In het artikel van vandaag gaan we kijken naar de boekhouding voor strikte rapportagevormen in 1C: Boekhouding 8. Deze manier van verantwoorden voor BSO is ook geschikt voor configuraties 1C: UTP 8 en 1C: UPP 8.

1. Alle informatie over strikte rapportageformulieren in 1C wordt opgeslagen in de map “Nomenclatuur”. In dit naslagwerk moet u op het tabblad 'Basis' het selectievakje 'Strikt boekhoudformulier' aanvinken en, indien nodig, 'Verantwoord tegen nominale waarde' (Fig. 1).

"Figuur 1"

2. Laten we verder gaan met het onderwerp hoe we strikte rapportageformulieren in 1C kunnen kapitaliseren. Ga hiervoor naar het document "Ontvangst van goederen en diensten", type bewerking - "Strikte boekhoudformulieren".

"Fig. 2"

De kolommen “Prijs” en “Bedrag” zijn gevuld met gegevens voor de boekhouding op de balansrekening. Voer in de kolom 'Accountaccount' de accountwaarde in. Vul in de kolommen “Nominale prijs” en “Nominaal bedrag” de juiste gegevens in als u rekening houdt met BSO tegen nominale waarde. Voer de buitenbalansrekening in de juiste kolom in.

Bij het boeken van een document worden alle noodzakelijke bewegingen in de gereguleerde boekhouding gegenereerd, wat u kunt zien in Fig. 3.

"Fig. 3 - Samenvatting van documentposting"

3. Om de verplaatsing van BSO tussen magazijnen te formaliseren, gaat u naar het menu "Magazijn" - document "Goederenverkeer" - type bewerking "Strikte boekhoudformulieren". Alle informatie op de formulieren wordt ingevuld op het tabblad “Formulieren”.

4. Om gebruikte formulieren af ​​te schrijven, gaat u naar het document "Afschrijving van goederen" - type bewerking "Strikte boekhoudformulieren". Op het tabblad “Account” moeten de velden worden ingevuld in overeenstemming met de gegevens die zijn gespecificeerd in het document “Ontvangst van goederen en diensten” (Fig. 2). Formulieren worden tegen gemiddelde kosten van de rekening afgeschreven.

"Afb.4"

5. Bij het boeken van het document worden alle noodzakelijke bewegingen in de gereguleerde boekhouding gegenereerd. Het resultaat ziet u in figuur 5.

"Afb.5"

We hebben geprobeerd de vraag zo volledig mogelijk te beantwoorden hoe rekening te houden met strikte rapportageformulieren in 1C. We hopen dat ons artikel nuttig voor u was

1C BSO Hiermee kunt u rekening houden met rekeningen buiten de balanstelling - dit is de vereiste voor de boekhouding van dit type document. Welke moeilijkheden een handelaar kan tegenkomen bij het registreren van transacties met strikte rapportageformulieren (hierna SSR genoemd) in 1C en hoe u deze kunt overwinnen, leert u uit ons artikel.

Hoe BSO reflecteren in 1C

Rekening houden met BSO in “1C” betekent dat we deze weerspiegelen:

• ontvangst door afschrijving van buitenbalansrekening 006 “Strenge rapportageformulieren”;
• beschikking over het tegoed van de opgegeven rekening;
• interne beweging met behulp van interne analyses op de debet- en creditrekening van rekening 006.

Dubbele invoer is niet van toepassing. Een dergelijk boekhoudschema wordt voorzien door het rekeningschema voor de boekhouding van de financiële en economische activiteiten van organisaties en instructies voor de toepassing ervan, goedgekeurd bij besluit van het Ministerie van Financiën van Rusland van 31 oktober 2000 nr. 94n.

Om informatie over BSO in de 1C-database in te voeren, moet u de directory “Strict Reporting Forms” openen. Het programma biedt de gebruiker verschillende opties om deze handeling uit te voeren. Bijv.:

• via het menu “Alle functies” vindt u de algemene sectie “Directories”, die de directory “Strikte rapportageformulieren” bevat;
• open een handmatige transactie en geef de boeking weer met account 006, en met het eerste subaccount kunt u de directory "Strikte rapportageformulieren" openen.

In “1C” is het mogelijk om het zoekproces naar de map “Strict Reporting Forms” te versnellen en te vergemakkelijken. Om dit te doen, moet u verschillende voorbereidende hulpacties uitvoeren:

• open de map “Strikte rapportageformulieren” via het menu “Alle functies”;
• Klik op het “ster”-pictogram links van de mapnaam.

Als resultaat van deze handeling wordt de map toegevoegd aan “Favorieten”. In de toekomst kunt u het snel openen via het "Partitiepaneel" door op het "ster" -pictogram op het paneel te klikken.

Hoe u BSO geautomatiseerd kunt opslaan, zie het artikel .

Nuances van verantwoording van BSO in 1C

Kenmerken van BSO-reflectie in "1C" houden verband met de volgende technische nuances van de toegepaste configuratie:

• onvoldoende detaillering van informatie die is toegestaan ​​in 1C voor het naslagwerk “Strikte rapportageformulieren” (slechts 1 vereist detail “Naam”);
• het onvermogen om een ​​specifieke primaire BSO te vormen, die de ontvangst, verwijdering en andere verplaatsingen van BSO (inclusief hun gedrukte formulieren) weerspiegelt;
• de onmogelijkheid om gedrukte formulieren van BSO-inventarislijsten, een journaal met formulieren en andere rapportage- en boekhouddocumenten te genereren;
• andere problemen (gebrek aan vermogen om gedetailleerde analytische rapportage over SSR te genereren, enz.).

In sommige gevallen kan het weergeven van BSO in 1C een zeer arbeidsintensieve procedure voor de gebruiker blijken te zijn vanwege de volgende factoren:

• de verscheidenheid aan gebruikte soorten BSO (diploma's, bonnetjes, coupons, certificaatformulieren etc.);
• persoonlijke individualisering van BSO (elke vorm heeft een eigen uniek nummer en serie);
• de verscheidenheid aan soorten transacties die met BSO worden uitgevoerd (ontvangst, verwijdering, afschrijving wegens schade, diefstal, enz.).

Hoe u het werk met BSO in 1C kunt organiseren en de benodigde analyses kunt realiseren, vertellen we u in de volgende paragrafen.

Bestudeer de kenmerken van boekhouding en afschrijving van BSO in instellingen met behulp van de materialen die op onze website zijn geplaatst:

• ;

Waar kun je beginnen met werken met BSO in 1C?

Het algoritme voor het werken met BSO in 1C kan als volgt zijn:

• Voer in de map “Strict Reporting Forms” elementen in voor de typen BSO’s die in het bedrijf zijn vastgelegd (bijvoorbeeld “Identiteitsformulier”, “Werkboek”, enz.).
• Geef vervolgens informatie over elk formulier weer, met vermelding van de serie en het nummer achter de naam (bijvoorbeeld "AG-certificaatformulier nr. 167023", "AG-certificaatformulier nr. 167024", enz.). Hierdoor worden de BSO-groepen in de directory in ieder geval visueel van elkaar gescheiden.
• Geef de ontvangst van BSO weer via een handmatige bediening. Elke BSO wordt afzonderlijk ingevoerd. Normaal gesproken wordt de BSO op rekening 006 weergegeven tegen de boekwaarde, bijvoorbeeld 1 rub. voor 1 formulier.
• Weerspiegel de beweging van BSO ook in de handmatige bedieningsmodus voor de credit- en debetrekening van rekening 006.
• Toon afvoer van BSO. Tegelijkertijd is het noodzakelijk om apart aan analytics te werken, aangezien de redenen voor het afstoten van BSO verschillend kunnen zijn: normaal gebruik, tekort, diefstal, etc. Wij vertellen je verder hoe je tot de benodigde analytics komt.

In het artikel leest u meer over BSO .

Hoe u gedetailleerde analyses van de verwijdering van BSO kunt realiseren

Afvoer van BSO wordt altijd bijgeschreven op rekening 006, ongeacht de reden van afvoer. Om een ​​duidelijk beeld te krijgen van wat er met de BSO is gebeurd en waarom de formulieren buiten de balans zijn afgeschreven, wordt aanbevolen:

• een aparte buitenbalansrekening invoeren, met een individuele naam (bijvoorbeeld “Vervreemding BSO” of “Bedrijfsactiviteiten met BSO”);
• open subrekeningen voor een open buitenbalansrekening volgens het soort redenen voor de afstoting van BSO (bijvoorbeeld BSO.01 - gebruik van BSO, BSO.02 - tekort aan BSO, etc.);
• gebruik bij het afvoeren van BSO de volgende rekeningcorrespondentie: bij normaal gebruik van BSO - Dt BSO.01 Kt 006, bij tekort - Dt BSO.02 Kt 006, etc.

Hierdoor worden de benodigde analytics van de BSO-pensionering georganiseerd, waardoor u dit proces snel kunt analyseren. Om de informatie beschikbaar te maken voor analyse, kunt u een rapport 'Overzicht transacties' genereren.

Een open buitenbalansrekening en bijbehorende subrekeningen moeten in het 1C-rekeningschema worden ingevoerd. Dit gebeurt handmatig in de gebruikersmodus.

Resultaten

Transacties met BSO worden weergegeven in 1C op buitenbalansrekening 006. Om gedetailleerde analyses over BSO in 1C te verkrijgen, kunt u daarvoor een extra buitenbalansrekening en subrekeningen gebruiken of een speciale aparte module ontwikkelen.

1C BSO wordt verantwoord volgens een speciaal systeem van buitenbalansrekeningen. Het beheersen van dit boekhoudgebied zal echter enige tijd van een specialist vergen. Laten we het hebben over hoe u de boekhouding van strikte rapportageformulieren in dit programma kunt organiseren.

Methoden voor het registreren van BSO-bewegingen in 1C

Zoals bij elk boekhoudobject kunnen de volgende soorten gebeurtenissen optreden met betrekking tot SBS:

• kapitalisatie - weerspiegeld in het debet van rekening 006 “Strikte rapportageformulieren”, die buiten de balans valt;
• afschrijving - vindt plaats op het krediet van dezelfde rekening;
• bewegingen binnen het bedrijf worden weerspiegeld door interne boekingen die de debet- en creditering van de opgegeven rekening beïnvloeden, volgens de bijbehorende analyses.

Aangezien rekening 006 buiten de balans valt, vereist het besluit van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie van 31 oktober 2000 nr. 94n niet dat daarop het dubbele boekingsmechanisme wordt toegepast.

Om gegevens over het formulier in 1C in te voeren, moet u de directory "Strict Reporting Forms" gebruiken. Er zijn twee mogelijke manieren om er toegang toe te krijgen:

• via het tabblad "Alle functies" - daarin moet u een enkele sectie "Mappen" selecteren en in de geopende lijst klikken op "Directory met strikte rapportageformulieren".
• maak een handmatige transactie aan voor rekening 006, waarbij u via het eerste subaccount naar de gewenste map kunt gaan.

Als er regelmatig transacties met BSO plaatsvinden, kunt u deze directory beter vastzetten in “Favorieten”. Om dit te doen moet u de volgende stappen ondernemen:

• via het tabblad “Alle functies” opent u het vereiste naslagwerk;
• selecteer het “ster”-pictogram links van de mapnaam.

Op deze manier wordt de map toegewezen aan de categorie “Favorieten” en wordt deze beschikbaar via het sectiepaneel door op het “ster”-pictogram te klikken.

Moeilijke aspecten van het verantwoorden van BSO in 1C

De moeilijkheden bij het organiseren van volledige controle over de aanwezigheid en beweging van BSO in 1C houden verband met enkele problemen vanwege de technische kenmerken van een specifieke configuratie:

1. De aanwezigheid in de structuur van de directory van slechts één detail "Naam van het formulier", waardoor het onmogelijk is om extra kenmerken toe te voegen.
2. Gebrek aan aparte gedrukte formulieren voor correcte documentatie met behulp van 1C-tools.
3. Gebrek aan gespecialiseerde documenten waarmee u gegevens kunt invoeren over de kapitalisatie, desinvestering en de overdracht van BSO.
4. Vrij bescheiden mogelijkheden voor het genereren van analytische rapporten over BSO.

Door deze beperkingen kan het verantwoorden van de BSO in 1C voor een accountant een nogal arbeidsintensieve en tijdrovende klus worden. Dit kan verband houden met:

• met een breed scala aan BSO’s die in het bedrijf worden gebruikt;
• elk formulier heeft een individueel registratienummer;
• verschillende evenementen die plaatsvinden bij de BSO.

Volgorde van boekhoudkundige maatregelen voor BSO in 1C

Om de volledige BSO-boekhouding in 1C te organiseren, moeten de volgende stappen worden doorlopen:

• Voeg het vereiste aantal BSO-titels toe aan de directory “Strict Reporting Forms”, op deze manier creëren we zoiets als een hiërarchische lijst met documenten in de directory.
• Voer de naam van elk formulier in de map in, rekening houdend met de serie en het nummer. Op deze manier verschijnen de namen die we in eerste instantie hebben ingevoerd (zonder reeksen en cijfers) bovenaan en verschijnen er specifieke documenten met nummers daaronder.
• Kapitaliseer het saldo op de afschrijving van rekening 006 van elk formulier afzonderlijk, rekening houdend met de eenheidsprijs van 0,5 of 1 wrijven. Om dit te doen, moet u handmatig een boekhoudtransactie aanmaken.
• Geef indien nodig de verplaatsing van formulieren tussen divisies van het bedrijf handmatig weer, met behulp van de debet- en creditering van rekening 006.
• Schrijf de formulieren uitgesplitst naar kostengebied af; hiervoor zult u aanvullende analytische subrekeningen moeten aanmaken.

Het uitvoeren van een gedetailleerde afschrijving van de BSO

Om BSO uit de buitenbalansboekhouding te verwijderen, moet u een bewerking op een creditrekening uitvoeren. 006. Een dergelijk bericht geeft echter geen informatie over het doel van het gebruik van het formulier. Om dit probleem op te lossen, hebt u het volgende nodig:

• Maak een nieuwe buitenbalansrekening aan, bijvoorbeeld met de naam “Afschrijven BSO”.
• Open er subrekeningen voor in de gebruiksgebieden van de formulieren, bijvoorbeeld BSO.01 - beoogd gebruik, BSO.02 - verkoop, enz.
• Maak een dubbele boeking op de debet van de aangemaakte kostenrekening voor BSO en de credit van rekening 006. Bijvoorbeeld: verbruik van formulieren voor het beoogde doel in het proces van bedrijfsactiviteit - Dt BSO.01 Kt 006.

Het resultaat zal een gedetailleerde weergave zijn van de afschrijving van formulieren in de context van analytische artikelen. Om definitieve rapportage-informatie te verkrijgen, moet u de rapportagetool ‘Samenvattingspostingen’ gebruiken.

***

Het organiseren van het BSO-boekhoudproces in 1C kan voor een accountant een behoorlijk lastige opgave zijn. Buiten de balansrekening 006 is bedoeld voor hun boekhouding. Het mechanisme om transacties erop in het softwareproduct weer te geven is echter niet grondig ontwikkeld en daarom zullen ze handmatig moeten worden geregistreerd. In dit geval doen zich een aantal problemen voor, met name bij het specificeren van de aanwijzingen voor het gebruik van de formulieren. De oplossing zou kunnen bestaan ​​uit het aanmaken van extra buitenbalansrekeningen voor subrekeningen, of het instellen van een taak voor programmeurs om de noodzakelijke aanvullende documenten te creëren en te verwerken.

Het uitvoeren van een inventarisatie is een vergelijking van de daadwerkelijke beschikbaarheid van materiële activa in magazijnen met de gegevens die in de documenten worden weergegeven. Gevallen waarin inventarisatie verplicht is, zijn voorzien in boekhoudnormen. Het tijdsbestek waarbinnen de afstemming moet plaatsvinden, evenals de procedure voor de uitvoering ervan, wordt bepaald door het hoofd van de organisatie.

Alle ondernemingen die informatie over hun activiteiten vastleggen door zakelijke transacties op boekhoudkundige rekeningen vast te leggen, moeten minstens één keer per jaar een goedereninventaris maken.

Voorraadregistratie

Met het softwareproduct 1C Enterprise Accounting, editie 3.0, kan de gebruiker 4 documenten aanmaken die nodig zijn om de inventarisatieprocedure uit te voeren:

• Inventarislijst - formulier INV-3;
• Inventaris van goederen in een magazijn - een inventaris in vrije vorm;
• Opdracht tot inventarisatie - formulier INV-22;
• Matchverklaring – formulier INV-9.

Om in 1C een inventaris te maken, moet je naar het menugedeelte “Magazijn” gaan. Selecteer 'Productinventaris' in de lijst die wordt geopend.

In dit journaal is het mogelijk om een ​​nieuw document aan te maken door op de knop “Aanmaken” te klikken.

In het veld dat wordt geopend, moet u de belangrijkste parameters opgeven:

• Nummer;
• Tijd en datum;
• Gegevens “verantwoordelijke persoon”.

Bovendien vult het programma automatisch de tijd, datum en het nummer in; u kunt deze parameters wijzigen als er een discrepantie is tussen de programmagegevens en de boekhoudgegevens, de boekhouding wordt bijvoorbeeld voor elke afdeling in aparte programma's bijgehouden, en de cijfers worden op algemene wijze voor de gehele organisatie ingevoerd. De volledige naam van de verantwoordelijke persoon moet worden geselecteerd uit de werknemerslijst die door het programma wordt geopend.

U kunt boekhoudkundige informatie over magazijnsaldi voor alle productitems automatisch invullen met behulp van de knop 'Vullen'. Het heeft een submenu met de optie om het standaarddocument in te vullen en het reeds gemaakte document aan te passen. Het programma vult een document in voor alle materiaalvoorraden; als de hoeveelheid groot is, kunt u via de knop “Selectie” meerdere inventarissen voor verschillende goederengroepen aanmaken.

Belangrijk: informatie wordt overgedragen vanaf de datum waarop het document is samengesteld, en niet vanaf het huidige moment.

Nadat alle resterende goederen in het boekhoudmagazijn zijn overgezet naar de inventarislijst, wordt een vergelijking gemaakt met het werkelijke saldo. Een document is een tabel waarin u de werkelijke hoeveelheid kunt aanpassen. Het programma berekent zelf het verschil en geeft de afwijking in een aparte kolom weer.

Om ervoor te zorgen dat de bestelling op het INV-22-formulier alle benodigde informatie bevat, moet u de velden op het tabblad “Inventarisatie” invullen. Hier zijn de volgende:

• Periode;
• Een documentenbasis;
• Nummer en datum van het basisdocument;
• Reden voor inventarisatie.

Op het tabblad “Voorraadcommissie” wordt de samenstelling ervan aangegeven. Het is mogelijk om leden te selecteren uit de directory van bedrijfsmedewerkers. Elk van hen kan worden gemarkeerd met een vinkje, dat de voorzitter bepaalt.

De knop “Afdrukken” opent een lijst met documenten die kunnen worden afgedrukt.

Met de knop Boeken en sluiten worden geen boekingen aangemaakt, dus moeten deze worden aangemaakt met behulp van de knop Maken op basis van.

Belangrijk: Indien nodig moeten aanvullende documenten worden ingevuld op basis van de resultaten van inventarisaties gemaakt in 1C, bijvoorbeeld een verklaring in het INV-26-formulier.

Kapitalisatie van voorraadartikelen

Als er overschotten worden aangetroffen tussen de goederen die moesten worden geïnventariseerd, worden deze volgens boekhoudkundige normen ontvangen. In het 1C Enterprise-programma is er voor deze doeleinden een document dat wordt ingevoerd op basis van de inventaris van goederen met een positieve afwijking, de beschikbare feitelijke saldi uit boekhoudgegevens.

U kunt een document aanmaken door op de knop “Invoeren op basis van” te klikken en in de lijst “Ontvangst goederen” te selecteren.

U moet beginnen met het invullen van het document door het nummer, de datum in te voeren en de inkomenspost te selecteren. In de regel worden overschotten geclassificeerd als overige inkomsten.

Het gemaakte document wordt op twee manieren ingevuld:

• In handmatige modus via de knop “Toevoegen”;
• Automatisch door op de knoppen “Vullen” of “Vullen op voorraad” te klikken.

Automatische overdracht vult alle kolommen van de tabel. Bij het maken van handmatige aanpassingen kan het instellen van het prijstype (aankoopprijs, verkoopprijs, gemiddelde kortingsprijs, etc.) de klus klaren.

De afgedrukte vorm van het document wordt weergegeven wanneer u op de knop “Factuur voor ontvangst van goederen” klikt. Het tabelgedeelte van de factuur kan via de beheerder worden gewijzigd in de map met documentformulieren.

Om de juistheid van een zakelijke transactie te controleren, gebruikt u de knop “Dt/Kt”. Er wordt een nieuw tabblad geopend met transacties voor deze transactie.

Belangrijk: Over alle geïdentificeerde overschotten aan inventarisartikelen wordt belasting geheven. Vergeet dus niet om bij het invullen van uw aangifte inkomstenbelasting rekening te houden met het positieve resultaat van de inventarisatie als onderdeel van uw inkomen.

Afschrijven van materialen

Indien bij de inventarisatie een tekort wordt geconstateerd, zal het negatieve verschil moeten worden afgeschreven. Bij de fiscale boekhouding kunt u niet altijd geconstateerde afwijkingen in de uitgaven meenemen. Materiële tekortkomingen kunnen alleen als kosten worden afgeschreven binnen de grenzen van de normen voor natuurlijk verlies. In andere gevallen is het noodzakelijk om de dader te vinden en het verlies van inventarisartikelen op zijn rekening af te schrijven of het tekort toe te schrijven aan het financiële resultaat.

Om het feit van een tekort weer te geven, wordt een afschrijvingsdocument aangemaakt, dat op dezelfde manier als bij kapitalisatie wordt ingevuld vanuit het materiaalinventarisdocument in 1C. Verplicht: klik op de knop ‘Aanmaken op basis van’ en selecteer ‘Afschrijving goederen’ uit de lijst.

Het afschrijvingsdocument wordt automatisch ingevuld van artikelen waarvoor er een negatieve afwijking was in de hoeveelheid werkelijke goederen door middel van automatische voltooiing. U kunt een document handmatig invullen via de knop “Toevoegen” bij het invullen van één item of de knop “Selectie” als de vulling op grote schaal plaatsvindt.

U kunt de ingevoerde gegevens corrigeren met de knop “Wijzigen”. Er verschijnt dan een venster met open posities voor handmatige correctie van het document. Gewijzigde gegevens worden overgedragen met behulp van de knop "Overbrengen naar document".

Met de knop “Afdrukken” worden twee formulieren uit de lijst afgedrukt:

• Uniforme vorm van ontmantelingswet TORG-16;
• Gratis formulierregister van facturen voor afschrijving.

Bij het boeken van een document genereert het programma transacties waarmee alle ontbrekende goederen worden afgeschreven. De gegenereerde records kunnen worden bekeken via de knop “Dt/Kt”.

Het document boekt het tekort over op rekening 94. Aan het einde van het inventarisatieproces moet u een bestelling aanmaken over de redenen voor het tekort en op basis van deze bestelling de negatieve afwijking afschrijven naar:

• 20 tellen in geval van een negatief resultaat mee in de bedragen vastgelegd door de normen;
• 73 tellen mee als er schuldigen zijn;
• 91 facturen in aanwezigheid van redenen waar het bedrijf geen invloed op kan uitoefenen;
• 99 in andere gevallen.

Belangrijk: Tekorten voor goederen met een hoeveelheid in stuks of voor goederen die in de boekhouding in verpakte vorm voorkomen, mogen niet als kosten worden opgenomen.

Hoe inventariseer je goed in 1C?

• Voordat u een inventarisatie in 1C uitvoert, moet u in de dagboeken controleren of alle primaire documenten over de verplaatsing van inventarisartikelen correct zijn ingevoerd. Hieronder vallen alle soorten facturen: voor ontvangst, voor afschrijving, voor retour.
• Genereer omzetbalansen voor boekhoudrekeningen om de hoeveelheid goederen te bepalen die in het magazijn achterblijft, in het algemeen voor de onderneming. Het resultaat van de automatisch voltooide inventaris moet volgens boekhoudgegevens overeenkomen met het ontvangen bedrag. Als er een afwijking is, zijn sommige artikelitems niet opgenomen in het inventarisdocument en moet alles worden gecontroleerd om goederen te vinden die niet op het inventarisblad staan.
• Het is beter om de inventarisatie in 1C afzonderlijk uit te voeren voor elk magazijn en voor elke materieel verantwoordelijke persoon, omdat het in dit geval gemakkelijker zal zijn om de oorzaak ervan te identificeren als er afwijkingen zijn.
• In zeldzame gevallen is het mogelijk om overschotten te compenseren wanneer goederen opnieuw worden geclassificeerd. De aanpassing wordt uitgevoerd onder voorbehoud van de identificatie van tekorten en overschotten voor dezelfde periode, voor dezelfde verantwoordelijke persoon en voor soortgelijke goederen in gelijke hoeveelheden.

Het programma "1C: Boekhouding van een begrotingsinstelling 8" voorziet in de vorming van inventarislijsten (matchingoverzichten) en registratie van inventarisresultaten met behulp van documenten, evenals een verdere reflectie van inventarisresultaten in de boekhouding. In dit artikel leggen methodologen van het bedrijf 1C de procedure voor het werken in het programma uit.

Voor het genereren van inventarislijsten (matchingsheets) en het registreren van inventarisresultaten in het programma "1C: Boekhouding van een begrotingsinstelling 8", zijn de documenten in Tabel 1 bedoeld. Alle opgesomde documenten, hierna inventarisdocumenten genoemd, zijn getekend op dezelfde manier omhoog. De inventarisdocumenten geven aan:

• inventarisdatum - de datum vanaf welke boekhoudkundige gegevens worden vergeleken met werkelijke gegevens; centrum van financiële verantwoordelijkheid - MOL, de divisie waarin de inventarisatie wordt uitgevoerd;
• nummer en datum van de opdracht tot oprichting van een inventariscommissie, evenals de voorzitter en leden van de commissie.

tafel 1

Documenteren in het programma	Voorraadrekening	Primair document
Contante inventaris	201.04 "Kassier"	Inventarislijst contant geld f. 0504088
Inventarisatie van monetaire documenten	201.05 "Kassadocumenten"	Inventarislijst (matchingblad) van strikte rapportageformulieren en monetaire documenten f. 0504086
Inventarisatie van berekeningen	Debiteuren 205 "Berekeningen op basis van inkomen." Alle subrekeningen van rekening 205, behalve de voorrekeningen ХХХ.ХХ.АВ 206 "Berekeningen voor verstrekte voorschotten." 207 "Berekeningen voor begrotingsleningen." 208 "Schikkingen met verantwoordelijke personen." 209 "Berekeningen voor tekorten." Schulden 205.XX.AV "Berekeningen op basis van inkomen." Vooruitgang 301 "Schikkingen met crediteuren over schuldverplichtingen" 302 "Berekeningen voor geaccepteerde verplichtingen." 304.01 "Verrekeningen voor ontvangen gelden voor tijdelijke verwijdering" 304.02 "Schikkingen met depositohouders" 304.03 "Berekeningen voor inhoudingen op het loon" 304.04 "Interne nederzettingen"	Inventarislijst van schikkingen met kopers, leveranciers en andere debiteuren en crediteuren f. 0504089
Inventarisatie van vaste activa (immateriële activa, rechtshandelingen) op balansrekeningen	101 "Vaste activa" 102 "Immateriële activa" 103 "Niet-geproduceerde activa"
Inventarisatie van vaste activa (boekhouding buiten de balans)	01 "Vaste activa in gebruik", 02.1 "OS geaccepteerd voor bewaring" 22.1 "OS ontvangen via gecentraliseerde levering"	Inventarislijst (matching statement) van niet-financiële activa f. 0504087
Inventarisatie van vaste activa in de operationele boekhouding	Vaste activa die bij ingebruikname van de balans worden afgeschreven (kosten minder dan 3.000 roebel)	Inventarislijst (matching statement) van niet-financiële activa f. 0504087
Inventaris materialen op rekening 105	105 "Voorraden"	Inventarislijst (matching statement) van niet-financiële activa f. 0504087
Inventaris van materialen (boekhouding buiten de balans)	02.2 "In bewaring genomen materialen" 07 "Uitdagende onderscheidingen, prijzen, bekers en waardevolle geschenken, souvenirs" 09 "Reserveonderdelen voor voertuigen uitgegeven ter vervanging van versleten voertuigen" 12 "Speciale apparatuur voor het uitvoeren van onderzoekswerkzaamheden op basis van contracten met klanten" 13.2 "Experimentele apparaten" 22.2 "MZ ontvangen via gecentraliseerde levering" 23 "Tijdschriften voor gebruik."	Inventarislijst (matching statement) van niet-financiële activa f. 0504087
BSO-inventaris	03 "Strenge meldformulieren".	Inventarislijst (matchingblad) van strikte rapportageformulieren en monetaire documenten f. 0504086.

De documentspecificatie wordt automatisch ingevuld op basis van boekhoudgegevens. De specificatieregels geven de saldi van de NFA (financiële activa, afrekeningen) weer vanaf de opgegeven datum, rekening houdend met de in de informatiebasis geregistreerde (en uitgevoerde) transacties op de datum en het tijdstip van het inventarisatiedocument.

Van de documenten worden inventarislijsten (bijpassende bladen) afgedrukt. U kunt ook het bevel (resolutie, instructie) over het uitvoeren van een inventaris afdrukken (uniform formulier nr. INV-22, goedgekeurd bij resolutie van het Staatsstatistiekcomité van Rusland van 18 augustus 1998 nr. 88).

De inventarisatiecommissie vult de inventarissen in met gegevens over de daadwerkelijke beschikbaarheid van inventaris (niet-financiële en financiële activa) en de status van de afwikkeling.

Nadat de inventarisatie is voltooid, worden de feitelijke gegevens in de documenten ingevoerd. Indien er overtollige artikelen worden aangetroffen die niet in het document zijn opgenomen, dient u een nieuwe regel(s) in de specificatie in te voeren. De afwijking tussen de werkelijke gegevens en de boekhoudgegevens wordt weergegeven op het tabblad “Resultaten”.

Op basis van documenten die de discrepantie tussen werkelijke gegevens en boekhoudgegevens vastleggen, kunt u inkomende documenten invoeren – om overschotten te kapitaliseren en uitgavendocumenten – om tekorten te registreren.

Afwijkingen volgens berekeningen worden ingevoerd in de documenten "Verwerking (boekhouding)".

De resultaten van de inventarisatie van contant geld aan de kassa worden gedocumenteerd Ontvangst contante bestelling(overschot) en Rekening contant bevel(tekort), waarin wordt verwezen naar de Wet inventarisresultaten (details Baseren).

De resultaten van de inventarisatie van geldstukken aan de kassa worden gedocumenteerd Ontvangst kassabon (voorraad)(overschot) en Uitgaven kassabon (voorraad)(tekort), waarin wordt verwezen naar de Wet inventarisresultaten (details Baseren).

In documenten van het type Kassabonorder dient u de bewerking te selecteren Ontvangsten van gelden voor schadevergoeding (209) (Andere ontvangsten van geldelijke documenten).

In documenten als Rekening contant bevel operatie moet worden geselecteerd Overige uitgaande kasstromen (Andere uitgifte van contante documenten uit de kassa) en de bijbehorende rekening wordt geselecteerd uit de lijst met rekeningen, beperkt door de lijst met correcte transacties. In de lijst met correcte transacties selecteert u rekening 209.05 “Berekeningen voor tekorten aan financiële activa.”

Als KBK van rekening 209.05 moet u de code van de bron van de interne financiering van het begrotingstekort opgeven; de enige mogelijke waarde "560" wordt automatisch ingevoerd als de KOSGU-code - voor debet, ("660" - voor credit).

In 2009 wordt voor rekening 209.05 “Berekeningen voor tekorten aan financiële activa” een code gebruikt om bronnen voor de financiering van begrotingstekorten te classificeren uit de groep 000 01 05 02 00 00 0000 600 “Toename/afname van overige begrotingssaldi”, overeenkomend met de budget waaruit uw instelling wordt gefinancierd ( U geeft dezelfde code aan bij transacties op rekeningen 201.04 “Cash”, 201.01 “Cash van de instelling op bankrekeningen”).

Hieronder vindt u een voorbeeld van de BCC-instructies voor rekening 209.05 voor instellingen gefinancierd door de federale begroting:

XXX 01 05 02 01 01 0000 1 209 05 000 - schikkingen voor tekorten aan financiële activa; ХХХ 01 05 02 01 01 0000 1 209 05 560 - stijging van de debiteuren wegens tekorten aan financiële activa; ХХХ 01 05 02 01 01 0000 1 209 05 660 - terugbetaling van debiteuren wegens tekorten aan financiële activa;

waarbij XXX de code is van de beheerder (de hoofdbeheerder van begrotingsfondsen).

Voor instellingen die worden gefinancierd uit de begrotingen van samenstellende entiteiten van de Russische Federatie is het in de 12e en 13e categorie noodzakelijk om aan te geven 02 , en voor instellingen die uit de lokale begroting worden gefinancierd, aangeven 03 (04-10).

De resultaten van de inventarisatie van vaste activa en immateriële activa zijn gedocumenteerd in de volgende documenten:

• kapitalisatie van overschotten - document Activering van vaste activa (immateriële vaste activa) naar rekening 101 (102), zakelijke transactie Kapitalisatie van vaste activa op basis van voorraadresultaten. Hetzelfde document formaliseert de aanvaarding voor de begrotingsboekhouding van vaste activa die in natura worden ontvangen tijdens de compensatie van schade veroorzaakt door de schuldige partij;
• afschrijving vanwege tekorten toegeschreven aan de daders (401.01.172), afschrijving van tekorten aan vaste activa als gevolg van natuurrampen en andere noodsituaties (401.01.273) - document Afschrijven van een inventarisartikel (Afschrijven van huishoudinventaris, Afschrijven van bibliotheekcollecties), waarin de bijbehorende zakelijke transactie wordt geselecteerd.

De resultaten van de inventarisatie worden gedocumenteerd:

1. Kapitalisatie van overschot - met het document Ontvangst van overige materialen, waarin de zakelijke transactie Ontvangst van overschot is geselecteerd (10X - 401.01.180).
2. Afschrijving van tekorten en verliezen door schade aan voorraden - het document Afschrijving van materialen:
   • afschrijving van verliezen in de hoeveelheid natuurlijke verliesnormen, evenals zachte apparatuur en gebruiksvoorwerpen die onbruikbaar zijn geworden bij het debiteren van rekeningen 040101272 "Verbruik van voorraden" - zakelijke transactie Voor eigen behoeften (401.01.272 - 105.ХХ); 010604340 "Verhoging van de kosten van productievoorraden, eindproducten (werken, diensten)" - bediening Voor de kosten van NFA, werken, diensten (106.ХХ - 105.ХХ);
   • afschrijving van verliezen in noodsituaties op de afschrijving van rekening 040101273 "Buitengewone kosten op transacties met activa" - operatie Afschrijving voor noodsituaties (401.01.273 - 105.XX);
   • afschrijving geconstateerde tekorten, diefstallen op rekening 040101172 - zakelijke transactie Tekorten, overschrijdingen van normen (401.01.172 - 105.ХХ).

De opbouw van inkomsten uit schadevergoeding door de financieel verantwoordelijke persoon wordt gedocumenteerd Verrichting (boekhouding).

Gegevens over de afschrijving van vorderingen en schulden worden door het document in het programma "1C: Boekhouding van een begrotingsinstelling 8" ingevoerd Verrichting (boekhouding).

Acceptatie van debiteuren die niet realistisch zijn voor incasso op rekening 04 buiten de balans wordt ook weerspiegeld in het document Verrichting (boekhouding), boeking op de debitering van rekening 04 “Afschrijvingsschuld van insolvente debiteuren” zonder de overeenkomstige rekening aan te geven.

De afschrijving uit de buitenbalansboekhouding van een begrotingsinstelling van de bedragen ontvangen ter terugbetaling van vorderingen wordt weerspiegeld in hetzelfde document, een boeking op het krediet van rekening 04 “Afschrijvingsschulden van insolvente debiteuren” zonder vermelding van de bijbehorende rekening.