Individualūs verslininkai neprivalo atidaryti einamosios sąskaitos verslui vykdyti.

Jie gali mokėti grynaisiais pinigais be apribojimų su fiziniais asmenimis, o su juridiniais asmenimis - iki 100 tūkstančių rublių pagal vieną sutartį.

Tuo pačiu metu atsiskaitymai negrynaisiais pinigais yra patogūs ir jų nereikėtų atsisakyti.

Ką daryti, jei komercinei veiklai naudojame individualias verslininko asmenines sąskaitas?

Tai nėra draudžiama įstatymais ir už tai nėra numatytos baudos. Bet jei nuspręsite išbandyti šią parinktį, peržiūrėkite galimų problemų sąrašą:

1. Bankas gali sustabdyti sąskaitos aptarnavimą, nes jūsų sutartyje tikrai yra sąlyga, pagal kurią asmuo negali naudoti sąskaitos komercinei veiklai.

2. Klientai ir partneriai gali atsisakyti pervedimų į savo asmeninę sąskaitą. Faktas yra tas, kad asmeninės ir einamosios sąskaitos skiriasi, o tikrinant jūsų sandorio šalys gali kilti problemų.

Mokesčių institucijos pervedimą į asmens sąskaitą laikys atlygiu, iš kurio sandorio šalis kaip mokesčių agentas turėjo išskaičiuoti ir pervesti gyventojų pajamų mokestį, o jei to nepadarė, jis padarė pažeidimą ir turi sumokėti baudą;

3. Jūs pats galite tapti mokesčių institucijų dėmesio objektu.

Pinigai, gauti į jūsų asmeninę sąskaitą, laikomi asmens pajamomis, iš kurių reikia pervesti 13% gyventojų pajamų mokesčio.

Antruoju ir trečiuoju klausimais galite įrodyti mokesčių institucijoms, kad esate teisus, tačiau tai yra laikas, nervai ir rezultatas nėra garantuotas.

Todėl, jei dirbate su grynųjų pinigų pervedimais, atidarykite atskirą individualaus verslininko sąskaitą.

Be to, šiandien daugelis bankų individualiems verslininkams siūlo specialias sąlygas: mažesnius komisinius mokesčius ir paslaugų tarifus.

Jūsų išlaidos atsipirks daug kartų - su ramybe, operatyviais mokėjimais, patogiu bendravimu su klientais ir partneriais.

Be to, nėra jokių apribojimų pervedimams iš individualaus verslininko į asmeninę sąskaitą.

Jei pervesite į savo asmeninę sąskaitą, sumos nebus apmokestinamos.

Tik mokėjimo paskirtyje būtina nurodyti formuluotę „Pelno išėmimas“ arba „SP pajamų gavimas“. Taip pat galite papildyti savo sąskaitą be apribojimų ir mokesčių pasekmių.

Tokiu atveju mokėjimo paskirtyje turėsite nurodyti „Papildymas asmeninėmis verslininko lėšomis“.

Integruotas su bankais - vienu paspaudimu galite:

Mokėti mokesčius ir rinkliavas;
- pervesti pinigus sandorio šalims.

Tarp mūsų partnerių:

„Alfa“ bankas;
- „Tinkoff-Bank“;
- taškas;
- atidarymas;
- „Raiffeisen“ bankas;
- „Promsvyazbank“;
- Uralsibas;
- „B&N Bank“;
- OTB bankas;
- VTB 24;
- „LocoBank“;
- „ModulBank“;
- Banca Intesa.

Pervedant pinigus iš individualaus verslininko einamosios sąskaitos į asmeninę sąskaitą, operacija atsispindės skiltyje „Pinigai“, tačiau nebus įtraukta į pajamų ir išlaidų knygą ir neturės įtakos mokesčių apskaičiavimui.

Individualus verslininkas banke atidarė einamąją sąskaitą, apie kurią pranešama IFTS. Individualus verslininkas nori sumažinti savo išlaidas atsisakydamas banko ir atsiskaitydamas su klientu per asmeninę banko kortelę.
Ar mokesčių teisės aktų požiūriu, ar individualus verslininkas gali naudoti savo einamąją banko sąskaitą (atidarytą fiziniam asmeniui), kad į šią sąskaitą gautų pinigų iš verslinės veiklos?
Ar turiu informuoti Federalinę mokesčių tarnybos inspekciją apie atsiskaitymų už verslo veiklą įgyvendinimą naudojant asmeninę kortelę?

Išnagrinėję problemą, padarėme tokią išvadą:
Mokesčių teisės aktuose nėra draudimo individualiam verslininkui savo verslui naudoti einamąją sąskaitą, atidarytą jam kaip asmeniui. Tuo pačiu metu Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nėra skirtas mokesčių institucijai informuoti apie tokių operacijų įgyvendinimą.

Išvados pagrindimas:
Pagal 2014 m. Gegužės 30 d. Rusijos banko instrukcijos N 153-I 2.2 punktą „Dėl banko sąskaitų, indėlių (indėlių), indėlių sąskaitų atidarymo ir uždarymo“ (toliau-instrukcija N 153-I) veiklą ar privačią praktiką, einamosios sąskaitos atidaromos asmenims.
Vadovaujantis instrukcijos Nr. 153-I 2.3 punktu, individualūs verslininkai ar privatūs asmenys, užsiimantys privačia praktika Rusijos Federacijos įstatymų nustatyta tvarka, norėdami atlikti sandorius, susijusius su verslumu ar privačia praktika, atidaromos einamosios sąskaitos .
Be to, atsižvelgiant į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso normą, banko sąskaitą, skirtą atsiskaitymams, susijusiems su verslumo veiklos vykdymu, gali atidaryti ir ja naudotis gali tik asmuo, kuris nustatyta tvarka yra įregistruotas kaip individualus verslininkas (žr. taip pat Rusijos Federacijos mokesčių tarnyba Maskvoje, 2012 m. rugsėjo 18 d. 2012 N 20-14 / [apsaugotas el. paštas]).
Taigi asmens einamoji sąskaita skirta asmeniniam naudojimui, o einamoji sąskaita atidaroma ir naudojama verslininko specialiai atsiskaitymams, susijusiems su komercine veikla.
Kartu pažymime, kad individualus verslininkas yra fizinis asmuo (Rusijos Federacijos civilinis kodeksas, Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas), o verslininko turtas (įskaitant grynuosius pinigus) nėra teisiškai diferencijuotas į turtą, kurį jis naudoja versle. veiklai ir asmeniniams tikslams (žr., pvz., Rusijos Federacijos Konstitucinio Teismo 1996 m. gruodžio 17 d. N 20-P). Tuo pačiu metu ne vienas norminis teisės aktas nustato individualiam verslininkui pareigą atidaryti einamąją sąskaitą banke, susijusį su verslumo veiklos pradžia (taip pat atlikti atsiskaitymus tik per tokią sąskaitą).
Be to, Rusijos Federacijos mokesčių kodekso tikslais sąskaitos yra atsiskaitymo (einamosios) ir kitos sąskaitos bankuose, atidarytos remiantis banko sąskaitos sutartimi, į kurias įskaitomos lėšos ir iš kurių galima išleisti lėšas ( Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas, Rusijos finansų ministerija, 2008 12 30 N 03-11 -05/318).
Atkreipiame dėmesį, kad pagal Instrukcijos Nr. 153-I 12.1 punktą ji įsigaliojo 2014-07-01. Tuo pat metu 2006 m. Rugsėjo 14 d. Rusijos banko nurodymas N 28-I „Dėl banko sąskaitų, indėlių sąskaitų atidarymo ir uždarymo“ (toliau-instrukcija N 28-I) neteko galios.
Nepavyko rasti įgaliotų institucijų paaiškinimų, nurodančių instrukcijos Nr. 153-I normas. Tuo pačiu metu, nurodymo Nr. 28-I galiojimo laikotarpiu, mokesčių institucijos patvirtino galimybę naudoti einamąsias sąskaitas atsiskaitymams, susijusiems su verslumo veikla (žr., Pavyzdžiui, Rusijos Federacijos mokesčių tarnyba Maskva, 2011 09 12 Nr. 20-14 / 2 / [apsaugotas el. paštas], Rusijos Federacijos mokesčių tarnyba, 2013 03 06 N).
Atkreipkite dėmesį, kad Mokesčių institucijos nurodytos instrukcijos Nr. 28-I normos yra tapačios instrukcijoje Nr. 153-I pateiktoms normoms. Šiuo atžvilgiu manome, kad šie paaiškinimai gali būti taikomi įsigaliojus instrukcijai Nr. 153-I.
Atsižvelgiant į tai, kas išdėstyta, darytina išvada, kad mokesčių teisės aktuose nėra draudimo individualiam verslininkui savo versle naudoti einamąją sąskaitą. Tai yra, individualus verslininkas turi teisę verslumo veikloje naudoti ir einamąją, ir einamąją sąskaitas.
Kartu norime atkreipti jūsų dėmesį į tai, kad Šeštasis arbitražo apeliacinis teismas 2009 11 13 N 06AP-4838/2009 visų pirma pažymėjo:
„Individualaus verslininko nuosavybė teisiškai nėra diferencijuojama į tai, ką jis naudoja verslui ir ką jis naudoja asmeniniam vartojimui. Remiantis galiojančiais Rusijos įstatymais, juridinio asmens steigimo prasmė yra atskirti lėšas, daiktus ir vertybes. mokesčių administratoriaus nuomone, neįmanoma atskirti asmens banko sąskaitose esančių lėšų nuo tų, kurias jis naudoja verslui vykdyti, ir tų, kurios naudojamos asmeniniam vartojimui.
Rusijos banko veikose asmenų sąskaitos ir jų atlikti mokėjimai yra suskirstyti į tas, kurios yra susijusios ir nesusijusios su komercinių sandorių vykdymu, apskaitos, statistikos ir kitų rūšių apskaitos tikslais yra organizacinio ir techninio pobūdžio.
Remiantis Rusijos Federacijos civiliniu kodeksu, bankas neturi teisės savo nuožiūra nustatyti apribojimų kliento teisei disponuoti lėšomis, kurių nenumato įstatymai ar banko sąskaitos sutartis “.
Taigi mokesčių administratorius bandė į individualaus verslininko pajamas įtraukti jo asmenines lėšas, deponuotas į jo einamąją sąskaitą.
Atsižvelgiant į tai, kas išdėstyta, verslumo veiklai naudojant einamąją sąskaitą kyla rizika, kad verslininkystės veiklos pajamos ir lėšos, pervestos į verslininko sąskaitą, bus pripažintos kitais pagrindais.
Tuo pačiu metu, kadangi einamoji sąskaita atidaroma atsiskaitymo operacijoms, nesusijusioms su verslumo veikla ar privačia praktika, atlikti, bankas gali „pasiūlyti“ atidaryti einamąją sąskaitą ir naudoti einamąją sąskaitą pagal paskirtį.
Taip pat atkreipiame jūsų dėmesį į tai, kad remiantis 2014-04-02 federaliniu įstatymu N 52-FZ nuo 2014-05-02 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas buvo pripažintas negaliojančiu. Atitinkamai nuo tos dienos individualūs verslininkai neprivalo informuoti mokesčių institucijos apie sąskaitų bankuose ir kitose kredito įstaigose atidarymą ar uždarymą.
Atkreipkite dėmesį, kad anksčiau finansų departamentas nurodė, kad individualūs verslininkai turi pranešti mokesčių institucijai apie einamųjų sąskaitų atidarymą būtent remdamiesi Rusijos Federacijos mokesčių kodeksu (žr., Pvz., Rusijos finansų ministerijos 2004 m. 18/2012 N 03-02-08 / 42). Tai yra, nuo 2014 m. Vasario 5 d. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nėra numatytas mokesčių administratoriui informuoti apie tokių operacijų įgyvendinimą.

Tavo žiniai:
Pagal 2014-04-02 federalinį įstatymą N 59-FZ „Dėl tam tikrų Rusijos Federacijos teisės aktų pakeitimų, siekiant sutrumpinti juridinių asmenų ir individualių verslininkų registracijos į valstybės ne biudžeto lėšas laiką ir panaikinti tam tikras Federalinis įstatymas „Dėl draudimo įmokų į Rusijos Federacijos pensijų fondą, Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondą, Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą“ nuo 2014 m. Gegužės 1 d. 2009 m. įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą, Rusijos Federacijos socialinio draudimo fondą, Federalinį privalomojo sveikatos draudimo fondą. nebūtina.

Paruoštas atsakymas:
Teisinės konsultacijos tarnybos GARANT ekspertas
mokesčių konsultantų rūmų narys Dmitrijus Gusikhinas

Atsakymas išlaikė kokybės kontrolę

Medžiaga buvo parengta remiantis individualia rašytine konsultacija, teikiama kaip Teisinių konsultacijų paslaugos dalis.

Individualus verslininkas tikisi gauti atlygį už suteiktas paslaugas banko pavedimu. Ar šiuo atveju jis yra įpareigotas atidaryti sąskaitą kaip individualus verslininkas, ar gali gauti mokėjimą į savo banko sąskaitą?

Įstatymai neįpareigoja individualaus verslininko atidaryti einamąją sąskaitą. Galite naudoti asmeninę banko sąskaitą, kad gautumėte pinigus už paslaugas, gautas iš verslo veiklos. Kadangi dabartiniai teisės aktai to nedraudžia. Tačiau rekomenduojame atsižvelgti į šiuos dalykus. Pagal sąskaitas jie skirstomi į einamuosius (asmeninius) ir atsiskaitymus. Einamosios (asmeninės) sąskaitos atidaromos asmenims, norintiems atlikti atsiskaitymo operacijas, nesusijusias su verslumu. Tačiau bankai atidaro atsiskaitymo sąskaitas organizacijoms ir individualiems verslininkams, kad galėtų atsiskaityti su verslu. Pasirodo, kad asmeninė sąskaita nėra skirta komercinei veiklai. Ir jei bankas, kuriame atidarėte sąskaitą, nustato jūsų asmeninės sąskaitos naudojimo taisyklių pažeidimą, jis gali atsisakyti vykdyti jūsų sąskaitos nurodymus.

Be to, naudojant asmeninę sąskaitą verslo atsiskaitymuose, gali kilti problemų su mokesčių institucijomis. Taigi, jei į šią banko sąskaitą gaunami pinigai tiek iš verslo, tiek iš ne verslo, inspektoriai gali reikalauti, kad sumokėtumėte mokesčius už visas gautas pajamas. Ir jūs, savo ruožtu, turėsite jiems įrodyti, kad ne visos į asmeninę sąskaitą gautos lėšos yra susijusios su verslu.

Šios pozicijos pagrindimas pateiktas žemiau esančioje Glavbuh sistemos medžiagoje

1. Straipsnis:Tikrinama sąskaita

Ar verslininkas gali naudoti asmeninę banko sąskaitą komercinėje veikloje?

Nusprendžiau teikti apskaitos paslaugas ir užsiregistravau kaip individualus verslininkas. Aš dirbu STS, nėra samdomų darbuotojų. Ar turiu teisę naudotis savo asmenine banko sąskaita, kurioje atidaroma mokėjimo kortelė, kad gaučiau iš klientų mokėjimus už savo paslaugas?
Individualus verslininkas Yu.V. Nikiforova, miesto tipo gyvenvietė Jurgamišas, Kurgano sritis

Taip, galite naudoti asmeninę banko sąskaitą, kad gautumėte pinigų už paslaugas, gautas iš verslo veiklos. Kadangi dabartiniai teisės aktai to nedraudžia.

Tačiau rekomenduojame atsižvelgti į šiuos dalykus. Remiantis Rusijos banko 2014 m. Gegužės 30 d. Instrukcija Nr. 153-I, sąskaitos skirstomos į einamąsias (asmenines) ir atsiskaitymo sąskaitas. Einamosios (asmeninės) sąskaitos atidaromos asmenims, norintiems atlikti atsiskaitymo operacijas, nesusijusias su verslumu. Tačiau bankai atidaro atsiskaitymo sąskaitas organizacijoms ir individualiems verslininkams, kad galėtų atsiskaityti su verslu.

Pasirodo, kad asmeninė sąskaita nėra skirta komercinei veiklai. Ir jei bankas, kuriame atidarėte sąskaitą mokėjimo kortele, nustato jūsų asmeninės sąskaitos naudojimo taisyklių pažeidimą, jis gali atsisakyti vykdyti jūsų sąskaitos nurodymus. Tuo pat metu atkreipkite dėmesį, kad bankas neturi teisės nepriimti lėšų į asmeninę asmens sąskaitą. *

Be to, naudojant asmeninę sąskaitą verslo atsiskaitymuose, gali kilti problemų su mokesčių institucijomis. Taigi, jei į šią banko sąskaitą bus gauta pinigų tiek iš verslo, tiek iš ne verslo, inspektoriai gali reikalauti, kad sumokėtumėte mokesčius už visas gautas pajamas. Ir jūs, savo ruožtu, turėsite jiems įrodyti, kad ne visos į asmeninę sąskaitą gautos lėšos yra susijusios su verslu. Pagalvokite, ar jums nereikia papildomų sunkumų. Galbūt lengviau atskirti asmeninius ir verslo pinigus. Galite lengvai atidaryti kitą kortelės sąskaitą ir ją naudoti mokėjimams, tiesiogiai susijusiems su jūsų verslu.

Atsakė į klausimus Kira Zorina, mokesčių konsultantas

Komercinės veiklos metu verslininkams kartais reikia atsiskaityti negrynaisiais pinigais. Pavyzdžiui, pervesti lėšas sandorio šaliai arba mokėti atlyginimus darbuotojams. Tokiais atvejais pradedantiesiems verslininkams dažnai kyla klausimas: ar individualus verslininkas gali naudoti asmeninę sąskaitą ar yra privalomas. Paprastai einamoji sąskaita atidaroma iškart.

Įstatymų nustatytos sąskaitų rūšys

Visas operacijas, susijusias su banko sąskaitų atidarymu, išlaikymu ir uždarymu mūsų šalyje, reguliuoja centrinis bankas. Viename iš Rusijos Federacijos centrinio banko nurodymų, įregistruotų įstatymų leidybos lygmeniu, yra sąskaitų klasifikacija, atsižvelgiant į jų naudojimo tikslą. Pagal šį padalijimą yra:

• einamoji sąskaita - bet kuris asmuo gali ją atidaryti ir naudoti su komercine veikla nesusijusiems tikslams;
• - sąskaita, kurią organizacija ar individualus verslininkas atidaro sandoriams, susijusiems su verslumu.

Atrodytų, kad situacija yra gana aiški. Remiantis šiais apibrėžimais, individualus verslininkas komerciniais tikslais turi naudoti specialiai tam atidarytą banko sąskaitą. Tačiau, jei kreipiatės į mokesčių ir civilinius teisės aktus, galite nustatyti vieną svarbų niuansą. Faktas yra tas, kad įstatyme nėra aiškaus padalijimo tarp individualaus verslininko ir fizinio asmens, taip pat nėra teisinio atskiro verslininko turto diferenciacijos į asmeninį ir komerciniais tikslais naudojamą turtą.

Tas pats pasakytina ir apie verslininko pinigus. Vadinasi, verslininkas neprivalo atidaryti einamosios sąskaitos net pagal. Galime drąsiai teigti, kad individualus verslininkas gali naudoti asmenines sąskaitas vykdydamas verslininkystės veiklą.

Dėmesio! Jei verslininkas nusprendė verslui naudoti asmeninę sąskaitą, jis turi apie tai informuoti Mokesčių inspekciją ir Pensijų fondą (darbdaviams - taip pat FSS). Panaši situacija ir atidarius einamąją sąskaitą.

„Verslo pasaulio“ svetainės komanda rekomenduoja visiems skaitytojams lankyti „tinginio investuotojo“ kursą, kuriame sužinosite, kaip sutvarkyti savo asmeninius finansus ir sužinosite, kaip gauti pasyvių pajamų. Jokių viliojimų, tik aukštos kokybės informacija iš praktikuojančio investuotojo (nuo nekilnojamojo turto iki kriptovaliutos). Pirmoji treniruočių savaitė nemokama! Registruokitės nemokamai treniruočių savaitei

Asmeninės sąskaitos IP naudojimas bankų požiūriu

Jei atsižvelgsime į šią galimybę bendradarbiaudami su banku, turime atsižvelgti į tam tikrą pavojų pavieniams verslininkams. Faktas yra tas, kad kredito organizacijos, vadovaudamosi savo veikla pagal Rusijos Federacijos centrinio banko nurodymus, laikosi esamo sąskaitų apibrėžimo.

Dauguma bankų, sudarydami einamosios sąskaitos atidarymo sutartį, į ją įtraukia tam tikrą sąlygą, reiškiančią atsisakymą naudoti sąskaitą komerciniais tikslais.

Pažeidęs šią sutarties sąlygą, individualus verslininkas gali susidurti su šiomis problemomis:

• bankas gali atsisakyti vykdyti savo įsipareigojimus, būtent blokuoti lėšas ir laikinai jų padaryti negalimas išgryninti ir pervesti;
• asmeninius verslininko pinigus, patekusius į sąskaitą, bankas gali pripažinti kaip pajamas iš komercinės veiklos - tai gresia papildomais mokesčiais ir nereikalingomis išlaidomis, iki.

Kita vertus, jei lėšų srautas sąskaitoje nėra labai aktyvus, o sumos yra mažos, kaip tai daroma smulkiajam verslui, bankas gali į tai nekreipti dėmesio. Svarbiausia, kad šioje situacijoje nesukompromituotumėte pinigų pervedimus lydinčių verslumo požymių. Pavyzdžiui, jei reguliariai gaunate pinigų iš klientų su pastabomis „už tą ar tą produktą“, bankas anksčiau ar vėliau gali atsisakyti jums tarnauti.

Iš kai kurių asmeninės paskyros naudojimo individualių verslininkų veikloje funkcijų galite sužinoti iš šio vaizdo įrašo:

Jei individualios įmonės verslas susijęs su didele lėšų apyvarta, geriausias sprendimas būtų atidaryti atskirą einamąją sąskaitą.

Kaip naudotis individualaus verslininko einamąja sąskaita

Atskirų verslininkų patogumas naudoti einamąją sąskaitą yra tai, kad nėra pinigų srautų apribojimų, sumažinamos pervedimo mokesčių išlaidos ir supaprastinama jūsų verslo apskaita.

Sudarydamas sutartį dėl sąskaitos atidarymo verslininkas turi atkreipti ypatingą dėmesį į tokį elementą kaip einamosios sąskaitos aptarnavimas. Individualiems verslininkams bankai paprastai siūlo kelis tarifus, kuriuos galima pasirinkti, kartu su įvairiomis galimybėmis. Jos kaina taip pat priklausys nuo paslaugų paketo funkcionalumo.

IP funkcijos veikia su einamąja sąskaita:

• verslininkas gali jame laikyti tiek verslumo, tiek asmenines lėšas;
• visi einamojoje sąskaitoje saugomi pinigai yra asmeninė individualaus verslininko nuosavybė, ir jis turi teisę jais disponuoti savo nuožiūra;
• verslininkas gali bet kada įnešti ir atsiimti lėšų.

Galite išsigryninti pinigus naudodami čekių knygelę, parašydami čekį savo vardu arba pervesdami pinigus į asmeninę kortelės sąskaitą, vėliau atsiimdami bankomatą.

Apibendrinant visa tai, kas išdėstyta, galime daryti išvadą, kad individualus verslininkas gali teisėtai naudoti asmeninę sąskaitą tikslams, susijusiems su jų komercine veikla. Kaip rodo praktika, tai ne visada patogu pačiam verslininkui. Einamosios sąskaitos atidarymas individualiam verslininkui yra neprivalomas. Tačiau kai kuriais atvejais šis žingsnis tampa patogiu būdu valdyti savo lėšas.

Pradėdamas savo verslą, kiekvienas verslininkas galvoja apie klausimą: kaip lengviau, greičiau ir, pageidautina, be papildomų išlaidų, atlikti atsiskaitymus su tiekėjais ir partneriais. Kaip nedelsiant gauti pinigų už savo prekes ir paslaugas. Kurie mokėjimo būdai yra teisėti ir kokios galimybės patiria finansinių nuostolių ir rizikos. Mes neturime aiškaus atsakymo visiems individualiems verslininkams. Viskas priklauso nuo verslo, jo apimties, sąveikos su sandorio šalimis ir mokesčių režimo.

Dirbti be banko sąskaitos, nepažeidžiant įstatymų - individualaus verslininko privalumai ir rizika

Į klausimą: ar privatus verslininkas turi teisę dirbti neatidaręs savo įmonei einamosios sąskaitos, atsakymas yra vienareikšmis - taip, jis turi, tai yra jo įstatyminė teisė. Remiantis pagrindiniais pinigų politikos ir bankinės veiklos reguliuotojo - Rusijos Federacijos centrinio banko - pagrindiniais norminiais teisės aktais, individualus verslininkas neprivalo atlikti mokėjimo operacijų tik banko pavedimu. Taigi, vykdant verslą, leidžiama atsiskaityti grynaisiais.

Mokėjimai grynaisiais - galimybės ir apribojimai

Oficialus Rusijos Federacijos centrinio banko laiškas Nr. 3073-U „Dėl grynųjų pinigų vykdymo“ reglamentuoja grynųjų pinigų apyvartą mokėjimų metu tarp visų mokėtojų. Taigi nat. asmenims leidžiama naudotis grynaisiais pinigais bet kokia suma.

Verslui taikomi tam tikri apribojimai: individualiems verslininkams ir juridiniams asmenims. asmenys neturi teisės išleisti grynųjų pinigų atliekant vieną atsiskaitymo operaciją už sumą, viršijančią nustatytą šimtą tūkstančių rublių ribą arba šios sumos ekvivalentą užsienio valiuta pagal Centrinio banko kursą (Centrinio banko direktyvos 6 punktas) ). Tai vienintelis individualios savininkės pagrindas (nors ir labai svarbus).

Pažiūrėkime, kaip veikia šis apribojimas. Pavyzdžiui, jei verslininkas išsinuomoja nedidelę patalpą, kurios vertė yra 25 tūkst. per mėnesį. Jei sutartis sudaryta 4 mėnesiams, o dokumento suma yra 100 000 rublių, verslininkas turi teisę sumokėti nuomotojui grynaisiais pinigais (nepriklausomai nuo susitarimo: kartą per mėnesį, 50% išankstinio mokėjimo arba viskas vienu metu). Bet jei komercinis sandoris dėl šios patalpos nuomos sudaromas šešiems mėnesiams ir atitinkamai dokumento suma yra lygi šimtui penkiasdešimt tūkstančių, tokia sutartis turi būti sumokėta tik per IP nuomininko atsiskaitymo sąskaitą. Įskaitant, jei mokėjimo tvarka nustatyta dalimis. Svarbiausia čia yra bendra įsipareigojimų suma pagal vieną dokumentą.

Yra tik viena išeitis iš šios situacijos - padalinti sumą į dalis ir sudaryti kelias sutartis. Šis žingsnis turi trūkumų: ne visi rangovai norės kas 3-4 mėnesius pasirašyti naują dokumentą. Be nereikalingų gestų, tai taip pat yra rizika abiem šalims, kai kiekviena gali nutraukti santykius pasibaigus dokumento galiojimui.

Be to, reikėtų pažymėti, kad 100 tūkstančių rublių grynaisiais pinigais apribojimas netaikomas, kai pinigai išleidžiami tam tikriems tikslams (Rusijos Federacijos centrinio banko instrukcijų 2 punktas):

• individualių verslininkų atlyginimas, įtrauktas į darbo užmokestį;
• socialinės išmokos;
• jei verslininkas ima grynuosius pinigus iš verslo savo reikmėms, neskirtoms verslo veiklai;
• kai individualus verslininkas moka grynaisiais už žaliavas, medžiagas, kitas prekes ar paslaugas, gaudamas čekį, grynųjų pinigų sąskaitą faktūrą ar kitas fiskalines ataskaitas (išskyrus vertybinius popierius);
• jiems netaikomas draudimas naudoti grynuosius pinigus ir atskaitingus pinigus už įmonės veiklą.

Apskritai, jūs galite valdyti savo verslą nesudarę susitarimo su banku dėl sąskaitos atidarymo ir už viską nemokėdami grynaisiais, yra teisinių galimybių.
Individualus verslininkas turi visas teises atsiskaityti su sandorio šalimis grynaisiais pinigais, išskyrus sutartinius santykius, viršijančius 100 000 rublių

Tačiau tai turi ir kitą medalio pusę - verslo apribojimus ir riziką santykiuose su sandorio šalimis.

Pirmoji verslo sistema - individualus verslininkas, parduodamas savo prekes ar paslaugas tik už grynuosius pinigus, riboja savo klientų ir partnerių ratą. Ne kiekviena įmonė sutiks atsiskaityti tokia forma. Jei įmonė turi rimtą buhalterinę apskaitą, apie kurią reikia pranešti, ir finansininkai, kurie skaičiuoja pinigus, jie neleis atlikti mokėjimų už einamosios sąskaitos ribų, nes išgrynindama pinigus, bendrovė, išimdama pinigus, praranda nuo pusantro iki dešimties procentų komisinių pinigai, skirti verslininkui.

Antrasis verslo apribojimas tik grynaisiais pinigais yra prekyba ir pirkimai. Jei individualus verslininkas, nepriklausomai nuo to, ar perparduodamas, ar norėdamas gaminti savo produktus, nuolat įsigyja didmenines partijas, sutarčių skaidymas į mažesnes nei šimto tūkstančių rublių sumas gali turėti įtakos tam tikros partijos savikainai ir neapdraudžia verslo nuo staigus kainos padidėjimas.

Trečia, neturint einamosios sąskaitos, atviri konkursai dėl verslo veiklos uždaromi: neįmanoma siūlyti savęs dalyvauti konkursuose valstybei. pirkinių.

Tai yra faktiškai tai, kad einamosios sąskaitos nebuvimas riboja privatų verslą, esant griežtai smulkiai mažmeninei prekybai ir nežymiai apyvartai.

Kitas galimas privataus verslo mokėjimo operacijų atlikimo būdas yra atsiskaitymas asmenine kortele. veidus. Tačiau reikia pažymėti, kad tai brangus, gana rizikingas ir, galbūt, trumpalaikis pasirinkimas.

Mokėjimo operacijos per asmeninę sąskaitą - potencialas ir rizika

Tokiu atveju turite žinoti, kad Rusijos Federacijos civilinio kodekso 848 straipsnyje reglamentuojamas asmeninės sąskaitos naudojimas asmenims. tik asmeniniam naudojimui. Jei kredito įstaiga gauna patvirtinimą, kad mokėjimo rūšis neatitinka nurodytos sąskaitos paskirtyje, o asmeninė kortelė naudojama komerciniais tikslais, bankas turi teisę atsisakyti pervesti lėšas.

Išsiaiškinkime, kaip tai atrodo praktikoje. Tarkime, individualus verslininkas gauna mokėjimus kortelėje už pagamintą produktą ar suteiktą paslaugą. Jei mokėjime nurodoma: „apmokėjimas už paslaugas“ arba nurodymas, kad tai yra mokėjimas už bet kokias prekes ir materialines vertes, ir tokios formuluotės sąskaitos priimamos tam tikru reguliarumu, banko apsaugos tarnyba turi teisę atsisakyti aptarnauti verslininko asmeninę sąskaitą ir blokuoti paskutinį mokėjimą.

Patikrinkite sutartį savo asmeninėje sąskaitoje, tikrai rasite punktą, kuriame teigiama, kad išduota kortelė skirta tik asmeniniams poreikiams, ir draudžiama už ją mokėti komercinius mokėjimus, taip pat sankcijas už pažeidimą. Tai yra, bankas jus įspėjo iš anksto, tada už tai atsako kortelės turėtojas.

Rimčiausias teisės aktas trišaliame sąveikos reguliavime: mokėtojas - gavėjas - bankas, - 2001-08-07 federalinis įstatymas Nr. 115 -FZ - vadinamasis kovos su pinigų plovimu įstatymas. Tai turbūt pati „baisiausia siaubo istorija“, kuria naudojasi tiek Rusijos Federacijos centrinis bankas, bankrutavęs kredito įstaigoms, tiek patys bankai, užblokuodami klientų sąskaitas, taip pat atsisakydami pareiškėjo, atidarę einamąją sąskaitą.

FZ-115 teisės normos nustato reikalavimus bankams įšaldyti visas sąskaitas, per kurias (kredito įstaigos Saugumo Tarybos nuomone) praeina lėšos, skirtos nusikalstamumui ar terorizmui įplauti. Daugelis teisininkų kritikuoja dviprasmiškas šio įstatymo sąvokas ir neaiškias formuluotes, kurios leidžia bet kuriuo metu, esant mažiausiam įtarimui dėl pažeidimo, užblokuoti paskyrą. Tuo pačiu metu, norint grąžinti pinigus iš tokios sąskaitos, turite atlikti daugiau nei vieną patikrinimų etapą, o dažniausiai atsakovas turi neigiamą rezultatą. Aiškių taisyklių nebuvimas suteikia bankams prerogatyvą šiuo klausimu, paprastai teismai yra finansų institucijos pusėje.

Tačiau reikia pažymėti, kad šioje situacijoje esantys bankai yra sudėtingoje padėtyje. Rusijos Federacijos centrinis bankas atidžiai stebi kiekvienos finansinės organizacijos vidaus politiką, iki to laiko, kai visi pin. Centrinio banko institucijos, rinkdamosi klientus, nustatė tam tikrą atsisakymo procentą. Tie, kurie neklauso vyriausiojo finansų kontrolieriaus reikalavimų, gali sulaukti bankroto (panaikinti banko licenciją). Todėl, pradedant nuo banko paslaugų sutarties sudarymo, baigiant sąskaitos uždarymu, kredito įstaigos atidžiai stebi visus savo klientų sąskaitų judėjimus, viskas priklauso nuo organizacinės formos: fizinio. asmuo, individualus verslininkas ar juridinis asmuo. veidas.

Dėl to, jei l / paskyros nat. asmenų periodiškai perduoda nereikšmingas pinigų sumas, banko apsaugos tarnyba į tai nekreips dėmesio. Bet kai tik pastebimas reguliarus reikšmingų lėšų judėjimas sąskaitoje ir tuo pačiu metu savininkas neišleidžia lėšų negrynaisiais pinigais, o išgrynina, gali būti taikomos sankcijos. Pirma, banko SB užblokuos sąskaitą, į kliento telefoną bus išsiųsta SMS žinutė apie laikiną kortelės sustabdymą. Asmens bus paprašyta parvežti dokumentus ir paaiškinti pinigų sumų kilmę bei jų panaudojimo tikslą. Jei kortelės savininkas neturi dokumentų, galinčių patvirtinti jų gavimo teisėtumą, galite atsisveikinti su pinigais.

Šiandien tokių situacijų pasitaiko nuolat. Pateiksiu savo pavyzdį: mūsų įmonė vykdė reklamas, skirtas reklamuoti produktus, už kuriuos kartą per mėnesį gana didelės pinigų sumos buvo pervestos į 5 asmenines mūsų partnerio kortas kitame mieste: nuo trijų šimtų tūkstančių rublių iki pusės milijono (ne daugiau kaip šimtas tūkstančių vienam žemėlapiui). Asmuo atsiėmė pinigus, nusipirko prizus ir apdovanojo tuos klientus, kurie dalyvavo akcijoje. 4 mėnesius viskas buvo gerai. O kai pinigai buvo pervesti penktą kartą, Rusijos standartinis bankas įšaldė kortelę, pateikdamas reikalavimą - pateikti patvirtinamuosius dokumentus. Mokančiosios organizacijos teisininkai nereikalavo užblokuotų pinigų, motyvuodami tokių veiksmų beprasmiškumu, taip pat galimybe skirti baudas įmonei. Dėl to: banke liko apie keturis šimtus aštuoniasdešimt tūkstančių rublių. Net įdomu, kokiais tikslais jie buvo naudojami. O gal jie vis dar yra užblokuotoje kortelėje, nors tai mažai tikėtina.

Bankai, mokesčių institucijos ir FSSP turi teisę įšaldyti bet kurią individualių verslininkų sąskaitą, pagrindus - federalinį įstatymą Nr. 115, teismo nurodymus, pavėluotą mokesčių ataskaitą ir kt.

Be asmeninės sąskaitos uždarymo rizikos, yra ir finansinė problemos pusė. Pinigų gavimas į asmeninę individualaus verslininko sąskaitą gali būti nuostolingas tiek sandorio šaliai, tiek verslininkui dėl kelių priežasčių.

Pirmasis - pervedant sumą iš kortelės, fizinis. asmeniui iš verslininko asmeninės sąskaitos (kaip individualiam verslininkui) gali būti imamas komisinis mokestis, kuris gali būti nuo vieno iki dešimties procentų mokėjimo sumos (priklausomai nuo sumos ir sandoryje dalyvaujančių bankų).

Yra galimybė, kai sumos pervedamos tame pačiame banke tarp dviejų asmeninių sąskaitų. Šiuo atveju komisinio mokesčio nėra. Svarbiausia čia nenurodyti konkretaus mokėjimo tikslo, kad banko darbuotojai mokėjime nematytų komercinių tikslų. Ir nepiktnaudžiaukite tokiais mokėjimais. Bankas tikrai patikrins kortelę, jei per ją reguliariai pervedamos didelės sumos.

Antrasis individualaus verslininko apmokėjimo už prekes ar darbą variantas yra sumų pervedimas iš juridinio asmens einamosios sąskaitos. asmeniui (arba individualiam verslininkui) į asmeninę verslininko kortelę. Tuo pačiu metu IP sandorio šaliai kyla rimta mokesčių rizika. Mokesčių institucijos požiūriu, iš organizacijos gautos sumos į asmeninę asmens sąskaitą. asmenis mokesčių administratorius gali nustatyti kaip atlyginimą darbuotojui už darbą, atliktą pagal darbo sutartį. Esant tokiai situacijai, IFTS nustato įmonę, kuri perveda lėšas į asmeninę asmens sąskaitą. asmuo, mokesčių agentas. Tai reiškia tiesioginę prievolę: išskaičiuoti ir sumokėti 13% gyventojų pajamų mokesčio už darbuotoją į valstybės biudžetą, taip pat privalomai pateikti ataskaitas apie 6-NDFL deklaraciją ir 2-NDFL pažymėjimą.

Tuo pačiu metu mokesčių institucijos nepripažįsta sumos, kurią organizacija pervedė į asmeninę verslininko asmeninę sąskaitą, kaip išlaidas, mažinančias apmokestinamąją bazę. Taigi, siekiant išvengti mokesčių nuobaudų kaupimo ir papildomo pranešimo IP partneriams, neverta atlikti tarpusavio atsiskaitymų tarp einamosios sąskaitos ir asmeninės kortelės.

Jei šiuo atveju kalbėtume apie individualaus verslininko einamosios sąskaitos privalumus, reikia pažymėti, kad pervedant mokėjimą iš vienos sąskaitos į kitą, iš siuntėjo imamas komisinys, tačiau jis paprastai yra fiksuotas: n rublių už vidutiniškai nuo 25 iki 50 rublių, o apskaičiuojant procentą nuo sumos, šis pervedimo kursas yra daug mažesnis.

3 situacija, kai į skaičiavimus įtraukiama asmens asmeninė sąskaita. asmuo, kuris jau yra nepalankus verslininkui. Jei individualus verslininkas neturi einamosios sąskaitos, mokesčių inspekcija, atlikusi dokumentų auditą po deklaracijos pateikimo IFTS, patikrins, įskaitant lėšų judėjimą individualioje verslininko sąskaitoje. Jei paaiškėja, kad sąskaitoje buvo atlikti komerciniai mokėjimai, Federalinė mokesčių tarnybos inspekcija gali imti mokesčių mokesčius už visas pajamas iš sąskaitos (įskaitant asmenines verslininkų išlaidas). Tokiu atveju verslininkas turės sumokėti daugiau mokesčių arba arbitraže įrodyti, kad asmeninės išlaidos atsispindi ir sąskaitoje faktūroje. Jei verslininkas turi atsiskaitomąją sąskaitą, inspekcija stebės verslininko pajamas ir išlaidas, nesujungdama lėšų verslui vykdyti ir asmeninio verslininko asmeninių išlaidų.

Tai ypač svarbu verslininkams, dirbantiems pagal mokesčių režimus, pagal kuriuos apmokestinant atsižvelgiama į „pajamas atėmus išlaidas“: supaprastintą 15%režimą, bendrą mokesčių sistemą, taip pat vieningą apmokestinimo mokestį, kai muitai individualus verslininkas įtraukia dokumentinius verslo išlaidų įrodymus. IFTS nepripažįsta verslo išlaidų, jei pinigai buvo pervesti iš asmeninės sąskaitos. 2015-01-16 Finansų ministerijos paaiškinimai Nr. 03-11-11 / 665 pateikia vienareikšmišką poziciją šiuo klausimu-visos lėšos nurašytos iš fizinės kortelės. asmenys, kurie laikomi išlaidomis asmeniniams poreikiams, jie negali daryti įtakos mokesčių bazės mažinimui. Dėl to individualus verslininkas, sumokėdamas mokesčius, turės sumokėti daug didesnę sumą.

Apibendrinant tai, kas buvo pasakyta

Kartojame: einamosios sąskaitos atidarymas privačiam verslui yra savanoriškas individualaus verslininko sprendimas. Ar jums reikia verslo banko sąskaitos, priklauso nuo įmonės verslo rūšies, taip pat nuo pinigų srautų apimties. Jei individualus verslininkas nedirba su sutartimis už dideles sumas (daugiau nei šimtą tūkstančių rublių), taip pat nevykdo operacijų dėl mokėjimų internetu, įsigyja terminalų, kitų mokėjimų internetu, einamosios sąskaitos atidaryti negalima. Darbuotojų buvimas individualių verslininkų valstybėje neturi įtakos poreikiui atidaryti einamąją sąskaitą, nes atlyginimai darbuotojams gali būti mokami grynaisiais.

Verslo veiklos be tikrinimo sąskaitos pranašumai:

• metinės santaupos, jei nėra p / sąskaitos, bus nuo devynių iki penkiasdešimt tūkstančių rublių (viskas priklauso nuo konkretaus banko tarifų ir individualaus verslininko veiklos pervedant pinigus);
• grynųjų pinigų judėjimo negalima sekti, o einamosios ir asmeninės sąskaitos visada gali būti stebimos (tuo naudojasi mokesčių pareigūnai atlikdami auditus ir antstoliai, kai verslo ir asmeninės išlaidos tampa visiškai matomos);
• šiandien fiskalinės institucijos vis dažniau praktikuoja nurašyti privalomus mokėjimus (pvz., gyventojų pajamų mokestį) arba skolas FSSP įsakymu iš sąskaitų / sąskaitų arba plastikinės FL kortelės ir nesusitarusios su savininku;
• Federalinės mokesčių tarnybos inspekcijos inspektoriai ir FSSP antstoliai negalės užblokuoti individualaus verslininko lėšų, jei verslininkas neturi ap / sąskaitos ir asmeninių banko kortelių (žinoma, abejotinas pranašumas, nes reguliavimo institucijos pinigų surinkimo būdui, bet bent jau tai nenuostabu).

Verta apsvarstyti: kontroliuoti mokesčių ataskaitų pateikimo laiku, nes nepateikus deklaracijos per 10 dienų nuo nustatyto termino, reikia užblokuoti visas IE sąskaitas. Pirmiausia - atsiskaitymo sąskaita, jei jos nėra - asmeninė sąskaita. Periodiškai tikrinkite, ar nėra FSSP vykdymo procedūrų. Dabar tai galima padaryti iš viešųjų paslaugų portalo asmeninės paskyros arba antstolio tarnybos, galite eiti į paslaugų puslapį naudodami EPGU paskyrą.

Tačiau, nusprendę atsisakyti sąskaitos / sąskaitos, turite atsižvelgti į tai, kad mokėdamas už viską grynaisiais pinigais arba naudodamasis savo sąskaita / sąskaita, verslininkas prisiima riziką ir pradeda savo verslą pagal tam tikras sąlygas. Apibendrinkime aukščiau pateiktus argumentus ir apsvarstykime trūkumus dirbant be tikrinimo sąskaitos:

• Individualus verslininkas yra priverstas vykdyti savo verslą su siauru sandorio šalių ratu, jam nėra prieinami rimti sandoriai;
• atsisakydamas sąskaitos, verslininkas atima iš savo verslo dalį klientų, kurie moka debeto ir kredito kortelėmis, perka internetu, atsiskaito už prekes per prekybos terminalus arba elektronines pinigines (ir tai yra ne mažiau kaip 45% pirkėjų) įvairiose srityse);
• jei verslininkas gauna pinigų iš sandorio šalių į asmeninę sąskaitą, jam gali būti taikomos kovos su pinigų plovimu federalinio įstatymo Nr. 115 sankcijos, jis gali prarasti savo asmeninę sąskaitą ir dalį lėšų;
• Individualus verslininkas rizikuoja imti per didelius mokesčius už jo sąskaitą gautą sumą, o jei išlaidos verslo veiklai buvo apmokėtos iš kortelės, jos nebus įskaitytos;
• Intelektinės nuosavybės verslas taikomas tik tiems klientams, kurie moka tik grynaisiais, vartotojams, kurie yra pasirengę mokėti tik banko pavedimu, mokėjimai per prekybininkus įsigyjančius terminalus, mokėjimai internetu ir mobilieji mokėjimai (mokėjimai) verslininkui nėra prieinami;
• yra rizika, susijusi su grynųjų pinigų saugojimu;
• kenčia mokėjimų efektyvumas.

Žinokite: verslininkas turi teisę bet kuriuo metu priimti sprendimą ir atidaryti sąskaitą, tai galite padaryti net pateikdami registracijos paraišką. Be to, individualus verslininkas turi teisę turėti kelias sąskaitas skirtinguose bankuose.

Vaizdo įrašas: kaip dirbti individualiu verslininku be sąskaitos

Individualaus verslininko veiklos per einamąją sąskaitą nauda

Atidaręs sąskaitą verslui, verslininkas labai palengvina savo gyvenimą. Jei savo verslo pradžioje dažnai neverta pasirašyti banko paslaugų sutarties ir mokėti pinigų, tai tuo metu, kai auga pelnas ir apyvarta, plečiasi klientų ratas ir verslo mastas, nėra einamosios sąskaitos gali neigiamai paveikti privačios įmonės plėtrą. Norėdami išlaikyti visavertę darbo eigą, tobulėti ir judėti į priekį, jums tikrai reikės banko sąskaitos.

Jau dabar aišku, kad šiuo atveju verslui netaikomi Rusijos banko potvarkio Nr. 3073-U apribojimai dėl mokėjimo grynaisiais pinigais ir jis gali sudaryti sutartis su sandorio šalimis dėl bet kokios sumos.

Mokėjimo nurodymai sandorio šalims perduodami greitai, nedelsiant, o tai teigiamai veikia verslo partnerių tarpusavio atsiskaitymus. Be to, jūsų einamoji sąskaita prideda įvaizdžio komponentą santykiams tarp privačios įmonės ir sandorio šalių.

Kitas argumentas verslininkui atidaryti einamąją sąskaitą yra tas, kad dėl banko sąskaitos gali būti sumažinta papildomų mokesčių rinkimo rizika deklaravimo ir patikrinimų metu, taip pat atliekant dabartinę IP įmonės finansinę kontrolę. . Kai asmeniniai finansai ir verslo mokėjimai, skirti individualiam verslininkui, yra atskirti, IFTS išskiria asmeninę ir asmeninę sąskaitą, atsižvelgiant į mokesčius tik už pinigų apyvartą, einančią per einamąją sąskaitą.

Kaip jau minėta, apskaičiuojant mokesčio bazę atsižvelgiama į visas verslo sąskaitą praleidusias išlaidas. Tai naudinga individualiems verslininkams pagal bendrą mokesčių režimą, supaprastintą apmokestinimą ir vieningą žemės ūkio mokestį.

Vykdant verslą ir atsiskaitymus, neabejotinai reikšmingas yra Rusijos Federacijos centrinio banko ir Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos teisinis reguliavimas. Tačiau yra ir kita sąveikos pusė, kuri prideda svarių argumentų p / sąskaitos naudai vykdant verslą - verslininko klientai. Būtent jie su savo pinigine (įskaitant elektroninę) balsuoja, kaip vyks ir vystysis IP verslo veikla.

Atsiskaitymai grynaisiais pinigais elektroniniais pervedimais, mokėjimais internetu ir įsigyjant terminalus jau tapo norma, ir artimiausiu metu jie greičiausiai bus būtina verslo sąlyga. Visus mokėjimus internetu galima atlikti tik per einamąją sąskaitą.
Einamąją sąskaitą galima atidaryti bet kuriuo metu per 40 minučių, paruošus reikiamą dokumentų paketą

Suprasime kitas verslo sąskaitų atsiskaitymo ypatybes ir jų privalumus.