Pozdrav, dragi čitaoci časopisa "site"! Danas ćemo razgovarati o oporezivanju preduzeća , odnosno: koji sistemi oporezivanja oni su koji porez plaća samostalni poduzetnik? u svakom režimu i kakvo izvještavanje mora dostaviti trgovac pojedinac.

U savremenom društvu privatno preduzetništvo je dobilo veoma široku popularnost i čvrsto je dobilo podršku države. Postoji mnogo programa koji pomažu razvoj malog biznisa u raznim oblastima, a ni oblast kao što je oporezivanje nije ostala po strani.

Za različite kategorije preduzetnika, izbor najviše pogodan i povoljan režim plaćanje poreza, zahvaljujući čemu mnogi mladi privrednici dobijaju dobar podsticaj za rast i mogućnosti da počnu da rade u ovoj oblasti.

Iz ovog članka ćete naučiti:

• Šta uključuje sam koncept oporezivanja u poslovanju i vrste predloženih sistema;
• Zašto je sistem oporezivanja patenata toliko popularan među početnicima i da li je toliko profitabilan;
• Koje poreze plaća individualni preduzetnik na DOS, USN, UTII, PSN i koju prijavu treba da podnese individualni preduzetnik;
• Koji su rokovi prijavljivanja za individualne preduzetnike i koja su obavezna (fiksna) plaćanja u budžet koja preduzetnik očekuje na različitim sistemima oporezivanja.

Ovaj članak će biti koristan kako za poduzetnike početnike koji su se tek odlučili, tako i za one koji razmišljaju o prelasku na drugi sistem oporezivanja kako bi smanjili porezno opterećenje.

Želite li znati sve detalje o plaćanju poreza za 2019. godinu? Detaljno pogledajte ovu temu u našem članku!

O vrstama oporezivanja individualnih preduzetnika, premijama osiguranja i fiksnim plaćanjima, koje poreze plaća i koje prijave podnosi individualni preduzetnik - čitajte na

Za svakog preduzetnika jedno od najvažnijih pitanja u izgradnji svog poslovanja je definisanje sistema oporezivanja. Ona je ta koja utvrđuje proceduru za dalji rad individualnog preduzetnika, plaćanje dažbina i koliko će biti teško računovodstveno i poresko računovodstvo.

U okviru poreskog zakonodavstva Ruske Federacije, trenutno pojedinačni preduzetnik može izabrati jedan od sledećih sistema i režima:

• Opšti način rada (OCH);
• UTII ili imputirani sistem;
• Pojednostavljeni sistem (USN);
• Patentni sistem (PSN);
• Jedinstveni poljoprivredni porez (ESKhN).

Opšti režim je predviđen za sve pojedince i obavezuje ih da plaćaju porez na sav prihod. UTII koriste poduzetnici koji su odabrali jednu ili drugu vrstu djelatnosti, uključujući poljoprivredu, i koji se obavezuju platiti u budžet u obliku jedinstvenog poreza na imputirani prihod. Pojednostavljeni poreski sistem vam zauzvrat omogućava da se oslobodite tereta plaćanja određenih vrsta plaćanja, zamjenjujući ih jednim.

💡 Sva plaćanja poreza, kao i pripadajuća prijava, moraju se dostaviti određenim redoslijedom iu strogim rokovima utvrđenim zakonom. Inače, neplaćeni porez poreski organ može naplatiti prinudno, oduzimanjem lične imovine, uz dozvolu suda.

Svaki od poreskih sistema treba detaljnije razmotriti.

1.1. UTII sistem oporezivanja(Jedinstveni porez na imputirani prihod)

Kada preduzetnik koristi UTII, nije dužan da plaća poreze kao npr porez na dohodak fizičkih lica , UST , PDV i druge vrste, zamijenjene jedinstvenim porezom na pripisani prihod. Preostale uplate kao porez, i osiguranje i penzija preduzetnik plaća po drugim načinima.

Postoje određeni uvjeti koji dozvoljavaju korištenje UTII:

• Mjesto poslovanja. Takav sistem ne funkcioniše u svim regionima zemlje, već samo tamo gde je uspostavljen zakonskim i podzakonskim aktima;
• Vrsta aktivnosti. Lista takvih vrsta se utvrđuje zasebno u svakoj regiji;
• Nedostatak ugovora upravljanje povjerenjem ili jednostavno partnerstvo;
• Uključivanje drugih organizacija u realizaciji aktivnosti ne više od 25%.
• Organizacija ima dosta 100 zaposlenih ;
• U regionu postoje veći poreski obveznici.

Ranije je ukidanje ovog sistema plaćanja poreza bilo predviđeno za početak 2018. godine, ali je Ukazom predsjednika 2. juna 2016. godine istekao rok za primjenu UTII produžen do 01.01.2021, zbog svoje potražnje među malim preduzećima.

Vrste aktivnosti u kojima je dozvoljena upotreba UTII-a određene su zakonom i u ovom trenutku uključuju:

• trgovina na malo;
• ugostiteljski objekti;
• kućne usluge;
• veterinarska njega;
• popravke, održavanje i pranje automobila;
• oglašavanje;
• usluge privremenog boravka;
• ostalo.

Važno je napomenuti da su do 1. januara 2017. godine usluge u domaćinstvu određivane po OKUN klasifikatoru, koji je sada prestao sa radom. Spisak takvih usluga utvrđen je referentnim knjigama OKVED2 i OKPD2, a nova lista je predstavljena naredbom Vlade Ruske Federacije br. 2496-r od 24.11.2016.

Među njima, još uvijek, usluge za popravku obuće, odeće, satova, kućnih aparata, izdavanje sportske opreme na privremeno korišćenje, kao i predmeta za ličnu upotrebu i dr. Međutim, dodane su nove vrste usluga koje se ranije nisu smatrale domaćim, na primjer, proizvodnja namještaja po mjeri.

1.2. USN sistem oporezivanja(Pojednostavljeni poreski sistem)

Ako IP odabere pojednostavljeni sistem, onda on oslobađa se plaćanja određene vrste poreza porez na dohodak fizičkih lica , imovine porez ), zamijenjen jedinstvenim porezom ( EN), koji se izračunava iz obračuna rezultata aktivnosti organizacije. Ostala plaćanja, uključujući osiguranje, plaćeno pod opštim uslovima .

Bitan! Takav sistem funkcioniše i može se primijeniti u cijeloj zemlji, a na njega možete preći početkom sljedeće godine, najavljujući ga unaprijed u tekućoj.

U ovom slučaju zakon predviđa slobodan i dobrovoljan prelazak sa pojednostavljenog sistema oporezivanja i povratak na njega iz drugih sistema.

Međutim, za upotrebu pojednostavljenog poreskog sistema postoje neka ograničenja .

Prije svega, u pogledu prihoda, čiji se iznos promijenio od 1. januara 2017. godine, što je omogućilo proširenje primjene režima za mala preduzeća, zbog činjenice da:

• Povećan je maksimalni prihod organizacije koja želi da pređe na pojednostavljeni poreski sistem od 2017. do 120 miliona rubalja(prethodno 60 miliona);
• Udvostručen je i limit prihoda za 9 mjeseci tekuće godine (u kojima se najavljuje planirana promjena sistema oporezivanja) - 90 miliona rubalja, naspram 45 ranije.
• Dozvoljena vrijednost rezidualne cijene osnovnih sredstava organizacije povećana je sa 100 miliona do 150 miliona rubalja.

Vrijedi napomenuti da korištenje pojednostavljenog poreskog sistema nije dostupno svim poreskim obveznicima. nije dozvoljen odlazak na:

• firme sa više od 100 ljudi;
• organizacije sa dodatnim odjeljenjima;
• firme u kojima je procenat učešća drugih firmi veći od 25 ;
• preduzetnici koji plaćaju jedinstveni poljoprivredni porez;
• advokati i notari u privatnoj praksi;
• kreditne organizacije, zalagaonice, penzioni fondovi, osiguravajuća društva i drugo;
• kockanje;
• organizacije aktivne na tržištu vrijednosnih papira;
• budžetske institucije;
• firme iz drugih zemalja;
• agencije za traženje posla u vlasništvu pojedinaca;
• organizacije koje dijele proizvode s drugim organizacijama.

Stoga, gore navedena ograničenja treba uzeti u obzir prilikom prelaska na pojednostavljeni poreski sistem ili otvaranja novog IP-a sa takvim sistemom oporezivanja.

Primarno, proizvodna djelatnost, kao takav, nije uvršten u listu vrsta preduzetništva koje dozvoljavaju korišćenje preferencijalnih režima, ali su industrijske usluge sasvim prihvatljive.

U okviru patentnog režima mogu se provoditi čak i postupci za izradu samih roba, poput tepiha i ćilima, cipela od filca, rukotvorina, kobasica, poljoprivrednih oruđa, bačvarstva, grnčarije, naočara, drvenih čamaca i vizitkarta. Odnosno, sve ove vrste možete generalizirati kao zanate ili malu proizvodnju vlastitim rukama.

Trenutno je lista aktivnosti kojima je dozvoljeno korištenje SPE, nije promijenjen od 1. januara 2016. godine , određen je članom 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije i uključuje 63 stavke. Međutim, ove godine Medvedev D.A. Uveden je zakon koji dozvoljava korištenje PSN-a za sve vrste poslovnih aktivnosti. Pored toga, regionalne vlasti imaju pravo proširiti listu usluga u domaćinstvu za OKUN na svojoj teritoriji.

Koja su ograničenja u korištenju PSN-a?

Postoje neka ograničenja povezana s prelaskom na sistem oporezivanja patenata:

• način je dostupan samo pojedinačnim poduzetnicima;
• najviše petnaest ljudi može biti uključeno u osoblje individualnog preduzetnika;
• PSN se ne može primijeniti ako su na snazi ​​ugovori o partnerstvu ili povjerenju;
• u slučaju da iznos prihoda od patentnih aktivnosti prelazi 60 miliona rubalja, IP je lišen patentnih prava. Kada se kombinuje sa pojednostavljenim poreskim sistemom, prihod se uzima u obzir u iznosu od dva načina.

Koja je teritorija patenta?

U skladu sa Zakonom br. 244-FZ od 21. jula 2014., od 2015. godine, sa izuzetkom patenata za drumski transport i distribuciju maloprodaje, region patenta ograničeno na opštinu, što omogućava pravičnije izračunavanje vrijednosti takvog prava, ali ograničava obim njegove primjene.

Šta određuje cijenu patenta i kako se izračunava?

Cijena patenta je fiksni trošak, što ga čini povoljnim za korištenje kada značajan iznos prihod i obrnuto ako su prihodi niski. Regionalne vlasti utvrđuju potencijalni godišnji prihod (PVGD) za svaku vrstu djelatnosti na datoj teritoriji, koji u ovom režimu djeluje kao osnovica poreza, te poresku stopu u iznosu od 6% , izračunava se iz ove vrijednosti.

Maksimalna vrijednost takvog indikatora- blizu 1 milion rubalja, a minimalna granica ne postoji od 2015. godine.

U izračunu PSN-a, koncept kao što je koeficijent deflatora, koji prilagođava vrijednost PVGD ovisno o promjenama cijena u prethodnom periodu u cijeloj zemlji. Ovo je fiksni iznos koji je određen za cijelu narednu godinu.

U 2019. ovaj koeficijent je bio 1,518 (2018. 1,481) , odnosno, maksimalna vrijednost PVGD-a za PSN je 1.518 hiljada rubalja.

Međutim, vrijedno je napomenuti da svaka regija ima pravo povećati PVGD do 10 puta:

• za transport i održavanje drumskog transporta - do 3 (tri) puta;
• za sve patentne aktivnosti u gradovima sa populacijom većom od milion ljudi - do 5 (pet) puta;
• za usluge iznajmljivanja nekretnina, ugostiteljstvo i trgovinu na malo - do 10 (deset) puta.

U pojedinim slučajevima, za obračun patenta može biti važan broj zaposlenih, veličina trgovačkog prostora ili hale u kojoj se usluga obavlja, broj vozila, površina za iznajmljivanje itd.

Prednosti i nedostaci sistema oporezivanja patenata

Među prednostima patentnog sistema oporezivanja su sljedeće:

• relativno niske, u većini slučajeva, naknade za patente;
• samostalan izbor perioda primjene patenta (1-12 mjeseci);
• pravo na stjecanje više patenata odjednom u različitim regijama ili za više vrsta djelatnosti;
• nepostojanje izvještaja podnošenjem poreske prijave, kao rezultat, ušteda vremena i troškova nastalih njenim podnošenjem i provjerom;
• Izuzev patenata za ugostiteljske usluge, trgovinu na malo i davanje nekretnina u zakup, doprinosi za socijalno osiguranje zaposlenih se ne uplaćuju u 2019. godini. Ostalo je samo penziono i zdravstveno osiguranje u iznosu od 20% njihove plate.
• za razliku od UTII sistema, lista patentnih aktivnosti lokalnih samouprava može se samo proširiti. Nemaju pravo da ga preseku.

Negativni aspekti sistema oporezivanja patenata su:

• dostupnost prelaska na ovaj način rada samo za individualne poduzetnike, a pravna lica nemaju pravo raditi na PSN-u;
• ograničena lista dozvoljenih aktivnosti u uslugama i maloprodaji u malim količinama;
• najstroža ograničenja broja osoblja - ne više od 15 zaposlenih za sve vrste IP aktivnosti;
• pri radu u maloprodaji ili ugostiteljstvu maksimalna radna površina hale je 50 kvadratnih metara , dok je na UTII takva površina tri puta veća;
• da kontroliše prihode koje prima preduzetnik od patentnih aktivnosti, koji ne bi trebalo da prelaze 60 miliona rubalja , potrebno je voditi posebnu knjigu obračuna prihoda za ovaj sistem;
• porez, u obliku fiksne vrijednosti patenta, plaća se prije isteka poreskog perioda, a ne nakon prijema prihoda;
• nemogućnost smanjenja vrijednosti patenta za iznos premija osiguranja koje su plaćene za zaposlene, dok takva mogućnost postoji na pojednostavljenom poreskom sistemu ili UTII. Međutim, prilikom dijeljenja načina, pojedinačni poduzetnik ima pravo uzeti u obzir plaćanja za sebe prilikom izračunavanja iznosa pojedinačnog ili imputiranog prihoda.

1.5. UAT sistem oporezivanja(jedinstvena poljoprivredna taksa)

Suština UAT režima je smanjenje poreskog opterećenja za poljoprivredni proizvođači, organizacije za njegovu preradu, prodaju, skladištenje, razna ribnjačarstva.

Kompletna lista je definisana u tački 2.1. Poglavlje 346.2 Poreskog zakonika Ruske Federacije, međutim, od 1. januara 2017. stupile su na snagu promjene prema kojima je lista postala šira.

Ako su aktivnosti organizacije više 70% čini udio usluga koje se pružaju poljoprivrednim proizvođačima, onda takve organizacije (uključujući individualne preduzetnike) takođe imaju pravo da koriste ovaj režim plaćanja poreza.

Ovo pravo je uskraćeno firmama koje imaju dodatne odjele za proizvodnju akciznih proizvoda, a posluju na tom području. kockanje, razne budžetske institucije.

Prednost za individualne preduzetnike od ovog režima je oslobađanje od plaćanja poreza kao što su:

• porez na imovinu, koji nije utvrđen katastarskom vrijednošću;
• porez na dohodak fizičkih lica;
• PDV (bez uvoza).

Ova poreska stopa je 6% a obračunava se na osnovu osnovice, koja je stvarna razlika između prihoda i rashoda.

Koje poreze treba da plati pojedinačni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII, PSN, OSN

2. Koje poreze plaća individualni preduzetnik - najnoviji podaci o plaćanju poreza od strane individualnog preduzetnika (bez zaposlenih, sa zaposlenima) 📰

Prilikom obavljanja bilo koje djelatnosti od strane individualnog preduzetnika, plaćanje obaveznih poreza i doprinosa u budžet je važan uslov za rad.

U zavisnosti od izabranog sistema oporezivanja, nakon registracije individualnog preduzetnika potrebno je uzeti u obzir sve predstojeće troškove ovih plaćanja.

Općenito, plaćanja preduzetnika u budžet mogu se klasificirati na sljedeći način:

• Porezi na dohodak, u zavisnosti od sistema oporezivanja koji je izabran kao glavni;
• Porezi na imovinu, transport i zemljište koje se koristi u poslovanju;
• Premije osiguranja.

Neke aktivnosti preduzetnika su obavezne da plaćaju dodatne poreze, a među njima su:

• porez na korišćenje vodnih resursa ili objekata u njihovoj delatnosti;
• porez koji plaćaju firme koje razvijaju ležišta prirodnih resursa i koriste ih;
• porez na promet akciznih proizvoda ili njihovu proizvodnju.

Osim toga, preduzeća koja dobiju posebne dozvole ili dozvole primorana su da plaćaju ne samo poreze, već i poreze naknade za njihovo korišćenje.

Porez na imovinu

Preduzetnici koji koriste posebne sisteme oporezivanja dužni su da plaćaju porez na imovinu koju koriste u svojoj djelatnosti, iako to ranije nije bilo obavezno. Ovo uključuje nekretnine i upisan u lokalni katastarski list.

Shodno tome, kada individualni preduzetnik poseduje imovinu koja se nalazi na spisku objekata za koje se poreska osnovica utvrđuje na osnovu katastarske vrednosti i koristi je u svojoj delatnosti, moraće da plati ovaj porez. Odabrani sistem plaćanja poreza, u ovom slučaju, ne igra ulogu.

Detaljna lista takvih objekata objavljuje se na službenom internet portalu Federalne porezne službe ili regionalnom internet izvoru, za koji su nadležni lokalni organi izvršne vlasti.

Može uključivati ​​kategorije kao što su:

• centri administrativnih i poslovnih aktivnosti;
• trgovački centri u regiji;
• posebne prostorije u ovim centrima;
• prostori koji se ne koriste kao stambeni i predviđeni su za smještaj prodajnog prostora, raznih kancelarija, prostorija za pružanje ugostiteljskih i potrošačkih usluga, u skladu sa pasošima katastarskog upisa objekata nepokretnosti ili tehničkom dokumentacijom tih objekata. U ovu kategoriju spadaju i prostori koji se stvarno koriste u ove svrhe, ali se mogu klasifikovati kao stambeni.

Porez na zemljište

Prema poreskom obaveštenju, samostalni preduzetnici su dužni da plate porez na korištenje zemljišta koji se koriste u poslovnim aktivnostima. Takva obavještenja se moraju dati najmanje 30 dana prije roka za plaćanje. Oni detaljno navode sam porez koji se mora platiti i obračun porezne osnovice.

U slučajevima neprimanja ovakvog obavještenja potrebno je lično kontaktirati poreznu upravu kako bi se izbjeglo propuštanje datuma plaćanja i daljih postupaka.

Obično je rok plaćanja određen prije 1. oktobra, s izuzetkom Moskve i Sankt Peterburga, koji imaju pravo izmjene uslova i postupka plaćanja poreza na zemljište.

2.1. Koje poreze plaća individualni preduzetnik na OSN

Ako preduzetniku nije potrebno ili nije dostupan iz ovog ili onog razloga da pređe na bilo koji od sistema preferencijalnog oporezivanja, on se oporezuje po defaultu u skladu sa DOS-om. Često je pod ovim režimom plaćanje svih poreza jednostavno neisplativo.

Obavezno je platiti sljedeće:

• porez na dodatu vrijednost (PDV) u iznosu od 0% , 10% ili 18% , u zavisnosti od proizvoda (porez se može ukloniti, formalno označen kao nulta kamatna stopa);
• porez na dohodak fizičkih lica (PDV), koji se naplaćuje na prihode zaposlenih u iznosu od 13% ;
• Porez na dohodak fizičkih lica na delatnost samog preduzetnika takođe iznosi 13% ;
• porez na zemljište, koji je 0,3% ili 1,5% ;

U slučajevima kada su poslovne aktivnosti obustavljene, nema potrebe za plaćanjem poreza. Ovo je nesumnjiva prednost ovog načina rada.

2.2. Koje poreze plaća individualni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu

Pojednostavljeni sistem oporezivanja je većina popularan među preduzetnicima, zbog činjenice da ima minimalan broj obaveznih plaćanja poreza.

Postoje 2 (dva) tipa pojednostavljenog poreskog sistema sa različitim kamatnim stopama:

• poreska osnovica se obračunava na osnovu ukupnog prihoda firme (stop 6% );
• poreska osnovica se obračunava na osnovu iznosa primljene dobiti (stop 15% ).

Ovaj način rada zahtijeva jednostavno računovodstvo. Velika prednost je što se poresko opterećenje može smanjiti za prethodno uplaćene premije osiguranja, a u slučaju obustave aktivnosti može se odreći poreza.

Ako ima osoblja, morate platiti 13% poreza na dohodak fizičkih lica od njihovih plata.

2.3. Koje poreze plaća individualni poduzetnik na UTII

Prilikom korištenja UTII sistema (za određene vrste djelatnosti kao što su maloprodaja, ugostiteljstvo, servisi i druge) porezna stopa se postavlja na 15% i PDV se ne naplaćuje.

Vrijedi podsjetiti da mogućnost korištenja ovog režima uspostavljaju regionalne vlasti, koje određuju visinu očekivanog prihoda.

2.4. Koje poreze plaća individualni preduzetnik na PSN

Ako preduzetnik ima neredovne finansijske prihode, biće mu isplativije da pređe na sistem oporezivanja patenata. Prema ovom režimu, trošak patenta, koji je fiksan, plaća se u budžet. Ovisno o regiji i djelatnosti, određuju ga lokalne vlasti.

Istovremeno, nije potrebno finansijsko izvještavanje i postojanje kase, što je nesumnjiva prednost.

Ovaj režim je posebno pogodan za sezonsko poslovanje, jer se rok trajanja patenta bira dobrovoljno.

Takođe, kod ovog sistema potrebno je popisati premije osiguranja kako za sebe tako i za sve zaposlene, za koje će biti potrebno više prenos poreza na dohodak fizičkih lica.

Kako i kakvu prijavu podnosi individualni preduzetnik

3. Koju prijavu treba podnijeti individualni preduzetnik (individualni preduzetnik) 📑

Svaki preduzetnik je dužan da na vreme i u skladu sa zakonom utvrđenim pravilima podnosi poreske prijave nadležnim organima.

Izvještaj koji preduzetnik mora podnijeti determinisan je, prije svega, odabranim režimom oporezivanja, kao i prisustvom zaposlenih u organizaciji, upotrebom kase i vrstom djelatnosti.

Među izvještajima koje podnose poduzetnici mogu se izdvojiti 4 uslovne kategorije:

• izvještavanje koje odgovara odabranom poreskom režimu;
• izvještavanje za zaposlene, ako ih ima;
• izvještavanje o gotovinskim transakcijama, ako je primjenjivo;
• dodatno poresko izvještavanje.

Rokovi za prijavu IP

Zakon utvrđuje stroge rokove za podnošenje poreskih prijava, koji zavise od izabranog režima oporezivanja.

S obzirom na to da od 2018. godine premije osiguranja za zaposlene kontroliše poreska služba, izvještaji o njima će se podnositi tromjesečno, u roku od 30 dana od narednog mjeseca.

4. Tabela sažetka o oporezivanju, izvještavanju i ograničenjima IP

Ovdje je opća tabela o porezima koje plaća individualni poduzetnik, prijavljivanju, ograničenjima itd. zavisno od poreskog režima.

IP uključen način	Kratki opis	Plaćanje poreza	Plaćanje	Izvještavanje	Kadrovska ograničenja
DOS	Zadana osnovica poreza	Zavisi od primljenog prihoda	Svaki kvartal		-
USN	Najpopularniji SN u firmama sa manje od 100 zaposlenih.	6% od svih prihoda (korisno ako su troškovi mali)	Ako nema prihoda, neće se izvršiti isplata.	Jednom godišnje se podnosi u poresku knjigu prihoda i rashoda	Dosta 100 najamni radnici.
		15% iz dobiti (razlika između prihoda i rashoda), tj. zgodno kada postoje veliki potvrđeni troškovi
UTII	U trgovini i uslužnom sektoru koristi ga ograničena lista individualnih preduzetnika, u zavisnosti od delatnosti.	Jedinstveni porez koji se može umanjiti za uplaćene doprinose	Plaćeno čak i sa jednostavnom organizacijom	Vođenje evidencije je jednostavno, stopa zavisi od vrste delatnosti, broja zaposlenih, površine i drugih parametara. Troškovi se ne uzimaju u obzir.	Dosta 15 radnici
PSN		Fiksna vrijednost patenta			Dosta 15 najamni radnici.

Kao što se vidi iz tabele, u zavisnosti od izbora režima oporezivanja, zavisi visina poreza, kadrovska ograničenja, vrsta izveštaja koji se podnosi i tako dalje.

5. Karakteristike popunjavanja i podnošenja IP izvještaja 📄

Razmotrite neke od karakteristika izvještavanja.

1) Samostalni preduzetnik bez zaposlenih na DOS-u

U tabeli se nalaze podaci o izvještajnim dokumentima, rokovima za podnošenje i plaćanje:

Deklaracija 3-NDFL, koji odražava porez na dohodak građana, može se popuniti i dostaviti lično, poštom na papiru ili putem interneta. Dok se PDV izvještaj dostavlja isključivo u elektronskom obliku.

Deklaracija o indirektnim porezima popunjava se ako kompanija uvozi robu iz država članica carinske unije.

Obrazac 4-NDFL odražava očekivani prihod pojedinaca i koristi se za utvrđivanje akontacije poreza na dohodak građana. Mora se dostaviti ako se prihod pojavio tokom prve "prihodne" godine ili se očekivani prihod promijenio za više od 50%.

U svakom kvartalu vrše se akontacije (AP) za porez na dohodak fizičkih lica, što je prikazano u tabeli:

Do 1. decembra naredne godine potrebno je platiti porez na imovinu fizičkih lica, navodi se u obavještenju Federalne poreske službe.

Ako je individualni preduzetnik vlasnik zemljišne parcele, onda će morati da plati i porez na nju i podnese odgovarajuću deklaraciju do 1. februara naredne godine. Ovo se primjenjuje samo kada je nekretnina uključena u poslovne aktivnosti.

2) IP bez zaposlenih na pojednostavljenom poreskom sistemu

Avansi za godinu po pojednostavljenom poreskom sistemu vrše se svakog kvartala prije 25 brojevi mjesec nakon kvartala. I taksa je plaćena do 30. aprila, istovremeno se podnosi i izvještaj o tome.

PDV na USN izračunava se ako je u kvartalu bilo radnji kao poreski agent ili su proizvodi uvezeni iz carinske unije, u vremenskom okviru sličnom OSN. Ukoliko se PDV obračunava na inicijativu preduzetnika, vrši se prijavljivanje i plaćanje prije 25 brojevi mjeseci nakon izvještajnog kvartala.

Preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu ne plaća porez na imovinu koja obavlja delatnost, osim u slučajevima kada se poreska osnovica za ovu vrstu imovine, koju utvrđuju regionalne samouprave, obračunava na osnovu katastarske vrednosti.

porez na dohodak fizičkih lica po pojednostavljenom poreskom sistemu preduzetnik takođe ne plaća. Sva ostala plaćanja se vrše na isti način kao i DOS.

3) IP sa zaposlenima

Preduzetnici sa osobljem podnose obrazac 2-porez na dohodak do 1. aprila sljedeće godine.

Osim toga, plaćaju doprinose FSS:

• do 20. dana narednog mjeseca u papirnom obliku;
• do 25. narednog mjeseca u elektronskom obliku.

Obračun mora biti dostavljen prije 30 brojevi mjesecu nakon izvještajnog kvartala.

Podaci o broju osoblja služio do 20. januara sljedeće godine. Porez na dohodak fizičkih lica, koji se odbija od zarade zaposlenih, plaća se jednom mesečno, redosled i rokovi ovog obračuna utvrđeni su čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije.

6. Knjiga prihoda i rashoda (KUDIR) za individualne preduzetnike 📓

Individualni preduzetnici koji posluju pod bilo kojim od poreskih sistema dužni su da održavaju KUDIR, Osim toga biznismena koji su odabrali modus UTII, koji uzimaju u obzir samo fizičke pokazatelje i nisu prisiljeni da bilježe informacije o finansijskim tokovima.

Takvu knjigu preduzetnik vodi u ušivenoj i numerisanoj formi. Nije joj potrebna potvrda. Iako ovde postoji jedan izuzetak - ESHN mod. Prilikom korišćenja ovog sistema obavezno je odobriti Knjigu potpisom odgovornog službenika i pečatom poreskog organa pre nego što se pristupi njenom vođenju na papiru ili do 31. marta godine nakon izvještajnog, ako se računovodstvo vodi u elektronskom formatu.

Nepoštivanje ovih propisa i izostanak Knjige se kažnjava penali .

IP izvještavanje o dodatnim porezima na intelektualnu svojinu

Samostalni preduzetnik može obavljati djelatnosti koje podliježu dodatnim porezima, za koje su rokovi za prijavu prikazani u tabeli:

Porez	Izvještavanje	Rokovi
Porez na zemljište	Deklaracija	prije 1. februara naredne godine
Porez na korištenje vodnih resursa	Deklaracija	najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja
Porez na akcizne proizvode	Deklaracija	najkasnije do 25. dana svakog narednog mjeseca
	Obavijest o uplati unaprijed	prije 18. svakog tekućeg mjeseca
Porez na vađenje minerala (MET)	Deklaracija	najkasnije početkom narednog mjeseca
Naknade za korišćenje objekata divljeg sveta	Informacije o dobijenim dozvolama
Naknade za korištenje objekata vodenih bioloških resursa	Detalji dobijenih dozvola i naknada	u roku od 10 dana od prijema dozvole
	Podaci o broju objekata	najkasnije do 20. dana narednog mjeseca po isteku dozvole
Redovne uplate za korišćenje zemljišta	Obračun redovnih plaćanja	najkasnije do kraja mjeseca nakon izvještajnog kvartala

U tabeli su navedene vrste poreza sa parametrima za tipove izvještavanja i njegovo vrijeme.

Premije osiguranja i fiksna plaćanja individualnih preduzetnika za sebe i zaposlene

7. Obavezni doprinosi i fiksna plaćanja individualnih preduzetnika (za sebe, za zaposlene) u 2019. 💸

Razmotrite obavezna i fiksna plaćanja za individualne poduzetnike (za sebe i zaposlene) detaljnije i detaljnije.

7.1. Fiksni doprinosi u PFR

Individualni preduzetnici su dužni da plaćaju doprinose u FZOZO i Penzioni fond, koji su utvrđeni zakonom. U 2019. oni će iznositi: u Penzionom fondu Ruske Federacije - 29.354 rubalja. au FZO-u - 6.884 rubalja. Plaćanje se vrši kvartalno ili godišnje.

U slučaju kada prihod za godinu postane veći od 300 hiljada rubalja, plaća se dodatna naknada 1% od viška iznosa do 1. aprila naredne godine.

Premije osiguranja individualnih preduzetnika (za sebe, zaposlene) u 2019

Od 2017. godine sve premije osiguranja kontroliše Federalna porezna služba, a ne plaća se Federalna porezna služba čak i ako aktivnosti organizacije nije sprovedeno ili nije bilo dobiti . Za ovaj iznos biće moguće smanjiti porez za pojednostavljeni sistem oporezivanja dohotka, koji je određen na 6% prihoda.

Bitan! Fiksni doprinosi za godinu više nisu vezani za minimalnu platu.

Uplate za individualne preduzetnike u FZO

U Federalnom fondu obaveznog zdravstvenog osiguranja samostalni poduzetnici moraju uplatiti stalno utvrđeni doprinos u iznosu od 2019. 6.884 RUB godišnje.

Ako je prihod za godinu rada preduzetnika ispod 300 hiljada rubalja , plaćaju samo dvije uplate za sebe, koje zajedno iznose 36 238 rubalja. Ako prihod pređe utvrđeni prag, naplaćuje se dodatna naknada. 1% od viška iznosa (prema PSN režimu, 1% se naplaćuje od potencijalnog prihoda).

Samostalni preduzetnik plaća sve poreze i premije osiguranja za sebe izdavanjem isprave o uplati u MZZO, PFR i FTS(priznanica ili nalog za plaćanje).

7.2. Postupak plaćanja fiksnih premija osiguranja za individualne preduzetnike

Fiksne premije osiguranja se plaćaju popunjavanjem obrasca №PD (porez) ili br. PD-4sb (porez) sa ili preko Sberbanke.

U slučajevima kada se individualni preduzetnik registruje ne početkom godine, već kasnije, onda se doprinosi plaćaju samo za ovaj period.

Međutim, oni se isplaćuju čak i ako preduzetnik kombinuje posao sa zaposlenjem, a poslodavac je već uplatio doprinose za njega kao zaposlenog.

7.3. Izvještavanje o fiksnim prihodima

Uprkos činjenici da je dosta davno (od 2012. godine) otkazano prijavljivanje fiksnih plaćanja od strane preduzetnika za sebe (ako radi bez osoblja), potvrde o plaćanju moraju se čuvati. Dodatna ušteda može biti mogućnost smanjenja iznosa poreza po pojednostavljenom sistemu oporezivanja dohotka za iznos uplaćenih doprinosa.

Takve premije osiguranja se obračunavaju u zavisnosti od visine minimalne zarade od 1. januara tekuće godine i ostaju nepromenjene, čak i ako se minimalna zarada naknadno usklađuje.

8. Zaključak + povezani video 🎥

Poresko računovodstvo, blagovremeno izvještavanje i uplata doprinosa sastavni su dio vođenja svakog poslovanja, pa tako i privatnog poduzetništva.

U zavisnosti od izabranog režima oporezivanja, od vrste poslovanja i ostvarenog prihoda, poreske stope se mogu promeniti ili u potpunosti ukloniti preduzetniku. Međutim, ispravno računovodstvo je neophodno za svaki sistem oporezivanja.

Zahvaljujući ovom članku, upoznali ste se sa vrstama režima plaćanja poreza, njihovim karakterističnim karakteristikama, ograničenjima i rokovima za prijavu. Sada možete odrediti najpovoljnije uslove za uplate u budžet i odabrati odgovarajući sistem oporezivanja. Ovo direktno utiče na složenost računovodstva i troškove povezane sa obavljanjem odabrane aktivnosti.

Dragi čitatelji časopisa "RichPro.ru", bit ćemo vam zahvalni ako u komentarima ispod podijelite svoje želje, iskustva i komentare na temu objavljivanja. Želimo vam prosperitet na poslovnom planu.

Pojednostavljeni sistem oporezivanja za individualne preduzetnike prepoznat je kao najprofitabilniji. Prema statistici Federalne poreske službe Ruske Federacije više od 3 miliona individualnih preduzetnika u 2019. izabralo je pojednostavljeni sistem oporezivanja. Na preostala 4 sistema oporezivanja (OSNO, UTII, UAT i patent) otpada 1,6 miliona. Gotovo polovina preduzetnika smatra da je pojednostavljeni poreski sistem za individualne preduzetnike u 2019. godini najoptimalnija i najisplativija opcija.

Zašto je pojednostavljenje tako privlačno? Zašto ne samo pojedinačni preduzetnici, već i DOO nastoje da prime ovaj poreski režim? I, ako idete logikom, zašto neko ipak ne pređe na ovako povoljne uslove? O svemu po redu...

Zašto je pojednostavljeni poreski sistem privlačan za individualne preduzetnike u 2019. godini?

Šta je USN i kome je namenjen?

Krajem 1990-ih, pitanje razvoja malih i srednjih preduzeća postalo je akutno. Predstavnici poslovnog svijeta uporno su zahtijevali od Vlade da malim preduzećima omogući više poreske slobode, odredi niže stope i što je moguće više oslobodi privatne poduzetnike papirologije. Kada biznismen treba da radi ako je pretrpan zahtevima izveštaja, obaveštenja, poreskih prijava, knjigovodstva i drugih formalnosti?

Godine 1995. donesen je zakon kojim se dozvoljava korištenje pojednostavljenog sistema oporezivanja za određene kategorije građana i organizacija. Zatim, usvajanjem drugog dijela Poreskog zakonika Ruske Federacije, stupile su na snagu brojne izmjene i dopune, kojima i danas djelujemo. Dakle, osnovni dokument za intelektualnu svojinu o pojednostavljenom poreskom sistemu je Poreski zakonik Ruske Federacije (poglavlje 26.2). Osim toga, veoma je koristan Federalni zakon od 24. jula 2007. br. 209-FZ „O razvoju malih i srednjih preduzeća u Ruskoj Federaciji“, koji propisuje princip pojednostavljenog izvještavanja za mala preduzeća.

▼ Rezervišite tekući račun prije otvaranja IP-a
blagotvorno sa kalkulator bankovnog kursa: ▼

Pomerite „klizače“, proširite i izaberite „Dodatni uslovi“ kako bi Kalkulator za Vas izabrao najbolju ponudu za otvaranje tekućeg računa. Ostavite zahtev i menadžer banke će vas nazvati: on će vas posavetovati o tarifi i rezervisati tekući račun.

Pojednostavljeni poreski sistem zamjenjuje tri poreza odjednom: porez na dohodak fizičkih lica od poduzetničke djelatnosti, porez na imovinu (sa izuzecima) i porez na dodatu vrijednost (također izuzecima). Istovremeno, poreska stopa na pojednostavljenom poreskom sistemu je fiksna i iznosi 6% ili 15%, u zavisnosti od izbora osnovice za oporezivanje. Da, i ovi - ne najveći - porezi na pojednostavljeni poreski sistem mogu se smanjiti za plaćene premije osiguranja. Individualni preduzetnici ne moraju da vode finansijske izveštaje, dovoljno je da vode knjigu prihoda i rashoda (KUDIR).

Ove glavne prednosti predodređuju povećano interesovanje malih preduzeća za pojednostavljeni sistem oporezivanja. Međutim, ne dobijaju svi takvu „slatku sitnicu“. Zakon definiše niz ograničenja koja ne dozvoljavaju svima da primjenjuju pojednostavljeni poreski sistem.

Ograničenja upotrebe pojednostavljenog poreskog sistema

1. Broj zaposlenih (prosečan broj godišnje) ne bi trebalo da prelazi 100 ljudi.
2. Ne smijete biti proizvođač akcizne robe (njihov popis je predstavljen u članu 181. Poreznog zakona Ruske Federacije). Također se ne možete baviti rudarenjem, osim uobičajenim. Spisak najčešće korišćenih materijala odobren je od strane regiona.
3. Morate na vrijeme obavijestiti o prelasku na pojednostavljeni poreski sistem, u rokovima utvrđenim tačkama 1 i 2 člana 346.13 Poreskog zakona Ruske Federacije.
4. Godišnji prihod ne bi trebao biti veći od 150 miliona rubalja.
5. Pojedinačni poduzetnici koji su prešli na ESHN ne mogu kombinirati ovaj režim sa pojednostavljenim.
6. Javni beležnici, advokati, vlasnici zalagaonica i kockarnica nemaju pravo da koriste pojednostavljeni poreski sistem.

Prednosti i nedostaci pojednostavljenog poreskog sistema za individualnog preduzetnika

Glavni pozitivni aspekti pojednostavljenja:

1. Pojednostavljeni poreski sistem zamjenjuje 3 poreza: porez na dohodak građana, PDV i porez na imovinu. Što se tiče poreza na dohodak fizičkih lica, postoji jasna korist za pojedinca koji je postao preduzetnik: umesto 13% svih nameta u svoju korist, on državi daje samo 6% prihoda. Ali ako je poduzetnik ujedno i osnivač (učesnik) LLC preduzeća i prima dividende, tada će se od njih morati platiti porez na dohodak građana.

Što se tiče poreza na imovinu, postoji upozorenje: postoji spisak nekretnina za koje još morate platiti porez (tzv. objekti po katastarskoj vrijednosti). Ovu listu utvrđuje nadležni izvršni organ najkasnije do 1. dana narednog poreskog perioda i objavljuje je na svojoj zvaničnoj internet stranici. Takvi objekti uključuju poslovne centre, tržne centre, poslovne prostore, javne ugostiteljske i potrošačke usluge, trgovačke objekte.

Što se tiče PDV-a, ovdje se ograničenje odnosi samo na uvoz robe iz inostranstva (PDV se plaća pri uvozu na carini), kao i pri sklapanju jednostavnih ortačkih ugovora ili povjereničkog upravljanja imovinom. Sve u svemu, zamjena tri najveća i najodvratnija poreza jednim je blagodat za mala preduzeća.

2. Računovodstvo i izvještavanje na pojednostavljenom sistemu su zaista pojednostavljeni. Preduzetnik će samo trebati da vodi posebnu knjigu - KUDIR, u koju će upisivati ​​obavljene poslovne transakcije u skladu sa standardom. KUDIR se nigdje ne predaje, već se predstavlja samo na zahtjev regulatornih tijela.

Samostalni preduzetnik nije dužan da vodi računovodstvene evidencije. Kao poresko prijavljivanje koristi se poreska prijava koja se podnosi jednom na kraju godine do 30. aprila naredne godine. Uopšteno govoreći, kada je poreski period godina, štedi se mnogo vremena i truda na komunikaciji sa raznim regulatornim tijelima.

3. Samostalni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu ima pravo na smanjenje poreza za iznos uplaćenih premija osiguranja. Ako preduzetnik nema zaposlene, onda ima pravo da umanji akontaciju poreza za ukupan iznos uplaćenih premija osiguranja u datom kvartalu. Pojedinačni preduzetnici sa zaposlenima na teret uplaćenih premija osiguranja mogu umanjiti porez za 50% ili uračunati doprinose kao rashod.

4. Porez možete smanjiti i za iznos plaćenog poreza na promet koji se trenutno plaća samo u Moskvi.

5. Ako se individualni preduzetnik registruje prvi put i primenjuje pojednostavljeni poreski sistem, onda može da se kvalifikuje za, odnosno da radi 2 godine po nultom porezu. Nažalost, lista aktivnosti za dobijanje poreskih olakšica je veoma ograničena, a osim toga zavisi i od volje regionalnih vlasti. Međutim, poduzetnici koji se bave industrijskim, naučnim ili društvenim aktivnostima imaju šansu da dobiju takvu prednost.

Nedostaci pojednostavljenog poreskog sistema za individualne preduzetnike:

1. Pravo na pojednostavljeni poreski sistem se može izgubiti, i to sasvim neočekivano. Na primjer, sklopili su veliki posao i tako premašili granicu godišnjeg prihoda od 150 miliona rubalja. Bićete automatski prebačeni na OSNO sa visokim stopama i glomaznim izveštavanjem. Moraćete da podnesete izveštaje za ceo period po drugim pravilima, kao i da platite PDV, porez na dohodak i porez na imovinu.
2. Vaš nedostatak PDV-a može pogoditi Vaše kupce koji neće moći da prikažu svoj PDV na povraćaj iz budžeta. Odnosno, postoji mogućnost gubitka dijela potencijalnih kupaca koji ne žele raditi sa pojednostavljenim partnerima.
3. Prilikom izlaska iz pojednostavljenog poreskog sistema, nastali gubici se ne računaju u novom poreskom režimu. Isto vrijedi i pri prelasku s drugog režima na USN.
4. Postoji ograničenje u pogledu vrsta rashoda koji se mogu koristiti za smanjenje poreske osnovice.
5. Nemoguće je primijeniti imovinske i socijalne odbitke, a istovremeno to može učiniti pojedinačni poduzetnik pod općim režimom oporezivanja.

Prelazak IP na pojednostavljeni poreski sistem

Da biste prešli na USN, morate ispuniti nekoliko zahtjeva:

1. Osoblje ne bi trebalo da ima više od 100 zaposlenih.
2. Vaš prihod za 9 mjeseci tekuće godine ne bi trebao prelaziti 112,5 miliona rubalja.
3. Vaša vrsta aktivnosti mora biti dozvoljena na pojednostavljenoj licenci.

Na pojednostavljeni sistem možete preći tek od početka naredne godine, pa se postojeći individualni preduzetnici mogu prijaviti za prelazak samo od 1. oktobra do 31. decembra tekuće godine. Međutim, ako tek otvarate, onda, sa . Ako ste napustili pojednostavljeni poreski sistem za drugi poreski režim, onda se na pojednostavljeno oporezivanje možete vratiti najkasnije 12 meseci nakon gubitka prava.

2 opcije za pojednostavljeni sistem oporezivanja

Fleksibilnost pojednostavljenja je u tome što omogućava preduzetniku da samostalno proceni visinu rashoda u svom poslovanju i odluči kolika će mu biti poreska osnovica. Nude se dvije opcije (član 346.14 Poreskog zakona Ruske Federacije):

• USN "Prihod" (često sinonim za USN 6) pretpostavlja sav prihod poduzetnika kao poreznu osnovicu. Porezna stopa iznosi 6%, ali se odlukom regionalnih vlasti može smanjiti na 1% za određene vrste djelatnosti. Na primjer, u regiji Voronjež za aktivnosti u oblasti zdravstvenih i socijalnih usluga, porezna stopa iznosi 4%.
• USN "Prihodi minus rashodi"(to je 15 USN) kao poreznu osnovicu uzima prihod umanjen za iznos rashoda. Porezna stopa je 15%, a regioni je mogu smanjiti na 5%. Na teritoriji Perma, na primer, za delatnost javnih ugostiteljskih preduzeća, poreska stopa iznosi 10%.

Ako je s prvom opcijom sve vrlo jasno (uzimamo u obzir samo prihod, zapamtimo ograničenje, primjenjujemo poreznu stopu na cijeli iznos prihoda i plaćamo), onda, na čemu ćemo se detaljnije zadržati.

Prvo, za „Prihodi minus troškovi“, ne mogu se svi troškovi preduzetnika prebiti u „troškove“, već samo oni koji su uključeni u listu odobrenu zakonom (član 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, ovi troškovi treba da se odnose na preduzetničke aktivnosti, a ne na lične troškove preduzetnika. I drugo, ako postoji gubitak za godinu (odnosno rashodi su veći od prihoda), može se prenijeti u narednu godinu radi smanjenja poreske osnovice, ali ne više od 30%. I treće, važi pravilo minimalnog poreza: ne možete ništa da platite, minimum koji ste dužni da platite je 1% od iznosa prihoda.

Postoje slučajevi kada je minimalni porez veći od poreza obračunatog prema standardnoj formuli (D-R) * 0,15. U ovom slučaju, to je minimalni porez koji se mora platiti, a razlika između njega i „standardnog“ poreza je dozvoljeno uzeti u obzir kao rashod u narednom poreskom periodu. Dakle, čak i nakon odrađenog poreskog perioda sa gubitkom, 1% primljenog prihoda mora se dati državi.

IP "Razgulyaev" radi na USN "Prihodi minus troškovi", radeći uređenje interijera. U njegovom regionu poreska stopa za ovu vrstu delatnosti iznosi 15%. Razguljajev je dobio prihod u obliku 500.000 rubalja. Istovremeno, iznos potvrđenih troškova iznosio je 480.000 rubalja. Minimalni porez koji se plaća za Razguljajeva bit će 1% od 500 hiljada, zatim 5 hiljada rubalja. U ovom slučaju, "standardni" porez, izračunat uzimajući u obzir stopu od 15%, bit će (500.000 - 480.000) * 0,15 = 3.000 rubalja. Razguljajev će u ovom poreskom periodu morati da plati minimalni porez (5.000 rubalja) i razliku od 2.000 rubalja. može se prenijeti na troškove za narednu godinu.

Poduzetnici se često postavljaju pitanje: koju opciju odabrati? Čini se da je opcija „Prihodi“ jednostavnija u računovodstvu, ali s njom ne možete „otpisati“ troškove zakupnine, komunikacija, goriva i maziva, režija itd. A kod druge opcije, porezna stopa plus je veća, potrebno je stalno provjeravati listu troškova dozvoljenih za prebijanje, pa čak i čuvati sve dokumentarne dokaze o izvršenim uplatama.

Sve zavisi od visine troškova.. Neće ih biti moguće tačno odrediti u fazi osnivanja preduzeća (obavezno pomnožite svoju prognozu sa najmanje faktorom 1,5), međutim, mnogi stručnjaci se slažu u jednom: kako bi uspješno koristili pojednostavljeno oporezivanje sistem 15 opcija, potrebno je da troškovi iznose najmanje 2/3 prihoda. I na kraju, opšte pravilo za obe opcije: ne zaboravite da smanjite porez zbog uplaćenih premija osiguranja.

Premije osiguranja intelektualne svojine na pojednostavljenom poreskom sistemu

Obaveza plaćanja od strane individualnog preduzetnika i zaposlenih utvrđena je Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Opcije za obračun premije osiguranja za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu:

1. IP na pojednostavljenom poreskom sistemu "Dohodak" bez zaposlenih;
2. IP na pojednostavljenom poreskom sistemu "Prihodi minus rashodi" bez zaposlenih;
3. IP na pojednostavljenom sistemu oporezivanja "Dohodak" sa zaposlenima;
4. IP na pojednostavljenom poreskom sistemu "Prihodi minus rashodi" sa zaposlenima.

IP bez zaposlenih na pojednostavljenom poreskom sistemu(u slučajevima 1 i 2). Poduzetnike dijelimo na dvije vrste, sa i bez zaposlenih. Premije osiguranja individualnih preduzetnika za sebe dele se na dva dela:

• Fiksni dio je 36.238 rubalja u 2019. godini, od čega 29.354 rubalja. naplaćuje se za penziono osiguranje i 6.884 rub. - za medicinske. U FSS individualni preduzetnik nije dužan da plaća, ali to može učiniti dobrovoljno.
• Diferencirani dio se dodatno naplaćuje za prihode veće od 300 hiljada rubalja. U ovom slučaju, 1% se naplaćuje na razliku između primljenog prihoda i 300.000.

Dakle, ukupan iznos plaćenih premija osiguranja iznosi 36.238 rubalja + 1% prihoda koji premašuje limit. Na primjer, s prihodom od 500.000 rubalja, pojedinačni poduzetnik će platiti 36.238 + 0,01 * (500.000-300.000) \u003d 38.238. Kao što je gore spomenuto, individualni poduzetnik može smanjiti porez zbog plaćenih premija osiguranja.

Samostalni preduzetnik umanjuje uplatu poreza za ukupan iznos uplaćenih doprinosa. IP "Andreev" zarađivao je 800.000 rubalja godišnje. On mora uplatiti u blagajnu 6% ovog iznosa, odnosno 48.000 rubalja. Ali pošto je Andreev kvartalno prenosio doprinose za sebe u ukupnom iznosu od 40.000 rubalja, on ima pravo da uplati u budžet u obliku poreza samo 48.000-40.000 = 8.000 rubalja. Slažem se, razlika je vrlo primjetna!

Samostalni preduzetnik ne može izričito umanjiti iznos poreza, ali može uračunati uplaćene premije osiguranja kao dio troškova.(čime se smanjuje poreska osnovica). IP "Borisov", radeći na sistemu "Prihodi minus troškovi", zaradio je istih 800.000 rubalja. Istovremeno, njegovi troškovi, zajedno sa doprinosima koji je platio za sebe, iznosili su 500.000 rubalja. On mora platiti državi (800.000-500.000) * 0,15 = 45.000 rubalja.

IP sa zaposlenima na pojednostavljenom poreskom sistemu(u slučajevima 3 i 4). Ovdje postoji potreba da plaćaju doprinose ne samo za sebe (kao u gornjim opcijama), već i za zaposlene.

Visina isplata za zaposlene u slučaju da su prijavljeni po ugovoru o radu iznosi 30% svih obračuna u njihovu korist (plata, bonusi, materijalni podsticaji i sl.). Ako su zaposleni prijavljeni na osnovu građanskopravnog ugovora, tada će iznos biti nešto manji zbog opcionih plaćanja FSS (2,9%). Individualni preduzetnici sa zaposlenima mogu smanjiti porez na uplaćene premije osiguranja.

Za preduzetnika sa zaposlenima na pojednostavljenom poreskom sistemu „Dohodak“ (slučaj 3), obračunati porez može se umanjiti za iznos premija osiguranja uplaćenih za sebe i zaposlene, ali ne više od 50% početne poreske vrednosti.

IP "Vladimirov" zajedno sa tri zaposlena zaradio je milion rubalja. Istovremeno je za sebe i za njih uplatio doprinose u iznosu od 70.000 rubalja. Prvo, Vladimirov mora izračunati koliki će biti jedinstveni porez, isključujući doprinose: 1.000.000 * 0,6% \u003d 60.000 rubalja. On ima pravo da ovaj iznos umanji samo za polovinu, tj. za 30.000 rubalja. Uplaćeno je dovoljno doprinosa, pa će Vladimirov u budžet prebaciti 30.000 rubalja.

I, na kraju, posljednji slučaj (vrlo čest) kada individualni poduzetnik radi sa zaposlenima po sistemu USN15. U tom slučaju se sve plaćene premije osiguranja (kako za njih tako i za zaposlene) uračunavaju u rashode.

IP "Grigoriev" pruža usluge prevoza putnika. Ima tri angažovana vozača, a radi po pojednostavljenom poreskom sistemu "Prihodi minus rashodi". Grigorijev je zaradio milion rubalja, dok je platio premije osiguranja za sebe i zaposlene u iznosu od 80.000 rubalja. Ostali troškovi Grigorijeva iznosili su 600.000 rubalja. Grigoriev je znao da se plaćene premije osiguranja mogu uzeti u obzir kao dio troškova bez ograničenja, pa je ispravno izračunao porez: (1.000.000-680.000) * 0,15 = 48.000 rubalja.

Razmotrili smo različite mogućnosti za smanjenje jedinstvenog poreza pojednostavljenog poreskog sistema na račun premija osiguranja. Ostaje samo dati važno pravilo za sve gore navedene opcije: plaćajte premije osiguranja tromjesečno kako biste odmah smanjili akontacije poreza na njih!

Šta je još važno znati o pojednostavljenom poreskom sistemu za individualne preduzetnike

Kombinacija pojednostavljenog poreskog sistema sa drugim poreskim režimima

Pojednostavljeni poreski sistem se može kombinovati sa UTII i patentnim sistemom za različite vrste delatnosti. U tom slučaju potrebno je voditi odvojenu evidenciju prihoda i rashoda. Ako se troškovi ne mogu pravilno podijeliti (npr. usluge angažiranog računovođe koji se bavi oba izvještaja), onda vrijedi pravilo: troškovi se dijele srazmjerno primljenim prihodima. Plaćene premije osiguranja dijele se po istom principu. Kombiniranje načina rada je prilično komplicirana stvar s računovodstvenog gledišta, tako da ova opcija ima smisla samo za iskusne poduzetnike ili ako postoji stručnjak za računovođu.

USN i porez na promet

Na teritoriji Moskve uveden je i na snazi ​​je porez na promet prema kojem su individualni preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu, koji obavljaju određene vrste trgovine, njeni obveznici. Ovo se odnosi na trgovinu preko stacionarnih i nestacionarnih objekata i na proces organizovanja trgovine. Postoji niz izuzetaka: trgovina na sajmovima, pijacama, kulturnim i umjetničkim ustanovama itd. Preduzetnici imaju pravo odbiti plaćenu naknadu od iznosa poreza po pojednostavljenom poreskom sistemu „Dohodak“ ili je uzeti u obzir u rashodima kada primjenom pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi minus rashodi“.

IP izvještavanje o pojednostavljenom poreskom sistemu

Uprkos očiglednim prednostima u pogledu računovodstva i izvještavanja, pojednostavljeni sistem oporezivanja ne oslobađa preduzetnika obaveze da na vrijeme iu cijelosti podnese potrebne izvještaje i uplati akontacije. U tabeli ispod dali smo rokove za prijavu i plaćanje poreza i doprinosa.

Akcija	Termin
Akontacije za jedinstveni porez	najkasnije do 25. dana u mesecu koji sledi za tekućim kvartalom (25. april, 25. jul, 25. oktobar)
USN porezna prijava
Plaćanje konačnog poreza USN	Najkasnije do 30. aprila naredne godine
Uplata doprinosa za preduzetnike bez zaposlenih	Najkasnije do 31. decembra 2019. za fiksni iznos, a najkasnije do 1. jula 2020. za 1% preko 300.000 rubalja
Uplata doprinosa za individualne preduzetnike sa zaposlenima	Mjesečno, najkasnije do 15. narednog mjeseca
Isporuka 2 poreza na dohodak fizičkih lica sa zaposlenima	Do 1. aprila naredne godine
Isporuka 6 poreza na dohodak fizičkih lica sa zaposlenima	Do kraja mjeseca nakon tekućeg kvartala
Dostavljanje podataka o prosječnom broju zaposlenih	Najkasnije do 20. januara naredne godine
Izvještavanje na obrascu RSV-1 za individualne preduzetnike sa zaposlenima	Najkasnije do 15. dana drugog mjeseca nakon tekućeg tromjesečja
Izvještavanje u obrascu SZV-M za individualne preduzetnike sa zaposlenima	Mjesečno, najkasnije do 10. u narednom mjesecu
Izvještavanje u obrascu 4-FSS za individualne preduzetnike sa zaposlenima	Tromjesečno, najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi za tekući kvartal

Kao što možete vidjeti pojednostavljenje nije tako jednostavno ako ste poslodavac. Za svaki papir koji se ne preda na vrijeme predviđene su kazne, a mnoge od njih zavise od visine poreza, doprinosa i sl. Dakle, bez pravilnog odnosa prema formalnostima, možete značajno olakšati svoj novčanik. Pored onoga što je navedeno u tabeli, preduzetnici na pojednostavljenom poreskom sistemu (svi bez izuzetka) moraju da zadrže KUDIR i da budu spremni da ga obezbede na kraju poreskog perioda na zahtev Federalne poreske službe.

Predstojeće promjene za USN

Za 2019. godinu planirano je niz promjena:

1. Od 1. januara 2019. godine značajno je smanjen spisak djelatnosti za koje pojednostavljeni radnici plaćaju smanjene stope premije osiguranja za zaposlene (član 427. Poreskog zakona Ruske Federacije);
2. Biće moguće preći na pojednostavljeni poreski sistem sa prihodom od 112,5 miliona rubalja. za 9 mjeseci tekuće godine.
3. Promijenjena je forma knjige obračuna prihoda i rashoda. U njemu se pojavio novi odjeljak koji odražava naknade za trgovanje, koje smanjuju iznos poreza na pojednostavljeni poreski sistem.
4. Samostalnim preduzetnicima koji pružaju usluge stanovništvu produžen je period rada bez kasa (uz izdavanje BSO) do 01.07.2019.

dakle, Pojednostavljeni sistem oporezivanja za individualne preduzetnike u 2019 isplativo, ali je važno uzeti u obzir karakteristike režima kako bi se iskoristile sve njegove prednosti. Ako i dalje imate pitanja o ovoj temi, preporučujemo da pročitate naše članke o tome. Pitajte svoja pitanja u komentarima: ne ustručavamo se odgovoriti!

Logo kreatora

IP o pojednostavljenom sistemu oporezivanja (SPS) u 2019 ažurirano: 17. aprila 2019. od: Sve za IP

Vrsta i broj uplata koje plaća IP zavisi od tri razloga:

1. Odabrani sistem oporezivanja;
2. Prisustvo zaposlenih;
3. Dostupnost objekata oporezivanja za ostale poreze.

Razmotrimo ukratko koje poreze moraju platiti samostalni preduzetnici na opšte i posebne režime oporezivanja sa i bez zaposlenih.

Porezi u zavisnosti od odabranog poreskog režima

Koje poreze plaća individualni preduzetnik na OSNO

Preduzetnici pod opštim poreskim režimom plaćaju 3 glavna poreza:

Porez	Bid	Rok plaćanja
	18% - glavni; 10% - koristi se za prodaju određene kategorije robe (medicinski i prehrambeni proizvodi), stoke i obavljanje niza usluga (železničke i transportne usluge u Rusiji); 0% - preferencijalna stopa, koja se primjenjuje na prodaju robe koja se izvozi u izvoznom režimu.	Porez na rezultate kvartala može se platiti istovremeno, prije 25. dana u mjesecu nakon izvještaja ili tri uplate u roku od 3 mjeseca nakon izvještajnog kvartala. Na primjer, za 1. kvartal 2017. godine, pojedinačni preduzetnik će morati da plati porez bilo u jednom iznosu do 25. aprila 2017 godine, odnosno 3 rate: do 25. aprila- 1/3 iznosa koji se uplaćuje u budžet; do 25. maja- 1/3 iznosa; do 25. juna-1/3 iznosa.
	13% - glavni 30% - za nerezidente Ruske Federacije	Porez se plaća jednom godišnje, do 15. jula naredne godine. U 2017. godini (za 2016. godinu) će se morati platiti porez na dohodak do 17. jula(Rok - 15.07 pada u subotu). Takođe, tokom godine, individualni preduzetnik mora uplatiti akontaciju po osnovu rezultata svakog kvartala na osnovu poreskih obavještenja koje šalje Federalna poreska služba. Predujmovi se isplaćuju prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda (šest mjeseci, 9 i 12 mjeseci).
Porez na imovinu	Stopu određuju lokalne vlasti	Za 2016. individualni preduzetnici će morati da plate porez do 01.12.2017. Napominjemo da se porez plaća na osnovu poreske obavijesti koju šalje porezna uprava

Naši advokati znaju Odgovor na tvoje pitanje

ili telefonom:

Koliko individualni preduzetnik plaća porez na pojednostavljeni poreski sistem

Pojedinačni preduzetnici koji primenjuju pojednostavljeni sistem oporezivanja plaćaju samo jedan porez za korišćenje pojednostavljenog sistema, po stopi od 6 ili 15% (u zavisnosti od odabranog objekta). Ne plaćaju nikakve druge poreze (kao u slučaju zajedničkog sistema).

U toku godine preduzetnik mora da uplati 3 akontacije na osnovu rezultata svakog kvartala i završnu - za godinu. U 2017. godini potrebno je uplatiti akontacije:

• za 1 kvartal - do 25.04;
• za pola godine do 25.07;
• za 9 mjeseci - do 25.10.

Koje poreze plaća individualni poduzetnik na UTII

Pripisani preduzetnik plaća porez na kraju svakog kvartala, najkasnije u roku od 25 dana od kraja izvještajnog perioda. U 2017., pojedinačni poduzetnik na UTII-u morat će platiti porez:

• za 1 kvartal - do 25.04;
• za 2. kvartal - do 25.07;
• za 3. kvartal - do 25.10;
• za 4. kvartal - do 25.01.2018

Koje poreze plaća preduzetnik na patent?

Preduzetnik na PSN-u plaća samo trošak patenta na osnovu kojeg vodi svoj posao. Patent se plaća u zavisnosti od perioda na koji je primljen:

• Ako za period kraći od 6 meseci - patent se plaća u periodu njegovog važenja;
• Ako na period od šest mjeseci do godinu dana - u dvije rate: prva u iznosu od 1/3 troška plaća se u roku od 90 dana od početka rada na PSN-u, a druga u iznosu od ostatak, do isteka dokumenta.

IP plaćanja u zavisnosti od dostupnosti objekata oporezivanja za druge poreze

Preduzetnik je, bez obzira na režim koji se primenjuje, dužan da plati određeni broj poreza ako ovom uplatom ima predmet oporezivanja.

Do kojeg datuma treba platiti porez za fizičkog preduzetnika, u ovom slučaju, zavisi od toga na koju se uplatu obračunava porez u vlasništvu preduzetnika. Razmotrite glavne vrste poreza i uslove za njihovo plaćanje, koji se moraju prenijeti u budžet ako postoji odgovarajuća obaveza:

Plaćanja u zavisnosti od raspoloživosti zaposlenih

Ako individualni preduzetnik nema zaposlene, dužan je da plaća fiksne premije osiguranja Penzionom fondu Ruske Federacije i FZZO samo za sebe. Doprinose uplaćuju svi individualni preduzetnici bez izuzetka, bez obzira na izabrani sistem oporezivanja, prihod ili delatnost u izveštajnom periodu (sa izuzetkom nekih kategorija individualnih preduzetnika, uključujući samostalne preduzetnike pozvane na služenje vojnog roka, žene na roditeljskom odsustvu). U 2017. godini individualni preduzetnici moraju plaćati premije osiguranja:

• Na OPS-u - 26%
• Za CHI - 5,1%

Premije osiguranja se obračunavaju na osnovu minimalne zarade utvrđene na dan 1. januara izvještajnog perioda. Ukoliko do 1. januara ne budu usvojeni zakoni o izmjenama i dopunama minimalne zarade, obračun doprinosa u 2017. godini moraće se vršiti na osnovu minimalne zarade od 7.500 rubalja.

Uzimajući u obzir koje poreze individualni preduzetnik plaća bez zaposlenih, utvrđujemo koje uplate preduzetnik uplaćuje u budžet za svoje zaposlene.

U skladu sa važećim zakonom, individualni preduzetnik je dužan da svojim zaposlenima isplati sledeće naknade:

Napominjemo da od 2017. godine Federalna poreska služba administrira premije osiguranja, te se stoga svi doprinosi, osim doprinosa za povrede, prenose na CBC ovog odjela.

Pojednostavljeni režim sa poreskom osnovicom od 6% najčešća je varijanta poreskih odnosa mikrobiznisa sa državom. Dobar izbor aktivnosti, jednostavno izvještavanje, niska porezna stopa i neke preferencije regulatora čine ga atraktivnim za korištenje. Ovaj sistem oporezivanja ima i nijanse za korištenje, stoga, prije nego što odaberete način rada u toku kalendarske godine, preporučujemo da pažljivo pročitate sve detalje.

Koje poreze i premije osiguranja plaća individualni preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu 6% bez zaposlenih

Naša država, pružajući većini građana mogućnost da obavljaju privatne preduzetničke aktivnosti, nameće određene obaveze malim preduzećima. Ključni zahtjevi za IP su blagovremeno i potpuno poresko prijavljivanje, kao i plaćanje svih poreza i naknada za osiguranje.

Svi privatni preduzetnici, bez obzira na poreski režim koji primenjuju, bez obzira na prisustvo ili odsustvo zaposlenih, imaju 3 neizostavne obaveze:

1. Plaćanje dospjelog poreza prema sistemu oporezivanja koji primjenjuje preduzetnik. Kada se koristi bilo koji od preferencijalnih režima, ovo je jedinstveni porez.
2. Prenos premija osiguranja „za sebe” i doprinosa od 1% prihoda sa poslovnom dobiti većom od tri stotine hiljada rubalja za izveštajnu godinu. I ako se biznis obično sjeća poreza, onda se poduzetnici početnici obično sjete ovih obaveznih plaćanja na kraju kalendarske godine, a mogu značajno uticati na smanjenje poreskog opterećenja za individualne poduzetnike.
3. Plaćanje svih poreza na imovinu koji se odnose na imovinu privrednika kao pojedinca. lice (koje nije uključeno u poslovne aktivnosti). Često individualni poduzetnici zaborave na ovu obavezu, ne uključujući tu naknadu u finansijsko planiranje aktivnosti, ali uzalud. Postoje određeni slučajevi kada je ovo poresko opterećenje ono što može da poremeti poslovanje.

Za sve individualne preduzetnike poreski organi primenjuju 3 obavezna uslova: plaćanje poreza po režimu, doprinose za obavezno osiguranje i poreze fizičkih lica. lica

Jedinstveni pojednostavljeni porez 6% - prednosti i nijanse, obračun i izvještavanje

Pojednostavljeni režim sa osnovicom poreza na „dohodak“ (uobičajena skraćenica je STS 6%) jedan je od najpristupačnijih za upotrebu i najlakši za poresko računovodstvo i izvještavanje.

Pogledajmo prednosti i detalje ovog poreznog režima:

1. O dostupnosti individualnih preduzetnika na bilo kom pojednostavljenom poreskom sistemu (6 ili 15%), za razliku od svih drugih posebnih režima, svedoči činjenica da je pojednostavljenima dostupna samo tzv. otvorena lista delatnosti. Dakle, individualni poduzetnici koji koriste ESHN moraju poštovati donju granicu od 70% na dobit od proizvodnje i prodaje poljoprivrednih proizvoda, a poslovanje na osnovu patenta ili imputacije ograničeno je strogom listom OKVED kodova. Ovdje se pojednostavljenje može izjednačiti sa općim poreznim režimom (OSNO).
2. Vođenje poreske evidencije za poslovanje po pojednostavljenom poreskom sistemu 6% jedna je od najjednostavnijih procedura. IP vodi standardnu ​​knjigu prihoda i rashoda domaćinstava. aktivnosti. Istovremeno, za razliku od pojednostavljenog poreskog sistema „prihodi minus rashodi“, trgovac nije dužan da u potpunosti kontroliše svoje troškove, jer uz neke izuzetke ne utiču na poresku osnovicu.

   Računovodstvena knjiga se može voditi i ručno iu elektronskom obliku.

3. Pojednostavljeno izvještavanje je također jedna od najlakših procedura. Izjava se vrši 1 put po izvještajnom periodu. Prijava za prošlu godinu podnosi se do 30. aprila u određenom obliku - šifra izvještaja o uplaćenom porezu u vezi sa korištenjem pojednostavljenog sistema oporezivanja, prema KND 1152017. Možete je preuzeti sa portala Federalna poreska služba Ruske Federacije na linku.

   Poreska prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu podnosi se jednom godišnje

4. Poreska stopa iznosi 6% na svu dobit ostvarenu tokom godine. Pod određenim uslovima, smatra se optimalnim. Ovdje, prilikom odabira načina rada, morate pažljivo razmotriti sve procijenjene prihode i troškove poslovanja.

   Optimalna poreska stopa na pojednostavljenom poreskom sistemu bira se prema elementarnoj formuli: prihod / rashod

5. Poslovanje po pojednostavljenom poreskom sistemu 6% uživa prednost u pogledu obračuna plaćanja premija osiguranja za individualne preduzetnike „za sebe“. Istovremeno, preduzetnici imaju koristi od drugih sistema, jer imaju pravo da prebiju cjelokupni iznos uplaćenog fiksnog i prekomjernog doprinosa za osiguranje. Dok drugi režimi (sa izuzetkom UTII) mogu samo smanjiti poresku osnovicu, a to je, kada se izračuna, nešto niža cifra. Ali ovdje preduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu od 6% treba da uzme u obzir jednu važnu tačku: da bi se smanjila naplata poreza, važno je tromjesečno prenositi premije osiguranja i, imajte na umu, dok se porez ne plati.

   Pojednostavljivači sa stopom od 6% u smislu smanjenja poreza na iznos straha. doprinose u najpovoljnijoj poziciji

6. Najbolji izbor za poslovanje je uplata akontacije od 6% poreza u državni budžet kvartalno. Zakonodavci su odredili rok za uplatu: do 25. dana po isteku prvog - trećeg kvartala i konačne uplate poreza - do 30. aprila godine koja sledi izveštajnoj. Ako se vratimo na kredit za premije poslovnog osiguranja, konačnu uplatu osiguranja za godinu IP mora uplatiti do 31. decembra. U tom slučaju se u poreskoj prijavi iskazuje cjelokupan iznos uplaćenog doprinosa, a naknada djeluje na smanjenje poreskog opterećenja.
7. Kao i svi individualni preduzetnici na povlašćenom tretmanu, poslovanje po pojednostavljenom poreskom sistemu oslobođeno je plaćanja tri poreza:
   • porez na dohodak fizičkih lica (odnosi se samo na prihode od poslovnih aktivnosti individualnih preduzetnika).
   • naplata poreza na imovinu (strogo na imovinu, koja se primjenjuje kada vodite vlastiti biznis). Vrijedi se detaljnije zadržati na ovom pitanju. Privrednici treba da budu svesni da od 2015. godine svi preduzetnici, bez obzira na poreski režim, moraju da uplaćuju porez na komercijalne nekretnine, koje se nalaze na lokalnom katastarskom listu, u regionalni budžet. Lista se ažurira godišnje, pa ukoliko individualni preduzetnik ima nekretninu koja se može svrstati u administrativni ili trgovački centar, kao i ugostiteljski objekti i sl., preporučujemo da provjeri da li je zgrada uvrštena u takvu listu;
   • PDV (izuzetak - naplata poreza pri uvozu robe na carini).
8. Ako trgovac na pojednostavljenom načinu rada nije obavljao aktivnosti u izvještajnom periodu, nije bilo kretanja sredstava na njegovom tekućem računu i kasi, odnosno nije bilo prihoda, on ima pravo da podnese nultu deklaraciju IFTS-u (isti obrazac prema KND 1152017, gdje su rashodi i prihodi nula). Ali uprkos činjenici da individualni preduzetnik i dalje mora da plati sve obavezne fiksne premije osiguranja državi „za sebe“, on ih ne navodi u nultoj deklaraciji troškova poslovanja. Ne može biti negativne poreske prijave, regulator je neće prihvatiti na izvještavanje.

   Prilikom nulte deklaracije, crtice se stavljaju svuda u blokove ključnih indikatora

Sve gore navedene tačke se odnose na sve preduzetnike koji koriste pojednostavljeni režim. Ali morate se fokusirati na još jednu važnu tačku za početnike. Dakle, za individualne preduzetnike koji su se registrovali u USRIP do 2020. godine, zakonodavstvo utvrđuje tzv. poreske praznike. Trajanje ove preferencije je 2 godine. Tokom ovog perioda za mikro preduzeća se primenjuje nulta stopa, ali samo ako su ispunjeni sledeći osnovni uslovi:

• preduzetnik nije ranije bio registrovan kao samostalni preduzetnik u državi. registar;
• broj zaposlenih u poslu ne prelazi 15 ljudi;
• 70% poslovne dobiti dolazi od aktivnosti na određenom OKVED-u:
  • proizvodnja;
  • sfera socijalne pomoći potrošačima;
  • istraživački posao;
  • domaće usluge.

Poreski praznici u trajanju od 2 godine dobra su pomoć za preduzetnike početnike

Postoje i regionalne pogodnosti za individualne preduzetnike. Dakle, za određene vrste poslovnih aktivnosti poreska stopa može biti smanjena na 1% za biznis koji posluje po osnovu „prihoda/6%“. Istovremeno, poreska olakšica se može primijeniti i na sve pojednostavljene obveznike i na određene vrste djelatnosti. Ovdje se odluka donosi na regionalnom nivou. Stoga, da biste saznali poreznu stopu određenog subjekta Ruske Federacije, morate otići na stranicu Porezi i naknade na snazi ​​u Ruskoj Federaciji / STS internet portala Federalne porezne službe Ruske Federacije a u odjeljku koji odražava pogodnosti za određenu teritoriju pogledajte podatke za svoju regiju.

Povlastice za pojednostavljene osobe mogu se prihvatiti i na regionalnom nivou, to treba razjasniti za konkretan subjekt Ruske Federacije

Dakle, standardna porezna naknada pojednostavljenog korisnika koji koristi platformu „dohodak“ se obračunava po osnovnoj formuli: bruto dobit (sve primljeno u izvještajnom periodu) x 6% (ili, ako postoje poreske olakšice, po stopi koja važi u određenom periodu u određenom regionu). Ako to shematski prikažete: prihod * 6% \u003d iznos poreza prema pojednostavljenom poreznom sistemu koji se plaća.

Poresko računovodstvo po pojednostavljenom sistemu oporezivanja sa stopom od 6%

Prilikom utvrđivanja poreske osnovice kod obračuna fiskalne naknade individualnog preduzetnika po stopi od 6% mora se uzeti u obzir da prihodi individualnog preduzetnika obuhvataju bruto dobit iz poslovnih aktivnosti. Prema članu 346.15 Poreskog zakona Ruske Federacije, prihod preduzetnika u računovodstvu treba da uključuje:

• svi transferi na tekući račun IP-a;
• gotovinski primici od prodaje na malo;
• dobit od razlike u kursevima;
• provizije;
• nematerijalna imovina;
• avansi vraćeni kupcima.

Ovo, naravno, nije potpuna lista prihoda. Uopšteno govoreći, privrednik na pojednostavljenom poreskom sistemu od 6% mora svu svoju poslovnu dobit uključiti u poresku osnovicu.

Želeo bih da se zadržim na poslednjoj gornjoj tački. Bez obzira na to koliko čudno izgledaju negativne brojke u bloku prihoda naznačene u knjizi, potrebno je u dobit uključiti plaćanje koje odražava povrat avansa primljenog od druge ugovorne strane u IP. U ovoj opciji negativan prihod djeluje za poduzetnika.

Povrat dijela akontacije se u KUDiR-u uračunava kao minus prihod

Neophodno je uzeti u obzir još jednu važnu tačku koja se tiče dobiti individualnog preduzetnika: prihod pojednostavljenog lica obračunava se po tzv. To znači da poresko računovodstvo treba da obuhvati samo one iznose koji su primljeni na račun pojedinačnog preduzetnika, a to može biti ne samo gotovina, već i roba i materijal, roba itd. (ovo se ogleda u stavu 1. člana 346.17. Poreski zakonik).

Također treba da budete svjesni da se avansno plaćanje za usluge ili proizvode ne smatra prihodom sve dok se ne primi pun trošak ugovora. Ovo se ogleda u članu 251. Kodeksa, koji jasno utvrđuje da se sva akontacija, kao i zaloge, depoziti i sl. ne mogu pripisati dobiti prilikom vođenja poreske evidencije.

Sve što se odnosi na rashodnu stranu zapravo je nevažno za poslovanje na pojednostavljenih 6%. Dakle, dovoljno je redovno i kompetentno voditi Knjigu računa samo u bloku prihoda. Ovo je važno za poslovanje zbog činjenice da je ključni zadatak poreskog računovodstva kontrola maksimalno mogućeg iznosa godišnje poslovne dobiti na pojednostavljenom poreskom sistemu. Na kraju krajeva, postoje stroga ograničenja za individualne poduzetnike - čim prihod trgovca premaši 150 miliona rubalja, on je dužan prijeći na opći porezni režim.

Uzmite u obzir zahtjeve za individualne preduzetnike prilikom vođenja Knjige računovodstva privrednih djelatnosti, koje prezentira poreski regulator:

• pri svakom primanju prihoda upisati sve podatke prateće isprave u Knjigu računa (KUDiR);
• Knjiga poreskih prijava može se izdati i na papiru iu elektronskom obliku;
• za svaku izvještajnu godinu pokreće se jedan KUDiR;
• ako se Knjiga vodi ručno, mora biti numerisana, prošivena pre popunjavanja, broj stranica je naznačen na poslednjoj strani, KUDiR overava preduzetnik, stavlja se pečat (ako postoji);
• ako je Knjiga vođena na računaru, prilikom deklarisanja mora biti odštampana, numerisana i supotpisana.

Osim toga, ukoliko individualni preduzetnik prilikom poslovanja ispostavlja račune sa raspoređenim PDV-om svojim ugovornim stranama i kupcima, dužan je da vodi Dnevnik računovodstva sa/fakturama. Istovremeno, preduzetnik nije priznat kao obveznik PDV-a, odnosno odgovoran je samo za poresko računovodstvo ove naknade, ali ne učestvuje u poreskim odbicima PDV-a.

Registar faktura vode samo individualni preduzetnici koji nisu obveznici PDV-a i to samo u elektronskom obliku

Izvještavanje i plaćanje poreza za individualne preduzetnike po pojednostavljenom poreskom sistemu

Kao što je već pomenuto, poslovanje na pojednostavljenom sistemu se izvještava jednom godišnje, a rok je 30. april.

Jednako je važno poštovati uslove plaćanja. Treba napomenuti da se cjelokupni iznos naplate poreza individualnih preduzetnika po pojednostavljenom sistemu po osnovu rezultata izvještajnog perioda mora dostaviti IFTS-u i prije kraja aprila. Konačni iznos se plaća uzimajući u obzir sve uplaćene avanse. Isplaćuju se na osnovu ostvarene dobiti za period tromjesečno do 25. dana po isteku kvartala.

Za informaciju: privrednik koji pređe sa pojednostavljenog poreskog sistema na imputirani porez ili na patentni sistem ne podnosi privremene izvještaje o pojednostavljenom oporezivanju. Budući da u stvari preduzetnik ne prestaje da radi na pojednostavljenom poreskom sistemu.

Postoji nekoliko načina za podnošenje poreske prijave:

• lično (ili preko zakonskog zastupnika sa overenim punomoćjem) IFTS-u na papiru;
• poštom (preporučeno pismo sa opisom priloga);
• u elektronskoj formi koristeći portal poreskih organa.

Fotogalerija: uzorak popunjavanja poreske prijave za individualnog preduzetnika po pojednostavljenom poreskom sistemu

Naslovna strana sadrži osnovne podatke o individualnim preduzetnicima.Sve rubrike obračuna za pojednostavljeni poreski sistem popunjavaju se po obračunskoj osnovi.Obračun poreza u odjeljku 2.2 se zasniva na stopi, ako se u obzir uzme prihod, onda samo osiguranje uplate su iskazane u troškovima. doprinosi

Tabela: Izvještavanje o IP i datumi plaćanja za pojednostavljeni poreski sistem u 2018

Porez	Obrazac za prijavu	Termin	Rok za podnošenje izvještaja 2018	Datum plaćanja poreza	Nijanse
Porez na zemljište, transport i imovinu (kao fizička lica)	br	Godišnje, do 1. decembra	Ne	Do 01.12.2019	Razlog - obavještenje Federalne porezne službe
Porez na vodu (kao FL)	br	Do 20. posle četvrtine	Ne	22.01.2018 / 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019	Ako postoji imovina
porez na dodatu vrijednost	Dnevnik računa	Do 20. kvartala	I kvartal - 20.04.2018	br	Obaveza individualnih preduzetnika po preferencijalnim režimima, koji, nisu obveznici PDV-a, izdvajaju porez na fakture
			II kvartal -20.07.2018
			III kvartal -22.10.2018
			IV kvartal - 21.01.2019
Pojednostavljeni porez (USN)	USN deklaracija	Do 30. aprila	30.04.2019	Krajem 2017. godine - do 30.04.2018. Uplate akontacija za 2018. godinu: do 25.04.2018. / 25.07.2018.	Prilikom korišćenja pojednostavljenog poreskog sistema zasnovanog na patentu, prijavljivanje se ne podnosi

Premije osiguranja za samostalne djelatnosti

Obveznicima naknada za osiguranje priznaju se svi samostalni preduzetnici koji obavljaju delatnost bez angažovanja najamne radne snage – tzv. samostalni preduzetnici. Naknade su fiksne, odnosno nezavisne od prihoda ili statusa IP. Istovremeno, treba imati na umu da regulatorna tijela po ovom pitanju nikome ne daju popuste. Ovdje nema korisnika. Ovo ne vrijedi za penzionere, invalide ili višedjetne poslovne ljude. Premije obaveznog osiguranja moraju platiti svi i to u cijelosti. Zakonodavstvo ne predviđa oslobađanje od plaćanja čak i ako je individualni preduzetnik zaposlen, odnosno poslodavac za njega već plaća sve potrebne socijalne naknade.

Glavni argument ovdje je jedno od najnovijih instrukcija Ministarstva finansija od 21. septembra 2017. godine broj 03-15-05/61112, u kojem se jasno kaže da svaki preduzetnik upisan u USRIP, bez obzira na godine i status, vrstu obavljena djelatnost i stvarna dobit u određenom obračunskom periodu, smatra se obveznikom svih dospjelih naknada. Na ovaj zahtjev ne utiče prisustvo najamnih radnika u osoblju IP.

Postoji samo 8 situacija u životu kada zakon ide ka mikrobiznisu i uzima u obzir situaciju preduzetnika, verujući im da u ovom trenutku ne plaćaju doprinose. Ovo uključuje periode:

1. Samostalni preduzetnik sjedi sa djetetom do navršene godine i po godine života, a grejs period ne može biti duži od ukupno 6 godina za svu djecu.
2. Trgovac obavlja patronažu za invalidno lice I grupe, dete sa invaliditetom ili stariju osobu (80+ godina).
3. Mladić sa statusom preduzetnika regrutuje se u redove oružanih snaga (štaviše, takva prednost se ne odnosi na izvođače radova).
4. Samostalni preduzetnik sa porodicom odlazi u inostranstvo kada je suprug (supruga) upućen na duže službeno putovanje kao službenik diplomatskog konzulata, druge reprezentativne državne službe. Ali otkazivanje plaćanja premije osiguranja odnosi se samo na 5 godina.
5. Samostalni preduzetnik sa porodicom putuje za vojnog supružnika, pri čemu preduzetnik neće moći da obavlja delatnost kao samostalni preduzetnik (ukupno najviše pet godina).
6. Preduzetnik je odlukom arbitražnog suda proglašen nesolventnim (bankrotom). Tačnije, ova obaveza se skida sa individualnog preduzetnika ne toliko zbog oslobađanja od plaćanja, koliko zbog toga što lice, čim arbitraža započne stečajni postupak, gubi status individualnog preduzetnika i postaje samo fizičko lice za poreske vlasti. lice.
7. Sud donosi odluku kojom se utvrđuje da je vanbudžetski fond propustio rok za eventualnu naplatu duga od individualnog preduzetnika. U ovom trenutku dug po osnovu osiguranja se priznaje kao nenaplativ i otpisuje.
8. I poslednja stvar: ako individualni preduzetnik umre ili bude proglašen mrtvim putem suda, svi dugovi osobe se poništavaju.

Samostalni preduzetnik može ostvariti oslobađanje od plaćanja premija osiguranja za vrijeme njege djeteta

U svim navedenim slučajevima važno je poštovati stroge zahtjeve: u tim periodima ne bi trebalo biti kretanja sredstava na tekućem računu preduzetnika. Odnosno, pojedinačni preduzetnik ne bi trebalo da vodi svoj posao čak ni na daljinu. Ako poreski regulator otkrije da je privrednik tokom grejs perioda i dalje poslovao i primao prihode, Federalna poreska služba ima pravo retroaktivno da povrati od prekršioca puni iznos duga za sve vreme.

Obveznicima premije osiguranja mogu se priznati i građani koji nisu prijavljeni u EGRIP. Dakle, prema članu 11 Poreskog zakona Ruske Federacije, oni koji, bez registracije kod poreskih organa, nezakonito obavljaju poduzetničke aktivnosti, također će se smatrati obveznicima naknada za osiguranje. U tom slučaju, ukoliko poreski organi otkriju činjenicu prekršaja, naplatit će dospjele naknade na poseban način.

Ukoliko samostalni preduzetnik ne želi da prima zahtjeve za plaćanje fiksnih doprinosa i naknadno na sudu dokaže da nije obavljao svoju djelatnost i da je zakonski oslobođen plaćanja, preporučuje se da obavijestite Federalnu poreznu službu o grejs periodu i posjeduje dokumente koji potvrđuju ovu činjenicu. Iako kontrolor izjavljuje da je ukinuta obaveza davanja dokaza, bolje je igrati na sigurno. Zaista, pored samog doprinosa, naplaćuju se i penali za svaki dan kašnjenja.

Sljedeće pitanje je gdje idu uplate samostalnih preduzetnika. Ovdje je sve prilično jednostavno. Obavezni fiksni doprinosi „za sebe“ plaćaju se u dvije svrhe:

• penzijsko osiguranje (OPS);
• medicinski (OMS).

Primalac naknada za osiguranje od nedavno je poreska služba

Iz samog naziva uplate vidljivo je da se za fiksne doprinose za svaku godinu utvrđuje određeni iznos uplate. Štaviše, ako je ranije minimalna plata (minimalna plata) bila uključena u izračunavanje formule plaćanja, onda su od 2018. stope fiksne na 100%. Godinu dana - jedan iznos.

Ovako izgledaju godišnji iznosi fiksnih plaćanja individualnih preduzetnika „za sebe“:

• 2017. - 27 990 ₽ (ovdje se uzima u obzir i minimalna plata);
• 2018. - 32 385 ₽;
• 2019. - 36 238 ₽;
• 2020 - 40 874 ₽.

Niskooptimistični brojevi za IP. Ako izračunate: za 3 godine, isplate osiguranja će se povećati za više od 45%. Stoga sve vladine izjave da država nastoji da stabilizuje plaćanje mikrobiznisa, a ne povećava ionako preveliko fiskalno opterećenje, izgledaju u najmanju ruku neopravdane.

Postoji još jedan dodatni termin za samozaposlene individualne preduzetnike, što ponekad izaziva pitanja kod preduzetnika početnika - uplata u Fond socijalnog osiguranja. Podrazumijeva plaćanje za one periode kada je preduzetnik na bolovanju. Morate znati da preduzetnici koji žele da dobiju naknadu imaju pravo da uplate fiksni iznos u fond. To će im dati pravo da kontaktiraju društvene mreže. osiguranje invalidnina i porodiljskih naknada. Ali ovo je dobrovoljni prilog, sadržan u članu 4.5 Saveznog zakona br. 255, koji garantuje društvenu podršku države preduzetniku. Istina, treba napomenuti da će se takve naknade obračunavati po minimalnim stopama. Ali malo je vjerovatno da će to biti manje od doprinosa koji će se morati platiti. Dakle, za 2018. godinu, premija osiguranja za invalidninu će biti 3.302,17 rubalja. (prema formuli utvrđenoj članom 4.5 Saveznog zakona od 29. decembra 2006. N 255-FZ).

Treba napomenuti da na ovaj doprinos nisu uticala pojašnjenja iz 2017. godine, pa se i dalje obračunava od minimalne zarade.

Krajnji rok za plaćanje svih vrsta naknada je 31. decembar tekuće godine. Za razliku od privatnih preduzetnika, kod doprinosa „za sebe“, ne postoji obaveza u pogledu vremena plaćanja akontacije. Možete platiti barem svaki mjesec. Ali najbolja opcija je kvartalno, do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja. U ovom slučaju, doprinos prenesen prije plaćanja naknade za akontaciju poreza može se uzeti u obzir u troškovima IP za poslovanje.

Video: premije obaveznog IP osiguranja

Doprinos od viška prihoda - stopa i maksimalna uplata individualnih preduzetnika

Treba napomenuti da postoji još jedno obavezno osiguranje za samostalnog preduzetnika. Ako iznos bruto dobiti trgovca za izvještajnu godinu prelazi 300 hiljada rubalja, individualni poduzetnik plaća 1% viška prihoda za penzijsko osiguranje.

Preduzetnik koji koristi pojednostavljeni poreski sistem od 6% ne bi trebao imati poteškoća u određivanju visine dobiti. Uzimaju se svi bruto prihodi koji su iskazani prilikom prijave. Sve što je prošlo kroz račune ili preko blagajne - u obzir se uzimaju svi primici. Formula je sljedeća: (svi prihodi od IP - 300.000 ₽) / 100. Ovo je 1% viška prihoda i iznos koji se plaća za penzijsko osiguranje. Ako privrednik kombinuje jedan ili više sistema oporezivanja sa pojednostavljenim poreskim sistemom od 6% (a to može biti imputacija i patent), sabiraju se svi profiti obračunati za svaki porez posebno.

Ako prosječni mjesečni prihod poduzetnika premašuje određenu cifru (na primjer, u 2018. iznosi 1 milion 770 hiljada rubalja), moguće je, bez pribjegavanja kalkulacijama, platiti maksimalni iznos premije osiguranja za višak prihoda na Budžet. Ovaj maksimum se mijenja svake godine.

I jedno malo zapažanje o premijama osiguranja: očigledno je da maksimalno opterećenje osiguranja na individualnog preduzetnika pada zbog penzije. U strukturi cjelokupnog fiksnog doprinosa preduzeća, skoro 85% je već penzijski doprinos, a tu ide i preveliki doprinos za visoka primanja. Ovo je naknada pojedinačnih preduzetnika za SNILS.

Otprilike 85% svih doprinosa za intelektualnu svojinu plaća se za penziju

Pravila plaćanja i izvještavanja o doprinosima

Sva imenovanja za doprinose imaju određene CCC: za OPS (plus kazne i kazne za penzije) jedan CCC, za FFOMS - ostale. Štaviše, regulator ne dijeli fiksni OPS i doprinos od 1% na višak prihoda. Postoji samo jedan fond korisnika za ovu isplatu, odnosno, i oni imaju isti kod. Bilo je prijedloga da se ovi kodeksi razdvoje, ali do sada takve izmjene nisu bile regulisane propisima. Treba napomenuti da su od 2017. godine, zbog promjene administratora doprinosa, promijenjene i šifre. Glavni kodovi budžetske klasifikacije za premije osiguranja izgledaju ovako:

• CBC za OPS (fiksan i za prihod preko 300 hiljada rubalja) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• CBC za CHI - 182 1 02 02140 06 1200 160.

Izvještavanje o svim doprinosima individualnog preduzetnika „za sebe“ ne podnosi se ni fondovima ni poreskoj upravi. Regulatorni organi samostalno kontrolišu ispravnost obračuna IP. To se radi na osnovu deklaracije. Provjera se odvija po međuodjelskom sistemu interakcije, privreda u ovom procesu ne učestvuje.

Ako pojedinačni preduzetnik prestane da posluje i odjavi svoje preduzeće sa USRIP-om, biznismenu se daje rok od 15 dana da plati sve obaveze obaveznog osiguranja: CHI, OPS plus 1% prihoda preko tri stotine hiljada rubalja. Iznosi se obračunavaju proporcionalno odrađenim danima.

Tabela: fiksni doprinosi za IP i maksimalno plaćanje za OPS u 2017-2020

	Fiksni doprinos individualnog preduzetnika "za sebe"			Maksimalni doprinos pojedinačnog preduzetnika OPS-u od prihoda preko 300 hiljada ₽
	CHI	OPS	Ukupno: OMS + OPS
KBK	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160		182 1 02 02140 06 1110 160
Period	Suma
2017	4 590 ₽	23 400 ₽	27 990 ₽	187 200 ₽
2018	5 840 ₽	26 545 ₽	32 385 ₽	212 360 ₽
2019	6 884 ₽	29 354 ₽	36 238 ₽	234 832 ₽
2020	8 426 ₽	32 448 ₽	40 874 ₽	259 584 ₽

Pojednostavljeni način rada - jednostavnost i lakoća su već u nazivu. Ali u praksi se ne pokaže uvijek da sve u izvještajnom ili poreskom računovodstvu ide glatko. Stoga je važno da svaki poduzetnik poznaje osnovne pristupe obračunu i izvještavanju. I to najviše vrijedi za one koji sami vode posao, ne oslanjajući se na računovođe ili savjetovanje trećih strana.

Počevši da razgovaramo o porezima za individualne preduzetnike, odmah treba napomenuti da individualni preduzetnik nije pravno lice, već običan pojedinac, ali sa pravom obavljanja poduzetničkih aktivnosti (individualni preduzetnik). Zbog ove značajne razlike u odnosu na DOO, AD itd., porezi koje plaćaju individualni preduzetnici mogu biti mnogo lakši i jednostavniji nego za pravna lica.

Preporučujemo plaćanje poreza i obavljanje poslovnih obračuna u bezgotovinskom obliku koristeći poseban.

Poresko opterećenje individualnog preduzetnika se sastoji ne samo od samih poreza, već i od poreza. Za razliku od plaćenih poreza, čiji se iznos može regulisati odabirom pravog sistema oporezivanja, premije osiguranja su fiksni. Poduzetnik pojedinac ne bi trebao plaćati porez ako još ne obavlja djelatnost, ali premije osiguranja za sebe moraju prenositi sve vrijeme dok su podaci o preduzetniku navedeni u USRIP-u, tj. odmah nakon registracije.

Pod premijama osiguranja podrazumijevaju se doprinosi za penzijsko i zdravstveno osiguranje, kao i za Fond socijalnog osiguranja, ako preduzetnik pojedinac ima zaposlene. Visina premija osiguranja ne zavisi od izabranog poreskog režima niti od toga da li se poduzetnička aktivnost uopšte obavlja. Dalje, pokušali smo da ispričamo o porezima i doprinosima individualnih preduzetnika na razumljivom jeziku i što je više moguće strukturirano.

Premije osiguranja intelektualne svojine 2019

Doprinosi individualnih preduzetnika za obavezno penzijsko osiguranje

Premije osiguranja intelektualne svojine za OPS u 2019. su fiksni iznos koji je utvrdila Vlada Ruske Federacije - 29 354 rublja za cijelu godinu. Ova formula vrijedi pri obračunu doprinosa, osim ako prihod pojedinačnog preduzetnika za 2019. godinu prelazi 300 hiljada rubalja. Ako je primljeni prihod veći, tada se iznos premije osiguranja povećava za još 1% prihoda primljenog preko ovog limita.Postoji i gornja granica iznosa premija osiguranja u Fond PIO – ne više od 234 832 rublja.

Doprinosi individualnih preduzetnika za obavezno zdravstveno osiguranje

Premije osiguranja intelektualne svojine za ZZZ za 2019. su određene na 6 884 rublja. Napominjemo da se doprinosi za obavezno zdravstveno osiguranje ne povećavaju s rastom prihoda i iznose konstantan iznos.

Ukupno, doprinosi pojedinačnih preduzetnika u 2019. za sebe sa godišnjim prihodom koji ne prelazi 300 hiljada rubalja (uključujući odsustvo aktivnosti ili dobiti od toga) iznosiće 36238 rublja.

Doprinosi individualnih preduzetnika za svoje zaposlene

Ako preduzetnik koristi najamninu radnu snagu, tada osim premija osiguranja za sebe, mora platiti i premije osiguranja za svoje zaposlene.

Generalno, premije osiguranja za zaposlene se sastoje od:

• uplate za obavezno penzijsko osiguranje u PFR - 22%;
• uplate za obavezno socijalno osiguranje u FSS - 2,9%;
• uplate za obavezno zdravstveno osiguranje u FZO-u - 5,1%.

Dodatno se plaća doprinos FSS za obavezno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti (od 0,2% do 8,5%). U čl. 58 zakona od 24.07.09 br. 212-FZ Navedene su i snižene stope premija osiguranja za zaposlene, koje se mogu primjenjivati ​​u zavisnosti od vrste djelatnosti, kategorija zaposlenih, izabranog sistema oporezivanja i drugih uslova.

Povlastice za plaćanje premija osiguranja

Od 2013. godine na snazi ​​su takozvani grejs periodi za neplaćanje premija osiguranja, kada preduzetnik ne posluje, jer. je na služenju vojnog roka, na odsustvu radi nege deteta mlađeg od godinu i po, invalida, lica starijeg od 80 godina, ili je bračni drug službenika po ugovoru ili diplomatskog radnika i nema mogućnosti zapošljavanja . Da biste ostvarili ovu pogodnost, morate se obratiti poreskoj upravi, sa izjavom i dokumentacijom da se poduzetnička djelatnost ne obavlja.

U svim ostalim slučajevima - dodatni rad za najam ili ugovor o građanskom pravu, dostizanje starosne dobi za penzionisanje, nedostatak aktivnosti ili zarade od toga - preduzetnik mora sam prenijeti premije osiguranja. Poreska inspekcija će prestati da ih obračunava tek nakon isključenja IP podataka iz državnog registra.

Preduzetnici koji nisu registrovani od početka godine ne obračunavaju premiju osiguranja u potpunosti, već uzimajući u obzir dane koji su prošli od tog datuma.

Kalkulator premije osiguranja

Potrebno je uplatiti premije osiguranja u iznosu od: - str.

Isplata se sastoji od:

IP porezi

Da biste izbjegli situaciju u kojoj nećete moći primijeniti preferencijalni porezni režim, trebali biste pažljivo razmotriti izbor OKVED kodova za individualne poduzetnike, jer porezne vlasti ne dozvoljavaju prijavu posebnih režima za niz djelatnosti. Za one kojima je potrebna pomoć u odabiru dozvoljenih kodova, možemo ponuditi besplatan izbor OKVED kodova.

Kako porezi za individualne poduzetnike ne bi postali glavna stavka njegovih troškova, vrijedi se postaviti nekoliko pitanja.

1. Hoće li očekivani prihod biti konstantan ili će se mijenjati?

Postoji direktna veza između neregularnosti prihoda i izbora poreskog sistema i na osnovu toga vredi izračunati očekivani prihod najmanje četvrtinu unapred. Na USN, ESHN i OSN modovima poreska osnovica, tj. iznos od kojeg će se obračunati porezi nastaje tek kada preduzetnik počne da ostvaruje realne prihode. U režimima UTII i PSN, osnova za takve izračune su drugi pokazatelji navedeni u Poreznom zakoniku, stoga, u tim slučajevima, pojedinačni poduzetnik mora platiti porez bez obzira na iznos primljenog prihoda, uključujući i ako uopće nema prihoda.

U nedostatku redovnog prihoda na početku aktivnosti, preporučujemo odabir pojednostavljenog sistema, s kojim se zatim možete prebaciti na UTII ili patent, nakon što ste prethodno izračunali iznos poreza na ove načine rada i osigurali da u vašem slučaju će biti isplativije.

2. Hoće li biti uključena najamna radna snaga i koliko radnika će biti potrebno?

Broj zaposlenih pri odabiru sistema oporezivanja može postati ograničavajući faktor, na primjer, za PSN broj zaposlenih ne bi trebao biti veći od 15 ljudi, a za pojednostavljeni porezni sistem i UTII - 100 ljudi. Cijena patenta također će ovisiti o broju zaposlenih, u tim regijama i za one vrste djelatnosti koje uzimaju u obzir ovaj pokazatelj.Prisustvo zaposlenih bit će važno i u slučajevima kada individualni poduzetnik ima mogućnost da smanji porez koji se plaća na teret plaćenog premije osiguranja (na svim poreskim sistemima, osim patent).

3. Koliki će udio prihoda biti rashodi i možete li ih dokumentirati?

Prilikom izbora između opcija pojednostavljenog sistema oporezivanja „Prihodi 6%“ ili pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi minus rashodi 15%“, treba zamisliti visinu očekivanih troškova. U slučajevima kada će mogući troškovi premašiti 60% prihoda, vrijedi odabrati „Prihodi minus rashodi“, ali samo ako možete dokumentirati troškove. Ako nema prateće dokumentacije ili je udio troškova manji od 60% prihoda, onda je opcija „Prihodi“ isplativija.

4. Koje vrste aktivnosti u vašem regionu su uključene u liste tipova za PSN i UTII?

Vrste aktivnosti za UTII i PSN određuju se godišnje regionalnim zakonima, a na vašoj određenoj teritoriji ove liste mogu biti proširene (za PSN) ili smanjene (za UTII) u odnosu na one navedene u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Možda ti je sada teško uporedimo sve ove kriterijume, ali onda ćemo svaki režim detaljnije razmotriti, što će razjasniti pitanje izbora sistema oporezivanja.

A za one koji preferiraju individualni pristup, možemo ponuditi besplatne konsultacije sa poreskim stručnjakom koji će vam pomoći da odaberete poreski režim koji uzima u obzir specifičnosti vašeg poslovanja i regiona.

Porezi na intelektualnu svojinu na pojednostavljeni poreski sistem

Počnimo od najpopularnijeg sistema među malim preduzećima i individualnim preduzetnicima - Pojednostavljeni sistem oporezivanja (STS), ili, kako ga u narodu obično nazivaju, "pojednostavljeni". Preduzetnici koji rade na pojednostavljenom sistemu obveznici su jedinstvenog poreza, koji im zamjenjuje plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica iz poslovnih aktivnosti i poreza na imovinu koji se koriste u poslovanju. Predmet oporezivanja na pojednostavljenom poreskom sistemu je prihod ili prihod umanjen za iznos rashoda, pa ovdje možete izabrati opciju ili .

Prihodi se ne priznaju samo od prodaje roba i usluga, tj. prihoda, ali i neke druge, koje se nazivaju neoperativnim. Troškovi ne obuhvataju one koje sam preduzetnik smatra razumnim, već njihov zatvoreni spisak, dat u čl. 346.16 Poreskog zakona Ruske Federacije. Moram reći da je ova lista prilično opsežna i da najvećim dijelom prepoznaje stvarne troškove individualnih poduzetnika. Pored samih troškova, kodeksom je preciziran i postupak njihovog priznavanja, posebno se troškovi mogu uzeti u obzir tek nakon plaćanja. Odgovorno je potrebno pristupiti dokumentarnoj registraciji troškova, tk. kršenje uslova za prateću dokumentaciju može dovesti do njihovog nepriznavanja od strane poreske uprave.

Poreska osnovica za opciju "Prihod" je novčana vrijednost dohotka. Za opciju „Prihodi minus rashodi“ poreska osnovica će biti novčana vrijednost prihoda umanjena za iznos rashoda. Da biste izračunali iznos poreza koji se plaća, potrebno je da pomnožite poresku osnovicu sa poreskom stopom, koja je jednaka 6% za „Prihod” i 15% za „Prihodi minus rashodi”.

Za razvoj određenih vrsta djelatnosti i privlačenje investicija u regione, lokalne vlasti mogu smanjiti standardnu ​​poresku stopu sa 15% na 5%. Koja stopa i za koju djelatnost je odobrena na vašoj teritoriji možete saznati u regionalnom zakonu o uspostavljanju diferenciranih poreskih stopa pojednostavljenog poreskog sistema. Takva preferencija se primjenjuje samo za opciju „Prihodi minus troškovi“, a stopa za opciju „Prihodi“ ostaje nepromijenjena - 6%. Dakle, ako u vašem regionu postoji smanjena poreska stopa, a vi možete potvrditi svoje troškove, onda se porezi za individualne preduzetnike mogu minimizirati primenom pojednostavljenog poreskog sistema „Prihodi minus troškovi“.

Ali čak i uzimajući u obzir troškove, važno je ne pretjerati, jer. ovdje individualni preduzetnik ima obavezu da plati minimalni porez. Šta to znači? Ako ste radili s gubitkom, tj. troškovi premašuju primljeni prihod, moraćete da platite minimalni porez od 1% od primljenog prihoda.

Opcija “Prihod” može biti posebno atraktivna opcija za smanjenje jedinstvenog poreza na plaćene premije osiguranja. Istovremeno, individualni poduzetnici bez zaposlenih mogu umanjiti obračunati porez za cjelokupan iznos doprinosa, a kod niskih primanja može doći do situacije da jedinstvenog poreza uopće neće biti. Individualni preduzetnici sa zaposlenima mogu umanjiti jedinstveni porez na teret iznosa uplaćenih premija osiguranja i za sebe i za zaposlene, ali ne više od 50%.

Nije dozvoljeno umanjiti jedinstveni porez obračunat za plaćanje za iznos premije osiguranja za „Prihodi minus rashodi“, ali se premije osiguranja koje individualni preduzetnik plaća za sebe i za svoje zaposlene mogu uzeti u obzir u rashodima pri obračunu poresku osnovicu, čime se umanjuje i jedinstveni porez koji se plaća.

Hajde da završimo naše upoznavanje sa pojednostavljenom verzijom ograničenja koja se moraju poštovati za rad na ovom sistemu. Za individualne preduzetnike ih je malo - broj zaposlenih ne bi trebalo da prelazi stotinu ljudi, pojednostavljeni poreski sistem nije dozvoljen u vađenju i prodaji minerala (osim običnih) i proizvodnji akciznih proizvoda. Osim toga, pojedinačni poduzetnik može izgubiti pravo na pojednostavljeno oporezivanje nakon što njegov prihod za 2019. godinu premaši 150 miliona rubalja.

Ako smatrate da je pojednostavljeni sistem isplativ i pogodan za sebe, onda Prijavu za prelazak na pojednostavljeni poreski sistem 2019 možete pripremiti apsolutno besplatno:

IP porezi na PSN

Patentni sistem oporezivanja ili patent intelektualne svojine je jedini poreski režim namenjen samo individualnim preduzetnicima. Patent se može dobiti za sve navedene u čl. 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ovu listu lokalne vlasti mogu proširiti, a za koje se djelatnosti može dobiti patent, potrebno je saznati u regionalnim zakonima ili u teritorijalnoj poreznoj upravi.

Patent važi samo na teritoriji opštine u kojoj je izdat, tako da individualni preduzetnik mora da podnese prijavu Federalnoj poreskoj službi u mestu važenja patenta. Za transport tereta dozvoljeno je korištenje jednog patenta prilikom pružanja usluga u različitim regijama Ruske Federacije, ali samo ako su ugovori o prijevozu zaključeni u mjestu registracije individualnog preduzetnika. Ograničenja za ovaj režim odnose se samo na broj zaposlenih radnika - ne više od 15, a gubitak prava na korištenje PSN-a nastupit će ako godišnji prihod prijeđe 60 miliona rubalja.

Izračunavanje godišnje cijene patenta je prilično jednostavno. Da biste to učinili, morate znati "potencijalno mogući godišnji prihod" za odabranu vrstu djelatnosti i pomnožiti ga sa 6%. Visinu potencijalnog prihoda možete saznati i iz regionalnog zakona o PSN-u. Druga opcija je izračunavanje cijene patenta. Patent se izdaje na period od jednog do dvanaest mjeseci, ali u roku od jedne kalendarske godine. Pojedinačni poduzetnik može imati nekoliko patenata i izračunati cijenu za svaki od njih.

Plaćanje za patent je kako slijedi:

• Patent izdat na period do šest mjeseci mora biti uplaćen u cijelosti najkasnije do isteka roka važenja;
• Ako je rok trajanja patenta od šest mjeseci do jedne godine, tada se jedna trećina njegovih ukupnih troškova mora platiti najkasnije 90 dana od početka važenja, a dvije trećine - najkasnije do datuma isteka patenta.

Nemoguće je smanjiti troškove patenta za plaćene premije osiguranja, ali je predviđena smanjena stopa premije osiguranja za zaposlene u IP-u koji rade u ovom načinu rada.

IP porezi na UTII

Uračunati porez ili imputacija, kao i patent, važi samo za određene vrste djelatnosti iz čl. 346.26. Regionalni zakoni ne mogu samo ograničiti ovu listu, već čak i ne dozvoliti upotrebu ovog režima na njihovoj teritoriji (na primjer, u Moskvi). Jedinstveni porez za mjesec se obračunava po prilično složenoj formuli - DB *FP* K1* K2*15%.

Pogledajmo šta znači ovaj skup slova i brojeva:

• DB - ovo je mjesečno u rubljama (nalazimo u tabeli datoj u članu 346.29 Poreskog zakona)
• FP - fizički indikator (naveden na istom mjestu)
• K1 - koeficijent deflatora, koji godišnje odobrava Vlada Ruske Federacije. U 2019. godini, K1 je 1.915
• K2 - faktor korekcije, utvrđen regionalnim zakonima u rasponu od 0,005 do 1.

Budući da je porezni period za UTII jednak četvrtini, obično obračunavaju iznos poreza za tri mjeseca. Preduzetnik je dužan da uplati imputirani porez do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

Na UTII, kao i na pojednostavljeno oporezivanje, postoji mogućnost smanjenja jedinstvenog poreza koji se plaća na teret premija osiguranja koje se plaćaju za sebe i za zaposlene. Ako individualni preduzetnik radi sam, onda se može odbiti cjelokupni iznos doprinosa koji je za sebe uplatio, a kada preduzetnik ima zaposlene, onda se doprinosi za sebe i za njih mogu uzeti u obzir, a porez se može smanjiti za najviše 50%.Pored ograničenja broja zaposlenih (ne više od stotinu), ovaj način rada ima i specifična ograničenja u pogledu fizičkog indikatora, na primjer, površina trgovačkog poda ne smije biti veća od 150 kvadratnih metara. m.

IP porezi na UAT

Jedinstveni poljoprivredni porez namijenjen je poljoprivrednim proizvođačima, tj. oni koji proizvode, prerađuju i prodaju poljoprivredne proizvode. Ovo također uključuje ribarske organizacije i poduzetnike. Glavni uslov za ESHN - udio prihoda od prodaje poljoprivrednih proizvoda ili ulova mora biti veći od 70% ukupnog prihoda od roba i usluga.

Porez na poljoprivredu obračunava se po istim principima kao i USN „Prihodi minus rashodi“, ali je porezna stopa nepromijenjena i iznosi 6% prihoda umanjenog za iznos rashoda. ESHN nije dozvoljen za poreske obveznike koji proizvode akcizna dobra.

IP porezi na OSNO

I, konačno, ako pojedinačni poduzetnik nije odabrao nijedan od posebnih načina, onda će raditi na glavnom sistemu oporezivanja. Pored stope od 20%, 10% ili 0%, moraćete da platite porez na dohodak fizičkih lica (PIT). Poreska osnovica za individualne preduzetnike u ovom režimu biće prihodi od poslovnih aktivnosti, na koje je dozvoljena primena tzv. profesionalnih odbitaka – dokumentovanih i ekonomski opravdanih rashoda. Ako se troškovi ne mogu potvrditi, tada se primljeni prihod može umanjiti samo za 20%.

Poreska stopa u opštem slučaju ovde će biti jednaka 13% ako je preduzetnik u izveštajnoj godini bio poreski rezident Rusije, tj. boravio na teritoriji Ruske Federacije najmanje 183 dana tokom 12 uzastopnih kalendarskih mjeseci.

Ali ako je pojedinačni preduzetnik na zajedničkom sistemu odlučio da posluje iz inostranstva, a nije bio priznat kao poreski rezident, onda, čak i kao ruski državljanin, upada u veliku finansijsku zamku - sav prihod koji dobije oporezuje se na stopa od 30%, dok se profesionalni odbici ne mogu koristiti.

Premije osiguranja za OSN se mogu uračunati u troškove u cijelosti, kako za vas tako i za zaposlene. Vrijedi odabrati DOS ako će većina vaših kupaca biti PDV obveznici, koji će imati koristi od saradnje sa vama, jer moći će uzeti u obzir ulazni PDV. Zatim, morate pažljivo izračunati svoje procijenjene prihode i potvrđene troškove.

Kombinovanje poreskih režima za smanjenje poreza za individualne preduzetnike

Još jedna prilika za one koji znaju da broje svoj novac je kombinacija različitih poreskih režima. To znači da možete izračunati procijenjeno porezno opterećenje i raditi na jednoj vrsti djelatnosti u jednom načinu rada, a odabrati isplativiju opciju za drugu vrstu. Kombinacija režima je moguća i za jednu aktivnost, ako poslujete u različitim objektima.Postoje opcije za kombinovanje UTII i USN, PSN i USN, UTII i PSN, ESHN i UTII. Nemoguće je kombinovati pojednostavljeni poreski sistem sa jedinstvenim poljoprivrednim porezom i pojednostavljeni poreski sistem sa DOS-om.

Teško je govoriti o prednostima kombinovanja režima bez navođenja primjera, jer da biste to učinili, potrebno je izračunati iznos poreza za imputirani režim i patent u određenoj regiji i po vrsti djelatnosti, ali samo trebate znati da takve opcije imaju pravo. Ovim je završeno razmatranje opštih principa za izbor poreskog sistema, uzimajući u obzir koji porezi individualnih preduzetnika mogu biti legitimno smanjeni.

Ako poreze ili doprinose niste uspjeli platiti na vrijeme, tada ćete pored samog poreza morati platiti i kaznu u vidu kaznene takse, koju možete izračunati pomoću našeg kalkulatora.