Sveiki, mieli žurnalo „svetainės“ skaitytojai! Šiandien kalbėsime apie pelno apmokestinimą , būtent: kokios apmokestinimo sistemos yra kokius mokesčius moka individualus savininkas? kiekviename režime ir kokios ataskaitos turi pateikti individualus verslininkas.

Šiuolaikinėje visuomenėje privati ​​​​įmonė sulaukė didelio populiarumo ir tvirtai susilaukė valstybės paramos. Yra daug programų, kurios padeda smulkaus verslo plėtraįvairiose srityse, nuošalyje neliko ir tokia sritis kaip mokesčiai.

Įvairių kategorijų verslininkams pasirinkimas iš labiausiai tinkamas ir pranašesnis režimas mokant mokesčius, kurios dėka daugelis jaunų verslininkų gauna gerą paskatą augti ir galimybes pradėti dirbti šioje srityje.

Iš šio straipsnio sužinosite:

• Ką apima pati mokesčių samprata versle ir siūlomų sistemų rūšys;
• Kodėl patentų apmokestinimo sistema tokia populiari tarp pradedančiųjų verslininkų ir ar ji tokia pelninga;
• Kokius mokesčius moka individualus verslininkas už DOS, USN, UTII, PSN ir kokias ataskaitas turi pateikti individualus verslininkas;
• Kokie yra individualių verslininkų ataskaitų teikimo terminai ir kokios yra privalomos (fiksuotos) įmokos į biudžetą, kurių verslininkas tikisi pagal skirtingas mokesčių sistemas.

Šis straipsnis bus naudingas tiek pradedantiesiems, ką tik apsisprendusiems verslininkams, tiek ir tiems, kurie, siekdami sumažinti mokesčių naštą, galvoja pereiti prie kitos apmokestinimo sistemos.

Norite sužinoti visą mokesčių mokėjimo informaciją už 2019 metus? Išsamiai peržiūrėkite šią temą mūsų straipsnyje!

Apie individualių verslininkų apmokestinimo rūšis, draudimo įmokas ir fiksuotas įmokas, kokius mokesčius jis moka ir kokias ataskaitas pateikia individualus verslininkas - skaitykite toliau

Kiekvienam verslininkui vienas iš svarbiausių klausimų kuriant verslą yra mokesčių sistemos apibrėžimas. Būtent ji nustato tolesnio individualaus verslininko darbo, pareigų mokėjimo tvarką ir tai, kaip sudėtinga bus apskaita ir mokesčių apskaita.

Pagal Rusijos Federacijos mokesčių įstatymus individualus verslininkas gali pasirinkti vieną iš šių sistemų ir režimų:

• Bendrasis režimas (OCH);
• UTII arba priskiriama sistema;
• Supaprastinta sistema (USN);
• Patentų sistema (PSN);
• Bendras žemės ūkio mokestis (ESKhN).

Bendrasis režimas yra numatytas visiems asmenims ir įpareigoja juos mokėti mokesčius nuo visų savo pajamų. UTII naudojasi verslininkai, pasirinkę vienokią ar kitokią veiklos rūšį, įskaitant žemės ūkį, ir įsipareigoję mokėti į biudžetą mokestį kaip vienkartinį priskiriamų pajamų mokestį. Supaprastinta mokesčių sistema savo ruožtu leidžia atleisti nuo tam tikrų rūšių mokėjimų mokėjimo naštos, pakeičiant jas viena.

💡 Visi mokesčių mokėjimai, taip pat atitinkamos ataskaitos turi būti pateiktos tam tikra tvarka ir griežtais įstatymų nustatytais terminais. Priešingu atveju nesumokėtus mokesčius mokesčių administratorius gali išieškoti priverstinai, areštuojant asmeninį turtą, gavus teismo leidimą.

Kiekvieną mokesčių sistemą reikia apsvarstyti išsamiau.

1.1. UTII mokesčių sistema(Vienas apskaičiuotų pajamų mokestis)

Kai verslininkas naudojasi UTII, jis neprivalo mokėti mokesčių, tokių kaip asmeninių pajamų mokestis , UST , PVM ir kitos rūšys, pakeistos vienu priskiriamų pajamų mokesčiu. Likę mokėjimai kaip mokesčių, ir draudimas ir pensija verslininkas moka pagal kitus būdus.

Yra tam tikros sąlygos, leidžiančios naudoti UTII:

• Verslo vieta. Tokia sistema veikia ne visuose šalies regionuose, o tik ten, kur ją nustato teisės aktai ir norminiai teisės aktai;
• Veiklos rūšis. Tokių rūšių sąrašas sudaromas kiekviename regione atskirai;
• Sutarčių trūkumas pasitikėjimo valdymas arba paprasta partnerystė;
• Kitų organizacijų įtraukimasįgyvendinant veiklą ne daugiau kaip 25 proc..
• Organizacija turi ne daugiau 100 darbuotojų ;
• Regione yra didesni mokesčių mokėtojai.

Anksčiau šios mokesčių mokėjimo sistemos panaikinimas buvo numatytas 2018 m. pradžioje, tačiau 2016 m. birželio 2 d. prezidento dekretu buvo nustatytas UTII taikymo laikotarpis. buvo pratęstas iki 2021 m. sausio 1 d, dėl jo paklausos tarp mažų įmonių.

Veiklos rūšys, kuriose leidžiama naudoti UTII, yra nustatytos įstatymu ir šiuo metu apima:

• mažmeninė prekyba;
• maitinimo įstaigos;
• buitinės paslaugos;
• veterinarinė priežiūra;
• automobilių remontas, priežiūra ir plovimas;
• reklama;
• Laikinojo gyvenimo paslaugos;
• kitas.

Svarbu pažymėti kad iki 2017 metų sausio 1 dienos buitinės paslaugos buvo nustatomos pagal OKUN klasifikatorių, kuris šiuo metu nustojo veikti. Tokių paslaugų sąrašas yra sudarytas OKVED2 ir OKPD2 žinynuose, o naujas sąrašas pateikiamas Rusijos Federacijos Vyriausybės 2016-11-24 įsakymu Nr. 2496-r.

Tarp jų, vis dar, paslaugos skirtas taisyti batus, drabužius, laikrodžius, buitinę techniką, išduoti laikinam naudojimui skirtą sporto inventorių, taip pat asmeninio naudojimo daiktus ir kt. Tačiau atsirado naujų paslaugų rūšių, kurios anksčiau nebuvo laikomos buitinėmis, pavyzdžiui, baldų gamyba pagal užsakymą.

1.2. USN mokesčių sistema(Supaprastinta mokesčių sistema)

Jei IP pasirenka supaprastintą sistemą, tada jis išsilaisvina nuo mokėjimo tam tikros mokesčių rūšys asmeninių pajamų mokestis , nuosavybė mokesčių ), pakeistas vienu mokesčiu ( LT), kuris skaičiuojamas nuo organizacijos veiklos rezultatų skaičiavimo. Kiti mokėjimai, įskaitant draudimą, mokama bendromis sąlygomis .

Svarbu! Tokia sistema veikia ir gali būti taikoma visoje šalyje, o pereiti prie jos galima kitų metų pradžioje, iš anksto apie tai pranešant esamoje.

Šiuo atveju teisės aktai numato laisvą ir savanorišką perėjimą nuo supaprastinto apmokestinimo sistemos ir grįžimą prie jos iš kitų sistemų.

Tačiau, norint naudoti supaprastintą mokesčių sistemą, yra kai kurie apribojimai .

Visų pirma, kalbant apie pajamas, kurių dydis nuo 2017 m. sausio 1 d. pasikeitė, o tai leido išplėsti režimo taikymą smulkiajam verslui dėl to, kad:

• Padidintos maksimalios organizacijos, norinčios pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos, pajamos nuo 2017 m iki 120 milijonų rublių(anksčiau 60 mln.);
• Taip pat padvigubėjo einamųjų metų 9 mėnesių pajamų limitas (kuriais skelbiamas planuojamas mokesčių sistemos pakeitimas) - 90 milijonų rublių, palyginti su 45 anksčiau.
• Organizacijos ilgalaikio turto likutinės kainos leistina vertė padidėjo nuo 100 mln iki 150 milijonų rublių.

Verta paminėti, kad supaprastinta mokesčių sistema gali naudotis ne visi mokesčių mokėtojai. neleidžiama eiti į:

• įmonės, turinčios daugiau nei 100 žmonių;
• organizacijos su papildomais padaliniais;
• firmų, kuriose kitų įmonių dalyvavimo procentas yra didesnis nei 25 ;
• verslininkai, mokantys vieningą žemės ūkio mokestį;
• advokatai ir notarai privačioje praktikoje;
• kredito organizacijos, lombardai, pensijų fondai, draudimo bendrovės ir kt.;
• azartinių lošimų verslas;
• vertybinių popierių rinkoje veikiančios organizacijos;
• biudžetinės įstaigos;
• įmonės iš kitų šalių;
• Asmenims priklausančios darbo paieškos agentūros;
• organizacijos, kurios dalijasi produktais su kitomis organizacijomis.

Todėl pereinant prie supaprastintos mokesčių sistemos arba atidarant naują IP su tokia apmokestinimo sistema, reikėtų atsižvelgti į minėtus apribojimus.

Visų pirma, gamybinė veikla, kaip tokia, nėra įtraukta į verslumo rūšių, leidžiančių taikyti lengvatinį režimą, sąrašą, tačiau pramonės paslaugos yra gana priimtinos.

Pagal patentavimo režimą gali būti atliekamos net pačių prekių, tokių kaip kilimai ir kilimėliai, veltiniai batai, rankdarbiai, dešrelės, žemės ūkio padargai, kooperatyvai, keramika, akinių optika, medinės valtys ir vizitinės kortelės, gamybos procedūros. Tai yra, jūs galite apibendrinti visas šias rūšis kaip amatus ar mažos apimties gamybą savo rankomis.

Šiuo metu veiklų, kurioms leidžiama naudoti SPE, sąrašas, nepasikeitė nuo 2016 m. sausio 1 d , yra nustatytas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnį ir apima 63 punktus. Tačiau šiemet Medvedevas D.A. Buvo pateiktas įstatymo projektas, leidžiantis PSN naudojimas visų rūšių verslo veiklai. Be to, regioninės valdžios institucijos turi teisę išplėsti OKUN namų ūkio paslaugų sąrašą savo teritorijoje.

Kokie yra PSN naudojimo apribojimai?

Yra keletas apribojimų, susijusių su perėjimu prie patentų apmokestinimo sistemos:

• režimas prieinamas tik individualiems verslininkams;
• į individualaus verslininko personalą gali būti įtraukta ne daugiau kaip penkiolika žmonių;
• PSN negali būti taikomas, jei galioja partnerystės ar patikėjimo sutartys;
• Tuo atveju, kai pajamų iš patentinės veiklos suma viršija 60 milijonų rublių, intelektinės nuosavybės teisės atimamos. Derinant su supaprastinta mokesčių sistema, į pajamas atsižvelgiama dviejų rūšių dydžiu.

Kokia yra patento teritorija?

Pagal 2014 m. liepos 21 d. įstatymą Nr. 244-FZ, nuo 2015 m., išskyrus kelių transporto ir platinimo mažmeninės prekybos patentus, patento regionas apsiriboja savivaldybe, kuri leidžia teisingiau apskaičiuoti tokios teisės vertę, tačiau apriboja jos taikymo sritį.

Kas lemia patento kainą ir kaip ji apskaičiuojama?

Patento kaina yra fiksuota kaina, todėl naudinga naudoti, kai reikšminga suma pajamos ir atvirkščiai, jei pajamos mažos. Regioninės valdžios institucijos nustato potencialias metines pajamas (PVGD) kiekvienai veiklos rūšiai tam tikroje teritorijoje, kuri pagal šį režimą yra mokesčių bazė, ir mokesčio tarifą, kurio dydis yra 6% , apskaičiuojamas pagal šią vertę.

Didžiausia tokio rodiklio reikšmė- šalia 1 milijonas rublių, o minimalios juostos nėra nuo 2015 m.

Apskaičiuojant PSN, tokia sąvoka kaip defliatoriaus koeficientas, kuri koreguoja PVGD vertę priklausomai nuo kainų pokyčių praėjusiu laikotarpiu visoje šalyje. Tai fiksuota suma, kuri nustatyta visiems kitiems metams.

2019 metais šis koeficientas buvo nustatytas 1,518 (2018 m. 1,481) , atitinkamai, maksimali PSN PVGD vertė yra 1 518 tūkst.

Tačiau verta paminėti, kad kiekvienas regionas turi teisę padidinti PVGD iki 10 kartų:

• krovinių gabenimui ir kelių transporto priežiūrai - iki 3 (trijų) kartų;
• už bet kokią patentinę veiklą miestuose, kuriuose gyvena daugiau nei 1 mln. iki 5 (penkių) kartų;
• už nekilnojamojo turto nuomos paslaugas, maitinimą ir mažmeninę prekybą - iki 10 (dešimties) kartų.

Tam tikrais atvejais, skaičiuojant patentą, gali turėti reikšmės darbuotojų skaičius, prekybinės patalpos ar salės, kurioje teikiamos paslaugos, dydis, transporto priemonių skaičius, nuomojamas plotas ir pan.

Patentų apmokestinimo sistemos privalumai ir trūkumai

Tarp patentinės mokesčių sistemos pranašumų yra šie:

• palyginti maži, daugeliu atvejų, patentų mokesčiai;
• savarankiškas patento taikymo laikotarpio pasirinkimas (1-12 mėnesių);
• teisę vienu metu įsigyti kelis patentus skirtinguose regionuose arba kelių rūšių veiklai;
• ataskaitos nebuvimas teikiant mokesčių deklaraciją, todėl sutaupoma laiko ir išlaidų, susijusių su jos pateikimu ir patikrinimu;
• išskyrus maitinimo paslaugų, mažmeninės prekybos ir nekilnojamojo turto nuomos suteikimo patentus, darbuotojo socialinio draudimo įmokos 2019 m. Belieka tik pensijų ir sveikatos draudimas – 20% jų darbo užmokesčio.
• skirtingai nei UTII sistemoje, vietos valdžios vykdomų patentinių veiklų sąrašas gali tik plėstis. Jie neturi teisės jo pjaustyti.

Neigiami patentų apmokestinimo sistemos aspektai yra šie:

• galimybė perjungti šį režimą tik individualiems verslininkams, o juridiniai asmenys neturi teisės dirbti PSN;
• ribotas leistinos veiklos paslaugų ir mažmeninės prekybos mažomis apimtimis sąrašas;
• griežčiausi darbuotojų skaičiaus apribojimai - ne daugiau kaip 15 darbuotojų visų rūšių IP veiklai;
• dirbant mažmeninėje prekyboje ar maitinimo įstaigoje didžiausias salės darbo plotas yra 50 kvadratinių metrų , o UTII toks plotas yra tris kartus didesnis;
• kontroliuoti verslininko iš patentinės veiklos gaunamas pajamas, kurios neturėtų viršyti 60 milijonų rublių , šiai sistemai būtina vesti specialią pajamų apskaitos knygą;
• mokestis fiksuotos patento vertės forma sumokamas iki mokestinio laikotarpio pabaigos, o ne gavus pajamas;
• nesugebėjimas sumažinti patento vertės draudimo įmokų suma, kuri buvo sumokėta už darbuotojus, o tokia galimybė yra supaprastintoje mokesčių sistemoje arba UTII. Tačiau, kai dalijamasi režimais, individualus verslininkas, apskaičiuodamas vienkartinių ar sąlyginių pajamų dydį, turi teisę atsižvelgti į mokėjimus už save.

1.5. UAT mokesčių sistema(Vieningas žemės ūkio mokestis)

UAT režimo esmė – sumažinti mokesčių naštą už žemės ūkio gamintojų, jo perdirbimo, pardavimo, sandėliavimo organizacijos, įvairūs žuvininkystės ūkiai.

Visas sąrašas yra apibrėžtas 2.1 punkte. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.2 skyrius, tačiau nuo 2017 m. sausio 1 d. įsigaliojo pakeitimai, pagal kuriuos sąrašas tapo platesnis.

Jei organizacijos veikla yra daugiau 70% sudaro žemės ūkio gamintojams teikiamų paslaugų dalį, tuomet tokios organizacijos (tarp jų ir individualūs verslininkai) taip pat turi teisę naudotis šiuo mokesčių mokėjimo režimu.

Šią teisę atima įmonės, turinčios papildomus padalinius, gaminančius akcizais apmokestinamas prekes, vykdančius veiklą šioje srityje azartinių lošimų, įvairios biudžetinės įstaigos.

Privalumas individualiems verslininkams iš šio režimo yra atleidimas nuo tokių mokesčių mokėjimo, kaip:

• turto mokestis, kuris nėra nustatomas pagal kadastrinę vertę;
• asmeninių pajamų mokestis;
• PVM (be importo).

Šis mokesčio tarifas yra 6% ir apskaičiuojamas remiantis baze, kuri yra faktinis pajamų ir išlaidų skirtumas.

Kokius mokesčius turėtų mokėti individualus verslininkas, naudodamas supaprastintą mokesčių sistemą, UTII, PSN, OSN

2. Kokius mokesčius moka individualus verslininkas - naujausi duomenys apie individualaus verslininko mokesčių sumokėjimą (be darbuotojų, su darbuotojais) 📰

Kai individualus verslininkas vykdo bet kokią veiklą, privalomų mokesčių ir įmokų į biudžetą mokėjimas yra svarbi darbo sąlyga.

Priklausomai nuo pasirinktos apmokestinimo sistemos, įregistravus individualų verslininką, būtina atsižvelgti į visas būsimas šių mokėjimų išlaidas.

Apskritai verslininko mokėjimai į biudžetą gali būti klasifikuojami taip:

• Pajamų mokesčiai, priklausomai nuo apmokestinimo sistemos, kuri pasirinkta kaip pagrindinė;
• Turto, transporto ir verslui naudojamos žemės mokesčiai;
• Draudimo įmokos.

Kai kurioms verslininkų veikloms reikia mokėti papildomus mokesčius, tarp jų:

• mokestis už vandens išteklių ar objektų naudojimą savo veikloje;
• gamtos išteklių telkinius plėtojančių ir juos naudojančių įmonių mokamas mokestis;
• mokestis už prekybą akcizais apmokestinamomis prekėmis ar jų gamybą.

Be to, specialias licencijas ar leidimus gavusios įmonės priverstos mokėti ne tik mokesčius, bet ir mokesčiai už jų naudojimą.

Nuosavybės mokėstis

Specialias apmokestinimo sistemas naudojantys verslininkai privalo mokėti mokestį už savo veikloje naudojamą turtą, nors anksčiau to nebuvo reikalaujama. Tai apima nekilnojamąjį turtą ir įrašytas į vietos kadastro sąrašą.

Atitinkamai, kai individualus verslininkas valdo turtą, esantį objektų, kuriems mokesčio bazė nustatoma pagal kadastrinę vertę, sąrašą ir naudoja jį savo veikloje, jis turės sumokėti šį mokestį. Pasirinkta mokesčių mokėjimo sistema šiuo atveju nevaidina.

Išsamus tokių įrenginių sąrašas yra paskelbtas oficialiame Federalinės mokesčių tarnybos interneto portale arba regioniniame interneto šaltinyje, už kurį atsakingos vietos vykdomosios institucijos.

Tai gali apimti tokias kategorijas kaip:

• administracinės ir verslo veiklos centrai;
• prekybos centrai regione;
• konkrečias patalpas šiuose centruose;
• patalpos, kurios nenaudojamos kaip gyvenamosios ir yra skirtos prekybinėms patalpoms, įvairiems biurams, maitinimo ir vartotojų paslaugų teikimo patalpoms pagal nekilnojamojo turto objektų kadastrinės registravimo pasus arba tokių objektų techninę dokumentaciją. Šiai kategorijai priskiriamos ir patalpos, kurios faktiškai naudojamos šiems tikslams, tačiau gali būti priskirtos gyvenamosioms.

Žemės mokestis

Pagal mokestinį pranešimą, individualūs savininkai privalo mokėti žemės naudojimo mokestis kurie naudojami verslo veikloje. Tokie pranešimai turi būti pateikti ne mažiau kaip 30 dienų iki mokėjimo termino pabaigos. Juose detalizuojamas pats mokestis, kurį reikia sumokėti, ir mokesčio bazės apskaičiavimas.

Negavus tokio pranešimo, būtina asmeniškai susisiekti su mokesčių inspekcija, kad nepraleistumėte mokėjimo datos ir tolimesnių procedūrų.

Paprastai mokėjimo terminas nustatomas iki spalio 1 d., išskyrus Maskvą ir Sankt Peterburgą, kurie turi teisę keisti žemės mokesčio mokėjimo terminus ir tvarką.

2.1. Kokius mokesčius moka individualus verslininkas iš OSN

Jei verslininkui nereikia arba jis dėl vienokių ar kitokių priežasčių negali pereiti prie kurios nors iš lengvatinių mokesčių sistemų, jis pagal nutylėjimą apmokestinamas pagal DOS. Dažnai pagal šią tvarką visų mokesčių mokėjimas yra tiesiog nuostolingas.

Būtina sumokėti:

• sumoje pridėtinės vertės mokesčio (PVM). 0% , 10% arba 18% , priklausomai nuo prekės (mokestis gali būti pašalintas, formaliai įvardijamas kaip nulinė palūkanų norma);
• dydžio gyventojų pajamų mokestis (GPM), apmokestinamas darbuotojų pajamomis 13% ;
• Gyventojų pajamų mokestis už paties verslininko veiklą taip pat siekia 13% ;
• žemės mokestis, kuris yra 0,3% arba 1,5% ;

Tais atvejais, kai sustabdoma verslo veikla, mokesčių mokėti nereikia. Tai neabejotinas šio režimo pranašumas.

2.2. Kokius mokesčius moka individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Supaprastinta mokesčių sistema yra dauguma populiarus tarp verslininkų, dėl to, kad jame nustatytas minimalus privalomų mokesčių mokėjimų skaičius.

Yra 2 (du) supaprastintos mokesčių sistemos su skirtingomis palūkanų normomis tipai:

• Mokesčio bazė apskaičiuojama pagal visas įmonės pajamas (tarifas 6% );
• Mokesčio bazė apskaičiuojama pagal gauto pelno sumą (normą 15% ).

Šis režimas reikalauja paprastos apskaitos. Didelis privalumas yra tai, kad mokesčių naštą galima sumažinti anksčiau sumokėtomis draudimo įmokomis, o sustabdžius veiklą – atleisti mokesčius.

Jei yra darbuotojų, turite mokėti 13% gyventojų pajamų mokesčio nuo savo atlyginimo.

2.3. Kokius mokesčius moka individualus verslininkas už UTII

Naudojant UTII sistemą (tam tikroms veiklos rūšims, pvz., mažmeninei prekybai, maitinimui, remonto paslaugoms ir kt.), mokesčio tarifas nustatomas 15% ir PVM neapmokestinamas.

Verta priminti, kad galimybę naudotis šiuo režimu nustato regionų valdžios institucijos, kurios nustato numatomų pajamų dydį.

2.4. Kokius mokesčius moka individualus verslininkas iš PSN

Jei verslininkas turi nereguliarių finansinių pajamų, jam bus naudingiau pereiti prie patentų apmokestinimo sistemos. Pagal šią tvarką patento kaina, kuri yra fiksuota, sumokama į biudžetą. Priklausomai nuo regiono ir veiklos, ją nustato vietos valdžios institucijos.

Tuo pačiu metu nereikia teikti finansinės atskaitomybės ir turėti kasos aparatą, o tai yra neabejotinas pranašumas.

Toks režimas ypač patogus sezoniniam verslui, nes patento terminas pasirenkamas savanoriškai.

Be to, naudojant šią sistemą, būtina išvardyti draudimo įmokų tiek sau, tiek visiems darbuotojams, kuriems reikės daugiau gyventojų pajamų mokesčio pervedimas.

Kaip ir kokias ataskaitas pateikia individualus verslininkas

3. Kokias ataskaitas turi pateikti individualus verslininkas (individualus verslininkas) 📑

Kiekvienas verslininkas privalo laiku ir įstatymų nustatyta tvarka atitinkamoms institucijoms pateikti mokesčių ataskaitas.

Ataskaitą, kurią turi pateikti verslininkas, pirmiausia lemia pasirinktas apmokestinimo režimas, taip pat darbuotojų buvimas organizacijoje, kasos aparato naudojimas ir veiklos pobūdis.

Tarp verslininkų pateiktų ataskaitų galima išskirti 4 sąlygines kategorijas:

• ataskaitų teikimas, atitinkantis pasirinktą mokesčių režimą;
• ataskaitų teikimas darbuotojams, jei tokių yra;
• ataskaitų apie grynųjų pinigų operacijas, jei taikoma;
• papildomos mokesčių ataskaitos.

IP ataskaitų pateikimo terminai

Įstatymas nustato griežtus mokesčių deklaracijų pateikimo terminus, kurie priklauso nuo pasirinkto apmokestinimo režimo.

Atsižvelgiant į tai, kad nuo 2018 metų darbuotojų draudimo įmokas kontroliuoja mokesčių tarnyba, ataskaitos apie jas bus teikiamos kas ketvirtį, per kito mėnesio 30 dienų.

4. Mokesčių, ataskaitų teikimo ir intelektinės nuosavybės apribojimų suvestinė lentelė

Pateikiame bendrą lentelę apie individualaus verslininko mokamus mokesčius, ataskaitų teikimą, apribojimus ir kt. priklausomai nuo mokesčių režimo.

IP įjungtas režimas	Trumpas aprašymas	Mokesčių mokėjimas	Mokėjimas	Ataskaitų teikimas	Personalo apribojimai
DOS	Numatytasis bazinis mokestis	Priklauso nuo gautų pajamų	Kas ketvirtį		-
USN	Populiariausias SN įmonėse, kuriose dirba mažiau nei 100 darbuotojų.	6% nuo visų pajamų (naudinga, jei išlaidos nedidelės)	Jei nėra pajamų, nebus mokama.	Kartą per metus jis pateikiamas į pajamų-išlaidų mokesčių knygą	Ne daugiau 100 samdyti darbininkai.
		15% nuo pelno (skirtumo tarp pajamų ir sąnaudų), t.y. patogu, kai yra didelių patvirtintų išlaidų
UTII	Prekyboje ir paslaugų sektoriuje jį naudoja ribotas individualių verslininkų sąrašas, priklausomai nuo veiklos.	Vienkartinis mokestis, kurį galima sumažinti sumokėtomis įmokomis	Mokama net su paprasta organizacija	Apskaitą vesti paprasta, įkainis priklauso nuo veiklos rūšies, darbuotojų skaičiaus, ploto ir kitų parametrų. Į išlaidas neatsižvelgiama.	Ne daugiau 15 darbininkų
PSN		Fiksuota patento kaina			Ne daugiau 15 samdyti darbininkai.

Kaip matyti iš lentelės, priklausomai nuo apmokestinimo režimo pasirinkimo, priklauso mokesčio dydis, personalo apribojimai, teikiamų ataskaitų tipas ir pan.

5. IP ataskaitų pildymo ir pateikimo ypatybės 📄

Apsvarstykite kai kurias ataskaitų teikimo ypatybes.

1) Vienintelis savininkas be darbuotojų DOS

Lentelėje pateikiama informacija apie atskaitomybės dokumentus, pateikimo ir apmokėjimo terminą:

3-NDFL deklaracija, atspindintys gyventojų pajamų mokesčius, galima užpildyti ir pateikti asmeniškai, paštu popieriuje arba internetu. Tuo tarpu PVM ataskaita pateikiama griežtai elektronine forma.

Netiesioginių mokesčių deklaravimas pildoma, jei įmonė importuoja prekes iš valstybių, kurios yra muitų sąjungos narės.

4-NDFL forma atspindi numatomas asmenų pajamas ir yra naudojama nustatant išankstinį gyventojų pajamų mokesčio įmoką. Ją reikia pateikti, jei pajamos atsirado per pirmuosius „pajamų“ metus arba numatomos pajamos pasikeitė daugiau nei 50 proc.

Kiekvieną ketvirtį atliekami gyventojų pajamų mokesčio avansiniai mokėjimai (AP), kurie pateikti lentelėje:

Iki kitų metų gruodžio 1 d., remiantis Federalinės mokesčių tarnybos pranešimu, reikia mokėti mokesčius už asmenų turtą.

Jei individualus verslininkas turi žemės sklypą, jis taip pat turės sumokėti mokestį už jį ir pateikti atitinkamą deklaraciją iki kitų metų vasario 1 d. Tai taikoma tik tada, kai turtas yra susijęs su verslo veikla.

2) IP be darbuotojų pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Avansiniai mokėjimai už metus pagal supaprastintą mokesčių sistemą atliekami kiekvieną ketvirtį prieš 25 numeriai mėnesį po ketvirčio. Ir mokestis mokamas iki balandžio 30 d, kartu pateikiama ir ataskaita apie tai.

PVM pagal USN apskaičiuojamas, jei ketvirtį buvo atlikti veiksmai kaip mokesčių agentas arba produktai buvo įvežti iš muitų sąjungos per panašų į OSN laikotarpį. Jei PVM imamas verslininko iniciatyva, ataskaitų teikimas ir mokėjimas vykdomas prieš 25 numeriai mėnesius po ataskaitinio ketvirčio.

Verslininkas, taikantis supaprastintą mokesčių sistemą, nemoka mokesčio už turtą, kuriame vykdoma veikla, išskyrus atvejus, kai regionų valdžios nustatyta šios rūšies turto apmokestinamoji bazė apskaičiuojama pagal kadastrinę vertę.

gyventojų pajamų mokestį pagal supaprastintą mokesčių sistemą verslininkas taip pat ne moka. Visi kiti mokėjimai atliekami taip pat, kaip ir DOS.

3) IP su darbuotojais

Darbuotojus turintys verslininkai pateikia formą 2-gyventojų pajamų mokestis iki balandžio 1 d kitais metais.

Be to, jie moka įmokas į FSS:

• iki kito mėnesio 20 dienos popierine forma;
• iki kito mėnesio 25 dienos elektronine forma.

Skaičiavimas turi būti pateiktas prieš 30 numeriai mėnesį po ataskaitinio ketvirčio.

Duomenys apie personalo skaičių tarnavo iki sausio 20 d kitais metais. Gyventojų pajamų mokestis, išskaitomas iš darbuotojų darbo užmokesčio, mokamas kartą per mėnesį, šio apskaičiavimo eiliškumą ir terminus nustato 2005 m. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsnis.

6. Pajamų ir išlaidų knyga (KUDIR) individualiems verslininkams 📓

Individualūs verslininkai, veikiantys pagal bet kurią mokesčių sistemą, privalo išlaikyti KUDIR, Be to režimą pasirinkusių verslininkų UTII, kurios atsižvelgia tik į fizinius rodiklius ir nėra priversti fiksuoti informacijos apie finansinius srautus.

Tokią knygą verslininkas laiko susiūtą ir sunumeruotą. Ji nereikalauja patvirtinimo. Nors čia yra viena išimtis - ESHN režimas. Naudojant šią sistemą, prieš pradedant tvarkyti knygą popieriuje ar iki metų kovo 31 d po ataskaitinės, jei apskaita vykdoma elektronine forma.

Už šių taisyklių nesilaikymą ir Knygos nebuvimą baudžiama baudas .

IP ataskaitos apie papildomus IP mokesčius

Individualus verslininkas gali vykdyti papildomai apmokestinamą veiklą, kurios ataskaitų pateikimo terminai pateikti lentelėje:

Mokesčiai	Ataskaitų teikimas	Terminai
Žemės mokestis	Deklaracija	iki kitų metų vasario 1 d
Mokestis už vandens išteklių naudojimą	Deklaracija	ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​20 dienos
Akcizais apmokestinamų prekių mokestis	Deklaracija	ne vėliau kaip iki kiekvieno kito mėnesio 25 dienos
	Pranešimas apie išankstinį apmokėjimą	iki kiekvieno einamojo mėnesio 18 d
Mineralų gavybos mokestis (MET)	Deklaracija	ne vėliau kaip iki kito mėnesio pradžios
Mokesčiai už laukinės gamtos objektų naudojimą	Informacija apie gautus leidimus
Mokesčiai už vandens biologinių išteklių objektų naudojimą	Informacija apie gautus leidimus ir mokesčius	per 10 dienų nuo leidimo gavimo
	Informacija apie objektų skaičių	ne vėliau kaip iki kito mėnesio 20 dienos pasibaigus leidimo galiojimui
Reguliarūs mokėjimai už žemės gelmių naudojimą	Reguliarių įmokų apskaičiavimas	ne vėliau kaip iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​pabaigos

Lentelėje pateikiami mokesčių tipai su ataskaitų teikimo tipų ir laiko parametrais.

Individualių verslininkų draudimo įmokos ir fiksuotos įmokos sau ir darbuotojams

7. Individualių verslininkų privalomos įmokos ir fiksuotos įmokos (už save, už darbuotojus) 2019 m.

Išsamiau ir išsamiau apsvarstykite privalomus ir fiksuotus mokėjimus individualiems verslininkams (už save ir darbuotojus).

7.1. Fiksuotas įnašas į PFR

Individualūs verslininkai privalo mokėti įstatymų nustatytas įmokas į PPS ir Pensijų fondą. 2019 m. jie sieks: Rusijos Federacijos pensijų fonde - 29 354 rublius. o PTF - 6 884 rubliai. Mokėjimas atliekamas kas ketvirtį arba kasmet.

Tuo atveju, kai pajamos per metus viršija 300 tūkstančių rublių, mokamas papildomas mokestis 1% nuo perteklinės sumos iki kitų metų balandžio 1 d.

Individualaus verslininko draudimo įmokos (sau, darbuotojams) 2019 m

Nuo 2017 m. visas draudimo įmokas kontroliuoja Federalinė mokesčių tarnyba, o ne Federalinė mokesčių tarnyba, net jei organizacijos veikla nebuvo atlikta arba nebuvo gauta pelno . Už šią sumą bus galima sumažinti supaprastintos pajamų mokesčio sistemos mokestį, kuris yra nustatytas 6% pajamų.

Svarbu! Fiksuotos įmokos už metus nebepririšamos prie minimalaus atlyginimo.

Mokėjimai individualiems verslininkams PPK

Federaliniame privalomojo sveikatos draudimo fonde individualūs verslininkai privalo mokėti nuolatinę 2019 m. 6 884 RUB per metus.

Jeigu verslininko darbo metų pajamos žemiau 300 tūkstančių rublių , moka už save tik dvi įmokas, kurios kartu sudaro 36 238 rubliai. Jei pajamos peržengė nustatytą ribą, imamas papildomas mokestis. 1% viršijančios sumos (pagal PSN režimą nuo galimų pajamų imamas 1 proc.).

Visus mokesčius ir draudimo įmokas individualus verslininkas sumoka už save, išduodamas mokėjimo dokumentą MHIF, PFR ir FTS(kvitas arba mokėjimo nurodymas).

7.2. Individualių verslininkų fiksuotų draudimo įmokų mokėjimo tvarka

Fiksuotos draudimo įmokos mokamos užpildžius formą №PD (mokesčiai) arba Nr. PD-4sb (mokesčiai) su arba per „Sberbank“.

Tais atvejais, kai individualus verslininkas registruojamas ne metų pradžioje, o vėliau, įmokos mokamos tik už šį laikotarpį.

Tačiau jos mokamos net ir tuo atveju, jei verslininkas derina verslą su darbo santykiais, o darbdavys už jį, kaip už darbuotoją, jau sumokėjo įmokas.

7.3. Fiksuotų pajamų ataskaitos

Nepaisant to, kad gana seniai (nuo 2012 m.) ataskaitų teikimas už verslininko fiksuotus mokėjimus už save (jei dirba be darbuotojų) buvo panaikintas, mokėjimo kvitai turi būti saugomi. Papildomai sutaupyti gali būti galimybė supaprastintos pajamų mokesčių sistemos mokesčio dydį sumažinti sumokėtų įmokų dydžiu.

Tokios draudimo įmokos apskaičiuojamos atsižvelgiant į minimalaus darbo užmokesčio dydį einamųjų metų sausio 1 d. ir yra nepakitusios, net jei minimali alga vėliau tikslinama.

8. Išvada + susijęs video 🎥

Mokesčių apskaita, savalaikis ataskaitų teikimas ir įmokų mokėjimas yra neatsiejama bet kokio verslo, taip pat ir privataus verslo, dalis.

Priklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo režimo, verslo rūšies ir gaunamų pajamų, mokesčių tarifai verslininkui gali keistis arba iš viso būti panaikinti. Tačiau teisinga apskaita yra būtina bet kuriai mokesčių sistemai.

Šio straipsnio dėka susipažinote su mokesčių mokėjimo režimų rūšimis, jų skiriamaisiais bruožais, apribojimais ir ataskaitų teikimo terminais. Dabar galite nustatyti palankiausias mokėjimo į biudžetą sąlygas ir pasirinkti tinkamą apmokestinimo sistemą. Tai tiesiogiai įtakoja apskaitos sudėtingumą ir išlaidas, susijusias su jūsų pasirinktos veiklos vykdymu.

Gerbiami žurnalo „RichPro.ru“ skaitytojai, būsime jums dėkingi, jei toliau pateiktuose komentaruose pasidalinsite savo pageidavimais, patirtimi ir komentarais publikavimo tema. Linkime jums klestėjimo verslo srityje.

Supaprastinta individualių verslininkų apmokestinimo sistema pripažinta pelningiausia. Remiantis Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos statistika daugiau nei 3 milijonai individualių verslininkų 2019 metais pasirinko supaprastintą apmokestinimo sistemą. Likusios 4 apmokestinimo sistemos (OSNO, UTII, UAT ir patentas) – 1,6 mln.Beveik pusė verslininkų mano, kad supaprastinta mokesčių sistema individualiems verslininkams 2019 metais yra optimaliausias ir pelningiausias pasirinkimas.

Kodėl supaprastinimas toks patrauklus? Kodėl ne tik individualūs verslininkai, bet ir LLC siekia gauti šį mokesčių režimą? Ir, jei vadovaujatės logika, kodėl kažkas vis tiek nepersijungia prie tokių palankių sąlygų? Apie viską tvarkingai...

Kodėl individualiems verslininkams 2019 metais patraukli supaprastinta mokesčių sistema?

Kas yra USN ir kam jis skirtas?

Dešimtojo dešimtmečio pabaigoje iškilo smulkaus ir vidutinio verslo plėtros klausimas. Verslo pasaulio atstovai primygtinai reikalavo, kad Vyriausybė suteiktų smulkiajam verslui daugiau mokesčių laisvės, nustatytų mažesnius tarifus ir kiek įmanoma atlaisvintų privačius verslininkus nuo popierizmo. Kada turi dirbti verslininkas, jei jam taikomi ataskaitų, pranešimų, mokesčių deklaracijų, buhalterinės apskaitos ir kiti formalumai?

1995 m. buvo priimtas įstatymas, leidžiantis taikyti supaprastintą mokesčių sistemą tam tikroms piliečių ir organizacijų kategorijoms. Tada, priėmus antrąją Rusijos Federacijos mokesčių kodekso dalį, įsigaliojo daugybė pakeitimų ir papildymų, kuriuos veikiame iki šiol. Taigi pagrindinis supaprastintos mokesčių sistemos IP dokumentas yra Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas (26.2 skyrius). Be to, labai naudingas 2007 m. liepos 24 d. federalinis įstatymas Nr. 209-FZ „Dėl smulkaus ir vidutinio verslo plėtros Rusijos Federacijoje“, kuriame nustatytas supaprastintos smulkaus verslo ataskaitų teikimo principas.

▼ Prieš atidarydami IP, rezervuokite einamąją sąskaitą
naudinga su banko palūkanų skaičiuoklė: ▼

Perkelkite „slankiklius“, išskleiskite ir pasirinkite „Papildomos sąlygos“, kad Skaičiuoklė pasirinktų jums geriausią pasiūlymą atidaryti einamąją sąskaitą. Palikite prašymą ir banko vadybininkas jums perskambins: patars dėl tarifo ir rezervuos einamąją sąskaitą.

Supaprastinta mokesčių sistema pakeičia iš karto tris mokesčius: fizinio asmens pajamų iš verslinės veiklos mokestį, nekilnojamojo turto mokestį (su išimtimis) ir pridėtinės vertės mokestį (taip pat su išimtimis). Tuo pačiu metu supaprastintos mokesčių sistemos mokesčio tarifas yra fiksuotas ir yra 6% arba 15%, priklausomai nuo apmokestinimo bazės pasirinkimo. Taip, ir šiuos – ne pačius didžiausius – supaprastintos mokesčių sistemos mokesčius gali sumažinti sumokėtos draudimo įmokos. Individualiems verslininkams finansinės atskaitomybės vesti nereikia, užtenka vesti pajamų ir išlaidų knygą (KUDIR).

Šie pagrindiniai pranašumai lemia padidėjusį smulkaus verslo susidomėjimą supaprastinta mokesčių sistema. Tačiau ne visi sulaukia tokio „dėmelio“. Įstatymas apibrėžia daugybę apribojimų, kurie ne kiekvienam leidžia taikyti supaprastintą mokesčių sistemą.

Supaprastintos mokesčių sistemos naudojimo apribojimai

1. Darbuotojų skaičius (vidutinis skaičius per metus) neturėtų viršyti 100 žmonių.
2. Jūs neturite būti akcizais apmokestinamų prekių gamintojas (jų sąrašas pateiktas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 181 straipsnyje). Jūs taip pat negalite užsiimti kasyba, išskyrus įprastus. Dažniausiai naudojamų medžiagų sąrašą patvirtina regionai.
3. Apie perėjimą prie supaprastintos mokesčių sistemos turite pranešti laiku, per Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.13 straipsnio 1 ir 2 punktuose nustatytus terminus.
4. Metų pajamos neturėtų viršyti 150 milijonų rublių.
5. Individualūs verslininkai, perėję prie ESHN, negali derinti šio režimo su supaprastinta tvarka.
6. Supaprastinta mokesčių sistema neturi teisės naudotis notarai, advokatai, lombardų ir lošimo įstaigų savininkai.

Supaprastintos mokesčių sistemos privalumai ir trūkumai individualiam verslininkui

Pagrindiniai teigiami supaprastinimo aspektai:

1. Supaprastinta mokesčių sistema pakeičia 3 mokesčius: gyventojų pajamų mokestį, PVM ir turto mokestį. Kalbant apie gyventojų pajamų mokestį, verslininku tapusiam asmeniui yra aiški nauda: vietoj 13% visų mokesčių jo naudai jis valstybei skiria tik 6% pajamų. Bet jei verslininkas taip pat yra LLC steigėjas (dalyvis) ir gauna dividendus, tada iš jų reikės mokėti gyventojų pajamų mokestį.

Kalbant apie nekilnojamojo turto mokestį, yra įspėjimas: yra sąrašas nekilnojamojo turto objektų, už kuriuos vis tiek turite mokėti mokestį (vadinamieji objektai kadastrine verte). Šį sąrašą ne vėliau kaip 1-ąją kito mokestinio laikotarpio dieną nustato įgaliota vykdomoji institucija ir paskelbia savo oficialioje svetainėje. Tokie objektai yra verslo centrai, prekybos centrai, biurų patalpos, viešojo maitinimo ir vartotojų paslaugos, prekybos objektai.

Kalbant apie PVM, čia apribojimas siejamas tik su prekių įvežimu iš užsienio (PVM mokamas importuojant muitinėje), taip pat sudarant paprastas ūkinės veiklos sutartis ar patikėjimo teise valdant turtą. Apskritai, trijų didžiausių ir bjauriausių mokesčių pakeitimas vienu yra palaima mažoms įmonėms.

2. Apskaita ir atskaitomybė pagal supaprastintą sistemą tikrai supaprastinta. Verslininkui tereikės vesti specialią knygelę – KUDIR, kurioje jis pagal standartą suves įvykdytas verslo operacijas. KUDIR niekur nepasiduoda, o pateikiamas tik reguliavimo institucijų prašymu.

Individualus verslininkas neprivalo vesti buhalterinės apskaitos. Mokesčių deklaracija naudojama kaip mokesčių ataskaita, kuri pateikiama vieną kartą metų pabaigoje iki kitų metų balandžio 30 d. Paprastai tariant, kai mokestinis laikotarpis yra metai, sutaupoma daug laiko ir pastangų bendraujant su įvairiomis reguliavimo institucijomis.

3. Individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą turi teisę sumažinti mokestį sumokėtų draudimo įmokų suma. Jei verslininkas neturi darbuotojų, jis turi teisę sumažinti avansinį mokesčių mokėjimą visa per tą ketvirtį už save sumokėtų draudimo įmokų suma. Individualūs verslininkai, turintys darbuotojų sumokėtų draudimo įmokų sąskaita, gali sumažinti mokestį 50% arba įmokas įskaityti kaip išlaidas.

4. Taip pat galite sumažinti mokestį sumokėto pardavimo mokesčio suma, kuri šiuo metu mokama tik Maskvoje.

5. Jei individualus verslininkas registruojamas pirmą kartą ir taiko supaprastintą mokesčių sistemą, jis gali pretenduoti į tai, tai yra, 2 metus dirbti su nuliniu mokesčių tarifu. Deja, veiklos, kuria siekiama gauti mokesčių atostogas, sąrašas yra labai ribotas, be to, tai priklauso nuo regiono valdžios valios. Tačiau verslininkai, užsiimantys pramonine, moksline ar socialine veikla, turi galimybę gauti tokį pranašumą.

Supaprastintos mokesčių sistemos trūkumai individualiems verslininkams:

1. Teisė į supaprastintą mokesčių sistemą gali būti prarasta ir visai netikėtai. Pavyzdžiui, jie sudarė didelį sandorį ir taip viršijo 150 milijonų rublių metinių pajamų ribą. Būsite automatiškai perkelti į OSNO su dideliais tarifais ir sudėtingomis ataskaitomis. Viso laikotarpio ataskaitas turėsite pateikti pagal kitas taisykles, taip pat sumokėti PVM, gyventojų pajamų mokestį ir nekilnojamojo turto mokestį.
2. Jūsų PVM trūkumas gali nukentėti jūsų klientus, kurie negalės pateikti PVM grąžinimui iš biudžeto. Tai yra, yra galimybė prarasti dalį potencialių klientų, kurie nenori dirbti su supaprastintais partneriais.
3. Išeinant iš supaprastintos mokesčių sistemos, atsiradę nuostoliai naujajame mokesčių režime neskaičiuojami. Tas pats pasakytina ir perėjus iš kito režimo prie USN.
4. Išlaidų, kuriomis galima sumažinti mokesčių bazę, rūšių apribojimas.
5. Neįmanoma taikyti turtinių ir socialinių atskaitymų, tuo pačiu tai gali padaryti individualus verslininkas pagal bendrą apmokestinimo režimą.

IP perėjimas prie supaprastintos mokesčių sistemos

Norėdami perkelti į USN, turite atitikti kelis reikalavimus:

1. Darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 100.
2. Jūsų pajamos per 9 einamųjų metų mėnesius neturėtų viršyti 112,5 milijono rublių.
3. Jūsų veiklai turi būti suteikta supaprastinta licencija.

Pereiti prie supaprastintos sistemos galima tik nuo kitų metų pradžios, todėl esami individualūs verslininkai dėl perėjimo gali kreiptis tik nuo einamųjų metų spalio 1 d. iki gruodžio 31 d. Tačiau jei tik atidarote, tada su . Jei supaprastintą mokesčių sistemą palikote kitam mokesčių režimui, grįžti prie supaprastinto apmokestinimo galite ne anksčiau kaip po 12 mėnesių nuo teisės praradimo.

2 supaprastintos mokesčių sistemos variantai

Supaprastinimo lankstumas slypi tame, kad jis leidžia verslininkui savarankiškai įvertinti savo verslo išlaidų dydį ir nuspręsti, kokia bus jo mokesčių bazė. Siūlomos dvi galimybės (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.14 straipsnis):

• USN „Pajamos“ (dažnai sinonimas USN 6) kaip mokesčių bazę laiko visas verslininko pajamas. Mokesčio tarifas yra 6 %, tačiau regionų valdžios institucijų sprendimu jis gali būti sumažintas iki 1 % tam tikroms veiklos rūšims. Pavyzdžiui, Voronežo regione, kuriame vykdoma veikla sveikatos ir socialinių paslaugų srityje, mokesčių tarifas yra 4%.
• USN „Pajamos atėmus išlaidas“(tai yra 15 USN) kaip mokesčių bazę laiko pajamas, sumažintas išlaidų suma. Mokesčio tarifas yra 15%, o regionai gali jį sumažinti iki 5%. Pavyzdžiui, Permės teritorijoje viešojo maitinimo įmonių veiklai taikomas 10 proc.

Jei su pirmuoju variantu viskas labai aišku (atsižvelgiame į tik pajamas, prisimename ribą, taikome mokesčio tarifą visai pajamų sumai ir sumokame), tada, prie kurio pasiliksime plačiau.

Pirma, „Pajamos atėmus išlaidas“ į „išlaidas“ gali būti kompensuojamos ne visos verslininko išlaidos, o tik tos, kurios yra įtrauktos į įstatymų patvirtintą sąrašą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnis). Kartu šios išlaidos turėtų būti susijusios su verslo veikla, o ne asmeninėmis verslininko išlaidomis. Ir antra, jei per metus yra nuostolis (tai yra išlaidos viršija pajamas), jis gali būti perkeltas į kitus metus, siekiant sumažinti apmokestinamąją bazę, bet ne daugiau kaip 30 proc. Ir trečia, galioja minimalaus mokesčio taisyklė: jūs negalite nieko mokėti, minimalus, kurį turite sumokėti, yra 1% nuo pajamų sumos.

Pasitaiko atvejų, kai minimalus mokestis yra didesnis už mokestį, apskaičiuotą pagal standartinę formulę (D-R) * 0,15. Tokiu atveju turi būti sumokėtas minimalus mokestis, o skirtumą tarp jo ir „standartinio“ leidžiama kitą mokestinį laikotarpį įtraukti į išlaidas. Taigi, net ir apskaičiavus mokestinį laikotarpį nuostolingai, 1% nuo gautų pajamų turi būti atiduota valstybei.

IP „Razgulyaev“ dirba USN „Pajamos atėmus išlaidas“, atlieka vidaus apdailą. Jo regione mokesčio tarifas tokiai veiklai yra 15 proc. Razgulyajevas gavo 500 000 rublių pajamų. Tuo pačiu metu patvirtintų išlaidų suma siekė 480 000 rublių. Minimalus mokestis už Razgulyajevą bus 1% nuo 500 tūkst., tada 5 tūkstančiai rublių. Šiuo atveju "standartinis" mokestis, apskaičiuotas atsižvelgiant į 15% tarifą, bus (500 000 - 480 000) * 0,15 = 3 000 rublių. Razgulyajevas šiuo mokestiniu laikotarpiu turės sumokėti minimalų mokestį (5000 rublių) ir 2000 rublių skirtumą. galima perkelti į kitų metų išlaidas.

Verslininkai dažnai užduoda sau klausimą: kurį variantą pasirinkti? Atrodo, kad apskaitoje paprastesnis variantas „Pajamos“, tačiau su juo negalima „nurašyti“ nuomos, ryšių, kuro ir tepalų, komunalinių paslaugų ir t.t. O su antruoju variantu mokesčio tarifas plius didesnis, reikia nuolat tikrinti leidžiamų įskaityti išlaidų sąrašą ir net saugoti visus atliktus mokėjimus patvirtinančius dokumentus.

Viskas priklauso nuo išlaidų dydžio.. Verslo steigimo etape jų tiksliai nustatyti nepavyks (prognozuojamą skaičių būtinai padauginkite bent iš 1,5), tačiau daugelis ekspertų sutaria dėl vieno: norint sėkmingai pasinaudoti supaprastintu apmokestinimu. 15 sistemos variantas, būtina, kad išlaidos sudarytų ne mažiau kaip 2/3 pajamų. Ir pabaigai bendra abiejų variantų taisyklė: nepamirškite sumažinti mokesčio dėl sumokėtų draudimo įmokų.

IP draudimo įmokos pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Individualaus verslininko ir darbuotojų prievolę mokėti nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Individualių verslininkų draudimo įmokų apskaičiavimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą parinktys:

1. IP dėl supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos“ be darbuotojų;
2. IP dėl supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos atėmus išlaidas“ be darbuotojų;
3. IP dėl supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos“ su darbuotojais;
4. IP dėl supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos minus išlaidos“ su darbuotojais.

IP be darbuotojų pagal supaprastintą mokesčių sistemą(1 ir 2 atvejais). Verslininkus skirstome į du tipus – su darbuotojais ir be jų. Individualių verslininkų draudimo įmokos sau skirstomos į dvi dalis:

• Pastovioji dalis yra 36 238 rubliai 2019 m., kur 29 354 rubliai. imamas pensijų draudimas, o 6884 rubliai. - medicinos reikmėms. FSS individualus verslininkas neprivalo mokėti, bet gali tai padaryti savo noru.
• Diferencijuota dalis papildomai apmokestinama 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. Šiuo atveju skirtumas tarp gautų pajamų ir 300 tūkst.

Taigi bendra mokėtinų draudimo įmokų suma yra 36 238 rubliai + 1% pajamų, viršijančių ribą. Pavyzdžiui, kai pajamos yra 500 000 rublių, individualus verslininkas sumokės 36 238 + 0,01 * (500 000-300 000) \u003d 38 238. Kaip minėta pirmiau, individualus verslininkas gali sumažinti mokesčius dėl sumokėtų draudimo įmokų.

Individualus verslininkas sumažina mokesčių mokėjimą visa sumokėta įmokų suma. IP "Andrejevas" uždirbo 800 000 rublių per metus. Jis turi sumokėti iždui 6% šios sumos, tai yra 48 000 rublių. Bet kadangi Andrejevas kas ketvirtį pervesdavo įmokas už save iš viso už 40 000 rublių, jis turi teisę sumokėti į biudžetą mokesčių forma tik 48 000–40 000 = 8 000 rublių. Sutikite, skirtumas labai pastebimas!

Individualus verslininkas negali aiškiai sumažinti mokesčio sumos, tačiau gali atsižvelgti į sumokėtas draudimo įmokas kaip į išlaidų dalį(taip sumažinant apmokestinamąją bazę). IP „Borisov“, dirbdamas sistemoje „Pajamos atėmus išlaidas“, uždirbo tuos pačius 800 000 rublių. Tuo pačiu metu jo išlaidos kartu su už jį sumokėtomis įmokomis siekė 500 000 rublių. Jis turi sumokėti valstybei (800 000–500 000) * 0,15 = 45 000 rublių.

IP su darbuotojais dėl supaprastintos mokesčių sistemos(3 ir 4 atvejais). Čia reikia mokėti įmokas ne tik už save (kaip aukščiau pateiktuose variantuose), bet ir už darbuotojus.

Darbuotojų išmokų dydis, jei jie įregistruoti pagal darbo sutartį, yra 30% visų jų naudai sukauptų sumų (atlyginimas, priedai, materialinis paskatinimas ir kt.). Jei darbuotojai registruojami pagal civilinę sutartį, tai suma bus šiek tiek mažesnė dėl neprivalomų įmokų į Sodrai (2,9 proc.). Darbuotojus turintys individualūs verslininkai gali sumažinti mokesčius dėl sumokėtų draudimo įmokų.

Verslininkui, turinčiam darbuotojų pagal supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“ (3 atvejis), sukauptas mokestis gali būti sumažintas už save ir darbuotojus sumokėtų draudimo įmokų suma, bet ne daugiau kaip 50% pradinio mokesčio dydžio.

IP „Vladimirovas“ kartu su trimis darbuotojais uždirbo 1 mln. Tuo pačiu metu jis sumokėjo už save ir už juos 70 000 rublių įmokas. Pirma, Vladimirovas turi apskaičiuoti, kiek bus vienkartinis mokestis, neįskaitant įmokų: 1 000 000 * 0,6% \u003d 60 000 rublių. Šią sumą jis turi teisę sumažinti tik per pusę, t.y. už 30 000 rublių. Sumokėta pakankamai įmokų, todėl V. Vladimirovas į biudžetą perves 30 000 rublių.

Ir, galiausiai, paskutinis atvejis (labai dažnas), kai individualus verslininkas dirba su darbuotojais pagal USN15 sistemą. Šiuo atveju visos sumokėtos draudimo įmokos (tiek sau, tiek darbuotojams) įskaičiuojamos į išlaidas.

IP "Grigoriev" teikia keleivių pervežimo paslaugas. Jis turi tris samdomus vairuotojus, dirba pagal supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos minus išlaidos“. Grigorjevas uždirbo 1 milijoną rublių, mokėdamas už save ir savo darbuotojus 80 000 rublių draudimo įmokas. Kitos Grigorjevo išlaidos siekė 600 000 rublių. Grigorjevas žinojo, kad sumokėtos draudimo įmokos gali būti įtrauktos į išlaidų dalį be apribojimų, todėl teisingai apskaičiavo mokestį: (1 000 000–680 000) * 0,15 = 48 000 rublių.

Svarstėme įvairias galimybes sumažinti supaprastintos mokesčių sistemos vienkartinį mokestį draudimo įmokų sąskaita. Belieka tik pateikti svarbią taisyklę visoms aukščiau išvardintoms galimybėms: kas ketvirtį mokėkite draudimo įmokas, kad iš karto sumažintumėte avansinius mokesčius!

Ką dar svarbu žinoti apie supaprastintą mokesčių sistemą individualiems verslininkams

Supaprastintos mokesčių sistemos derinimas su kitais mokesčių režimais

Supaprastinta mokesčių sistema gali būti derinama su UTII ir patentų sistema įvairių rūšių veiklai. Tokiu atveju būtina vesti atskirą pajamų ir išlaidų apskaitą. Jeigu išlaidų negalima teisingai paskirstyti (pavyzdžiui, samdomo buhalterio, kuris tvarko abi ataskaitas, paslaugos), tuomet galioja taisyklė: išlaidos skirstomos proporcingai gautoms pajamoms. Sumokėtos draudimo įmokos skirstomos pagal tą patį principą. Režimų derinimas apskaitos požiūriu yra gana sudėtingas dalykas, todėl ši parinktis prasminga tik patyrusiems verslininkams arba jei yra buhalteris specialistas.

USN ir pardavimo mokestis

Maskvos teritorijoje buvo įvestas ir galioja prekybos mokestis, pagal kurį jo mokėtojas individualūs verslininkai pagal supaprastintą mokesčių sistemą, vykdantys tam tikras prekybos rūšis. Tai taikoma prekybai per stacionarius ir nestacionarius įrenginius bei prekybos organizavimo procesui. Yra nemažai išimčių: prekyba mugėse, turguose, kultūros ir meno įstaigose ir kt. Sumokėtą mokestį verslininkai turi teisę išskaičiuoti iš mokesčio sumos pagal supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos“ arba įskaityti į išlaidas, kai taikant supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos atėmus išlaidas“.

IP ataskaitos apie supaprastintą mokesčių sistemą

Nepaisant akivaizdžių pranašumų apskaitos ir ataskaitų teikimo atžvilgiu, supaprastinta apmokestinimo sistema neatleidžia verslininko nuo pareigos laiku ir visa apimtimi pateikti reikiamas ataskaitas ir pervesti avansinius mokėjimus. Žemiau esančioje lentelėje nurodėme mokesčių ir įmokų ataskaitų pateikimo ir mokėjimo terminus.

Veiksmas	Terminas
Vienkartinio mokesčio avansiniai mokėjimai	ne vėliau kaip kito mėnesio, einančio po einamojo ketvirčio, ​​25 dieną (balandžio 25 d., liepos 25 d., spalio 25 d.)
USN mokesčių deklaracija
Galutinio mokesčio sumokėjimas USN	Ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 30 d
Įmokų mokėjimas individualiems savininkams be darbuotojų	Ne vėliau kaip 2019 m. gruodžio 31 d. už fiksuotą sumą ir ne vėliau kaip iki 2020 m. liepos 1 d. už 1% virš 300 000 rublių
Įmokų mokėjimas individualiems verslininkams su darbuotojais	Kas mėnesį, ne vėliau kaip iki kito mėnesio 15 d
2 gyventojų pajamų mokesčio pristatymas individualiems verslininkams su darbuotojais	Iki kitų metų balandžio 1 d
6 gyventojų pajamų mokesčio pristatymas individualiems verslininkams su darbuotojais	Iki mėnesio, einančio po einamojo ketvirčio, ​​pabaigos
Informacijos apie vidutinį darbuotojų skaičių pateikimas	Ne vėliau kaip iki kitų metų sausio 20 d
Ataskaitų teikimas RSV-1 formoje individualiems verslininkams su darbuotojais	Ne vėliau kaip antrojo mėnesio, einančio po einamojo ketvirčio, ​​15 dienos
Ataskaitų teikimas SZV-M formoje individualiems verslininkams su darbuotojais	Kas mėnesį, ne vėliau kaip iki kito mėnesio 10 d
Ataskaitų teikimas 4-FSS forma individualiems verslininkams su darbuotojais	Kas ketvirtį, ne vėliau kaip 20 mėnesio, einančio po einamojo ketvirčio, ​​dienos

Kaip matai supaprastinti nėra taip paprasta, jei esate darbdavys. Už kiekvieną laiku neįteiktą popierėlį numatytos baudos, o daugelis jų priklauso nuo mokesčių, įmokų ir pan. Be to, kas nurodyta lentelėje, supaprastintos mokesčių sistemos verslininkai (visi be išimties) turi saugoti KUDIR ir būti pasirengę jį pateikti mokestinio laikotarpio pabaigoje Federalinės mokesčių tarnybos prašymu.

Būsimi USN pakeitimai

2019 m. numatoma keletas pakeitimų:

1. Nuo 2019 m. sausio 1 d. labai sumažintas veiklos rūšių, už kurias supaprastinti darbuotojai moka lengvatinius darbuotojų draudimo įmokų tarifus, sąrašas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 427 straipsnis);
2. Prie supaprastintos mokesčių sistemos bus galima pereiti, kai pajamos sieks 112,5 mln. už 9 einamųjų metų mėnesius.
3. Pakeista pajamų ir sąnaudų apskaitos knygos forma. Jame atsirado nauja skiltis, atspindinti prekybos mokesčius, mažinančius supaprastintos mokesčių sistemos mokesčio dydį.
4. Individualiems verslininkams, teikiantiems paslaugas gyventojams, darbo be kasos aparatų laikotarpis (su BSO išdavimu) pratęstas iki 2019 metų liepos 1 dienos.

Taigi, supaprastinta individualių verslininkų apmokestinimo sistema 2019 m pelninga, tačiau norint išnaudoti visus jo privalumus, svarbu atsižvelgti į režimo ypatybes. Jei vis dar turite klausimų šia tema, rekomenduojame perskaityti mūsų straipsnius apie. Užduokite klausimus komentaruose: mes nedvejodami atsakysime!

Kūrėjo logotipas

IP dėl supaprastinto apmokestinimo sistemos (STS) 2019 m atnaujinta: 2019 m. balandžio 17 d.: Viskas dėl IP

IP mokamų mokėjimų tipas ir skaičius priklauso nuo trijų priežasčių:

1. Pasirinkta apmokestinimo sistema;
2. Darbuotojų buvimas;
3. Apmokestinimo objektų prieinamumas kitiems mokesčiams.

Trumpai panagrinėkime, kokius mokesčius turi mokėti individualūs verslininkai pagal bendrąjį ir specialųjį apmokestinimo režimą su darbuotojais ir be jų.

Mokesčiai priklausomai nuo pasirinkto mokesčių režimo

Kokius mokesčius moka individualus verslininkas iš OSNO

Verslininkai pagal bendrą mokesčių režimą moka 3 pagrindinius mokesčius:

Mokesčiai	Pasiūlymas	Mokėjimo terminas
	18% - pagrindinis; 10% - naudojamas tam tikros kategorijos prekėms (medicinos ir maisto produktams), gyvuliams parduoti ir daugeliui paslaugų (geležinkelio ir transporto paslaugoms Rusijoje) teikti; 0% - lengvatinis tarifas, taikomas parduodant prekes, eksportuojamas pagal eksporto režimą.	Mokestis už ketvirčio rezultatus gali būti sumokėtas vienu metu, iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos arba tris mokėjimus per 3 mėnesius po ataskaitinio ketvirčio. Pavyzdžiui, individualus verslininkas už 2017 m. I ketvirtį privalės sumokėti mokestį arba vieną sumą iki 2017 m. balandžio 25 d per metus arba 3 dalimis: iki balandžio 25 d- 1/3 į biudžetą mokėtinos sumos; iki gegužės 25 d- 1/3 sumos; iki birželio 25 d-1/3 sumos.
	13% – pagrindinis 30% - ne Rusijos Federacijos rezidentams	Mokestis mokamas kartą per metus, iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, liepos 15 d. 2017 metais (už 2016 m.) reikės mokėti pajamų mokestį iki liepos 17 d(terminas – 15.07 patenka šeštadienį). Be to, per metus individualus verslininkas turi sumokėti avansinius mokėjimus pagal kiekvieno ketvirčio rezultatus pagal Federalinės mokesčių tarnybos išsiųstus mokesčių pranešimus. Avansai išmokami iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio (šešių mėnesių, 9 ir 12 mėnesių), 25 dienos.
Nuosavybės mokėstis	Kainą nustato vietos valdžios institucijos	Už 2016 metus individualūs verslininkai turės mokėti mokesčius iki 2017 metų gruodžio 1 d. Atkreipkite dėmesį, kad mokestis mokamas remiantis mokesčių inspekcijos išsiųstu mokesčių pranešimu

Mūsų teisininkai žino Atsakymas į jūsų klausimą

arba telefonu:

Kiek individualus verslininkas moka mokesčių pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Supaprastintą apmokestinimo sistemą taikantys individualūs verslininkai už naudojimąsi supaprastinta sistema moka tik vieną mokestį, kurio tarifas yra 6 arba 15% (priklausomai nuo pasirinkto objekto). Jokių kitų mokesčių (kaip bendrosios sistemos atveju) jie nemoka.

Per metus verslininkas privalo sumokėti 3 avansinius mokėjimus pagal kiekvieno ketvirčio rezultatus ir galutinį – už metus. 2017 metais avansus reikės mokėti:

• už 1 ketvirtį - iki 04.25 d;
• pusmečiui iki 07.25 d;
• 9 mėnesius - iki 25.10 val.

Kokius mokesčius moka individualus verslininkas už UTII

Priskiriamasis verslininkas mokesčius sumoka kiekvieno ketvirčio pabaigoje, ne vėliau kaip per 25 dienas nuo ataskaitinio laikotarpio pabaigos. 2017 m. individualus UTII verslininkas turės sumokėti mokesčius:

• už 1 ketvirtį - iki 25.04 d.;
• už 2 ketvirtį - iki 07.25 d;
• už 3 ketvirtį - iki 25.10 val;
• už 4 ketvirtį - iki 2018-01-25

Kokius mokesčius moka verslininkas už patentą?

PSN verslininkas moka tik patento, kurio pagrindu jis vykdo savo verslą, išlaidas. Patentas mokamas atsižvelgiant į laikotarpį, kuriam jis buvo gautas:

• Jei trumpesniam nei 6 mėnesių laikotarpiui – už patentą mokama jo galiojimo laikotarpiu;
• Jei laikotarpiui nuo šešių mėnesių iki metų - dviem dalimis: pirmoji sumokama 1/3 išlaidų sumos per 90 dienų nuo darbo PSN pradžios, o antroji - suma likusią dalį iki dokumento galiojimo pabaigos.

IP mokėjimai priklausomai nuo kitų mokesčių objektų prieinamumo

Verslininkas, nepaisant taikomo režimo, privalo sumokėti tam tikrą skaičių mokesčių, jei su šiuo mokėjimu turi apmokestinimo objektą.

Iki kurios datos mokėti mokesčius individualiam verslininkui, šiuo atveju priklauso nuo to, kokia įmoka imamas verslininkui priklausantis mokestis. Apsvarstykite pagrindines mokesčių rūšis ir jų mokėjimo terminus, kurie turi būti pervesti į biudžetą, jei yra atitinkama prievolė:

Mokėjimai priklauso nuo darbuotojų užimtumo

Jei individualus verslininkas neturi darbuotojų, jis privalo mokėti fiksuotas draudimo įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir PPK tik už save. Įmokas moka visi be išimties individualūs verslininkai, nepriklausomai nuo pasirinktos apmokestinimo sistemos, pajamų ar veiklos ataskaitiniu laikotarpiu (išskyrus kai kurias individualių verslininkų kategorijas, įskaitant individualius verslininkus, pašauktus į karinę tarnybą, moteris, esančias vaiko priežiūros atostogose). 2017 metais individualūs verslininkai privalo mokėti draudimo įmokas:

• OPS – 26 proc.
• CHI – 5,1 proc.

Draudimo įmokos apskaičiuojamos pagal ataskaitinio laikotarpio sausio 1 d. nustatytą minimalų darbo užmokestį. Jei iki sausio 1 d. nebus priimti minimalų atlyginimą keičiantys įstatymai, 2017 m. įmokas reikės skaičiuoti pagal 7500 rublių minimalų atlyginimą.

Atsižvelgdami į tai, kokius mokesčius moka individualus verslininkas be darbuotojų, nustatome, kokias įmokas verslininkas moka į biudžetą už savo darbuotojus.

Pagal galiojančius įstatymus individualus verslininkas už savo darbuotojus privalo mokėti šias išmokas:

Atkreipkite dėmesį, kad nuo 2017 m. Federalinė mokesčių tarnyba administruoja draudimo įmokas, todėl visos įmokos, išskyrus įmokas dėl traumų, pervedamos į šio departamento CBC.

Supaprastintas režimas su 6% mokesčio baze yra labiausiai paplitęs mikroverslo mokestinių santykių su valstybe variantas. Geras veiklos pasirinkimas, paprastas ataskaitų teikimas, mažas mokesčių tarifas ir kai kurios reguliavimo institucijų teikiamos nuostatos daro jį patraukliu naudoti. Ši apmokestinimo sistema turi ir naudojimo niuansų, todėl prieš pasirenkant režimą, kuriuo turite dirbti kalendoriniais metais, rekomenduojame atidžiai perskaityti visas detales.

Kokius mokesčius ir draudimo įmokas moka individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą 6% be darbuotojų

Mūsų valstybė, suteikdama didžiajai daliai piliečių galimybę vykdyti privataus verslo veiklą, smulkiajam verslui nustato tam tikrus įsipareigojimus. Pagrindiniai IP reikalavimai yra savalaikis ir išsamus mokesčių ataskaitų pateikimas, taip pat visų mokesčių ir draudimo mokesčių sumokėjimas.

Visi privatūs verslininkai, nepaisant jų taikomo mokesčių režimo, nepaisant darbuotojų buvimo ar nebuvimo, turi 3 būtinus įsipareigojimus:

1. Mokesčio sumokėjimas pagal verslininko taikomą apmokestinimo sistemą. Taikant bet kurį iš lengvatinių režimų, tai yra vienas mokestis.
2. Draudimo įmokų pervedimas „už save“ ir 1% pajamų įmoka, kai verslo pelnas yra didesnis nei trys šimtai tūkstančių rublių už ataskaitinius metus. Ir jei verslas dažniausiai atsimena mokesčius, tai pradedantieji verslininkai šias privalomas įmokas dažniausiai atsimena pasibaigus kalendoriniams metams ir jos gali reikšmingai paveikti mokestinės naštos mažinimą individualiems verslininkams.
3. Visų nekilnojamojo turto mokesčių, susijusių su verslininko, kaip fizinio asmens, turtu, mokėjimas. asmuo (kuris nedalyvauja verslo veikloje). Dažnai individualūs verslininkai pamiršta šią prievolę, neįtraukdami šio mokesčio į finansinį veiklos planavimą, tačiau veltui. Pasitaiko tam tikrų atvejų, kai būtent ši mokesčių našta gali sutrikdyti verslą.

Visiems individualiems verslininkams mokesčių administratorius taiko 3 privalomus reikalavimus: mokėti mokestį pagal režimą, privalomojo draudimo įmokas ir fizinių asmenų mokesčius. veidai

Vienkartinis supaprastintas mokestis 6% - pliusai ir niuansai, skaičiavimas ir atskaitomybė

Supaprastintas režimas su „pajamų“ mokesčio baze (bendra santrumpa yra STS 6%) yra vienas iš labiausiai prieinamų naudoti ir lengviausias mokesčių apskaitai ir ataskaitoms teikti.

Pažvelkime į šio mokesčių režimo privalumus ir detales:

1. Individualių verslininkų prieinamumą bet kokiai supaprastintai mokesčių sistemai (6 arba 15 proc.), skirtingai nuo visų kitų specialių režimų, liudija tai, kad paprastam žmogui prieinamas tik vadinamasis atviras veiklos sąrašas. Taigi individualūs verslininkai, naudojantys ESHN, turi laikytis apatinės 70% pelno iš žemės ūkio produktų gamybos ir pardavimo ribos, o verslą, turintį patentą ar imputaciją, riboja griežtas OKVED kodų sąrašas. Čia supaprastinimą galima prilyginti bendrajam mokesčių režimui (OSNO).
2. Verslo mokesčių apskaitos tvarkymas pagal supaprastintą 6% mokesčių sistemą yra viena iš paprasčiausių procedūrų. IP tvarko standartinę namų ūkių pajamų ir išlaidų knygą. veikla. Tuo pačiu metu, skirtingai nuo supaprastintos mokesčių sistemos „pajamos atėmus išlaidas“, prekybininkas neprivalo visiškai kontroliuoti savo išlaidų, nes su kai kuriomis išimtimis jos neturi įtakos mokesčio bazei.

   Buhalterinė knyga gali būti vedama tiek ranka, tiek elektronine forma.

3. Supaprastintas ataskaitų teikimas taip pat yra viena iš paprasčiausių procedūrų. Deklaruojama 1 kartą per ataskaitinį laikotarpį. Deklaracija už praėjusius metus pateikiama iki balandžio 30 d., tam tikros formos - ataskaitos apie sumokėtą mokestį, susijusį su supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymu, kodas pagal KND 1152017. Ją galite parsisiųsti iš portalo Rusijos Federacijos federalinė mokesčių tarnyba nuorodoje.

   Mokesčių deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikiama kartą per metus

4. Mokesčio tarifas yra 6% viso per metus gauto pelno. Tam tikromis sąlygomis jis laikomas optimaliu. Čia renkantis režimą reikia gerai apgalvoti visas numatomas verslo pajamas ir išlaidas.

   Optimalus supaprastintos mokesčių sistemos mokesčio tarifas parenkamas pagal elementarią formulę: pajamos / išlaidos

5. Verslas pagal supaprastintą mokesčių sistemą 6% turi pirmenybę apskaitant draudimo įmokas individualiems verslininkams „už save“. Tuo pačiu verslininkai turi naudos iš kitų sistemų, nes jie turi teisę užskaityti visą sumokėtą fiksuotą ir permokos sumą už draudimą. Kiti režimai (išskyrus UTII) gali tik sumažinti mokesčių bazę, o tai, paskaičiavus, yra šiek tiek mažesnis skaičius. Tačiau čia verslininkas, taikantis supaprastintą 6% mokesčių sistemą, turi atsižvelgti į svarbų dalyką: norint sumažinti mokesčių surinkimą, svarbu draudimo įmokas pervesti kas ketvirtį ir, atkreipkite dėmesį, iki tol, kol bus sumokėtas mokestis.

   Supaprastintuvai su 6% tarifu, atsižvelgiant į mokesčių sumažinimą baimės sumai. įnašus į naudingiausią padėtį

6. Verslui geriausias pasirinkimas – kas ketvirtį į valstybės biudžetą mokėti 6% mokesčio avansines įmokas. Įstatymų leidėjai nustatė mokėjimo terminą: iki 25 dienos po pirmojo – trečiojo ketvirčio pabaigos ir galutinio mokesčių sumokėjimo – iki kitų metų, einančių po ataskaitinio ketvirčio, ​​balandžio 30 d. Jei grįšime prie draudimo įmokų įskaitos verslo sąnaudose, galutinė draudimo įmoka už metus turi būti sumokėta iki TL iki gruodžio 31 d. Tokiu atveju mokesčių deklaracijoje nurodoma visa sumokėtos įmokos suma, o rinkliava padeda sumažinti mokesčių naštą.
7. Kaip ir visi individualūs verslininkai, kuriems taikomas lengvatinis režimas, supaprastintos mokesčių sistemos verslas yra atleidžiamas nuo trijų mokesčių:
   • gyventojų pajamų mokestis (taikomas tik individualių verslininkų ūkinės veiklos pajamoms).
   • turto mokesčio surinkimas (griežtai už turtą, kuris taikomas vykdant nuosavą verslą). Verta panagrinėti šį klausimą išsamiau. Verslininkai turėtų žinoti, kad nuo 2015 metų visi verslininkai, nepaisant mokesčių režimo, privalo mokėti mokestį už komercinį nekilnojamąjį turtą, kuris įtrauktas į vietos kadastro sąrašą, į regiono biudžetą. Sąrašas atnaujinamas kasmet, todėl jei individualus verslininkas turi nekilnojamojo turto, kuris gali būti priskirtas administraciniam ar prekybos centrui, taip pat maitinimo įstaigų ir pan., rekomenduojame pasitikrinti, ar pastatas yra įtrauktas į tokį sąrašą;
   • PVM (išimtis – mokesčių surinkimas importuojant prekes į muitinę).
8. Jeigu prekybininkas supaprastintu režimu per ataskaitinį laikotarpį veiklos nevykdė, jo einamojoje sąskaitoje ir kasoje atitinkamai nejudėjo lėšos, nebuvo pajamų, jis turi teisę pateikti IFTS nulinę deklaraciją. (ta pati forma pagal KND 1152017, kur sąnaudose ir pajamose nulis). Bet nepaisant to, kad individualus verslininkas visas privalomas fiksuotas draudimo įmokas vis tiek turi sumokėti „už save“ valstybei, nulinėje verslo sąnaudų deklaracijoje jų nenurodo. Negali būti neigiamos mokesčių deklaracijos, reguliuotojas nepriims jos teikti.

   Deklaruojant nulį, pagrindinių rodiklių blokuose visur dedami brūkšniai

Visi aukščiau išvardinti punktai taikomi visiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą režimą. Tačiau jums reikia sutelkti dėmesį į dar vieną svarbų dalyką pradedantiesiems. Taigi individualiems verslininkams, užsiregistravusiems USRIP iki 2020 m., teisės aktai nustato vadinamąsias mokesčių atostogas. Šios pirmenybės trukmė – 2 metai. Per šį laikotarpį mikroįmonėms taikomas nulinis tarifas, tačiau tik tuo atveju, jei tenkinamos šios pagrindinės sąlygos:

• verslininkas anksčiau nebuvo registruotas kaip individualus verslininkas valstybėje. Registruotis;
• darbuotojų skaičius įmonėje neviršija 15 žmonių;
• 70% verslo pelno gaunama iš veiklos pagal tam tikrą OKVED:
  • gamyba;
  • socialinės pagalbos vartotojams sfera;
  • tyrimų verslas;
  • buitinės paslaugos.

Mokesčių atostogos, trunkančios 2 metus, yra gera pagalba pradedantiesiems verslininkams

Taip pat yra regioninės naudos individualiems verslininkams. Taigi tam tikroms verslo veiklos rūšims mokesčio tarifas gali būti sumažintas iki 1% verslui, kuris veikia remiantis "pajamos / 6%". Kartu mokestinė lengvata gali būti taikoma tiek visiems supaprastinto mokėjimo mokėtojams, tiek tam tikroms veiklos rūšims. Čia sprendimas priimamas regioniniu lygiu. Todėl norėdami sužinoti konkretaus Rusijos Federacijos subjekto mokesčių tarifą, turite eiti į Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos interneto portalo puslapį Rusijos Federacijoje galiojantys mokesčiai ir rinkliavos / STS. o skiltyje, atspindinčioje naudą tam tikrai teritorijai, žiūrėkite savo regiono duomenis.

Išmokos supaprastintiems darbuotojams taip pat gali būti priimtos regioniniu lygmeniu, tai turi būti paaiškinta konkrečiam Rusijos Federacijos subjektui

Taigi supaprastinto vartotojo, besinaudojančio „pajamų“ platforma, standartinis mokesčių mokestis apskaičiuojamas pagal elementarią formulę: bendrasis pelnas (viskas gauta per ataskaitinį laikotarpį) x 6% (arba, jei yra mokesčių lengvatos, tokiu tarifu taikoma tam tikru laikotarpiu tam tikrame regione). Jei pavaizduosite schematiškai: pajamos * 6% \u003d mokėtina mokesčių suma pagal supaprastintą mokesčių sistemą.

Mokesčių apskaita pagal supaprastintą apmokestinimo sistemą taikant 6 proc.

Nustatant mokesčio bazę apskaičiuojant individualaus verslininko fiskalinį mokestį taikant 6% tarifą, reikia atsižvelgti į tai, kad į individualaus verslininko pajamas įeina bendrasis pelnas iš ūkinės veiklos. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsniu, verslininko pajamos apskaitoje turėtų apimti:

• visi pervedimai į IP einamąją sąskaitą;
• grynųjų pinigų kvitai iš mažmeninės prekybos;
• pelnas iš valiutų kursų skirtumo;
• komisiniai;
• nematerialusis turtas;
• avansiniai mokėjimai grąžinti klientams.

Žinoma, tai nėra visas pajamų dalies sąrašas. Paprastai tariant, verslininkas, taikantis supaprastintą 6% mokesčių sistemą, į mokesčių bazę turi įtraukti visą savo verslo pelną.

Norėčiau pasilikti prie paskutinio punkto aukščiau. Kad ir kaip keistai atrodytų apskaitos knygoje nurodyti neigiami skaičiai pajamų bloke, į pelną būtina įtraukti mokėjimą, atspindintį iš sandorio šalies gauto avanso grąžinimą IP. Šiuo atveju neigiamos pajamos tinka verslininkui.

Avanso dalies grąžinimas KUDiR atsižvelgiama į minusines pajamas

Būtina atsižvelgti į dar vieną svarbų dalyką dėl individualaus verslininko pelno: supaprastinto žmogaus pajamos skaičiuojamos vadinamuoju grynųjų pinigų metodu. Tai reiškia, kad į mokesčių apskaitą turi būti įtraukiamos tik tos sumos, kurios buvo įskaitytos į individualaus verslininko sąskaitą, ir tai gali būti ne tik grynieji pinigai, bet ir prekės bei medžiagos, prekės ir pan. (tai atsispindi CK 346.17 straipsnio 1 dalyje). Mokesčių kodekso dalis).

Taip pat turėtumėte žinoti, kad išankstinis mokėjimas už paslaugas ar gaminius nelaikomas pajamomis, kol negaunama visa sutarties kaina. Tai atsispindi Kodekso 251 straipsnyje, kuriame aiškiai nustatyta, kad tvarkant mokestinę apskaitą pelnui negali būti priskiriami visi avansiniai mokėjimai, taip pat įkeitimai, užstatai ir pan.

Viskas, kas susiję su išlaidų dalimi, iš tikrųjų nėra svarbu verslui, kuriam taikomas supaprastintas 6 proc. Todėl pakanka reguliariai ir kompetentingai vesti sąskaitų knygą tik pajamų bloke. Verslui tai svarbu dėl to, kad pagrindinis mokesčių apskaitos uždavinys yra kontroliuoti didžiausią įmanomą metinio verslo pelno dydį pagal supaprastintą mokesčių sistemą. Juk individualiems verslininkams taikomi griežti apribojimai – kai tik prekybininko pajamos viršija 150 milijonų rublių, jis privalo pereiti prie bendro mokesčių režimo.

Tvarkant Ūkinės veiklos apskaitos knygą atsižvelkite į reikalavimus individualiems verslininkams, kuriuos pateikia mokesčių reguliatorius:

• prie kiekvieno pajamų gavimo į sąskaitų knygą (KUDiR) įrašyti visus patvirtinančio dokumento duomenis;
• Mokesčių ataskaitų knygelė gali būti išduodama tiek popierine, tiek elektronine forma;
• kiekvienais ataskaitiniais metais pradedamas vienas KUDiR;
• jei Knyga laikoma ranka, prieš pildant ji turi būti sunumeruota, susiūta, paskutiniame puslapyje nurodomas puslapių skaičius, verslininko vizuotas KUDiR, uždedamas antspaudas (jei yra);
• jei Knyga buvo laikoma kompiuteryje, deklaruojant ji turi būti atspausdinta, sunumeruota ir pasirašyta.

Be to, jei individualus verslininkas, vykdydamas verslą, savo sandorio šalims ir pirkėjams išrašo sąskaitas faktūras su priskirtu PVM, jis privalo vesti apskaitos žurnalą su / sąskaitomis faktūromis. Tuo pačiu verslininkas nėra pripažintas PVM mokėtoju, jis yra atsakingas tik už šio mokesčio mokestinę apskaitą, tačiau PVM atskaitose nedalyvauja.

Sąskaitų faktūrų registrą tvarko tik individualūs verslininkai, kurie nėra PVM mokėtojai, ir tik elektronine forma

Individualių verslininkų mokesčių ataskaitų teikimas ir mokėjimai pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Kaip jau minėta, supaprastintos sistemos verslas teikia ataskaitas kartą per metus, galutinis terminas yra balandžio 30 d.

Taip pat svarbu laikytis mokėjimo sąlygų. Pažymėtina, kad visa individualių verslininkų mokesčių surinkimo suma pagal supaprastintą sistemą pagal ataskaitinio laikotarpio rezultatus turi būti išsiųsta IFTS taip pat iki balandžio pabaigos. Galutinė suma sumokama atsižvelgiant į visus atliktus avansinius mokėjimus. Jos mokamos nuo gauto laikotarpio pelno kas ketvirtį iki 25 dienos po ketvirčio pabaigos.

Informacijai: verslininkas, perėjęs nuo supaprastintos mokesčių sistemos prie sąlyginio mokesčio arba prie patentinės sistemos, neteikia tarpinės supaprastinto apmokestinimo ataskaitų. Kadangi iš tikrųjų verslininkas nenustoja dirbti su supaprastinta mokesčių sistema.

Yra keli mokesčių deklaracijos pateikimo būdai:

• asmeniškai (arba per įstatyminį atstovą, turintį notaro patvirtintą įgaliojimą) kreiptis į IFTS popieriuje;
• paštu (registruotu laišku su priedo aprašymu);
• elektronine forma, naudojantis mokesčių inspekcijos portalu.

Nuotraukų galerija: individualaus verslininko mokesčių deklaracijos apie supaprastintą mokesčių sistemą pildymo pavyzdys

Tituliniame puslapyje yra pagrindinė informacija apie individualius verslininkus.Visi supaprastintos mokesčių sistemos apskaičiavimo skyriai pildomi kaupimo principu.Mokesčių apskaičiavimas 2.2 skirsnyje yra pagrįstas tarifu, jei įskaitomos pajamos, tai tik draudimas mokėjimai nurodomi sąnaudose. įnašų

Lentelė: IP ataskaitų teikimo ir mokėjimo datos pagal supaprastintą mokesčių sistemą 2018 m

Mokesčiai	Ataskaitos forma	Terminas	Ataskaitų pateikimo terminas 2018 m	Mokesčio mokėjimo data	Niuansai
Žemės, transporto ir nekilnojamojo turto mokestis (fiziniams asmenims)	Nr	Kasmet iki gruodžio 1 d	Ne	Iki 2019-12-01	Priežastis – pranešimas iš Federalinės mokesčių tarnybos
Vandens mokestis (kaip FL)	Nr	Iki 20 d., po ketvirčio	Ne	22.01.2018 / 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019	Jei yra turtas
pridėtinės vertės mokestis	Sąskaitų faktūrų žurnalas	Iki ketvirčio 20 d	I ketvirtis - 2018-04-20	Nr	Individualių verslininkų prievolė dėl lengvatinių režimų, kurie, nebūdami PVM mokėtojai, paskirsto mokestį s/sąskaitose faktūrose
			II ketvirtis -2018.07.20
			III ketvirtis -2018-10-22
			IV ketvirtis - 2019-01-21
Supaprastintas mokestis (USN)	USN deklaracija	Iki balandžio 30 d	30.04.2019	2017 metų pabaigoje - iki 2018-04-30. Avansiniai mokėjimai už 2018 metus: iki 2018-04-25 / 2018-07-25 / 2018-10-25	Taikant supaprastintą mokesčių sistemą pagal patentą, ataskaitos neteikiamos

Savarankiškos veiklos draudimo įmokos

Draudimo mokesčių mokėtojais pripažįstami visi individualūs verslininkai, vykdantys ūkinę veiklą be samdomos darbo jėgos – vadinamieji individualūs individualūs verslininkai. Mokesčiai yra fiksuoti, tai yra, nepriklauso nei nuo pajamų, nei nuo intelektinės nuosavybės statuso. Tuo pačiu reikia turėti omenyje, kad reguliavimo institucijos šiuo klausimu niekam neteikia nuolaidų. Čia naudos gavėjų nėra. Tai netinka pensininkams, neįgaliesiems ar daugiavaikiams verslininkams. Privalomojo draudimo įmokas turi mokėti visi ir visas. Teisės aktai nenumato atleidimo nuo išmokų, net jei individualus verslininkas dirba, tai yra, darbdavys jau moka už jį visus reikiamus socialinius mokesčius.

Pagrindinis argumentas čia yra vienas iš naujausių Finansų ministerijos nurodymų 2017-09-21 Nr.03-15-05 / 61112, kuriame aiškiai nurodyta, kad kiekvienas USRIP užsiregistravęs verslininkas, nepaisant jo amžiaus ir statuso, tipo vykdoma veikla ir faktinis pelnas per tam tikrą atsiskaitymo laikotarpį, yra laikomas visų mokėtinų mokesčių mokėtoju. Šiam reikalavimui neturi įtakos samdomų darbuotojų buvimas IP personale.

Gyvenime pasitaiko tik 8 situacijos, kai teisės aktai nukrypsta į mikroįmonę ir atsižvelgia į verslininkų situaciją, patikėdami, kad šiuo metu jie nemoka įmokų. Tai apima laikotarpius:

1. Individualus verslininkas sėdi su vaiku, kol jam sukaks pusantrų metų, o lengvatinis laikotarpis negali viršyti 6 metų visiems vaikams.
2. Prekybininkas proteguoja I grupės neįgalųjį, neįgalų vaiką arba senyvo amžiaus žmogų (80+ metų).
3. Verslininko statusą turintis jaunuolis šaukiamas į ginkluotųjų pajėgų gretas (be to, rangovams tokia pirmenybė netaikoma).
4. Individualus verslininkas su šeima išvyksta į užsienį, kai vyras (žmona) siunčiamas į ilgą komandiruotę kaip diplomatinio konsulato, kitos valstybės tarnybos atstovo, darbuotojas. Bet draudimo įmokos mokėjimo atšaukimas taikomas tik 5 metus.
5. Individualus verslininkas su šeima keliauja pas karinį sutuoktinį, kur verslininkas negalės vykdyti veiklos kaip individualus verslininkas (iš viso ne ilgiau kaip penkerius metus).
6. Arbitražo teismo sprendimu verslininkas buvo pripažintas nemokiu (bankrutavusiu). Tiksliau, ši prievolė individualiam verslininkui panaikinama ne tiek dėl atleidimo nuo mokėjimo, kiek dėl to, kad asmuo, arbitražui pradėjus bankroto procesą, netenka individualaus verslininko statuso ir tampa tiesiog fiziniu asmeniu. mokesčių administratorius. veidas.
7. Teismas priima sprendimą, kuriame nustatoma, kad nebiudžetinis fondas praleido terminą galimam skolos išieškojimui iš individualaus verslininko. Šiuo metu draudimo įmokų skola pripažįstama neišieškoma ir nurašoma.
8. Ir paskutinis dalykas: individualiam verslininkui mirus arba teismo tvarka paskelbus jį mirusiu, visos asmens skolos panaikinamos.

Prižiūrėdamas kūdikį individualus verslininkas gali būti atleistas nuo draudimo įmokų

Visais minėtais atvejais svarbu laikytis griežtų reikalavimų: šiais laikotarpiais verslininko einamojoje sąskaitoje neturėtų būti lėšų judėjimo. Tai reiškia, kad individualus verslininkas neturėtų vykdyti savo verslo net nuotoliniu būdu. Jei mokesčių reguliuotojas nustato, kad verslininkas, būdamas lengvatiniu laikotarpiu, vis tiek vykdė verslą ir gavo pajamų, Federalinė mokesčių tarnyba turi teisę atgaline data iš pažeidėjo išieškoti visą skolos sumą už visą laikotarpį.

Draudimo įmokų mokėtojais gali būti pripažinti ir EGRIP neprisiregistravę piliečiai. Taigi pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 11 straipsnį privalomojo draudimo mokesčių mokėtojais bus laikomi ir tie, kurie neužsiregistravę mokesčių inspekcijoje vykdo verslo veiklą nelegaliai. Tokiu atveju mokesčių administratorius, nustatęs pažeidimo faktą, mokėtinus mokesčius surinks specialia tvarka.

Jei individualus verslininkas nenori gauti pretenzijų dėl fiksuotų įmokų mokėjimo ir vėliau teisme įrodyti, kad jis nevykdė savo verslo ir buvo teisiškai atleistas nuo mokėjimų, rekomenduojama pranešti Federalinei mokesčių tarnybai apie lengvatinį laikotarpį ir turėti šį faktą patvirtinančius dokumentus. Nors valdytojas deklaruoja, kad prievolė pateikti rašytinius įrodymus panaikinta, verčiau žaiskite. Iš tiesų, be paties įnašo, už kiekvieną uždelstą dieną skaičiuojamos baudos.

Kitas klausimas – kur nukeliauja savarankiškai dirbančio verslininko įmokos. Čia viskas gana paprasta. Privalomos fiksuotos įmokos „už save“ mokamos dviem tikslais:

• pensijų draudimas (OPS);
• medicinos (OMS).

Draudimo mokesčių gavėja pastaruoju metu buvo mokesčių tarnyba

Iš paties įmokos pavadinimo akivaizdu, kad fiksuotoms įmokoms kiekvienais metais nustatomas tam tikras įmokos dydis. Be to, jei anksčiau apskaičiuojant mokėjimo formulę buvo įtrauktas minimalus darbo užmokestis (minimalus darbo užmokestis), tai nuo 2018 m. tarifai fiksuojami 100 proc. Vieni metai – viena suma.

Taip atrodo individualių verslininkų fiksuotų įmokų „už save“ metinės sumos:

• 2017 m. - 27 990 ₽ (čia taip pat atsižvelgiama į minimalų atlyginimą);
• 2018 m. – 32 385 ₽;
• 2019 m. – 36 238 ₽;
• 2020 m. – 40 874 ₽.

Maži optimistiški IP skaičiai. Jei paskaičiuosite: už 3 metus draudimo įmokos padidės daugiau nei 45 proc. Todėl visi valdžios teiginiai, kad valstybė siekia stabilizuoti mikroįmonių mokėjimus ir nedidinti ir taip per didelės fiskalinės naštos, atrodo bent jau nepateisinami.

Savarankiškai dirbantiems individualiems verslininkams yra dar vienas papildomas susitikimas, dėl kurio pradedantiems verslininkams kartais kyla klausimų – mokėjimas į Sodrai. Tai apima apmokėjimą už tuos laikotarpius, kai verslininkas yra nedarbingumo atostogose. Reikia žinoti, kad kompensaciją norintys gauti verslininkai turi teisę į fondą mokėti fiksuotą sumą. Tai suteiks jiems teisę susisiekti su socialine. draudimas invalidumo pašalpoms ir motinystės pašalpoms. Bet tai yra savanoriškas įnašas, įtvirtintas Federalinio įstatymo Nr. 255 4.5 straipsnyje, kuris garantuoja socialinę valstybės paramą verslininkui. Tiesa, reikia atkreipti dėmesį, kad tokios išmokos bus skaičiuojamos minimaliais tarifais. Tačiau vargu ar jis bus mažesnis už įmokas, kurias reikės mokėti. Taigi už 2018 metus invalidumo kompensacijos draudimo įmoka bus 3302,17 rubliai. (pagal formulę, nustatytą 2006 m. gruodžio 29 d. Federalinio įstatymo N 255-FZ 4.5 straipsnyje).

Pažymėtina, kad šiai įmokai 2017 metų patikslinimai įtakos neturėjo, todėl ji vis tiek skaičiuojama nuo minimalaus atlyginimo.

Galutinis visų rūšių mokesčių mokėjimo terminas yra einamųjų metų gruodžio 31 d. Skirtingai nuo individualių savininkų, mokant įmokas „už save“, nėra jokios prievolės dėl avansinių mokėjimų laiko. Galite mokėti bent kas mėnesį. Tačiau geriausias pasirinkimas yra kas ketvirtis, iki 25 mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​dienos. Tokiu atveju įnašas, pervestas iki avansinio mokesčio mokesčio sumokėjimo, gali būti įtrauktas į IĮ išlaidas verslui.

Vaizdo įrašas: privalomos IP draudimo įmokos

Įnašas iš perteklinių pajamų – individualių verslininkų norma ir maksimali išmoka

Pažymėtina, kad individualiam verslininkui yra ir kita privalomojo draudimo įmoka. Jei prekybininko ataskaitinių metų bendrojo pelno suma viršija 300 tūkstančių rublių, individualus verslininkas pensijų draudimui sumoka 1% pajamų perviršio.

Supaprastinta 6% mokesčių sistema besinaudojančiam verslininkui neturėtų kilti sunkumų nustatant pelno dydį. Imamos visos bendrosios pajamos, kurios nurodytos deklaracijoje. Viskas, kas ėjo per sąskaitas ar per kasą – į visus kvitus atsižvelgiama. Formulė yra tokia: (visos IP pajamos - 300 000 ₽) / 100. Tai yra 1% pajamų perviršio ir pensijų draudimo suma. Jei verslininkas vieną ar kelias apmokestinimo sistemas derina su supaprastinta 6% mokesčių sistema (tai gali būti priekaištas ir patentas), visas pelnas, apskaičiuotas kiekvienam mokesčiui atskirai, yra sumuojamas.

Jei verslininko vidutinės mėnesinės pajamos viršija tam tikrą skaičių (pavyzdžiui, 2018 m. tai yra 1 mln. 770 tūkst. rublių), galima, nesiimant skaičiavimų, sumokėti maksimalią draudimo įmokos sumą už pajamų perviršį. biudžetas. Šis maksimumas keičiasi kiekvienais metais.

Ir vienas mažas pastebėjimas dėl draudimo įmokų: akivaizdu, kad maksimali draudimo našta individualiam verslininkui tenka dėl pensijos. Visos fiksuotos verslo įmokos struktūroje beveik 85% jau yra pensijų įmoka, ten taip pat patenka net per didelė įmoka už dideles pajamas. Tai yra individualių verslininkų SNILS mokestis.

Maždaug 85 % visų intelektinės nuosavybės įmokų sumokama pensijai

Įmokų mokėjimo ir ataskaitų teikimo taisyklės

Visi paskyrimai dėl įmokų turi tam tikrus CCC: OPS (plius baudos ir baudos už pensijas) vienas CCC, FFOMS - kiti. Be to, reguliuotojas nepadalija fiksuoto OPS ir 1% įmokos į perteklines pajamas. Šios išmokos gavėjų fondas yra atitinkamai tik vienas ir jų kodas yra toks pat. Buvo siūlymų šiuos kodeksus atskirti, tačiau iki šiol tokie pakeitimai reglamentuose nereglamentuoti. Pažymėtina, kad nuo 2017 m., pasikeitus įmokų administratoriui, buvo pakeisti ir kodai. Pagrindiniai draudimo įmokų biudžeto klasifikavimo kodai atrodo taip:

• CBC už OPS (fiksuotas ir pajamoms virš 300 tūkstančių rublių) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• CBC CHI – 182 1 02 02140 06 1200 160.

Ataskaitos apie visas individualaus verslininko įmokas „už save“ nepateikiamos nei fondams, nei mokesčių inspekcijai. Reguliavimo institucijos savarankiškai kontroliuoja IP skaičiavimų teisingumą. Tai daroma deklaracijos pagrindu. Tikrinimas vyksta pagal tarpžinybinę sąveikos sistemą, verslas šiame procese nedalyvauja.

Jei individualus verslininkas nustoja veikti ir išregistruoja savo įmonę USRIP, verslininkui suteikiama 15 dienų sumokėti visus privalomojo draudimo mokesčius: CHI, OPS plius 1% pajamų, viršijančių tris šimtus tūkstančių rublių. Sumos skaičiuojamos proporcingai dirbtoms dienoms.

Lentelė: fiksuoti IP įnašai ir didžiausia įmoka už OPS 2017–2020 m

	Fiksuotas individualaus verslininko įnašas „už save“			Didžiausias individualaus verslininko įnašas į OPS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkst. ₽
	CHI	OPS	Iš viso: OMS + OPS
KBK	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160		182 1 02 02140 06 1110 160
Laikotarpis	Suma
2017	4 590 ₽	23 400 ₽	27 990 ₽	187 200 ₽
2018	5 840 ₽	26 545 ₽	32 385 ₽	212 360 ₽
2019	6 884 ₽	29 354 ₽	36 238 ₽	234 832 ₽
2020	8 426 ₽	32 448 ₽	40 874 ₽	259 584 ₽

Supaprastintas režimas – paprastumas ir lengvumas jau pavadinime. Tačiau praktikoje ne visada paaiškėja, kad atskaitomybėje ar mokesčių apskaitoje viskas vyksta sklandžiai. Todėl kiekvienam verslininkui svarbu žinoti pagrindinius skaičiavimo ir ataskaitų teikimo būdus. Ir tai labiausiai tinka tiems, kurie savo verslą vykdo vieni, nepasitikėdami trečiųjų šalių buhalteriais ar konsultacijomis.

Pradedant aptarti individualaus verslininko mokesčius, verta iš karto pažymėti, kad individualus verslininkas yra ne juridinis asmuo, o paprastas fizinis asmuo, tačiau turintis teisę verstis verslu (individualus verslininkas). Dėl šio reikšmingo skirtumo nuo LLC, UAB ir kt. individualių verslininkų mokesčiai gali būti daug lengvesni ir paprastesni nei juridiniams asmenims.

Rekomenduojame mokėti mokesčius ir vykdyti verslo atsiskaitymus negrynaisiais pinigais naudojant specialią.

Individualaus verslininko mokesčių naštą sudaro ne tik patys mokesčiai, bet ir. Skirtingai nuo sumokėtų mokesčių, kurių dydį galima reguliuoti pasirinkus tinkamą apmokestinimo sistemą, draudimo įmokos yra fiksuoto dydžio. Individualus verslininkas neturėtų mokėti mokesčių, jei dar nevykdo veiklos, tačiau draudimo įmokos už save turi būti pervedamos visą laiką, kol verslininko duomenys yra surašyti USRIP, t.y. iškart po registracijos.

Draudimo įmokos suprantamos kaip įmokos į pensijų ir sveikatos draudimą, taip pat į Socialinio draudimo fondą, jei individualus verslininkas turi darbuotojų. Draudimo įmokų dydis nepriklauso nuo pasirinkto mokesčių režimo ar nuo to, ar apskritai vykdoma verslumo veikla. Toliau apie mokesčius ir individualaus verslininko įmokas stengėmės papasakoti suprantama kalba ir kuo struktūriškiau.

IP draudimo įmokos 2019 m

Individualaus verslininko įmokos privalomam pensijų draudimui

IP draudimo įmokos už OPS 2019 m. yra fiksuota suma, kurią nustato Rusijos Federacijos vyriausybė - 29 354 rublių už visus metus. Ši formulė galioja skaičiuojant įmokas, nebent individualaus verslininko pajamos 2019 metais neviršijo 300 tūkstančių rublių. Jeigu gaunamos pajamos didesnės, tai draudimo įmokų suma padidėja dar 1% gautų pajamų, viršijančių šią ribą.Taip pat yra nustatyta viršutinė draudimo įmokų į Pensijų fondą riba – ne daugiau kaip 234 832 rublis.

Individualaus verslininko įmokos už privalomąjį sveikatos draudimą

IP draudimo įmokos už CHI 2019 m 6 884 rublis. Atkreipkite dėmesį, kad įmokos į privalomąjį sveikatos draudimą nedidėja augant pajamoms, o yra pastovios.

Iš viso 2019 m. individualių verslininkų, kurių metinės pajamos neviršija 300 tūkst. rublių (įskaitant nevykdančius veiklos ar pelno iš jos), įmokos už save sieks 2019 m. 36238 rublių.

Individualių verslininkų įnašai už savo darbuotojus

Jei verslininkas naudoja samdomą darbo jėgą, tai be draudimo įmokų sau, jis turi mokėti draudimo įmokas už savo darbuotojus.

Paprastai darbuotojų draudimo įmokas sudaro:

• įmokos už privalomąjį pensijų draudimą PFR - 22%;
• privalomojo socialinio draudimo įmokos FSS - 2,9%;
• įmokos už privalomąjį sveikatos draudimą PLKD - 5,1 proc.

Papildomai mokama įmoka į FSS už privalomąjį draudimą nuo nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų (nuo 0,2% iki 8,5%). Art. 2009-07-24 įstatymo Nr. 212-FZ 58 str taip pat nurodomi lengvatiniai darbuotojų draudimo įmokų tarifai, kurie gali būti taikomi priklausomai nuo veiklos rūšių, darbuotojų kategorijų, pasirinktos apmokestinimo sistemos ir kitų sąlygų.

Išmokos mokant draudimo įmokas

Nuo 2013 metų galioja vadinamieji lengvatiniai laikotarpiai draudimo įmokų nemokėjimui, kai verslininkas nevykdo verslo, nes. tarnauja karo prievolėje, yra atostogose prižiūrėti vaiką iki pusantrų metų, neįgalų asmenį, asmenį virš 80 metų arba yra pagal sutartį dirbančio ar diplomato darbuotojo sutuoktinis ir neturi galimybių įsidarbinti . Norėdami gauti šią išmoką, turite susisiekti su mokesčių inspekcija ir pateikti pareiškimą bei dokumentinius įrodymus, kad verslumo veikla nevykdoma.

Visais kitais atvejais – papildomas darbas samdomas ar civilinės teisės sutartis, sulaukus senatvės pensijos amžiaus, veiklos ar pelno iš to nebuvimo – draudimo įmokas verslininkas turi pervesti už save. Mokesčių inspekcija nustos juos kaupti tik išbraukus IP duomenis iš valstybės registro.

Nuo metų pradžios neįsiregistravę verslininkai draudimo įmokas skaičiuoja ne visiškai, o atsižvelgdami į dienas, kurios praėjo nuo datos.

Draudimo įmokų skaičiuoklė

Būtina mokėti draudimo įmokas, kurių suma: - p.

Išmoką sudaro:

IP mokesčiai

Kad išvengtumėte situacijos, kai negalėsite taikyti lengvatinio mokesčių režimo, turėtumėte atidžiai apsvarstyti OKVED kodų pasirinkimą individualiems verslininkams, nes mokesčių administratorius neleidžia pranešti apie specialius režimus daugeliui veiklų. Tiems, kuriems reikia pagalbos pasirenkant leidžiamus kodus, galime pasiūlyti nemokamą OKVED kodų pasirinkimą.

Kad individualaus verslininko mokesčiai netaptų pagrindine jo išlaidų dalimi, verta užduoti sau keletą klausimų.

1. Ar numatomos pajamos bus pastovios, ar keisis?

Tarp pajamų nereguliarumo ir mokesčių sistemos pasirinkimo yra tiesioginis ryšys ir, remiantis tuo, numatomas pajamas verta skaičiuoti bent ketvirtadaliu į priekį. USN, ESHN ir OSN režimuose mokesčio bazę, t.y. suma, nuo kurios bus skaičiuojami mokesčiai, atsiranda tik tada, kai verslininkas pradeda gauti realias pajamas. UTII ir PSN režimuose tokių skaičiavimų pagrindas yra kiti Mokesčių kodekse nurodyti rodikliai, todėl tokiais atvejais individualus verslininkas turi mokėti mokesčius neatsižvelgdamas į gautų pajamų dydį, įskaitant ir tuos atvejus, kai pajamų apskritai nėra.

Jei veiklos pradžioje negaunate reguliarių pajamų, rekomenduojame pasirinkti supaprastintą sistemą, su kuria galėsite pereiti prie UTII arba patento, prieš tai apskaičiavę šių režimų mokesčių sumą ir įsitikinę, kad jūsų atveju bus pelningiau.

2. Ar bus samdoma darbo jėga ir kiek darbuotojų reikės?

Darbuotojų skaičius renkantis mokesčių sistemą gali tapti ribojančiu veiksniu, pavyzdžiui, PSN darbuotojų skaičius neturėtų viršyti 15 žmonių, o supaprastinta mokesčių sistema ir UTII - 100 žmonių. Patento kaina taip pat priklausys nuo darbuotojų skaičiaus tuose regionuose ir tose veiklos rūšyse, kuriose atsižvelgiama į šį rodiklį.Darbuotojų buvimas taip pat bus svarbus tais atvejais, kai individualus verslininkas turės galimybę sumažinti mokėtiną mokestį sumokėto mokesčio sąskaita draudimo įmokų (visose mokesčių sistemose, išskyrus patentas).

3. Kokią pajamų dalį sudarys išlaidos ir ar galite jas pagrįsti dokumentais?

Renkantis tarp supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos 6%“ arba supaprastintos mokesčių sistemos „Pajamos atėmus išlaidas 15%“ variantų, reikia įsivaizduoti numatomų išlaidų dydį. Tais atvejais, kai galimos išlaidos viršys 60% pajamų, verta rinktis „Pajamos minus išlaidos“, tačiau tik tuo atveju, jei išlaidas galite dokumentuoti. Jei nėra patvirtinančių dokumentų arba išlaidų dalis yra mažesnė nei 60% pajamų, tada pasirinkimas „Pajamos“ yra pelningesnis.

4. Kokios veiklos rūšys jūsų regione įtrauktos į PSN ir UTII tipų sąrašus?

UTII ir PSN veiklos rūšys kasmet nustatomos pagal regioninius įstatymus, o jūsų konkrečioje teritorijoje šie sąrašai gali būti išplėsti (PSN) arba sumažinti (UTII), palyginti su nurodytais Rusijos Federacijos mokesčių kodekse. Galbūt tau dabar sunku palyginkite visus šiuos kriterijus, bet tada mes išsamiau apsvarstysime kiekvieną režimą, kuris paaiškins mokesčių sistemos pasirinkimo klausimą.

O tiems, kurie nori individualaus požiūrio, galime pasiūlyti nemokamą mokesčių specialisto konsultaciją, kuri padės pasirinkti mokesčių režimą, atsižvelgiant į jūsų konkretaus verslo ir regiono specifiką.

IP mokesčiai pagal supaprastintą mokesčių sistemą

Pradėkime nuo populiariausios tarp smulkaus verslo ir individualių verslininkų sistemos – supaprastintos mokesčių sistemos (STS), arba, kaip įprasta liaudyje vadina, „supaprastintos“. Verslininkai, dirbantys pagal supaprastintą sistemą, yra vieno mokesčio mokėtojai, kuris jiems pakeičia gyventojų pajamų mokestį iš verslinės veiklos ir versle naudojamo turto mokestį. Supaprastintos mokesčių sistemos apmokestinimo objektas yra pajamos arba pajamos, sumažintos išlaidų suma, todėl čia galite pasirinkti variantą arba .

Pajamos pripažįstamos ne tik iš prekių ir paslaugų pardavimo, t.y. pajamų, bet ir kai kurios kitos, vadinamos neveikiančiomis. Išlaidoms priskiriamos ne tos, kurias pats verslininkas laiko pagrįstomis, o uždaras jų sąrašas, pateiktas str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.16 straipsnis. Turiu pasakyti, kad šis sąrašas yra gana platus ir didžiąja dalimi pripažįsta realias individualių verslininkų išlaidas. Be pačių išlaidų, kodekse taip pat nurodyta jų pripažinimo tvarka, visų pirma, į išlaidas galima atsižvelgti tik sumokėjus. Atsakingai reikia kreiptis į dokumentinę išlaidų registraciją, tk. pažeidžiant patvirtinamiesiems dokumentams keliamus reikalavimus, mokesčių inspekcija gali jų nepripažinti.

Mokesčio bazė pasirinkus „Pajamos“ yra pajamų piniginė vertė. Pasirinkus „Pajamos atėmus išlaidas“, mokesčio bazė bus pajamų piniginė vertė, sumažinta išlaidų suma. Norėdami apskaičiuoti mokėtino mokesčio sumą, turite padauginti mokesčio bazę iš mokesčio tarifo, kuris yra lygus 6% „Pajamos“ ir 15% „Pajamos atėmus išlaidas“.

Siekdamos plėtoti tam tikras veiklos rūšis ir pritraukti investicijų į regionus, vietos valdžios institucijos gali sumažinti standartinį mokesčio tarifą nuo 15% iki 5%. Koks tarifas ir kokiai veiklai yra patvirtintas jūsų teritorijoje, galite sužinoti regioniniame supaprastintos mokesčių sistemos diferencijuotų mokesčių tarifų nustatymo įstatyme. Tokia lengvata taikoma tik pasirinkus „Pajamos atėmus išlaidas“, o pasirinkimo „Pajamos“ tarifas nesikeičia - 6%. Taigi, jei jūsų regione veikia lengvatinis mokesčio tarifas ir jūs galite patvirtinti savo išlaidas, taikant supaprastintą mokesčių sistemą „Pajamos atėmus išlaidas“ individualaus verslininko mokesčiai gali būti minimizuojami.

Tačiau net ir atsižvelgiant į išlaidas, svarbu nepersistengti, nes. čia individualus verslininkas privalo mokėti minimalų mokestį. Ką tai reiškia? Jeigu dirbote nuostolingai, t.y. išlaidos viršija gautas pajamas, nuo gautų pajamų teks mokėti minimalų 1% mokestį.

Pasirinkimas „Pajamos“ gali būti ypač patraukli galimybė sumažinti vienkartinį sumokėtų draudimo įmokų mokestį. Tuo pačiu individualūs verslininkai, neturintys darbuotojų, gali sumažinti sukauptą mokestį visa įmokų suma, o esant mažoms pajamoms, gali susidaryti situacija, kad vieno mokesčio mokėti iš viso nebus. Darbuotojus turintys individualūs verslininkai gali sumažinti vienkartinį mokestį tiek už save, tiek už darbuotojus sumokėtų draudimo įmokų sumų sąskaita, bet ne daugiau kaip 50 proc.

Vienkartinio mokesčio, apskaičiuoto mokėjimui, mažinti draudimo įmokų suma už „Pajamos atėmus išlaidas“ neleidžiama, tačiau draudimo įmokos, kurias individualus verslininkas moka už save ir savo darbuotojus, gali būti įtrauktos į išlaidas apskaičiuojant mokesčio bazę, kuri taip pat sumažina vieną mokėtiną mokestį.

Pabaikime savo pažintį su supaprastinta versija apribojimų, kurių reikia laikytis dirbant su šia sistema. Individualiems verslininkams jų nedaug - darbuotojų skaičius neturėtų viršyti šimto žmonių, supaprastinta mokesčių sistema neleidžiama išgaunant ir parduodant naudingąsias iškasenas (išskyrus įprastus) bei gaminant akcizais apmokestinamas prekes. Be to, individualus verslininkas gali prarasti teisę į supaprastintą apmokestinimą, kai jo pajamos 2019 m. viršija 150 mln.

Jei manote, kad supaprastinta sistema yra pelninga ir patogi sau, tada Prašymą pereiti prie supaprastintos mokesčių sistemos 2019 metams galite parengti visiškai nemokamai:

IP mokesčiai PSN

Patentinė mokesčių sistema arba intelektinės nuosavybės patentas yra vienintelis mokesčių režimas, skirtas tik individualiems verslininkams. Patentą galima gauti bet kuriam str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.43 straipsnis. Šį sąrašą vietos valdžios institucijos gali išplėsti, o kokioms veiklos rūšims galima gauti patentą, reikia išsiaiškinti regionų įstatymuose arba teritorinėje mokesčių inspekcijoje.

Patentas galioja tik tos savivaldybės, kurioje jis buvo išduotas, teritorijoje, todėl individualus verslininkas turi pateikti prašymą Federalinei mokesčių tarnybai patento galiojimo vietoje. Krovinių gabenimui leidžiama naudoti vieną patentą teikiant paslaugas skirtinguose Rusijos Federacijos regionuose, tačiau tik tuo atveju, jei vežimo sutartys sudaromos individualaus verslininko registracijos vietoje. Šio režimo apribojimai taikomi tik dirbančių darbuotojų skaičiui - ne daugiau kaip 15, o teisės naudotis PSN bus netekimas, jei metinės pajamos viršys 60 milijonų rublių.

Apskaičiuoti metinę patento kainą yra gana paprasta. Norėdami tai padaryti, turite žinoti pasirinktos veiklos rūšies „potencialiai galimas metines pajamas“ ir jas padauginti iš 6%. Taip pat galite sužinoti galimų pajamų dydį iš regioninio PSN įstatymo. Kitas variantas – apskaičiuoti patento kainą. Patentas išduodamas laikotarpiui nuo vieno iki dvylikos mėnesių, bet per kalendorinius metus. Individualus verslininkas gali turėti kelis patentus ir kiekvienam iš jų apskaičiuoti savo kainą.

Apmokėjimas už patentą yra toks:

• Už patentą, išduotą laikotarpiui iki šešių mėnesių, turi būti pilnai apmokėta ne vėliau kaip iki jo galiojimo pabaigos;
• Jei patento galiojimo laikas yra nuo šešių mėnesių iki vienerių metų, tai trečdalis visų jo išlaidų turi būti sumokėta ne vėliau kaip per 90 dienų nuo galiojimo pradžios, o du trečdaliai – ne vėliau kaip iki patento galiojimo pabaigos.

Sumokėtoms draudimo įmokoms patento kainos sumažinti neįmanoma, tačiau šiuo režimu dirbantiems IP darbuotojams suteikiamas lengvatinis draudimo įmokų tarifas.

UTII IP mokesčiai

Priskaičiuotasis mokestis ar priekaištas, taip pat patentas galioja tik tam tikroms veiklos rūšims, nurodytoms 2 str. 346,26. Regioniniai įstatymai gali ne tik apriboti šį sąrašą, bet net neleisti naudoti šio režimo savo teritorijoje (pavyzdžiui, Maskvoje). Vienkartinis mokestis už mėnesį apskaičiuojamas naudojant gana sudėtingą formulę - DB *FP* K1* K2*15%.

Pažiūrėkime, ką reiškia šis raidžių ir skaičių rinkinys:

• DB - tai per mėnesį rubliais (rasime lentelėje, pateiktoje Mokesčių kodekso 346.29 straipsnyje)
• FP - fizinis indikatorius (nurodytas toje pačioje vietoje)
• K1 - defliatoriaus koeficientas, kasmet tvirtinamas Rusijos Federacijos Vyriausybės. 2019 m. K1 yra 1,915
• K2 - pataisos koeficientas, nustatytas regioniniuose įstatymuose nuo 0,005 iki 1.

Kadangi UTII mokestinis laikotarpis yra lygus ketvirčiui, jie paprastai apskaičiuoja mokesčio sumą už tris mėnesius. Individualus verslininkas priskaičiuotą mokestį privalo sumokėti iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos.

Dėl UTII, taip pat dėl ​​supaprastinto apmokestinimo, yra galimybė sumažinti vieną mokestį, mokėtiną už save ir darbuotojus sumokėtų draudimo įmokų sąskaita. Jei individualus verslininkas dirba vienas, tuomet gali būti išskaičiuota visa už save sumokėtų įmokų suma, o kai verslininkas turi darbuotojų, tada gali būti skaičiuojamos įmokos už save ir už juos, o mokestis gali būti sumažintas ne daugiau kaip 50 proc.Be darbuotojų skaičiaus apribojimo (ne daugiau kaip šimtas), šis režimas taip pat turi specifinius fizinio rodiklio apribojimus, pavyzdžiui, prekybos salės plotas neturi viršyti 150 kvadratinių metrų. m.

IP mokesčiai UAT

Vieningas žemės ūkio mokestis skirtas žemės ūkio gamintojams, t.y. tie, kurie gamina, perdirba ir parduoda žemės ūkio produkciją. Tai taip pat apima žuvininkystės organizacijas ir verslininkus. Pagrindinė sąlyga, kad ESHN - pajamų, gautų už parduotą žemės ūkio produkciją ar laimikį, dalis turi viršyti 70 procentų visų pajamų iš prekių ir paslaugų.

Žemės ūkio mokestis apskaičiuojamas tais pačiais principais kaip ir USN „Pajamos atėmus išlaidas“, tačiau mokesčio tarifas nesikeičia ir sudaro 6% pajamų, sumažintų išlaidų suma. ESHN neleidžiama mokesčių mokėtojams, gaminantiems akcizais apmokestinamas prekes.

IP mokesčiai OSNO

Ir galiausiai, jei individualus verslininkas nepasirinko nė vieno iš specialių režimų, jis dirbs su pagrindine mokesčių sistema. Be 20%, 10% ar 0% tarifo, turėsite sumokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM). Individualių verslininkų mokesčių bazė šiuo režimu bus pajamos iš ūkinės veiklos, kurioms gali būti taikomi vadinamieji profesiniai atskaitymai – dokumentais pagrįstos ir ekonomiškai pagrįstos išlaidos. Jeigu išlaidų patvirtinti nepavyksta, gautas pajamas galima sumažinti tik 20 proc.

Mokesčio tarifas bendruoju atveju čia bus lygus 13%, jei verslininkas ataskaitiniais metais buvo Rusijos mokesčių rezidentas, t.y. išbuvo Rusijos Federacijos teritorijoje ne trumpiau kaip 183 dienas per 12 kalendorinių mėnesių iš eilės.

Bet jei individualus verslininkas pagal bendrą sistemą nusprendė vykdyti verslą iš užsienio ir nebuvo pripažintas mokesčių rezidentu, tada, net būdamas Rusijos pilietis, jis patenka į didelius finansinius spąstus - visos jo gautos pajamos apmokestinamos 30 % norma, tuo tarpu profesiniai atskaitymai negali būti naudojami.

Į OSN draudimo įmokas gali būti įtrauktos visos išlaidos tiek sau, tiek darbuotojams. Verta rinktis DOS, jei didžioji dalis pirkėjų bus PVM mokėtojai, kuriems bus naudinga dirbti su jumis, nes jie galės atsižvelgti į pirkimo PVM. Tada turite atidžiai apskaičiuoti numatomas pajamas ir patvirtintas išlaidas.

Mokesčių režimų derinimas siekiant sumažinti individualių verslininkų mokesčius

Dar viena galimybė tiems, kurie moka skaičiuoti savo pinigus – skirtingų mokesčių režimų derinimas. Tai reiškia, kad galite apskaičiuoti numatomą mokesčių naštą ir dirbti prie vienos rūšies veiklos vienu režimu, o kitai rūšiai pasirinkti pelningesnį variantą. Režimų derinys taip pat galimas vienai veiklai, jei verslą vykdote skirtingose ​​patalpose.Yra UTII ir USN, PSN ir USN, UTII ir PSN, ESHN ir UTII derinimo parinkčių. Neįmanoma derinti supaprastintos mokesčių sistemos su vieningu žemės ūkio mokesčiu ir supaprastintos mokesčių sistemos su DOS.

Sunku kalbėti apie režimų derinimo naudą nepateikiant pavyzdžių, nes Norėdami tai padaryti, turite apskaičiuoti mokesčių sumą už priskiriamą režimą ir patentą konkrečiame regione ir pagal veiklos rūšį, tačiau tereikia žinoti, kad tokios galimybės turi teisę būti. Tai baigia svarstyti bendruosius mokesčių sistemos pasirinkimo principus, atsižvelgiant į tai, kokie individualaus verslininko mokesčiai gali būti teisėtai mažinami.

Jei nespėjote laiku sumokėti mokesčių ar įmokų, tuomet be paties mokesčio turėsite sumokėti ir netesybas netesybų pavidalu, kurią galite apskaičiuoti mūsų skaičiuokle.