկարում:

Ծրագիրը ավտոմատ կերպով լրացրեց բոլոր տվյալները: Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ մեր օրինակի «Հիմնական» առաջին ներդիրում ընտրված է «Վաճառքի գրքում ԱԱՀ-ի վերականգնում» վանդակը: Փաստն այն է, որ ձեռնոցների գինը և դրա արդյունքում նվազեցվել է ինքնարժեքը։ Այս առումով մեզ անհրաժեշտ է, որ նախկինում նվազեցված ԱԱՀ-ն վերականգնվի վաճառքի մատյանում։

Նաև այստեղ կարող եք նշել, թե ինչպես պետք է արտացոլվի ստեղծված ճշգրտումը. հաշվապահական հաշվառման բոլոր բաժիններում կամ միայն ԱԱՀ-ի համար:

Անցնելով «Արտադրանքներ» ներդիրը՝ տեսնում ենք, որ մեր ռետինե ձեռնոցները մնացած բոլոր տվյալներով արդեն ավելացվել են համապատասխան աղյուսակային մասում։ Այս դեպքում տողը ինքնին բաժանվում է երկու ենթալարի։ Վերին մասը պարունակում է տվյալներ առաջնային անդորրագրի փաստաթղթից, իսկ ստորին մասը պարունակում է ճշգրտում:

Մեր դեպքում ձեռնոցների գինը 25 ռուբլուց իջել է 22 ռուբլու։ Այս փոփոխությունը մենք արտացոլեցինք երկրորդ տողում։

Եկեք ճշգրտումներ կատարենք և ստուգենք ձևավորված շարժումները։ Ինչպես երևում է ստորև բերված նկարում, ռետինե ձեռնոցների արժեքը ճշգրտվել է 3 ռուբլով: Կատարվել է նաև ԱԱՀ-ի ճշգրտում այս արժեքի 18%-ի չափով։ Այն կազմել է 54 կոպեկ։

Կարգավորումն ավարտելուց հետո մենք կարող ենք նույնը անել: Սա կատարվում է ապրանքների ստացումից գրանցման նման ձևով:

Վաճառողի կողմից վաճառքի և հաշիվ-ապրանքագրերի ճշգրտում

Ապրանքներ վաճառելիս կարող են առաջանալ նաև իրավիճակներ, երբ անհրաժեշտ է կարգավորել առաջնային փաստաթուղթը, որը կատարվել է նախորդ ժամանակաշրջաններում: Նման իրավիճակում դուք կարող եք ապահով կերպով օգտագործել վերը նկարագրված հրահանգները:

1C 8.3-ում կատարման ճշգրտումը, ինչպես անդորրագրի ճշգրտումը, ստեղծվում է առաջնային փաստաթղթի հիման վրա: Դաշտերի շարքը բավականին նման է: Տարբերվում են միայն ծրագրում ստեղծված շարժումները։

Փաստաթուղթը նախատեսված է երկու տեսակի գործարքների գրանցման համար.

1. Գնորդին փոխանցված առաջնային փաստաթղթերի ուղղում. Օրինակ, եթե վաճառողը հայտնաբերում է սխալ առաջնային փաստաթղթերը պատրաստելիս
2. Վաճառքի արժեքի ճշգրտում. Օրինակ՝ վաճառողի և գնորդի միջև համաձայնեցված նախկինում վաճառված ապրանքների, աշխատանքների և ծառայությունների արժեքի փոփոխության դեպքում:

Նկար 1 Վաճառքի ճշգրտման գործառնությունների տեսակները

Փաստաթուղթը շտկվում է դաշտում Հիմք պարտադիր պահանջ է։ Այս դաշտը լրացվում է ավտոմատ կերպով, երբ դուք մուտքագրում եք կատարման ճշգրտում, որը հիմնված է (տես Նկար 2): Ճշգրտվող փաստաթուղթը կարող է լինել ցանկացած փաստաթուղթ, որը հիմք է հանդիսանում թողարկված հաշիվ-ապրանքագրի մուտքագրման համար: Ամենահաճախ ճշգրտվող փաստաթղթերն են Վաճառքը (ակտը, հաշիվ-ապրանքագիրը), Արտադրական ծառայությունների մատուցումը և կոմիսիոն գործակալի (տնօրենի) վաճառքի հաշվետվությունը (տես Գծապատկեր 2):

Բրինձ. 2 Հիմնական դաշտում ճշգրտման ենթակա փաստաթղթերի ցանկ

Կարելի է արտացոլել ճշգրտումը` կախված ճշգրտվող փաստաթղթից (տես նկ. 3):

• Հաշվապահական հաշվառման բոլոր բաժիններում - ստեղծել բոլոր անհրաժեշտ ուղղիչ շարժումները:
• Միայն ԱԱՀ-ի հաշվառման մեջ - ստեղծեք ուղղիչ շարժումներ միայն ԱԱՀ-ի համար, կարգավորեք հաշվապահական և հաշվապահական գրառումները ձեռքով:
• Միայն տպագիր ձևով - մի ձևավորեք ուղղիչ շարժումներ:

Նկար 3 Հաշվապահական հաշվառման մեջ ճշգրտումների արտացոլման կարգը

Նշենք, որ

Կարգավորումները արտացոլելու ունակություն Հաշվապահական հաշվառման բոլոր բաժիններումավտոմատ կերպով սահմանվում է, եթե դաշտում է ՀիմքԸնտրված է Վաճառք (ակտ, հաշիվ ապրանքագիր), Արտադրական ծառայությունների մատուցում, կոմիսիո գործակալի (տնօրենի) վաճառքի հաշվետվություն: Այս դեպքում փաստաթղթերի աղյուսակային մասը լրացվում է ավտոմատ կերպով: Այս դեպքում հիմնադիր փաստաթղթից լրացված տվյալները չեն խմբագրվում։

Պատճառներով այլ փաստաթղթեր ընտրելիս արտացոլեք ճշգրտումը Հաշվապահական հաշվառման բոլոր բաժիններումդառնում է անհասանելի: Այս դեպքում հաշվապահական և հարկային հաշվառումը կարգավորելու համար պետք է օգտագործել Գործարք (հաշվապահական և հարկային հաշվառում) փաստաթուղթը:

Փաստաթղթի հիման վրա Իրականացման ճշգրտումներԴուք կարող եք գրանցել հաշիվ-ապրանքագրի փաստաթուղթ, որը տրվել է հիպերհղման միջոցով Մուտքագրեք հաշիվ-ապրանքագիրկամ օգտագործեք մուտքագրման մեխանիզմը, որը հիմնված է Նկ. 4

բրինձ. 4 մուտքային բազայի վրա

Ուղղում առաջնային փաստաթղթերում

Առաջնային մատակարարի ուղղված փաստաթղթերը գրանցելու համար դուք պետք է ընտրեք գործողությունը Ուղղում առաջնային փաստաթղթերումճաշացանկում Գործողություն.

Ապրանքներ, ծառայություններ, Գործակալության ծառայություններ ներդիրների վրա նշվում է առաջնային փաստաթղթում սխալների ուղղման մասին տեղեկությունները:

ՀիմքՓաստաթղթի վերնագրում նշվում է փաստաթուղթը Վաճառք (ակտ, հաշիվ ապրանքագիր), Արտադրական ծառայությունների մատուցում, կոմիսիո գործակալի (տնօրենի) հաշվետվություն վաճառքի վերաբերյալ:

Փաստաթուղթը փակցնելիս սկզբնական առաջնային փաստաթղթի վրա տեղաշարժերը չեղյալ են հայտարարվում այն ​​հարկային ժամանակահատվածում, որում այն ​​գրանցվել է, և առաջանում են տեղաշարժեր ուղղված հաշիվ-ապրանքագրի վրա: Այս դեպքում վաճառքի գրքում գրառում է ստեղծվում ավտոմատ կերպով:

Վաճառողի հաշվապահական հաշվառման մեջ գնորդի հետ պայմանագրով նախատեսված նախկինում վաճառված ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների) արժեքը և (կամ) քանակը փոխելու գործողությունը, օրինակ, ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագիր տրամադրելիս պետք է ընտրեք գործողությունը. Կողմերի համաձայնությամբ ճշգրտումճաշացանկում Գործողություն.

Էջանշված Ապրանք, Ծառայություններ, Գործակալության ծառայություններնշվում է առաջնային փաստաթղթում սխալների ուղղման մասին տեղեկությունները:

Էջանիշերի տվյալները կարող են ինքնաբերաբար լրացվել, եթե սյունակը ՀիմքՓաստաթղթերի վերնագրերում նշվում է փաստաթղթի վաճառք (ակտ, հաշիվ ապրանքագիր), Արտադրական ծառայությունների մատուցում, կոմիսիո գործակալի (տնօրենի) հաշվետվություն վաճառքի վերաբերյալ:

Եթե ​​հաշիվ-ապրանքագիրը տրվել է այլ փաստաթղթերի հիման վրա, ապա աղյուսակային մասը պետք է լրացվի ձեռքով:

Էջանիշը լրացնելուց հետո Ապրանք, Ծառայություններ, Գործակալության ծառայություններապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների) քանակը և (կամ) գինը պետք է փոխվեն:

Երբ ինքնարժեքը մեծանում է, վաճառքի գրքի գրառումները ավտոմատ կերպով ստեղծվում են վաճառքի ժամանակահատվածում:

Երբ ինքնարժեքը նվազում է, ԱԱՀ-ն կարող է հանվել (հարկային օրենսգրքի 169-րդ հոդվածի 3-րդ կետի 1-ին կետ): Գնումների գրքում գրառում ստեղծելու համար անհրաժեշտ է ստեղծել կարգավորող փաստաթուղթ Գնումների գրքի գրառումների ձևավորում:

Վաճառքի արժեքի ճշգրտում (արժեքի փոփոխության պայմանագիր)

Նախկինում առաքված ապրանքների (կատարված աշխատանք, մատուցված ծառայություններ) արժեքի ճշգրտումները կատարվում են գնի (սակագնի) փոփոխության և (կամ) առաքված ապրանքների (կատարված աշխատանքի, մատուցված ծառայությունների) քանակի (ծավալի) պարզաբանման դեպքում. որոնք պայմանավորված են տարբեր պատճառներով, օրինակ.

• գնորդը վերադարձնում է հաշվառման համար չընդունված ապրանքները (օրինակ՝ որակի, ծավալի և այլնի համապատասխանության ստուգման պատճառով).
• Պայմանագրի որոշակի պայմանների կատարման համար վաճառված ապրանքների (կատարված աշխատանք, մատուցված ծառայություններ) գնի փոփոխություններ (զեղչեր).

Ճշգրտումն իրականացվում է կողմերի համաձայնությամբ, որը ձևակերպված է պայմանագրով, պայմանագրի լրացուցիչ համաձայնագրով կամ փոփոխության նկատմամբ գնորդի համաձայնությունը հաստատող այլ առաջնային փաստաթղթերով: Միևնույն ժամանակ, նախկինում առաքված ապրանքների առաջնային հաշվապահական փաստաթղթերը (ավտոմատյանները) չեն փոխվում:

Եթե ​​փոխվում է առաքված ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների, սեփականության իրավունքի) գինը և (կամ) քանակը, ապա տրվում է ճշգրտման հաշիվ (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 168-րդ հոդվածի 3-րդ կետ): Այս փաստաթուղթը արտացոլում է այն տարբերությունը (և դրական և բացասական), որով փոխվել է առաքված ապրանքների արժեքը (աշխատանք, ծառայություններ, սեփականության իրավունքներ):

Առաքված ապրանքների արժեքը (կատարված աշխատանք, մատուցված ծառայություններ) 1C: Հաշվապահություն 8 ծրագրում կարգավորելու համար հնարավոր է ստեղծել հատուկ երկկողմանի փաստաթուղթ. Արժեքի փոփոխության պայմանագիր, որը ծրագրում գեներացվում է վաճառողի կողմից «Վաճառքի ճշգրտում» փաստաթղթի հիման վրա՝ «Ճշգրտում կողմերի համաձայնությամբ» գործողության տեսակով։

Ծրագրում ծախսերի ճշգրտումները մուտքագրվում են փաստաթղթերի միջոցով Անդորրագրերի ճշգրտումԵվ Իրականացման ճշգրտումներգործողության տեսակի հետ Կողմերի համաձայնությամբ ճշգրտում. Ճշգրտման հաշիվ-ապրանքագիրը արտացոլվում է առանձին փաստաթղթում, որը մուտքագրվում է ճշգրտման փաստաթղթերի հիման վրա:

BP 3.0-ում վաճառքի արժեքի ճշգրտման քայլ առ քայլ հրահանգներ

1C-ի փորձագետները պատմում են, թե ինչպես օգտվողները կարող են ուղղել նախորդ տարիների սեփական սխալները, որոնք թույլ են տվել հաշվապահական հաշվառման և եկամտահարկի հարկային հաշվառման մեջ:

Եկամտահարկի հաշվառումը պարզեցնելու համար 1C:Accounting 8 տարբերակ 3.0 ծրագիրը իրականացնում է ապրանքների (աշխատանքի, ծառայությունների) ստացման արտացոլման հետ կապված նախորդ տարիների սխալները շտկելու հետևյալ մեխանիզմը: Եթե ​​սխալներ կան (խեղաթյուրումներ).

• հանգեցրել է վճարման ենթակա հարկի գումարի թերագնահատմանը, այնուհետև փոփոխություններ են կատարվում նախորդ հարկային ժամանակաշրջանի հարկային հաշվառման տվյալների մեջ.
• չի հանգեցրել վճարման ենթակա հարկի գումարի թերագնահատման, ապա ընթացիկ հարկային ժամանակաշրջանում փոփոխություններ են կատարվում հարկային հաշվառման տվյալների մեջ:

Եթե ​​հարկ վճարողը դեռ ցանկանում է օգտվել իր իրավունքից և հարկային մարմնին ներկայացնել նախորդ ժամանակաշրջանի եկամտահարկի թարմացված հայտարարագիր (այն դեպքում, երբ սխալները (խեղաթյուրումները) չեն հանգեցրել հարկի գումարի թերագնահատման, ապա օգտագործողը կունենա. հարկային հաշվառման տվյալները ձեռքով կարգավորելու համար:

Օրինակ 1

Նախորդ հարկային ժամանակաշրջանի ծախսերի գերագնահատման հետ կապված սխալները շտկելու համար օգտագործվում է նաև փաստաթուղթը Անդորրագրերի ճշգրտումգործողության տեսակի հետ Ուղղում առաջնային փաստաթղթերում.Տարբերությունն այն է, որ հիմնադիր փաստաթղթի ամսաթիվը և ճշգրտման փաստաթղթի ամսաթիվը վերաբերում են տարբեր տարիների. դաշտում -իցփաստաթուղթ Անդորրագրերի ճշգրտումնշել ամսաթիվը՝ 29.02.2016թ . Դրանից հետո փաստաթղթի ձևը Անդորրագրերի ճշգրտումէջանիշի վրա Հիմնականփոփոխված՝ մանրամասների ոլորտում Եկամուտների և ծախսերի արտացոլումռադիո կոճակների փոխարեն դաշտ է հայտնվում Այլ եկամուտների և ծախսերի հոդված.Այս դաշտում դուք պետք է նշեք ցանկալի հոդվածը. Շահույթ (նախորդ տարիների վնաս)ընտրելով այն գրացուցակից Այլ եկամուտներ և ծախսեր:

Աղյուսակային մասի լրացման կարգը Ծառայություններև փաստաթղթի ճշգրտված տարբերակի գրանցում Ստացվել է հաշիվ-ապրանքագիրչի տարբերվում հոդվածում օրինակ 1-ում նկարագրված հերթականությունից «Հաշվետու տարվա սխալի ուղղում 1C-ում. Հաշվապահություն 8»:

Խնդրում ենք հաշվի առնել, եթե New Interior LLC կազմակերպության հաշվապահական հաշվառման համակարգը սահմանել է «փակ» ժամանակաշրջանի տվյալների փոփոխություններն արգելելու ամսաթիվ (այսինքն՝ այն ժամանակահատվածը, որի համար հաշվետվությունը ներկայացվում է կարգավորող մարմիններին, օրինակ՝ 2015 թվականի դեկտեմբերի 31-ը) , երբ փորձում եք փաստաթուղթը տեղադրել էկրանին, այն կհայտնվի հաղորդագրություն, որը ցույց է տալիս, որ արգելված ժամանակահատվածում տվյալներն անհնար է փոխել: Դա տեղի է ունենում այն ​​պատճառով, որ փաստաթուղթը Անդորրագրերի ճշգրտումնկարագրված իրավիճակում փոփոխություններ է կատարում նախորդ հարկային ժամանակաշրջանի (2015թ. սեպտեմբեր ամսվա համար) հարկային հաշվառման (եկամտահարկի գծով) տվյալների մեջ. Փաստաթուղթ տեղադրելու համար Անդորրագրերի ճշգրտումՏվյալների փոփոխման արգելքի ամսաթիվը պետք է ժամանակավորապես հանվի։

Փաստաթուղթը լրացնելուց հետո Անդորրագրերի ճշգրտումհաշվապահական հաշվառումներն ու գրառումները կստեղծվեն հատուկ ռեսուրսներում՝ եկամտահարկի հարկային հաշվառման նպատակով (նկ. 1):

Բրինձ. 1. «Անդորագրի ճշգրտում» փաստաթղթի կատարման արդյունքը

Հաշվապահական հաշվառման գրանցամատյանում գրառումներից բացի, կուտակային մատյաններում մուտքագրվում են ուղղիչ գրառումներ Ներկայացված ԱԱՀԵվ ԱԱՀ գնումներ. Երրորդ եռամսյակի ԱԱՀ-ի ճշգրտման հետ կապված բոլոր գրառումները չեն տարբերվում հոդվածի օրինակ 1-ի գրառումներից. «Հաշվետու տարվա սխալի ուղղում 1C. Հաշվապահություն 8», քանի որ այս օրինակում ԱԱՀ-ի մասով ուղղման կարգը չի տարբերվում։ Եկեք մանրամասն նայենք, թե ինչպես են ուղղվում նախորդ տարիների սխալները եկամտահարկի հաշվառման և հարկային հաշվառման մեջ:

Համաձայն PBU 22/2010-ի 14-րդ կետի, վարձավճարի ուռճացված արժեքի նվազման արդյունքում ստացված շահույթը 30,000 ռուբլի չափով արտացոլվում է հաշվապահական հաշվառման մեջ որպես ընթացիկ ժամանակաշրջանի այլ եկամուտների մաս (ուղղվում է վարկի մուտքագրմամբ. 91.01 «Այլ եկամուտներ» հաշիվը 2016 թվականի փետրվարին):

Հարկային հաշվառման մեջ, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 54-րդ հոդվածի 1-ին կետի համաձայն, վարձավճարի ուռճացված արժեքը պետք է ավելացնի հարկային բազան այն ժամանակահատվածի համար, որում կատարվել է նշված սխալը (խեղաթյուրումը): Հետեւաբար, գումարը կազմում է 30 000 ռուբլի: արտացոլված է վաճառքից ստացված եկամուտներում և կազմում է ֆինանսական արդյունքը 2015 թվականի սեպտեմբերի գրառումներով:

Կողմերի հետ հաշվարկների ճշգրտման արդյունքը հաշվառելու համար (եթե նման ճշգրտումը կատարվում է հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտից հետո), ծրագիրն օգտագործում է «Նախորդ ժամանակաշրջանի հաշվարկների ճշգրտում» 76.K հաշիվը: 76.K հաշիվն արտացոլում է կոնտրագենտների հետ հաշվարկների դիմաց պարտքը՝ սկսած ճշգրտման ենթակա գործարքի օրվանից մինչև ուղղիչ գործարքի ամսաթիվը (մեր օրինակում՝ 2015թ. սեպտեմբերից մինչև 2016թ. փետրվար):
Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ ձայնագրությունը Գումարը NU DT 76.K Գումարը NU CT 90.01.1- սա պայմանական մուտք է, որը ծառայում է միայն հարկային բազայի ճշգրտմանը եկամտահարկի ավելացման և ճիշտ հաշվարկման ուղղությամբ։

Մեր օրինակում հարկային բազան ավելացել է ոչ թե վաճառքից հասույթի ավելացման, այլ անուղղակի ծախսերի նվազման պատճառով։ Թարմացված հայտարարագրում եկամուտներն ու ծախսերը պետք է ճիշտ արտացոլվեն, որպեսզի օգտագործողը կարողանա ընտրել հետևյալ տարբերակներից մեկը.

Ձեռքով կարգավորեք 9 ամսվա և 2015 թվականի շահույթի թարմացված հայտարարագրի 02 թերթիկի Հավելված 1-ի և Հավելված 2-ի ցուցիչները (նվազեցրեք վաճառքից եկամուտը և միևնույն ժամանակ նվազեցրեք անուղղակի ծախսերը 30,000 ռուբլով);
ձեռքով կարգավորել հաշիվների համապատասխանությունը հարկային հաշվառման նպատակներով, ինչպես ցույց է տրված Նկար 2-ում:

Բրինձ. 2. Հաղորդալարերի ճշգրտումներ

Քանի որ փոփոխությունները կատարելուց հետո հարկային հաշվառման 2015 թվականի ֆինանսական արդյունքը փոխվել է, 2015 թվականի դեկտեմբերին անհրաժեշտ է վերսկսել կարգավորող գործողությունը. Հաշվեկշռի բարեփոխում,ներառված է վերամշակման մեջ Ամսվա փակում.

Այժմ, երբ ավտոմատ կերպով լրացվում են հաշվետվությունները, ճշգրտված հարկային հաշվառման տվյալները կհայտնվեն ինչպես 2015 թվականի 9 ամսվա թարմացված եկամտահարկի հայտարարագրում, այնպես էլ 2015 թվականի կորպորատիվ եկամտահարկի թարմացված հայտարարագրում:

Միևնույն ժամանակ, օգտագործողն անխուսափելիորեն ունի հարցեր, որոնք ուղղակիորեն կապված են հաշվապահական հաշվառման հետ.

• Ինչպե՞ս կարգավորել եկամտահարկի բյուջեի հետ հաշվարկների մնացորդը, որը կփոխվի հարկի գումարի հավելյալ վճարումից հետո:
• Ինչո՞ւ վերջին ժամանակաշրջանը ճշգրտելուց հետո չի կատարվում առանցքային հարաբերությունները BU = NU + PR + BP:

Եկամտահարկը լրացուցիչ գանձելու համար հարկային բազայի ավելացումից, որը տեղի է ունեցել հարկային հաշվառման մեջ կատարված ուղղումների արդյունքում, սխալի հայտնաբերման ժամանակաշրջանում (2016թ. փետրվար), դուք պետք է մուտքագրեք հաշվապահական մուտքագրում ծրագրի մեջ՝ օգտագործելով. Գործողություններ,մուտքագրված է ձեռքով.

Դեբետ 99.01.1 Վարկային 68.04.1երկրորդ ենթակոնտոյի հետ Դաշնային բյուջե

Դաշնային բյուջե լրացուցիչ վճարման չափի համար.

Դեբետ 99.01.1 Վարկային 68.04.1երկրորդ ենթակոնտոյի հետ Տարածաշրջանային բյուջե

Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների բյուջե լրացուցիչ վճարման չափի համար.

Ինչ վերաբերում է BU = NU + PR + BP հավասարությանը, ապա իսկապես, նախորդ ժամանակաշրջանը ճշգրտելուց հետո այն չի պահպանվում: Հաշվետվություն Եկամտային հարկի հարկային հաշվառման վիճակի վերլուծություն(գլուխ Զեկույցներ) 2015-ի համար նույնպես ցույց կտա, որ կանոնը Գնահատում՝ հիմնված հաշվապահական տվյալների վրա = Գնահատում՝ հիմնված հարկային հաշվառման տվյալների վրա + մշտական ​​և ժամանակավոր տարբերություններչի աշխատում միջնորմների համար ՀարկայինԵվ Եկամուտ.Այս իրավիճակն առաջանում է հաշվապահական հաշվառման և հարկային հաշվառման օրենսդրության անհամապատասխանության պատճառով և տվյալ դեպքում սխալ չէ:

Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 81-րդ հոդվածի 1-ին կետի, սխալի ուղղումը, որը հանգեցրել է հարկային բազայի թերագնահատմանը, պետք է արտացոլվի սկզբնական գործարքի արտացոլման ժամանակաշրջանում, իսկ հաշվապահական հաշվառման մեջ՝ ուղղումը. Ընթացիկ ժամանակաշրջանում թույլ է տրվել նախորդ տարիների սխալ: Մշտական ​​և ժամանակավոր տարբերությունները հաշվապահության հետ կապված հասկացություններ են («Հաշվապահական հաշվառման կանոնակարգ «Կորպորատիվ եկամտահարկի հաշվարկների հաշվառում» PBU 18/02», հաստատված Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2002 թվականի նոյեմբերի 19-ի թիվ 114n հրամանով): Նախքան ուղղիչ հաշվապահական գրառում կատարելը նախորդ ժամանակաշրջանի տարբերությունները ճանաչելու պատճառ չկա:

Հայտնաբերման ժամանակաշրջանում հաշվապահական հաշվառման մեջ սխալի ուղղումը արտացոլվելուց հետո, հաշվապահական և հարկային հաշվառման տվյալների համաձայն հաշվարկված 2016 թվականի ֆինանսական արդյունքը կտարբերվի սխալի ուղղման չափով. հաշվապահական հաշվառման մեջ շահույթն ավելի մեծ կլինի . Հետեւաբար, փաստաթղթի արդյունքում Անդորրագրերի ճշգրտումհաստատուն տարբերություն է ձևավորվում ուղղված սխալի չափով (տե՛ս նկ. 1): Սովորական գործողությունն ավարտելուց հետո Եկամտային հարկի հաշվարկ 2016 թվականի փետրվարին կճանաչվի մշտական ​​հարկային ակտիվ (PTA):