Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Кафедра финансов, бюджета и страхования
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Бюджетная система РФ»
«Составление проекта федерального бюджета в РФ»
Выполнил :
Факультет: ФК
Специальность: ФМ
Курс: 4 курс
Форма обучения: 2ВО
Зачетная книжка:
Проверил : доцент Кваша В.А.
Ярославль, 2010
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ………………………………………………….3
Составление проекта федерального бюджета в РФ……………………….. 3
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ………………………………………………….. 9
Составление проекта бюджета района………………………………………9
Список использованной литературы………………………………………..36
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Составление проекта федерального бюджета в РФ
Главная задача разработки проекта бюджета – определение объема денежных средств, централизуемых в бюджете с целью финансового обеспечения функций, возложенных на органы государственной власти и органы местного самоуправления, и мероприятий, предусмотренных прогнозом экономического и социального развития государства и территории.
Составление проекта бюджета является прерогативой Правительства Российской Федерации, исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. По их поручению проект бюджета разрабатывается Министерством финансов РФ и территориальными финансовыми органами.
Для составления проекта бюджета Министерство финансов РФ и территориальные финансовые органы должны быть обеспечены необходимой информационной базой, которая поступает им от соответствующего правительства, статистических, налоговых органов и других учреждений. Главным источником информации для составления проекта бюджета служит прогноз социально-экономического развития государства или территории, который в свою очередь разрабатывается на основе данных экономического и социального развития за отчетный период, тенденций развития на планируемый год и других показателей. При разработке проекта бюджета учитываются также основные положения финансово-бюджетной политики, принятой на соответствующий плановый период.
Проект федерального бюджета разрабатывается Министерством финансов РФ по поручению Правительства РФ. Работа над проектом бюджета начинается за двенадцать месяцев до начала планируемого года.
В задачу Министерства финансов входит разработка:
Проекта федерального бюджета;
Проектировок основных показателей федерального бюджета на среднесрочную перспективу, которые разрабатываются на базе среднесрочной программы Правительства Российской Федерации, среднесрочного прогноза социально-экономического развития России и сводного финансового баланса;
Проекта федерального закона о федеральном бюджете на планируемый год.
В основу разработки проекта федерального бюджета закладываются направления планируемой финансово-бюджетной политики, определенной в Бюджетном послании Президента РФ Правительству Российской Федерации, и показатели разработанного Министерством экономики РФ прогноза социально-экономического развития России на планируемый год, уточненных параметров среднесрочного прогноза социально-экономического развития России, показателей сводного финансового баланса. Кроме того, используются показатели денежной программы, составляемой Центральным банком Российской Федерации, и показатели долгосрочных федеральных целевых программ, перечень которых определяется Правительством РФ на основе долгосрочных и среднесрочных прогнозов социально-экономического развития страны.
1) На первой стадии формирования проекта бюджета федеральными органами исполнительной власти разрабатываются сценарные условия экономического и социального развития на планируемый год, в которых отражены главные макроэкономические показатели и материалы для уточнения параметров среднесрочного прогноза - экономического и социального развития страны.
После одобрения Правительством РФ этих сценарных условий Министерство финансов РФ разрабатывает основные характеристики доходов и расходов федерального бюджета на планируемый год и проектирования размеров основных доходов и расходов федерального бюджета на среднесрочную перспективу. Кроме того, рассматриваются предложения о минимальных размерах оплаты труда и пенсий, порядке индексации заработной платы работников бюджетной сферы и пенсий в планируемом году и на среднесрочную перспективу.
Все эти материалы и расчеты направляются на рассмотрение Правительства РФ. После их принятия Правительством они могут быть представлены в Совет Федерации и Государственную Думу по их запросу.
Затем Министерство финансов РФ направляет основные характеристики по доходам и расходам федерального бюджета федеральным органом исполнительной власти, а также доводит до органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации методику формирования межбюджетных отношений Российской Федерации с субъектами Российской Федерации на плановый год и среднесрочную перспективу.
2) На второй стадии разработки федерального бюджета федеральными органами исполнительной власти производится распределение предельных объемов бюджетных средств по показателям бюджетной классификации, а также адресное распределение финансовых ресурсов между главными распорядителями бюджетных средств. При этом Министерство экономики РФ определяет федеральные целевые программы, подлежащие финансированию, и согласовывает объемы их финансирования в плановом году и в среднесрочной перспективе.
Для проведения работы по составлению проекта бюджета в Министерстве финансов РФ используются материалы, расчеты и обоснования, поступающие от субъектов Российской Федерации, министерств и ведомств Российской Федерации. Эти материалы сначала анализируются специалистами, закрепленными за соответствующими министерствами. В ходе анализа уточняются расчеты показателей финансовых планов министерств, бюджетов территорий, выявляются возможности мобилизации дополнительных доходов и экономии расходов. Затем расчеты с внесенными поправками рассматриваются у руководителей департаментов Министерства, а затем направляются в бюджетный департамент, который рассматривает представленные расчеты, вносит в них в случае необходимости поправки и направляет на решение руководства Министерства финансов РФ.
В случае если у бюджетополучателей имеются разногласия по показателям бюджета, то несогласованные вопросы по этим показателям выносятся на рассмотрение Межведомственной правительственной комиссии.
Все работы по подготовке и согласованию с федеральными органами исполнительной власти показателей проекта федерального бюджета и сопутствующих ему материалов (проектов законодательных актов и др.) должны быть завершены до 15 июля года, предшествующего планируемому.
После согласования всех бюджетных расчетов с ведомствами и субъектами Федерации бюджетный департамент Министерства финансов РФ составляет окончательный проект федерального бюджета, который представляется в Правительство Российской Федерации.
Проекты территориальных бюджетов составляются финансовыми органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.
Для составления проектов бюджетов территориальные финансовые органы имеют право на получение информации не только от территориальных органов исполнительной власти, но и от вышестоящих финансовых органов.
Финансовые органы субъектов Российской Федерации получают из Министерства финансов РФ следующие материалы:
Предполагаемые изменения налогообложения;
расходы, передаваемые в бюджеты субъектов РФ, и объемы передаваемых соответствующих средств;
Порядок формирования Фонда финансовой поддержки субъектов РФ и распределение его средств;
Субвенции и дотации, предполагаемые к передаче субъектам РФ.
Финансовые органы муниципальных образований получают от финансовых органов субъектов Российской Федерации следующие материалы:
Предполагаемые изменения отчислений по закрепленным за местными бюджетами доходам;
Порядок формирования регионального фонда финансовой поддержки муниципальных образований и распределение его средств;
Субвенции и дотации, предполагаемые к передаче местным бюджетам.
Порядок организации и проведения работ по составлению проекта территориального бюджета аналогичен работам, проводимым в Министерстве финансов РФ.
В ходе работы по составлению проекта бюджета в случае несбалансированности доходов и минимально необходимых расходов территориальных бюджетов территориальный исполнительный орган власти представляет в вышестоящий исполнительный орган власти необходимые расчеты для обоснования размеров нормативов отчислений от регулирующих доходов, дотаций, субвенций, перечня доходов и расходов, подлежащих передаче из вышестоящего бюджета, а также данные об изменении состава объектов, подлежащих бюджетному финансированию.
Исполнительный орган субъекта Федерации и муниципального образования может вносить в вышестоящий исполнительный орган власти предложения по изменению и уточнению проектируемых вышестоящим органом власти бюджетных нормативов и показателей. Разногласия по этим вопросам рассматриваются вначале в вышестоящем исполнительном органе власти. Результаты рассмотрения разногласий отражаются в составляемом протоколе, в котором содержатся обоснование предложений и обоснование отказа. В случае необходимости решения этих вопросов на паритетных началах создается согласительная комиссия, решение которой доводится до сведения нижестоящих и вышестоящих органов власти. Окончательное решение принимается вышестоящим представительным органом власти.
Кроме составления проекта бюджета на планируемый год, исполнительные органы власти субъектов Федерации и муниципальных образований в целях составления консолидированного бюджета Российской Федерации, обеспечения единой финансово-бюджетной политики государства должны подготовить и представить в вышестоящий орган исполнительной власти следующие документы и материалы:
Прогноз социально-экономического развития субъекта Российской Федерации и муниципального образования на очередной год;
Основные направления бюджетной и налоговой политики субъекта Российской Федерации и муниципального образования на очередной год;
Прогноз сводного финансового баланса по территории субъекта Российской Федерации и муниципального образования на очередной год;
Прогноз консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации на очередной год;
Адресную инвестиционную программу на очередной год;
Программу приватизации государственных предприятий на очередной год.
Дополнительно к этим материалам исполнительные органы субъектов Российской Федерации подготавливают:
Структуру внутреннего долга субъекта Российской Федерации и программу внутренних заимствований, предусмотренных на планируемый год для финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации;
Программу предоставления гарантий исполнительного органа субъекта Российской Федерации на планируемый год;
Оценку ожидаемого исполнения бюджета субъекта Российской Федерации за текущий год.
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Составление проекта бюджета района
Вариант №2
Доходы бюджета:
1. Налог на имущество физических лиц
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физически лиц планируется с ростом на 25 % против уровня текущего года, т.е. он составит: 32 000 · 1,25 = 40 000 тыс. руб.
2. Земельный налог
По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 168 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.
Поступление земельного налога в бюджет района в текущем году:
168 000 · 0,65 = 109 200 тыс. руб.
Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываем по следующей формуле:
Ni = (HHi · KH - ППЗИ) · Нс.г.н.,
где Ni – прогноз поступления земельного налога в бюджет района;
HHi – сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;
KH– коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;
ППЗИ – сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;
Нс.г.н. – нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.
Ni = (168 000· 1,8 – 1 500) · 1 = 300 900 тыс. руб.
3. Единый налог на вмененный доход
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года, т.е. составит: 272 000 · 1,15 = 312 800 тыс. руб.
4. Транспортный налог
Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:
ТН = (Ктр · М) · Ст,
где ТН – планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;
Ктр – количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;
М – общая мощность в лошадиных силах;
Расчет планируемого транспортного налога представлен в таблице №1.
Таблица №1
Показатель | Значение |
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. | 11 895 |
в том числе: | |
· с мощностью до 100 л.с. | 3 754 |
8 141 | |
2. Общая мощность в лошадиных силах | 1 339 880 |
в том числе: | |
· с мощностью до 100 л.с. | 281 550 |
· с мощностью от 100 до 150 л.с. | 1 058 330 |
3. Ставка налога по транспортным средствам мощностью до 100 л.с., руб. | 20 |
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 150 л.с., руб. | 28 |
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.: 281550*20+1058330*28 | 35 264 240 |
100 | |
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб. | 35 264 240 |
Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:
НДФЛ = (СД - НЧСД) · Ст,
где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;
СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;
НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);
Ст – ставка налога на доходы физических лиц.
Ставка налога на доходы физических лиц – 13 %. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.
Расчет налога на доходы физических лиц в следующем году представлен в таблице №2.
Таблица №2
Показатель | |
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), тыс. руб. | 16 740 575 |
2. Налоговые вычеты - всего, тыс. руб. | 2 762 210 |
в том числе: | |
· профессиональные | 1 815 640 |
· имущественные | 142 970 |
· социальные | 7 800 |
· стандартные | 795 800 |
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, тыс. руб.: стр.1 – стр.2 | 13 978 365 |
4. Ставка налога, % | 13 |
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, тыс. руб.: стр.3 · 0,13 | 1 817 187 |
6. Норматив отчислений в бюджет региона, % | 40 |
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.: стр.5 · 0,40 | 726 875 |
6. Неналоговые доходы.
Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 руб. Ожидается выполнение на уровне плана – 500 руб. На следующий год предусматривается рост 15%, т.е.
500 *115%=575 руб.
расходы бюджета:
Образование
1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам (таблица №3)
Данные для расчета:
1) План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.
из 4-х классов – 140 человек;
из 9-х классов – 130 человек;
из 11-х классов – 95 человек.
в 1-й класс – 65 человек;
в 5-е классы – 135 человек;
в 10-е классы – 75% выпуска 9-х классов: 130 · 0,75 = 98 человек.
Данные для проекта на следующий год на 01.01 берем аналогичные данным на 01.09 текущего года.
Рассчитаем число учащихся на следующий год по следующей схеме: число учащихся на 01.01 + прием – выпуск.
1-4 классы: 462 + 65 – 140 = 387 человек;
5-9 классы: 414 + 135 – 130 = 419 человек;
10-11 классы: 180 + 98 – 95 = 183 человека.
2) Среднегодовая наполняемость классов в следующем году рассчитывается на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.
Переносим данные среднегодовой наполняемости классов в текущем году в строки со среднегодовой наполняемостью на следующий год.
3) Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:
К01.01 · 8 + К01.09 · 4
Кср = –––––––––––––––––––,
где Кср – среднегодовое количество классов (учащихся);
Рассчитаем среднегодовое число классов в текущем году:
Всего: (44 · 8 + 48 · 4)/12 = 45,3;
1-4 классы: (17 · 8 + 21 · 4)/12 = 18,3;
5-9 классы: (20 · 8 + 18 · 4)/12 = 19,3;
10-11 классы:(7 · 8 + 9 · 4)/12 = 7,7.
Аналогично рассчитываем среднегодовое число учащихся.
Для того чтобы определить наполняемость классов на следующий год на 01.09, решаем следующее уравнение:
Кср· 12 – Кслед год 01.01 · 8
Кслед год 01.09 = –––––––––––––––––––––
где Кслед год 01.09 – наполняемость на 01.09 на следующий год.
Число классов на следующий год рассчитываем делением числа учащихся на наполняемость классов.
Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся – до целых.
Результаты расчетов представлены в таблице №3.
Таблица №3
Показатель | Текущий год | Проект на следующий год | ||||
Принято | среднегодовое | Проект | среднегодо |
|||
на 01.01 | на 01.09 | на 01.01 | на 01.09 | |||
1. Число классов, всего | 44 | 48 | 45,3 | 48 | 47 | 47,6 |
в том числе | ||||||
1 - 4 классы | 17 | 21 | 18,3 | 21 | 19 | 20,3 |
5 - 9 классы | 20 | 18 | 19,3 | 18 | 18 | 18,0 |
10 - 11 классы | 7 | 9 | 7,7 | 9 | 10 | 9,3 |
2. Число учащихся, всего | 926 | 1056 | 969 | 1056 | 989 | 1034 |
в том числе | ||||||
1 - 4 классы | 340 | 462 | 381 | 462 | 387 | 437 |
5 - 9 классы | 460 | 414 | 445 | 414 | 419 | 416 |
10 - 11 классы | 126 | 180 | 144 | 180 | 183 | 181 |
3. Наполняемость классов | ||||||
1 - 4 классы | 20 | 22 | 20,7 | 22 | 21 | 21,6 |
5 - 9 классы | 23 | 23 | 23,0 | 23 | 23,0 | 23,1 |
10 - 11 классы | 18 | 20 | 18.7 | 20 | 19 | 19,5 |
2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам
Количество педагогических ставок по группе классов =
Число учебных часов по тарификации
= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .
Плановая норма организационной нагрузки
Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:
1-4 классы – 20 часов в неделю;
5-9 классы – 18 часов в неделю;
10-11 классы – 18 часов в неделю.
Количество педагогических ставок на 1 класс =
= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .
Количество классов в данной группе на 01.01
Среднегодовое количество педагогических ставок = количество педагогических ставок на 1 класс · Среднегодовое количество классов в каждой группе.
Средняя ставка учителя в месяц =
Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов
= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .
Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01
ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц · Среднегодовое количество педагогических ставок · 12 месяцев.
Результаты расчетов представлены в таблице №4.
Таблица №4 | ||||||||||||||||||||
Группы классов | Количество классов | Данные тарификационного списка | Количество педагогических ставок | Средняя ставка учителя в месяц | ФЗП в год, руб. | |||||||||||||||
на 01.01 | на 01.09 | среднегодовое | число учительских часов | заработная плата в месяц | по группе классов | на 1 класс | среднегодовое | |||||||||||||
текущий | проект | текущий | проект | текущий | проект | текущий | проект | текущий | проект | текущий | проект | текущий | проект | текущий | проект | текущий | проект | теку |
проект | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 15 = гр13/ |
гр14 · гр6 |
17 = гр15 · гр7 | 18 = гр10/ |
19 = гр11/ |
Гр18 · гр16 · 12мес. |
гр19 · гр17 · 12мес. |
|
1 - 4 классы | 17 | 21 | 21 | 19 | 18,3 | 20,3 | 550 | 575 | 6 000 | 6 100 | 27,5 | 28,75 | 1,618 | 1,369 | 29,61 | 27,79 | 218 | 212 | 77 459,8 | 70 697,8 |
5 - 9 классы | 20 | 18 | 18 | 18 | 19,3 | 18,0 | 745 | 730 | 17 200 | 16 500 | 41,39 | 40,56 | 2,069 | 2,253 | 39,93 | 40,55 | 416 | 407 | 199 330,6 | 198 046,2 |
10 - 11 классы | 7 | 9 | 9 | 10 | 7,7 | 9,3 | 250 | 275 | 5 500 | 6 100 | 13,89 | 15,28 | 1,984 | 1,698 | 15,28 | 15,79 | 396 | 399 | 72 610,6 | 75 602,5 |
1.Итого | 44 | 48 | 48 | 47 | 45,3 | 47,6 | 1 545 | 1 580 | 28 700 | 28 700 | х | х | х | х | х | х | х | х | 349 401 | 344 346,5 |
2.ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | 66 200 | 78 542 |
3.Итого тарифный ФЗП | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | 415 601 | 422 888,5 |
4.Дополнительтный ФЗП, 20% к об | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | 83 120,2 | 84 577,7 |
5.Общий ФЗП по школе | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | 498 721,1 | 507 466,2 |
3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам
Таблица №5
Принято в текущем году | Проект на следующий год | |
1. Хозяйственные и командировочные расходы: | ||
1.1. среднегодовое количество классов | 45,3 | 47,6 |
1.2. расходы на 1 класс, руб. | 270 | 270 |
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.: стр.1.1.· стр.1.2. | 12 231 | 12 852 |
2. Учебные и прочие расходы | ||
2.1. среднегодовое количество 1 - 4 классов | 18,3 | 20,3 |
2.2. норма расходов на 1 класс, руб. | 140 | 140 |
сумма расходов на 1 - 4 классы, руб.: стр.2.1.· стр.2.2 | 2 562 | 2 842 |
2.3. среднегодовое количество 5 - 9 классов | 19,3 | 18,0 |
2.4. норма расходов на 1 класс, руб. | 320 | 320 |
сумма расходов на 5 - 9 классы, руб.: стр.2.3.· стр.2.4. | 6 176 | 5 760 |
2.5. среднегодовое количество 10 - 11 классов | 7,7 | 9,3 |
2.6. норма расходов на 1 класс, руб. | 260 | 260 |
сумма расходов на 10 - 11 классы, руб.: стр.2.5.· стр.2.6. | 2 002 | 2 418 |
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб. | 22 971 | 23 872 |
4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам
Группу продленного дня посещают 75% учащихся 1-4 классов.
Начисления на ФЗП планируются в размере 26 %.
Таблица №6
Показатель, единица измерения | Принято в текущем году | Проект на следующий год |
1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов | 381 | 437 |
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД: стр.1· 0,75 | 286 | 328 |
3. Расходы по заработной плате в год: | ||
3.1. на 1 учащегося, руб. | 210 | 210 |
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.3.1. | 60 060 | 68 880 |
4. Начислено на заработную плату 26 %: | ||
4.1. на 1 учащегося, руб. 210*0,26 | 54,6 | 54,6 |
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.4.1. | 15 615,6 | 17 908,8 |
5. Расходы на мягкий инвентарь в год | ||
5.1. на 1 учащегося, руб. | 240 | 240 |
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.5.1. | 68 640 | 78720 |
6. расходы на питание: | ||
6.1. норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб. | 40 | 40 |
6.2. число дней функционирования групп | 248 | 248 |
расходы на питание в год, руб.: стр.2 · стр.6.1. · стр.6.2. | 2 837 120 | 3 253 760 |
Итого расходов на ГПД, руб. | 2 981 435,6 | 3 419 268,8 |
5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.
Таблица №7
Показатель | Принято в текущем году | Проект на следующий год |
1. Заработная плата педагогического персонала (табл. 4) | 349 401 | 344 346,5 |
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала (табл. 4) | 66 200 | 78 542 |
3. Всего ФЗП (табл. 4) | 498 721,1 | 507 466,2 |
4. Начисления на заработную плату: стр.3*26% | 129 667,49 | 131 941,2 |
5. Хозяйственные и командировочные расходы (табл. 5) | 12 231 | 12 852 |
6. Учебные и прочие расходы (табл. 5) | 22 971 | 23 872 |
7. Расходы на ГПД (табл. 6) | 2 981 435,6 | 3 419 268,8 |
Итого расходов на текущее содержание школ: сумма стр. 1-7 | 3 711 575,2 | 4 518 288,7 |
6. Расчет расходов на содержание ДОУ
Таблица №8
Показатель | Принято в текущем году | Проект на следующий год |
1. Число детей: | ||
1.1. на начало года | 240 | 310 |
1.2. наконец года | 300 | 340 |
1.3. среднегодовое (прирост с 01.07) | 270 | 325 |
2. Расходы на заработную плату, руб. | ||
2.1. на 1 ребенка, руб. | 240 | 240 |
на всех детей, руб.: стр.1.3.· стр.2.1. | 64 800 | 78 000 |
3. Начисления на заработную плату, руб. | 16 848 | 20 280 |
4. Расходы на питание: | ||
4.1. норма расхода на 1 ребенка вдень, руб. | 40 | 40 |
4.2. число дней функционирования групп | 230 | 230 |
4.3. число дето-дней: стр. 1.3.· стр.4.2. | 62 100 | 74 750 |
расходы на питание всех детей в год, руб.: стр.4.1.· стр.4.3. | 2 484 000 | 2 990 000 |
5. Расходы на мягкий инвентарь: | ||
5.1. на оборудование1 нового места, руб. | 520 | 520 |
на оборудование всех новых мест, руб.: (стр. 1.2.-стр.1.1)· стр.5.1. | 31 200 | 15 600 |
5.2. на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб. | 330 | 330 |
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.: (стр. 1.2.-стр.1.1)· стр.5.2. | 79 200 | 102 300 |
6. Хозяйственные и прочие расходы: | ||
6.1. на 1 ребенка, руб. | 620 | 620 |
на всех детей, руб.: стр. 1.3.· стр.6.1.. | 167 400 | 201 500 |
7. Родительская плата: | ||
7.1. на 1 ребенка, руб. | 30 | 30 |
на всех детей, руб.: стр. 1.3.· стр.7.1. | 8 100 | 9 750 |
8. Всего расходов, руб. | 2 851 548 | 3 417 430 |
в том числе: | ||
средства родителей: стр.7.1 | 8100 | 9750 |
финансирование из бюджета | 2 843 448 | 3 407 680 |
7. Свод расходов на образование, руб.
Фонд всеобуча создается в размере 1% общей сумме расходов на содержание общеобразовательных школ.
Таблица №9
Наименование | Принято | Исполнение за 6 месяцев | Ожидаемое исполнение | Проект на следующий год |
1. ДОУ в городах (табл. 8) | 2 843 448 | 1 421 724 | 2 843 448 | 3 407 680 |
2. ДОУ в сельской местности | 800 000 | 400 000 | 800 000 | 900 000 |
3. Школы общеобразовательные в городах (табл.7) | 3 711 575,2 | 1 855 787,6 | 3 711 575,2 | 4 518 288,7 |
4. Школы общеобразовательные в сельской местности | 850 000 | 475 000 | 850 000 | 900 000 |
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности | 498 191 | 250 000 | 498 191 | 550 000 |
6. Приобретение учебников | 460 000 | 230 000 | 460 000 | 400 000 |
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы | 46 923 | 23 460 | 46 923 | 48 220 |
8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми | 600 000 | 300 000 | 600 000 | 700 000 |
9. Детские дома | 40 000 | 20 000 | 40 000 | 40 000 |
10. Фонд всеобуча: (стр.3. + стр.4. + стр.5. + стр.7.)· 0,01 | 51 066,892 | 26 042,476 | 51 066,892 | 60 165,087 |
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования | 500 000 | 270 000 | 500 000 | 600 000 |
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной компании среди детей и подростков | 50 000 | 25 000 | 50 000 | 70 000 |
13. Итого расходов (сумма стр.1-12) | 10 451 204 | 5 297 014 | 10 451 204 | 12 194 354 |
14. Приобретение инвентаря и оборудования | 1 500 000 | 750 000 | 1 500 000 |
(рост на 25%) |
15. Капитальные вложения на строительство | 900 000 | 500 000 | 900 000 | 1 200 000 |
16. Капитальный ремонт | 600 000 | 300 000 | 600 000 | 500 000 |
17. Всего расходов (сумма стр. 13-16) | 13 451 204 | 6 847 014 | 13 451 204 | 15 769 354 |
Здравоохранение
1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения
Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:
Кн · m
Кср = К01.01 + ––––––––,
где Кср – среднегодовое количество коек;
К01.01 – количество коек на начло года;
Кн – количество развернутых новых коек;
m – количествомесяцев функционирования новой койки в первый год.
1) Больницы и диспансеры в сельской местности:
Хирургические койки: 70 + (16*8)/12 = 80,7;
Детские койки: 55 + (5*7)12 = 57,9;
Терапевтические койки: 60 + (15*8)/12 = 70;
Родильные койки: 45;
Прочие койки: 75.
2) Больницы и диспансеры в городах:
Хирургические койки: 85 + (10*5)/12 = 89,2;
Детские койки: 90 + (10*8)12 = 96,7;
Терапевтические койки: 130 + (20*9)/12 = 145;
Родильные койки: 120+ (20*4)12 = 126,7;
Прочие койки: 90 + (20*2)12 = 93,3.
Число койко-дней = Среднегодовое число коек · Число дней функционирования 1 койки.
Таблица №10
Учреждение | Показатель | Проект | |||||||||
На начало года | На конец года | Среднегодовое | Сроки свертывания сети | Число дней функционирования | Число койко-дней | Норма расходов на 1 койко-день | Сумма расходов в год, руб.. | ||||
питание | медикаменты | питание | медикаменты | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 = гр7* гр5 | 9 | 10 | 11=гр9* гр8 | 12= гр10* гр8 |
1. | 1. Хирургические койки | 70 | 86 | 80,7 | с 01.05 | 310 | 25017,0 | 25 | 20 | 625 425,0 | 500340,0 |
2. Детские койки | 55 | 60 | 57,9 | с 01.06 | 315 | 18238,5 | 24 | 28 | 437724,0 | 510678,0 | |
3. Терапевтические койки | 60 | 75 | 70,0 | с 01.05 | 330 | 23100,0 | 20 | 19 | 462000,0 | 438900,0 | |
4. Родильные койки | 45 | 45 | 45,0 | – | 320 | 14400,0 | 21 | 23 | 302400,0 | 331200,0 | |
5. Прочие койки | 75 | 75 | 75,0 | – | 300 | 22500,0 | 21 | 25 | 472500,0 | 562500,0 | |
ИТОГО: | 305 | 341 | 328,6 | х | х | х | х | х | 2300049,0 | 2343618,0 | |
2. | 1. Хирургические койки | 85 | 95 | 89,2 | с 01.08 | 310 | 27652,0 | 22 | 23 | 608344,0 | 635996,0 |
2. Детские койки | 90 | 100 | 96,7 | с 01.05 | 305 | 29493,5 | 23 | 25 | 678350,5 | 737337,5 | |
3. Терапевтические койки | 130 | 150 | 145,0 | с 01.04 | 300 | 43500,0 | 21 | 22 | 913500,0 | 957000,0 | |
4. Родильные койки | 120 | 140 | 126,7 | с 01.09 | 310 | 39277,0 | 25 | 27 | 981925,0 | 1060479,0 | |
5. Прочие койки | 90 | 110 | 93,3 | с 01.11 | 330 | 30789,0 | 20 | 27 | 615780,0 | 831303,0 | |
ИТОГО: | 515 | 595 | 550,9 | х | х | х | х | х | 3797899,5 | 4222115,5 |
2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов
Таблица №11
Должность | Число ставок должностей | Расчет нормы обслуживания в час | Число часов работы в день |
ло рабо чих дней в году |
Число врачеб ных посеще ний (на все ставки) |
Сред ний расход на медикаменты на 1 посе щение |
Сумма расходов на медикаменты, руб. | ||||||
в поликлинике | на дому | в поликлинике | на дому | в поликлинике | на дому | всего | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 = гр5 · гр3 | 8 = гр6 · гр4 | 9 = гр7 + гр8 | 10 | 11 = гр10 · гр9 | 12 = гр11·гр2 | 13 | 14= гр13 · гр12 |
1. Терапия | 3 | 6 | 2 | 3 | 4 | 18 | 8 | 26 | 281 | 7306 | 21918,0 | 10 | 219180,0 |
2. Хирургия | 1,5 | 8 | 1,25 | 4,5 | 1 | 36 | 1,25 | 37,25 | 281 | 10467,3 | 15700,9 | 21 | 329718,4 |
3. Гинекология | 1 | 6 | 1,25 | 5 | 0,5 | 30 | 0,625 | 30,625 | 281 | 8605,6 | 8605,6 | 20 | 172112,5 |
4. Педиатрия | 2 | 7 | 2 | 2,5 | 3 | 17,5 | 6 | 23,5 | 281 | 6603,5 | 13207,0 | 13 | 171691,0 |
5. Неврология | 1 | 7 | 1,25 | 4 | х | 28 | 1,25 | 29,25 | 281 | 8219,3 | 8219,3 | 8 | 65754,0 |
6. Дерматология | 1 | 9 | 1,25 | 5 | х | 45 | 1,25 | 46,25 | 281 | 12996,3 | 12996,3 | 18 | 233932,5 |
Стоматология | 1,5 | 4 | х | 5 | х | 20 | х | 20 | 281 | 5620,0 | 8430,0 | 23 | 193890,0 |
ВСЕГО: | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | х | 1386278,4 |
3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
Таблица №12
4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
Таблица №13
Показатель | Больницы и диспансеры в городах | Больницы и диспансеры в сельской местности | ||
принято в текущем году | проект на следующий год | принято в текущем году | проект на следующий год |
|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Канцелярские и хозяйственные расходы | ||||
1. Среднегодовое количество коек (табл. 10) | х | 550,9 | х | 328,6 |
2. Расходы на 1 койку в год, руб. | 230 | 230 | 230 | 230 |
Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.: стр.1·стр.2 | х | 126707 | х | 75578 |
2. Мягкий инвентарь | ||||
1. Количество коек на начало года (табл. 10) | х | 515 | х | 305 |
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб. | 600 | 600 | 600 | 600 |
3. Итого расходов на дооборудование, руб.: стр.1·стр.2 | х | 309000 | х | 183000 |
4. Прирост коек за год (табл. 10) | х | 80 | х | 36 |
5. Расходы на дооборудование 1 новой койки, руб. | 800 | 800 | 800 | 800 |
6. Итого расходов на дооборудование новых коек, руб.: стр.4·стр.5 | х | 64000 | х | 28800 |
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс. руб.: стр.3+стр.6 | х | 373 | х | 211,8 |
5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.
На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:
· на приобретение оборудования на 25%;
· на капитальный ремонт – на 15%.
Таблица №14
Показатель | Больницы и диспансеры в городах | Больницы и диспансеры в сельской местности | ||
принято в текущем году | проект на следующий год | принято в текущем году | проект на следующий год | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров | 450 000 | 440 640 | 390 000 | 246 450 |
2. Начисления на заработную плату (26%) | 117000 | 114566,4 | 101400 | 64077 |
3. Питание (табл.10) | 3 500 000 | 3 797 899,5 | 2 000 000 | 2 300 049 |
4. Медикаменты (табл.10) | 4 000 000 | 4 222 115,5 | 2 100 000 | 2 343 618 |
5. Мягкий инвентарь (табл.13) | х | 373 000 | х | 211 800 |
6. Канцелярские и хозяйственные расходы (табл.13) | х | 126 707 | х | 75 578 |
7. Приобретение оборудования и инвентаря (рост на 25%) | 250 000 | 312 500 | 150 000 | 187 500 |
8. Капитальный ремонт (рост на 15%) | 1 200 000 | 1 380 000 | 700 000 | 805 000 |
9.Прочие расходы | 400 000 | 450 000 | 300 000 | 350 000 |
Итого расходов | 9 917 000 | 11 217 428 | 5 741 400 | 6 594 072 |
6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.
На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 4%.
Таблица №15
Показатель | Принято в текущем году | Проект на следующий год |
1. Заработная плата мед. персонала | 750 000 | 800 000 |
2. Начисления на заработную плату (26%): стр.1*0,26 | 195000 | 208000 |
3. Медикаменты (табл.11) | 1386278,4 | 900 000 |
4. Мягкий инвентарь | х | 300 000 |
5. Канцелярские и хозяйственные расходы | х | 250 000 |
6. Приобретение оборудования и инвентаря (увеличено на 25%) | 400 000 | 500000 |
7. Капитальный ремонт (уменьшено на 4%) | 1 000 000 | 960000 |
8. Прочие расходы | х | 250 000 |
Итого расходов | 3 731 278,4 | 4 168 000 |
7. Свод расходов на здравоохранение, руб.
Таблица №16
Форма № 1- Б
ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА, год, тыс. руб.
Показатели | Текущий год | Проект на следующий год | ||
принято | исполнено за 6 месяцев | ожидаемое исполнение | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Наименование доходов | ||||
32 000 | 16 000 | 32 000 | 40 000 | |
2. Земельный налог | 109 200 | 54 600 | 109 200 | 300 900 |
3. Единый налог на вмененный доход | 272 000 | 136 000 | 272 000 | 312 800 |
4. Транспортный налог | 35 264,24 | 17632,12 | 35 264,24 | 35 264,24 |
5. Налог на доходы физических лиц | 786 658 | 393329 | 786 658 | 726 875 |
6. Неналоговые доходы | 500 000 | 250 000 | 500 000 | 575 000 |
ИТОГО доходов | 1 735 122,24 | 867 561,12 | 1 735 122,24 | 1 990 839,24 |
260 118,66 | 349 809,28 | 260 118,66 | 233 359,61 | |
ВСЕГО доходов | 1 995 240,9 | 967 620,4 | 1 995 240,9 | 2 224 198,85 |
Наименование расходов | ||||
1. Общегосударственные расходы | 110 000 | 50 000 | 110 000 | 113 850 |
100 000 | 50 000 | 100 000 | 110 000 | |
3. Национальная экономика | 350 000 | 175 000 | 350 000 | 376 250 |
950 000 | 450 000 | 950 000 | 1 068 750 | |
5. Охрана окружающей среды | 100 000 | 50 000 | 100 000 | 105 000 |
6. Образование (табл.9) | 13 451,2 | 6 725,6 | 13 451,2 | 15 769,35 |
7. Культура, кинематография и средства массовой информации | 350 000 | 175 000 | 350 000 | 410 000 |
8. Здравоохранение и спорт | 21 789,68 | 10 894,84 | 21 789,68 | 24 579,5 |
ИТОГО расходов | 1 995 240,9 | 967 620,4 | 1 995 240,9 | 2 224 198,85 |
Субвенции в область | х | х | х | х |
ВСЕГО расходов | 1 995 240,9 | 967 620,4 | 1 995 240,9 | 2 224 198,85 |
39 904,82 | 19 352,41 | 39 904,82 | 44 483,98 |
1. Налог на имущество физических лиц, земельный налог, единый налог на вмененный доход, транспортный налог мы рассчитывали в разделе доходы.
2. Неналоговые доходы даны по условию задания и равны 500 000 тыс. руб. в текущем году, и предусмотрен рост на 15% в следующем.
3. Итого доходов – сумма строк с 1 по 6.
4. Дотации и субвенции из бюджета области – разница между расходами и доходами бюджета района. По закону эта сумма не может превышать 15% от доходов бюджета. В нашем проекте это условие выполняется (15% от текущего показателя = 1 735 122,24*0,15 = 260268,34 > 260 118,66, 15% в следующем году = 1 990 839,24 *0,15= 298 625,89 > 233 359,64)
5. Расходы по условию задачи равны:
· Общегосударственные вопросы – 110 000 тыс. руб., на след. год +3,5% = 113850 тыс.руб.
· Обеспечение национальной безопасности – 100 000 тыс.руб. текущий год, +10% следующий год = 110 00 тыс.руб.
· Национальная экономика – текущий год = 350 000 тыс.руб., +7,5% на следующий год = 376 250 тыс.руб.
· ЖКХ – 950 000 тыс. руб. в текущем году, +12,5% на следующий год = 1 068 750 тыс.руб.
· Охрана окружающей среды – 100 000 тыс.руб. в текущем году, +5% на следующий год = 105 000 тыс.руб.
· Культура, кинематография и СМИ – 350 000 тыс.руб. в текущем году, на следующий год = 410 000 тыс.руб.
6. Расходы на образование и здравоохранения берем из соответствующих сводов расходов.
7. Итого расходов – сумма строк 1- 8 раздела расходы .
8. Оборотная кассовая наличность = 2% от расходов бюджета.
Пояснительная записка
Проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценим финансовое состояние муниципального образования.
Структурно - динамический анализ активов и пассивов организации | |||||||
Показатель | Сумма, тыс.руб. | Темп роста (снижен.),% | Структура доходов и расходов | ||||
Текущий год | Следующий год | изменение (+,-) | Текущий год | Следующий год | изменение (+,-) | ||
1. Налог на имущество физических лиц | 32 000 | 40 000 | 8 000 | 25,00 | 1,84 | 2,01 | 0,17 |
2.Земельный налог | 109 000 | 300 900 | 191 900 | 176,06 | 6,28 | 15,11 | 8,83 |
3. Единый налог на вмененый доход | 272 000 | 312 800 | 40 800 | 15 | 15,69 | 15,71 | 0,02 |
4. Транспортный налог | 35 264,24 | 35 264,24 | 0 | 0,00 | 2,03 | 1,77 | -0,26 |
5. Налог на доходы физических лиц | 786 658 | 726 875 | -59 783 | -7,60 | 45,34 | 36,51 | -8,83 |
6. Неналоговые доходы | 500 000 | 575 000 | 75 000 | 15,00 | 28,82 | 28,89 | 0,07 |
ИТОГО доходов | 1 735 122,24 | 1 990 839,24 | 255 717 | 14,74 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
Дотации и субвенции из бюджета области | 260 118,66 | 233 359,61 | -26 759,05 | -10,29 | |||
ВСЕГО доходов | 1 995 240,9 | 2 224 198,85 | 228 958 | 11,47 | |||
1. Общегосударственные вопросы. | 110 000 | 113 850 | 3 850 | 3,50 | 5,51 | 5,12 | -0,39 |
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность | 100 000 | 110 000 | 10 000 | 10,00 | 5,01 | 4,95 | -0,06 |
3. Национальная экономика | 350 000 | 376 250 | 26 250 | 7,50 | 17,54 | 16,92 | -0,62 |
4. Жилищно-коммунальное хозяйство | 950 000 | 1 068 750 | 118 750 | 12,50 | 47,61 | 48,05 | 0,44 |
5. Охрана окружающей среды | 100 000 | 105 000 | 5 000 | 5,00 | 5,01 | 4,72 | -0,29 |
6. Образование | 13 451,2 | 15 769,35 | 2 318,15 | 17,23 | 0,68 | 0,71 | 0,03 |
7. Культура, кинематография и СМИ | 350 000 | 410 000 | 60 000 | 17,14 | 17,55 | 18,43 | 0,88 |
8. Здравоохранение и спорт | 21 789,68 | 24 579,5 | 2 790 | 12,80 | 1,09 | 1,10 | 0,01 |
ИТОГО расходов | 1 995 240,9 | 2 224 198,85 | 228 958 | 11,47 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
Оборотная кассовая наличность | 39 904,82 | 44 483,98 | 4 579 | 11,47 | 2,00 | 2,00 | 0,00 |
Доходы
Рассматривая динамику и структуру доходов мы не будем учитывать дотации и субвенции из бюджета области, а рассмотрим только собственные доходы бюджета МО,
1. Динамика доходов:
Доходы данного бюджета МО в прогнозируемом году по сравнению с текущим увеличатся на 255 717 тыс. руб., то есть на 14,74%. Это произойдет в основном из-за увеличения суммы земельного налога на 191 900 тыс.руб., сумма данного налога возрастет на 176,06%. Кроме того можно отметить увеличение единого налога на вмененный доход на 15%, то есть на сумму 40 800 тыс. руб., увеличение налога на имущество физических лиц на 25%(на 8 000 тыс. руб.), возрастут неналоговые доходы на 15%, то есть на сумму 75 000 тыс. руб. Сумма транспортного налога в следующем году не изменится относительно текущей суммы. Зато уменьшится сумма НДФЛ на 7,6% или на 59 783 тыс. руб. Но это не помешает снизить размер получаемых дотаций и субвенций из бюджета области на 26 759,05 тыс. руб., данное уменьшение составляет почти 10,29%.
2. Структура доходов:
В текущем году можно выделить, что основную часть доходов бюджета МО составляет НДФЛ, он равен 45,34% от всей суммы доходов. Вторую по величине сумму составляют неналоговые доходы, их величина – 28,82%. Единый налог на вмененный доход в структуре доходов составляет 15,69%. Невесомую роль играют земельный налог (6,28%), транспортный налог (2,03%), налог на имущество физических лиц (1,84%).
В прогнозируемом следующем году структура доходов заметно изменится: уменьшится процент НДФЛ на 8,83% и составит всего 36,51%, на этот процент возрастет сумма земельного налога и составит 15,11% от общей суммы доходов против 6,28% текущего года. На доли процента произойдет изменение неналоговых доходов (+0,07%) и налога на имущество физических лиц(+0,17%). Почти неизменными в структуре доходов останется процент единого налога на вмененный доход. Хотя сумма транспортного налога по сравнению с текущим годом осталась неизменна, но доля в сумме дохода уменьшилась на -0,26%.
Расходы
1. Динамика расходов:
По сравнению с текущим годом в прогнозируемом году расходы бюджета МО увеличатся на 228 958 тыс. руб., то есть на 11,47%. Заметно увеличились расходы на ЖКХ на сумму почти 118,75 млн. руб., это увеличение по сравнению с текущим годом на 12,5%; на культуру, кинематографию и СМИ на сумму 60 млн. руб., относительно текущего года – на 17,14%. На сумму 26,25 млн. руб. (7,5%) увеличились затраты на национальную экономику, на 10 млн. руб. (10%) - национальную безопасность и правоохранительную деятельность, на 5 млн. руб. (5%) – охрану окружающей среды. Можно отметить не значительный рост расходов на общегосударственные вопросы – 3,85 млн. руб. (3,5%) и здравоохранение и спорт – 2,79 млн. руб. (12,8%). Расходы на образование увеличатся почти на 17% или на 2 318 тыс. руб. С ростом суммы расходов увеличилась и сумма оборотной кассовой наличности почти на 4,6 млн.руб., темп роста кассовой наличности равен темпу роста расходов и составляет 11,47%.
2. Структура расходов:
В структуре расходов весомое значение составляют расходы на ЖКХ, их размер 47,61% от общей суммы. В равной доле идут расходы на национальную экономику и культуру, кинематографию и СМИ, их процент в общей сумме расходов составляет 17, 55%. Затраты на общегосударственные вопросы – 5,51%, а суммы национальной безопасности и охрана окружающей среды чуть превышают 5%. Важно отметить, что затратам на образование и здравоохранение отведено всего по 0,68% и 1,09% соответственно. Оборонная кассовая наличность составляет 2% от общей суммы расходов.
Рассматривая структуру расходов следующего года, можно отметить, что по сравнению с текущим годом, изменения произошли на доли процентов. Увеличились расходы на культуру, кинематографию и СМИ на 0,88%, на здравоохранение и спорт – на 0,01% и образовании -0,03%. По остальным показателям произошло уменьшение: на 0,62% - на национальную экономику, на 0,39% - на общегосударственные вопросы и на 0,29% - на охрану окружающей среды. Самые незначительные изменения произошли в структуре национальной безопасности (-0,06%).
Финансовое состояние
1. В ходе горизонтального анализа, в котором сравнивались текущие показатели с показателями на следующий год, было выявлено: темп роста доходов на следующий год превышает темп роста расходов на тот же период. Это подтверждает так же то, что уменьшилась сумма дотаций и субвенций из бюджета области. Все это говорит о положительном развитии данного района.
2. Вертикальный анализ, в результате которого определяется структура бюджета, показал, что большинство доходов в бюджет поступает в виде налога на доходы физических лиц, но большая часть расходов идет на социальное развитие района: жилищно-коммунальное хозяйство, культуру, кинематографию и СМИ и национальную экономику. Также можно увидеть, что изменения по структуре доходов за следующий год, по сравнению с текущим, в большинстве случаев положительны, то есть доходы растут. Изменения в структуре расходов носят отрицательный характер, то есть относительно общей суммы расходов половина уменьшается.
3. Для того чтобы финансовое состояние бюджета можно было назвать устойчивым, должно выполнятся данное требование:
Д с: Д = 60-70%, где
Д с – собственные доходы бюджета,
Д – общая сумма бюджетных доходов.
В нашем случае этот процент равен:
· 1 735 122,24/1 995 240,9= 0,87 или 87 % - для текущего года,
· 1 990 839,24/ 2 224 198,85= 0,895 или 89,5% для следующего года.
То можно с уверенностью сказать, что финансовое состояние данного бюджета МО абсолютно устойчивое.
Список используемой литературы
1. Бюджетный кодекс РФ
2. Бюджетная система России: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007
3. Финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007
4. Организация исполнения бюджета: Учеб. пособие / Под ред. канд. экон. наук, проф. В.В. Карчевского. – М.: Вузовский учебник, 2006. - 224с.
22. Порядок составления проекта федерального бюджета
Составление проекта федерального бюджета
осуществляется Правительством РФ и начинается не позднее чем за 10 месяцев до начала очередного финансового года.
Уполномоченный орган исполнительной власти организовывает разработку прогноза социально-экономического развития РФ на очередной финансовый год и уточнение параметров среднесрочного прогноза социально-экономического развития РФ, положенного в основу перспективного финансового плана.
Министерство финансов РФ организует разработку:
1) проектировок основных показателей федерального бюджета на среднесрочную перспективу;
2) проекта Федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год.
Первый этап формирования федерального бюджета – это разработка федеральными органами исполнительной власти и выбор Правительством РФ плана-прогноза функционирования экономики РФ на очередной финансовый год, содержащего основные макроэкономические показатели, характеризующие состояние экономики.
Министерство финансов осуществляет разработку характеристик федерального бюджета на финансовый год и распределение расходов федерального бюджета.
Министерство финансов в двухнедельный срок со дня принятия Правительством РФ характеристик федерального бюджета на финансовый год и распределения расходов федерального бюджета в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов РФ:
1) направляет бюджетные проектировки федеральным органам исполнительной власти для распределения по конкретным получателям средств федерального бюджета;
2) уведомляет органы исполнительной власти субъектов РФ о методике формирования межбюджетных отношений РФ и субъектов РФ на очередной финансовый год и на среднесрочную перспективу, определенную законодательством РФ. Второй этап формирования федерального бюджета – это распределение федеральными органами исполнительной власти предельных объемов бюджетного финансирования на очередной финансовый год в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов бюджетов РФ и по получателям бюджетных средств, а также разработка указанными органами предложений о проведении структурных и организационных преобразований в отраслях экономики и социальной сфере, об отмене нормативных правовых актов, исполнение которых влечет расходование бюджетных средств, не обеспеченное реальными источниками финансирования в очередном финансовом году, о приостановлении действия указанных нормативных правовых актов или об их поэтапном введении.
Из книги Финансы и кредит. Учебное пособие автора Полякова Елена Валерьевна3.2. Бюджетный процесс. Структура федерального бюджета Бюджетный процесс в РФ - это регламентированная законодательством деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджета.Возможны два подхода к разработке государственного
Из книги Бухгалтерский учет в сельском хозяйстве автора Бычкова Светлана Михайловна14.7. Порядок составления и сроки бухгалтерской отчетности Составлению отчетности должна предшествовать значительная подготовительная работа по определенному графику. Важным этапом такой работы является закрытие в конце отчетного периода всех операционных счетов:
Из книги Теория бухгалтерского учета. Шпаргалки автора Ольшевская Наталья73. Порядок составления документов Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета служат первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения хозяйственной операции. Поэтому к оформлению документов предъявляются особые требования: своевременность
Из книги Учет и налогообложение расходов на страхование работников автора Никаноров П ССтатья 15. Инвестирование средств федерального бюджета, направленных на софинансирование формирования пенсионных накоплений Средства федерального бюджета, направленные на софинансирование формирования пенсионных накоплений и поступившие в бюджет Пенсионного фонда
Из книги Механизм уплаты налогов при многоуровневой структуре организации автора Мандражицкая Марина Владимировна<...> Статья 243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам (в ред. Федерального закона от 20.07.2004 № 70-ФЗ) (в ред. Федерального закона от 31.12.2001 № 198-ФЗ) 1. Сумма налога исчисляется и уплачивается
автора Виткалова Алла Петровна2. Операционные бюджеты, особенности и порядок их составления 2.1. Бюджет (план) продаж Любое планирование в условиях рынка начинается с прогноза продаж. Прогнозирование объема продаж является отправным моментом бюджетирования. Иногда эти термины (прогнозирование,
Из книги Бюджетирование и контроль затрат в организации автора Виткалова Алла Петровна3. Особенности и порядок составления основных бюджетов После того как составлены операционные (функциональные) бюджеты необходимо обобщить информацию, которая получена с их помощью для формирования основных бюджетов: бюджета доходов и расходов (БДиР), бюджета движения
Из книги Бюджетная система России. Шпаргалка автора Алексеев Виктор СергеевичПонятие и роль бюджета Под бюджетом понимается образование и расходование денежных средств государства. Средства государственного бюджета могут расходоваться на различные нужды государства и местного самоуправления. Например, за счет этих средств содержится армия,
автора12. Источники финансирования дефицита федерального бюджета В ходе рассмотрения статей доходов и расходов может появиться дефицит. В таких случаях утверждаются источники финансирования дефицита бюджета.Источники финансирования утверждаются органами законодательной
Из книги Государственные и муниципальные финансы автора Новикова Мария Владимировна15. Порядок рассмотрения проекта федерального закона о федеральном бюджете Представительный орган в лице Государственной думы РФрассматривает проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год в четырех чтениях.В первом чтении проверяются
автора Бурханова Наталья6. Расходы, финансируемые из федерального бюджета В соответствии с законодательством РФ, из федерального бюджета финансируются следующие расходы:1) обеспечение деятельности Президента РФ, Центральной избирательной комиссии РФ, Федерального Собрания РФ, Счетной палаты
Из книги Бюджетная система РФ автора Бурханова Наталья28. Доходы федерального бюджета В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов:1) налога на прибыль организаций;2) налога на прибыль организаций;3) налога на добавленную стоимость;4) акцизов на спирт этиловый из пищевого
Из книги Бюджетное право автора Пашкевич Дмитрий29. Доходы федерального бюджета Российской Федерации Перечень доходов федерального бюджета установлен ст. ст. 50, 51 БК РФ.В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, а также налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами.
Из книги Бюджетное право автора Пашкевич Дмитрий30. Расходы федерального бюджета Российской Федерации Общие основания возникновения расходных обязательств РФ, на основании которых производится расходование средств федерального бюджета, перечислены в ст. 84 БК РФ. Так, расходные обязательства РФ возникают в
Из книги Бюджетное право автора Пашкевич Дмитрий41. Предоставление межбюджетных трансфертов из федерального бюджета Межбюджетные трансферты из федерального бюджета предоставляются при условии соблюдения органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления бюджетного законодательства
Из книги Бизнес в стиле шоу. Маркетинг в культуре впечатлений автора Шмитт БерндТри вопроса для составления бюджета шоу Чтобы составить бюджет для проекта в бизнесе в стиле шоу, компания должна ответить на три вопроса. Каковы цели шоу и ожидаемая рентабельность инвестиций для него? Цели шоу, а также ожидаемые от него выгоды должны соответствовать
Составление проекта федерального бюджета - исключительная прерогатива правительства РФ. Оно начинается не позднее чем за 10 месяцев до начала очередного финансового года.
Проект федерального бюджета основывается на следующих документах:
- бюджетном послании Президента РФ;
- прогнозе социально-экономического развития на очередной год;
- основных направлениях бюджетной и налоговой политики на очередной год;
- прогнозе сводного финансового баланса на очередной год по всей территории РФ;
- плане развития государственного сектора экономики.
1. Бюджетное послание Президента РФ направляется Федеральному собранию РФ не позднее марта года, предшествующего очередному финансовому году. В бюджетном послании Президента РФ формулируется бюджетная политика на очередной год. Она определяется на основе приоритетных задач развития экономики и социальной сферы.
2. Прогноз социально-экономического развития разрабатывается на основе данных статистики за последний отчетный период и тенденций развития экономики и социальной сферы на планируемый год.
Исходными макроэкономическими показателями для составления проекта бюджета являются: объем валового внутреннего продукта на очередной финансовый год и темп его роста; уровень инфляции.
Так, в основу параметров федерального бюджета на 2003 г. положены прогнозные показатели: ВВП - 13050,0 млрд. руб., темп инфляции - 10-12% в год.
При разработке прогноза социально-экономического развития используются следующие методы:
- метод экономического анализа, в основе которого лежит исследование отклонений фактических показателей бюджета от ранее запланированных;
- метод экстраполяции, состоящий в определении сложившихся тенденций в бюджетных доходах и расходах за ряд лет и предложения о неизменности этих тенденций на будущий период.
3. Основные направления бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год представляют собой документ, содержащий план изменений в бюджетной и налоговой политике и соответственно в бюджетном и налоговом законодательстве. В частности, в этом документе могут быть предусмотрены изменения ставок некоторых налогов и распределения налогов между бюджетами.
4. Прогноз сводного финансового баланса - это прогноз доходов и расходов всех бюджетов по территории РФ. Он составляется на основе отчетного баланса за предыдущий год и прогноза социально-экономического развития на будущий период. Этот баланс отражает общий объем финансовых ресурсов, имеющихся в стране, и их распределение между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Федерации и бюджетами местного самоуправления. Сводный финансовый баланс позволяет принимать решения об изменениях в распределении ресурсов между бюджетами.
План развития государственной экономики включает:
- сводный план финансово-хозяйственной деятельности федеральных государственных предприятий;
- программу приватизации государственного имущества;
- данные о штатной численности государственных служащих по главным распорядителям бюджетных средств.
Одновременно с проектом бюджета на очередной финансовый год составляются:
- прогноз консолидированного бюджета на очередной финансовый год;
- перспективный финансовый план;
- адресная инвестиционная программа на очередной финансовый год;
- программа внутренних и внешних заимствований;
- программа предоставления государственных гарантий на очередной финансовый год.
Из перечисленных документов следует отметить перспективный финансовый план. Он составляется на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации и содержит данные о прогнозных возможностях бюджета по мобилизации доходов и финансированию основных расходов.
Перспективный финансовый план законодательно не утверждается. Он разрабатывается в целях информирования законодательных органов о предполагаемых среднесрочных тенденциях развития экономики и социальной сферы. Этот план разрабатывается на три года, из которых: первый год - это год, на который составляется бюджет; следующие два года - плановый период.
Перспективный финансовый план ежегодно корректируется с учетом показателей уточненного среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации. Он составляется по укрупненным показателям бюджетной классификации.
Обратимся теперь непосредственно к процессу составления бюджета. В Бюджетном кодексе РФ выделены два этапа этого процесса. Для учебных целей мы разобьем их на подэтапы.
Первый этап - это разработка на основе плана-прогноза экономики основных характеристик проекта федерального бюджета. Данный этап имеет следующие подэтапы:
- Министерством экономики разрабатывается план-прогноз развития страны, содержащий основные макроэкономические показатели;
- правительство РФ рассматривает и утверждает план-прогноз;
- Министерство финансов разрабатывает на основе плана-прогноза основные характеристики проекта федерального бюджета. Причем уже на этом подэтапе бюджетные расходы распределяются в соответствии с разделами функциональной классификации;
- правительство РФ утверждает основные характеристики федерального бюджета, а Министерство финансов направляет бюджетные проектировки федеральным министерствам и ведомствам. Последние составляют на их основе предварительное распределение средств по конкретным получателям. Кроме того, Министерство финансов уведомляет субъекты Федерации о методике формирования межбюджетных отношений на очередной финансовый год.
Второй этап формирования федерального бюджета - это распределение объемов финансирования в соответствии с детализированной функциональной классификацией, а также в соответствии с экономической и ведомственной классификациями. Он имеет следующие подэтапы:
- Министерство финансов формирует бюджетные расходы в соответствии с тремя классификациями;
- Министерство финансов согласует планируемые расходы с министерствами и ведомствами. Несогласованные вопросы по бюджетным проектировкам подлежат рассмотрению межведомственной правительственной комиссией, возглавляемой министром финансов. Разработка и согласование проекта бюджета на очередной финансовый год завершается не позднее 15 июля.
Одновременно завершается разработка законопроектов, принятие которых должно быть учтено в проекте бюджета. К ним относятся законопроекты о минимальном размере оплаты труда и минимальном размере пенсии;
- с 15 июля по 15 августа каждого года правительство РФ рассматривает прогноз социально-экономического развития на очередной год, уточненные параметры прогноза социально-экономического развития РФ на среднесрочную перспективу и проект федерального бюджета. Правительство утверждает проект закона о федеральном бюджете и вносит его в Государственную думу.
Составление проекта федерального бюджета - это начальная стадия бюджетного процесса, включающая решение таких вопросов, как:
Объем бюджета;
Налоговая и денежно-кредитная политика на предстоящий год;
Основные направления, средства и методы покрытия бюджетного дефицита;
Распределение расходов между звеньями бюджетной системы.
Составлению проектов бюджетов предшествуют:
¾ разработка прогнозов социально-экономического развития:
Российской Федерации;
Субъектов РФ;
Муниципальных образований;
Отраслей экономики;
¾ подготовка сводных финансовых балансов, на основании которых органы исполнительной власти осуществляют разработку проектов бюджетов.
Составление проекта федерального бюджета основывается:
На Бюджетном послании Президента РФ;
Прогнозе социально-экономического развития соответствующей территории;
Основных направлениях бюджетной и налоговой политики.
Исходными макроэкономическими показателями для составления проекта бюджета являются: объем ВВП на очередной финансовый год и темп роста ВВП в очередном финансовом году; уровень инфляции (темп роста цен).
Составление проектов бюджетов возлагается:
На Правительство РФ;
Высшие исполнительные органы государственной власти субъектов РФ;
Местные администрации муниципальных образований.
Непосредственное составление проектов бюджетов осуществляют Министерство финансов РФ; финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований.
Одновременно с проектом бюджета на очередной финансовый год составляются:
¾ основные направления бюджетной и налоговой политики;
¾ предварительные итоги социально-экономического развития соответствующей территории за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально-экономического развития территории за текущий финансовый год;
¾ прогноз социально-экономического развития соответствующей территории; основных характеристик (общий объем доходов, общий объем расходов, дефицита (профицита) бюджета) консолидированного бюджета соответствующей территории на очередной финансовый год и плановый период либо проект среднесрочного финансового плана;
¾ пояснительная записка к проекту бюджета;
¾ методики (проекты методик) и расчеты распределения межбюджетных трансфертов;
¾ верхний предел государственного (муниципального) долга на конец очередного финансового года (на конец очередного финансового года и конец каждого года планового периода);
¾ проект программ государственных:
(муниципальных) внутренних заимствований на очередной финансовый год;
Внешних заимствований на очередной финансовый год;
(муниципальных) гарантий на очередной финансовый год;
¾ проект программы предоставления бюджетных кредитов на очередной финансовый год;
¾ оценка ожидаемого исполнения бюджета на текущий финансовый год;
¾ проекты законов о бюджетах государственных внебюджетных фондов; бюджетных смет, предложенные законодательными (представительными) органами, органами судебной системы, органами государственного (муниципального) финансового контроля, созданными законодательными (представительными) органами (представляются в случае возникновения разногласий с финансовым органом в отношении указанных бюджетных смет);
¾ иные документы и материалы.
Прогноз социально-экономического развития РФ, субъекта РФ, муниципального района (городского округа) разрабатывается на период не менее 3 лет.
В пояснительной записке к прогнозу социально-экономического развития: приводится обоснование параметров прогноза и сопоставление с ранее утвержденными параметрами; указываются причины и факторы прогнозируемых изменений.
Порядок и сроки составления проекта федерального бюджета устанавливаются Правительством РФ. Согласование показателей прогноза социально-экономического развития РФ осуществляется комиссией, создаваемой в порядке, установленном Правительством РФ.
Внесение Министерством финансов РФ проекта федерального закона о федеральном бюджете и уполномоченным органом проектов федеральных законов о бюджетах государственных внебюджетных фондов РФ в Правительство РФ осуществляется не позднее 15 дней до дня внесения проектов указанных законов в Государственную Думу.