Ciao, cari lettori della rivista "site"! Oggi parleremo sulla tassazione delle società , ovvero: quali sistemi di tassazione ci sono quali tasse paga una ditta individuale? in ogni modalità e che segnalazione deve essere presentata da un unico professionista.

Nella società moderna, l'impresa privata ha ricevuto un'ampia popolarità e ha saldamente arruolato il sostegno dello stato. Ci sono molti programmi che aiutano sviluppo delle piccole imprese in varie aree, e anche un'area come la tassazione non è rimasta da parte.

Per diverse categorie di imprenditori, una scelta tra le più adatto e vantaggioso regime pagare le tasse, grazie al quale molti giovani imprenditori ricevono un buon incentivo alla crescita e opportunità per iniziare a lavorare in questo campo.

Da questo articolo imparerai:

• Cosa comprende il concetto stesso di tassazione nelle imprese e le tipologie di sistemi proposti;
• Perché il sistema di tassazione dei brevetti è così popolare tra le start-up ed è così redditizio;
• Quali tasse paga un singolo imprenditore su DOS, USN, UTII, PSN e quale rendicontazione dovrebbe presentare un singolo imprenditore;
• Quali sono le scadenze di rendicontazione per i singoli imprenditori e quali sono i pagamenti obbligatori (fissi) al bilancio che un imprenditore si aspetta sui diversi sistemi fiscali.

Questo articolo sarà utile sia per gli imprenditori alle prime armi che hanno appena deciso, ma anche per coloro che stanno pensando di passare a un altro sistema di tassazione in modo da ridurre il carico fiscale.

Vuoi conoscere tutti i dettagli sul pagamento delle tasse per il 2019? Dai un'occhiata a questo argomento in dettaglio nel nostro articolo!

Informazioni sui tipi di tassazione dei singoli imprenditori, sui premi assicurativi e sui pagamenti fissi, quali tasse paga e quali segnalazioni presenta un singolo imprenditore - continua a leggere

Per ogni imprenditore, una delle questioni più importanti nella costruzione del proprio business è la definizione del sistema fiscale. È lei che stabilisce la procedura per l'ulteriore lavoro del singolo imprenditore, il pagamento dei dazi e quanto sarà difficile la contabilità e la contabilità fiscale.

Nell'ambito della legislazione fiscale della Federazione Russa, attualmente, un singolo imprenditore può scegliere uno dei seguenti sistemi e regimi:

• Modalità generale (OCH);
• UTII o sistema imputato;
• Sistema semplificato (USN);
• Sistema dei brevetti (PSN);
• Imposta agricola unica (ESKhN).

Il regime generale è previsto per tutti gli individui e li obbliga a pagare l'imposta su tutti i loro redditi. UTII è utilizzato dagli imprenditori che hanno scelto l'una o l'altra tipologia di attività, compresa l'agricoltura, e che si impegnano a versare un contributo al bilancio sotto forma di un'unica imposta sul reddito figurativo. Il sistema fiscale semplificato, a sua volta, consente di alleggerirsi dall'onere di pagare alcune tipologie di pagamenti, sostituendoli con uno unico.

💡 Tutti i pagamenti delle tasse, così come la relativa rendicontazione, devono essere presentati in un certo ordine ed entro i rigidi termini previsti dalla legge. In caso contrario, le tasse non pagate possono essere riscosse dall'autorità fiscale con la forza, sequestrando beni personali, con l'autorizzazione del tribunale.

Ciascuno dei sistemi fiscali deve essere considerato in modo più dettagliato.

1.1. Sistema di tassazione UTII(Un'unica imposta sul reddito figurativo)

Quando un imprenditore utilizza UTII, non è tenuto a pagare tasse come imposta sul reddito delle persone fisiche , UST , I.V.A. e altre tipologie, sostituite da un'unica imposta sul reddito figurativo. Pagamenti residui come imposta, e assicurazione e pensione l'imprenditore paga secondo altre modalità.

Ci sono alcune condizioni che consentono l'uso di UTII:

• Sede di attività. Tale sistema non opera in tutte le regioni del Paese, ma solo ove previsto da atti legislativi e regolamentari;
• Tipo di attività. L'elenco di tali specie è stabilito separatamente in ciascuna regione;
• Mancanza di contratti gestione fiduciaria o semplice partnership;
• Coinvolgimento di altre organizzazioni nella realizzazione delle attività non più del 25%.
• L'organizzazione ha non più 100 dipendenti ;
• Ci sono contribuenti più grandi nella regione.

In precedenza l'abolizione di tale sistema di pagamento delle tasse era prevista per l'inizio del 2018, ma con Decreto del Presidente del 2 giugno 2016, il termine per l'applicazione dell'UTII è stato prorogato fino al 1 gennaio 2021, a causa della sua richiesta tra le piccole imprese.

Le tipologie di attività in cui è consentito l'uso di UTII sono determinate dalla legge e al momento comprendono:

• commercio al dettaglio;
• esercizi di ristorazione;
• servizi domestici;
• cure veterinarie;
• riparazioni, manutenzioni e lavaggi auto;
• pubblicità;
• servizi di residenza temporanea;
• e altri.

È importante notare che fino al 1 gennaio 2017 i servizi domestici erano determinati in base al classificatore OKUN, che ora ha cessato di funzionare. L'elenco di tali servizi è stabilito dai libri di riferimento OKVED2 e OKPD2 e il nuovo elenco è presentato dall'ordinanza del governo della Federazione Russa n. 2496-r del 24/11/2016.

Tra loro, ancora, Servizi finalizzato alla riparazione di scarpe, vestiti, orologi, elettrodomestici, rilascio di attrezzature sportive per uso temporaneo, nonché oggetti per uso personale, ecc. Tuttavia, sono state aggiunte nuove tipologie di servizi che prima non erano considerati domestici, ad esempio la produzione di mobili su misura.

1.2. Sistema fiscale USN(Regime fiscale semplificato)

Se l'IP sceglie un sistema semplificato, allora lui si libera dal pagare determinati tipi di imposta imposta sul reddito delle persone fisiche , proprietà imposta ), sostituito da un'imposta unica ( IT), che viene calcolato dal calcolo dei risultati delle attività dell'organizzazione. Altri pagamenti, compresa l'assicurazione, pagato a condizioni generali .

Importante! Tale sistema è valido e può essere applicato su tutto il territorio nazionale, e si può passare ad esso all'inizio del prossimo anno, annunciandolo in anticipo nell'anno in corso.

In questo caso, la normativa prevede un passaggio libero e volontario dal sistema di tassazione semplificata e il ritorno ad esso da altri sistemi.

Tuttavia, per l'utilizzo del sistema fiscale semplificato, ci sono alcune restrizioni .

Innanzitutto in termini di reddito, il cui importo è variato dal 1° gennaio 2017, il che ha consentito di ampliare l'applicazione del regime per le piccole imprese, in quanto:

• È stato aumentato il reddito massimo percepito da un'organizzazione che intende passare al regime fiscale semplificato dal 2017 fino a 120 milioni di rubli(in precedenza 60 milioni);
• Raddoppiato anche il limite di entrate per 9 mesi dell'anno in corso (in cui viene annunciata la prevista modifica del sistema fiscale) - 90 milioni di rubli, contro 45 precedenti.
• Il valore consentito del prezzo residuo delle immobilizzazioni dell'organizzazione è aumentato da 100 milioni fino a 150 milioni di rubli.

Vale la pena ricordare che l'uso del sistema fiscale semplificato non è disponibile per tutti i contribuenti. non possono andare a:

• aziende con più di 100 persone;
• organizzazioni con divisioni aggiuntive;
• imprese in cui la percentuale di partecipazione di altre imprese è superiore a 25 ;
• imprenditori che pagano l'imposta unificata agricola;
• avvocati e notai in uno studio privato;
• organizzazioni di credito, banchi di pegno, fondi pensione, compagnie assicurative e altri;
• attività di gioco d'azzardo;
• organizzazioni attive nel mercato mobiliare;
• istituzioni di bilancio;
• aziende di altri paesi;
• agenzie di ricerca di lavoro di proprietà di privati;
• organizzazioni che condividono prodotti con altre organizzazioni.

Pertanto, le restrizioni di cui sopra dovrebbero essere prese in considerazione quando si passa al sistema fiscale semplificato o si apre un nuovo PI con tale sistema fiscale.

Per lo più, attività di produzione, in quanto tale, non è incluso nell'elenco dei tipi di imprenditorialità che consentono il ricorso a regimi preferenziali, ma i servizi industriali sono abbastanza accettabili.

In regime di brevetto possono essere eseguite anche le procedure per la fabbricazione di beni stessi, come tappeti e tappeti, scarpe in feltro, artigianato, insaccati, attrezzi agricoli, botti, ceramiche, ottiche per occhiali, barche in legno e biglietti da visita. Cioè, puoi generalizzare tutti questi tipi come artigianato o produzione su piccola scala con le tue mani.

Al momento, l'elenco delle attività che possono utilizzare la SPE, non è cambiato dal 1 gennaio 2016 , è determinato dall'articolo 346.43 del codice fiscale della Federazione Russa e comprende 63 voci. Tuttavia, quest'anno Medvedev D.A. È stato introdotto un disegno di legge per consentire utilizzo di PSN per tutti i tipi di attività commerciali. Inoltre, le autorità regionali hanno il diritto di ampliare l'elenco dei servizi domestici per OKUN sul loro territorio.

Quali sono le restrizioni sull'uso di PSN?

Ci sono alcune restrizioni associate al passaggio al sistema di tassazione dei brevetti:

• la modalità è disponibile solo per i singoli imprenditori;
• non più di quindici persone possono essere inserite nell'organico di un singolo imprenditore;
• PSN non può essere applicato se sono in vigore accordi di partnership o trust;
• nel caso in cui l'importo delle entrate derivanti dalle attività di brevetto superi i 60 milioni di rubli, l'IP viene privato dei diritti di brevetto. In combinazione con il sistema fiscale semplificato, il reddito viene preso in considerazione per l'importo di due modalità.

Qual è il territorio del brevetto?

In ottemperanza alla Legge 21 luglio 2014 n. 244-FZ, dal 2015, ad eccezione dei brevetti per il trasporto su strada e la distribuzione al dettaglio, la regione del brevetto limitato al comune, che consente di calcolare in modo più equo il valore di tale diritto, ma ne limita l'ambito di applicazione.

Cosa determina il costo di un brevetto e come viene calcolato?

Prezzo del brevettoè un costo fisso, il che lo rende vantaggioso da utilizzare quando un ammontare significativo reddito e viceversa se il reddito è basso. Le autorità regionali stabiliscono un reddito annuo potenziale (PVGD) per ogni tipo di attività in un determinato territorio, che funge da base imponibile in questo regime, e l'aliquota, nella misura di 6% , viene calcolato da questo valore.

Il valore massimo di un tale indicatore- vicino 1 milione di rubli, e dal 2015 non esiste una soglia minima.

Nel calcolo del PSN, un concetto come coefficiente deflatore, che adegua il valore di PVGD in base alle variazioni di prezzo nel periodo precedente nell'intero paese. Si tratta di un importo fisso che è fissato per l'intero anno successivo.

Nel 2019 questo coefficiente è stato fissato a 1.518 (nel 2018 lo era 1,481) , rispettivamente, il valore massimo di PVGD per PSN è di 1.518 mila rubli.

Tuttavia, vale la pena notare che ogni regione ha il diritto di aumentare il PVGD fino a 10 volte:

• per autotrasporti e manutenzione del trasporto su strada - fino a 3 (tre) volte;
• per qualsiasi attività brevettuale in città con popolazione superiore a 1 milione di persone - fino a 5 (cinque) volte;
• per servizi di locazione immobiliare, ristorazione e commercio al dettaglio - fino a 10 (dieci) volte.

In casi particolari, per il calcolo di un brevetto, possono avere importanza il numero dei dipendenti, la dimensione della sala commerciale o della sala dove viene svolto il servizio, il numero dei veicoli, l'area in affitto, ecc.

Pro e contro del sistema di tassazione dei brevetti

Tra i vantaggi del sistema di tassazione dei brevetti ci sono i seguenti:

• relativamente basse, nella maggior parte dei casi, tasse sui brevetti;
• scelta indipendente del periodo di domanda del brevetto (1-12 mesi);
• il diritto di acquisire più brevetti contemporaneamente in regioni diverse o per più tipi di attività;
• l'assenza di denuncia mediante la presentazione della dichiarazione dei redditi, con conseguente risparmio di tempo e costi derivanti dalla sua presentazione e verifica;
• ad eccezione dei brevetti per servizi di ristorazione, commercio al dettaglio e fornitura di immobili in locazione, nel 2019 non sono versati contributi previdenziali per i dipendenti. Tutto ciò che resta è la pensione e l'assicurazione medica, per un importo del 20% del loro salario.
• a differenza del sistema UTII, l'elenco delle attività brevettuali da parte degli enti locali non può che ampliarsi. Non hanno il diritto di tagliarlo.

Gli aspetti negativi del sistema di tassazione dei brevetti sono:

• la disponibilità del passaggio a questa modalità solo per i singoli imprenditori e le persone giuridiche non hanno il diritto di lavorare su PSN;
• elenco limitato di attività consentite nei servizi e nel commercio al dettaglio in piccoli volumi;
• i più stringenti vincoli al numero del personale - non più di 15 dipendenti per tutti i tipi di attività di PI;
• quando si lavora nella vendita al dettaglio o nella ristorazione, l'area di lavoro massima della sala è 50 mq , mentre su UTII tale area è tre volte più grande;
• controllare il reddito percepito dall'imprenditore dalle attività brevettuali, che non deve eccedere 60 milioni di rubli , è necessario tenere un apposito libro di contabilità dei redditi per questo sistema;
• l'imposta, nella forma di un valore fisso del brevetto, è pagata prima della fine del periodo d'imposta e non dopo il ricevimento del reddito;
• l'impossibilità di ridurre il valore del valore del brevetto dell'importo dei premi assicurativi pagati per i dipendenti, mentre esiste tale opportunità sul sistema fiscale semplificato o UTII. Tuttavia, in caso di modalità di condivisione, il singolo imprenditore ha il diritto di prendere in considerazione i pagamenti per se stesso nel calcolare l'importo di un reddito unico o figurativo.

1.5. Sistema di tassazione UAT(Imposta agricola unica)

L'essenza del regime UAT è ridurre il carico fiscale per produttori agricoli, organizzazioni per la sua lavorazione, vendita, stoccaggio, allevamenti ittici vari.

L'elenco completo è definito nella clausola 2.1. Il capitolo 346.2 del codice fiscale della Federazione Russa, tuttavia, dal 1 gennaio 2017, sono entrate in vigore le modifiche, in base alle quali l'elenco è diventato più ampio.

Se le attività dell'organizzazione sono di più 70% rappresenta la quota dei servizi forniti ai produttori agricoli, quindi anche tali organizzazioni (compresi i singoli imprenditori) hanno il diritto di utilizzare questo regime di pagamento delle tasse.

Questo diritto è privato delle imprese che hanno ulteriori divisioni che producono beni soggetti ad accisa, operando sul territorio gioco d'azzardo, varie istituzioni di bilancio.

Il vantaggio per i singoli imprenditori da questo regime è l'esenzione dal pagamento di pagamenti fiscali come:

• imposta sugli immobili, che non è determinata dal valore catastale;
• imposta sul reddito delle persone fisiche;
• IVA (escluse le importazioni).

Questa aliquota fiscale è 6% ed è calcolato sulla base della base, che è la differenza effettiva tra entrate e spese.

Quali tasse dovrebbe pagare un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato, UTII, PSN, OSN

2. Quali tasse paga un singolo imprenditore - gli ultimi dati sul pagamento delle tasse da parte di un singolo imprenditore (senza dipendenti, con dipendenti) 📰

Quando si svolge qualsiasi attività da parte di un singolo imprenditore, il pagamento dei pagamenti fiscali obbligatori e dei contributi al bilancio è una condizione importante per il lavoro.

A seconda del sistema fiscale scelto, dopo aver registrato un singolo imprenditore, è necessario tenere conto di tutti i costi imminenti di questi pagamenti.

In generale, i pagamenti dell'imprenditore al bilancio possono essere classificati come segue:

• Imposte sul reddito, a seconda del sistema di tassazione scelto come principale;
• Imposte su proprietà, trasporti e terreni utilizzati negli affari;
• Premi assicurativi.

Alcune attività degli imprenditori sono tenute a pagare tasse aggiuntive, tra queste ci sono le seguenti:

• tassa per l'uso di risorse idriche o oggetti nelle loro attività;
• tassa pagata dalle imprese che sviluppano depositi di risorse naturali e le utilizzano;
• tassa per il commercio di beni soggetti ad accisa o la loro produzione.

Inoltre, le imprese che ricevono licenze o permessi speciali sono costrette a pagare non solo le tasse, ma anche canoni per il loro utilizzo.

Imposta patrimoniale

Gli imprenditori che utilizzano sistemi di tassazione speciali sono tenuti a pagare le tasse sulla proprietà utilizzata nelle loro attività, sebbene ciò non fosse precedentemente richiesto. Questo include il settore immobiliare ed elencato nell'elenco catastale locale.

Pertanto, quando un singolo imprenditore possiede un immobile che si trova nell'elenco degli oggetti per i quali la base imponibile è determinata in base al valore catastale e lo utilizza nelle sue attività, dovrà pagare tale imposta. Il sistema di pagamento delle tasse scelto, in questo caso, non gioca un ruolo.

Un elenco dettagliato di tali strutture è pubblicato sul portale Internet ufficiale del Servizio fiscale federale o su una risorsa Internet regionale, di cui sono responsabili gli organi esecutivi locali.

Può includere categorie come:

• centri di attività amministrativa e commerciale;
• centri commerciali della regione;
• locali specifici in questi centri;
• locali non adibiti ad abitazione e destinati ad ospitare spazi commerciali, uffici vari, locali per la prestazione di servizi di ristorazione e consumatori, in conformità ai passaporti del catasto degli oggetti immobiliari o alla documentazione tecnica di tali oggetti. Questa categoria comprende anche i locali che sono effettivamente utilizzati per questi scopi, ma possono essere classificati come residenziali.

Tassa territoriale

Secondo l'avviso fiscale, le imprese individuali sono tenute a pagare tassa sull'uso del suolo che vengono utilizzati nelle attività commerciali. Tali avvisi devono essere forniti non meno di 30 giorni prima della data di scadenza per il pagamento. Descrivono in dettaglio l'imposta stessa, che deve essere pagata e il calcolo della base imponibile.

In caso di mancata ricezione di tale comunicazione, è necessario contattare personalmente l'Agenzia delle Entrate per evitare di perdere la data di pagamento e ulteriori procedimenti.

Di solito, il termine di pagamento è fissato prima del 1 ottobre, ad eccezione di Mosca e San Pietroburgo, che hanno il diritto di modificare i termini e la procedura per il pagamento dell'imposta fondiaria.

2.1. Quali tasse paga un singolo imprenditore su OSN

Se un imprenditore non ha bisogno o non è disponibile per un motivo o per l'altro a passare a uno qualsiasi dei sistemi di tassazione preferenziale, viene tassato di default secondo il DOS. Spesso, in questo regime, il pagamento di tutte le tasse è semplicemente non redditizio.

Sono tenuti al pagamento:

• imposta sul valore aggiunto (IVA) per un importo di 0% , 10% o 18% , a seconda del prodotto (l'imposta può essere rimossa, formalmente designata come tasso di interesse zero);
• imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT), addebitata sul reddito dei dipendenti per un importo di 13% ;
• Anche l'imposta sul reddito delle persone fisiche sull'attività dell'imprenditore stesso è pari 13% ;
• tassa fondiaria, che è 0,3% o 1,5% ;

Nei casi in cui le attività commerciali sono sospese, non è necessario pagare le tasse. Questo è un indubbio vantaggio di questa modalità.

2.2. Quali tasse paga un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato

Il sistema fiscale semplificato è più popolare tra gli imprenditori, in quanto prevede un numero minimo di versamenti fiscali obbligatori.

Esistono 2 (due) tipologie di regime fiscale semplificato con tassi di interesse differenti:

• la base imponibile è calcolata sulla base del reddito totale dell'impresa (aliquota 6% );
• la base imponibile è calcolata in base all'importo dell'utile ricevuto (aliquota 15% ).

Questa modalità richiede una contabilità semplice. Il grande vantaggio è che il carico fiscale può essere ridotto con i premi assicurativi precedentemente pagati e, in caso di sospensione delle attività, è possibile esentare le tasse.

Se c'è personale, devi pagare 13% di imposta sul reddito delle persone fisiche dal loro salario.

2.3. Quali tasse paga un singolo imprenditore su UTII

Quando si utilizza il sistema UTII (per alcuni tipi di attività come vendita al dettaglio, ristorazione, servizi di riparazione e altro), l'aliquota fiscale è fissata a 15% e l'IVA non viene addebitata.

Vale la pena ricordare che la possibilità di avvalersi di tale regime è stabilita dalle autorità regionali, che determinano l'ammontare del reddito atteso.

2.4. Quali tasse paga un singolo imprenditore su PSN

Se un imprenditore ha un reddito finanziario irregolare, sarà più redditizio per lui passare a un sistema di tassazione dei brevetti. In questo regime, il costo del brevetto, che è fisso, è pagato al bilancio. A seconda della regione e dell'attività, è stabilito dalle autorità locali.

Allo stesso tempo non è richiesta la rendicontazione finanziaria e la presenza di un registratore di cassa, il che è un indubbio vantaggio.

Questo regime è particolarmente conveniente per le attività stagionali, perché la durata del brevetto è scelta volontariamente.

Inoltre, con questo sistema, è necessario elencare premi assicurativi sia per se stessi che per tutti i dipendenti, ai quali servirà di più trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

Come e quale rendicontazione viene presentata da un singolo imprenditore

3. Quale rendicontazione dovrebbe presentare un singolo imprenditore (singolo imprenditore) 📑

Ogni imprenditore è tenuto a presentare le dichiarazioni fiscali alle autorità competenti in tempo e secondo le regole stabilite dalla legge.

La rendicontazione che un imprenditore deve presentare è determinata, in primis, dal regime di tassazione prescelto, nonché dalla presenza di dipendenti nell'organizzazione, dall'utilizzo di un registratore di cassa e dal tipo di attività.

Tra le segnalazioni presentate dagli imprenditori si possono distinguere 4 categorie condizionali:

• rendicontazione corrispondente al regime fiscale prescelto;
• rendicontazione per i dipendenti, se presenti;
• rendicontazione sulle transazioni in contanti, se applicabile;
• rendicontazione fiscale aggiuntiva.

Scadenze di segnalazione IP

La legge stabilisce termini rigorosi per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi, che dipendono dal regime di tassazione scelto.

Poiché dal 2018 i premi assicurativi per i dipendenti sono controllati dal servizio fiscale, le relative segnalazioni verranno presentate trimestralmente, entro 30 giorni dal mese successivo.

4. Tabella riepilogativa su tassazione, rendicontazione e restrizioni di PI

Ecco una tabella generale sulle tasse pagate da un singolo imprenditore, la rendicontazione, le restrizioni, ecc. a seconda del regime fiscale.

IP in modalità	Breve descrizione	Pagamento delle tasse	Pagamento	Segnalazione	Restrizioni del personale
DOS	Imposta base predefinita	Dipende dal reddito percepito	Ogni trimestre		-
USN	SN più popolare nelle aziende con meno di 100 dipendenti.	6% da tutte le entrate (utile se le spese sono piccole)	In assenza di reddito, non verrà effettuato alcun pagamento.	Una volta all'anno, è sottoposto al libro delle imposte dei redditi-oneri	Non più 100 lavoratori assunti.
		15% dal profitto (differenza tra entrate e spese), cioè conveniente quando ci sono grandi costi confermati
UTII	È utilizzato nel commercio e nel settore dei servizi da un elenco limitato di singoli imprenditori, a seconda dell'attività.	Imposta unica che può essere ridotta dai contributi versati	Pagato anche con una semplice organizzazione	Tenere i registri è semplice, la tariffa dipende dal tipo di attività, dal numero di dipendenti, dall'area e da altri parametri. Le spese non vengono prese in considerazione.	Non più 15 lavoratori
PSN		Costo del brevetto fisso			Non più 15 lavoratori assunti.

Come si evince dalla tabella, a seconda della scelta del regime di tassazione, dipendono l'importo dell'imposta, i vincoli del personale, la tipologia delle segnalazioni presentate, ecc.

5. Funzionalità di compilazione e invio di rapporti IP 📄

Considera alcune delle caratteristiche dei rapporti.

1) Proprietario unico senza dipendenti su DOS

La tabella fornisce informazioni sui documenti di rendicontazione, il termine per la presentazione e il pagamento:

Dichiarazione 3-NDFL, che riflette le imposte sul reddito delle persone fisiche possono essere compilate e presentate di persona, per posta su carta o tramite Internet. Mentre la dichiarazione IVA viene presentata rigorosamente in formato elettronico.

Dichiarazione delle imposte indirette compilato se l'azienda importa merci da stati membri dell'unione doganale.

Il modulo 4-NDFL riflette il reddito atteso delle persone fisiche e viene utilizzato per determinare il pagamento anticipato dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Deve essere presentato se il reddito è apparso durante il primo anno di "reddito" o se il reddito atteso è variato di oltre il 50%.

In ogni trimestre vengono effettuati pagamenti anticipati (AP) per l'imposta sul reddito delle persone fisiche, presentata nella tabella:

Fino al 1 dicembre dell'anno successivo, è necessario pagare l'imposta sulla proprietà delle persone fisiche, secondo la notifica del Servizio fiscale federale.

Se un singolo imprenditore possiede un appezzamento di terreno, dovrà anche pagare le tasse e presentare un'apposita dichiarazione prima del 1 febbraio dell'anno successivo. Questo vale solo quando la proprietà è coinvolta in attività commerciali.

2) PI senza dipendenti sul regime fiscale semplificato

Gli anticipi per l'anno sul regime fiscale semplificato vengono effettuati ogni trimestre prima 25 numeri mese successivo al trimestre. E si paga il canone fino al 30 aprile, contestualmente, viene presentata anche la rendicontazione in merito.

IVA su USN viene calcolato se nel trimestre si sono verificate azioni come agente fiscale o sono stati importati prodotti dall'unione doganale, in un arco temporale simile a quello dell'OSN. Se l'IVA viene addebitata su iniziativa dell'imprenditore, viene eseguita la rendicontazione e il pagamento prima 25 numeri mesi dopo il trimestre di riferimento.

L'imprenditore in regime fiscale semplificato non paga l'imposta sugli immobili oggetto di attività, salvo i casi in cui la base imponibile per tale tipologia di immobili, determinata dalle Regioni, sia calcolata sulla base del valore catastale.

imposta sul reddito delle persone fisiche sul regime fiscale semplificato anche imprenditore non paga. Tutti gli altri pagamenti vengono effettuati allo stesso modo del DOS.

3) IP con i dipendenti

Gli imprenditori con personale inviano il modulo Imposta sul reddito per 2 persone fino al 1 aprile l'anno prossimo.

Inoltre, versano contributi all'FSS:

• entro il 20° giorno del mese successivo in formato cartaceo;
• entro il 25° giorno del mese successivo in formato elettronico.

Il calcolo deve essere fornito prima 30 numeri mese successivo al trimestre di riferimento.

Dati sul numero del personale servito fino al 20 gennaio l'anno prossimo. L'imposta sul reddito delle persone fisiche, che viene trattenuta sul reddito dei dipendenti, viene pagata una volta al mese, la sequenza e i termini di tale calcolo sono determinati dall'art. 226 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

6. Libro delle entrate e delle spese (KUDIR) per i singoli imprenditori 📓

I singoli imprenditori che operano con uno qualsiasi dei sistemi fiscali sono tenuti a mantenere KUDIR, Oltretutto uomini d'affari che hanno scelto la modalità UTII, che tengono conto solo degli indicatori fisici e non sono obbligati a registrare informazioni sui flussi finanziari.

Tale libro è tenuto dall'imprenditore in una forma cucita e numerata. Non ha bisogno di conferme. Anche se c'è un'eccezione qui - Modalità ESNH. Quando si utilizza questo sistema, è obbligatorio approvare il Libro con la firma del funzionario responsabile e il sigillo dell'autorità fiscale prima di procedere alla sua manutenzione cartacea o fino al 31 marzo dell'anno successiva a quella di segnalazione, se la contabilizzazione è effettuata in formato elettronico.

Il mancato rispetto di queste norme e l'assenza del Libro è punito sanzioni .

Rapporti IP su tasse IP aggiuntive

Un singolo imprenditore può svolgere attività soggette a imposte aggiuntive, le cui scadenze di rendicontazione sono presentate nella tabella:

Imposta	Segnalazione	Scadenze
Tassa territoriale	Dichiarazione	prima del 1 febbraio del prossimo anno
Tassa sull'uso delle risorse idriche	Dichiarazione	entro e non oltre il 20° giorno del mese successivo al trimestre
Tasse sui beni soggetti ad accisa	Dichiarazione	entro e non oltre il 25° giorno di ogni mese successivo
	Avviso di pagamento anticipato	entro il 18 di ogni mese in corso
Tassa sull'estrazione mineraria (MET)	Dichiarazione	entro e non oltre l'inizio del mese successivo
Commissioni per l'uso di oggetti della fauna selvatica	Informazioni sulle autorizzazioni ottenute
Tasse per l'uso di oggetti di risorse biologiche acquatiche	Dettagli dei permessi e delle tasse ottenuti	entro 10 giorni dal ricevimento dell'autorizzazione
	Informazioni sul numero di oggetti	entro e non oltre il 20° giorno del mese successivo alla scadenza del permesso
Pagamenti regolari per l'uso del sottosuolo	Calcolo dei pagamenti regolari	entro la fine del mese successivo al trimestre di riferimento

La tabella elenca le tipologie di imposte con parametri per le tipologie di rendicontazione e relative tempistiche.

Premi assicurativi e pagamenti fissi dei singoli imprenditori per sé e per i dipendenti

7. Contributi obbligatori e pagamenti fissi dei singoli imprenditori (per se stessi, per i dipendenti) nel 2019 💸

Considera i pagamenti obbligatori e fissi per i singoli imprenditori (per se stessi e per i dipendenti) in modo più dettagliato e dettagliato.

7.1. Contributi fissi al PFR

I singoli imprenditori sono tenuti a versare i contributi al MHIF e alla Cassa pensione, che sono fissati per legge. Nel 2019 ammonteranno a: nel Fondo Pensione della Federazione Russa - 29.354 rubli. e nel MHIF - 6.884 rubli. Il pagamento viene effettuato trimestralmente o annualmente.

Nel caso in cui il reddito dell'anno sia diventato superiore a 300 mila rubli, viene pagata una tariffa aggiuntiva 1% dall'importo eccedente fino al 1 aprile dell'anno successivo.

Premi assicurativi per i singoli imprenditori (per se stessi, per i dipendenti) nel 2019

Dal 2017, tutti i premi assicurativi sono controllati dal Servizio fiscale federale e non viene pagato il Servizio fiscale federale anche se le attività dell'organizzazione non condotto o non vi è stato alcun profitto . Per tale importo sarà possibile ridurre l'imposta per il regime semplificato di tassazione sul reddito, che è fissata al 6% del reddito.

Importante! I contributi fissi per l'anno non sono più vincolati al salario minimo.

Pagamenti per i singoli imprenditori nel MHIF

Nel Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria, i singoli imprenditori devono versare un contributo permanente dell'importo di RUB 6,884 in un anno.

Se il reddito per l'anno di lavoro dell'imprenditore sotto 300 mila rubli , pagano solo due pagamenti per se stessi, che insieme ammontano a 36 238 rubli. Se il reddito ha superato la soglia stabilita, viene addebitata una quota aggiuntiva. 1% dell'importo in eccesso (in regime PSN, l'1% viene addebitato sul reddito potenziale).

Il singolo imprenditore paga per sé tutte le tasse e i premi assicurativi emettendo un documento di pagamento in MIF, PFR e FTS(scontrino o ordine di pagamento).

7.2. La procedura per il pagamento dei premi assicurativi fissi per i singoli imprenditori

I premi assicurativi fissi si pagano compilando il modulo №PD (tasse) o N. PD-4sb (tasse) con o tramite Sberbank.

Nei casi in cui un singolo imprenditore è registrato non all'inizio dell'anno, ma successivamente, i contributi vengono pagati solo per questo periodo.

Tuttavia, vengono pagati anche se l'imprenditore combina l'attività con il lavoro e il datore di lavoro ha già versato i contributi per lui come dipendente.

7.3. Reportistica sul reddito fisso

Nonostante il fatto che molto tempo fa (dal 2012) la denuncia per aver effettuato pagamenti fissi da parte di un imprenditore per se stesso (se lavora senza personale) sia stata cancellata, le ricevute di pagamento devono essere conservate. Ulteriore risparmio può essere la possibilità di ridurre l'importo dell'imposta sul sistema fiscale semplificato sul reddito dell'importo dei contributi versati.

Tali premi assicurativi sono calcolati in base all'entità del salario minimo al 1° gennaio dell'anno in corso e rimangono invariati, anche se il salario minimo viene successivamente adeguato.

8. Conclusione + relativo video 🎥

La contabilità fiscale, la rendicontazione tempestiva e il pagamento dei contributi sono parte integrante della gestione di qualsiasi attività, compresa l'imprenditoria privata.

A seconda del regime fiscale scelto, del tipo di attività e del reddito percepito, le aliquote fiscali possono variare o essere del tutto sottratte all'imprenditore. Tuttavia, una corretta contabilità è necessaria per qualsiasi sistema fiscale.

Grazie a questo articolo, hai familiarizzato con i tipi di regimi di pagamento delle tasse, le loro caratteristiche distintive, i limiti e le scadenze di rendicontazione. Ora puoi determinare le condizioni più favorevoli per effettuare pagamenti al bilancio e scegliere il sistema fiscale appropriato. Ciò influisce direttamente sulla complessità della contabilità e sui costi associati allo svolgimento dell'attività prescelta.

Cari lettori della rivista "RichPro.ru", vi saremo grati se condividete i vostri desideri, esperienze e commenti sull'argomento della pubblicazione nei commenti qui sotto. Vi auguriamo prosperità nel campo degli affari.

Il sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori è riconosciuto come il più redditizio. Secondo le statistiche del Servizio fiscale federale della Federazione Russa più di 3 milioni di imprenditori individuali nel 2019 hanno scelto un sistema fiscale semplificato. I restanti 4 sistemi di tassazione (OSNO, UTII, UAT e brevetto) ammontano a 1,6 milioni Quasi la metà degli imprenditori ritiene che il sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori nel 2019 sia l'opzione più ottimale e redditizia.

Perché la semplificazione è così attraente? Perché non solo i singoli imprenditori, ma anche le LLC si sforzano di ricevere questo regime fiscale? E, se segui la logica, perché qualcuno non passa ancora a condizioni così favorevoli? Tutto in ordine...

Perché il sistema fiscale semplificato è attraente per i singoli imprenditori nel 2019?

Che cos'è USN e a chi è destinato?

Alla fine degli anni '90, la questione dello sviluppo delle piccole e medie imprese si è fatta acuta. I rappresentanti del mondo degli affari hanno chiesto con insistenza che il governo garantisse alle piccole imprese una maggiore libertà fiscale, stabilisse aliquote più basse e liberasse il più possibile gli imprenditori privati ​​dalle scartoffie. Quando deve lavorare un uomo d'affari se è sovrastato dai requisiti di relazioni, notifiche, dichiarazioni dei redditi, contabilità e altre formalità?

Nel 1995 è stata promulgata una legge che consente l'utilizzo di un sistema fiscale semplificato per alcune categorie di cittadini e organizzazioni. Quindi, con l'adozione della seconda parte del Codice Fiscale della Federazione Russa, sono entrate in vigore numerose modifiche e integrazioni, che operiamo fino ad oggi. Pertanto, il documento fondamentale per la PI sul sistema fiscale semplificato è il Codice Fiscale della Federazione Russa (capitolo 26.2). Inoltre, è molto utile la legge federale del 24 luglio 2007 n. 209-FZ "Sullo sviluppo delle piccole e medie imprese nella Federazione Russa", che stabilisce il principio della rendicontazione semplificata per le piccole imprese.

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Il regime fiscale semplificato sostituisce tre imposte contemporaneamente: l'imposta sul reddito di persona fisica da attività imprenditoriale, l'imposta sugli immobili (con eccezioni) e l'imposta sul valore aggiunto (anche con eccezioni). Allo stesso tempo, l'aliquota d'imposta sul sistema fiscale semplificato è fissa ed è del 6% o del 15%, a seconda della base imponibile scelta. Sì, e queste tasse - non le maggiori - sul sistema fiscale semplificato possono essere ridotte dai premi assicurativi pagati. I singoli imprenditori non hanno bisogno di tenere un bilancio, è sufficiente tenere un libro delle entrate e delle spese (KUDIR).

Questi principali vantaggi predeterminano l'accresciuto interesse delle piccole imprese verso un sistema fiscale semplificato. Tuttavia, non tutti ricevono un tale "bocconcino". La legge definisce una serie di restrizioni che non consentono a tutti di applicare il sistema fiscale semplificato.

Restrizioni all'uso del sistema fiscale semplificato

1. Il numero dei dipendenti (numero medio annuo) non deve superare le 100 persone.
2. Non devi essere un produttore di beni soggetti ad accisa (il loro elenco è presentato nell'articolo 181 del codice fiscale della Federazione Russa). Inoltre, non puoi impegnarti nel mining, ad eccezione di quelli comuni. L'elenco dei materiali di uso comune è approvato dalle regioni.
3. È necessario notificare tempestivamente il passaggio al sistema fiscale semplificato, entro i termini stabiliti dalle clausole 1 e 2 dell'articolo 346.13 del codice fiscale della Federazione Russa.
4. Il reddito dell'anno non deve superare i 150 milioni di rubli.
5. I singoli imprenditori che sono passati a ESNH non possono combinare questo regime con uno semplificato.
6. Notai, avvocati, proprietari di banchi dei pegni e stabilimenti di gioco non possono usufruire del sistema fiscale semplificato.

Vantaggi e svantaggi del sistema fiscale semplificato per un singolo imprenditore

I principali aspetti positivi della semplificazione:

1. Il regime fiscale semplificato sostituisce 3 imposte: IRPEF, IVA e imposta sugli immobili. Per quanto riguarda l'imposta sul reddito delle persone fisiche, c'è un chiaro vantaggio per un individuo che è diventato imprenditore: invece del 13% di tutti gli oneri a suo favore, dà allo Stato solo il 6% del reddito. Ma se l'imprenditore è anche il fondatore (partecipante) della LLC e riceve dividendi, l'imposta sul reddito delle persone fisiche dovrà essere pagata da loro.

Per quanto riguarda l'imposta sugli immobili, c'è un avvertimento: c'è un elenco di oggetti immobiliari per i quali devi ancora pagare l'imposta (i cosiddetti oggetti al valore catastale). Tale elenco è determinato dall'organo esecutivo autorizzato entro e non oltre il 1° giorno del periodo d'imposta successivo e pubblicato sul suo sito web ufficiale. Tali oggetti includono centri commerciali, centri commerciali, locali per uffici, ristorazione pubblica e servizi ai consumatori, strutture per lo shopping.

Per quanto riguarda l'IVA, qui il vincolo è legato solo all'importazione di merci dall'estero (l'IVA viene pagata all'importazione in dogana), nonché alla conclusione di semplici accordi di società o di gestione fiduciaria di beni. Tutto sommato, sostituire le tre tasse più grandi e cattive con una è un vantaggio per le piccole imprese.

2. La contabilità e la rendicontazione su un sistema semplificato sono davvero semplificate. L'imprenditore dovrà solo tenere un libro speciale - KUDIR, dove inserirà le transazioni commerciali completate secondo lo standard. KUDIR non si arrende da nessuna parte, ma viene presentato solo su richiesta delle autorità di regolamentazione.

Un singolo imprenditore non è tenuto a tenere registrazioni contabili. Come dichiarazione dei redditi viene utilizzata una dichiarazione dei redditi, che viene presentata una volta alla fine dell'anno fino al 30 aprile dell'anno successivo. In generale, quando il periodo d'imposta è di un anno, si risparmia molto tempo e fatica nella comunicazione con le varie autorità di regolamentazione.

3. Un singolo imprenditore nel sistema fiscale semplificato ha il diritto di ridurre l'imposta dell'importo dei premi assicurativi pagati. Se un imprenditore non ha dipendenti, ha il diritto di ridurre il pagamento dell'imposta anticipata dell'intero importo dei premi assicurativi pagati per se stesso in un determinato trimestre. I singoli imprenditori con dipendenti a scapito dei premi assicurativi pagati possono ridurre l'imposta del 50% o considerare i contributi come spese.

4. Puoi anche ridurre l'imposta dell'importo dell'imposta sulle vendite pagata, che attualmente viene pagata solo a Mosca.

5. Se un singolo imprenditore viene registrato per la prima volta e applica il sistema fiscale semplificato, può beneficiare, ovvero lavorare per 2 anni a tasso zero. Purtroppo l'elenco delle attività per ottenere l'esenzione fiscale è molto limitato e, inoltre, dipende dalla volontà delle autorità regionali. Tuttavia, gli imprenditori impegnati in attività industriali, scientifiche o sociali hanno la possibilità di ottenere tale vantaggio.

Svantaggi del sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori:

1. Il diritto al sistema fiscale semplificato può essere perso, e in modo del tutto inaspettato. Ad esempio, hanno fatto un grosso affare e quindi hanno superato il limite di reddito annuo di 150 milioni di rubli. Verrai automaticamente trasferito a OSNO con le sue tariffe elevate e la creazione di report ingombranti. Dovrai presentare le segnalazioni per l'intero periodo secondo altre regole, oltre a pagare l'IVA, l'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'imposta sugli immobili.
2. La tua mancanza di IVA può colpire i tuoi clienti che non potranno presentare la loro IVA per il rimborso dal budget. Cioè, c'è la possibilità di perdere alcuni dei potenziali clienti che non vogliono lavorare con partner semplicistici.
3. All'uscita dal regime fiscale semplificato, le perdite risultanti non sono conteggiate nel nuovo regime fiscale. Lo stesso vale quando si passa da un altro regime all'USN.
4. C'è un limite ai tipi di spese che possono essere utilizzati per ridurre la base imponibile.
5. È impossibile applicare detrazioni patrimoniali e sociali, allo stesso tempo può farlo un singolo imprenditore in regime di tassazione generale.

La transizione della PI al sistema fiscale semplificato

Per trasferirti all'USN, devi soddisfare diversi requisiti:

1. Il personale non dovrebbe avere più di 100 dipendenti.
2. Il tuo reddito per 9 mesi dell'anno in corso non deve superare i 112,5 milioni di rubli.
3. Il tuo tipo di attività deve essere consentito con una licenza semplificata.

Puoi passare a un sistema semplificato solo dall'inizio dell'anno successivo, quindi i singoli imprenditori esistenti possono presentare domanda per il passaggio solo dal 1 ottobre al 31 dicembre dell'anno in corso. Tuttavia, se stai solo aprendo, allora, con . Se hai lasciato il sistema fiscale semplificato per un altro regime fiscale, puoi tornare alla tassazione semplificata non prima di 12 mesi dopo la perdita del diritto.

2 opzioni per un sistema fiscale semplificato

La flessibilità della semplificazione sta nel fatto che consente all'imprenditore di valutare autonomamente l'importo delle spese nella sua attività e di decidere quale sarà la sua base imponibile. Sono offerte due opzioni (articolo 346.14 del codice fiscale della Federazione Russa):

• USN "Income" (spesso sinonimo di USN 6) assume come base imponibile tutto il reddito di un imprenditore. L'aliquota è del 6%, ma può essere ridotta all'1% per alcuni tipi di attività con decisione delle autorità regionali. Ad esempio, nella regione di Voronezh di attività nel campo della salute e dei servizi sociali, l'aliquota fiscale è del 4%.
• USN "Reddito meno spese"(è USN 15) prende il reddito ridotto dell'importo delle spese come base imponibile. L'aliquota d'imposta è del 15% e le regioni possono ridurla al 5%. Nel Territorio di Perm, ad esempio, per le attività delle imprese di ristorazione pubblica, l'aliquota è del 10%.

Se tutto è molto chiaro con la prima opzione (consideriamo solo il reddito, ricordiamo il limite, applichiamo l'aliquota all'intero importo del reddito e paghiamo), allora, su cui ci soffermeremo più nel dettaglio.

In primo luogo, per "Reddito meno spese", non tutti i costi di un imprenditore possono essere compensati in "spese", ma solo quelli inclusi nell'elenco approvato dalla legge (articolo 346.16 del codice fiscale della Federazione Russa). Allo stesso tempo, queste spese dovrebbero essere legate ad attività imprenditoriali e non alle spese personali dell'imprenditore. E in secondo luogo, se c'è una perdita per l'anno (ovvero spese eccedenti il ​​reddito), può essere riportata all'anno successivo al fine di ridurre la base imponibile, ma non oltre il 30%. E in terzo luogo, vale la regola dell'imposta minima: non puoi pagare nulla, il minimo che devi pagare è l'1% dell'importo del reddito.

Ci sono casi in cui l'imposta minima è superiore all'imposta calcolata secondo la formula standard (D-R) * 0,15. In questo caso, è l'imposta minima che deve essere pagata e la differenza tra questa e l'imposta "standard" può essere presa in considerazione come spese nel prossimo periodo d'imposta. Pertanto, pur avendo calcolato in perdita il periodo d'imposta, l'1% del reddito percepito deve essere devoluto allo Stato.

IP "Razgulyaev" lavora sull'USN "Income meno spese", facendo decorazioni d'interni. Nella sua regione, l'aliquota fiscale per questo tipo di attività è del 15%. Razgulyaev ha ricevuto un reddito sotto forma di 500.000 rubli. Allo stesso tempo, l'importo delle spese confermate ammontava a 480.000 rubli. L'imposta minima da pagare per Razgulyaev sarà dell'1% di 500 mila, quindi di 5 mila rubli. In questo caso, l'imposta "standard", calcolata tenendo conto dell'aliquota del 15%, sarà (500.000 - 480.000) * 0,15 = 3.000 rubli. Razgulyaev in questo periodo fiscale sarà tenuto a pagare la tassa minima (5.000 rubli) e la differenza di 2.000 rubli. può essere riportato alle spese dell'anno successivo.

Gli imprenditori si pongono spesso la domanda: quale opzione scegliere? L'opzione "Reddito" sembra essere più semplice nella contabilità, ma con essa non puoi "cancellare" i costi di affitto, comunicazioni, carburanti e lubrificanti, servizi pubblici, ecc. E con la seconda opzione, l'aliquota maggiorata è più alta, è necessario controllare costantemente l'elenco delle spese consentite per la compensazione e persino conservare tutte le prove documentali dei pagamenti effettuati.

Tutto dipende dall'ammontare delle spese.. Non sarà possibile determinarli esattamente nella fase di costituzione di un'impresa (assicurati di moltiplicare la cifra prevista per almeno un fattore di 1,5), tuttavia, molti esperti concordano su una cosa: per utilizzare con successo la tassazione semplificata opzione sistema 15, è necessario che i costi ammontino almeno ai 2/3 del reddito. E, infine, la regola generale per entrambe le opzioni: non dimenticare di ridurre l'imposta dovuta ai premi assicurativi pagati.

Premi assicurativi IP sul regime fiscale semplificato

L'obbligo di pagamento da parte di un singolo imprenditore e per i dipendenti è stabilito dal Codice Fiscale della Federazione Russa.

Opzioni per il calcolo dei premi assicurativi per i singoli imprenditori nel sistema fiscale semplificato:

1. IP sul regime fiscale semplificato “Reddito” senza dipendenti;
2. IP sul regime fiscale semplificato "Reddito meno spese" senza dipendenti;
3. IP sul regime fiscale semplificato “Reddito” con i dipendenti;
4. IP sul sistema fiscale semplificato "Reddito meno spese" con i dipendenti.

PI senza dipendenti sul sistema fiscale semplificato(nei casi 1 e 2). Dividiamo gli imprenditori in due tipi, con e senza dipendenti. I premi assicurativi dei singoli imprenditori per se stessi sono divisi in due parti:

• La parte fissa è di 36.238 rubli nel 2019, dove 29.354 rubli. è a carico dell'assicurazione pensionistica e 6.884 rubli. - per medico. Nell'FSS, un singolo imprenditore non è tenuto a pagare, ma può farlo volontariamente.
• La parte differenziata è addebitata in aggiunta all'1% sui redditi superiori a 300 mila rubli. In questo caso viene addebitato l'1% sulla differenza tra il reddito percepito e 300.000.

Pertanto, l'importo totale dei premi assicurativi pagabili è di 36.238 rubli + 1% del reddito eccedente il limite. Ad esempio, con un reddito di 500.000 rubli, un singolo imprenditore pagherà 36.238 + 0,01 * (500.000-300.000) \u003d 38.238. Come accennato in precedenza, un singolo imprenditore può ridurre le tasse a causa dei premi assicurativi pagati.

Il singolo imprenditore riduce il pagamento dell'imposta dell'intero importo dei contributi versati. IP "Andreev" ha guadagnato 800.000 rubli all'anno. Deve pagare al tesoro il 6% di questo importo, ovvero 48.000 rubli. Ma dal momento che Andreev ha trasferito contributi trimestrali per se stesso per un totale di 40.000 rubli, ha il diritto di pagare al bilancio sotto forma di tasse solo 48.000-40.000 = 8.000 rubli. D'accordo, la differenza è molto evidente!

Un singolo imprenditore non può ridurre esplicitamente l'importo dell'imposta, ma può tenere conto dei premi assicurativi pagati come parte delle spese(riducendo così la base imponibile). IP "Borisov", lavorando sul sistema "Entrate meno spese", ha guadagnato gli stessi 800.000 rubli. Allo stesso tempo, le sue spese, insieme ai contributi pagati per se stesso, ammontavano a 500.000 rubli. Deve pagare lo stato (800.000-500.000) * 0,15 = 45.000 rubli.

IP con dipendenti sul regime fiscale semplificato(nei casi 3 e 4). Qui è necessario pagare i contributi non solo per se stessi (come nelle opzioni sopra), ma anche per i dipendenti.

L'importo dei compensi per i dipendenti in caso di assunzione con contratto di lavoro è pari al 30% di tutti i ratei a loro favore (stipendio, premi, incentivi materiali, ecc.). Se i dipendenti sono iscritti con contratto di diritto civile, l'importo sarà leggermente inferiore a causa dei pagamenti facoltativi all'FSS (2,9%). I singoli imprenditori con dipendenti possono ridurre le tasse grazie ai premi assicurativi pagati.

Per un imprenditore con dipendenti in regime fiscale semplificato "Reddito" (caso 3), l'imposta maturata può essere ridotta dell'importo dei premi assicurativi pagati per sé e per i dipendenti, ma non oltre il 50% della cifra fiscale iniziale.

IP "Vladimirov" insieme a tre dipendenti ha guadagnato 1 milione di rubli. Allo stesso tempo, ha pagato per sé e per loro contributi per un importo di 70.000 rubli. Innanzitutto, Vladimirov deve calcolare quanto sarà l'imposta unica, esclusi i contributi: 1.000.000 * 0,6% \u003d 60.000 rubli. Ha il diritto di ridurre questo importo solo della metà, cioè per 30.000 rubli. Sono stati pagati abbastanza contributi, quindi Vladimirov trasferirà 30.000 rubli al bilancio.

E, infine, l'ultimo caso (molto comune) in cui un singolo imprenditore lavora con dipendenti nell'ambito del sistema USN15. In questo caso, tutti i premi assicurativi pagati (sia per se stessi che per i dipendenti) sono presi in considerazione nelle spese.

IP "Grigoriev" fornisce servizi di trasporto passeggeri. Ha tre autisti assunti e lavora secondo il sistema fiscale semplificato "Reddito meno spese". Grigoriev ha guadagnato 1 milione di rubli, mentre pagava premi assicurativi per sé e per i dipendenti per un importo di 80.000 rubli. Le altre spese di Grigoriev ammontavano a 600.000 rubli. Grigoriev sapeva che i premi assicurativi pagati possono essere presi in considerazione come parte delle spese senza restrizioni, quindi ha calcolato correttamente l'imposta: (1.000.000-680.000) * 0,15 = 48.000 rubli.

Abbiamo considerato diverse possibilità di riduzione dell'imposta unica del regime fiscale semplificato a scapito dei premi assicurativi. Resta solo da dare una regola importante per tutte le opzioni di cui sopra: pagare trimestralmente i premi assicurativi in ​​modo da ridurre immediatamente gli anticipi fiscali su di essi!

Cos'altro è importante sapere sul sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori

Combinazione del sistema fiscale semplificato con altri regimi fiscali

Il sistema fiscale semplificato può essere combinato con UTII e il sistema dei brevetti per vari tipi di attività. In questo caso, è necessario tenere registri separati di entrate e spese. Se non è possibile suddividere correttamente le spese (ad esempio, le prestazioni di un commercialista assunto che si occupa di entrambi i rapporti), allora vale la regola: le spese sono divise in proporzione al reddito percepito. I premi assicurativi quando pagati sono suddivisi secondo lo stesso principio. Combinare le modalità è una cosa piuttosto complicata dal punto di vista contabile, quindi questa opzione ha senso solo per imprenditori esperti o se esiste un contabile specializzato.

USN e imposta sulle vendite

Sul territorio di Mosca è stata introdotta ed è in vigore una tassa commerciale, secondo la quale i singoli imprenditori del sistema fiscale semplificato, che svolgono determinati tipi di commercio, sono i suoi contribuenti. Ciò vale per il commercio attraverso strutture fisse e non fisse e per il processo di organizzazione del commercio. Ci sono una serie di eccezioni: commercio in fiere, mercati, istituzioni culturali e artistiche, ecc. Gli imprenditori hanno il diritto di detrarre la quota versata dall'importo dell'imposta nel sistema fiscale semplificato "Reddito" o di tenerne conto nelle spese quando applicando il regime fiscale semplificato “Reddito meno spese”.

Reportistica IP sul sistema fiscale semplificato

Nonostante gli evidenti vantaggi in termini di contabilità e rendicontazione, il sistema di tassazione semplificata non esonera l'imprenditore dall'obbligo di presentare le necessarie segnalazioni e di trasferire puntualmente e integralmente gli acconti. Nella tabella seguente abbiamo indicato le scadenze per la denuncia e il pagamento di tasse e contributi.

Azione	Termine
Anticipi per imposta unica	entro e non oltre il 25° giorno del mese successivo al trimestre in corso (25 aprile, 25 luglio, 25 ottobre)
Dichiarazione dei redditi USN
Pagamento della tassa finale USN	Entro e non oltre il 30 aprile dell'anno successivo
Pagamento dei contributi per le ditte individuali senza dipendenti	Entro e non oltre il 31 dicembre 2019 per un importo fisso e non oltre il 1 luglio 2020 per l'1% oltre 300.000 rubli
Pagamento dei contributi per i singoli imprenditori con dipendenti	Mensile, entro e non oltre il 15 del mese successivo
Consegna dell'imposta sul reddito per 2 persone per i singoli imprenditori con dipendenti	Fino al 1 aprile del prossimo anno
Consegna dell'imposta sul reddito a 6 persone per i singoli imprenditori con dipendenti	Fino alla fine del mese successivo al trimestre in corso
Presentazione delle informazioni sul numero medio dei dipendenti	Entro e non oltre il 20 gennaio dell'anno successivo
Rendicontazione nel modulo RSV-1 per i singoli imprenditori con dipendenti	Entro e non oltre il 15° giorno del secondo mese successivo al trimestre in corso
Reporting nel modulo SZV-M per i singoli imprenditori con dipendenti	Mensile, entro e non oltre il 10 del mese successivo
Reporting nella forma 4-FSS per i singoli imprenditori con dipendenti	Trimestrale, entro e non oltre il 20° giorno del mese successivo al trimestre in corso

Come potete vedere la semplificazione non è così semplice se sei un datore di lavoro. Sono previste sanzioni per ogni pezzo di carta che non viene consegnato in tempo, e molte di esse dipendono dall'importo delle tasse, dei contributi, ecc. Quindi, senza un adeguato atteggiamento verso le formalità, puoi alleggerire notevolmente il tuo portafoglio. Oltre a quanto riportato in tabella, gli imprenditori in regime fiscale semplificato (tutti senza eccezioni) devono mantenere il KUDIR ed essere pronti a fornirlo al termine del periodo d'imposta su richiesta del Servizio fiscale federale.

Prossime modifiche per l'USN

Per il 2019 sono previste alcune novità:

1. Dal 1 gennaio 2019, l'elenco delle attività per le quali i lavoratori semplificati pagano aliquote ridotte dei premi assicurativi per i dipendenti è stato notevolmente ridotto (articolo 427 del codice fiscale della Federazione Russa);
2. Sarà possibile passare al sistema fiscale semplificato con un reddito di 112,5 milioni di rubli. per 9 mesi dell'anno in corso.
3. La forma del libro contabile delle entrate e delle spese è stata modificata. In esso è apparsa una nuova sezione, che riflette le commissioni di negoziazione, che riducono l'importo dell'imposta sul sistema fiscale semplificato.
4. Per i singoli imprenditori che prestano servizi alla popolazione, il periodo di lavoro senza registratori di cassa (con emissione di BSO) è stato prorogato fino al 1° luglio 2019.

Così, sistema fiscale semplificato per i singoli imprenditori nel 2019 redditizio, ma è importante tenere conto delle caratteristiche del regime per sfruttarne tutti i vantaggi. Se hai ancora domande sull'argomento, ti consigliamo di leggere i nostri articoli su. Poni le tue domande nei commenti: non esitiamo a rispondere!

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PI sul sistema fiscale semplificato (STS) nel 2019 aggiornato: 17 aprile 2019 da: Tutto per IP

Il tipo e il numero di pagamenti pagati da IP dipendono da tre motivi:

1. Il sistema di tassazione scelto;
2. La presenza dei dipendenti;
3. Disponibilità di oggetti di tassazione per altre tasse.

Consideriamo brevemente quali tasse devono essere pagate dai singoli imprenditori sui regimi fiscali generali e speciali con e senza dipendenti.

Imposte a seconda del regime fiscale selezionato

Quali tasse paga un singolo imprenditore su OSNO

Gli imprenditori in regime fiscale generale pagano 3 imposte principali:

Imposta	Offerta	Termine di pagamento
	18% - principale; 10% - utilizzato per la vendita di una determinata categoria di beni (prodotti medici e alimentari), bestiame e l'esecuzione di una serie di servizi (servizi ferroviari e di trasporto in Russia); 0% - aliquota preferenziale, applicata alla vendita di beni esportati in regime di esportazione.	L'imposta sui risultati del trimestre può essere pagata alla volta, prima del 25° giorno del mese successivo alla rendicontazione o tre pagamenti entro 3 mesi dal trimestre di rendicontazione. Ad esempio, per il 1° trimestre 2017, un singolo imprenditore sarà tenuto a versare l'imposta o in un'unica cifra fino a 25 aprile 2017 anno, o 3 rate: fino al 25 aprile- 1/3 dell'importo da versare a bilancio; fino al 25 maggio- 1/3 dell'importo; fino al 25 giugno-1/3 dell'importo.
	13% - principale 30% - per i non residenti nella Federazione Russa	L'imposta viene pagata una volta all'anno, entro il 15 luglio dell'anno successivo a quello di rendicontazione. Nel 2017 (per il 2016) dovrà essere versata l'imposta sul reddito fino al 17 luglio(Scadenza - 15.07 cade sabato). Inoltre, nel corso dell'anno, il singolo imprenditore deve versare anticipi in base ai risultati di ciascun trimestre sulla base delle comunicazioni fiscali inviate dal Servizio fiscale federale. Gli anticipi sono pagati entro il 25° giorno del mese successivo al periodo di rendicontazione (sei mesi, 9 e 12 mesi).
Imposta patrimoniale	La tariffa è fissata dalle autorità locali	Per il 2016, i singoli imprenditori dovranno pagare le tasse fino al 1 dicembre 2017. Si prega di notare che l'imposta viene pagata sulla base di un avviso di imposta inviato dall'autorità fiscale

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Quanto paga un singolo imprenditore le tasse sul sistema fiscale semplificato

I singoli imprenditori che applicano il sistema di tassazione semplificata pagano un'unica tassa per l'utilizzo del sistema semplificato, con un'aliquota del 6 o del 15% (a seconda dell'oggetto selezionato). Non pagano altre tasse (come nel caso del sistema comune).

Durante l'anno, l'imprenditore deve pagare 3 anticipi in base ai risultati di ogni trimestre e quello finale - per l'anno. Nel 2017 gli anticipi dovranno essere versati:

• per 1 trimestre - fino al 25.04;
• per sei mesi fino al 25.07;
• per 9 mesi - fino al 25.10.

Quali tasse paga un singolo imprenditore su UTII

Un imprenditore imputato paga le tasse alla fine di ogni trimestre, entro e non oltre 25 giorni dalla fine del periodo di riferimento. Nel 2017 un singolo imprenditore su UTII dovrà pagare le tasse:

• per 1 trimestre - fino al 25.04;
• per il 2° trimestre - fino al 25.07;
• per il 3° trimestre - fino al 25.10;
• per il 4° trimestre - fino al 25.01.2018

Quali tasse paga un imprenditore su un brevetto?

Un imprenditore su PSN paga solo il costo del brevetto in base al quale svolge la sua attività. Un brevetto viene pagato a seconda del periodo per il quale viene ricevuto:

• Se per un periodo inferiore a 6 mesi - il brevetto è pagato durante il periodo di validità;
• Se per un periodo da sei mesi a un anno - in due rate: la prima nella misura di 1/3 del costo viene pagata entro 90 giorni dall'inizio dei lavori sul PSN, e la seconda, nella misura della resto, fino alla scadenza del documento.

Pagamenti IP a seconda della disponibilità di oggetti di tassazione per altre tasse

Un imprenditore, indipendentemente dal regime applicabile, è obbligato a pagare un certo numero di tasse se ha un oggetto di tassazione con questo pagamento.

Fino a quale data pagare le tasse per un singolo imprenditore, in questo caso, dipende da quale pagamento viene riscossa l'imposta di proprietà dell'imprenditore. Considera i principali tipi di tasse e i termini per il loro pagamento, che devono essere trasferiti al bilancio se esiste un obbligo corrispondente:

Pagamenti a seconda della disponibilità dei dipendenti

Se un singolo imprenditore non ha dipendenti, è obbligato a pagare i premi assicurativi fissi alla Cassa pensione della Federazione Russa e all'MHIF solo per se stesso. Tutti i singoli imprenditori versano contributi senza eccezioni, indipendentemente dal sistema fiscale, dal reddito o dall'attività prescelti nel periodo di rendicontazione (ad eccezione di alcune categorie di imprenditori individuali, tra cui i singoli imprenditori chiamati al servizio militare, le donne in congedo parentale). Nel 2017 i singoli imprenditori devono pagare i premi assicurativi:

• All'OPS - 26%
• Per CHI - 5,1%

I premi assicurativi sono calcolati sulla base del salario minimo stabilito al 1 gennaio del periodo di rendicontazione. Se non vengono adottate leggi che modificano il salario minimo prima del 1 gennaio, il calcolo dei contributi nel 2017 dovrà essere effettuato sulla base del salario minimo di 7.500 rubli.

Dopo aver considerato quali tasse paga un singolo imprenditore senza dipendenti, determiniamo quali pagamenti l'imprenditore fa al budget per i suoi dipendenti.

In conformità con la legge applicabile, un singolo imprenditore è obbligato a pagare i seguenti pagamenti per i suoi dipendenti:

Si prega di notare che dal 2017 il Servizio fiscale federale gestisce i premi assicurativi e, pertanto, tutti i contributi, ad eccezione dei contributi per infortuni, vengono trasferiti alla CBC di questo dipartimento.

Un regime semplificato con una base imponibile del 6% è la variante più comune dei rapporti fiscali delle microimprese con lo Stato. Una buona scelta di attività, rendicontazione semplice, un'aliquota fiscale bassa e alcune preferenze delle autorità di regolamentazione lo rendono interessante da utilizzare. Questo sistema di tassazione ha anche delle sfumature da utilizzare, quindi, prima di scegliere la modalità in cui devi lavorare durante l'anno solare, ti consigliamo di leggere attentamente tutti i dettagli.

Quali tasse e premi assicurativi paga un singolo imprenditore sul sistema fiscale semplificato 6% senza dipendenti

Il nostro Stato, offrendo alla maggior parte dei cittadini la possibilità di svolgere attività imprenditoriali private, impone determinati obblighi alle piccole imprese. I requisiti chiave per la PI sono una dichiarazione fiscale tempestiva e completa, nonché il pagamento di tutte le tasse e delle tasse assicurative.

Tutti gli imprenditori privati, indipendentemente dal regime fiscale che applicano, indipendentemente dalla presenza o meno di dipendenti, hanno 3 obblighi indispensabili:

1. Pagamento dell'imposta dovuta secondo il sistema di tassazione applicato dall'imprenditore. Quando si utilizza uno qualsiasi dei regimi preferenziali, si tratta di un'unica imposta.
2. Trasferimento di premi assicurativi "per se stessi" e un contributo dell'1% del reddito con un profitto aziendale di oltre trecentomila rubli per l'anno in esame. E se le imprese di solito ricordano le tasse, gli imprenditori alle prime armi di solito ricordano questi pagamenti obbligatori alla fine dell'anno solare e possono influire in modo significativo sulla riduzione del carico fiscale per i singoli imprenditori.
3. Pagamento di tutte le tasse sulla proprietà relative alla proprietà di un uomo d'affari come individuo. persona (che non è coinvolta in attività commerciali). Spesso i singoli imprenditori dimenticano questo obbligo, non includendo questa commissione nella pianificazione finanziaria delle attività, ma invano. Ci sono alcuni casi in cui è questo carico fiscale che può turbare un'impresa.

Per tutti i singoli imprenditori, il fisco applica 3 requisiti obbligatori: pagamento dell'imposta secondo il regime, contributi assicurativi obbligatori e tasse delle persone fisiche. facce

Imposta unica semplificata 6%: vantaggi e sfumature, calcolo e rendicontazione

Il regime semplificato con base imponibile “reddito” (una sigla comune è STS 6%) è uno dei più accessibili per l'uso e il più facile per la contabilità e la rendicontazione fiscale.

Diamo un'occhiata ai vantaggi e ai dettagli di questo regime fiscale:

1. La disponibilità dei singoli imprenditori a qualsiasi regime fiscale semplificato (6 o 15%), a differenza di tutti gli altri regimi speciali, è testimoniata dal fatto che solo la cosiddetta lista aperta delle attività è a disposizione di persone semplicistiche. Pertanto, i singoli imprenditori che utilizzano l'ESNH devono rispettare un limite inferiore del 70% sui profitti dalla produzione e dalla vendita di prodotti agricoli e l'attività su un brevetto o un'imputazione è limitata da un rigoroso elenco di codici OKVED. In questo caso, la semplificazione può essere equiparata al regime fiscale generale (OSNO).
2. Tenere i registri fiscali per le imprese nel sistema fiscale semplificato 6% è una delle procedure più semplici. IP mantiene un libro standard delle entrate e delle spese delle famiglie. attività. Allo stesso tempo, a differenza del sistema fiscale semplificato "reddito meno spese", il commerciante non è tenuto a controllare totalmente le sue spese, poiché con alcune eccezioni non incidono sulla base imponibile.

   Il libro contabile può essere tenuto sia a mano che in formato elettronico.

3. La segnalazione semplificata è anche una delle procedure più semplici. La dichiarazione avviene 1 volta per periodo di rendicontazione. La dichiarazione per l'anno passato viene presentata entro il 30 aprile, in una certa forma - il codice della relazione sull'imposta pagata in relazione all'applicazione del sistema fiscale semplificato, secondo KND 1152017. Puoi scaricarlo dal portale di il Servizio fiscale federale della Federazione Russa al link.

   La dichiarazione dei redditi in regime fiscale semplificato viene presentata una volta all'anno

4. L'aliquota fiscale è del 6% su tutti i profitti ricevuti durante l'anno. In determinate condizioni, è considerato ottimale. Qui, quando si sceglie una modalità, è necessario considerare attentamente tutte le entrate e le spese stimate dell'attività.

   L'aliquota d'imposta ottimale sul sistema fiscale semplificato viene scelta secondo la formula elementare: reddito/onere

5. Imprese sul regime fiscale semplificato 6% gode di una preferenza in termini di contabilizzazione dei pagamenti sui premi assicurativi per i singoli imprenditori “per se stessi”. Allo stesso tempo, gli imprenditori beneficiano di altri sistemi, in quanto hanno il diritto di compensare l'intero importo del premio assicurativo fisso e eccedente pagato. Mentre altri regimi (ad eccezione dell'UTII) possono solo ridurre la base imponibile, e questa, quando calcolata, è una cifra leggermente inferiore. Ma qui un imprenditore sul sistema fiscale semplificato del 6% deve tener conto di un punto importante: per ridurre la riscossione delle tasse, è importante trasferire i premi assicurativi trimestralmente e, tieni presente, fino al pagamento dell'imposta.

   Semplificatori con un'aliquota del 6% in termini di riduzione fiscale dell'importo della paura. contributi nella posizione più vantaggiosa

6. La scelta migliore per le imprese è pagare trimestralmente gli anticipi del 6% di tasse al bilancio statale. Il legislatore ha fissato un termine per il pagamento: fino al 25° giorno successivo alla fine del primo - terzo trimestre e del pagamento finale dell'imposta - fino al 30 aprile dell'anno successivo a quello di rendicontazione. Se torniamo al credito per i premi assicurativi nelle spese aziendali, il pagamento assicurativo finale per l'anno deve essere pagato dall'IP entro il 31 dicembre. In questo caso, nella dichiarazione dei redditi viene indicato l'intero importo del contributo versato, e la tassa contribuisce a ridurre il carico fiscale.
7. Come tutti gli imprenditori individuali in regime di agevolazione, le imprese in regime fiscale semplificato sono esenti dal pagamento di tre imposte:
   • imposta sul reddito delle persone fisiche (si applica solo ai redditi derivanti da attività commerciali di singoli imprenditori).
   • riscossione dell'imposta sulla proprietà (rigorosamente sulla proprietà, che viene applicata quando si gestisce la propria attività). Vale la pena soffermarsi su questo problema in modo più dettagliato. Gli imprenditori devono essere consapevoli che a partire dal 2015 tutti gli imprenditori, indipendentemente dal regime fiscale, devono versare al bilancio regionale l'imposta sugli immobili commerciali, che sono inseriti nell'elenco catastale locale. L'elenco viene aggiornato annualmente, quindi se un singolo imprenditore dispone di immobili classificabili come centro amministrativo o commerciale, oltre a strutture di ristorazione, ecc., consigliamo di verificare se l'immobile è incluso in tale elenco;
   • IVA (eccezione - riscossione delle tasse durante l'importazione di merci alla dogana).
8. Se un commerciante in modalità semplificata non ha svolto attività durante il periodo di rendicontazione, non vi è stato movimento di fondi sul suo conto corrente e cassa, rispettivamente, non c'è stato reddito, ha il diritto di presentare una dichiarazione zero all'IFTS (la stessa forma secondo KND 1152017, dove in spese e entrate sono zero). Ma nonostante il fatto che un singolo imprenditore debba ancora pagare tutti i premi assicurativi fissi obbligatori "per se stesso" allo stato, non li indica nella dichiarazione zero nei costi aziendali. Non ci può essere una dichiarazione dei redditi negativa, il regolatore non la accetterà per la segnalazione.

   Quando si effettua una dichiarazione zero, i trattini vengono posizionati ovunque nei blocchi degli indicatori chiave

Tutti i punti di cui sopra si applicano a tutti gli imprenditori che utilizzano il regime semplificato. Ma devi concentrarti su un altro punto importante per i principianti. Quindi, per i singoli imprenditori che si sono iscritti all'USRIP fino al 2020, la normativa prevede le cosiddette esenzioni fiscali. La durata di questa preferenza è di 2 anni. Durante questo periodo, per le microimprese viene applicata un'aliquota zero, ma solo se sono soddisfatte le seguenti condizioni di base:

• l'imprenditore non era precedentemente registrato come imprenditore individuale nello stato. Registrati;
• il numero del personale nell'azienda non supera le 15 persone;
• Il 70% dei profitti aziendali deriva da attività su specifici OKVED:
  • produzione;
  • ambito dell'assistenza sociale ai consumatori;
  • attività di ricerca;
  • servizi domestici.

Le esenzioni fiscali della durata di 2 anni sono un buon aiuto per gli imprenditori principianti

Ci sono anche vantaggi regionali per i singoli imprenditori. Quindi, per alcuni tipi di attività, l'aliquota fiscale può essere ridotta all'1% per un'impresa che opera sulla base del "reddito / 6%". Allo stesso tempo, il beneficio fiscale può essere applicato sia a tutti i contribuenti semplificati che a determinate tipologie di attività. Qui la decisione viene presa a livello regionale. Pertanto, per scoprire l'aliquota fiscale di un particolare soggetto della Federazione Russa, è necessario accedere alla pagina Tasse e tasse in vigore nella Federazione Russa / STS del portale Internet del Servizio fiscale federale della Federazione Russa e nella sezione che riflette i vantaggi per un determinato territorio, vedere i dati per la tua regione.

I benefici per i lavoratori semplificati possono essere accettati anche a livello regionale, questo deve essere chiarito per una materia specifica della Federazione Russa

Quindi, la tassa standard di un utente semplicistico che utilizza la piattaforma “reddito” è calcolata secondo la formula elementare: utile lordo (tutto quanto percepito nel periodo di rendicontazione) x 6% (o, se ci sono agevolazioni fiscali, al tasso che si applica in un determinato periodo in una determinata regione). Se lo rappresenti schematicamente: reddito * 6% \u003d importo dell'imposta nell'ambito del sistema fiscale semplificato da pagare.

Contabilità fiscale secondo il sistema fiscale semplificato con aliquota del 6%

Nel determinare la base imponibile nel calcolo della tassa fiscale di un singolo imprenditore con un'aliquota del 6%, si deve tenere conto del fatto che il reddito di un singolo imprenditore include l'utile lordo delle attività commerciali. Secondo l'articolo 346.15 del codice fiscale della Federazione Russa, il reddito di un imprenditore nella contabilità dovrebbe includere:

• tutti i bonifici sul conto corrente di IP;
• incassi da vendite al dettaglio;
• trarre profitto dalla differenza dei tassi di cambio;
• commissioni;
• beni immateriali;
• anticipi restituiti ai clienti.

Questo, ovviamente, non è un elenco completo del lato delle entrate. In generale, un uomo d'affari con il sistema fiscale semplificato del 6% deve includere tutti i suoi profitti d'impresa nella base imponibile.

Vorrei soffermarmi sull'ultimo punto sopra. Per quanto possano sembrare strane le cifre negative nel blocco dei ricavi indicato nel libro contabile, è necessario includere nell'utile un pagamento che rifletta la restituzione dell'anticipo ricevuto dalla controparte all'IP. In questa opzione, il reddito negativo funziona per l'imprenditore.

La restituzione di una parte dell'anticipo viene presa in considerazione in KUDiR come reddito negativo

È necessario tenere conto di un altro punto importante per quanto riguarda il profitto di un singolo imprenditore: il reddito di una persona semplicistica viene calcolato secondo il cosiddetto metodo del contante. Ciò significa che solo gli importi ricevuti sul conto del singolo imprenditore dovrebbero essere inclusi nella contabilità fiscale, e questo può essere non solo denaro contante, ma anche beni e materiali, beni, ecc. (ciò si riflette nel paragrafo 1 dell'articolo 346.17 del il Codice Fiscale).

Dovresti anche essere consapevole del fatto che un pagamento anticipato per servizi o prodotti non è considerato reddito fino a quando non viene ricevuto l'intero costo del contratto. Ciò si riflette nell'articolo 251 del Codice, che stabilisce chiaramente che tutti i pagamenti anticipati, nonché i pegni, i depositi, ecc., non possono essere imputati a profitto nella tenuta dei registri fiscali.

Tutto ciò che riguarda la spesa è in realtà irrilevante per un'azienda con un 6% semplificato. Pertanto, è sufficiente tenere regolarmente e con competenza il Libro dei Conti solo nel blocco delle entrate. Questo è importante per le imprese in quanto il compito chiave della contabilità fiscale è controllare l'importo massimo possibile dell'utile annuale delle imprese nel sistema fiscale semplificato. Dopotutto, ci sono severe restrizioni per i singoli imprenditori: non appena il reddito di un commerciante supera i 150 milioni di rubli, è obbligato a passare al regime fiscale generale.

Considerare i requisiti per i singoli imprenditori durante la manutenzione del libro di contabilità delle attività economiche, che vengono presentati dall'autorità fiscale:

• ad ogni ricevuta di entrata inserire nel Libro dei Conti (KUDiR) tutti i dettagli del documento giustificativo;
• Il libretto delle dichiarazioni fiscali può essere emesso sia in formato cartaceo che elettronico;
• per ogni anno di rendicontazione viene avviato un KUDiR;
• se il Libro è tenuto a mano, deve essere numerato, cucito prima della compilazione, il numero delle pagine è indicato nell'ultima pagina, KUDiR è visto dall'imprenditore, viene apposto l'impronta del sigillo (se presente);
• se il Libro è stato tenuto su computer, al momento della dichiarazione deve essere stampato, numerato e controfirmato.

Inoltre, se un singolo imprenditore, nell'esercizio dell'attività, emette fatture con IVA allocata alle sue controparti e acquirenti, è obbligato a tenere un giornale di contabilità con / fatture. Allo stesso tempo, l'imprenditore non è riconosciuto come contribuente IVA, rispettivamente, è responsabile solo della contabilizzazione fiscale di questo compenso, ma non partecipa alle detrazioni fiscali dell'IVA.

Il registro delle fatture è tenuto solo dai singoli imprenditori non contribuenti IVA e solo in forma elettronica

Rendicontazione e versamenti per le tasse dei singoli imprenditori sul regime fiscale semplificato

Come già accennato, un'impresa a sistema semplificato effettua una segnalazione una volta all'anno, la scadenza è il 30 aprile.

È altrettanto importante rispettare i termini di pagamento. Si segnala che l'intero importo della riscossione dell'IP in regime semplificato basato sui risultati del periodo di rendicontazione deve essere inviato all'IFTS anche entro la fine di aprile. L'importo finale viene pagato tenendo conto di tutti gli anticipi versati. Sono pagati sulla base dell'utile percepito per il periodo su base trimestrale fino al 25° giorno successivo alla fine del trimestre.

Per informazione: l'imprenditore che passa dal sistema fiscale semplificato a un sistema di tassazione imputata oa un sistema brevettuale non presenta rendiconti intermedi sulla tassazione semplificata. Poiché di fatto l'imprenditore non smette di lavorare sul sistema fiscale semplificato.

Ci sono diversi modi per presentare una dichiarazione dei redditi:

• personalmente (o tramite un legale rappresentante munito di procura notarile) all'IFTS su supporto cartaceo;
• per posta (raccomandata con la descrizione dell'allegato);
• in forma elettronica utilizzando il portale delle autorità fiscali.

Galleria fotografica: un esempio di compilazione di una dichiarazione dei redditi di imprenditore individuale sul regime fiscale semplificato

Il frontespizio contiene informazioni di base sui singoli imprenditori.Tutte le sezioni del calcolo per il sistema fiscale semplificato sono compilate in base alla competenza.Il calcolo dell'imposta nella sezione 2.2 si basa sull'aliquota, se si tiene conto del reddito, solo l'assicurazione i pagamenti sono indicati nelle spese. contributi

Tabella: rendicontazione IP e date di pagamento per il sistema fiscale semplificato nel 2018

Imposta	Modulo di segnalazione	Termine	Termine ultimo per la presentazione delle segnalazioni nel 2018	Data pagamento tasse	Sfumature
Imposta fondiaria, sui trasporti e sulla proprietà (come persone fisiche)	No	Annualmente, fino al 1° dicembre	Non	Fino al 01.12.2019	Motivo: notifica del Servizio fiscale federale
Tassa sull'acqua (come FL)	No	Fino al 20, dopo un quarto	Non	22.01.2018 / 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019	Se c'è una proprietà
IVA	Diario delle fatture	Fino al 20 del trimestre	I trimestre - 20.04.2018	No	L'obbligo dei singoli imprenditori sui regimi agevolati, che, non essendo contribuenti IVA, destinano l'imposta in s/fatture
			II trimestre -20.07.2018
			III trimestre -22.10.2018
			IV trimestre - 21/01/2019
Tassazione semplificata (USN)	Dichiarazione USN	Fino al 30 aprile	30.04.2019	Alla fine del 2017 - fino al 30/04/2018. Anticipi 2018: fino al 25/04/2018 / 25/07/2018 / 25/10/2018	Quando si utilizza il sistema fiscale semplificato basato su un brevetto, la denuncia non viene presentata

Premi assicurativi per i lavoratori autonomi

Tutti i singoli imprenditori che svolgono attività di impresa senza il coinvolgimento di manodopera - i cosiddetti imprenditori autonomi - sono riconosciuti come contribuenti delle tasse assicurative. Le tariffe sono fisse, cioè indipendenti dal reddito o dallo stato IP. Allo stesso tempo, va tenuto presente che le autorità di regolamentazione in materia non concedono sconti a nessuno. Non ci sono beneficiari qui. Questo non funziona per pensionati, disabili o uomini d'affari con molti figli. I premi assicurativi obbligatori devono essere pagati da tutti e per intero. La normativa non prevede l'esenzione dai pagamenti anche se il singolo imprenditore è dipendente, ovvero il datore di lavoro gli paga già tutte le tasse sociali richieste.

L'argomento principale qui è una delle ultime istruzioni del Ministero delle Finanze del 21 settembre 2017 n. 03-15-05 / 61112, che afferma chiaramente che ogni imprenditore registrato nell'USRIP, indipendentemente dalla sua età e status, tipo di l'attività svolta e l'effettivo profitto in un determinato periodo di fatturazione, è considerato il pagatore di tutte le commissioni dovute. Tale requisito non è pregiudicato dalla presenza di lavoratori assunti nel personale del PI.

Ci sono solo 8 situazioni nella vita in cui la legislazione va verso il microbusiness e tiene conto della situazione degli imprenditori, confidando che non paghino contributi in questo momento. Ciò include i periodi:

1. Un singolo imprenditore siede con un bambino fino all'età di un anno e mezzo e il periodo di grazia non può superare i 6 anni in totale per tutti i bambini.
2. L'esercente effettua il patrocinio per una persona disabile del gruppo I, un bambino disabile o una persona anziana (80+ anni).
3. Un giovane con lo status di imprenditore viene arruolato nei ranghi delle forze armate (peraltro, tale preferenza non si applica agli appaltatori).
4. L'imprenditore individuale parte all'estero con la sua famiglia quando il marito (moglie) viene mandato in un lungo viaggio di lavoro come dipendente del consolato diplomatico, altro rappresentante del servizio civile. Ma l'annullamento del pagamento del premio assicurativo vale solo per 5 anni.
5. Un imprenditore individuale con famiglia viaggia per coniuge militare, dove l'imprenditore non potrà svolgere attività come imprenditore individuale (non più di cinque anni in totale).
6. L'imprenditore è stato dichiarato insolvente (fallito) con decisione del tribunale arbitrale. Per la precisione, tale obbligo viene tolto al singolo imprenditore non tanto per l'esenzione dal pagamento, ma perché una persona, non appena l'arbitrato inizia la procedura fallimentare, perde la qualifica di singolo imprenditore e diventa solo una persona fisica per le autorità fiscali. viso.
7. Il tribunale prende una decisione, dove si accerta che il fondo fuori bilancio ha mancato il termine per l'eventuale riscossione del debito del singolo imprenditore. A questo punto il debito sulle rate assicurative viene riconosciuto inesigibile e cancellato.
8. E l'ultima cosa: se un singolo imprenditore muore o viene dichiarato morto attraverso il tribunale, tutti i debiti di una persona vengono cancellati.

Un singolo imprenditore può ricevere un'esenzione dai premi assicurativi mentre si prende cura di un neonato

È importante rispettare requisiti rigorosi in tutti i casi di cui sopra: durante questi periodi, non dovrebbero esserci movimenti di fondi sul conto corrente dell'imprenditore. Cioè, un singolo imprenditore non dovrebbe condurre la sua attività nemmeno a distanza. Se l'autorità fiscale scopre che l'uomo d'affari, durante il periodo di grazia, ha ancora svolto attività e ha ricevuto entrate, il Servizio fiscale federale ha il diritto di recuperare dal trasgressore l'intero importo del debito per tutto il tempo con effetto retroattivo.

Possono essere riconosciuti come pagatori di premi assicurativi anche i cittadini non iscritti all'EGRIP. Pertanto, secondo l'articolo 11 del codice fiscale della Federazione Russa, coloro che, senza registrarsi presso le autorità fiscali, svolgono attività imprenditoriali illegalmente, saranno anche considerati pagatori di tasse di assicurazione obbligatoria. In questo caso, se l'Agenzia delle Entrate scopre il fatto di una violazione, riscuoterà i compensi dovuti in maniera speciale.

Se un singolo imprenditore non desidera ricevere richieste di pagamento di contributi fissi e successivamente dimostrare in tribunale che non ha svolto la sua attività ed è stato legalmente esentato dai pagamenti, si consiglia di notificare al Servizio fiscale federale il periodo di grazia e avere a portata di mano documenti che confermano questo fatto. Sebbene il titolare del trattamento dichiari che l'obbligo di fornire prove documentali è stato abolito, è meglio andare sul sicuro. Infatti, oltre al contributo stesso, vengono addebitate delle penali per ogni giorno di ritardo.

La domanda successiva è dove vanno a finire i pagamenti dell'imprenditore autonomo. Tutto è abbastanza semplice qui. I contributi fissi obbligatori “per sé” sono corrisposti per due finalità:

• assicurazione pensionistica (OPS);
• medico (OMS).

Il destinatario delle tasse di assicurazione è stato recentemente il servizio fiscale

Già dal nome del versamento risulta evidente che per i contributi fissi viene fissato un determinato importo per ogni anno. Inoltre, se prima era coinvolto il salario minimo (salario minimo) nel calcolo della formula di pagamento, dal 2018 le tariffe sono fissate al 100%. Un anno - un importo.

Ecco come si presentano gli importi annui dei pagamenti fissi dei singoli imprenditori "per se stessi":

• 2017 - 27 990 ₽ (qui si tiene conto anche del salario minimo);
• 2018 - 32 385 ₽;
• 2019 - 36 238 ₽;
• 2020 - 40 874 ₽.

Numeri poco ottimistici per IP. Se calcoli: per 3 anni, i pagamenti assicurativi aumenteranno di oltre il 45%. Pertanto, tutte le affermazioni del governo secondo cui lo stato si sta impegnando per stabilizzare i pagamenti delle microimprese e non aumentare il già eccessivo carico fiscale sembrano almeno ingiustificate.

C'è un altro appuntamento aggiuntivo per i singoli imprenditori autonomi, che a volte solleva domande da parte degli imprenditori alle prime armi: il pagamento al Fondo di previdenza sociale. Implica il pagamento per quei periodi in cui l'imprenditore è in congedo per malattia. Devi sapere che gli imprenditori che vogliono ricevere un risarcimento hanno il diritto di versare un importo fisso al fondo. Questo darà loro il diritto di contattare il social. assicurazione per invalidità e maternità. Ma si tratta di un contributo volontario, sancito dall'articolo 4.5 della legge federale n. 255, che garantisce all'imprenditore il sostegno sociale dello Stato. È vero, va notato che tali benefici saranno calcolati a tassi minimi. Ma difficilmente sarà inferiore ai contributi che dovranno essere versati. Quindi, per il 2018, il premio assicurativo per l'indennità di invalidità sarà di 3.302,17 rubli. (secondo la formula stabilita dall'articolo 4.5 della legge federale del 29 dicembre 2006 N 255-FZ).

Si precisa che tale contributo non è stato condizionato dai chiarimenti del 2017, quindi viene comunque calcolato dal salario minimo.

Il termine ultimo per il pagamento di tutti i tipi di tasse è il 31 dicembre dell'anno in corso. A differenza delle ditte individuali, con i contributi “per sé”, non vi è alcun obbligo sulla tempistica degli anticipi. Puoi pagare almeno ogni mese. Ma l'opzione migliore è trimestrale, fino al 25° giorno del mese successivo al trimestre. In questo caso, il contributo trasferito prima del pagamento della tassa d'anticipo può essere preso in considerazione nelle spese della PI per l'impresa.

Video: premi assicurativi IP obbligatori

Contributo da eccedenza di reddito - aliquota e pagamento massimo dei singoli imprenditori

Va notato che esiste un altro pagamento assicurativo obbligatorio per un imprenditore autonomo. Se l'importo dell'utile lordo del commerciante per l'anno di riferimento supera i 300 mila rubli, il singolo imprenditore paga l'1% del reddito in eccesso per l'assicurazione pensionistica.

Un imprenditore che utilizza il sistema fiscale semplificato del 6% non dovrebbe avere difficoltà nel determinare l'importo dell'utile. Viene prelevato tutto il reddito lordo, che viene indicato durante la dichiarazione. Tutto ciò che è passato attraverso i conti o attraverso la cassa: tutte le ricevute vengono prese in considerazione. La formula è la seguente: (tutti i redditi IP - 300.000 ₽) / 100. Questo è l'1% del reddito in eccesso e la cifra pagabile per l'assicurazione pensionistica. Se un imprenditore combina uno o più sistemi di tassazione con il sistema fiscale semplificato del 6% (e questo può essere un'imputazione e un brevetto), vengono sommati tutti gli utili calcolati per ciascuna imposta separatamente.

Se il reddito mensile medio di un imprenditore supera una determinata cifra (ad esempio, nel 2018 è 1 milione 770 mila rubli), è possibile, senza ricorrere a calcoli, pagare l'importo massimo del premio assicurativo per il reddito in eccesso al bilancio. Questo massimo cambia ogni anno.

E una piccola osservazione sui premi assicurativi: è ovvio che l'onere assicurativo massimo a carico del singolo imprenditore cade proprio per la pensione. Nella struttura dell'intera contribuzione fissa di un'impresa, quasi l'85% è già un contributo pensionistico, e anche una sovracontribuzione per redditi elevati va lì. Questa è la quota dei singoli imprenditori per SNILS.

Circa l'85% di tutti i contributi IP viene pagato per una pensione

Regole per il pagamento e la rendicontazione dei contributi

Tutti gli appuntamenti per i contributi hanno alcuni CCC: per OPS (più sanzioni e multe per le pensioni) un CCC, per FFOMS - altri. Inoltre, il regolatore non divide l'OPS fisso e un contributo dell'1% in eccedenza di reddito. C'è un solo fondo beneficiario per questo pagamento, rispettivamente, e hanno lo stesso codice. C'erano proposte per separare questi codici, ma finora tali modifiche non sono state regolate nei regolamenti. Si segnala che dal 2017, a causa di un cambio dell'amministratore dei contributi, sono stati modificati anche i codici. I principali codici di classificazione del budget per i premi assicurativi si presentano così:

• CBC per OPS (fisso e per entrate superiori a 300 mila rubli) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• CBC per CHI - 182 1 02 02140 06 1200 160.

La rendicontazione su tutti i contributi del singolo imprenditore “per sé” non viene presentata né ai fondi né all'ufficio delle imposte. Le autorità di regolamentazione controllano in modo indipendente la correttezza dei calcoli della PI. Questo viene fatto sulla base della dichiarazione. La verifica avviene secondo il sistema di interazione interdipartimentale, l'impresa non partecipa a questo processo.

Se un singolo imprenditore cessa di operare e annulla la registrazione della sua impresa presso l'USRIP, all'uomo d'affari vengono concessi 15 giorni per pagare tutte le tasse assicurative obbligatorie: CHI, OPS più l'1% del reddito di oltre trecentomila rubli. Gli importi sono calcolati in proporzione alle giornate lavorate.

Tabella: contributi IP fissi e corrispettivo massimo per l'OPS nel 2017-2020

	Contributo fisso del singolo imprenditore "per sé"			Il contributo massimo di un singolo imprenditore all'OPS da un reddito superiore a 300 mila ₽
	CHI	OPS	Totale: OMS + OPS
KBK	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160		182 1 02 02140 06 1110 160
Periodo	Somma
2017	4 590 ₽	23 400 ₽	27 990 ₽	187 200 ₽
2018	5 840 ₽	26 545 ₽	32 385 ₽	212 360 ₽
2019	6 884 ₽	29 354 ₽	36 238 ₽	234 832 ₽
2020	8 426 ₽	32 448 ₽	40 874 ₽	259 584 ₽

Modalità semplificata: semplicità e leggerezza sono già nel nome. Ma non sempre risulta in pratica che tutto nella rendicontazione o nella contabilità fiscale proceda senza intoppi. Pertanto, è importante che ogni imprenditore conosca gli approcci di base ai calcoli e alla rendicontazione. E questo vale soprattutto per coloro che gestiscono la propria attività da soli, senza fare affidamento su commercialisti o consulenze di terze parti.

Iniziando a parlare di tasse del singolo imprenditore, vale subito la pena notare che un singolo imprenditore non è una persona giuridica, ma un semplice individuo, ma con il diritto di svolgere attività imprenditoriali (singolo imprenditore). A causa di questa differenza significativa rispetto a LLC, JSC, ecc., le tasse pagate dai singoli imprenditori possono essere molto più facili e semplici rispetto alle persone giuridiche.

Raccomandiamo di pagare le tasse e di condurre accordi commerciali in forma non in contanti utilizzando uno speciale.

Il carico fiscale di un singolo imprenditore consiste non solo nelle tasse stesse, ma anche. A differenza delle tasse pagate, il cui ammontare può essere regolato scegliendo il giusto sistema di tassazione, i premi assicurativi sono un importo fisso. Un singolo imprenditore non dovrebbe pagare le tasse se non sta ancora operando, ma i premi assicurativi per se stesso devono essere trasferiti tutto il tempo in cui i dati dell'imprenditore sono elencati nell'USRIP, ad es. subito dopo la registrazione.

Per premi assicurativi si intendono i contributi alla pensione e all'assicurazione medica, nonché al Fondo di previdenza sociale, se il singolo imprenditore ha dipendenti. L'importo dei premi assicurativi non dipende dal regime fiscale prescelto o dall'eventuale svolgimento di attività imprenditoriale. Inoltre, abbiamo cercato di raccontare le tasse e i contributi dei singoli imprenditori in un linguaggio comprensibile e il più strutturato possibile.

Premi assicurativi IP 2019

Contributi individuali imprenditori per l'assicurazione pensionistica obbligatoria

I premi assicurativi IP per OPS nel 2019 sono un importo fisso stabilito dal governo della Federazione Russa - 29 354 rublo per un anno intero. Questa formula è valida per il calcolo dei contributi, a meno che il reddito di un singolo imprenditore per il 2019 non abbia superato i 300 mila rubli. Se il reddito percepito è maggiore, l'importo dei premi assicurativi aumenta di un altro 1% del reddito percepito in eccesso rispetto a questo limite.C'è anche un limite massimo per l'importo dei premi assicurativi alla Cassa pensione - non più di 234 832 rublo.

Contributi individuali dell'imprenditore per l'assicurazione sanitaria obbligatoria

I premi assicurativi IP per CHI per il 2019 sono fissati a 6 884 rublo. Si prega di notare che i contributi all'assicurazione medica obbligatoria non aumentano con l'aumento del reddito e ammontano a un importo costante.

In totale, i contributi dei singoli imprenditori nel 2019 per se stessi con un reddito annuo non superiore a 300 mila rubli (anche in assenza di attività o profitto da essa) ammonteranno a 36238 rubli.

Contributi individuali dell'imprenditore per i propri dipendenti

Se l'imprenditore utilizza manodopera salariata, oltre ai premi assicurativi per se stesso, deve pagare i premi assicurativi per i suoi dipendenti.

In generale, i premi assicurativi per i dipendenti sono costituiti da:

• pagamenti per l'assicurazione pensionistica obbligatoria nel PFR - 22%;
• pagamenti per l'assicurazione sociale obbligatoria nell'FSS - 2,9%;
• pagamenti per l'assicurazione sanitaria obbligatoria nel MHIF - 5,1%.

Inoltre viene versato un contributo all'FSS per l'assicurazione obbligatoria contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali (dallo 0,2% all'8,5%). Nell'art. 58 della legge 24.07.09 n. 212-FZ sono inoltre indicate aliquote ridotte dei premi assicurativi per i dipendenti, applicabili a seconda delle tipologie di attività, delle categorie di dipendenti, del regime fiscale prescelto e di altre condizioni.

Benefici per il pagamento dei premi assicurativi

Dal 2013 sono in vigore i cosiddetti periodi di grazia per mancato pagamento dei premi assicurativi, quando l'imprenditore non svolge attività commerciale, perché. presta servizio di leva, è in aspettativa per accudire un bambino di età inferiore a un anno e mezzo, un disabile, una persona di età superiore agli 80 anni, oppure è coniuge di un agente a contratto o di un lavoratore diplomatico e non ha opportunità di lavoro . Per fruire di tale beneficio è necessario rivolgersi al proprio ufficio delle imposte, con una dichiarazione e prove documentali che attestano che non viene svolta attività imprenditoriale.

In tutti gli altri casi - lavoro aggiuntivo a noleggio o contratto di diritto civile, raggiungimento dell'età pensionabile, assenza di attività o profitto da essa - l'imprenditore deve trasferire a sé i premi assicurativi. L'ispettorato tributario smetterà di maturarli solo dopo l'esclusione dei dati IP dal registro statale.

Gli imprenditori che non sono iscritti dall'inizio dell'anno non calcolano i premi assicurativi per intero, ma tenendo conto dei giorni trascorsi dalla data.

Calcolatore del premio assicurativo

È necessario pagare i premi assicurativi nella misura di: - p.

La vincita è composta da:

tasse sulla PI

Per evitare una situazione in cui non sarai in grado di applicare un regime fiscale preferenziale, dovresti considerare attentamente la scelta dei codici OKVED per i singoli imprenditori, poiché le autorità fiscali non consentono la segnalazione di regimi speciali per una serie di attività. Per coloro che hanno bisogno di aiuto nella scelta dei codici consentiti, possiamo offrire una selezione gratuita di codici OKVED.

Affinché le tasse dei singoli imprenditori non diventino la voce principale delle sue spese, vale la pena porsi alcune domande.

1. Il reddito atteso sarà costante o cambierà?

Esiste una relazione diretta tra l'irregolarità del reddito e la scelta del sistema fiscale e, sulla base di ciò, vale la pena calcolare il reddito atteso con almeno un quarto di anticipo. Sulle modalità USN, ESHN e OSN base imponibile, cioè l'importo da cui verranno calcolate le tasse sorge solo quando l'imprenditore inizia a percepire un reddito reale. Nei regimi UTII e PSN, la base per tali calcoli sono altri indicatori specificati nel Codice Fiscale, pertanto, in questi casi, il singolo imprenditore deve pagare le tasse indipendentemente dall'importo del reddito percepito, anche in assenza di reddito.

In assenza di regolare reddito all'inizio dell'attività, ti consigliamo di scegliere un sistema semplificato, con il quale puoi poi passare all'UTII o al brevetto, avendo preventivamente calcolato l'importo delle tasse su queste modalità e assicurandoti che nel tuo caso sarà più redditizio.

2. Sarà coinvolta la manodopera salariata e quanti lavoratori saranno necessari?

Il numero di dipendenti nella scelta di un sistema fiscale può diventare un fattore limitante, ad esempio, per PSN, il numero di dipendenti non deve superare le 15 persone e per il sistema fiscale semplificato e UTII - 100 persone. Il costo di un brevetto dipenderà anche dal numero dei dipendenti, in quelle regioni e per quei tipi di attività che tengono conto di questo indicatore.La presenza di dipendenti sarà importante anche nei casi in cui un singolo imprenditore abbia la possibilità di ridurre l'imposta dovuta a discapito di quella pagata premi assicurativi (su tutti i sistemi di tassazione, eccetto brevetto).

3. Quale percentuale delle entrate sarà costituita dalle spese e puoi documentarle?

Quando si sceglie tra le opzioni del sistema fiscale semplificato “Reddito 6%” o del sistema fiscale semplificato “Reddito meno spese 15%”, bisogna immaginare l'ammontare delle spese previste. Nei casi in cui le spese possibili superino il 60% delle entrate, vale la pena scegliere “Entrate meno spese”, ma solo se è possibile documentare le spese. Se non ci sono documenti giustificativi o la quota delle spese è inferiore al 60% delle entrate, l'opzione "Reddito" è più redditizia.

4. Quali tipi di attività nella tua regione sono inclusi negli elenchi dei tipi per PSN e UTII?

I tipi di attività per UTII e PSN sono determinati annualmente dalle leggi regionali e nel tuo territorio questi elenchi possono essere ampliati (per PSN) o ridotti (per UTII) rispetto a quelli specificati nel Codice Fiscale della Federazione Russa. Forse è difficile per te adesso confrontare tutti questi criteri, ma poi considereremo ogni regime in modo più dettagliato, il che chiarirà la questione della scelta di un sistema fiscale.

E per coloro che preferiscono un approccio individuale, possiamo offrire una consulenza gratuita con uno specialista fiscale che ti aiuterà a scegliere un regime fiscale che tenga conto delle specificità della tua particolare attività e regione.

Tasse IP sul sistema fiscale semplificato

Cominciamo con il sistema più diffuso tra le piccole imprese e i singoli imprenditori: il sistema fiscale semplificato (STS), o, come viene comunemente chiamato dalla gente, "semplificato". Gli imprenditori che lavorano su un sistema semplificato sono contribuenti di un'imposta unica, che sostituisce per loro il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche da attività imprenditoriale e dell'imposta sugli immobili utilizzati nelle imprese. L'oggetto della tassazione sul regime fiscale semplificato è il reddito o il reddito ridotto dell'importo delle spese, quindi qui puoi scegliere l'opzione o .

Il reddito è riconosciuto non solo dalla vendita di beni e servizi, ovvero entrate, ma anche alcune altre, dette non operative. Le spese comprendono non quelle che l'imprenditore stesso ritiene ragionevoli, ma un elenco chiuso di esse, riportato all'art. 346.16 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Devo dire che questo elenco è piuttosto ampio e per la maggior parte riconosce i costi reali dei singoli imprenditori. Oltre alle spese stesse, il codice precisa anche la procedura per il loro riconoscimento, in particolare le spese possono essere prese in considerazione solo dopo il pagamento. Responsabilmente è necessario avvicinarsi alla registrazione documentale delle spese, tk. la violazione dei requisiti per i documenti giustificativi può comportare il loro mancato riconoscimento da parte dell'Agenzia delle Entrate.

La base imponibile per l'opzione "Reddito" è il valore monetario del reddito. Per l'opzione "Reddito meno spese", la base imponibile sarà il valore monetario del reddito ridotto dell'importo delle spese. Per calcolare l'importo dell'imposta dovuta è necessario moltiplicare la base imponibile per l'aliquota fiscale, che è pari al 6% per “Reddito” e al 15% per “Reddito meno spese”.

Per sviluppare determinati tipi di attività e attrarre investimenti nelle regioni, gli enti locali possono ridurre l'aliquota fiscale standard dal 15% al ​​5%. Puoi scoprire quale aliquota e per quale attività è approvata nel tuo territorio nella legge regionale sulla determinazione delle aliquote differenziate del regime fiscale semplificato. Tale preferenza è applicabile solo per l'opzione "Reddito meno spese" e il tasso per l'opzione "Reddito" rimane invariato - 6%. Pertanto, se nella tua regione opera un'aliquota fiscale ridotta e puoi confermare le tue spese, le tasse dei singoli imprenditori possono essere ridotte al minimo quando si applica il sistema fiscale semplificato "Reddito meno spese".

Ma anche tenendo conto dei costi, è importante non esagerare, perché. qui il singolo imprenditore ha l'obbligo di pagare l'imposta minima. Cosa significa? Se hai lavorato in perdita, ad es. le spese superano il reddito percepito, dovrai pagare una tassa minima pari all'1% del reddito percepito.

L'opzione “Reddito” può essere un'opzione particolarmente interessante per ridurre l'imposta unica sui premi assicurativi pagati. Allo stesso tempo, i singoli imprenditori senza dipendenti possono ridurre l'imposta maturata dell'intero importo dei contributi e, con redditi bassi, può verificarsi una situazione in cui non ci sarà alcuna imposta unica da pagare. I singoli imprenditori con dipendenti possono ridurre l'imposta unica a discapito degli importi dei premi assicurativi pagati sia per sé stessi che per i dipendenti, ma non oltre il 50%.

Non è consentito ridurre l'imposta unica calcolata per il pagamento dell'importo dei premi assicurativi per “Reddito meno spese”, ma i premi assicurativi che il singolo imprenditore paga per sé e per i propri dipendenti possono essere presi in considerazione nel calcolo delle spese base imponibile, che riduce anche l'imposta unica dovuta.

Concludiamo la nostra conoscenza con la versione semplificata delle restrizioni che devono essere osservate per funzionare su questo sistema. Per i singoli imprenditori ce ne sono pochi: il numero dei dipendenti non deve superare le cento persone, il sistema fiscale semplificato non è consentito nell'estrazione e vendita di minerali (tranne quelli comuni) e nella produzione di beni soggetti ad accisa. Inoltre, un singolo imprenditore può perdere il diritto alla tassazione semplificata dopo che il suo reddito per il 2019 supera i 150 milioni di rubli.

Se consideri il sistema semplificato redditizio e conveniente per te, allora puoi preparare una domanda per il passaggio al regime fiscale semplificato 2019 in modo assolutamente gratuito:

Tasse IP su PSN

Il sistema di tassazione dei brevetti o brevetto di PI è l'unico regime fiscale destinato solo ai singoli imprenditori. Il brevetto può essere ottenuto per qualsiasi oggetto di cui all'art. 346.43 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Tale elenco può essere ampliato dagli enti locali, e per quali tipologie di attività si può ottenere un brevetto occorre informarsi nelle leggi regionali o presso l'Agenzia delle Entrate del territorio.

Un brevetto è valido solo nel territorio del comune in cui è stato rilasciato, quindi un singolo imprenditore deve presentare domanda al Servizio fiscale federale nel luogo di validità del brevetto. Per il trasporto di merci, è consentito utilizzare un brevetto quando si forniscono servizi in diverse regioni della Federazione Russa, ma solo se i contratti di trasporto sono conclusi nel luogo di registrazione del singolo imprenditore. Le restrizioni per questo regime si applicano solo al numero di lavoratori occupati - non più di 15 e la perdita del diritto all'uso del PSN si verificherà se il reddito annuo supera i 60 milioni di rubli.

Calcolare il costo annuale di un brevetto è abbastanza semplice. Per fare ciò, è necessario conoscere il "reddito annuo potenzialmente possibile" per il tipo di attività selezionato e moltiplicarlo per il 6%. Puoi anche scoprire l'importo del reddito potenziale dalla legge regionale su PSN. Un'altra opzione è calcolare il costo di un brevetto. Un brevetto viene rilasciato per un periodo da uno a dodici mesi, ma entro un anno solare. Un singolo imprenditore può avere diversi brevetti e calcolarne il costo per ciascuno di essi.

Il pagamento del brevetto è il seguente:

• Un brevetto rilasciato per un periodo fino a sei mesi deve essere pagato per intero entro la data di scadenza della sua validità;
• Se la durata del brevetto va da sei mesi a un anno, un terzo del suo costo totale deve essere pagato entro e non oltre 90 giorni dall'inizio della validità e due terzi - entro la data di scadenza del brevetto.

È impossibile ridurre il costo di un brevetto per i premi assicurativi pagati, ma è prevista una tariffa ridotta dei premi assicurativi per i dipendenti IP che lavorano in questa modalità.

Tasse IP su UTII

L'imposta figurativa o l'imputazione, così come il brevetto, sono validi solo per alcune tipologie di attività di cui all'art. 346.26. Le leggi regionali possono non solo limitare questo elenco, ma persino non consentire l'uso di questo regime sul loro territorio (ad esempio a Mosca). Una singola imposta per un mese viene calcolata utilizzando una formula piuttosto complessa: DB *FP* K1* K2*15%.

Vediamo cosa significa questo insieme di lettere e numeri:

• DB - questo è al mese in rubli (troviamo nella tabella riportata nell'articolo 346.29 del codice fiscale)
• FP - indicatore fisico (indicato nello stesso posto)
• K1 - coefficiente deflatore, approvato annualmente dal governo della Federazione Russa. Nel 2019, K1 è 1.915
• K2 - fattore correttivo, stabilito dalle leggi regionali compreso tra 0,005 e 1.

Poiché il periodo d'imposta per UTII è pari a un quarto, l'importo dell'imposta viene solitamente calcolato su tre mesi. Un singolo imprenditore deve pagare l'imposta imputata entro il 25° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento.

Sull'UTII, oltre che sulla fiscalità semplificata, c'è la possibilità di ridurre l'imposta unica dovuta a scapito dei premi assicurativi pagati per sé e per i dipendenti. Se un singolo imprenditore lavora da solo, è possibile detrarre l'intero importo dei contributi versati per se stesso e, quando l'imprenditore ha dipendenti, è possibile prendere in considerazione i contributi per sé e per loro e l'imposta può essere ridotta di non più di 50%.Oltre al vincolo sul numero dei dipendenti (non più di cento), questa modalità prevede anche dei vincoli specifici sull'indicatore fisico, ad esempio l'area della sala di negoziazione non deve superare i 150 mq. m.

Tasse IP su UAT

La tassa agricola unificata è destinata ai produttori agricoli, cioè coloro che producono, trasformano e vendono prodotti agricoli. Ciò include anche le organizzazioni e gli imprenditori della pesca. La condizione principale per ESNH - la quota di reddito derivante dalla vendita di prodotti agricoli o dal pescato deve superare il 70% del reddito totale da beni e servizi.

L'imposta agricola è calcolata secondo gli stessi principi dell'USN “Reddito meno spese”, ma l'aliquota d'imposta è invariata e ammonta al 6% del reddito ridotto dell'importo delle spese. L'ESNH non è consentito ai contribuenti che producono beni soggetti ad accisa.

Tasse IP su OSNO

E, infine, se un singolo imprenditore non ha scelto nessuna delle modalità speciali, allora lavorerà sul sistema fiscale principale. Oltre all'aliquota del 20%, 10% o 0%, dovrai pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT). La base imponibile per i singoli imprenditori in questo regime sarà il reddito da attività di impresa, a cui è consentito applicare le cosiddette detrazioni professionali - spese documentate ed economicamente giustificate. Se le spese non possono essere confermate, il reddito percepito può essere ridotto solo del 20%.

L'aliquota fiscale nel caso generale qui sarà pari al 13% se l'imprenditore era un residente fiscale russo nell'anno di riferimento, ad es. ha soggiornato nel territorio della Federazione Russa per almeno 183 giorni durante 12 mesi di calendario consecutivi.

Ma se un singolo imprenditore su un sistema comune decide di condurre affari dall'estero e non è stato riconosciuto come residente fiscale, allora, anche come cittadino russo, cade in una grande trappola finanziaria: tutto il reddito da lui ricevuto è tassato a un tasso del 30%, mentre le detrazioni professionali non possono essere utilizzate.

I premi assicurativi per OSN possono essere presi in considerazione per intero, sia per te che per i dipendenti. Vale la pena scegliere DOS se la maggior parte dei tuoi acquirenti saranno contribuenti IVA, che trarranno vantaggio dalla collaborazione con te, perché. potranno tenere conto dell'IVA a monte. E poi, devi calcolare attentamente il tuo reddito stimato e le spese confermate.

Combinare i regimi fiscali per ridurre le tasse dei singoli imprenditori

Un'altra opportunità per chi sa contare i propri soldi è la combinazione di diversi regimi fiscali. Ciò significa che puoi calcolare il carico fiscale stimato e lavorare su un tipo di attività in una modalità e scegliere un'opzione più redditizia per un altro tipo. La combinazione di modalità è possibile anche per un'attività, se si opera in strutture diverse.Ci sono opzioni per combinare UTII e USN, PSN e USN, UTII e PSN, ESNH e UTII. È impossibile combinare il sistema fiscale semplificato con l'imposta agricola unificata e il sistema fiscale semplificato con il DOS.

È difficile parlare dei vantaggi della combinazione di regimi senza fornire esempi, perché per fare ciò, devi calcolare l'importo delle tasse per un regime figurativo e un brevetto in una determinata regione e per tipo di attività, ma devi solo sapere che tali opzioni hanno diritto di esistere. Ciò conclude la considerazione dei principi generali per la scelta di un sistema tributario, tenendo conto di quali tasse dei singoli imprenditori possono essere legittimamente ridotte.

Se non sei riuscito a pagare tasse o contributi in tempo, oltre alla tassa stessa, dovrai pagare anche una penale sotto forma di penale, che può essere calcolata utilizzando il nostro calcolatore.