Որոշ հայրենական կազմակերպություններ իրենց տնտեսական գործունեությունն իրականացնելիս օգտագործում են կանխիկ գումար և իրականացնում են կանխիկ վճարումներ։ Միևնույն ժամանակ, ներպետական ​​օրենսդրությունը թույլ է տալիս քաղաքացիական իրավահարաբերությունների սուբյեկտների կամ աշխատանքային հարաբերությունների կողմերի համար օգտագործել դրամական փաստաթղթեր, որոնց հաշվառումը սահմանված կարգով պարտավոր է իրականացնել համապատասխան կազմակերպությունը:

Փաստաթղթեր, որոնք դրամական են

Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարությունը 2000 թվականի հոկտեմբերի 31-ի թիվ 94n հրամանով հաստատել է ոչ միայն կազմակերպությունների ֆինանսատնտեսական գործունեության հաշվառման հաշվային պլանը, այլև դրա կիրառման հրահանգները:

Հատուկ ուշադրության է արժանի նաև դրամարկղային անդորրագրի պատրաստման և գրանցման անհրաժեշտությունը, եթե այդպիսի փաստաթղթերը ներկայացվեն ձեռնարկության դրամարկղ: Եթե ​​կազմակերպության դրամարկղից փաստաթղթերը տրվում են երրորդ անձանց, ապա կազմակերպությունը պետք է արձակի դրամարկղային անդորրագիր:

Կանխիկ փաստաթղթերից դրամական փաստաթղթերի RKO-ի և PKO-ի միջև էական տարբերությունը, որի պատրաստման անհրաժեշտությունն առաջանում է կանխիկ վճարումներ կատարելիս, դրամական փաստաթղթերը գրանցելու համար կանխիկ փաստաթղթերի վրա դնելու անհրաժեշտությունն է, «պաշար» մուտքը:

Բոլոր ստացված կամ տրված փաստաթղթերը պետք է արտացոլվեն դրամարկղային փաստաթղթերի գրանցամատյանում: Պետք է հիշել, որ նման գրանցումն իրականացվում է կանխիկ վճարումների համար կանխիկ փաստաթղթերի գրանցումից առանձին:

Դրամական փաստաթղթերի հաշվառում

Բացի դրամարկղում և դրամարկղային փաստաթղթերի գրանցամատյանում փաստաթղթերի տեղաշարժն արտացոլելու անհրաժեշտությունից, Հրահանգի 5-րդ բաժինը նախատեսում է դրամական փաստաթղթերի հաշվառման ընդհանուր կարգ:

Ներպետական ​​իրավունքի վերը նշված նորմերի ուժով վերլուծական հաշվառումն իրականացվում է ըստ փաստաթղթի տեսակի 50 «Գանձապահ» ​​հաշվին:

Դրամական փաստաթղթերով գործարքների համար հաշվառումն իրականացվում է 50 հաշվի դեբետավորման միջոցով, եթե փաստաթղթերը ստացվում են ընկերության դրամարկղում: Եթե ​​փաստաթղթերը տրվում են ընկերության դրամարկղից, ապա հաշվապահական հաշվառումը կատարվում է 50 հաշվի վարկով:

Դրամարկղում անհրաժեշտ է գրանցել և արտացոլել ինչպես ձեռնարկության դրամարկղում ստացված, այնպես էլ կազմակերպության դրամարկղից երրորդ անձանց տրված փաստաթղթերը: Բայց նման հաշվառումն իրականացվում է դրամարկղային գրքի առանձին թերթիկների վրա, որոնց վրա պետք է փակցվի «ֆոնդային» նշանը։

Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2015 թվականի մարտի 30-ի թիվ 52n հրամանով հաստատված կանխիկ գրքույկի օգտագործման և լրացման մեթոդաբանական առաջարկություններից, կազմակերպության դրամարկղը արտացոլում է դրամական փաստաթղթերի շարժը: Այդ նպատակով օգտագործվում են գրքի առանձին թերթիկներ, որոնց մեջ պետք է տեղադրվի «ֆոնդային» պիտակը։

Դրամական փաստաթղթերի հաշվառման դրամարկղը լրացնելիս պետք է հիշել, որ օրվա վերջում ՀԴՄ «և» գրքույկները չեն լրացվում։

Դրամական բնույթ ունեցող փաստաթղթերի տեղաշարժի վերաբերյալ գրառումները պետք է կատարվեն համապատասխան փաստաթուղթը տրամադրելուց կամ ստանալուց անմիջապես հետո:

Եզրափակելով՝ հարկ է նշել, որ, ի տարբերություն կանխիկ վճարումների, օրենսդիրը չի մշակել և չի նախատեսել երրորդ անձանց տրված դրամական փաստաթղթերի գրանցման համար օգտագործվող փաստաթղթի ձևը։

Ինչպես նախատեսված է Արվեստի 1-ին կետով: «Հաշվապահական հաշվառման մասին» դաշնային օրենքի 9-րդ հոդվածը, ձեռնարկության տնտեսական գործունեության յուրաքանչյուր փաստ պետք է հաստատվի համապատասխան առաջնային փաստաթղթով:

Նման փաստաթղթերը կարող են լինել ոչ միայն հաստատված ձևեր, այլ նաև գործարար հարաբերությունների համապատասխան սուբյեկտի կողմից ինքնուրույն մշակված ձևեր: Նման փաստաթղթերի պարտադիր պահանջը դրանցում Արվեստի 2-րդ կետում ուղղակիորեն նշված մանրամասների առկայությունն է: 9 «Հաշվապահական հաշվառման մասին» դաշնային օրենք:

Վերոնշյալից հետևում է, որ նման փաստաթղթերի տեղաշարժը պատշաճ կերպով գրանցելու համար դրանք օգտագործող ձեռնարկությունը պետք է ինքնուրույն մշակի դրամական փաստաթղթերի շարժի հաշվառման ձևաթուղթ՝ նման հայտարարության մեջ բոլոր անհրաժեշտ մանրամասների պարտադիր նշումով։ .

Կարևոր է հիշել, որ անկախ այն հանգամանքից, որ նման փաստաթղթերը կանխիկ չեն, հայրենական ձեռնարկություններից և կազմակերպություններից պահանջվում է նման փաստաթղթերի հաշվառում:

Ընկերության կողմից կանխիկ փաստաթղթերը գրանցելու օրենքով սահմանված պարտավորությունը չկատարելը կարող է հիմք հանդիսանալ նման ընկերության կամ նրա պաշտոնյաների նկատմամբ դրամական կարգապահությունը խախտելու համար վարչական տուգանքի ենթարկելու համար:

Կազմակերպությունների դրամարկղերը կարող են աշխատել ոչ միայն կանխիկ, այլ նաև դրամական փաստաթղթերով։ Դրամական փաստաթղթերը թղթեր են, որոնք ձեռք են բերվել անկանխիկ կամ կանխիկ: Դրանք պահվում են դրամարկղային պահարանում։

Դրամական փաստաթղթերը ներառում են.

• Նամականիշեր փոստային առաքանիների համար;
• Վառելիքի կտրոններ (օրինակ, բենզին);
• Տարբեր տրանսպորտով ճանապարհորդության տոմսեր;
• Կազմակերպության կողմից ձեռք բերված տարբեր վաուչերներ;
• Սննդի կնիքներ;
• Քարտեր կապի ծառայությունների վճարման համար;
• Այլ փաստաթղթեր.

• Բաժնետերերից գնված բաժնետոմսեր;
• Տարբեր արժեթղթեր;
• Փաստաթղթեր ոչ նյութական ակտիվների համար:

Ինչպե՞ս են պահվում դրամական փաստաթղթերը:

Ընկերությունները պետք է ձեռքի տակ պահեն դրամական փաստաթղթերը կանխիկի հետ միասին: Ծոցում. Հաշվապահական հաշվառման մեջ դրամական փաստաթղթերով գործարքները պետք է արտացոլվեն ենթահաշիվներում «դրամական փաստաթղթեր» հաշվին (50-3):

Դրամական փաստաթղթերի հաշվառում հաշվապահության մեջ: հաշվառում

Տեսնենք, թե ինչպես են որոշ դրամական փաստաթղթեր հաշվառվում:

Ուսանողների սննդի կտրոններ

Որոշ ուսանողների համար (դպրոցականներ, ուսանողներ) ուսումնական հաստատություններից պահանջվում է անվճար ճաշ և նախաճաշ: Այս սննդամթերքը թողարկվում է հատուկ կտրոնների միջոցով։ Նրանք պետք է պարունակեն.

• Թիվ;
• Վավերականություն;
• Սննդի տեսակը (ճաշ կամ նախաճաշ);
• Գին;
• Այս կտրոնը թողարկած ընկերության կնիք;
• Թողարկման համար պատասխանատու աշխատողի ստորագրությունը.

Եթե ​​ուսումնական հաստատությունները տրամադրում են կտրոններ, ապա այս հաստատության ղեկավարը պետք է ապահովի այդ կտրոնների անվտանգությունը: Նա դրանք տալիս է անվճար սննդի կազմակերպման պատասխանատու աշխատակցին։ Կտրոնները փոխանցվում են հատուկ ակտով: Չօգտագործված կտրոնները պետք է վերադարձվեն հաստատության ղեկավարին: Կտրոններով կատարված բոլոր գործողությունները մուտքագրվում են հատուկ կտրոնների գրքում:

Եթե ​​հաստատությունն ինքը տրամադրում է անվճար սնունդ, ապա յուրաքանչյուր օրվա վերջում հաշվվում են օգտագործված կտրոնների ձևաթղթերը և կցվում դրամարկղին: Օգտագործելուց հետո դրանք պետք է պահվեն հինգ տարի:

Նամականիշեր

Չնայած այն հանգամանքին, որ տեխնիկական գործընթացը ակտիվորեն զարգանում է, փոստային ծառայությունները մնում են նույնքան պահանջված: Փոստը կարող է ուղարկվել միայն հատուկ նամականիշերի միջոցով: Կազմակերպությունները պետք է հաշվառեն այդ նամականիշերը որպես դրամական փաստաթղթեր:

Փոստային նամականիշները թողարկվում են պատասխանատու աշխատողներին, երբ դրանք անհրաժեշտ են դառնում: Պատասխանատու աշխատակիցները պետք է պատրաստեն նախնական հաշվետվություններ՝ դրանց կցելով օժանդակ փաստաթղթեր: Աջակցող փաստաթղթերն են.

• Հաջող ուղարկելու դեպքում՝ ուղարկող ռեգիստրը;
• Անհաջող ուղարկելու (վնաս) դեպքում՝ վնասված ծրար։

Վճարային քարտեր կապի ծառայությունների համար

Ընկերության աշխատակիցները հաճախ օգտվում են կորպորատիվ հաղորդակցությունից, նրանք փոխհատուցում են ստանում իրենց սեփական հաղորդակցությունն աշխատանքային նպատակներով օգտագործելու համար: Կազմակերպությունները հաճախ վճարում են հաղորդակցության համար՝ օգտագործելով հատուկ քարտեր: Կազմակերպությունը գնում է դրանք և հաշվի է առնում որպես դրամական փաստաթղթեր։

Ապահովելու համար, որ հարկային մարմինները կապի ծառայությունների համար ծախսերի վճարման հետ կապված ավելորդ հարցեր չունենան, կազմակերպությունը պետք է մշակի հատուկ դրույթ: Այն պետք է պարունակի հատուկ վճարային քարտեր ստանալու իրավունք ունեցող աշխատողների ցանկը:

Կանխիկի փաստաթղթերը և խիստ հաշվետվության ձևերը տարբեր և միմյանց հետ կապ չունեցող փաստաթղթեր են: Հարկ է նշել, որ օրենսդրական և կարգավորող ակտերը չունեն այդ հասկացությունների հստակ ձևակերպումներ, ուստի երբեմն ոչ միայն հաշվապահները, այլև տեսուչները կարող են շփոթվել այդ փաստաթղթերում:

Նոր հոդվածում մենք կանդրադառնանք դրամական փաստաթղթերի և խիստ հաշվետվության ձևերի տարբերություններին, ինչպես նաև պետական ​​հատվածի հաստատություններում դրանց հաշվառման առանձնահատկություններին:

Որո՞նք են դրամական փաստաթղթերը և խիստ հաշվետվության ձևերը:

Դրամական փաստաթղթերը խիստ հաշվետու փաստաթղթեր են, որոնք պահվում են հաստատության դրամարկղում և ունեն որոշակի արժեք: Կանխիկ փաստաթղթերը ուղեկցում են դրամական միջոցների շարժը:

Այսպիսով, դրամական փաստաթղթերն ընդունվում են դրամարկղ և դրանցից տրվում են դրամարկղային պատվերների միջոցով՝ համապատասխանաբար անդորրագրեր (ձև 0310001) և ծախսեր (ձև 0310002):

«Բաժնետոմս» նշումով պատվերները պետք է գրանցվեն մուտքային և ելքային կանխիկ փաստաթղթերի գրանցման մատյանում՝ առանձին դրամական միջոցների հետ գործարքների փաստաթղթավորման համար օգտագործվող կանխիկ հանձնարարականներից: Դրամական փաստաթղթերով գործարքների հաշվառումը վարվում է դրամարկղային գրքի առանձին թերթերում, որոնց վրա պետք է մուտքագրվի նաև «Պաշար» գրառումը:

Դրամական փաստաթղթերով գործարքները կարելի է բաժանել երկու խմբի՝ անդորրագիր (մատակարարից դրամարկղ մուտք, գույքագրման ընթացքում ավելցուկների հայտնաբերում) և օտարում (հաշվետու անձի կողմից կատարված ծախսեր. դրամարկղից վերադարձ մատակարարին` համաձայն սահմանված պայմանների. Պայմանագիր պակասուրդների դուրսգրում):

Այլ գործարքների համար գործարքները պետք է գրանցվեն ամսագրում (ձև 0504071): Յուրաքանչյուր նոր մուտքի համար հիմք է հանդիսանում գանձապահի հաշվետվությունը և դրան կից փաստաթղթերը:

Հաշվետվությունների խիստ ձևերի հաշվառում

Հաշվետվության խիստ ձևերը պաշարներ չեն, հետևաբար, հաշվապահական հաշվառման համար տրամադրվում է արտահաշվեկշռային հաշիվ 03. այս հաշվի դեբետը արտացոլում է ձևաթղթերի ստացումը:

Հաստատության հաշվապահական քաղաքականության մեջ անհրաժեշտ է նշել, թե ինչ գնով են ձևաթղթերն ընդունվում հաշվապահական հաշվառման համար. .

Այլ գործարքների համար վերոնշյալ ամսագիրը հաստատությունը վարում է (ձև 0504071) 03 «Խիստ հաշվետվության ձևեր» արտահաշվեկշռային հաշվում: Ամսագիրը պետք է ներկայացվի հիմնական փաստաթղթերի հետ միասին, որոնք ցույց են տալիս ձևաթղթերի շարժը:

Խիստ հաշվետվության ձևերի վերլուծական հաշվառումը պահպանվում է Խիստ հաշվետվության ձևերի հաշվառման գրքում (ձև 0504045, հաստատված է Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2015 թվականի մարտի 30-ի թիվ 52n հրամանով) ըստ տեսակի, շարքի և համարի: Այն նշում է ձևաթղթերի ստացման կամ թողարկման ամսաթիվը, դրանց քանակը և արժեքը: Հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում տվյալները վերլուծվում են և ցուցադրվում մնացորդը: Նման գրքերի էջերը համարակալված են, իսկ գրքերն իրենք պետք է ժանյակավոր լինեն և կնքված լինեն։

Մենք պատասխանում ենք ձեր հարցերին

>Հարց. Հնարավո՞ր է բյուջետային հաշվառման մեջ թատրոնի բաժանորդագրությունները դասակարգել որպես «դրամական փաստաթղթեր» և ինչպես մուտքագրել դրանք:

Պատասխան.Դրամական փաստաթղթի հիմնական հատկանիշներից մեկը նրա անվանական արժեքն է: Եթե ​​թատրոնի բաժանորդագրությունը չունի այս հատկությունը, ապա այն չի կարող դասակարգվել որպես դրամական փաստաթուղթ: Կանխիկ փաստաթղթերը գրանցվում են PKO-ում (բաժնետոմս):

Պատրաստված է հոդվածը

Եթե ​​այս թեմայի վերաբերյալ հարցեր ունեք, քննարկեք դրանք մեր փորձագետի հետ անվճար հեռախոսահամար 8-800-250-8837. Մեր ծառայությունների ցանկը կարող եք դիտել UchetvBGU.rf կայքում: Դուք կարող եք նաև առաջինն իմանալ նոր օգտակար հրապարակումների մասին:

Բիզնես պրակտիկայում հաշվապահներն ամենուր պետք է մշակեն կանխիկ գործարքներ, ինչպիսիք են կանխիկի փաստաթղթերի ստացումը և տրամադրումը: 1C:Հաշվապահական 8 KORP ծրագիրը (որը նման է 1C:Հաշվապահական 8 ծրագրին, բայց ընդլայնված հնարավորություններով) օգնում է ավտոմատացնել այդ ակտիվների հաշվառման գործընթացը: M.A.-ն պատմում է, թե ինչպես օգտագործել ծրագրում ներկառուցված մեխանիզմը: Վլասովա, «1C: Ավտոմատացում» ընկերության հավաստագրված վերապատրաստման կենտրոնի ուսուցիչ-խորհրդատու, «1C: Հաշվապահություն 8 CORP. հաշվապահություն մայր կազմակերպությունում» գրքի հեղինակներից մեկը:

Նշում:

(մենյու Դրամարկղ -> Կանխիկի փաստաթղթերի ստացում

• անդորրագիր մատակարարից;
• այլ անդորրագիր:

ՈւմիցԵվ Դրամական փաստաթղթեր Ումիցընտրելի:

• կոնտրագենտը գրացուցակից Կողմնակիցներ Այլ
• Անհատներ;
• Այլ անդորրագրեր).

Էջանիշի վրա Դրամական փաստաթղթեր Դրամական փաստաթղթեր.

Փաստաթղթի համար Կանխիկ փաստաթղթերի ստացում Անդորրագրի պատվեր.

Դրամական փաստաթղթերի թողարկում(մենյու Դրամարկղ -> Դրամարկղային փաստաթղթերի թողարկում

• Վերադարձ դեպի մատակարար;
• Տրամադրում հաշվետու անձին;
• Այլ խնդիր.

Էջանիշի վրա Ումկարելի է ընտրել.

• Կողմնակիցներ Եկամուտների և ծախսերի հաշիվներ;
• Անհատներ;
• համապատասխան հաշիվ և դրան ենթահաշիվ (եթե գործարքի տեսակն է Այլ թողարկում).

Էջանիշի վրա Դրամական փաստաթղթեր

Փաստաթղթի համար Դրամական փաստաթղթերի թողարկումտրամադրվում է տպագիր ձև Կանխիկացման թերթիկ .

Ո՞ր փաստաթղթերն են համարվում «կանխիկ»:

Նշում:
* Գիրքը կարող եք գնել 1C ընկերության գործընկերներից։ Կապվեք ձեր կազմակերպությանը սպասարկող գործընկերոջ հետ և պատվիրեք՝ նրան ասելով գրքի կոդը՝ 4601546070173:

Դրամական փաստաթղթերը ներառում են վճարովի երկաթուղային, օդային և այլ տրանսպորտային տոմսեր, բենզինի կտրոններ, բուժման և հանգստի վաուչերներ, փոստային նամականիշեր և այլ նմանատիպ թղթեր, որոնք ունեն դրամական արժեք:

Կազմակերպության դրամարկղում գտնվող նման ակտիվները, դրանց ձեռքբերման փաստացի ծախսերի չափով, հաշվառվում են 50 հաշվում.

«Դրամարկղ», ենթահաշիվ 50-3 «Դրամական փաստաթղթեր» (կազմակերպությունների ֆինանսական և տնտեսական գործունեության հաշվառման հաշվային պլանի օգտագործման հրահանգներ, հաստատված Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2000 թվականի հոկտեմբերի 31-ի N 94n հրամանով. ) Հարկ է նշել, որ հաշվային պլանի օգտագործման հրահանգները պահանջում են դրամական փաստաթղթերի վերլուծական գրառումների վարում ըստ տեսակների: «1C: Հաշվապահություն 8 KORP» ծրագրում մշակվել են հատուկ փաստաթղթեր, ամսագրեր և հաշվետվություններ՝ այդ գործարքները գրանցելու համար:

Հաշվապահական հաշվառման համար դրամական փաստաթղթերի ընդունումը արտացոլված է փաստաթղթում Կանխիկ փաստաթղթերի ստացում(մենյու Դրամարկղ -> Կանխիկի փաստաթղթերի ստացում) Այն նախատեսում է գործողությունների հետևյալ տեսակները.

• անդորրագիր մատակարարից;
• անդորրագիր հաշվետու անձից.
• այլ անդորրագիր:

Փաստաթուղթը պարունակում է երկու էջանիշ. ՈւմիցԵվ Դրամական փաստաթղթեր. Կախված ներդիրի վրա գործողության տեսակից Ումիցընտրելի:

• կոնտրագենտը գրացուցակից Կողմնակիցներ, համաձայնություն նրա հետ (համաձայնության տեսակ Այլ), ինչպես նաև կոնտրագենտի հետ հաշվապահական հաշվարկների հաշիվ.
• հաշվետու անձ տեղեկատուից Անհատներ;
• համապատասխան հաշիվ և դրան ենթահաշիվ (եթե գործարքի տեսակն է Այլ անդորրագրեր).

Էջանիշի վրա Դրամական փաստաթղթերհամանուն գրացուցակից ընտրվում է մեկ կամ մի քանի դրամական փաստաթուղթ և նշվում է դրանց համարը: Տոմսերի, կտրոնների և այլնի արժեքը կլրացվի տեղեկատուի տվյալների հիման վրա Դրամական փաստաթղթեր.

Փաստաթղթի համար Կանխիկ փաստաթղթերի ստացումտրամադրվում է տպագիր ձև Անդորրագրի պատվեր.

Դրամական փաստաթղթերի օտարումը արտացոլված է փաստաթղթում Դրամական փաստաթղթերի թողարկում(մենյու Դրամարկղ -> Դրամարկղային փաստաթղթերի թողարկում) Փաստաթուղթը նախատեսում է գործողությունների հետևյալ տեսակները.

• Վերադարձ դեպի մատակարար;
• Տրամադրում հաշվետու անձին;
• Այլ խնդիր.

Կախված գործողության տեսակից, փաստաթուղթը կպարունակի երկու կամ երեք էջանիշ:

Էջանիշի վրա Ումկարելի է ընտրել.

• այն կոնտրագենտը, որին վերադարձվում են դրամական փաստաթղթերը, գրացուցակից Կողմնակիցներ, նրա հետ կնքված պայմանագիր, ինչպես նաև կոնտրագենտի հետ հաշվապահական հաշվարկների հաշիվ։ Եթե ​​կա տարբերություն վերադարձի գումարի և դրամական փաստաթղթերի արժեքի միջև, ապա այն գանձվում է եկամտի կամ ծախսերի հաշվին, որը նշված է ներդիրում: Եկամուտների և ծախսերի հաշիվներ;
• հաշվետու անձ, ում տրամադրվում են փաստաթղթեր, տեղեկատուից Անհատներ;
• համապատասխան հաշիվ և դրան ենթահաշիվ (եթե գործարքի տեսակն է Այլ թողարկում).

Էջանիշի վրա Դրամական փաստաթղթերնշվում են փոխանցվող փաստաթղթերը (ընտրելով համանուն գրացուցակից), դրանց քանակը և վերադարձվող գումարը։

Փաստաթղթի համար Դրամական փաստաթղթերի թողարկումտրամադրվում է տպագիր ձև Կանխիկացման թերթիկ. Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքների գրանցման ընթացիկ կարգավորող փաստաթղթերին համապատասխան՝ ծրագիրը մշակվել է Կանխիկ փաստաթղթերի շարժի մասին հաշվետվություն.

Դիտարկենք դրամական փաստաթղթերով գործարքների կատարումը՝ օգտագործելով երկու օրինակ, որոնք առավել հաճախ հանդիպում են կազմակերպությունների պրակտիկայում. վառելիքի և քսանյութերի գնումներ կտրոնների միջոցով.

Գործարար ճանապարհորդների համար գնված տրանսպորտային տոմսերի հաշվառում

Ներկայումս տարածված են դեպքեր, երբ տոմսերը գնում է ոչ թե աշխատողը, ում հաշվին գումար է տրվում ճանապարհածախսի համար, այլ փոխադրողի կամ փոխադրողի տոմսերի բաշխման միջնորդ հանդիսացող կազմակերպության կողմից։

Օրինակ 1

2010 թվականի հունվարի 11-ին կազմակերպությունն իր ընթացիկ հաշվից Գործակալությանը փոխանցել է 14160 ռուբլի կանխավճար: Ուղևորների փոխադրման համար ավիատոմսերի համար (ներառյալ ԱԱՀ 18%):
Գործակալության կողմից գնված տոմսերը, առաքման թերթիկը և նույն գումարի հաշիվ-ապրանքագիրը գործակալության առաքիչի կողմից 2010 թվականի հունվարի 15-ին բերվել են կազմակերպություն: Նույն օրը կազմակերպության դրամարկղում ստացվել են ավիատոմսեր (2 հատ), որոնց ձևաթղթում նշված է եղել 5900 ռուբլի փոխադրման արժեքը, իսկ 2010 թվականի հունվարի 18-ին դրամարկղից տրվել է 2010թ. գործուղում. Գործուղման ավարտին` 25.01.2010թ., աշխատակիցը կազմել է նախնական հաշվետվություն։

Ծրագրում փաստաթղթավորված է անկանխիկ միջոցների փոխանցումը Վճարման կարգադրություն. Գործակալությանը փոխանցված գումարը պարունակում է գնված տոմսերի արժեքը, որը կապիտալացվելու է փաստաթղթով Կանխիկ փաստաթղթերի ստացում(և, հետևաբար, այս գումարի համար պայմանագիրը գործակալության հետ պետք է լինի այդպիսին Այլ), և Գործակալության ծառայությունների վճարը, որի գնումը կարտացոլվի փաստաթղթում Ապրանքների և ծառայությունների ստացում(ինչը նշանակում է, որ ձևի համաձայնագիրը պետք է կազմվի կոնտրագենտի հետ Մատակարարի հետ) Սա պետք է հաշվի առնել, երբ փաստաթղթերը ստեղծվում են վճարման հանձնարարականի հիման վրա Ընթացիկ հաշվից դեբետավորում. Եթե ​​Գործակալության հետ պայմանագրից պարզ է դառնում, թե որ մասն է վերաբերում ծառայության արժեքին, որ մասը՝ տոմսի արժեքին, ապա դրամական փոխանցումների գործառնության համար պետք է ստեղծվի երկու փաստաթուղթ. Ընթացիկ հաշվից դեբետավորումմեկը՝ գործողության տեսակով Վճարում մատակարարին, մյուսը՝ տեսարանով Այլ հաշվարկներ կոնտրագենտների հետ.

Ենթադրենք, որ համաձայնագրից հնարավոր չէ որոշել նշված բաժնետոմսերը (այս տարբերակը կքննարկվի այս հոդվածում): Այնուհետև կանխավճարի ամբողջ գումարը վերագրում ենք ձևաթղթի պայմանագրին Մատակարարի հետ(նկ. 1):

Բրինձ. 1. Ընթացիկ հաշվից գումարի դեբետավորում

Հաշվապահական հաշվառման մեջ փաստաթուղթը կտեղադրի.

Դեբետ 60.02 Վարկային 51 - 14,160 ռուբ. - գործակալությանը կանխավճարի չափով.

Տրանսպորտային փաստաթղթերի ընդունումը հաշվապահական հաշվառման համար արտացոլվում է 50.03 ենթահաշվի դեբետում մուտքագրմամբ՝ 76.09 հաշվի կրեդիտին համապատասխան: Փաստաթղթավորեք գործարքը Կանխիկ փաստաթղթերի ստացումգործողության տեսակի հետ Անդորրագիր մատակարարից(այս դեպքում ստեղծվում և ընտրվում է ձևի պայմանագիր Այլ) Տոմսերի արժեքը տոմսարկղում պետք է համապատասխանի տրանսպորտի արժեքին, քանի որ դա այն գումարն է, որը կարելի է ստանալ փոխադրողից տոմսով կնքված պայմանագրի դադարեցման դեպքում:

Կազմակերպությունը վճարել է ոչ միայն տրանսպորտի, այլեւ տոմսերի ձեռքբերման ծառայությունների արժեքը։ Գործակալությունն ավարտել է իր ծառայությունների մատուցումը` հաճախորդին տրամադրելով անհրաժեշտ բնութագրերով տոմսեր, և հենց այս պահին է փաստաթուղթը կազմվում կոնֆիգուրացիայի մեջ. Ապրանքների և ծառայությունների գնումծառայության արժեքի համար: Քանի որ ծառայությունը ստացվել է, դրա գնի մեջ ներառված ԱԱՀ-ն կարող է հանվել: Դա անելու համար դուք պետք է մուտքագրեք տեղեկատվություն Գործակալության հաշիվ-ապրանքագրի մասին (ներդիրում կամ հիպերհղման միջոցով): Հաշիվ-ապրանքագիր).

Այն գրառումները, որոնք փաստաթուղթը կկատարի հաշվապահական հաշվառման մեջ, ներկայացված են Նկ. 2.

Բրինձ. 2. Ծառայությունների գնման փաստաթղթի հաշվապահական մուտքերը

Գործառնությունները կատարելուց հետո հաշվապահական հաշվառման մեջ մնում է երկու պարտք՝ 60.02 դեբիտորական պարտքեր (կանխավճար) և 76.09 հաշվի կրեդիտորական պարտքեր՝ ստացված ավիատոմսերի գումարի դիմաց։

Այս պարտքերը վերաբերում են տարբեր տեսակի պայմանագրերին։ Այս պարտքերը պետք է հաշվանցվեն փաստաթղթի միջոցով Պարտքի ճշգրտում.

Աշխատակցին գործուղելուց առաջ նրան կազմակերպության դրամարկղից կանխավճար են տալիս՝ այս դեպքում՝ տրանսպորտային տոմսի տեսքով։ Այս գործողությունը գրանցված է փաստաթղթով Դրամական փաստաթղթերի թողարկում(նկ. 3):

Բրինձ. 3. Հաշվետվության համար դրամական փաստաթղթերի տրամադրում

Գործուղումից վերադառնալուց հետո աշխատողը պարտավոր է երեք աշխատանքային օրվա ընթացքում հաշվետվություն ներկայացնել ձեռնարկության հաշվապահական հաշվառման բաժին և կատարել դրանց վերջնական հաշվարկ (ռուսերենով կանխիկ գործարքներ կատարելու կարգի 11-րդ կետ. Դաշնություն, որը հաստատվել է Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկի տնօրենների խորհրդի 1993 թվականի սեպտեմբերի 22-ի թիվ 40 որոշմամբ):

Հաշվապահը, հիմնվելով աշխատողի կողմից ներկայացված փաստաթղթերի վրա, կազմում է նախնական հաշվետվություն՝ ներդիրի վրա Առաջխաղացումներորը ցույց է տալիս հաշվետու գումարները, իսկ ներդիրում Այլ- աշխատողի կողմից գնված ծառայությունների դիմաց վճարում, որը ներառում է ճանապարհածախսը դեպի նպատակակետ և հետադարձ:

Ներդիրում նշելով այն գումարները, որոնց համար աշխատողը հաշվետու է Առաջխաղացումներփաստաթուղթ Նախնական հաշվետվությունդուք պետք է ընտրեք հաշվետու գումարները թողարկած ռեգիստրը: Ի թիվս այլոց, դա կարող է լինել փաստաթուղթ Դրամական փաստաթղթերի թողարկում. Ավիատոմսերի մասին տեղեկատվությունը մուտքագրվում է ներդիրում Այլ.

Փոխադրումն իրականացրած ընկերությունը կարող է գնորդից գանձել ԱԱՀ, որը ներառված է ծառայության գնի մեջ։ Կորպորատիվ եկամտահարկը հաշվարկելիս հարկ վճարողի կողմից վճարված ԱԱՀ-ի գումարը գործուղման վայր և հետադարձ ճանապարհորդական ծախսերի համար ենթակա է նվազեցման (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 171-րդ հոդվածի 7-րդ կետ): Նվազեցման իրավունքը ծագում է այն բանից հետո, երբ կազմակերպության ղեկավարը հաստատում է աշխատողի նախնական հաշվետվությունը:

Եթե ​​փոխադրողը ներկայացրել է հաշիվ-ապրանքագիր, ապա կազմակերպությունը կարող է հանել ԱԱՀ՝ ներկայացված ապրանքագրի հիման վրա: Դա անելու համար դուք պետք է նշեք վանդակը SF-ն ներկայացրել էծախսերի հաշվետվություն, մուտքագրեք ամսաթիվը և հաշիվ-ապրանքագրի համարը, այնուհետև «տեղադրեք» կամ «գրանցեք» ծախսերի հաշիվը: Հաշիվ-ապրանքագիր կստեղծվի ավտոմատ կերպով: Հետագայում փաստաթղթում կներառվի ԱԱՀ-ի ներկայացված գումարի մասին տեղեկատվությունը։ Գնումների մատյանում գրանցումների ստեղծում.

Եթե ​​հաշիվ-ապրանքագիր չկա, ապա տոմսի ձևի մեջ որպես առանձին գումար հատկացված ԱԱՀ-ն կարող է նաև հանվել, քանի որ համաձայն ստացված և թողարկված հաշիվ-ապրանքագրերի մատյանների պահպանման կանոնների 10-րդ կետի, ավելացված արժեքը հաշվարկելիս ձեռք բերելու գրքեր և վաճառքի գրքեր: հարկ, հաստատված Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության 2000 թվականի դեկտեմբերի 2-ի թիվ 914 որոշմամբ, աշխատողներին գործուղման և հակառակ վայր տեղափոխելու ծառայություններ գնելիս, սահմանված կարգով լրացված խիստ հաշվետվական ձևեր (կամ դրանց պատճենները) Առանձին տողով հատկացված ԱԱՀ-ի գումարով գրանցվում են գնումների մատյանում՝ աշխատողին տրված և նրա գործուղման հաշվետվության մեջ.

Քանի որ, ընդհանուր դեպքում, հաշիվ-ապրանքագրի առկայությունը պարտադիր պայմաններից մեկն է, որը պետք է պահպանվի ԱԱՀ-ն նվազեցման համար ընդունելիս, ծրագիրը թույլ չի տա նվազեցում, եթե հաշիվ-ապրանքագրի մասին տեղեկատվությունը մուտքագրված չէ դրանում: Այնուամենայնիվ, այնպիսի հատուկ փաստաթուղթ, ինչպիսին է խիստ հաշվետվության ձևը (SRF) ԱԱՀ-ի նպատակներով, կազմաձևում նախատեսված չէ, հետևաբար, փաստաթղթի տակ: Հաշիվ-ապրանքագիրՍտացվածը պետք է հասկանալ որպես բուն հաշիվ-ապրանքագիր և BSO:

Այսպիսով, եթե ԱԱՀ-ն հանվում է տրանսպորտային տոմսի հիման վրա (հաշիվ-ապրանքագրի բացակայության դեպքում), այն պետք է մուտքագրվի սյունակում. SF-ն ներկայացրել էվանդակ, որը ցույց է տալիս, որ ներկայացվել է խիստ հաշվետվության ձև, նշեք BSO-ի ամսաթիվը և սյունակում. SF համարըԿարող եք նշել ոչ միայն ձևի համարը, այլև դրա անունը (նկ. 4):

Բրինձ. 4. Հաշվետվություն ճանապարհածախսի մասին. Տոմսերի ԱԱՀ-ն նվազեցվում է

Այս գործողությունները կատարելուց հետո ծրագրում նշվում է խիստ հաշվետվության ձևը գնումների գրքի տպագիր ձևով, և կկատարվի թիվ 914 հրամանագրի պահանջը:

Բենզինի կտրոնների հաշվառում

Հնարավոր են ավտոմեքենայի վառելիքով և քսանյութերով լիցքավորելու տարբեր տարբերակներ: Որոշ ընկերություններում մեքենան լիցքավորելու համար վառելիքը գնում են վարորդները, որոնց հաշվին այդ նպատակով միջոցներ են տրամադրվում։ Այլ կազմակերպություններ, փոխանցում կատարելով մատակարարին, նրանից «գնում» են նավթամթերքի հատուկ կտրոններ։ Այնուհետև վարորդները այս կտրոններն օգտագործում են մատակարարից վառելիք և քսանյութեր ձեռք բերելու և դրանցով իրենց մեքենաները լցնելու համար:

Օրինակ 2

Բենզինի 100 կտրոն ձեռք բերելու համար կազմակերպությունը փոխանցել է 23600 ռուբլի՝ ներառյալ ԱԱՀ՝ 3600 ռուբլի։ Կտրոնները կապիտալացվել են դրամարկղում: Տրանսպորտային միջոցների լիցքավորման համար հունվարին վարորդներին տրվել է 60 կտրոն, որոնցից յուրաքանչյուրը կարող է ապահովել 10 լիտր բենզին։ Ամսվա վերջին ներկայացված բենզալցակայանի հաշվետվության համաձայն՝ հունվարին 50 կտրոնով բաց թողնվել է 500 լիտր վառելիք։

Բենզինի մատակարարի հետ պետք է կնքվի հետևյալ ձևի պայմանագիր. Մատակարարի հետ, քանի որ փաստաթղթում Ընթացիկ հաշվից դեբետավորում(գործողության տեսակը Վճարում մատակարարին) այն կընտրվի որպես համաձայնագիր, որով միջոցներ են փոխանցվում: Մատակարարի պարտքը, որն առաջացել է 60.02 հաշվում (համապատասխան 51 հաշվի հետ), պետք է ներառվի կազմակերպության հաշվառման մեջ մինչև վառելիքի և քսանյութերի ստացումը։

Բենզինի կտրոնների (դրամարկղային փաստաթղթերի) փակցումը դրամարկղին իրականացվում է փաստաթղթի միջոցով Կանխիկ փաստաթղթերի ստացումգործողության տեսակի հետ Անդորրագիր մատակարարից. Այս դեպքում պետք է ընտրվի ձևի պայմանագիր Այլիսկ հաշվարկային հաշիվը կարող է նշվել՝ 76.09.

Հարկ է նշել, որ մատակարարների պայմանագրերը կարող են միավորվել մի խմբի մեջ, որը կհասկանա որպես մատակարարի հետ կնքված փաստացի պայմանագիր:

Էջանիշի վրա Դրամական փաստաթղթերփաստաթուղթ Կանխիկ փաստաթղթերի ստացումընտրվում են կազմակերպության դրամարկղում ստացված կտրոնները (նկ. 5): Փաստաթուղթը փակցնելիս բենզալցակայանին հայտնվում է վճարման ենթակա 76.09 հաշվին:

Բրինձ. 5. Բենզինի կտրոնների տեղադրում դրամարկղում

Կազմակերպության դրամարկղից վարորդներին կտրոնների տրամադրումը գրանցվում է փաստաթղթով Դրամական փաստաթղթերի թողարկում. Այս դեպքում ընտրվում է B գործողության տեսակը առաքում հաշվետու անձին.

Ամսվա վերջին կազմակերպության աշխատակիցները, որոնց տրամադրվել են կտրոններ, զեկուցում են իրենց կատարած ծախսերի մասին։ Այդ նպատակով ծրագրում կազմվում է նախնական հաշվետվություն՝ ներդիրում Առաջխաղացումներորում հաշվետու գումարն ընտրվում է կտրոնների թողարկումը գրանցած փաստաթղթի համաձայն (նկ. 6):

Բրինձ. 6. Դրամական փաստաթղթերի թողարկումը ֆորմալացնող փաստաթղթի ընտրություն

Քանի որ բենզինի մատակարարի հետ կազմվում է ընդհանուր փաստաթուղթ, որը հաստատում է վառելիքի և քսայուղերի առքուվաճառքը ամբողջ ամսվա համար, և դրա համար տրվում է մեկ հաշիվ, ապա յուրաքանչյուր նախնական հաշվետվության համար ավելի լավ է գրանցել ոչ թե անդորրագիրը: բենզին, բայց պարտքի մարում։ Դա անելու համար լրացրեք էջանիշը Վճարումընտրելով կոնտրագենտ և տեսակի համաձայնագիր Մատակարարի հետ. Կանխավճարը կատարելիս 60.02 հաշվի պարտքը կավելանա։

Բենզինը գրանցվում է որպես փաստաթուղթ Ապրանքների և ծառայությունների ստացում. Այն նաև օգտագործվում է մատակարարի կողմից կազմակերպությանը ներկայացված հաշիվ-ապրանքագրի վերաբերյալ տվյալները մուտքագրելու համար:

Հետագայում հաշվապահը հաշվարկում է, թե նորմատիվներով ու նորմատիվից բարձր որքան բենզին են սպառել վարորդները։ Սահմաններում օգտագործվող բենզինը դուրս է գրվում որպես հարկային նպատակներով ընդունված ծախս, իսկ նորմայից ավելի օգտագործված բենզինը` եկամտային հարկը հաշվարկելիս չընդունված ծախս: Երկու դեպքում էլ վառելիքի և քսանյութերի դուրսգրումը որպես ծախս գրանցվում է փաստաթղթում Հարցում-հաշիվ.

Գործառնությունների ավարտից հետո կազմակերպության հաշվապահական հաշվառումը կշարունակի ներառել երկու տարբեր տեսակի պայմանագրերով վառելիքի և քսանյութերի գնման հետ կապված պարտքեր՝ դեբետ 60.02 հաշվի և վարկ 76.09 հաշվի տակ:

Քանի որ բենզինի դիմաց վճարման գործարքներն ավարտվել են, պարտքերը կարող են մարվել հաշվանցմամբ՝ փաստաթղթի միջոցով Պարտքի ճշգրտում.

Ֆոնդերի պահպանման, օգտագործման և հաշվառման ընդհանուր կանոնները սահմանվում են Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկի կողմից: Այսօր ուժի մեջ է Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկի 1993 թվականի սեպտեմբերի 22-ի թիվ 40 «Ռուսաստանի Դաշնությունում կանխիկ գործարքների իրականացման կարգը հաստատելու մասին» գրությունը։ Բացի այդ, չափազանց կարևոր է հետևել.

• Հարկ է նշել, - Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկի 1998 թվականի հունվարի 5-ի թիվ 14-P կանոնակարգը «Ռուսաստանի Դաշնության տարածքում դրամական միջոցների շրջանառության կազմակերպման կանոնների մասին».
• 2003 թվականի մայիսի 22-ի թիվ 54-FZ դաշնային օրենքը «Կանխիկ վճարումներ և (կամ) վճարային քարտերով վճարումներ կատարելիս ՀԴՄ սարքավորումների օգտագործման մասին»:

Կանխիկ վճարումներ կատարելու համար յուրաքանչյուր կազմակերպություն պետք է ունենա ՀԴՄ և սահմանված ձևով վարի դրամարկղ:

Կազմակերպությունները կանխիկ գումար են ընդունում ՀԴՄ սարքավորումների միջոցով բնակչությանը վճարումներ կատարելիս:

Գործող օրենսդրությունը նախատեսում է.

• հատուկ սարքավորված դրամարկղային սենյակ; գանձապահի ամբողջական ֆինանսական պատասխանատվությունը.
• դրամական միջոցների մնացորդների սահմանափակում;
• դրանց պահպանման ժամկետի սահմանափակում.
• բիզնեսի և ճանապարհորդական ծախսերի համար կանխավճարների օգտագործման չափը և տևողությունը:

Եթե ​​կազմակերպությունը հնարավորություն չունի ՀԴՄ-ի համար հատուկ սարքավորված սենյակ տրամադրել, ապա միջոցները պահելու համար պահանջվում է պահարան։

Աշխատանքի ընդունվելիս գանձապահը պետք է ծանոթ լինի անդորրագրի դիմաց կանխիկ գործարքներ իրականացնելու կարգին: Նրա հետ կնքվում է ամբողջական ֆինանսական պատասխանատվության մասին պայմանագիր։ Գանձապահի ժամանակավոր փոխարինումն իրականացվում է ադմինիստրացիայի գրավոր հրամանով: Փոխարինող աշխատողի հետ կնքվում է նաև պատասխանատվության պայմանագիր։ Եթե ​​անձնակազմի աղյուսակը չի նախատեսում գանձապահի պաշտոն, ապա այդ պարտականությունները աշխատողին վերապահվում են համակցված կարգով:

Կազմակերպությունը կարող է կանխիկ գումար պահել իր դրամարկղում` բանկի կողմից սահմանված սահմաններում` կազմակերպության ղեկավարի հետ համաձայնությամբ: Անհրաժեշտության դեպքում դրամական միջոցների մնացորդի սահմանաչափերը վերանայվում են:

Կազմակերպությունները պարտավոր են բանկին հանձնել դրամարկղում առկա կանխիկի մնացորդի վրա սահմանված սահմանաչափերը գերազանցող բոլոր կանխիկ միջոցները սպասարկող բանկերի հետ համաձայնեցված կարգով և ժամկետներում:

Դրամարկղի համար առաջնային փաստաթղթերը կլինեն Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկի կողմից մշակված փաստաթղթերը:

Կազմակերպությունների ՀԴՄ-ներով դրամարկղերի ընդունումն իրականացվում է գլխավոր հաշվապահի կամ կազմակերպության ղեկավարի գրավոր հրամանով լիազորված անձի կողմից ստորագրված ՀԴՄ անդորրագրերի համաձայն: Գումարի ստացման մասին դրամարկղային անդորրագրի համար տրվում է անդորրագիր՝ ստորագրված գլխավոր հաշվապահի կամ նրա կողմից լիազորված անձի և գանձապահի կողմից: Անդորրագիրը վավերացվում է գանձապահի կնիքով (կնիքով) կամ ՀԴՄ դրոշմով:

Կազմակերպությունների ՀԴՄ-ներից կանխիկ դրամի թողարկումն իրականացվում է ըստ դրամարկղային ծախսերի հանձնարարականների կամ պատշաճ կերպով կատարված այլ փաստաթղթերի (վճարային, հաշվարկային և աշխատավարձի տեղեկանքներ, դրամական միջոցների թողարկման դիմումներ, հաշիվներ և այլն)՝ դրոշմանիշի տեղադրմամբ: սույն փաստաթղթերը՝ դրամական ծախսերի հանձնարարականի մանրամասներով։ Դրամական միջոցների թողարկման փաստաթղթերը պետք է ստորագրվեն կազմակերպության ղեկավարի և գլխավոր հաշվապահի կամ նրանց կողմից լիազորված անձանց կողմից:

Կանխիկ պատվերների կատարման համար կլինեն հատուկ պահանջներ։ Ուղղումներ չեն թույլատրվում։ Կատարված կանխիկ փաստաթղթերը չեղյալ են հայտարարվում հատուկ դրոշմակնիքներով («Արժե ասել՝ ստացվել է» կամ «Վճարված է»)

Բոլոր մուտքային և ելքային կանխիկ պատվերները գրանցվում են հատուկ ամսագրում (միասնական ձև թիվ K2):

Նշենք, որ դրամական միջոցների ընթացիկ հաշվառումը վարում է գանձապահը դրամարկղում: Այն գրանցում է օրվա սկզբի դրամական միջոցների մնացորդը, ստացման և ծախսերի գործարքները (օրվա համար), ամփոփում է մուտքերի և վճարումների արդյունքները և օրվա վերջում ցուցադրում մնացորդը:

Դրամարկղի գրքում գրառումները պահվում են կրկնօրինակով՝ ածխածնային թղթի միջոցով: Երկրորդ օրինակը, որը պատռված է, ծառայում է որպես գանձապահի հաշվետվություն: Բոլոր մուտքային և ելքային փաստաթղթերը կցվում են հաշվետվությանը և աշխատանքային օրվա վերջում հաշվապահի ստորագրությամբ ներկայացվում են հաշվապահական հաշվառման բաժին:

Հաշվապահական հաշվառման ավտոմատացված ձևով ամեն օր ստեղծվում են դրամարկղային գրքի առանձին թերթիկներ՝ մեքենայական գծապատկերների տեսքով՝ 1-ին թերթ՝ դրամարկղային գրքի չամրացված թերթիկ, 2-րդ թերթ՝ գանձապահի հաշվետվություն:

Հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում դրամարկղը վավերացվում է գլխավոր հաշվապահի և կազմակերպության ղեկավարի ստորագրություններով՝ ժանյակավոր և կնքված:

Գանձապահի ամենօրյա հաշվետվությունից բացի, վարչակազմի կողմից սահմանված ժամկետներում իրականացվում է ՀԴՄ-ի աուդիտ: Աուդիտը պետք է լինի հանկարծակի և պետք է իրականացվի առնվազն ամիսը մեկ անգամ։ Ղեկավարության հրամանով ստեղծվում է գույքագրման հանձնաժողով, էջ առ էջ ստուգվում են բոլոր փաստաթղթերը և բոլոր միջոցները. Արդյունքը ձևակերպվում է ակտով:

2001 թվականի նոյեմբերի 21-ից, Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկի 2001 թվականի նոյեմբերի 14-ի թիվ 1050-U հանձնարարականի հիման վրա, մեկ գործարքի համար իրավաբանական անձանց միջև կանխիկ հաշվարկների առավելագույն չափը սահմանվում է 60 հազար ռուբլի:

Բանկային հաշիվներ բացելու և դրանցով գործարքներ կատարելու կարգը

Անկանխիկ վճարումների իրականացման կարգը սահմանող կարգավորող փաստաթուղթը կլինի Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկի 10/03/2002 թիվ 2-P «Ռուսաստանի Դաշնությունում անկանխիկ վճարումների մասին» կանոնակարգը (փոփոխվել է 03. /03/2003)

Կազմակերպությունը կարող է միաժամանակ ունենալ մի քանի ընթացիկ հաշիվ: Նրա հայեցողությամբ նա ընտրում է բանկ՝ հաշիվ բացելու համար։ Կազմակերպությունը կարող է իրականացնել բոլոր տեսակի գործարքներ ցանկացած ընթացիկ հաշվից:

Ընթացիկ և այլ հաշիվների բացման, գործարքների կատարման և մշակման կարգը սահմանում է Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկը:

Բանկային հաշիվ բացելու համար չափազանց կարևոր է ներկայացնել հետևյալ փաստաթղթերը.

• Ասոցիացիայի կանոնադրության նոտարական վավերացված պատճենը (և հիմնադիր պայմանագրի նոտարական վավերացված պատճենը, եթե այդպիսին կա).
• գրանցման վկայականի նոտարական վավերացված պատճենը գրանցման պալատում.
• հարկային մարմնում գրանցման վկայականի նոտարական վավերացված պատճենը.
• կազմակերպության ղեկավարի կողմից վավերացված վիճակագրական ծածկագրերի պատճենը և կազմակերպության կնիքը.
• Կազմակերպության ղեկավար նշանակելու մասին հիմնադրի որոշման (հիմնադիրների ընդհանուր ժողովի արձանագրության) պատճենը` վավերացված նրա ղեկավարով և կնիքով.
• կազմակերպության գլխավոր հաշվապահ նշանակելու մասին հրամանի պատճենը` վավերացված նրա ղեկավարով և կնիքով.
• վկայականներ սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամից, Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամից և կենսաթոշակային հիմնադրամից.
• բանկային քարտ՝ կազմակերպության ղեկավարի և գլխավոր հաշվապահի նոտարական վավերացված նմուշի ստորագրությամբ.

Երբ կազմակերպության անվանումը, գործունեության բնույթը կամ հաշվետերերի կազմը փոխվում է, փաստաթղթերում կատարվում են հետագա շտկումներ, իսկ կազմակերպությունը վերակազմավորվելիս բանկ են ներկայացվում նոր փաստաթղթեր:

Հաշվի վրա բոլոր գործողությունները կատարվում են հաշվի սեփականատիրոջ գրավոր հրահանգների հիման վրա.

• կանխիկ դրամի ներդրում - կանխիկ ավանդների մասին հայտարարության հիման վրա.
• հաշվից կանխիկ գումարի ստացում - կանխիկ չեկ;
• փոխանցումներ – վճարման հանձնարարական, հաշվարկային ստուգում, վճարման հարցում-պատվեր:

Բանկը կարող է ուղղակիորեն դուրս գրել դրամական միջոցները՝ վճարելու էլեկտրաէներգիայի, ջերմամատակարարման, ջրամատակարարման և այլնի համար (հաշվարկներ՝ նախատեսված վճարումների հերթականությամբ)

Դատական ​​և հարկային մարմինների որոշմամբ դուրսգրումներ են կատարվում նաև առանց ընդունման։

Հաշվապահական հաշվառման գրանցամատյաններում գրանցումների հիմքը բանկային քաղվածքներն են՝ հաշվետու ժամանակահատվածի համար կատարված բոլոր գործարքների ցանկը՝ կից վճարային փաստաթղթերի պատճեններով: Վարկային քաղվածքում բոլոր մուտքերը նշանակում են հաշվի կրեդիտ, իսկ բոլոր դեբետային մուտքերը նշանակում են հաշվից դեբետ:

Հայտնաբերված սխալները ուղղվում են բանկի հետ համաձայնեցնելուց հետո, որի համար սահմանված է վերջնաժամկետ՝ քաղվածքը ստանալու օրվանից 10 օր:

Հաշվարկներ վճարման հանձնարարականներով

Վճարման կարգադրություն– Հաշվի սեփականատիրոջ (վճարողի) հանձնարարականը իրեն սպասարկող բանկին, որը կատարվել է հաշվարկային փաստաթղթով` որոշակի գումար փոխանցելու նույն կամ մեկ այլ բանկում բացված ստացողի հաշվին: Վճարման հանձնարարականը բանկը կատարում է օրենքով նախատեսված ժամկետում կամ բանկային հաշվի պայմանագրով սահմանված կամ բանկային պրակտիկայում կիրառվող գործարար սովորույթներով սահմանված ավելի կարճ ժամկետում:

Վճարման հանձնարարականը գործում է 10 օր՝ ներառյալ տրման օրը։

Վճարման հանձնարարականները կարող են օգտագործվել միջոցներ փոխանցելու համար.

• մատակարարված ապրանքների, կատարված աշխատանքների, մատուցված ծառայությունների համար.
• բոլոր մակարդակների բյուջեներին և արտաբյուջետային միջոցներին.
• վարկեր (վարկեր)/ավանդներ վերադարձնելու/տեղադրելու և դրանց դիմաց տոկոսներ վճարելու նպատակով.
• օրենքով կամ պայմանագրով նախատեսված այլ նպատակներով:

Հիմնական պայմանագրի պայմանների հետ միասին վճարման հանձնարարականները կարող են օգտագործվել ապրանքների, աշխատանքի, ծառայությունների կանխավճարի կամ պարբերական վճարումներ կատարելու համար:

Վճարման հանձնարարականներն ընդունվում են բանկի կողմից՝ անկախ վճարողի հաշվում միջոցների առկայությունից:

Վճարողի խնդրանքով բանկը պարտավոր է նրան տեղեկացնել վճարման հանձնարարականի կատարման մասին ոչ ուշ, քան վճարողի բանկի հետ կապ հաստատելու հաջորդ աշխատանքային օրը, եթե բանկային հաշվի պայմանագրով այլ ժամկետ նախատեսված չէ: Վճարողին տեղեկացնելու կարգը սահմանվում է բանկային հաշվի պայմանագրով:

Ֆոնդերի հաշվառում ակրեդիտիվներով

ԱկրեդիտիվՊայմանական դրամական պարտավորություն է, որն ընդունվում է բանկի կողմից (այսուհետ` թողարկող բանկ) վճարողի անունից` դրամական միջոցներ ստացողի օգտին վճարումներ կատարելու` վերջինիս կողմից ակրեդիտիվային պայմաններին համապատասխանող փաստաթղթերի ներկայացմամբ: , կամ լիազորել մեկ այլ բանկի (այսուհետ՝ կատարող բանկ) կատարել այդպիսի վճարումներ։

Բանկերը կարող են բացել ակրեդիտիվների հետևյալ տեսակները.

• ծածկված (պահեստավորված) և չծածկված (երաշխավորված);
• չեղյալ և անդառնալի (կարելի է հաստատել)

Ծածկված (ավանդադրված) ակրեդիտիվ բացելիս թողարկող բանկային փոխանցումները վճարողի միջոցների կամ նրան տրամադրված վարկի հաշվին կատարում է կատարող բանկի տրամադրության տակ գտնվող ակրեդիտիվային նամակի (ծածկույթի) չափն ամբողջությամբ. ակրեդիտիվների վավերականության ժամկետը.

Չծածկված (երաշխավորված) ակրեդիտիվ բացելիս թողարկող բանկը կատարող բանկին իրավունք է տալիս իր կողմից վարվող թղթակցային հաշվից դրամական միջոցներ դուրս գրել ակրեդիտիվային նամակի չափով:

Հետ կանչվող ակրեդիտիվը կլինի այն, որը կարող է փոփոխվել կամ չեղարկվել էմիտենտ բանկի կողմից վճարողի գրավոր հանձնարարականի հիման վրա՝ առանց միջոցների ստացողի հետ նախնական համաձայնության և առանց նրա նկատմամբ որևէ պարտավորության՝ թողարկող բանկի կողմից նամակից հետո: վարկը չեղյալ է հայտարարվում. Անդառնալի ակրեդիտիվ է համարվում այն, որը կարող է չեղարկվել միայն միջոցները ստացողի համաձայնությամբ:

Ակրեդիտիվը նախատեսված է մեկ միջոցների ստացողի հետ հաշվարկների համար: Ակրեդիտիվով հաշվարկների կարգը սահմանվում է հիմնական պայմանագրում, որն արտացոլում է.

• թողարկող բանկի անվանումը.
• դրամական միջոցների ստացողին սպասարկող բանկի անվանումը.
• միջոցների ստացողի անունը.
• ակրեդիտիվ գումար;
• ակրեդիտիվային նամակի տեսակ;
• դրամական միջոցների ստացողին ակրեդիտիվ բացելու մասին ծանուցելու եղանակը.
• վճարողին կատարող բանկի կողմից բացված միջոցների մուտքագրման հաշվի համարի մասին ծանուցելու եղանակը.
• միջոցների ստացողի կողմից տրամադրված փաստաթղթերի ամբողջական ցանկ և ճշգրիտ նկարագրություն.
• ակրեդիտիվների վավերականության ժամկետները, ապրանքների մատակարարումը հաստատող փաստաթղթերի տրամադրում (աշխատանքի կատարում, ծառայությունների մատուցում) և այդ փաստաթղթերի կատարման պահանջները.
• վճարման պայմանները (ընդունմամբ կամ առանց դրա);
• պարտավորությունների չկատարման (ոչ պատշաճ կատարման) համար պատասխանատվություն.

Հիմնական պայմանագիրը կարող է ներառել ակրեդիտիվով վճարման կարգի հետ կապված այլ պայմաններ:

Ակրեդիտիվով վճարումը կատարվում է բանկային փոխանցումով` ակրեդիտիվը գումարը փոխանցելով միջոցները ստացողի հաշվին: Թույլատրվում են մասնակի վճարումներ ակրեդիտիվով:

Տարանցիկ փոխանցումների հաշվառում

«Տրանզիտային փոխանցումներ» հասկացությունն օգտագործվում է դրամական միջոցների (փոխանցումների) շարժը հաշվառելու համար այն դեպքերում, երբ առկա է ժամանակային ընդմիջում փաստաթղթավորված դուրսգրման և ընթացիկ հաշվին դրամական միջոցների մուտքագրման պահի միջև, մասնավորապես.

• Առևտրային գործունեությամբ զբաղվող կազմակերպությունների կողմից արտադրված ապրանքների վաճառքից ստացված եկամուտները, որոնք ավանդադրվել են վարկային հաստատությունների, խնայբանկերի կամ փոստային դրամարկղերում՝ կազմակերպության ընթացիկ կամ այլ հաշվին վարկավորելու համար, բայց դեռևս չհաշվառված իր նպատակային նպատակի համար. ;
• արտարժույթով միջոցներ (փոխանցումներ), որոնք պահվում են վարկային կազմակերպությունների դրամարկղերում` կազմակերպության ընթացիկ կամ այլ հաշվին վարկավորելու համար, բայց դեռևս չեն մուտքագրվել իրենց նպատակային նպատակի համար:

Գրանցման համար դրամական փաստաթղթերի ընդունման հիմք կհանդիսանան վարկային հաստատությունից, խնայբանկից, փոստային բաժանմունքից ստացականները, ուղեկցող քաղվածքների պատճենները հավաքագրողներին հասույթի առաքման համար և այլն:

Եթե ​​բանկային հաստատությունները բանկային հաշիվներից քաղվածքներ են կազմում ընդհանուր ընդունվածից տարբերվող ձևով, և այդ քաղվածքները պարունակում են տեղեկատվություն կազմակերպության կողմից ստացված միջոցների չափերի մասին, բայց դեռևս չեն հաստատվել բանկային հաշվարկային փաստաթղթերով, ապա Կազմակերպությունը հաշվապահական հաշվառման մեջ ցույց է տալիս այնպիսի գումարներ, ինչպիսիք են «փոխանցումները» և իրավունք չունի տնօրինել դրանք, քանի դեռ վարկային կազմակերպությունը չի ստացել վճարումը հաստատող հաշվարկային փաստաթղթերը:

Դրամական փաստաթղթերի հաշվառում

Կազմակերպության դրամարկղում կարող են պահվել այնպիսի դրամական փաստաթղթեր, ինչպիսիք են հանգստյան տների և առողջարանների վճարովի վաուչերները, փոստային նամականիշները, պետական ​​տուրքի դրոշմանիշերը, թղթադրամները, վճարովի ճանապարհորդական տոմսերը և այլն։ պատվերներ՝ հետագայում դրամարկղային փաստաթղթերի շարժի վերաբերյալ գանձապահի հաշվետվություն կազմելու հետ:

Դրամական միջոցների փաստաթղթերը հաշվապահական հաշվառման մեջ գնահատվում են դրանց ձեռքբերման փաստացի ծախսերի չափով:

Վերլուծական հաշվառումն իրականացվում է ըստ դրամական փաստաթղթերի տեսակների: