Здраво, драги читатели на списанието „страница“! Денес ќе разговараме за корпоративното оданочување , имено: какви системи на оданочувањеима какви даноци плаќа трговецот поединец?во секој режим и какво известувањемора да ги достави трговец поединец.

Во современото општество, приватното претпријатие доби многу широка популарност и цврсто ја доби поддршката од државата. Има многу програми кои помагаат развој на мал бизнисво различни области, а таквата област како оданочувањето исто така не стоеше настрана.

За различни категории на претприемачи, избор од најмногу погодени поволни режим плаќање даноци, благодарение на што многу млади бизнисмени добиваат добар поттик за раст и можности да почнат да работат на ова поле.

Од оваа статија ќе научите:

• Што вклучува самиот концепт на оданочување во бизнисот и видовите предложени системи;
• Зошто системот за оданочување на патенти е толку популарен меѓу почетните претприемачи и дали е толку профитабилен;
• Кои даноци плаќа индивидуален претприемач на DOS, USN, UTII, PSN и какво известување треба да поднесе индивидуален претприемач;
• Кои се роковите за известување за индивидуалните претприемачи и кои се задолжителните (фиксни) плаќања во буџетот што ги очекува еден претприемач за различни даночни системи.

Оваа статија ќе биде корисна и за почетниците претприемачи кои штотуку одлучиле, но и за оние кои размислуваат да се префрлат на друг даночен систем со цел да го намалат даночното оптоварување.

Дали сакате да ги знаете сите детали за плаќање даноци за 2019 година? Проверете ја оваа тема детално во нашата статија!

За видовите оданочување на индивидуалните претприемачи, премиите за осигурување и фиксните плаќања, какви даноци плаќа и какви извештаи поднесува индивидуален претприемач - прочитајте на

За секој претприемач, едно од најважните прашања во градењето на нивниот бизнис е дефинирањето на даночниот систем. Токму таа ја утврдува процедурата за понатамошна работа на индивидуалниот претприемач, плаќањето на давачките и колку тешко ќе биде сметководството и даночното сметководство.

Во рамките на даночното законодавство на Руската Федерација, во моментов, индивидуален претприемач може да избере еден од следниве системи и режими:

• Општ режим (OCH);
• UTII или импутиран систем;
• Поедноставен систем (USN);
• Систем за патенти (PSN);
• Единствен земјоделски данок (ESKhN).

Општиот режим е предвиден за сите физички лица и ги обврзува да плаќаат данок на сите нивни приходи. UTII се користи од претприемачи кои избрале еден или друг вид на активност, вклучително и земјоделството, и кои се обврзуваат да платат надоместок во буџетот во форма на единствен данок на импутираниот приход. Поедноставениот даночен систем, пак, ви овозможува да се ослободите од товарот на плаќање одредени видови плаќања, заменувајќи ги со еден.

💡 Сите даночни плаќања, како и соодветното известување, мора да се поднесат по одреден редослед и во строгите временски рокови утврдени со закон. Во спротивно, неплатените даноци даночниот орган може да ги наплати присилно, со одземање на личен имот, со дозвола на судот.

Секој од даночните системи треба да се разгледа подетално.

1.1. UTII даночен систем(Еден данок на припишан приход)

Кога еден претприемач користи UTII, од него не се бара да плаќа даноци како на пр персонален данок на доход , UST , ДДВ и други видови, заменети со единствен данок на применети приходи. Преостанати плаќања како данок, и осигурувањеи пензијапретприемачот плаќа според други начини.

Постојат одредени услови кои дозволуваат употреба на UTII:

• Место на деловно работење. Таквиот систем не функционира во сите региони на земјата, туку само таму каде што е воспоставен со законодавни и регулаторни правни акти;
• Вид на активност. Списокот на такви видови се утврдува посебно во секој регион;
• Недостаток на договориуправување со доверба или едноставно партнерство;
• Вклучување на други организацииво спроведувањето на активностите не повеќе од 25%.
• Организацијата има нема повеќе 100 вработените ;
• Во регионот има поголеми даночни обврзници.

Претходно, укинувањето на овој систем за плаќање даноци беше закажано за почетокот на 2018 година, но со указ на претседателот на 2 јуни 2016 година, периодот за примена на UTII беше продолжен до 1 јануари 2021 година, поради неговата побарувачка кај малите бизниси.

Видовите активности во кои е дозволена употреба на UTII се утврдени со закон и во моментот тие вклучуваат:

• трговија на мало;
• угостителски објекти;
• домашни услуги;
• ветеринарна нега;
• поправки, одржување и перење автомобили;
• рекламирање;
• услуги за привремен престој;
• други.

Важно е да се забележи дека до 01.01.2017 година услугите за домаќинствата се определуваат според класификаторот ОКУН, кој сега престана да работи. Списокот на такви услуги е воспоставен со референтните книги OKVED2 и OKPD2, а новиот список е претставен по налог на Владата на Руската Федерација бр. 2496-r од 24.11.2016 година.

Меѓу нив, уште, услугинаменети за поправка на обувки, облека, часовници, апарати за домаќинство, издавање на спортска опрема за привремена употреба, како и предмети за лична употреба итн. Сепак, додадени се нови видови услуги кои претходно не се сметаа за домашни, на пример, производство на мебел по нарачка.

1.2. USN даночен систем(Поедноставен даночен систем)

Ако IP избира поедноставен систем, тогаш тој се ослободува од плаќањеодредени видови данок персонален данок на доход , имот данок ), заменет со единствен данок ( МК), што се пресметува од пресметката на резултатите од активностите на организацијата. Други плаќања, вклучувајќи осигурување, платени по општи услови .

Важно!Ваков систем функционира и може да се примени низ целата земја, а на него можете да се префрлите на почетокот на следната година, најавувајќи го однапред во тековната година.

Во овој случај, законодавството предвидува бесплатен и доброволен премин од поедноставен даночен систем и враќање на него од други системи.

Сепак, за користење на поедноставен даночен систем, постојат некои ограничувања .

Пред сè, во однос на приходите, чиј износ е променет од 1 јануари 2017 година, што овозможи да се прошири примената на режимот за малите бизниси, поради фактот што:

• Зголемен е максималниот приход што го добива организацијата која сака да се префрли на поедноставен даночен систем од 2017 година до 120 милиони рубли(претходно 60 милиони);
• Двојно е зголемен и лимитот на приходите за 9 месеци од тековната година (во која се најавува планираната промена во даночниот систем - 90 милиони рубли, наспроти 45 претходно.
• Дозволената вредност на преостанатата цена на основните средства на организацијата се зголеми од 100 милиони до 150 милиони рубли.

Вреди да се спомене дека користењето на поедноставен даночен систем не е достапно за сите даночни обврзници. не смеат да одат на:

• фирми со повеќе од 100 луѓе;
• организации со дополнителни поделби;
• фирми во кои процентот на учество на други фирми е повеќе од 25 ;
• претприемачи кои плаќаат унифициран земјоделски данок;
• адвокати и нотари во приватна пракса;
• кредитни организации, заложници, пензиски фондови, осигурителни компании и други;
• бизнис со коцкање;
• организации активни на пазарот на хартии од вредност;
• буџетски институции;
• фирми од други земји;
• агенции за барање работа во сопственост на поединци;
• организации кои споделуваат производи со други организации.

Затоа, горенаведените ограничувања треба да се земат предвид при префрлување на поедноставен даночен систем или отворање нова ИП со таков даночен систем.

Првенствено, производна дејност, како таков, не е вклучен во списокот на видови претприемништво кои дозволуваат користење на повластени режими, но индустриските услуги се сосема прифатливи.

Според режимот на патент, може да се спроведат дури и процедурите за производство на самите стоки, како што се теписи и килими, филцирани чевли, ракотворби, колбаси, земјоделски алатки, бакар, керамика, оптика за очила, дрвени чамци и визит-картички. Тоа е, можете да ги генерализирате сите овие видови како занаети или мало производство со свои раце.

Во моментов, списокот на активности на кои им е дозволено да користат СВП, не е променет од 1 јануари 2016 година , е утврдено со член 346.43 од Даночниот законик на Руската Федерација и вклучува 63 ставки. Сепак, оваа година Медведев Д.А. Воведен е предлог-закон за да се овозможи користење на PSN за сите видови деловни активности. Покрај тоа, регионалните власти имаат право да ја прошират листата на услуги за домаќинствата за ОКУН на нивната територија.

Кои се ограничувањата за користење на PSN?

Постојат некои ограничувања поврзани со транзицијата кон системот за оданочување на патенти:

• режимот е достапен само за индивидуални претприемачи;
• не повеќе од петнаесет лица можат да бидат вклучени во персоналот на индивидуален претприемач;
• PSN не може да се примени ако се во сила договори за партнерство или доверба;
• во случај износот на приход од патентни активности да надмине 60 милиони рубли, ИП е лишен од правата на патент. Кога се комбинираат со поедноставен даночен систем, приходот се зема предвид во износ од два начини.

Која е територијата на патентот?

Во согласност со Законот бр. 244-ФЗ од 21 јули 2014 година, од 2015 година, со исклучок на патенти за патен транспорт и дистрибуција на малопродажба, регионот на патентот ограничен на општината, што овозможува поправедно да се пресмета вредноста на таквото право, но го ограничува опсегот на неговата примена.

Што ја одредува цената на патентот и како се пресметува?

Цена на патенте фиксна цена, што го прави поволно да се користи кога значителна сума приход и обратно ако приходот е низок. Регионалните власти воспоставуваат потенцијален годишен приход (ПВГД) за секој вид активност на дадена територија, кој делува како даночна основа во овој режим, и даночна стапка, во износ од 6% , се пресметува од оваа вредност.

Максималната вредност на таков индикатор- во близина 1 милион рубли, а минимална лента нема од 2015 година.

Во пресметката на PSN, таков концепт како коефициент на дефлатор, со што се прилагодува вредноста на PVGD во зависност од ценовните промени во претходниот период во целата земја. Станува збор за фиксна сума која се одредува за целата наредна година.

Во 2019 година овој коефициент беше поставен на 1.518 (во 2018 година беше 1,481) , соодветно, максималната вредност на PVGD за PSN е 1.518 илјади рубли.

Сепак, вреди да се напомене дека секој регион има право да го зголеми PVGD до 10 пати:

• за превоз и одржување на патен транспорт - до 3 (три) пати;
• за какви било активности на патент во градови со население од повеќе од 1 милион луѓе - до 5 (пет) пати;
• за услуги за изнајмување на недвижности, угостителство и трговија на мало - до 10 (десет) пати.

Во конкретни случаи, за пресметка на патент, може да биде важен бројот на вработени, големината на трговското кат или салата во која се врши услугата, бројот на возила, површината за изнајмување и слично.

Добрите и лошите страни на системот за оданочување на патенти

Меѓу предностите на системот за оданочување на патенти се следниве:

• релативно ниски, во повеќето случаи, такси за патенти;
• независен избор на периодот на примена на патентот (1-12 месеци);
• право на стекнување на неколку патенти одеднаш во различни региони или за повеќе видови активности;
• отсуство на извештај со поднесување даночна пријава, како резултат на тоа, заштедува време и трошоци кои произлегуваат од нејзиното поднесување и верификација;
• со исклучок на патенти за угостителски услуги, трговија на мало и давање недвижен имот под закуп, придонесите за социјално осигурување на вработените не се плаќаат во 2019 година. Останува само пензиско и здравствено осигурување, во висина од 20 отсто од нивните плати.
• за разлика од системот UTII, списокот на патентни активности од страна на локалните власти може само да се прошири. Немаат право да го сечат.

Негативните аспекти на системот за оданочување на патенти се:

• достапноста на префрлување на овој режим само за индивидуални претприемачи, а правните лица немаат право да работат на PSN;
• ограничен список на дозволени активности во услугите и трговијата на мало во мали количини;
• најстроги ограничувања за бројот на персонал - не повеќе од 15 вработени за сите видови IP активности;
• при работа во малопродажба или угостителство, максималната работна површина на халата е 50 квадратни метри , додека на UTII таквата површина е три пати поголема;
• да ги контролира приходите што ги добива претприемачот од патентни активности, кои не треба да надминуваат 60 милиони рубли , потребно е да се води посебна сметководствена книга за приходи за овој систем;
• данокот, во форма на фиксна вредност на патентот, се плаќа пред истекот на даночниот период, а не по приемот на приходот;
• неможноста да се намали вредноста на вредноста на патентот за износот на премиите за осигурување што беа платени за вработените, додека постои таква можност на поедноставен даночен систем или UTII. Меѓутоа, кога споделува режими, индивидуален претприемач има право да ги земе предвид плаќањата за себе при пресметувањето на износот на единечен или припишан приход.

1.5. UAT даночен систем(Единствен земјоделски данок)

Суштината на режимот UAT е да се намали даночното оптоварување за земјоделски производители, организации за негова преработка, продажба, складирање, разни рибници.

Целосната листа е дефинирана во клаузула 2.1. Поглавје 346.2 од Даночниот законик на Руската Федерација, сепак, од 1 јануари 2017 година стапија на сила промените, според кои списокот стана поширок.

Доколку активностите на организацијата се повеќе 70% сметки за уделот на услугите дадени на земјоделските производители, тогаш таквите организации (вклучувајќи ги и индивидуалните претприемачи) исто така имаат право да го користат овој режим на плаќање данок.

Ова право им е одземено на фирмите кои имаат дополнителни поделби кои произведуваат акцизни стоки, кои работат во областа коцкање, различни буџетски институции.

Придобивката за индивидуалните претприемачи од овој режим е ослободување од плаќање даночни плаќања како што се:

• данок на имот, кој не е определен со катастарската вредност;
• персонален данок на доход;
• ДДВ (без увоз).

Оваа даночна стапка е 6% и се пресметува врз основа на основицата која е реалната разлика помеѓу приходите и расходите.

Кои даноци треба да плати индивидуален претприемач на поедноставен даночен систем, UTII, PSN, OSN

2. Какви даноци плаќа индивидуален претприемач - најнови податоци за плаќање даноци од индивидуален претприемач (без вработени, со вработени) 📰

При спроведување на каква било активност од страна на индивидуален претприемач, плаќањето на задолжителни даночни плаќања и придонеси во буџетот е важен услов за работа.

Во зависност од избраниот даночен систем, по регистрирањето на индивидуален претприемач, неопходно е да се земат предвид сите претстојни трошоци за овие плаќања.

Општо земено, плаќањата на претприемачот во буџетот може да се класифицираат на следниов начин:

• Даноци на доход, во зависност од системот на оданочување, кој е избран како главен;
• Даноци на имот, транспорт и земјиште што се користи во бизнисот;
• Премии за осигурување.

Некои активности на претприемачите се обврзани да плаќаат дополнителни даноци, меѓу нив се следните:

• данок за користење на водни ресурси или предмети во нивните активности;
• данок кој го плаќаат фирмите кои развиваат депозити на природни ресурси и ги користат;
• данок за промет со акцизни добра или нивно производство.

Покрај тоа, претпријатијата кои добиваат посебни лиценци или дозволи се принудени да плаќаат не само даноци, туку и такси за нивна употреба.

Имотна такса

Претприемачите кои користат посебни даночни системи се обврзани да плаќаат данок на имотот што се користи во нивните активности, иако тоа претходно не беше потребно. Ова вклучува недвижен имота наведени во локалниот катастарски список.

Соодветно на тоа, кога индивидуален претприемач поседува имот што е на списокот на предмети за кои се утврдува даночната основа врз основа на катастарската вредност и ја користи во своите активности, тој ќе мора да го плати овој данок. Избраниот систем за плаќање данок, во овој случај, не игра улога.

Детален список на такви објекти е објавен на официјалниот интернет портал на Федералната даночна служба или на регионален интернет ресурс, за кој се одговорни локалните извршни тела.

Може да вклучува категории како што се:

• центри за административна и деловна активност;
• трговски центри во регионот;
• специфични простории во овие центри;
• простории кои не се користат како станбени и се наменети за сместување на малопродажен простор, разни канцеларии, простории за давање угостителски и потрошувачки услуги, во согласност со пасошите на катастарската регистрација на објекти на недвижности или техничката документација на таквите објекти. Оваа категорија вклучува и простории кои всушност се користат за овие цели, но може да се класифицираат како станбени.

Данок на земјиште

Според даночното известување, трговците поединци се обврзани да платат данок на користење на земјиштетокои се користат во деловните активности. Таквите известувања мора да се даваат не помалку од 30 денапред крајниот рок за плаќање. Тие го детализираат самиот данок, кој мора да се плати и пресметката на даночната основа.

Во случај на непримање на такво известување, потребно е лично да се јавите во даночната служба за да се избегне пропуштање на датумот на плаќање и понатамошни постапки.

Вообичаено, рокот на плаќање се поставува пред 1 октомври, со исклучок на Москва и Санкт Петербург, кои имаат право да ги променат условите и постапката за плаќање данок на земја.

2.1. Кои даноци плаќа индивидуален претприемач на OSN

Доколку на претприемачот не му треба или не е достапен од една или друга причина да се префрли на кој било од повластените даночни системи, тој стандардно се оданочува во согласност со ДОС. Често, под овој режим, плаќањето на сите даноци е едноставно непрофитабилно.

Потребно е да се плати следново:

• данок на додадена вредност (ДДВ) во износ од 0% , 10% или 18% , во зависност од производот (данокот може да се отстрани, формално означен како нулта каматна стапка);
• персонален данок на доход (ПДД), кој се наплатува на приходите на вработените во износ од 13% ;
• Персоналниот данок на доход на активноста на самиот претприемач исто така изнесува 13% ;
• данок на земја, што е 0,3% или 1,5% ;

Во случаи кога деловните активности се суспендирани, нема потреба од плаќање даноци. Ова е несомнена предност на овој режим.

2.2. Кои даноци плаќа индивидуален претприемач на поедноставениот даночен систем

Поедноставениот даночен систем е повеќето популарнамеѓу претприемачите, поради фактот што има минимален број на задолжителни даночни плаќања.

Постојат 2 (два) типа на поедноставен даночен систем со различни каматни стапки:

• даночната основа се пресметува врз основа на вкупниот приход на фирмата (стапка 6% );
• даночната основа се пресметува врз основа на износот на добиената добивка (стапка 15% ).

Овој режим бара едноставно сметководство. Големата предност е што даночното оптоварување може да се намали со претходно платени премии за осигурување, а во случај на прекин на активностите може да се отстапат даноците.

Ако има персонал, мора да платите 13% персонален данок на доход од нивните плати.

2.3. Кои даноци плаќа индивидуален претприемач на UTII

При користење на системот UTII (за одредени видови активности како што се малопродажба, угостителство, услуги за поправка и други), даночната стапка е поставена на 15% а ДДВ не се наплаќа.

Вреди да се потсетиме дека можноста за користење на овој режим ја воспоставуваат регионалните власти, кои го одредуваат износот на очекуваниот приход.

2.4. Кои даноци плаќа индивидуален претприемач на PSN

Ако еден претприемач има неправилни финансиски приходи, поисплатливо ќе му биде да се префрли на систем за оданочување на патенти. Според овој режим, трошокот за патентот, кој е фиксен, се плаќа во буџетот. Во зависност од регионот и активноста, таа е поставена од локалните власти.

Во исто време, не е потребно финансиско известување и присуство на каса, што е несомнена предност.

Овој режим е особено погоден за сезонски бизнис, бидејќи рокот на патентот се избира доброволно.

Исто така, со овој систем, потребно е да се наведат премии за осигурувањеи за себе и за сите вработени, за кои ќе се бара повеќе пренос на персонален данок на доход.

Како и какво известување поднесува индивидуален претприемач

3. Какво известување треба да поднесе индивидуален претприемач (индивидуален претприемач) 📑

Секој претприемач е должен да доставува даночни извештаи до надлежните органи навреме и во согласност со правилата утврдени со закон.

Известувањето што еден претприемач мора да го поднесе се определува, пред сè, од избраниот даночен режим, како и присуството на вработени во организацијата, употребата на каса и видот на активноста.

Меѓу извештаите поднесени од претприемачите, може да се издвојат 4 условни категории:

• известување што одговара на избраниот даночен режим;
• известување за вработените, доколку ги има;
• известување за готовински трансакции, доколку е применливо;
• дополнително даночно известување.

Рокови за известување за IP

Законот утврдува строги рокови за поднесување даночни пријави, кои зависат од избраниот даночен режим.

Поради тоа што од 2018 година премиите за осигурување на вработените ги контролира даночната служба, извештаите за нив ќе се доставуваат квартално, во рок од 30 дена од следниот месец.

4. Збирна табела за оданочување, известување и ограничувања за ИС

Еве општа табела за даноци платени од индивидуален претприемач, известување, ограничувања итн. во зависност од даночниот режим.

IP вклучен режим	Краток опис	Плаќање данок	Плаќање	Известување	Кадровски ограничувања
ДОС	Стандарден основен данок	Зависи од добиениот приход	Секој квартал		-
USN	Најпопуларен SN во фирми со помалку од 100 вработени.	6% од сите приходи (корисни ако трошоците се мали)	Доколку нема приход, нема да се плаќа.	Еднаш годишно се доставува во даночната книга на приходи-расходи	Нема повеќе 100 ангажирани работници.
		15% од добивка (разлика меѓу приходите и расходите), т.е. погодно кога има големи потврдени трошоци
UTII	Се користи во трговијата и услужниот сектор од ограничен список на индивидуални претприемачи, во зависност од дејноста.	Единствен данок кој може да се намали со платени придонеси	Се плаќа дури и со едноставна организација	Водењето евиденција е едноставно, стапката зависи од видот на активноста, бројот на вработени, областа и други параметри. Трошоците не се земаат предвид.	Нема повеќе 15 работници
PSN		Фиксна цена на патент			Нема повеќе 15 ангажирани работници.

Како што може да се види од табелата, во зависност од изборот на режимот на оданочување, зависат висината на данокот, ограничувањата на персоналот, видот на поднесените извештаи итн.

5. Карактеристики на пополнување и поднесување на ИП извештаи 📄

Размислете за некои од карактеристиките на известувањето.

1) Трговец поединец без вработени на ДОС

Табелата дава информации за документите за известување, рокот за поднесување и плаќање:

Декларација 3-NDFL, кои ги одразуваат персоналните даноци на доход може да се пополнат и достават лично, по пошта на хартија или преку Интернет. Додека извештајот за ДДВ се доставува строго во електронска форма.

Декларација за индиректни даноцисе пополнува доколку компанијата увезува стока од држави кои се членки на царинската унија.

Образецот 4-NDFL го одразува очекуваниот приход на физичките лица и се користи за одредување на претплатата за персонален данок на доход. Мора да се поднесе доколку приходот се појавил во текот на првата „приходна“ година или очекуваниот приход се променил за повеќе од 50%.

Во секој квартал се вршат аконтации (АП) за персонален данок на доход, што е прикажано во табелата:

До 1 декември следната година потребно е да се плати данок на имот на физички лица, се вели во известувањето на Федералната даночна служба.

Доколку индивидуален претприемач поседува парцела, тогаш и за тоа ќе треба да плати данок и да поднесе соодветна декларација пред 1 февруари следната година. Ова важи само кога имотот е вклучен во деловни активности.

2) ИП без вработени на поедноставен даночен систем

Авансни плаќања за годината на поедноставен даночен систем се вршат секој квартал пред 25 броевимесец по кварталот. И таксата се плаќа до 30 април, воедно се поднесува и известување за истиот.

ДДВ на USNсе пресметува доколку во кварталот имало дејствија како даночен агент или се увезени производи од царинската унија, во временска рамка слична на ОСН. Доколку ДДВ се наплаќа по иницијатива на претприемачот, се врши пријавување и плаќање пред 25 броевимесеци по извештајниот квартал.

Претприемач на поедноставен даночен систем не плаќа данок на имот вклучен во активности, освен во случаи кога даночната основа за овој вид имот, како што е утврдена од регионалните власти, се пресметува врз основа на катастарската вредност.

персонален данок на доход на поедноставен даночен системпретприемач исто така неплаќа. Сите други плаќања се вршат на ист начин како DOS.

3) ИП со вработените

Претприемачите со персонал го поднесуваат формуларот 2-персонален данок на доход до 1 априлследната година.

Покрај тоа, тие плаќаат придонеси во ФСС:

• пред 20-тиот ден од следниот месец во хартиена форма;
• пред 25. наредниот месец во електронска форма.

Мора да се обезбеди пресметка пред 30 броевимесец по извештајниот квартал.

Податоци за бројот на персоналотслужи до 20 јануариследната година. Персоналниот данок на доход, кој се задржува од заработката на вработените, се плаќа еднаш месечно, редоследот и временските рокови на оваа пресметка се утврдени со чл. 226 од даночниот законик на Руската Федерација.

6. Книга на приходи и расходи (КУДИР) за индивидуални претприемачи 📓

Од индивидуалните претприемачи кои работат според кој било од даночните системи се бара да одржуваат KUDIR, Освен тоа бизнисмени кои го избраа режимот UTII, кои ги земаат предвид само физичките показатели и не се принудени да евидентираат информации за финансиските текови.

Таквата книга претприемачот ја чува во зашиена и нумерирана форма. Таа не бара потврда. Иако тука има еден исклучок - ESHN режим. При користење на овој систем, задолжително е одобрување на Книгата со потпис на одговорното службено лице и печат на даночниот орган пред да се продолжи со нејзино одржување на хартија или до 31 март годинавапо известувачкиот, доколку сметководството се врши во електронски формат.

Непочитувањето на овие прописи и отсуството на Книгата се казнува казни .

Известување за ИС за дополнителни даноци за ИС

Индивидуален претприемач може да врши активности кои подлежат на дополнителни даноци, роковите за известување за кои се прикажани во табелата:

Данок	Известување	Рокови
Данок на земјиште	Декларација	пред 1 февруари следната година
Данок на користење на водните ресурси	Декларација	најдоцна до 20-тиот ден од месецот што следи по кварталот
Данок на акцизни добра	Декларација	најдоцна до 25-ти ден од секој нареден месец
	Известување за авансно плаќање	пред 18-ти секој тековен месец
Данок за екстракција на минерали (МЕТ)	Декларација	најдоцна до почетокот на следниот месец
Надоместоци за користење на објекти од диви животни	Информации за добиените дозволи
Надоместоци за користење на објекти од водни биолошки ресурси	Детали за добиените дозволи и такси	во рок од 10 дена од приемот на дозволата
	Информации за бројот на предмети	најдоцна до 20. наредниот месец по истекот на дозволата
Редовни плаќања за користење на подземјето	Пресметка на редовни плаќања	најдоцна до крајот на месецот по извештајниот квартал

Во табелата се наведени видовите даноци со параметри за видовите на известување и неговото време.

Премии за осигурување и фиксни плаќања на индивидуални претприемачи за себе и за вработените

7. Задолжителни придонеси и фиксни плаќања на индивидуални претприемачи (за себе, за вработените) во 2019 година 💸

Разгледајте ги задолжителните и фиксните плаќања за индивидуалните претприемачи (за себе и за вработените) подетално и подетално.

7.1. Фиксни придонеси за PFR

Индивидуалните претприемачи се обврзани да плаќаат придонеси во ФЗОМ и во пензискиот фонд, кои се утврдени со закон. Во 2019 година, тие ќе изнесуваат: во пензискиот фонд на Руската Федерација - 29.354 рубли. и во MHIF - 6.884 рубли. Плаќањето се врши квартално или годишно.

Во случај кога приходот за годината е повеќе од 300 илјади рубли, се плаќа дополнителен надомест 1% од вишокот до 1 април следната година.

Премии за осигурување на индивидуални претприемачи (за себе, за вработените) во 2019 година

Од 2017 година, сите премии за осигурување се контролирани од Федералната даночна служба, а не се плаќа Федералната даночна служба дури и ако активностите на организацијата не се спроведе или немаше добивка . За оваа сума ќе може да се намали данокот за поедноставениот даночен систем на доход, кој е утврден на 6% од приходот.

Важно! Фиксните придонеси за годинава веќе не се врзани за минималната плата.

Плаќања за индивидуални претприемачи во МФЗО

Во Сојузниот фонд за задолжително медицинско осигурување, индивидуалните претприемачи мора да платат трајно утврден придонес во износ од 2019 г. 6.884 рубли годишно.

Доколку приходите за годината на работа на претприемачот подолу 300 илјади рубли , плаќаат само две плаќања за себе, кои заедно изнесуваат 36 238 рубли. Доколку приходот го надминал утврдениот праг, се наплаќа дополнителен надомест. 1% од вишокот износ (според режимот PSN, 1% се наплаќа од потенцијалниот приход).

Индивидуалниот претприемач ги плаќа сите даноци и премии за осигурување за себе со издавање платен документ во MHIF, PFR и FTS(потврда или платен налог).

7.2. Постапката за плаќање на фиксни премии за осигурување за индивидуални претприемачи

Фиксните премии за осигурување се плаќаат со пополнување на формуларот №PD (данок) или Бр. PD-4sb (данок) со или преку Сбербанк.

Во случаи кога индивидуален претприемач е регистриран не на почетокот на годината, туку подоцна, тогаш се плаќаат придонеси само за овој период.

Но, тие се платени дури и ако претприемачот комбинира бизнис со вработување и работодавачот веќе платил придонеси за него како вработен.

7.3. Известување за фиксен приход

И покрај фактот што одамна (од 2012 година) беше откажано пријавувањето за фиксни плаќања од страна на претприемач за себе (ако работи без персонал), мора да се чуваат потврдите за плаќање. Дополнителни заштеди може да биде можноста за намалување на износот на данокот на поедноставен даночен систем на приход за износот на платените придонеси.

Ваквите премии за осигурување се пресметуваат во зависност од големината на минималната плата од 1 јануари тековната година и се непроменети, дури и ако минималната плата последователно се коригира.

8. Заклучок + поврзано видео 🎥

Даночното сметководство, навременото поднесување извештаи и плаќањето придонеси се составен дел на секој бизнис, вклучително и приватното претприемништво.

Во зависност од избраниот даночен режим, од видот на бизнисот и добиениот приход, даночните стапки може да се променат или целосно да се отстранат од претприемачот. Сепак, правилното сметководство е неопходно за секој даночен систем.

Благодарение на овој напис, се запознавте со видовите режими за плаќање даноци, нивните карактеристични карактеристики, ограничувања и рокови за известување. Сега можете да ги одредите најповолните услови за плаќање во буџетот и да го изберете соодветниот даночен систем. Ова директно влијае на сложеноста на сметководството и на трошоците поврзани со спроведувањето на вашата избрана активност.

Почитувани читатели на списанието "RichPro.ru", ќе ви бидеме благодарни ако ги споделите вашите желби, искуство и коментари на темата на објавување во коментарите подолу. Ви посакуваме просперитет на деловното поле.

Поедноставениот даночен систем за индивидуални претприемачи е препознаен како најпрофитабилен. Според статистиката на Федералната даночна служба на Руската Федерација повеќе од 3 милиони индивидуални претприемачи во 2019 година избраа поедноставен даночен систем. Останатите 4 даночни системи (OSNO, UTII, UAT и патент) изнесуваат 1,6 милиони. Речиси половина од претприемачите веруваат дека поедноставениот даночен систем за индивидуални претприемачи во 2019 година е најоптималната и најпрофитабилната опција.

Зошто поедноставувањето е толку привлечно? Зошто не само индивидуалните претприемачи, туку и ДОО се стремат да го добијат овој даночен режим? И, ако одите по логиката, зошто некој сè уште не се префрла на толку поволни услови? За се во ред...

Зошто поедноставениот даночен систем е атрактивен за индивидуалните претприемачи во 2019 година?

Што е USN и за кого е наменет?

Во доцните 1990-ти, прашањето за развојот на малите и средни бизниси стана акутно. Претставниците на светот на бизнисот упорно бараа Владата да им обезбеди на малите бизниси поголема даночна слобода, да постави пониски стапки и колку што е можно повеќе да ги ослободи приватните претприемачи од документацијата. Кога треба да работи бизнисменот ако е преплавен со барањата за извештаи, известувања, даночни пријави, книговодство и други формалности?

Во 1995 година беше донесен закон со кој се дозволува користење на поедноставен даночен систем за одредени категории граѓани и организации. Потоа, со усвојувањето на вториот дел од даночниот законик на Руската Федерација, стапија на сила бројни измени и дополнувања, со кои работиме до ден-денес. Така, основниот документ за ИС на поедноставен даночен систем е даночниот законик на Руската Федерација (поглавје 26.2). Дополнително, многу корисен е Федералниот закон од 24 јули 2007 година бр. 209-ФЗ „За развој на мали и средни бизниси во Руската Федерација“, кој го утврдува принципот на поедноставено известување за малите бизниси.

▼ Резервирајте тековна сметка пред да отворите IP
корисен со калкулатор за банкарска стапка: ▼

Поместете ги „лизгачите“, проширете и изберете „Дополнителни услови“ за Калкулаторот да ја избере најдобрата понуда за отворање тековна сметка за вас. Оставете барање и менаџерот на банката ќе ви се јави: тој ќе ве советува за тарифата и ќе резервира тековна сметка.

Поедноставениот даночен систем заменува три даноци одеднаш: данокот на доход на физичко лице од претприемничка дејност, данокот на имот (со исклучоци) и данокот на додадена вредност (исто така со исклучоци). Во исто време, даночната стапка на поедноставен даночен систем е фиксна и изнесува или 6% или 15%, во зависност од изборот на основата за оданочување. Да, и овие - не најголеми - даноци на поедноставен даночен систем може да се намалат со платени премии за осигурување. Индивидуалните претприемачи немаат потреба да водат финансиски извештаи, доволно е да водат книга на приходи и расходи (КУДИР).

Овие главни предности го предодредуваат зголемениот интерес на малите бизниси за поедноставен даночен систем. Сепак, не секој добива таква „забелешка“. Законот дефинира голем број ограничувања кои не дозволуваат сите да го применуваат поедноставениот даночен систем.

Ограничувања за користење на поедноставен даночен систем

1. Бројот на вработени (просечен број годишно) не треба да надминува 100 лица.
2. Не смеете да бидете производител на акцизни стоки (нивната листа е претставена во член 181 од Даночниот законик на Руската Федерација). Исто така, не можете да се занимавате со рударство, освен со вообичаени. Списокот на најчесто користени материјали е одобрен од регионите.
3. Мора да го известите за преминот кон поедноставен даночен систем навреме, во роковите утврдени со клаузули 1 и 2 од член 346.13 од Даночниот законик на Руската Федерација.
4. Приходите за годината не треба да надминуваат 150 милиони рубли.
5. Индивидуалните претприемачи кои се префрлија на ESHN не можат да го комбинираат овој режим со поедноставен.
6. Нотарите, адвокатите, сопствениците на заложници и коцкарските објекти немаат право на користење на поедноставен даночен систем.

Предности и недостатоци на поедноставен даночен систем за индивидуален претприемач

Главните позитивни аспекти на поедноставувањето:

1. Поедноставениот даночен систем заменува 3 даноци: персонален данок, ДДВ и данок на имот. Што се однесува до персоналниот данок на доход, постои јасна придобивка за поединец кој станал претприемач: наместо 13% од сите давачки во негова корист, тој и дава на државата само 6% од приходот. Но, ако претприемачот е и основач (учесник) на ДОО и добива дивиденди, тогаш од нив ќе треба да се плати персонален данок на доход.

Во однос на данокот на имот, постои забелешка: постои список на објекти за недвижности за кои сè уште треба да платите данок (т.н. објекти по катастарска вредност). Овој список го утврдува овластениот извршен орган најдоцна до 1-виот ден од следниот даночен период и го објавува на неговата официјална веб-страница. Таквите објекти вклучуваат деловни центри, трговски центри, канцелариски простории, јавни угостителски и потрошувачки услуги, трговски објекти.

Што се однесува до ДДВ, тука ограничувањето е поврзано само со увоз на стоки од странство (ДДВ се плаќа при увоз на царина), како и при склучување едноставни договори за партнерство или управување со доверба со имот. Сè на сè, заменувањето на трите најголеми и најгадни даноци со еден е благодет за малите бизниси.

2. Сметководството и известувањето за поедноставен систем се навистина поедноставени. Претприемачот ќе треба само да води посебна книга - КУДИР, во која ќе ги внесува извршените деловни трансакции согласно стандардот. КУДИР никаде не се предава, туку е претставен само на барање на регулаторните органи.

Од индивидуален претприемач не се бара да води сметководствена евиденција. Како даночно известување се користи даночна пријава, која се поднесува еднаш на крајот на годината до 30 април следната година. Општо земено, кога даночниот период е една година, се заштедува многу време и напор за комуникација со различни регулаторни органи.

3. Индивидуален претприемач на поедноставен даночен систем има право да го намали данокот за износот на платените премии за осигурување. Доколку претприемачот нема вработени, тогаш тој има право да го намали аконтативното плаќање данок за целиот износ на премии за осигурување платени за себе во одреден квартал. Индивидуалните претприемачи со вработени на сметка на платените премии за осигурување можат да го намалат данокот за 50% или да ги земат предвид придонесите како трошоци.

4. Можете исто така да го намалите данокот за износот на платениот данок на промет, кој моментално се плаќа само во Москва.

5. Доколку индивидуален претприемач е регистриран за прв пат и го применува поедноставениот даночен систем, тогаш тој може да се квалификува, односно да работи 2 години со нулта даночна стапка. За жал, списокот на активности за добивање даночни празници е многу ограничен, а освен тоа, зависи од волјата на регионалните власти. Сепак, претприемачите кои се занимаваат со индустриски, научни или општествени активности имаат шанса да добијат таква предност.

Недостатоци на поедноставен даночен систем за индивидуални претприемачи:

1. Правото на поедноставен даночен систем може да се изгуби, и тоа сосема неочекувано. На пример, тие направија голема зделка и на тој начин ја надминаа границата на годишниот приход од 150 милиони рубли. Ќе бидете автоматски префрлени во ОСНО со неговите високи стапки и незгодно известување. Ќе треба да поднесувате извештаи за целиот период според други правила, како и да платите ДДВ, персонален данок и данок на имот.
2. Вашиот недостаток на ДДВ може да ги погоди вашите клиенти кои нема да можат да го претстават својот ДДВ за враќање од буџетот. Односно, постои можност да се изгубат некои од потенцијалните клиенти кои не сакаат да работат со симплистички партнери.
3. При напуштање на поедноставениот даночен систем, загубите што произлегуваат не се бројат во новиот даночен режим. Истото важи и при префрлање од друг режим на USN.
4. Постои ограничување на видовите трошоци што може да се користат за намалување на даночната основа.
5. Невозможно е да се применат имотни и социјални одбитоци, во исто време, индивидуален претприемач под општиот даночен режим може да го стори тоа.

Преминот на ИП кон поедноставен даночен систем

За да се префрлите на USN, мора да исполните неколку барања:

1. Персоналот не треба да има повеќе од 100 вработени.
2. Вашиот приход за 9 месеци од тековната година не треба да надминува 112,5 милиони рубли.
3. Вашиот тип на активност мора да биде дозволен со поедноставена лиценца.

Можете да преминете на поедноставен систем само од почетокот на следната година, затоа, постоечките индивидуални претприемачи можат да аплицираат за транзиција само од 1 октомври до 31 декември во тековната година. Меѓутоа, ако само што отворате, тогаш, со . Ако го напуштивте поедноставениот даночен систем на друг даночен режим, тогаш можете да се вратите на поедноставено оданочување не порано од 12 месеци по губењето на правото.

2 опции за поедноставен даночен систем

Флексибилноста на поедноставувањето лежи во фактот што му овозможува на претприемачот самостојно да го процени износот на трошоците во неговиот бизнис и да одлучи која ќе биде неговата даночна основа. Понудени се две опции (член 346.14 од Даночниот законик на Руската Федерација):

• „Приход“ на USN (често синоним за USN 6) го презема целиот приход на еден претприемач како даночна основа. Даночната стапка е 6%, но може да се намали на 1% за одредени видови дејности со одлука на регионалните власти. На пример, во регионот Воронеж на активности во областа на здравството и социјалните услуги, даночната стапка е 4%.
• USN „Приход минус трошоци“(тоа е USN 15) го зема приходот намален за износот на трошоците како даночна основа. Даночната стапка е 15%, а регионите можат да ја намалат на 5%. Во Пермската територија, на пример, за активностите на јавните угостителски претпријатија, даночната стапка е 10%.

Ако сè е многу јасно со првата опција (сметаме само приход, запомнете ја границата, применувајте ја даночната стапка на целиот износ на приход и платите), тогаш, на што ќе се задржиме подетално.

Прво, за „Приход минус расходи“, не сите трошоци на еден претприемач можат да се надоместат во „трошоци“, туку само оние што се вклучени во списокот одобрен со закон (член 346.16 од Даночниот законик на Руската Федерација). Воедно, овие трошоци треба да се однесуваат на претприемачки активности, а не на лични трошоци на претприемачот. И второ, доколку има загуба за годината (т.е. расходите го надминале приходот), таа може да се пренесе во следната година за да се намали даночната основа, но не повеќе од 30%. И трето, важи правилото за минимален данок: не можете да платите ништо, минимумот што треба да го платите е 1% од износот на приходот.

Има случаи кога минималниот данок е поголем од данокот пресметан според стандардната формула (D-R) * 0,15. Во овој случај, тоа е минималниот данок што мора да се плати, а разликата меѓу него и „стандардниот“ данок е дозволено да се земе предвид како трошоци во следниот даночен период. Така, дури и да се одработи даночниот период со загуба, 1% од примениот приход мора да и се даде на државата.

IP „Разгуљаев“ работи на USN „Приход минус трошоци“, врши внатрешна декорација. Во неговиот регион даночната стапка за овој вид дејност е 15%. Разгуљаев доби приход во форма од 500.000 рубли. Во исто време, износот на потврдените трошоци изнесуваше 480.000 рубли. Минималниот данок што се плаќа за Разгуљаев ќе биде 1% од 500 илјади, потоа 5 илјади рубли. Во овој случај, „стандардниот“ данок, пресметан земајќи ја предвид стапката од 15%, ќе биде (500.000 - 480.000) * 0,15 = 3.000 рубли. Од Разгуљаев во овој даночен период ќе се бара да плати минимален данок (5.000 рубли), а разликата од 2.000 рубли. може да се пренесат на трошоците за следната година.

Претприемачите често си го поставуваат прашањето: која опција да ја изберат? Опцијата „Приход“ се чини дека е поедноставна во сметководството, но со неа не можете да ги „отпишете“ трошоците за кирија, комуникации, горива и мазива, комунални услуги итн. И со втората опција, даночната стапка плус е повисока, треба постојано да проверувате со списокот на трошоци што се дозволени за пребивање, па дури и да ги чувате сите документарни докази за извршените плаќања.

Се зависи од висината на трошоците.. Нема да биде можно точно да се утврдат во фазата на основање бизнис (не заборавајте да ја помножите вашата прогноза со фактор 1,5), сепак, многу експерти се согласуваат за една работа: за успешно користење на поедноставеното оданочување систем 15 опција, потребно е трошоците да изнесуваат најмалку 2/3 од приходот. И конечно, општо правило за двете опции: не заборавајте да го намалите данокот поради платените премии за осигурување.

ИП премии за осигурување на поедноставен даночен систем

Обврската за плаќање од страна на индивидуален претприемач и за вработените е утврдена со даночниот законик на Руската Федерација.

Опции за пресметување на премиите за осигурување за индивидуални претприемачи на поедноставен даночен систем:

1. ИП на поедноставен даночен систем „Приход“ без вработени;
2. ИП на поедноставен даночен систем „Приход минус трошоци“ без вработени;
3. ИП на поедноставен даночен систем „Приход“ со вработени;
4. ИП на поедноставен даночен систем „Приход минус трошоци“ со вработените.

ИП без вработени на поедноставен даночен систем(во случаите 1 и 2). Претприемачите ги делиме на два вида, со и без вработени. Премиите за осигурување на индивидуалните претприемачи за себе се поделени на два дела:

• Фиксниот дел е 36.238 рубли во 2019 година, каде што 29.354 рубли. се наплаќа за пензиско осигурување и 6.884 рубли. - за медицински. Во FSS, од индивидуален претприемач не се бара да плати, но може да го направи тоа доброволно.
• Диференцираниот дел дополнително се наплаќа 1% за приходи кои надминуваат 300 илјади рубли. Во овој случај, 1% се наплатува на разликата помеѓу примениот приход и 300.000.

Така, вкупниот износ на исплатливите премии за осигурување е 36.238 рубли + 1% од приходот што го надминува лимитот. На пример, со приход од 500.000 рубли, индивидуален претприемач ќе плати 36.238 + 0,01 * (500.000-300.000) \u003d 38.238. Како што споменавме погоре, индивидуален претприемач може да го намали данокот поради платената премија за осигурување.

Индивидуалниот претприемач го намалува плаќањето данок за целиот износ на платени придонеси.ИП „Андреев“ заработуваше 800.000 рубли годишно. Тој мора да плати на трезорот 6% од оваа сума, односно 48.000 рубли. Но, бидејќи Андреев квартално префрлал придонеси за себе за вкупно 40.000 рубли, тој има право да плати во буџетот во форма на данок само 48.000-40.000 = 8.000 рубли. Се согласувам, разликата е многу забележлива!

Индивидуален претприемач не може експлицитно да го намали износот на данокот, но може да ги земе предвид платените премии за осигурување како дел од трошоците(со тоа се намалува даночната основа). ИП „Борисов“, работејќи на системот „Приход минус трошоци“, ги заработи истите 800.000 рубли. Во исто време, неговите трошоци, заедно со придонесите платени за себе, изнесуваат 500.000 рубли. Тој мора да и плати на државата (800.000-500.000) * 0,15 = 45.000 рубли.

ИП со вработените на поедноставен даночен систем(во случаите 3 и 4). Тука има потреба да се плаќаат придонеси не само за себе (како во горенаведените опции), туку и за вработените.

Износот на исплатите за вработените во случај да се регистрирани со договор за вработување е 30% од сите сметки во нивна полза (плата, бонуси, материјални стимулации и сл.). Ако вработените се регистрирани според договор за граѓанско право, тогаш износот ќе биде малку помал поради изборните плаќања на FSS (2,9%). Индивидуалните претприемачи со вработени можат да го намалат данокот поради платените премии за осигурување.

За претприемач со вработени на поедноставен даночен систем „Приход“ (случај 3), пресметаниот данок може да се намали за износот на премиите за осигурување платени за него и за вработените, но не повеќе од 50% од почетната даночна бројка.

ИП „Владимиров“ заедно со тројца вработени заработиле 1 милион рубли. Во исто време, тој плати придонеси за себе и за нив во износ од 70.000 рубли. Прво, Владимиров мора да пресмета колку ќе биде единствениот данок, без придонеси: 1.000.000 * 0,6% \u003d 60.000 рубли. Тој има право да ја намали оваа сума само за половина, т.е. за 30.000 рубли. Доволно се платени придонеси, па Владимиров во буџетот ќе префрли 30.000 рубљи.

И, конечно, последниот случај (многу чест) кога индивидуален претприемач работи со вработени според системот USN15. Во овој случај, сите платени премии за осигурување (и за себе и за вработените) се земаат предвид во трошоците.

ИП „Григориев“ обезбедува услуги за превоз на патници. Има тројца ангажирани возачи, а работи по поедноставен даночен систем „Приход минус расходи“. Григориев заработил 1 милион рубли, додека плаќал премии за осигурување за себе и за вработените во износ од 80.000 рубли. Другите трошоци на Григориев изнесуваа 600.000 рубли. Григориев знаел дека платените премии за осигурување може да се земат предвид како дел од трошоците без ограничувања, па затоа правилно го пресметал данокот: (1.000.000-680.000) * 0,15 = 48.000 рубли.

Разгледавме различни можности за намалување на единствениот данок на поедноставениот даночен систем на сметка на премиите за осигурување. Останува само да се даде важно правило за сите горенаведени опции: плаќајте ги премиите за осигурување квартално со цел веднаш да ги намалите даночните аконтации за нив!

Што друго е важно да се знае за поедноставен даночен систем за индивидуални претприемачи

Комбинација на поедноставен даночен систем со други даночни режими

Поедноставениот даночен систем може да се комбинира со UTII и патентниот систем за различни видови активности. Во овој случај, потребно е да се води посебна евиденција за приходите и расходите. Ако трошоците не можат правилно да се поделат (на пример, услугите на ангажиран сметководител кој се занимава со двата извештаи), тогаш важи правилото: трошоците се делат пропорционално на примениот приход. Премиите за осигурување кога се плаќаат се делат по истиот принцип. Комбинирањето на режими е прилично комплицирана работа од сметководствена гледна точка, така што оваа опција има смисла само за искусни претприемачи или ако има специјалист сметководител.

USN и данок на промет

На територијата на Москва е воведен и е во сила данок за тргување, според кој негови плаќачи се индивидуалните претприемачи на поедноставен даночен систем, кои вршат одредени видови трговија. Ова се однесува на трговијата преку стационарни и нестационарни објекти и на процесот на организирање трговија. Постојат голем број исклучоци: трговија на саеми, пазари, културни и уметнички институции итн. Претприемачите имаат право да го одбијат платениот надоместок од износот на данокот според поедноставениот даночен систем „Приход“ или да го земат предвид во трошоците кога со примена на поедноставен даночен систем „Приход минус расходи“.

Известување за ИС за поедноставен даночен систем

И покрај очигледните предности во однос на сметководството и известувањето, поедноставениот даночен систем не го ослободува претприемачот од обврската навреме и во целост да ги доставува потребните извештаи и да ги префрли авансните плаќања. Во табелата подолу ги дадовме роковите за пријавување и плаќање даноци и придонеси.

Акција	Термин
Авансни плаќања за единствен данок	најдоцна до 25-тиот ден од месецот што следи по тековниот квартал (25 април, 25 јули, 25 октомври)
USN даночна пријава
Плаќање на конечниот данок USN	Најдоцна до 30 април следната година
Плаќање на придонеси за трговци поединци без вработени	Најдоцна до 31 декември 2019 година за фиксен износ и најдоцна до 1 јули 2020 година за 1% над 300.000 рубли
Плаќање на придонеси за индивидуални претприемачи со вработени	Месечно, најдоцна до 15-ти наредниот месец
Испорака на 2-персонален данок на доход за индивидуални претприемачи со вработени	До 1 април следната година
Испорака на 6-персонален данок на доход за индивидуални претприемачи со вработени	До крајот на месецот што следи по тековниот квартал
Доставување на информации за просечниот број на вработени	Најдоцна до 20 јануари следната година
Известување во формуларот RSV-1 за индивидуални претприемачи со вработени	Најдоцна до 15-тиот ден од вториот месец по тековниот квартал
Известување во образецот СЗВ-М за индивидуални претприемачи со вработени	Месечно, најдоцна до 10-ти следниот месец
Известување во форма 4-FSS за индивидуални претприемачи со вработени	Квартално, најдоцна до 20-тиот ден од месецот што следи по тековниот квартал

Како што можеш да видиш поедноставувањето не е толку едноставно ако сте работодавач. Казни се предвидени за секое парче хартија што не е предадено на време, а многу од нив зависат од висината на даноците, придонесите и слично. Така, без соодветен однос кон формалностите, можете значително да го олесните вашиот паричник. Покрај она што е наведено во табелата, претприемачите на поедноставен даночен систем (сите без исклучок) мора да го задржат КУДИР и да бидат подготвени да го обезбедат на крајот на даночниот период на барање на Федералната даночна служба.

Претстојни промени за USN

За 2019 година се планирани голем број промени:

1. Од 1 јануари 2019 година, значително е намален списокот на активности за кои поедноставените работници плаќаат намалени стапки на премии за осигурување за вработените (член 427 од Даночниот законик на Руската Федерација);
2. Ќе биде можно да се префрлите на поедноставен даночен систем со приход од 112,5 милиони рубли. за 9 месеци од тековната година.
3. Променет е образецот на сметководствената книга за приходи и расходи. Во него се појави нов дел, кој ги одразува таксите за тргување, кои го намалуваат износот на данокот на поедноставен даночен систем.
4. За индивидуалните претприемачи кои даваат услуги на населението, периодот на работа без фискални каси (со издавање на БСО) е продолжен до 1 јули 2019 година.

Значи, поедноставен даночен систем за индивидуални претприемачи во 2019 годинапрофитабилен, но важно е да се земат предвид карактеристиките на режимот за да се искористат сите негови предности. Ако сè уште имате прашања на оваа тема, препорачуваме да ги прочитате нашите написи за. Поставете ги вашите прашања во коментарите: не се двоумиме да одговориме!

Лого на создавачот

ИП на поедноставен даночен систем (STS) во 2019 годинаажурирано: 17 април 2019 година од: Сите за IP

Видот и бројот на плаќања платени од IP зависи од три причини:

1. Избраниот систем на оданочување;
2. Присуство на вработени;
3. Достапност на предмети на оданочување за други даноци.

Ајде накратко да разгледаме какви даноци треба да плаќаат индивидуалните претприемачи на општите и посебните даночни режими со и без вработени.

Даноци во зависност од избраниот даночен режим

Какви даноци плаќа индивидуален претприемач на ОСНО

Претприемачите под општиот даночен режим плаќаат 3 главни даноци:

Данок	Понуда	Термин на плаќање
	18% - главен; 10% - се користи за продажба на одредена категорија стоки (медицински и прехранбени производи), добиток и извршување на голем број услуги (железнички и транспортни услуги во Русија); 0% - повластена стапка, применета за продажба на стоки извезени во режим на извоз.	Данокот на резултатите од кварталот може да се плати во исто време, пред 25-тиот ден од месецот по известувањето или три плаќања во рок од 3 месеци по извештајниот квартал. На пример, за првиот квартал од 2017 година, од индивидуален претприемач ќе се бара да плати данок или во единечен износ до 25 април 2017 годинагодина, или 3 рати: до 25 април- 1/3 од износот што треба да се уплати во буџетот; до 25 мај- 1/3 од износот; до 25 јуни-1/3 од износот.
	13% - главен 30% - за нерезиденти на Руската Федерација	Данокот се плаќа еднаш годишно, пред 15 јули во годината што следи по извештајната. Во 2017 година (за 2016 година) ќе треба да се плати данок на доход до 17 јули(Рок - 15.07 паѓа во сабота). Исто така, во текот на годината, индивидуалниот претприемач мора да плати аконтација врз основа на резултатите од секој квартал врз основа на даночните известувања испратени од Федералната даночна служба. Авансите се плаќаат пред 25-тиот ден од месецот што следи по периодот на известување (шест месеци, 9 и 12 месеци).
Имотна такса	Стапката ја одредуваат локалните власти	За 2016 година индивидуалните претприемачи ќе треба да плаќаат данок до 1 декември 2017 година.Имајте предвид дека данокот се плаќа врз основа на даночно известување испратено од даночниот орган

Нашите адвокати знаат Одговорот на вашето прашање

или од телефон:

Колку индивидуален претприемач плаќа даноци на поедноставен даночен систем

Индивидуалните претприемачи кои го применуваат поедноставениот даночен систем плаќаат само еден единствен данок за користење на поедноставениот систем, по стапка од 6 или 15% (во зависност од избраниот објект). Тие не плаќаат никакви други даноци (како во случајот со заедничкиот систем).

Во текот на годината, претприемачот мора да плати 3 авансни плаќања врз основа на резултатите од секој квартал и конечниот - за годината. Во 2017 година ќе треба да се платат аванси:

• за 1 четвртина - до 25.04;
• за половина година до 25.07;
• за 9 месеци - до 25.10.

Кои даноци плаќа индивидуален претприемач на UTII

Примениот претприемач плаќа данок на крајот на секој квартал, најдоцна 25 дена од крајот на извештајниот период. Во 2017 година, индивидуален претприемач на UTII ќе мора да плати данок:

• за 1 четвртина - до 25.04;
• за вториот квартал - до 25.07;
• за третиот квартал - до 25.10;
• за четвртиот квартал - до 25.01.2018 година

Кои даноци плаќа претприемач на патент?

Претприемач на PSN ја плаќа само цената на патентот врз основа на кој го води својот бизнис. Патентот се плаќа во зависност од периодот за кој е примен:

• Ако за период помал од 6 месеци - патентот е платен во периодот на неговата важност;
• Доколку за период од шест месеци до една година - на две рати: првата во износ од 1/3 од трошокот се плаќа во рок од 90 дена од почетокот на работата на PSN, а втората, во износ од остатокот, до истекот на документот.

ИП плаќања во зависност од достапноста на предметите на оданочување за други даноци

Претприемачот, без разлика на важечкиот режим, е должен да плати поголем број даноци доколку со оваа исплата има предмет на оданочување.

До кој датум да се плаќаат даноци за индивидуален претприемач, во овој случај, зависи од тоа на кое плаќање се наплаќа данокот во сопственост на претприемачот. Размислете за главните видови даноци и условите за нивно плаќање, кои мора да се префрлат во буџетот доколку постои соодветна обврска:

Плаќања во зависност од достапноста на вработените

Ако индивидуален претприемач нема вработени, тој е должен да плаќа фиксни премии за осигурување на пензискиот фонд на Руската Федерација и МХИФ само за себе. Сите индивидуални претприемачи плаќаат придонеси без исклучок, без оглед на избраниот даночен систем, приход или активност во извештајниот период (со исклучок на некои категории индивидуални претприемачи, вклучително и индивидуални претприемачи повикани на воена служба, жени на родителско отсуство). Во 2017 година, индивидуалните претприемачи мора да платат премии за осигурување:

• На OPS - 26%
• За CHI - 5,1%

Премиите за осигурување се пресметуваат врз основа на минималната плата утврдена на 1 јануари од извештајниот период. Доколку не се усвојат закони за изменување и дополнување на минималната плата пред 1 јануари, пресметката на придонесите во 2017 година ќе треба да се направи врз основа на минималната плата од 7.500 рубли.

Имајќи предвид какви даноци плаќа индивидуален претприемач без вработени, одредуваме какви плаќања претприемачот прави во буџетот за своите вработени.

Во согласност со важечкото законодавство, индивидуален претприемач е должен да ги плати следните исплати за своите вработени:

Ве молиме имајте предвид дека од 2017 година, Федералната даночна служба администрира премии за осигурување, и затоа, сите придонеси, освен придонесите за повреди, се пренесуваат на ПС на овој оддел.

Поедноставен режим со даночна основа од 6% е најчестата варијанта на даночните односи на микробизнис со државата. Добриот избор на активности, едноставното известување, ниската даночна стапка и некои преференции од регулаторите го прават атрактивен за користење. Овој даночен систем има и нијанси за употреба, затоа, пред да го изберете режимот во кој треба да работите во текот на календарската година, препорачуваме внимателно да ги прочитате сите детали.

Кои даноци и премии за осигурување плаќа индивидуален претприемач на поедноставен даночен систем 6% без вработени

Нашата држава, давајќи им можност на мнозинството граѓани да вршат приватни претприемачки активности, наметнува одредени обврски за малите бизниси. Клучните барања за ИС се навремено и целосно даночно известување, како и плаќање на сите даночни и осигурителни такси.

Сите приватни претприемачи, без разлика на даночниот режим што го применуваат, без разлика на присуството или отсуството на вработени, имаат 3 незаменливи обврски:

1. Плаќање на данокот што се должи според системот на оданочување што го применува претприемачот. Кога користите некој од повластените режими, ова е единствен данок.
2. Трансфер на премии за осигурување „за себе“ и придонес од 1% од приходот со деловна добивка од повеќе од триста илјади рубли за извештајната година. И ако бизнисот обично памети за даноците, тогаш почетниците претприемачи обично се сеќаваат на овие задолжителни плаќања на крајот на календарската година и тие можат значително да влијаат на намалувањето на даночното оптоварување за индивидуалните претприемачи.
3. Плаќање на сите даноци на имот што се однесуваат на имотот на бизнисмен како поединец. лице (кое не е вклучено во деловни активности). Честопати, индивидуалните претприемачи забораваат на оваа обврска, не вклучувајќи ја оваа такса во финансиското планирање на активностите, но залудно. Има одредени случаи кога токму ова даночно оптоварување може да го размрда бизнисот.

За сите индивидуални претприемачи, даночните власти применуваат 3 задолжителни барања: плаќање данок според режимот, придонеси за задолжително осигурување и даноци на физички лица. лицата

Единствен поедноставен данок 6% - добрите и нијанси, пресметка и известување

Поедноставениот режим со даночната основа „приход“ (честа кратенка е STS 6%) е еден од најпристапните за употреба и најлесниот за даночно сметководство и известување.

Ајде да ги погледнеме придобивките и деталите на овој даночен режим:

1. За достапноста на индивидуалните претприемачи на кој било поедноставен даночен систем (6 или 15%), за разлика од сите други посебни режими, сведочи фактот што на поедноставените луѓе им е достапна само таканаречената отворена листа на активности. Значи, индивидуалните претприемачи кои користат ESHN мора да се придржуваат до долната граница од 70% на профитот од производството и продажбата на земјоделски производи, а бизнисот со патент или импутација е ограничен со строга листа на OKVED кодови. Овде, поедноставувањето може да се изедначи со општиот даночен режим (ОСНО).
2. Водењето даночна евиденција за бизнис на поедноставен даночен систем 6% е една од наједноставните процедури. ИП води стандардна книга на приходи и расходи на домаќинствата. активности. Во исто време, за разлика од поедноставениот даночен систем „приход минус расходи“, од трговецот не се бара целосно да ги контролира своите трошоци, бидејќи со некои исклучоци тие не влијаат на даночната основа.

   Сметководствената книга може да се води и рачно и во електронска форма.

3. Поедноставеното известување е исто така една од најлесните процедури. Декларацијата се врши 1 пат по период на известување. Декларацијата за изминатата година се поднесува до 30 април, во одредена форма - шифрата на извештајот за платен данок во врска со користењето на поедноставениот даночен систем, според КНД 1152017. Можете да го преземете од порталот на Федералната даночна служба на Руската Федерација на врската.

   Даночната пријава по поедноставен даночен систем се поднесува еднаш годишно

4. Даночната стапка е 6% на целата добивка добиена во текот на годината. Под одредени услови, се смета за оптимално. Овде, при изборот на режим, треба внимателно да ги земете предвид сите проценети приходи и расходи на бизнисот.

   Оптималната даночна стапка на поедноставен даночен систем е избрана според елементарната формула: приход / расход

5. Бизнисот на поедноставен даночен систем 6% ужива предност во однос на сметководството за плаќања на премии за осигурување за индивидуални претприемачи „за себе“. Во исто време, претприемачите имаат корист од другите системи, бидејќи имаат право да го пребиваат целиот износ на платениот фиксен и прекумерен придонес за осигурување. Додека другите режими (со исклучок на UTII) можат само да ја намалат даночната основа, а тоа, кога се пресметува, е малку помала бројка. Но, овде еден претприемач на поедноставен даночен систем од 6% треба да земе предвид важна точка: за да се намали наплатата на даноците, важно е да се префрлаат премиите за осигурување квартално и, ве молиме имајте предвид, додека не се плати данокот.

   Поедноставувачи со стапка од 6% во однос на даночното намалување на износот на стравот. придонеси во најповолна позиција

6. Најдобар избор за бизнис е да се плаќа аконтација од 6% данок во државниот буџет квартално. Законодавците поставија рок за плаќање: до 25-тиот ден по завршувањето на првиот - третиот квартал и конечната исплата на данокот - до 30 април во годината што следи по извештајниот. Доколку се вратиме на кредитот за премии за деловно осигурување, конечната исплата на осигурување за годината треба да ја плати ИП до 31 декември. Во овој случај, целиот износ на уплатен придонес е наведен во даночната пријава, а таксата работи на намалување на даночното оптоварување.
7. Како и сите индивидуални претприемачи со повластен третман, бизнисот со поедноставен даночен систем е ослободен од плаќање три даноци:
   • персонален данок на доход (се однесува само на приходи од деловни активности на индивидуални претприемачи).
   • наплата на данок на имот (строго на имотот, кој се применува при водење на сопствен бизнис). Вреди да се задржиме на ова прашање подетално. Бизнисмените треба да бидат свесни дека почнувајќи од 2015 година, сите претприемачи, без разлика на даночниот режим, мора да плаќаат данок на комерцијални недвижности, кои се вклучени во локалниот катастарски список, во регионалниот буџет. Списокот се ажурира годишно, па доколку индивидуален претприемач има недвижен имот кој може да се класифицира како административен или трговски центар, како и угостителски објекти и слично, препорачуваме да проверите дали зградата е вклучена во таков список;
   • ДДВ (исклучок - наплата на данок при увоз на стоки на царина).
8. Доколку трговецот во поедноставен режим не извршил активности во текот на извештајниот период, немало движење на средства на неговата тековна сметка и благајна, соодветно, немало приход, тој има право да поднесе нулта декларација до IFTS (ист образец според КНД 1152017, каде расходите и приходите се нула). Но, и покрај фактот што индивидуален претприемач сè уште треба да ги плати сите задолжителни фиксни премии за осигурување „за себе“ на државата, тој не ги наведува во нултата декларација за деловни трошоци. Не може да има негативна даночна пријава, регулаторот нема да ја прифати за известување.

   Кога правите нулта декларација, цртичките се поставуваат насекаде во блоковите на клучните индикатори

Сите горенаведени точки се однесуваат на сите претприемачи кои користат поедноставен режим. Но, треба да се фокусирате на уште една важна точка за почетниците. Значи, за индивидуалните претприемачи кои се регистрирале во USRIP до 2020 година, законодавството ги воспоставува таканаречените даночни празници. Времетраењето на оваа предност е 2 години. Во овој период се применува нулта стапка за микро бизниси, но само доколку се исполнети следните основни услови:

• претприемачот претходно не бил регистриран како индивидуален претприемач во државата. регистар;
• бројот на вработени во бизнисот не надминува 15 лица;
• 70% од деловниот профит доаѓа од активности на одредени ОКВЕД:
  • производство;
  • сфера на социјална помош на потрошувачите;
  • истражувачки бизнис;
  • домашни услуги.

Даночните празници кои траат 2 години се добра помош за почетниците претприемачи

Постојат и регионални поволности за индивидуалните претприемачи. Значи, за одредени видови деловни активности, даночната стапка може да се намали на 1% за бизнис кој работи по основ на „приход / 6%“. Во исто време, даночната поволност може да се примени и за сите поедноставени плаќачи и за одредени видови активности. Овде одлуката се носи на регионално ниво. Затоа, за да ја дознаете даночната стапка на одреден субјект на Руската Федерација, треба да отидете на страницата Даноци и такси во сила во Руската Федерација / СТС на Интернет порталот на Федералната даночна служба на Руската Федерација и во делот што ги одразува придобивките за одредена територија, видете ги податоците за вашиот регион.

Придобивките за поедноставени луѓе може да се прифатат и на регионално ниво, ова треба да се разјасни за одредена тема на Руската Федерација

Значи, стандардната даночна такса на поедноставен корисник што ја користи платформата „приход“ се пресметува според елементарната формула: бруто-добивка (сè што е примено во текот на извештајниот период) x 6% (или, ако има даночни олеснувања, по стапка што се применува во одреден период во одреден регион). Ако го прикажете шематски: приход * 6% \u003d износ на данок според поедноставениот даночен систем што се плаќа.

Даночно сметководство според поедноставен даночен систем со стапка од 6%

При утврдување на даночната основа при пресметување на фискалната такса на индивидуален претприемач со стапка од 6%, мора да се земе предвид дека приходот на индивидуален претприемач вклучува бруто добивка од деловни активности. Според член 346.15 од Даночниот законик на Руската Федерација, приходот на претприемач при сметководство треба да вклучува:

• сите трансфери на тековната сметка на IP;
• готовински прими од продажба на мало;
• добивка од разликата во девизниот курс;
• провизии;
• нематеријални средства;
• авансни плаќања вратени на клиентите.

Ова, се разбира, не е комплетна листа на приходната страна. Општо земено, бизнисменот на поедноставен даночен систем од 6% мора да го вклучи целиот свој бизнис профит во даночната основа.

Би сакал да се задржам на последната точка погоре. Колку и да изгледаат чудни негативните бројки во блокот на приходи наведени во сметководствената книга, неопходно е да се вклучи во добивката исплата што го одразува враќањето на авансното плаќање добиено од другата страна на ИП. Во оваа опција, негативниот приход работи за претприемачот.

Враќањето на дел од авансот се зема предвид во КУДИР како минус приход

Неопходно е да се земе предвид уште една важна точка во врска со профитот на индивидуален претприемач: приходот на поедноставен човек се пресметува според таканаречениот готовински метод. Тоа значи дека во даночното сметководство треба да се вклучат само оние износи што се кредитирани на сметката на индивидуалниот претприемач, а тоа може да биде не само готовина, туку и стоки и материјали, стоки итн. (ова се гледа во став 1 од член 346.17 од даночниот законик).

Исто така, треба да знаете дека аконтација за услуги или производи не се смета за приход се додека не се добие целосната цена на договорот. Ова се рефлектира во член 251 од Кодексот, кој јасно утврдува дека сите авансни плаќања, како и залозите, депозитите итн., не можат да се припишат на добивката при водење даночна евиденција.

Сè што е поврзано со расходната страна е всушност неважно за бизнис со поедноставени 6%. Затоа, доволно е редовно и компетентно да се чува Сметката само во блокот на приходи. Ова е важно за бизнисот поради фактот што клучната задача на даночното сметководство е да го контролира максималниот можен износ на годишна деловна добивка на поедноставениот даночен систем. На крајот на краиштата, постојат сериозни ограничувања за индивидуалните претприемачи - штом приходот на трговецот надмине 150 милиони рубли, тој е должен да се префрли на општиот даночен режим.

Разгледајте ги барањата за индивидуалните претприемачи при водење на Книгата за сметководство за економски активности, кои ги презентира даночниот регулатор:

• при секој прием на приход, внесете ги сите детали од придружниот документ во Сметковната книга (KUDiR);
• Книгата за даночно известување може да се издава и на хартија и во електронска форма;
• за секоја извештајна година се започнува по еден KUDiR;
• ако Книгата се чува рачно, таа мора да биде нумерирана, зашиена пред пополнување, бројот на страници е означен на последната страница, KUDiR е одобрен од страна на претприемачот, се става печат (доколку има);
• доколку Книгата се чувала на компјутер, при пријавувањето мора да биде испечатена, нумерирана и контрапотпишана.

Дополнително, доколку индивидуален претприемач, при вршење на дејност, издава фактури со доделен ДДВ на своите договорни страни и купувачи, тој е должен да води сметководствен весник со / фактури. Во исто време, претприемачот не е признаен како обврзник на ДДВ, соодветно, тој е одговорен само за даночното сметководство на оваа такса, но не учествува во даночните одбитоци на ДДВ.

Регистарот на фактури го водат само индивидуални претприемачи кои не се ДДВ обврзници и тоа само во електронска форма

Известување и плаќања за даноци на индивидуални претприемачи на поедноставен даночен систем

Како што веќе споменавме, бизнис на поедноставен систем известува еднаш годишно, крајниот рок е 30 април.

Подеднакво е важно да се почитуваат условите за плаќање. Треба да се напомене дека целиот износ на наплата на данок на индивидуални претприемачи според поедноставениот систем врз основа на резултатите од периодот на известување мора да се испрати до IFTS, исто така, пред крајот на април. Конечниот износ се плаќа земајќи ги предвид сите извршени авансни плаќања. Тие се исплаќаат врз основа на добиената добивка за периодот на квартална основа до 25-тиот ден по завршувањето на кварталот.

За информации: бизнисмен кој преминува од поедноставен даночен систем на импутиран данок или на систем за патенти не поднесува привремено известување за поедноставено оданочување. Бидејќи всушност претприемачот не престанува да работи на поедноставен даночен систем.

Постојат неколку начини да поднесете даночна пријава:

• лично (или преку законски застапник со заверено полномошно) на IFTS на хартија;
• по пошта (регистрирано писмо со опис на прилогот);
• во електронска форма користејќи го порталот на даночните органи.

Фото галерија: примерок од пополнување даночна пријава на индивидуален претприемач на поедноставен даночен систем

Насловната страница содржи основни информации за индивидуалните претприемачи.Сите делови од пресметката за поедноставен даночен систем се пополнуваат на пресметковна основа.Даночната пресметка во Дел 2.2 се заснова на стапката, доколку се земе предвид приходот, тогаш само осигурување плаќањата се наведени во расходи. придонеси

Табела: ИС известување и датуми на плаќање за поедноставен даночен систем во 2018 година

Данок	Формулар за известување	Термин	Рок за доставување на извештаите во 2018 година	Датум на плаќање данок	Нијанси
Данок на земјиште, транспорт и имот (како поединци)	бр	Годишно, до 1 декември	Не	До 01.12.2019 г	Причина - известување од Федералната даночна служба
Данок на вода (како FL)	бр	До 20. после четвртина	Не	22.01.2018 / 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019	Доколку има имот
данок на додадена вредност	Дневник на фактура	До 20-ти квартал	I квартал - 20.04.2018 год	бр	Обврската на индивидуалните претприемачи за повластени режими, кои, не како ДДВ обврзници, издвојуваат данок во фактурите
			II квартал -20.07.2018 год
			III квартал -22.10.2018 год
			IV квартал - 21.01.2019
Поедноставен данок (USN)	Декларација на USN	До 30 април	30.04.2019	На крајот на 2017 година - до 30.04.2018 година. Авансни плаќања за 2018 година: до 25.04.2018 / 25.07.2018 / 25.10.2018	При користење на поедноставен даночен систем заснован на патент, известувањето не се поднесува

Премии за осигурување за самовработени

Сите индивидуални претприемачи кои вршат деловни активности без ангажирање на наемна работна сила - таканаречените самовработени индивидуални претприемачи - се признаваат како плаќачи на такси за осигурување. Надоместоците се фиксни, односно независни од приходот или од статусот на IP. Во исто време, треба да се има на ум дека регулаторните органи по ова прашање никому не даваат попусти. Тука нема корисници. Ова не функционира за пензионери, инвалиди или бизнисмени со многу деца. Премиите за задолжително осигурување мора да ги плати сите и во целост.Законодавството не предвидува ослободување од плаќање дури и ако индивидуалниот претприемач е вработен, односно работодавачот веќе ги плаќа сите потребни социјални такси за него.

Главниот аргумент овде е едно од најновите упатства на Министерството за финансии од 21 септември 2017 година бр. 03-15-05 / 61112, во кое јасно се вели дека секој претприемач регистриран во USRIP, без оглед на неговата возраст и статус, тип на извршената активност и остварената добивка во одреден пресметковен период се смета за исплатувач на сите доспеани надоместоци. На ова барање не влијае присуството на ангажирани работници во персоналот на ИП.

Има само 8 ситуации во животот кога законодавството оди кон микробизнис и ја зема предвид состојбата на претприемачите, верувајќи им да не плаќаат придонеси во овој момент. Ова вклучува периоди:

1. Индивидуален претприемач седи со дете додека не наполни една и пол година, а грејс периодот не може да надмине вкупно 6 години за сите деца.
2. Трговецот врши покровителство за инвалидизирано лице од група I, дете со хендикеп или постаро лице (80+ години).
3. Млад човек со статус на претприемач е регрутиран во редовите на вооружените сили (покрај тоа, таквата предност не важи за изведувачите).
4. Индивидуалниот претприемач заминува во странство со своето семејство кога сопругот (сопругата) е испратен на долго службено патување како вработен во дипломатскиот конзулат, друг претставник на државната служба. Но откажувањето на плаќањето на премијата за осигурување се однесува само на 5 години.
5. Индивидуален претприемач со семејство патува за воен брачен другар, каде што претприемачот нема да може да врши активности како индивидуален претприемач (вкупно не повеќе од пет години).
6. Со одлука на арбитражниот суд претприемачот е прогласен за несолвентен (стечај). Поточно, оваа обврска се отстранува од индивидуалниот претприемач не толку поради ослободувањето од плаќање, туку затоа што едно лице, штом арбитражата го започне стечајниот процес, го губи статусот на индивидуален претприемач и станува само физичко лице за даночните власти. лице.
7. Судот донесува одлука, каде што се утврдува дека вонбуџетскиот фонд го пропуштил рокот за евентуална наплата на долг од индивидуалниот претприемач. Во овој момент, долгот за плаќања за осигурување се признава како ненаплатлив и отпишан.
8. И последното нешто: ако индивидуален претприемач умре или е прогласен за мртов преку суд, сите долгови на едно лице се откажани.

Индивидуален претприемач може да добие ослободување од премии за осигурување додека се грижи за доенче

Важно е да се почитуваат строгите барања во сите горенаведени случаи: во овие периоди, не треба да има движење на средства на тековната сметка на претприемачот. Односно, индивидуален претприемач не треба да го води својот бизнис ни од далечина. Ако даночниот регулатор открие дека бизнисменот, додека бил на грејс-периодот, сè уште водел бизнис и примил приход, Федералната даночна служба има право ретроактивно да го врати од насилникот целиот износ на долгот за целото време.

Граѓаните кои не се регистрирани во EGRIP може да се препознаат и како плаќачи на премии за осигурување. Така, според член 11 од даночниот законик на Руската Федерација, оние кои, без да се регистрираат кај даночните власти, незаконски спроведуваат претприемнички активности, исто така ќе се сметаат за обврзници на такси за задолжително осигурување. Во овој случај, доколку даночните власти го откријат фактот на прекршок, тие ќе ги наплатат доспеаните такси на посебен начин.

Ако индивидуален претприемач не сака да прима побарувања за плаќање на фиксни придонеси и последователно да докаже на суд дека не ја водел својата дејност и дека бил законски ослободен од плаќања, се препорачува да ја известите Федералната даночна служба за грејс периодот и имаат при рака документи кои го потврдуваат овој факт. Иако контролорот изјавува дека обврската за обезбедување документарен доказ е укината, подобро е да се игра на сигурно. Навистина, покрај самиот придонес, се наплаќаат казни за секој ден доцнење.

Следното прашање е каде одат исплатите на самовработениот претприемач. Сè е прилично едноставно овде. Задолжителните фиксни придонеси „за себе“ се плаќаат за две намени:

• пензиско осигурување (ОПС);
• медицински (OMS).

Примател на такси за осигурување од неодамна е даночната служба

Од самиот назив на уплатата, очигледно е дека за фиксни придонеси се одредува одредена сума за уплата за секоја година. Покрај тоа, ако порано минималната плата (минимална плата) беше вклучена во пресметувањето на формулата за плаќање, тогаш од 2018 година стапките се фиксирани на 100%. Една година - една сума.

Вака изгледаат годишните износи на фиксни плаќања на индивидуалните претприемачи „за себе“:

• 2017 година - 27 990 ₽ (тука се зема предвид и минималната плата);
• 2018 - 32 385 ₽;
• 2019 - 36 238 ₽;
• 2020 - 40 874 ₽.

Ниско-оптимистички бројки за IP. Ако пресметате: за 3 години, плаќањата за осигурување ќе се зголемат за повеќе од 45%. Затоа, барем неоправдани изгледаат сите владини изјави дека државата се стреми да ги стабилизира плаќањата на микробизнисот и да не го зголемува и онака преголемиот фискален товар.

Има уште еден дополнителен термин за самовработени индивидуални претприемачи, што понекогаш покренува прашања кај почетниците претприемачи - плаќање во Фондот за социјално осигурување. Тоа вклучува плаќање за оние периоди кога претприемачот е на боледување. Треба да знаете дека претприемачите кои сакаат да добијат компензација имаат право да платат фиксен износ на фондот. Ова ќе им даде право да контактираат со социјалните. осигурување за инвалидски надоместоци и надоместоци за мајчинство. Но, ова е доброволен придонес, содржан во член 4.5 од Федералниот закон бр. 255, кој ја гарантира социјалната поддршка на државата на претприемачот. Точно, треба да се забележи дека таквите придобивки ќе се пресметуваат со минимални стапки. Но, тешко дека ќе биде помал од придонесите што ќе треба да се платат. Значи, за 2018 година, премијата за осигурување за надоместок за инвалидност ќе биде 3.302,17 рубли. (според формулата утврдена со член 4.5 од Федералниот закон од 29 декември 2006 година N 255-FZ).

Треба да се напомене дека на овој придонес не влијаеле појаснувањата од 2017 година, па се уште се пресметува од минималната плата.

Крајниот рок за плаќање на сите видови такси е 31 декември во тековната година. За разлика од трговците поединци, кај придонесите „за себе“, нема обврска за тајмингот на авансно плаќање. Можете да плаќате барем секој месец. Но, најдобрата опција е квартална, до 25-тиот ден од месецот што следи по кварталот. Во овој случај, придонесот пренесен пред плаќањето на аконтативната даночна такса може да се земе предвид во трошоците на ИП за бизнисот.

Видео: задолжителни IP премии за осигурување

Придонес од вишок приходи - стапка и максимална исплата на индивидуални претприемачи

Треба да се напомене дека има уште едно задолжително осигурување за самовработен индивидуален претприемач. Ако износот на бруто добивката на трговецот за извештајната година надминува 300 илјади рубли, индивидуалниот претприемач плаќа 1% од вишокот приход за пензиско осигурување.

Претприемач кој користи поедноставен даночен систем од 6% не треба да има никакви тешкотии во одредувањето на износот на добивката. Се земаат сите бруто приходи кои се наведени при декларацијата. Сè што поминало преку сметките или преку каса - се земаат предвид сите сметки. Формулата е следна: (сите приходи од IP - 300.000 ₽) / 100. Ова е 1% од вишокот приход и бројката што се плаќа за пензиско осигурување. Ако бизнисмен комбинира еден или повеќе даночни системи со поедноставен даночен систем од 6% (а тоа може да биде импутација и патент), се сумира целата добивка пресметана за секој данок посебно.

Ако просечниот месечен приход на еден претприемач надмине одредена бројка (на пример, во 2018 година е 1 милион 770 илјади рубли), можно е, без прибегнување кон пресметки, да се плати максималниот износ на премијата за осигурување за вишок приход на буџет. Овој максимум се менува секоја година.

И една мала забелешка за премиите за осигурување: очигледно е дека максималниот товар на осигурување на индивидуалниот претприемач паѓа поради пензијата. Во структурата на целокупниот фиксен придонес на еден бизнис, речиси 85% е веќе пензиски придонес, а таму оди и прекумерен придонес за високи примања. Ова е надоместокот на индивидуалните претприемачи за SNILS.

Приближно 85% од сите придонеси за ИС се плаќаат за пензија

Правила за плаќање и известување за придонеси

Сите состаноци за придонеси имаат одредени CCC: за OPS (плус казни и казни за пензии) еден CCC, за FFOMS - други. Згора на тоа, регулаторот не го дели фиксниот OPS и придонесот од 1% во вишок приход. За оваа исплата има само еден фонд-корисник и тие имаат иста шифра. Имаше предлози за издвојување на овие кодекси, но досега таквите измени не се регулирани со регулативи. Треба да се напомене дека од 2017 година, поради промена на администраторот на придонеси, сменети се и шифрите. Главните шифри за буџетска класификација за премиите за осигурување изгледаат вака:

• CBC за OPS (фиксна и за приход над 300 илјади рубли) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• CBC за CHI - 182 1 02 02140 06 1200 160.

Известувањето за сите придонеси на индивидуалниот претприемач „за себе“ не се доставува ниту до фондовите ниту до даночната служба.Регулаторните органи независно ја контролираат исправноста на пресметките на IP. Ова се прави врз основа на декларација. Проверката се одвива според меѓусекторскиот систем на интеракција, бизнисот не учествува во овој процес.

Ако индивидуален претприемач престане да работи и го одјави своето претпријатие во USRIP, на бизнисменот му се даваат 15 дена да ги плати сите задолжителни такси за осигурување: CHI, OPS плус 1% од приходот над триста илјади рубли. Износите се пресметуваат сразмерно на одработените денови.

Табела: фиксни придонеси за ИП и максимална исплата за ОПС во 2017-2020 година

	Фиксен придонес на индивидуален претприемач „за себе“			Максималниот придонес на индивидуален претприемач во ОПС од приход над 300 илјади ₽
	CHI	OPS	Вкупно: OMS + OPS
КБК	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160		182 1 02 02140 06 1110 160
Период	Збир
2017	4 590 ₽	23 400 ₽	27 990 ₽	187 200 ₽
2018	5 840 ₽	26 545 ₽	32 385 ₽	212 360 ₽
2019	6 884 ₽	29 354 ₽	36 238 ₽	234 832 ₽
2020	8 426 ₽	32 448 ₽	40 874 ₽	259 584 ₽

Поедноставен режим - едноставноста и леснотијата се веќе во името. Но, не секогаш во пракса излегува дека сè во известувањето или даночното сметководство оди без проблеми. Затоа, важно е секој претприемач да ги знае основните пристапи кон пресметките и известувањето. И ова најмногу важи за оние кои сами го водат својот бизнис, без да се потпираат на трети лица сметководители или консултации.

Почнувајќи да разговараме за даноците за индивидуални претприемачи, вреди да се забележи веднаш дека индивидуален претприемач не е правно лице, туку обичен поединец, но има право да врши претприемачки активности (индивидуален претприемач). Поради оваа значајна разлика од ДОО, АД итн., даноците што ги плаќаат индивидуалните претприемачи можат да бидат многу полесни и поедноставни отколку за правните лица.

Препорачуваме да плаќате даноци и да вршите деловни порамнувања во безготовинска форма користејќи специјална.

Даночното оптоварување на индивидуален претприемач не се состои само од самите даноци, туку и. За разлика од платените даноци, чиј износ може да се регулира со избирање на вистинскиот даночен систем, премиите за осигурување се фиксен износ. Индивидуален претприемач не треба да плаќа даноци ако сè уште не работи, но премиите за осигурување за себе мора да се префрлаат цело време кога податоците на претприемачот се наведени во USRIP, т.е. веднаш по регистрацијата.

Под премии за осигурување се подразбираат придонеси за пензиско и здравствено осигурување, како и за Фондот за социјално осигурување, доколку индивидуалниот претприемач има вработени. Висината на премиите за осигурување не зависи од избраниот даночен режим или од тоа дали воопшто се врши претприемничка активност. Понатаму, се обидовме да раскажеме за даноците и придонесите на индивидуалните претприемачи на разбирлив јазик и што е можно поструктуиран.

Премии за осигурување IP 2019 година

Придонеси од индивидуален претприемач за задолжително пензиско осигурување

Премиите за осигурување IP за OPS во 2019 година се фиксен износ утврден од Владата на Руската Федерација - 29 354 рубљата за цела година. Оваа формула важи при пресметување на придонесите, освен ако приходот на индивидуален претприемач за 2019 година не надмина 300 илјади рубли. Доколку примениот приход е поголем, тогаш износот на премиите за осигурување се зголемува за уште 1% од приходот примен над оваа граница.Исто така, постои горна граница на висината на премиите за осигурување на пензискиот фонд - не повеќе од 234 832 рубљата.

Придонеси од индивидуален претприемач за задолжително здравствено осигурување

ИП премиите за осигурување за CHI за 2019 година се утврдени на 6 884 рубљата. Ве молиме имајте предвид дека придонесите за задолжително медицинско осигурување не се зголемуваат со растот на приходот и изнесуваат константен износ.

Севкупно, придонесите на индивидуалните претприемачи во 2019 година за себе со годишен приход не поголем од 300 илјади рубли (вклучително и во отсуство на активност или профит од тоа) ќе изнесуваат 36238 рубли.

Придонеси од индивидуални претприемачи за нивните вработени

Доколку претприемачот користи наемна работна сила, тогаш покрај премиите за осигурување за себе, тој мора да плати и премии за осигурување за своите вработени.

Општо земено, премиите за осигурување за вработените се состојат од:

• исплати за задолжително пензиско осигурување во ПФР - 22%;
• плаќања за задолжително социјално осигурување во ФСС - 2,9%;
• исплати за задолжително здравствено осигурување во МФЗО - 5,1%.

Дополнително, се плаќа придонес во ФСС за задолжително осигурување од индустриски несреќи и професионални болести (од 0,2% до 8,5%). Во чл. 58 од законот од 24.07.09 бр.212-ФЗ Наведени се и намалени стапки на премии за осигурување на вработените, кои можат да се применат во зависност од видот на дејноста, категориите на вработени, избраниот даночен систем и други услови.

Придобивки за исплата на премии за осигурување

Од 2013 година на сила се таканаречените грејс периоди за неплаќање премии за осигурување, кога претприемачот не води бизнис, бидејќи. отслужува воен рок, е на отсуство за згрижување на дете до една и пол година, инвалид, лице над 80 години или е брачен другар на договорен службеник или дипломатски работник и нема можности за вработување . За да ја добиете оваа поволност, мора да ја контактирате вашата даночна канцеларија, со изјава и документарен доказ дека не се спроведува претприемничка активност.

Во сите други случаи - дополнителна работа за изнајмување или договор за граѓанско право, достигнување возраст за пензионирање, недостаток на активност или профит од тоа - претприемачот мора да ги пренесе премиите за осигурување за себе. Даночниот инспекторат ќе престане да ги собира само по исклучувањето на податоците за ИП од државниот регистар.

Претприемачите кои не се пријавени од почетокот на годината не ги пресметуваат премиите за осигурување во целост, туку земајќи ги предвид деновите што поминале од датумот.

Калкулатор за премија за осигурување

Потребно е плаќање на премии за осигурување во износ од: - стр.

Исплатата се состои од:

Даноци за IP

За да избегнете ситуација во која нема да можете да примените повластен даночен режим, треба внимателно да размислите за изборот на кодови OKVED за индивидуални претприемачи, бидејќи даночните власти не дозволуваат известување за посебни режими за голем број активности. За оние на кои им е потребна помош при изборот на дозволените кодови, можеме да понудиме бесплатен избор на OKVED кодови.

Со цел даноците на индивидуалните претприемачи да не станат главна ставка на неговите трошоци, вреди да си поставите неколку прашања.

1. Дали очекуваниот приход ќе биде константен или ќе се промени?

Постои директна врска помеѓу неправилноста на приходите и изборот на даночниот систем и, врз основа на ова, вреди да се пресмета очекуваниот приход најмалку четвртина однапред. На режимите USN, ESHN и OSN даночна основа, т.е. износот од кој ќе се пресметуваат даноците произлегува само кога претприемачот ќе почне да добива реален приход. Во режимите UTII и PSN, основата за таквите пресметки се другите индикатори наведени во даночниот законик, затоа, во овие случаи, индивидуалниот претприемач мора да плаќа даноци без оглед на износот на примениот приход, вклучително и ако воопшто нема приход.

Во отсуство на редовен приход на почетокот на активноста, препорачуваме да изберете поедноставен систем, со кој потоа можете да се префрлите на UTII или патент, откако претходно го пресметавте износот на даноците на овие режими и бидете сигурни дека во вашиот случај тоа ќе биде попрофитабилно.

2. Дали ќе биде вклучена ангажирана работна сила и колку работници ќе бидат потребни?

Бројот на вработени при изборот на даночен систем може да стане ограничувачки фактор, на пример, за PSN, бројот на вработени не треба да надминува 15 лица, а за поедноставен даночен систем и UTII - 100 луѓе. Цената на патентот ќе зависи и од бројот на вработени, во тие региони и за оние видови активности кои го земаат предвид овој индикатор.Присуството на вработени ќе биде важно и во случаи кога индивидуален претприемач има можност да го намали данокот што се плаќа на сметка на платенотопремии за осигурување (на сите даночни системи, освенпатент).

3. Колкав дел од приходите ќе бидат трошоци и дали можете да ги документирате?

При изборот помеѓу опциите на поедноставен даночен систем „Приход 6%“ или поедноставен даночен систем „Приход минус расходи 15%“, мора да се замисли висината на очекуваните трошоци. Во случаи кога можните трошоци ќе надминат 60% од приходот, вреди да се избере „Приход минус трошоци“, но само ако можете да ги документирате трошоците. Ако нема придружни документи или учеството на трошоците е помало од 60% од приходот, тогаш опцијата „Приход“ е попрофитабилна.

4. Кои видови активности во вашиот регион се вклучени во списоците на типови за PSN и UTII?

Видовите активности за UTII и PSN се одредуваат годишно со регионални закони, а на вашата одредена територија овие списоци може да се прошират (за PSN) или да се намалат (за UTII) во споредба со оние наведени во даночниот законик на Руската Федерација. Можеби ти е тешко во моментовспоредете ги сите овие критериуми, но потоа ќе го разгледаме секој режим подетално, што ќе го разјасни прашањето за избор на даночен систем.

И за оние кои претпочитаат индивидуален пристап, можеме да понудиме бесплатна консултација со даночен специјалист кој ќе ви помогне да изберете даночен режим кој ги зема предвид спецификите на вашиот конкретен бизнис и регион.

Даноци за ИС на поедноставен даночен систем

Да почнеме со најпопуларниот систем кај малите бизниси и индивидуалните претприемачи - поедноставениот даночен систем (STS), или, како што обично го нарекуваат луѓето, „поедноставен“. Претприемачите кои работат на поедноставен систем се обврзници на единствен данок, кој за нив го заменува плаќањето на персоналниот данок на доход од претприемничка активност и данокот на имот што се користи во бизнисот. Предмет на оданочување на поедноставен даночен систем е приход или приход намален за износот на трошоците, така што овде можете да ја изберете опцијатаили .

Приходот се признава не само од продажба на стоки и услуги, т.е. приходи, но и некои други, наречени неоперативни. Трошоците не ги вклучуваат оние што самиот претприемач ги смета за разумни, туку затворен список на нив, даден во чл. 346.16 од Даночниот законик на Руската Федерација. Морам да кажам дека оваа листа е доста обемна и во најголем дел ги препознава реалните трошоци на индивидуалните претприемачи. Покрај самите трошоци, кодот ја наведува и постапката за нивно признавање, особено, трошоците може да се земат предвид само по плаќањето. Одговорно е неопходно да се пристапи кон документарната регистрација на трошоците, tk. прекршувањето на барањата за придружните документи може да доведе до нивно непризнавање од даночната служба.

Даночната основа за опцијата „Приход“ е паричната вредност на приходот. За опцијата „Приход минус расходи“, даночната основа ќе биде паричната вредност на приходот намалена за износот на расходите. За да го пресметате износот на данокот што се плаќа, треба да ја помножите даночната основа со даночната стапка, која е 6% за „Приход“ и 15% за „Приход минус расходи“.

За да развијат одредени видови активности и да привлечат инвестиции во регионите, локалните власти можат да ја намалат стандардната даночна стапка од 15% на 5%. Која стапка и за која активност е одобрена на вашата територија можете да дознаете во регионалниот закон за воспоставување на диференцирани даночни стапки на поедноставен даночен систем. Таквата предност е применлива само за опцијата „Приход минус трошоци“, а стапката за опцијата „Приход“ останува непроменета - 6%. Така, ако во вашиот регион работи намалена даночна стапка и можете да ги потврдите вашите трошоци, тогаш даноците на индивидуалните претприемачи може да се минимизираат при примена на поедноставен даночен систем „Приход минус расходи“.

Но, дури и земајќи ги предвид трошоците, важно е да не се претера, бидејќи. овде индивидуалниот претприемач има обврска да плати минимален данок. Што значи тоа? Ако сте работеле со загуба, т.е. трошоците го надминуваат примениот приход, ќе треба да платите минимален данок од 1% од примениот приход.

Опцијата „Приход“ може да биде особено атрактивна опција за намалување на единствениот данок на платените премии за осигурување. Во исто време, индивидуалните претприемачи без вработени можат да го намалат пресметаниот данок за целиот износ на придонесите, а кај ниските примања може да се појави ситуација воопшто да не се плаќа единствен данок. Индивидуалните претприемачи со вработени можат да го намалат единствениот данок на сметка на износите на премиите за осигурување платени и за нив и за вработените, но не повеќе од 50%.

Не е дозволено намалување на единствениот данок пресметан за плаќање за износот на премиите за осигурување за „Приход минус расходи“, но премиите за осигурување што индивидуалниот претприемач ги плаќа за себе и за своите вработени може да се земат предвид во трошоците при пресметување на даночна основа, која исто така го намалува единствениот данок што се плаќа.

Ајде да го завршиме нашето запознавање со поедноставената верзија на ограничувањата што мора да се почитуваат за да се работи на овој систем. Ги има малку за индивидуални претприемачи - бројот на вработени не треба да надминува сто лица, поедноставениот даночен систем не е дозволен при екстракција и продажба на минерали (освен обичните) и во производството на акцизни добра. Покрај тоа, индивидуален претприемач може да го изгуби правото на поедноставено оданочување откако неговиот приход за 2019 година ќе надмине 150 милиони рубли.

Ако сметате дека поедноставениот систем е профитабилен и удобен за себе, тогашможете да подготвите апликација за транзиција кон поедноставен даночен систем 2019 година апсолутно бесплатно:

Даноци за IP на PSN

Патентниот систем на оданочување или патентот за ИС е единствениот даночен режим наменет само за индивидуални претприемачи. Може да се добие патент за кое било наведено во чл. 346.43 од Даночниот законик на Руската Федерација. Оваа листа може да се прошири од локалните власти, а за кои видови активности може да се добие патент, мора да се дознае во регионалните закони или во територијалната даночна канцеларија.

Патентот важи само на територијата на општината каде што е издаден, така што индивидуален претприемач мора да поднесе барање до Федералната даночна служба на местото на важност на патентот. За транспорт на карго, дозволено е користење на еден патент при давање услуги во различни региони на Руската Федерација, но само ако договорите за транспорт се склучени на местото на регистрација на индивидуалниот претприемач. Ограничувањата за овој режим се однесуваат само на бројот на вработени работници - не повеќе од 15, а губењето на правото на користење на PSN ќе се случи ако годишниот приход надмине 60 милиони рубли.

Пресметувањето на годишниот трошок за патент е прилично едноставно. За да го направите ова, треба да го знаете „потенцијално можниот годишен приход“ за избраниот тип на активност и да го помножите за 6%. Можете исто така да го дознаете износот на потенцијалниот приход од регионалниот закон за PSN. Друга опција е да се пресметаат трошоците за патент. Патентот се издава за период од еден до дванаесет месеци, но во рок од една календарска година. Индивидуален претприемач може да има неколку патенти и да ги пресмета трошоците за секој од нив.

Плаќањето за патентот е како што следува:

• Патентот издаден за период до шест месеци мора целосно да се плати најдоцна до истекот на неговата важност;
• Ако рокот на патентот е од шест месеци до една година, тогаш една третина од неговиот вкупен трошок мора да се плати најдоцна 90 дена по почетокот на важноста, а две третини - најдоцна до датумот на истекување на патентот.

Невозможно е да се намалат трошоците за патент за платени премии за осигурување, но се обезбедува намалена стапка на премии за осигурување за вработените во IP кои работат во овој режим.

Даноци за IP на UTII

Применетиот данок или импутација, како и патентот, важат само за одредени видови активности наведени во чл. 346,26. Регионалните закони не само што може да ја ограничат оваа листа, туку дури и да не дозволат користење на овој режим на нивната територија (на пример, во Москва). Единствен данок за еден месец се пресметува со користење на прилично сложена формула - DB *FP* K1* K2*15%.

Ајде да видиме што значи овој сет на букви и бројки:

• ДБ - ова е месечно во рубли (најдовме во табелата дадена во член 346.29 од Даночниот законик)
• FP - физички индикатор (означен на истото место)
• К1 - коефициент на дефлатор, годишно одобрен од Владата на Руската Федерација. Во 2019 година, К1 е 1.915
• К2 - фактор на корекција, утврден со регионални закони во опсег од 0,005 до 1.

Бидејќи даночниот период за UTII е еднаков на четвртина, тие обично го пресметуваат износот на данокот за три месеци. Индивидуалниот претприемач мора да го плати припишаниот данок до 25-тиот ден од месецот по извештајниот квартал.

На UTII, како и на поедноставеното оданочување, постои можност за намалување на единствениот данок што се плаќа на сметка на премиите за осигурување платени за себе и за вработените. Доколку индивидуален претприемач работи сам, тогаш може да се одбие целиот износ на придонесите платени за себе, а кога претприемачот има вработени, тогаш може да се земат предвид придонесите за себе и за нив, а данокот може да се намали за не повеќе од 50%.Покрај ограничувањето на бројот на вработени (не повеќе од сто), овој режим има и специфични ограничувања на физичкиот индикатор, на пример, површината на подот за тргување не треба да надминува 150 квадратни метри. м.

Даноци за IP на UAT

Единствениот земјоделски данок е наменет за земјоделските производители, т.е. оние кои произведуваат, преработуваат и продаваат земјоделски производи. Ова ги вклучува и рибарските организации и претприемачите. Главен услов заЕШН - учеството на приходите од продажба на земјоделски производи или улов мора да надмине 70% од вкупниот приход од стоки и услуги.

Земјоделскиот данок се пресметува според истите принципи како и USN „Приход минус расходи“, но даночната стапка е непроменета и изнесува 6% од приходот намален за износот на трошоците. ESHN не е дозволен за даночни обврзници кои произведуваат акцизни добра.

Даноци за IP на OSNO

И, конечно, ако индивидуален претприемач не избрал ниту еден од посебните режими, тогаш тој ќе работи на главниот даночен систем. Покрај стапката од 20%, 10% или 0%, ќе треба да платите персонален данок на доход (ПДД). Даночна основа за индивидуалните претприемачи во овој режим ќе бидат приходите од деловни активности, на кои е дозволено да се применуваат таканаречените професионални одбитоци - документирани и економски оправдани трошоци. Ако трошоците не можат да се потврдат, тогаш добиениот приход може да се намали само за 20%.

Даночната стапка во општиот случај овде ќе биде еднаква на 13% ако претприемачот бил руски даночен жител во извештајната година, т.е. престојувал на територијата на Руската Федерација најмалку 183 дена во текот на 12 последователни календарски месеци.

Но, ако индивидуален претприемач на заеднички систем одлучил да води бизнис од странство и не бил признат како даночен жител, тогаш, дури и како руски државјанин, тој паѓа во голема финансиска замка - целиот приход добиен од него се оданочува со стапка од 30%, додека професионалните одбитоци не можат да се користат.

Премиите за осигурување за OSN може да се земат предвид во трошоците во целост, и за вас и за вработените. Вреди да се избере DOS ако најголемиот дел од вашите купувачи ќе бидат обврзници на ДДВ, кои ќе имаат корист од работата со вас, бидејќи. ќе можат да го земат предвид влезниот ДДВ. И тогаш, треба внимателно да ги пресметате вашите проценети приходи и потврдени трошоци.

Комбинирање даночни режими за да се намалат даноците на индивидуалните претприемачи

Друга можност за оние кои знаат да си ги бројат парите е комбинацијата на различни даночни режими. Ова значи дека можете да го пресметате проценетиот даночен товар и да работите на еден вид активност во еден режим и да изберете попрофитабилна опција за друг тип. Комбинацијата на режими е можна и за една активност, доколку работите во различни објекти.Постојат опции за комбинирање на UTII и USN, PSN и USN, UTII и PSN, ESHN и UTII. Невозможно е да се комбинира поедноставен даночен систем со унифициран земјоделски данок и поедноставен даночен систем со ДОС.

Тешко е да се зборува за придобивките од комбинирањето режими без да се даваат примери, бидејќи за да го направите ова, треба да го пресметате износот на даноците за припишан режим и патент во одреден регион и по вид на активност, но само треба да знаете дека таквите опции имаат право да бидат. Со ова се заклучува разгледувањето на општите принципи за избор на даночен систем, земајќи ги предвид кои даноци на индивидуални претприемачи можат легитимно да се намалат.

Доколку не сте успеале да платите даноци или придонеси навреме, тогаш покрај самиот данок, ќе треба да платите и казна во вид на казнена такса, која може да се пресмета со помош на нашиот калкулатор.