Analyse av finansiell tilstand er en obligatorisk komponent i økonomistyringen til ethvert selskap. Oppgaven med en slik analyse er å finne ut hvordan tilstanden vår er i dag, hvilke parametere for selskapets arbeid som er akseptable og må opprettholdes på dagens nivå, som er utilfredsstillende og krever rask inngripen. Med andre ord, for å komme videre med suksess, må selskapet vite hvorfor tilstanden har forverret seg og hvordan man kan forbedre situasjonen (hvilke spaker for å bruke mest effektivt).

Under moderne forhold er riktig bestemmelse av den reelle økonomiske tilstanden til et foretak av stor betydning ikke bare for forretningsenhetene selv, men også for mange aksjonærer, spesielt fremtidige potensielle investorer.

Det er horisontale og vertikale økonomiske analyser, ved hjelp av hvilke du kan få den mest generelle ideen om de kvalitative endringene som har funnet sted i strukturen til fond og deres kilder, samt dynamikken i disse endringene.

Horisontal analyse lar oss identifisere trender i endringer i individuelle inntekter og utgifter og deres grupper i henhold til finansielle rapporteringsdokumenter. Denne typen analyse er basert på beregning av de grunnleggende vekstratene for inntekter og kostnader for balanseposter eller resultatposter.

Horisontal rapporteringsanalyse består i å konstruere en eller flere analytiske tabeller der absolutte indikatorer er supplert med relative vekstrater. Graden av aggregering av indikatorer bestemmes av analytikeren. Som regel tas grunnleggende vekstrater over flere år, noe som gjør det mulig å analysere ikke bare endringer i individuelle indikatorer, men også å forutsi verdiene deres.

Horisontale og vertikale analyser utfyller hverandre. Derfor bygges det i praksis ofte analytiske tabeller som kjennetegner både strukturen til rapporteringsregnskapsskjemaet og dynamikken i dens individuelle indikatorer. Begge disse analysetypene er spesielt verdifulle for sammenligninger mellom selskaper, siden de lar deg sammenligne uttalelsene til foretak som er helt forskjellige i type aktivitet og produksjonsvolum.

Ved horisontal analyse bestemmes absolutte og relative endringer i verdiene til ulike balanseposter for en viss periode, og hensikten med vertikal analyse er å beregne nettoandelen.

Grunnlaget for vertikal analyse er presentasjonen av finansiell rapporteringsdata i form av relative verdier som karakteriserer strukturen til generaliserte totalindikatorer. Et obligatorisk element i analysen er konstruksjonen av tidsserier av verdiene til disse mengdene, noe som gjør det mulig å spore og forutsi strukturelle endringer i sammensetningen av husholdningenes eiendeler og kildene til deres dekning.

Vertikal analyse viser strukturen til foretakets midler og deres kilder. Det er to hovedtrekk som bestemmer behovet og gjennomførbarheten av vertikal analyse:

• - overgangen til relative indikatorer gir mulighet for sammenligninger mellom bedrifter av det økonomiske potensialet og ytelsesresultatene til bedrifter som er forskjellige i mengden ressurser som brukes og andre volumetriske indikatorer;
• - Relative indikatorer jevner til en viss grad ut den negative effekten av inflasjonsprosesser, noe som kan forvrenge de absolutte indikatorene i regnskapet betydelig og dermed komplisere sammenligningen deres over tid.

Vertikal analyse kan utføres på enten original rapportering eller modifisert rapportering.

Alle komparative balanseindikatorer kan deles inn i tre grupper:

• - indikatorer på balansestrukturen;
• - indikatorer på balansedynamikk;
• - indikatorer på den strukturelle dynamikken i balansen.

For å forstå det overordnede bildet av endringer i finansiell tilstand, er indikatorer på den strukturelle dynamikken i balansen svært viktige. Ved å sammenligne strukturen på endringer i eiendeler og gjeld kan vi trekke en konklusjon om gjennom hvilke kilder tilstrømningen av nye midler hovedsakelig var og i hvilke eiendeler disse nye midlene hovedsakelig ble investert.

For en generell vurdering av dynamikken i den finansielle tilstanden til et foretak, bør balanseposter grupperes i separate spesifikke grupper basert på likviditet (aktivaposter) og forfall på gjeld (gjeldsposter). Basert på den aggregerte balansen analyseres strukturen til virksomhetens eiendom.

Lesing av balansen for slike systematiske grupper utføres ved hjelp av metoder for horisontal og vertikal analyse.

faktor finansiell lønnsomhet

Send ditt gode arbeid i kunnskapsbasen er enkelt. Bruk skjemaet nedenfor

Studenter, hovedfagsstudenter, unge forskere som bruker kunnskapsbasen i studiene og arbeidet vil være deg veldig takknemlig.

Lagt ut på http://www.allbest.ru

Federal State Budgetary Educational Institution of Higher Professional Education "National Research University "MPEI".

INSTITUTT FOR INFORMASJON OG ØKONOMISK SIKKERHET

Avdeling for "Integrated Business Security"

Analyse av virksomhetens økonomiske aktiviteter

Moskva - 2014

2. Analyse og vurdering av eiendomspotensialet til foretaket

3. Analyse og vurdering av risikoen for tap av likviditet i foretaket

7.1 Analyse av effektiviteten av ressursbruk (omsetningsindikatorer

eiendom likviditet omsetning finansiell

1. Kjennetegn ved bedriften OJSC "Magnit"

Magnit-butikkkjeden er den ledende matvarekjeden i Russland.

Selskapets fulle navn er det åpne aksjeselskapet "Magnit".

Juridisk adresse: Russland, Krasnodar-regionen, 350072, Krasnodar, st. Solnechnaya, 15/5.

Morselskapet til nettverket er Closed Joint Stock Company "Tander". Hovedkvarteret er i byen Krasnodar.

Selskapets autoriserte kapital bestemmer minimumsbeløpet av eiendom som garanterer interessene til dets kreditorer.

Per 31. desember 2012 er den autoriserte kapitalen til det åpne aksjeselskapet Magnit 945 613,55 rubler. Den består av 94 561 355 ordinære registrerte usertifiserte aksjer med en pålydende verdi på 0,01 rubler.

Selskapet har rett til å plassere, i tillegg til de plasserte aksjene, ordinære registrerte aksjer på 106 288 645 stykker med en pålydende verdi på 0,01 rubler (autoriserte aksjer).

Reservekapitalen til OJSC Magnit er 141 842,03 rubler. eller 15 % av den autoriserte kapitalen til OJSC Magnit. Bidrag til selskapets reservekapital på 8 379,42 RUB. ble utført i mai 2012 i samsvar med vedtaket fra den årlige generalforsamlingen i OJSC "Magnit" datert 28. mai 2012.

Basert på resultatene fra første kvartal 2013, er det den største detaljhandelskjeden i Russland når det gjelder inntekter (131,2 milliarder rubler) og antall matbutikker (7 075).

Nettstedet til selskapet - http://magnit-info.ru/

2. Analyse av foretakets eiendomsstatus

2.1 Horisontal analyse av balansen

Tabell 1.

	Indikatornavn	Sent i 2012	Tidlig i 2012	Absolutt avvik	% avvik
I. LANGSEIENDELER.
	Anleggsmidler
	Finansielle investeringer
	Utsatt skattefordel
	Andre anleggsmidler
	Totalt for seksjon I
II.Omløpsmidler.
	Kundefordringer
	Totalt for seksjon II
III. KAPITAL OG RESERVER.
	Autorisert kapital
	Ekstra kapital
	Reservekapital
	Beholdt inntjening
	Sum for seksjon III
IV.LANGSIKTIG FORPLIKTELSER
	Lånte midler
	Totalt for seksjon IV
	Leverandørgjeld
	Estimerte forpliktelser
	Andre forpliktelser
	Totalt for seksjon V

Konklusjoner: Basert på analysen kan følgende konklusjoner trekkes:

Selskapets anleggsmidler i den analyserte perioden økte med RUB 2.295.757. (deres vekstrate var 4,12%). Økningen i selskapets anleggsmidler skjedde på grunn av en økning i størrelsen på finansielle investeringer med 2 306 841 RUB. eller 4,20 %, noe som indikerer at selskapet har foretatt finansielle investeringer for å oppnå tilleggsinntekter - utbytte, renter osv.

Selskapets omløpsmidler ble redusert med 1 848 145 (eller 41,82%). Nedgangen i omløpsmidler skyldtes hovedsakelig en nedgang i kundefordringer på 1 837 033 rubler. (46,87%). En reduksjon i kundefordringer kan skyldes manglende oppfyllelse av kontraktsmessige forpliktelser, for mye betalte skatter, innkrevde avgifter, bøter, utstedte pengebeløp, eller et forskudd overføres til leverandøren (entreprenør, utfører) for levering av varer (utførelse av arbeid, levering av tjenester).

Økningen i egenkapital og reserver er 490 018 RUB. (1,10 %). Økningen i denne seksjonen skyldtes en økning i tilbakeholdt overskudd med 490 018 RUB. (eller 20,69 %). Tilbakeholdt overskudd er en del av foretakets overskudd mottatt i forrige periode og brukes ikke til forbruk av eiere (aksjonærer, aksjonærer) og ansatte. Denne delen av overskuddet er beregnet på kapitalisering, det vil si for reinvestering i produksjonsutvikling. Når det gjelder det økonomiske innholdet, er det en av reserveformene for bedriftens egne økonomiske ressurser, som sikrer produksjonsutviklingen i den kommende perioden.

Langsiktig gjeld ble redusert med 115 729 RUB. (eller 0,74%) på grunn av en nedgang i lånte midler med 116 235 rubler. (0,74 %). Nedgangen i langsiktige lån indikerer at vi har nedbetalt deler av forpliktelsene med en løpetid på 1 år eller mer.

Kortsiktig gjeld økte med 73 323 RUB. (eller 66,69%) hovedsakelig på grunn av en økning i leverandørgjeld med 54 293 rubler. (eller 59,84%). Dette indikerer at selskapet har lånt midler som skal tilbakebetales innen et år og brukes til å finansiere driftsutgifter.

2.2 Vertikal analyse av balansen

Tabell 2.

	Indikatornavn	Sent i 2012	Tidlig i 2012			Endring i egenvekt (%)
I. LANGSEIENDELER.
	Anleggsmidler
	Finansielle investeringer
	Utsatt skattefordel
	Andre anleggsmidler
	Totalt for seksjon I
II.Omløpsmidler.
	Merverdiavgift på kjøpte eiendeler
	Kundefordringer
	Finansielle investeringer (unntatt kontantekvivalenter)
	Kontanter og kontantekvivalenter
	Totalt for seksjon II
III. KAPITAL OG RESERVER.
	Autorisert kapital
	Ekstra kapital
	Reservekapital
	Beholdt inntjening
	Sum for seksjon III
IV.LANGSIKTIG FORPLIKTELSER.
	Lånte midler
	Utsatt skatteforpliktelse
	Totalt for seksjon IV
V. KORTSIKTIG GJELD.
	Leverandørgjeld
	Estimerte forpliktelser
	Andre forpliktelser
	Totalt for seksjon V

Konklusjoner: Basert på analysen kan følgende konklusjoner trekkes:

Basert på tabell 2 kan vi konkludere med at eiendelsbalansen nesten utelukkende består av anleggsmidler. Anleggsmidler i balansen er i gjennomsnitt ca. 90 % (ved årets begynnelse 89,51 %, og ved utgangen av rapporteringsperioden 92,66 %). Dessuten er andelen ved utgangen av året 3,15 % høyere.

Omløpsmidler utgjør en ubetydelig del av aktivabalansen, fordi andelen omløpsmidler er ca. 9 % (10,49 % ved inngangen til året, 7,34 % ved slutten av året). Dessuten falt andelen ved utgangen av året med 3,15 %.

Kapital og reserver utgjør en betydelig andel av strukturen på gjeldssiden av balansen, om lag 73,5 % (en økning på 0,27 %). Videre er kapital og reserver hovedsakelig dannet av tilleggskapital, som utgjør ca. 70 % av den totale balanseforpliktelsen. En økning i ekstra kapital er mulig på grunn av: mottak av eiendom fra tredjeparter gratis; øke verdien av anleggsmidler gjennom omvurdering; modernisering og/eller rekonstruksjon av anleggsmidler; motta overkurs ved plassering av aksjer dersom plasseringskostnaden overstiger aksjenes pålydende. For banker og andre investorer er situasjonen mer pålitelig dersom kundens andel av egenkapitalen er mer enn 50 %. Men på den annen side har selskapet en liten andel reservekapital, det vil si at selskapet ikke har en såkalt reservefinansieringskilde, som er opprettet som en garanti for uavbrutt drift av foretaket og respekt for interessene. av tredjeparter.

Langsiktig gjeld utgjør om lag 26,3 % av den totale gjelden, på grunn av lånte midler. Dette indikerer at selskapet OJSC "Magnit" har langsiktige forpliktelser, hvis tilbakebetaling overstiger 1 år. Dette innebærer at det aktuelle selskapet skal betale tilbake langsiktige lån (kreditter), under hensyntagen til skyldige renter. I 2012 gikk andelen langsiktig gjeld ned med 0,39 %.

Kortsiktig gjeld er 0,18 % ved utgangen av 2012. Dette indikerer at selskapet nesten ikke har leverandørgjeld med løpetid på inntil ett år.

3. Analyse og vurdering av risikoen for tap av likviditet i selskapet

Et selskap anses som teoretisk likvid hvis følgende forhold er oppfylt:

TA - omløpsmidler,

TIL - gjeldende forpliktelser.

Forhold ved begynnelsen av året 2012:

6`267`812 > 36`619

Forhold ved utgangen av 2012:

4`419`667 > 109`942

Konklusjoner: Selskapet OJSC "Magnit" anses som teoretisk likvid og er i stand til å betale sine kreditorer samtidig som de fremsetter krav, dette betyr at det er en reservereserve som kan benyttes ved avvikling av alle omløpsmidler.

La oss vurdere analysen av balanselikviditet ved bruk av gruppemetoden (tabell 3). Under analysen sammenlignes visse elementer av en eiendel med elementer i en forpliktelse.

For dette formål grupperes eiendeler etter deres likviditetsgrad i synkende rekkefølge, og forpliktelser grupperes etter forfallsdato i stigende rekkefølge.

Eiendeler kan deles inn i følgende grupper:

A1. Svært likvide eiendeler (kontanter og kortsiktige finansielle investeringer).

A2. Raskt realiserbare eiendeler (kortsiktige fordringer, dvs. gjeld som forventes betalinger innen 12 måneder etter rapporteringsdato).

A3. Sakte selger eiendeler (andre omløpsmidler som ikke er nevnt ovenfor).

A4. Vanskelig å selge eiendeler (alle anleggsmidler).

Balansegjeld i henhold til graden av økende forfall av forpliktelser er gruppert som følger:

P1. De mest presserende forpliktelsene (innsamlede midler, som inkluderer gjeldende kontoer til leverandører og entreprenører, personell, budsjett, etc.)

P2. Middels langsiktig gjeld (kortsiktige lån og innlån, reserver for fremtidige utgifter, annen kortsiktig gjeld)

P3. Langsiktig gjeld (del IV i balansen "Langsiktig gjeld")

P4. Varige forpliktelser (organisasjonens egenkapital).

For å bestemme likviditeten til balansen, bør du sammenligne resultatene for hver gruppe av eiendeler og gjeld. Vurderer ideell likviditet der følgende betingelser er oppfylt (Hovedsaldoandel):

A1 > P1 A2 > P2 A3 > P3 A4< П4

Gruppering av eiendeler/gjeld i balansen. Tabell 3

Gruppenavn	Betegnelse
			På slutten av 2012	I begynnelsen av 2012
Mest likvide eiendeler		s. 1250 + 1240
Raskt omsettelige eiendeler
Saktegående eiendeler		s. 1210 + 1220 + 1260 - 12605
Vanskelig å selge eiendeler
Gruppenavn	Betegnelse
			På slutten av 2012.	I begynnelsen av 2012.
Mest presserende forpliktelser
Kortsiktig gjeld		side 1510 + 1540 + 1550
Langsiktig gjeld
Varige forpliktelser		s. 1300 + 1530 - 12605

For å vurdere likviditeten i balansen er det nødvendig å sammenligne hver aktivagruppe med den tilsvarende forpliktelsesgruppen.

På slutten av 2012:

A1 (499`719) > P1(90`731)

A2(3`919`278) > P2 (19`211)

A3(670)< П3(15`733`700)

A4(55`781`657) > P4(0)

I begynnelsen av 2012:

A1 (510`731) > P1(36`438)

A2(5`756`311) > P2 (181)

A3(770)< П3(15`849`429)

A4(53`485`900) > P4(0)

I begge periodene (ved slutten og begynnelsen av 2012) er forholdet identisk:

A1 > P1 A2 > P2 A3< П3 А4 >P4

Konklusjoner: OJSC Magnit-selskapet er ikke absolutt likvid.

1) A1> P1, dette indikerer soliditeten til organisasjonen på tidspunktet for utarbeidelse av balansen. Organisasjonen har nok absolutt og mest likvide eiendeler til å dekke sine mest presserende forpliktelser.

2) A2> P2, så overstiger raskt realiserbare eiendeler kortsiktig gjeld og organisasjonen kan være solvent i nær fremtid, tatt i betraktning rettidig oppgjør med kreditorer og mottak av midler fra salg av produkter på kreditt.

3) A3< П3, то в будущем при поступлении денежных средств от продаж и платежей организация не может обеспечить свою платёжеспособность и ликвидность.

4) A4>P4, dermed overstiger A4-indikatoren P4 med 3.311.635 rubler, noe som indikerer at det er flere vanskelige å selge eiendeler (anleggsmidler og immaterielle eiendeler) enn stabile forpliktelser og egenkapital.

3.1 Likviditetsgradsanalyse

For å vurdere likviditet bruker selskaper grunnleggende relative likviditetsindikatorer (tabell 4), som er kjennetegnet ved et sett med eiendeler som brukes til å dekke kortsiktig gjeld.

Likviditetsforhold. Tabell 4.

Indeks	Beregningsformel	Normativ verdi	I begynnelsen av 2012.	På slutten av 2012.
1. Gjeldende forhold			6`267`812/36`619=171,16	4`419`667/109`942=40,19
2. Rask forhold	K=DS+KFV+DZ/TO	fra 0,7-0,8 til 1,5	22+510`709+5`756`311/36`619=171,14	1`104+498`615+3`919`278/109`942=40,19
3. Absolutt likviditetsforhold	K = DS+KFV/TO		22+510`731/36`619=13,94	1`104+498`615/109`942=4,54
4. Arbeidskapital, gni.	RK=JUICE=CHOK=TA-TO		6`267`812 - 36`619=6`231`193	4`419`667-109`942=4`309`725
5.Sikkerhetsgrad fra egne kilder	K=RK/TA=TA-TO/TA		6`231`193/6`267`812=6`267`812-36`619/6`267`812?1	4`309`725/4`419`667=4`419`667-109`942/4`419`667=0,97
6. Varighet av fordringer omsetning,	Opp til = DZ*360/VR		5`756`311*360/62`239=33`295,39	3`919`278*360/75`461=18`697,6

1.Gjeldende likviditetsgrad.

Dermed er OJSC Magnit-selskapet i stand til å betale ned løpende (kortsiktige) forpliktelser kun ved å bruke omløpsmidler. Også dagens likviditetsgrad indikerer god soliditet. Men siden forholdstallet er for høyt, indikerer dette utilstrekkelig effektiv bruk av omløpsmidler og kortsiktig finansiering. Uansett foretrekker långivere å se et høyere forhold som et tegn på selskapets stabile posisjon.

2.Rask likviditetsgrad.

Den raske likviditetsgraden er høyere enn normalt - dette er en positiv trend. Jo høyere quick ratio, desto bedre er selskapets økonomiske stilling. Forholdet innebærer at likvide midler dekker kortsiktig gjeld.

3. Absolutt likviditetsforhold.

Den absolutte likviditetsgraden viser hvor mye av den kortsiktige gjelden selskapet kan betale tilbake på kortest mulig tid. En verdi på minst 0,2 anses som normen - dette betyr at selskapet enkelt kan tilbakebetale mer enn 20% av sine presserende forpliktelser. I dette tilfellet er koeffisienten 4,54, noe som indikerer et høyt solvensnivå. Selskapet er i stand til å betale ned sine løpende forpliktelser ved å bruke likvide omløpsmidler.

4. Arbeidskapital.

Arbeidskapital er mengden kapital som en organisasjon har for å finansiere sine nåværende aktiviteter (dvs. anskaffelse av omløpsmidler i løpet av den normale produksjonssyklusen). I vårt tilfelle vil den (normale) positive verdien til RK-indikatoren, dvs. en situasjon hvor omløpsmidler overstiger kortsiktig gjeld. Fra kreditorers synspunkt er veksten av arbeidskapital et kjennetegn på stabiliteten i selskapets finansielle stilling.

5. Avsetningskoeffisient med egne kilder.

Forholdet kjennetegner tilgjengeligheten av selskapets egen arbeidskapital, som er nødvendig for dets finansielle stabilitet. Dette forholdet er ikke utbredt i vestlig praksis med finansiell analyse og brukes som et tegn på en organisasjons insolvens (konkurs). Normalverdien av egenkapitalandelen bør være minst 0,1. Det skal bemerkes at dette er et ganske strengt kriterium, kun karakteristisk for den russiske praksisen med finansiell analyse; De fleste virksomheter synes det er vanskelig å oppnå den angitte koeffisientverdien. OJSC Magnit klarte å oppnå et positivt forhold.

6. Varighet av fordringer omsetning.

Dette koeffisient lar deg sammenligne kundefordringer fra en dag inntekter fra salg for å evaluere hvor effektivt de samler inn betalinger fra kunder. Jo kortere varighet omsetning kundefordringer, jo raskere penger akkumulere og under kundefordringer fra salg.

4. Analyse og vurdering av foretakets finansielle stabilitet

Finansiell stabilitet sikrer en uavbrutt prosess med produksjon og salg av produkter. Dette er med andre ord en tilstand av økonomiske ressurser som sikrer utviklingen av organisasjonen basert på vekst i overskudd og kapital samtidig som soliditet og kredittverdighet opprettholdes under forhold med et akseptabelt risikonivå.

En standardanalyse av den finansielle stabiliteten til et foretak innebærer beregning av følgende økonomiske nøkkeltall presentert i tabell 5.

Analyse av finansiell stabilitet. Tabell 5.

OJSC Magnit-selskapet har absolutt finansiell stabilitet, siden følgende andel er oppfylt:

I begynnelsen av 2012:

770 < 6`231`193

På slutten av 2012:

670 < 4`309`725

Konklusjoner: Siden dette forholdet er oppfylt, kan det aktuelle selskapet anses som absolutt økonomisk stabilt. Med absolutt finansiell stabilitet er organisasjonen ikke avhengig av eksterne kreditorer; varelager og kostnader dekkes fullt ut av egne ressurser. I russisk og internasjonal praksis er slik finansiell stabilitet ekstremt sjelden, siden utviklingsprosessen stadig krever en tilstrømning av ekstra økonomiske ressurser, er organisasjonen tvunget til å søke om lån og kreditter.

Den neste retningen for finansiell stabilitetsanalyse er analysen av kapitalstrukturen, det vil si forholdet mellom egenkapital og lånte midler basert på regnskap. Vi vil vurdere analysen av kapitalstrukturen i tabell 6.

5. Analyse og vurdering av foretakets kapitalstruktur

Den neste retningen for finansiell stabilitetsanalyse er analysen av kapitalstrukturen, det vil si forholdet mellom egenkapital og lånte midler basert på regnskap. Kapitalstrukturanalyse er et nøkkelområde for å vurdere finansiell stabilitet. Koeffisienter som karakteriserer kapitalstrukturen er presentert i tabell 6.

Forholdsanalyse av finansiell stabilitet. Tabell 6.

Koeffisient	Beregningsformel	Normativ verdi	I begynnelsen av 2012	På slutten av 2012	Avvik
1. Konsentrasjonskoeffisient av egenkapital (autonomi).			43`867`664/59`753`712=0,73	44`357`682/60`201`324=0,74
2.Finansiell stabilitetskoeffisient		0,8-0,9 - optimalt < 0,6 - тревожное	43`867`664+15`849`429/59`753`712?1	44`357`682+15`733`700/60`201`324?1
3. Konsentrasjonskoeffisient av tiltrukket kapital	K=DO+TO/A=ZK/A		15`849`429+36`619/59`753`712=0,26	15`733`700+109`942/60`201`324=0,26
4. Finansieringsgrad			43`867`664/15`849`429+36`619=2,76	44`357`682/15`733`700+109`942=2,79

Basert på koeffisientanalysen av finansiell stabilitet kan vi konkludere med at selskapet er absolutt finansielt stabilt i henhold til alle koeffisienter. Dette antyder at foretaket er i stand til å foreta betalinger til rett tid, finansiere sine aktiviteter på utvidet basis og tåle sine endringer i det ytre miljø uten tap av likviditet.

5.1 Analyse av selskapets virksomhet

Selskapets forretningsaktivitet er definert som selskapets oppnåelse av spesifiserte vekstrater og implementering av strategiske mål.

De viktigste retningene for kvantitativ vurdering av forretningsaktivitet:

Horisontal og vertikal analyse av den økonomiske resultatrapporten.

Analyse av avkastning på kapitalinvesteringer (lønnsomhetsindikatorer).

Analyse av effektiviteten av ressursbruk (omsetningsindikatorer).

6. Horisontal og vertikal analyse av foretakets økonomiske resultater

6.1 Horisontal analyse av resultatregnskapet

Tabell 7.

	Indikatornavn	Sent i 2012	Tidlig i 2012	Absolutt avvik	% avvik
	Salgskostnader
	Bruttofortjeneste (tap)
	Forretningsutgifter
	Administrative kostnader
	Fortjeneste (tap) fra salg
	Tilgodehavende renter
	Prosent som skal betales
	Annen inntekt
	andre utgifter
	Løpende inntektsskatt
	Netto inntekt (tap)

Konklusjoner: I følge en horisontal analyse av finansresultatrapporten for 2012 økte inntektene til OJSC Magnit med 13`222 rubler. Det er verdt å merke seg økningen i bruttofortjeneste med 13`078 rubler. Det var også en betydelig økning i tilgodehavende renter med nesten 2 ganger. OJSC "Magnit" klarte å trekke ut et netto overskudd på 62`264 rubler. mer enn i begynnelsen av året. Disse dataene indikerer utviklingen av virksomheten. Netto overskudd kan brukes til å danne et akkumuleringsfond, et forbruksfond, et reservefond osv.

6.2 Vertikal analyse av resultatregnskapet

Tabell 8.

	Indikatornavn	Sent i 2012	Tidlig i 2012	Andel ved utgangen av 2012 (%)	Andel ved inngangen til 2012 (%)	Endring i egenvekt (%)
	Salgskostnader
	Bruttofortjeneste (tap)
	Forretningsutgifter
	Administrative kostnader
	Fortjeneste (tap) fra salg
	Inntekt fra deltakelse i andre organisasjoner
	Tilgodehavende renter
	Prosent som skal betales
	Annen inntekt
	andre utgifter
	Resultat før skatt
	Løpende inntektsskatt
	Permanent skatteforpliktelse (aktiva)
	Endring i utsatt skatteforpliktelse
	Endring i utsatt skattefordel
	Netto inntekt (tap)

Konklusjoner: Basert på tabell 8 kan vi konkludere med at netto overskudd (underskudd) til foretaket i hovedsak dannes fra inntekter fra deltakelse i andre organisasjoner, rentefordringer og resultat før skatt.

Inntekt fra deltakelse i andre organisasjoner er inntekt knyttet til deltakelse i andre organisasjoners autoriserte kapital (inkludert renter og andre inntekter på verdipapirer). Rentefordringer er mengden renter selskapet skylder påløpt på lån utstedt til andre; på innskudd plassert i banker med det formål å generere inntekt; på obligasjoner og andre verdipapirer.

7. Analyse av avkastning på kapitalinvesteringer (lønnsomhetsindikatorer)

Lønnsomhet er et resultat av et stort antall faktorer, derfor, som en generell indikator, bestemmer lønnsomhetsforhold effektiviteten til selskapet som helhet.

System av kapital- oger

Tabell 9.

Indeks		Standard	Sent i 2012	Tidlig i 2012	Avvik
1. Avkastning på eiendeler.	PE / Gjennomsnittlig aktiva		940`018/(60`201`324+59`753`712)/2=0,015	427`754/(60`201`324+59`753`712)/2=0,007
2. Avkastning på egenkapital.	PE / Gjennomsnittlig verdi av SV		490`018/(44`357`682+43`867`664)/2=0,011	427`754/(44`357`682+43`867`664)/2=0,0096
3. Avkastning på investert kapital.	PE / (SK + DO)		490`018/44`357`682+15`733`700=0,008	427`754/43`867`664+15`849`429=0,007
4. Avkastning på investeringen.	PE / (A-KZ)		490`018/60`201`324-109`942=0,008	427`754/59`753`712-36`619=0,007
5. Salgslønnsomhet.			490`018/75`461=6,49	427`754/62`239=6,87

Etter å ha beregnet ulike lønnsomhetsforhold, kan vi konkludere med at OJSC Magnit har lave lønnsomhetsindikatorer. Dette er på grunn av detaljene i aktiviteten til denne bedriften. Selv om selskapet var i stand til å tjene penger på virksomheten i rapporteringsperioden, indikerer lave lønnsomhetsindikatorer et ubetydelig aktivitetsnivå. Men i motsetning til andre lønnsomhetsindikatorer er avkastningen på salget høy, noe som indikerer konkurranseevnen til produktet i markedet. Den laveste resultatindikatoren er avkastning på egenkapitalen. Den lave verdien av denne indikatoren indikerer inaktiviteten til en del av selskapets egne midler.

7.1 Analyse av effektiviteten av ressursbruk (omsetningsindikatorer)

Generelle indikatorer for ressursbrukseffektivitet.

Tabell 11.

Indeks		Sent i 2012	Tidlig i 2012	Avvik
1. Eiendels omsetningsforhold.	Salgsinntekter/A	75`461/60`201`324=0,00113	62`239/59`753`712=0,001
2. Varighet av omsetning av en eiendel.		360/0,00113=318`584	360/0,001=360`000
3. Omsetningsforhold for anleggsmidler eller kapitalproduktivitet.	Inntekter / OS	75`461/839`963=0,09	62`239/845`046=0,07
4. Lageromsetningsforhold.	Kostnad / inventar	16`096/15=1073,1	15`952/15=1`063,5
5. Varighet av fordringer omsetning.	DZ / Inntekt * 360	3`919`278/75`461*360=0,14	5`756`311/62`239*360=0,26

Eiendelsomsetningsforholdet viser effektiviteten ved bruk av eiendeler og viser antall omsetninger av den totale kapitalen for perioden og mengden kontanter som en enhet av eiendeler ga. Det er ingen standardverdier for omsetningsforholdet. Jo høyere omsetningsforhold for eiendeler, desto større effektivitet er bruken av eiendeler. Effektiviteten til omsetning av eiendeler hos OJSC Magnit er lav. Lav omsetning indikerer utilstrekkelig effektivitet i bruken av eiendeler.

Varigheten av en omsetning av eiendeler viser hvor mange dager senere midlene som er investert i omløpsmidler eller deres komponenter igjen tar form av kontanter. Bedriften OJSC Magnit har en svært lang varighet på en eiendelsomsetning. Varigheten av en revolusjon kan reduseres ved å redusere varigheten av produksjonssyklusen og leveringstiden for ferdige produkter.

Omsetningsforholdet for anleggsmidler, også kjent som kapitalproduktivitetsforholdet, karakteriserer effektiviteten av et foretaks bruk av anleggsmidler. Denne indikatoren på aktiviteten til OJSC "Magnit" indikerer ineffektiv bruk av anleggsmidler.

Lageromsetningsforholdet viser intensiteten av lagerbruk og omsetningshastighet. Det er ingen standardverdier for omsetningsforholdet. Bedriften det gjelder har en for høy omsetningsgrad på varebeholdningen, noe som tyder på akutt mangel på varelager og rask uttømming.

Kundefordringens omsetningsgrad viser omsetningshastigheten på kundefordringene. Jo høyere forholdet er, desto raskere betaler forbrukerne tilbake sine forpliktelser, noe som er gunstig for bedriften. I vårt tilfelle er kundefordringers omsetningsgrad lav, noe som indikerer at forbrukerne er trege med å betale ned sine forpliktelser. En nedgang i denne indikatoren kan signalisere en økning i antall insolvente kunder og andre salgsproblemer, men det kan også være assosiert med selskapets overgang til en mykere politikk for kunderelasjoner rettet mot å utvide markedsandeler. Jo lavere kundefordringsomsetningen er, desto høyere vil selskapets arbeidskapitalbehov være for å utvide salget.

Basert på analysen av de økonomiske aktivitetene til OJSC Magnit-bedriften, kan følgende konklusjoner trekkes:

En analyse av foretakets eiendomsstatus viste at i det aktuelle selskapet er kundefordringene langt større enn leverandørgjelden. Kundefordringer kan oppstå både ved forsendelse av ferdige produkter til kunder (levering av tjenester) til kunden uten forskuddsbetaling, og ved brudd på leveringsfrister for forskudd utbetalt til leverandører. Forfalte fordringer innebærer også økt risiko for manglende betaling av gjeld og redusert fortjeneste. Derfor må selskapet redusere nedbetalingstiden for betalinger som skyldes det. Du kan fremskynde betalinger ved å forbedre beregninger, rettidig utførelse av oppgjørsdokumenter, forhåndsbetaling og bruke vekselformen for betaling.

Basert på analysen og vurderingen av risikoen for tap av likviditet i selskapet, kan vi konkludere med at i forhold til hovedbalanseandelen er ikke Magnit-selskapet absolutt likvidt, siden selskapets langsiktige gjeld overstiger verdien av sakte. realiserbare eiendeler og vanskelig realiserbare eiendeler er større enn stabile forpliktelser, men i forhold til forholdsanalyselikviditet er selskapet fullstendig og absolutt likvid i alle forhold, noe som betyr at selskapet er i stand til å betale ned kortsiktig gjeld på bekostning av omløpsmidler .

Analyse og vurdering av finansiell stabilitet viste at selskapet har absolutt finansiell stabilitet. Dette betyr at selskapet er uavhengig av kreditorer og varelager og kostnader dekkes fullt ut av egne ressurser.

Basert på analysen av forretningsaktivitet kan vi konkludere med at OJSC Magnit har lave omsetnings- og lønnsomhetsforhold, noe som indikerer et ubetydelig aktivitetsnivå.

For å øke aktivitetsnivået bør du:

redusere kundefordringer. Dette vil føre til en akselerasjon av omsetningen av omløpsmidler, en reduksjon i drifts- og følgelig finanssyklus, som et resultat av at lønnsomheten vil øke;

overvåke status for oppgjør med kunder på utsatt (forfalt) gjeld;

overvåke forholdet mellom fordringer og gjeld:

en betydelig overvekt av fordringer skaper en trussel mot den finansielle stabiliteten til foretaket og gjør det nødvendig å tiltrekke seg ytterligere (vanligvis dyre) midler;

oppdatere anleggsmidler, anskaffe ny teknologi;

investere i lønnsomme prosjekter fra andre forretningsenheter for å motta lønnsomme renter;

tilbakebetale banklån og andre forpliktelser før tid for å redusere gjeldsbetjeningskostnadene.

Skrevet på Allbest.ru

Lignende dokumenter

Kjennetegn på virksomhetens virksomhet. Horisontal og vertikal balanseanalyse og vurdering av eiendomsstatus. Analyse av effektiviteten ved bruk av anleggsmidler og arbeidskapital, balanselikviditet, finansiell stabilitet i foretaket.

kursarbeid, lagt til 04/10/2008


Foretakets økonomiske tilstand: horisontal og vertikal analyse av regnskapet: vurdering av eiendomsposisjon, likviditet og soliditet, finansiell stabilitet, forretningsaktivitet; analyse og evaluering av lønnsomhetsindikatorer.

test, lagt til 12.08.2010


Horisontal og vertikal analyse av bedriftseiendom. Analyse av soliditet, likviditet, finansiell stabilitet, lønnsomhet, omsetning, anleggsmidler. Beregning av finansiell innflytelse basert på finansiell rapporteringsdata.

kursarbeid, lagt til 12.01.2013


Horisontal og vertikal analyse av balansevalutaen til foretaket som studeres. Absolutte og relative indikatorer på finansiell stabilitet, vurdering av soliditet og likviditet, omsetning av arbeidskapital og varelager.

kursarbeid, lagt til 21.05.2015


Konstruksjon, vertikal og horisontal analyse av den analytiske balansen til SEV-MET LLC. Beregning av grunnleggende økonomiske indikatorer: likviditet, lønnsomhet, kapitalstruktur. Analyse av resultatrapporten. Fastsettelse av type finansiell stabilitet.

test, lagt til 13.06.2009


Vurdering av foretakets eiendomspotensial (vertikal og horisontal analyse), dens soliditet, forretningsaktivitet og finansiell stabilitet. Endringer i de økonomiske resultatene av aktivitetene til Mall LLC i planleggingsperioden, lønnsomhet av salg.

avhandling, lagt til 10.02.2011


Konsept og vurdering av den økonomiske uavhengigheten til et foretak. Analyse av foretakets eiendomsstatus, hovedindikatorer. Likviditetsanalyse av den konsoliderte balansen. Horisontal analyse av balansegjeld, langsiktig og kortsiktig gjeld.

test, lagt til 25.01.2012


Horisontal og vertikal analyse av virksomhetens balanse. Beregning av likviditetsforhold, finansiell stabilitet, forretningsaktivitet, lønnsomhet. Vurdering av mulig konkurs i et foretak. Rehabilitering som forbedring av økonomisk aktivitet.

kursarbeid, lagt til 19.01.2013


Konseptet og hovedindikatorene for å vurdere den finansielle stabiliteten til en virksomhet. Analyse av produksjon og salg av produkter. Analyse av bruk av arbeidsressurser og lønnsfond. Vurdering av foretakets økonomiske resultater og økonomiske tilstand.

test, lagt til 19.07.2010


Analyse av resultatene av virksomhetens virksomhet, eiendomsstatus, økonomisk tilstand, forretningsaktivitet, likviditet og soliditet, finansiell stabilitet, bruk av produksjonsressurser. Prognose konkurs i et foretak.

2.2 Vertikal og horisontal analyse av regnskapet til et foretak ved å bruke eksemplet med OJSC Neftekamskshina

Horisontal analyse innebærer å beregne indikatorer for vekstrater og økninger av indikatorer, som brukes til å vurdere dynamikken til nøkkelindikatorer; i tillegg, ved hjelp av denne analysen, er det mulig å spore atypiske (forskjellig fra gjennomsnittlige) endringer i indikatorer, som kan brukes til å vurdere påliteligheten av rapportering.

Hensikten med horisontal og vertikal analyse av regnskap er å visualisere endringene som har skjedd i de viktigste postene i balansen, resultatregnskapet og kontantoppstillingen og hjelpe selskapets ledere med å ta beslutninger om hvordan de skal fortsette driften.

Horisontal analyse består av å sammenligne de økonomiske dataene til et foretak for tidligere perioder (år) i relativ og absolutt form for å trekke konsise konklusjoner.

Analyseteknologien er ganske enkel: dataene om hovedbalansepostene ved begynnelsen og slutten av året plasseres sekvensielt i andre og tredje kolonne. I vestlig tenkning plasseres ofte årssluttdata først. Deretter, i fjerde kolonne, beregnes det absolutte avviket til verdien av hver balansepost. Den siste kolonnen identifiserer den relative prosentvise endringen for hver vare.

Vertikal analyse lar deg trekke en konklusjon om strukturen til balansen og resultatregnskapet i nåværende tilstand, samt analysere dynamikken i denne strukturen. Teknologien for vertikal analyse er at den totale mengden av eiendeler til foretaket (når man analyserer balansen) og inntekter (når man analyserer resultatregnskapet) tas som hundre prosent, og hver post i finansregnskapet presenteres som en prosentandel av den aksepterte grunnverdien.

La oss vurdere en horisontal analyse av balansen til OJSC Neftekamskshina for 2007-2009, presentert i tabell 2.1.

Tabell 2.1 - Horisontal analyse av balanseformuen til OJSC Neftekamskshina for 2007-2009.

Balanse eiendel	2007	2008	år 2009	2008 til 2007		2009 til 2008
	Beløp, tusen rubler	Beløp, tusen rubler	Beløp, tusen rubler		Relativt avvik, %	Absolutt avvik, tusen rubler.	Relativt avvik, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Anleggsmidler	2 983410	3 030558	3 191994	47 148	1,60%	161 436	5,33%
Omløpsmidler	1 410722	1 752046	1 127854	341 324	24,2%	-624 192	-35,63%
Total eiendom	4 394132	4 782604	4 319848	388 472	8,9%	-462 756	-9,67%

De presenterte dataene lar oss trekke følgende konklusjoner:

I 2008 økte verdien av eiendom med 388 472 tusen rubler. eller med 8,9 %. (Tabell 2.2.1).

Mengden av anleggsmidler i 2008 sammenlignet med 2007 økte med 47 148 tusen rubler, som er en prosentandel på 1,60%. En betydelig innvirkning på verdien av anleggsmidler ble hatt av en økning i verdien av anleggsmidler på 275 526 tusen rubler.

Mengden av omløpsmidler økte med 341 324 tusen rubler, som er en prosentandel på 24,3%, og utgjorde 1 752 046 tusen rubler. Økningen i mengden av omløpsmidler er forbundet med en betydelig økning i kundefordringer (betalinger som forventes innen 12 måneder etter rapporteringsdato). Denne verdien på slutten av 2008 er lik 1.106.112 tusen rubler.

I løpet av 2009 falt verdien av eiendom med 462 756 tusen rubler eller med 9,67%. Mengden av anleggsmidler i 2009 sammenlignet med 2008 økte med 161 436 tusen rubler, som prosentvis utgjorde 5,33%. En betydelig innvirkning på verdien av anleggsmidler ble hatt av en økning i anleggsmidler på 206 340 tusen rubler.

Mengden av omløpsmidler gikk ned med 462 756 tusen rubler, som er 35,63% i prosent og utgjorde 1 127 854 tusen rubler. Nedgangen i mengden av anleggsmidler er forbundet med en betydelig nedgang i kundefordringer (betalinger forventes innen 12 måneder etter rapporteringsdato). Denne verdien på slutten av 2009 er lik 297 736 tusen rubler.

Vi undersøkte dynamikken i endringer i anleggs- og omløpsmidler for perioden 2007-2009. og visuelt presentert i figur 2.1.

Figur 2.1 – Dynamikk for endringer i anleggs- og omløpsmidler til OJSC Neftekamskshina for 2007-2009.

Eiendelsstrukturen endret seg i 2008: Andelen anleggsmidler økte med 1,60 %, og andelen omløpsmidler økte også med 24,2 %. Mens i 2009 økte andelen anleggsmidler med 5,33 %, og andelen omløpsmidler gikk ned med 35,63 %.

Som vi kan se av figuren, skyldtes en liten økning i mengden anleggsmidler hovedsakelig økte kostnader for anleggsmidler, mens andre indikatorer i rapporteringsperioden gikk ned i forhold til forrige.

Ved å analysere verdien av omløpsmidler identifiserte vi på grunn av hvilke indikatorer beløpet økte. I vårt tilfelle er disse indikatorene:

Kundefordringer;

Andre omløpsmidler.

På samme måte vil vi utføre en horisontal analyse av forpliktelsene i balansen til OJSC Neftekamskshina, presentert i tabell 2.2.

Tabell 2.2. - Horisontal analyse av balanseforpliktelsene til OJSC Neftekamskshina for 2007-2009.

Ansvarsbalanse	2007	2008	år 2009	2008 til 2007		2009 til 2008
	Beløp, tusen rubler	Beløp, tusen rubler	Beløp, tusen rubler		Relativt avvik, %	Absolutt avvik, tusen rubler.	Relativt avvik, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Kapital og reserver	1003613	817492	747552	-186121	-18,6%	-69940	-8,56%
langsiktige oppgaver	400925	327209	225861	-73716	-18,4%	-101348	-30,97%
Kortsiktig gjeld	2989594	3637903	3346435	648309	21,7%	-291468	-8,01%
Total	4394132	4782604	4319848	388472	8,8%	-462756	-9,68%

Etter å ha analysert dataene i tabellen, observerer vi en nedgang i mengden kapital og reserver i 2008 sammenlignet med året før med 186 121 tusen rubler, som prosentvis er -18,6%, også en nedgang i beløpet i 2009 sammenlignet med 2008 med 69 940 tusen rubler, som i prosent var 8,56%

I løpet av 2008 økte mengden av totalkapital med 388 472 rubler (8,8%) og utgjorde 6 646,1 millioner ved slutten av året. rubler I 2009 falt mengden av totalkapital med 462 756 tusen rubler, som er en prosentandel på 9,68%.

Det var også en nedgang i mengden av langsiktige forpliktelser med 73 716 tusen rubler, i prosentvis er denne verdien -18,4% og i 2009 sammenlignet med året før med 101 348 tusen rubler, i prosentvis - 30,97%.

Det var en økning i kortsiktige forpliktelser i 2008 med 648 309 tusen rubler, som prosentvis utgjorde 21,7%, og i 2009 med 291 468 tusen rubler. eller med 8,01 %.

Dermed ser vi tydelig at andelen lånt kapital overstiger andelen egenkapital, og dette forholdet er en negativ trend.

Etter å ha undersøkt dynamikken til endringer i totalkapitalen, la oss presentere den i form av figur 2.2.

Figur 2.2 - Dynamikk ved endringer i forpliktelsesbalansen

OJSC Neftekamskshina" for 2007-2009.

Når man studerer og evaluerer indikatorer, brukes ulike typer komparativ analyse: horisontal, vertikal, trend. Ved hjelp av horisontal analyse bestemmes absolutte og relative avvik for poster sammenlignet med begynnelsen av rapporteringsperioden og forrige periode. Vertikal analyse brukes til å studere strukturen til fond og kilder ved å beregne andelen enkeltposter i de endelige indikatorene.

Trendanalyse lar deg sammenligne hvert rapporteringselement med en rekke tidligere perioder og bestemme trenden, det vil si hovedtrenden i dynamikken til indikatorer, unntatt tilfeldige påvirkninger og individuelle kjennetegn ved individuelle perioder.

Tabell 2.3 - Vertikal analyse av resultatregnskapet til OJSC Neftekamskshina for 2007-2009.

Resultatrapport	2007		2008		år 2009
	Beløp, tusen rubler	% i totalt volum	Beløp, tusen rubler	% i totalt volum	Beløp, tusen rubler	% i totalt volum
1	2	3	4	5	6	7
Inntekter	6324459	100,00%	7409233	100,00%	6879708	100,00%
Innkjøpspris	5781062	91,41%	6899657	93,12%	6486878	94,29%
Bruttofortjeneste	543397	8,59%	509576	6,88%	392832	5,71%
Inntekter fra salg	543397	8,59%	509576	6,88%	392832	5,71%
Annen inntekt	139216	2,20%	105225	1,42%	125641	1,83%
andre utgifter	-511299	-8,08%	-691605	-9,33%	-53180	-7,73%
Profitt før skatt	174283	2,76%	-82280	-1,11%	-13127	-0,23%
Inntektsskatt	115324	1,82%	81201	1,10%	60943	0,89%
Netto overskudd	-34564	-0,55%	-183445	-2,48%	-94478	-1,37%

I 2008 observerte vi en økning i inntektene fra 6 324 459 tusen rubler. opptil 7 409 233 tusen rubler. og en nedgang i 2009 til 6 879 708 tusen rubler. Andelen av kostnadene til JSC Neftekamskshina i totale inntekter økte fra 91,41 % til 93,12 % i 2008 og til 94,29 % i 2009.

Det er også verdt å merke seg nedgangen i salgsresultatet fra 8,59 % til 6,88 % i 2008 og til 5,71 % i 2009. Samtidig er det en nedgang i andre inntekter fra 2,20 % til 1,42 % og følgelig en økning i andre utgifter fra 8,08 % til 9,33 %. I 2009 var det en samtidig nedgang i andre inntekter og kostnader til henholdsvis 1,83 % og 7,73 %.

Vi merker også en nedgang i inntektsskatten i 2008 fra 1,82 % til 1,10 % og en økning i 2009 til 1,37 %. Resultatet av alt dette er et tap på 94 478 tusen rubler.

Kostprisen i 2008 sammenlignet med året før økte med 1 118 595 tusen rubler, mens i 2009 gikk dette tallet ned til 6 486 876 tusen rubler.

Nettoresultatet i 2008 sammenlignet med året før gikk ned med 148 881 tusen rubler. I 2009 økte nettoresultatet med 88 697 tusen rubler.

I likhet med den vertikale analysen av resultatregnskapet til OJSC Neftekamskshina, la oss vurdere den vertikale analysen av balansen for 2007-2009, presentert i tabell 2.4.

Konklusjon basert på en vertikal analyse av balanseformuen til OJSC Neftekamskshina for 2007-2009. er at andelen av selskapets anleggsmidler i 2008 synker fra 67,90 % til 63,37 %, og andelen av selskapets omløpsmidler øker fra 32,10 % til 36,63 %, mens andelen anleggsmidler i 2009 sammenlignet med tidligere øker. foretakets eiendeler økte til 73,39 %, og andelen arbeidskapital gikk ned til 26,11 %.

Det skal bemerkes at andelen uferdig konstruksjon sank fra 8,96 % i 2007 til 3,64 % i 2009.

Tabell 2.4 - Vertikal analyse av balanseverdien til OJSC Neftekamskshina for 2007-2009.

Balanse eiendel	2007		2008		år 2009
	Beløp, tusen rubler	% i totalt volum	Beløp, tusen rubler	% i totalt volum	Beløp, tusen rubler	% i totalt volum
1	2	3	4	5	6	7
Anleggsmidler	2983410	67,90%	3030558	63,37%	3191994	73,89%
Immaterielle eiendeler	165	0,004%	122	0,003%	69	0,002%
Anleggsmidler	2376965	54,09%	2652221	55,46%	2858561	66,17%
Bygging pågår	393735	8,96%	75822	3,68%	157363	3,64%
Langsiktige finansielle investeringer	16777	0,3%	15127	0,32%	14477	0,34%
Utsatt skattefordel	42336	0,96%	39332	0,82%	33408	0,77%
Andre anleggsmidler	153402	3,49%	147934	7,08%	128116	2,97%
Omløpsmidler	1410722	32,10%	1752046	36,63%	1127854	26,11%
Reserver	627160	14,27%	601166	12,57%	699836	16,20%
mva	79470	1,81%	6207	0,13%	10085	0,23%
Kundefordringer (mer enn 12 måneder senere)	40367	0,92%	30471	0,64%	111340	2,58%
Kundefordringer (innen 12 måneder)	662559	15,08%	1106112	23,13%	297736	6,89%
Penger	1164	0,03%	368	0,008%	7205	0,17%
Andre anleggsmidler	2	0,00%	7722	0,16%	1652	0,04%
Total eiendom	4394132	100,00%	4782604	100,00%	4319848	100,00%

Andelen langsiktige finansielle investeringer er tilnærmet uendret.

Mengden reserver reduseres fra 14,27 % til 12,57 % i 2008 sammenlignet med året før og øker i 2009 til 16,20 %.

Kundefordringer i 2008 hadde en tendens til å øke: fra 15,08 % til 23,13 %, mens andelen kontanter gikk ned: fra 0,03 % til 0,008 %. I 2009 falt kundefordringene betydelig til 6,89 %, mens andelen kontanter økte til 0,17 %.

Tabell 2.5 - Vertikal analyse av balanseforpliktelsen til OJSC Neftekamskshina for 2007-2009.

Ansvarsbalanse	2007		2008		år 2009
	Beløp, tusen rubler	% i totalt volum	Beløp, tusen rubler	% i totalt volum	Beløp, tusen rubler	% i totalt volum
Kapital og reserver	1003613	22,84%	817492	17,09%	747552	17,31%
Autorisert kapital	65701	1,50%	65701	1,37%	55701	1,29%
Ekstra kapital	1631453	37,13%	1618759	33,85%	1610760	37,29%
Beholdt inntjening	693541	15,78%	866968	18,13%	928909	21,50%
langsiktige oppgaver	400925	9,12%	327209	6,84%	225861	5,23%
Lån og kreditter	220135	5,01%	113600	2,38%	26849	0,62%
Utsatt skatteforpliktelse	180790	4,11%	213609	4,47%	199012	4,61%
Kortsiktig gjeld	2989594	68,04%	3637903	76,07%	3346435	77,47%
Lån og kreditter	1956755	44,53%	2202262	46,05%	2244673	51,96%
Leverandørgjeld	926619	21,09%	1335882	27,93%	1006182	23,29%
Fremtidig inntekt	105863	2,41%	99569	2,08%	95482	2,21%
Total eiendom	4394132	100,00%	4782604	100,00%	4319848	100,00%

Konklusjoner basert på en vertikal analyse av balanseforpliktelsene til OJSC Neftekamskshina for 2007-2009:

Andelen av den autoriserte kapitalen til OJSC Neftekamskshina i 2008 forble uendret, men prosentvis endret denne verdien seg: i 2008 var den 1,37 %, mens den i 2007 var 1,50 %. I 2009 utgjorde andelen av den autoriserte kapitalen 55 701 tusen rubler, som i prosent var 1,29%;

Andelen av tilleggskapital falt fra 37,13 % i 2007 til 33,85 % i 2008 og økte til 37,29 % i 2009;

Andelen utlån og kreditter gikk ned fra 5,01 % til 0,62 % fra 2007 til 2009, mens andelen utsatt skatteforpliktelse økte fra 4,11 til 4,61 %;

Andelen leverandørgjeld økte fra 21,09 % til 27,93 % i 2008 og falt til 23,29 % i 2009;

Andelen tilbakeholdt overskudd økte til 21,50 % i 2009 sammenlignet med 2007, hvor tallet var 15,78 %.

Således, som følger av analysen ovenfor, er horisontal og vertikal analyse et effektivt middel for å studere tilstanden til et foretak og effektiviteten av dets aktiviteter. Anbefalinger gitt på grunnlag av denne analysen er konstruktive og kan forbedre den økonomiske tilstanden til bedriften OJSC Neftekamskshina betydelig.

Nye bilfabrikker, som er opprettet med deltakelse av ledende utenlandske produsenter, som utvider sine aktiviteter ikke bare i Russland, men også i CIS. 2.2 Analyse av tilbudet av JSC Neftekamskshina med arbeidsressurser Intensifisering av sosial produksjon, økning av dens økonomiske effektivitet og produktkvalitet forutsetter maksimal utvikling av økonomisk initiativ...

Optimal kombinasjon av elementer av innenlandske og utenlandske kostnadsberegningsmetoder); reduksjon av produksjonskostnader; øke lønnsomheten og effektiviteten til innenlandske bedrifter. 3.2 Hovedretningene for å redusere produksjonskostnadene til OJSC Neftekamskshina Aktivitetene til enhver organisasjon, både nyopprettet og allerede i drift, er rettet mot å maksimere fortjenesten. ...

Og forverringen av foretakets økonomiske tilstand. Analyse av den økonomiske tilstanden til et foretak er delt inn i interne og eksterne, hvis mål og innhold er forskjellige. En intern analyse av den økonomiske tilstanden til et foretak er en studie av mekanismene for dannelse, plassering og bruk av kapital for å finne reserver for å styrke den finansielle tilstanden, øke lønnsomheten og øke sin egen...

Horisontal økonomisk analyse er et av de økonomiske analysesystemene basert på studiet av dynamikken til individuelle økonomiske indikatorer over tid.

I prosessen med denne analysen beregnes vekstratene (veksten) for individuelle finansrapporteringsindikatorer for en rekke perioder, og de generelle trendene i endringen (eller trenden) bestemmes. I økonomistyring er følgende former for horisontal (trend) finansiell analyse mest utbredt:

A) sammenligning av finansielle indikatorer for rapporteringsperioden med indikatorer for forrige periode(for eksempel med indikatorer for forrige tiår, måned, kvartal);

B) sammenligning av finansielle indikatorer for rapporteringsperioden med indikatorer for samme periode i fjor(for eksempel indikatorer for andre kvartal i rapporteringsperioden med lignende indikatorer for andre kvartal året før).

Denne formen for horisontal finansiell analyse brukes i foretak med uttalte sesongmessige kjennetegn ved økonomisk aktivitet;

C) sammenligning av finansielle indikatorer for en rekke tidligere perioder. Formålet med en slik analyse er å identifisere trender i endringer i individuelle indikatorer som karakteriserer resultatene av foretakets finansielle aktiviteter (bestemme trendlinjen over tid).

For klarhetens skyld anbefales resultatene av en slik analyse å presenteres grafisk, noe som gjør det lettere å bestemme trendlinjen.

Var siden nyttig?

Mer funnet om horisontal økonomisk analyse

1. Analyse av nivået og dynamikken til økonomiske resultater fra forsvarsindustribedrifter i henhold til regnskap
   Grunnleggende indikatorer horisontal analyse av den økonomiske resultatrapporten til Ryazan Radio Plant JSC Indikator Absolutte verdier Endring Rapporteringsperiode
2. Undersøkelse av anleggsmidler til et foretak med henblikk på finansiell analyse
   Denne linjen kan tas i betraktning som en del av anleggsmidler dersom beregningen av vertikal eller horisontal finansiell analyse utføres gjennom innledende aggregering av balanseposter til en analytisk balanse I artikkelen Annet
3. Nøkkelaspekter ved å administrere en organisasjons fortjeneste
   JSC XYZ-resultater horisontal analyse av de økonomiske resultatene til Open Joint Stock Company XYZ OJSC er presentert i tabell 1. Tabell 1.
4. Problematiske aspekter ved den indirekte metoden for kontantstrømanalyse
   Balanseresultatregnskap Metoder for kontantstrømanalyse 4 Horisontal vertikal Analysekilder 9 Strømoppstilling
5. Aktuelle problemer og moderne erfaring med å analysere den økonomiske tilstanden til organisasjoner - del 4
   I tillegg jevner relative indikatorer til en viss grad ut den negative effekten av inflasjonsprosesser som forvrenger de absolutte indikatorene på organisasjoners økonomiske tilstand Horisontal balanseanalyse består i å konstruere analytiske tabeller basert på komparativ analytisk
6. Finansielle strømmer
   Metoder for finansiell analyse horisontal sammenligning av kontantstrømmer over tid vertikal bestemmelse av den strukturelle effekten av individuelle finansstrømmer
7. Finansiell stabilitet i selskapet: problemer og løsninger
   PJSC ANK Bashneft, det er umulig å trekke en entydig konklusjon om dens økonomiske tilstand. Horisontal og vertikal analyse av selskapets balanse for 2013-2015 lar oss snakke om
8. Økonomisk analyse av bedriften
   De viktigste metodene for å analysere økonomisk tilstand er horisontal vertikal trendkoeffisient og faktor horisontal analyse er bestemt
9. Metodikk for å analysere de økonomiske resultatene til en produksjonsbedrift basert på regnskap
   I det første trinnet vil vi gjennomføre en horisontal analyse av resultatregnskapet. Det er tilrådelig å utføre en slik beregning på ikke mindre enn 3
10. Klassifisering av tilnærminger, modeller og metoder for diagnostisering av bankkonkurs
    Papir nr. 4 Hentet fra http www bis org publ bcbs wp4.pdf Regnskapsanalyse bruker tradisjonelle metoder horisontal vertikal forholdstall og komparativ analyse inkluderer sammenligning av finansiell
11. Revisjon av immaterielle eiendeler
    Som det fremgår av dataene i tabell 5, er det før starten av revisjonen, dvs. på det organisatoriske og forberedende stadiet, nødvendig å gjennomføre en trend horisontal og vertikal analyse av postene i regnskapsregnskapet når det gjelder immaterielle eiendeler Under analysen
12. Rollen til forretningsaktivitetsanalyse i organisasjonens leverandørreskontrostyringssystem
    Sammendrag I arbeidet, ved å bruke eksempelet til en spesifikk organisasjon, gjennomføres en vurdering av den økonomiske tilstanden ved bruk av metodikken horisontal og vertikal analyse Indikatoren for forretningsaktivitet anses som en betydelig indikator for å bestemme foretakets posisjon på... Relevansen av analysen av foretakets forretningsaktivitet er åpenbar siden stabiliteten i foretakets finansielle stilling i en Markedsøkonomi
13. Analyse av selskapets økonomiske tilstand som grunnlag for virksomhetsstyring
    Siden implementeringen av finansplanen først og fremst avhenger av resultatene av produksjon og økonomiske aktiviteter som helhet, bestemmes den økonomiske tilstanden av hele settet av økonomiske faktorer. Derfor, sammen med balansen, også for analyse av finansiell .. M 2010. P 80 Horisontal analyse, som er en sammenligning av hver rapporteringspost med forrige periode Vertikal strukturanalyse som definerer
14. Manipulering av regnskap: ordninger og metoder for deteksjon
    Vertikal korrelasjonsanalyse lar deg analysere endringer i andelen til en individuell rapporteringspost i en sammendragsindikator, for eksempel i eiendeler og sammenligne strukturelle endringer i resultatregnskapets balanse, kontantstrømoppstilling og endringer i kapital sammenlignet med tidligere perioder eller andre relevante sammenlignbare data Horisontal analyse er en analyse trendanalyse av avvik i verdien av en enkelt vare sammenlignet med forrige Horisontal analyse er en analyse av trendanalyse av avvik i verdien av en enkelt vare sammenlignet med forrige periode Økonomisk analyse av indikatorer eller omsetningsforhold for likviditetsindikatorer for finansiell innflytelse En kombinasjon av alle metoder er også mulig
15. Analyse av metoder og modeller for vurdering av finansiell stabilitet i organisasjoner
    På den ene siden, på grunn av optimaliseringen av skattebyrden, er det en tendens til ulike metoder for å beregne skattegrunnlaget; på den annen side, i henhold til russiske regnskapsregler, skilles ikke monetære og ikke-monetære betalingsformer i rapportering; den detaljerte analysen av aktivitetene til organisasjoner førte til utviklingen av beregningen og bruken av et klart overdrevent antall indikatorer, spesielt siden noen av de er funksjonelt avhengige av hverandre, for eksempel autonomikoeffisienten og forholdet mellom lånte og aksjefond; en sammenlignende analyse av aktivitetene til russiske organisasjoner er komplisert av mangelen på et regelverk for typer økonomisk aktivitet og tilgjengelige gjennomsnittsindikatorer i utlandet; ratingbyråer produserer og publiserer jevnlig lignende standarder; rapporteringen fra analyserte organisasjoner er forvrengt av -på grunn av inflasjonsprosesser i den russiske økonomien, som i hovedsak ikke påvirker den vertikale, forblir hovedandelen uendret, men den horisontale analysen I forbindelse med dette en forutsetning for å vurdere endringstrender finansiell og økonomisk organisasjoners aktiviteter er
16. Identifisere feilinformasjon i finansiell rapportering i en revisjon
    Anvendelse av vanlige analytiske prosedyrer som horisontal og vertikal analyse av regnskap eller beregning av finansielle nøkkeltall for lønnsomhet av likviditet, etc... Identifisering av tegn på manipulasjon av resultat og inntekter utføres i 3 trinn 1 Analyse ved bruk av kontantstrømoppstilling 2. Forholdsanalyse 3 Analyse med bruk
17. Analyse av den integrerte dynamikken til finansielle og økonomiske aktiviteter ved hjelp av vurderingsvurdering
    Foreløpig vies det ganske mye oppmerksomhet til analysen av en organisasjons regnskap, siden det er regnskapet som er hovedkilden til informasjon om organisasjonens eiendom og økonomiske stilling for eksterne brukere. analyse har blitt utbredt.
18. Analyse av dannelsen og fordeling av bedriftens overskudd
    Rapport om økonomiske resultater fakturaer for forsendelse av varer Varerapport For å analysere resultatdannelsen ble det brukt horisontale metoder
19. Økonomisk rapportering for bedriftsledelse
    Finansiell ressursstyring, som enhver forvaltningsprosess, krever finansiell analyse for å danne en økonomisk forsvarlig finansieringsstrategi. Bruke verktøyene, horisontal analyse og vertikal analyse.
20. Intern selskapskontroll i byggeorganisasjoner som en måte å sikre påliteligheten av regnskapsmessig (økonomisk) rapportering
    Basert på resultatene av analysen tar organisasjonens ledelse beslutninger om justering av indikatorer finansiell og økonomisk aktiviteter For å oppnå objektive konklusjoner dynamisk

praksisrapport

2.3 Horisontal og vertikal analyse av resultatregnskapet

En resultatregnskap er et regnskapsdokument som presenterer resultatene av en virksomhets drift over en spesifisert periode. Resultatene gjenspeiles i enkeltområder av organisasjonens aktiviteter - kjerne, annen drift og ikke-drift. Resultatene vurderes ved å sammenligne inntekter og utgifter for en viss periode.

Tabell 3 Horisontal analyse av resultatregnskapet

Indikatorer	2014, (tusen rubler)	2013, (tusen rubler)	2012 (tusen rubler)	Relativ endring	Absolutt endring
Salgskostnader
Bruttofortjeneste
Forretningsutgifter
Administrative kostnader
Inntekter fra salg
Tilgodehavende renter
Annen inntekt
andre utgifter
Profitt før skatt
Løpende inntektsskatt
Netto overskudd

Inntektene i 2013 økte med 16 %, i 2014 med 25 % og utgjorde RUB 668.677. Produksjonskostnadene øker også i 2013 med 17 %, i 2014 med 42 %. Dermed endret produksjonskostnadene seg i større grad enn inntektene, noe som indikerer en økning i andelen av overskuddet.

Foretakets bruttofortjeneste i 2013 økte med 13,63 %, og gikk deretter ned med 9,64 % og utgjør nå 151 670 RUB. Kommersielle utgifter øker med 17 %, forvaltningsutgiftene faller hvert år med 12 %.

Salgsgevinst er ustabil, i 2013 var det en økning på 25 %, men så i 2014 var det en kraftig nedgang på 12,5 %, rentefordringer gikk også ned, i 2014 med 30 %. Andre inntekter, som inkluderer inntekter fra salg av eiendom, salg av anleggsmidler, inkludert inntekter fra trustforvaltning av aktiva, reduseres i 2013 med 7 %, i 2014 med 57 %, samt andre utgifter, tilsvarende, i 2013 med 1 %, i 2014 med 57 %.

Som et resultat utgjorde nettoresultatet i 2014 75 026 rubler, som er 12 104 mer enn i 2012.

Tabell 4 Vertikal analyse av resultatregnskapet

INDEKS	Beløp i tusen rubler.	Struktur, %
Salgskostnader
Bruttofortjeneste
Forretningsutgifter
Administrative kostnader
Inntekter fra salg
Tilgodehavende renter
Annen inntekt
andre utgifter
Profitt før skatt
Løpende inntektsskatt
Netto overskudd

Andelen av kostnader i inntektene økte fra 68,40 % til 77,32 %, noe som betyr en økning i kostnadsintensiteten til produktene og en reduksjon i effektiviteten til organisasjonens kjerneaktiviteter. Dette er absolutt en negativ trend, da det gir lavere bruttomarginer.

Andelen kommersielle utgifter i inntektene falt fra 3,1 % til 2,89 %. Andelen av forvaltningskostnader av inntektene falt også fra 6,84 % til 4,74 %, noe som bidro til en nedgang i salgsresultatet med 5 %.

Dynamikken i andelen resultat før skatt, som gikk ned fra 16,79 % til 14,44 %, forklares med en nedgang i andelen andre inntekter fra 49,82 % til 17,01 %. Andelen andre utgifter gikk også ned. Følgelig ble det en økning i gjeldende inntektsskatt (fra 2,42 % til 2,69 %). Som et resultat sank andelen av nettoresultatet for rapporteringsåret i salgsinntekter med 3 % sammenlignet med året før.

Arbeidet gir en horisontal analyse av resultatregnskapet for perioden 2011 til 2013. Tabell 2.1 - Horisontal analyse av resultatregnskapet. Indikator 2011 tusen rubler. 2012 2013 Tusen gni. Endret innen 2011 i % tusen...

Analyse av dynamikken i kapitalisering av Pharmstandard OJSC

La oss gjennomføre en vertikal analyse av resultatregnskapet fra 2011 til 2013. Ved å bruke denne indikatoren kan du bestemme andelen av hver indikator i salgsinntekter. Tabell 2.2. - Vertikal analyse av resultatregnskapet...

Analyse av eiendom og finansiell tilstand og vurdering av foretakets finansielle stabilitet

Den horisontale og vertikale metoden for å analysere økonomiske resultater utføres i en analytisk tabell ved bruk av relative dynamikkindikatorer, strukturindikatorer og strukturdynamikk...

Analyse av regnskapet til et foretak

Den viktigste formen for å uttrykke forretningsaktiviteten til en organisasjon er verdien av det nåværende økonomiske resultatet for en viss periode fra deres entreprenørielle (produksjon og operasjonelle), investerings- og finansaktiviteter ...

Analyse av de finansielle og økonomiske aktivitetene til selskapet "Loiter"

La oss gjennomføre en horisontal analyse av resultatindikatorene for 2001-2002. selskapet "Loiter". "right">Tabell 11. Nøkkelindikatorer for resultatregnskapet fra et horisontalt synspunkt. analyse nr. Indikatorer 2001 2002 Endringer...

Analyse av den økonomiske tilstanden til JSC "Vologdaelectrotrans"

Kode 2006 2007 Endringer Abs. Rel. % 1 2 3 5 7 8 Inntekter og utgifter til ordinær virksomhet Inntekter fra salg av varer og tjenester 10 114436,00 142770,00 28334,00 24,76 Kostnader for varer og tjenester 125...

Analyse av virksomhetens økonomiske aktiviteter og måter å forbedre den på

Analyse av økonomiske resultater fra salg av produkter, verk og tjenester

Oppgaver med å analysere økonomiske resultater. Økonomiske resultater (profitt) karakteriserer den absolutte effektiviteten til bedriftens ledelse på alle områder av aktiviteten: produksjon, salg, forsyning, finans...

Analyse av økonomiske aktiviteter til "Amurpromservice"

Vi vil presentere alle indikatorer for resultatregnskapet (skjema nr. 2) i prosent av volumet av salgsinntekter (tabell 17). Tabell 17 - Vertikal analyse av resultatregnskapet 2005, % 2006...

Analyse av den økonomiske effektiviteten til aktivitetene til OJSC "Khlebprom" i 2011 sammenlignet med året før

Forklaringer Navn på indikator 31.12.10 31.12.11 Absolutt avvik Vekstrate (%) Prosentandel av totalt (%) 1 EIENDELA I. ANLEGGSMIDLER Immaterielle eiendeler 4321 3163 -1158 -26,8 2,7 99 Anleggsmidler - Anleggsmidler - 2870 - 2.872 82...

Studie av finansiell rapporteringsdata til OJSC "Surgutneftegas" ved bruk av statistiske metoder

Omfattende økonomisk analyse av de økonomiske aktivitetene til LLC "Sigma"

Hensikten med horisontal og vertikal analyse av regnskap er å visualisere endringene som har skjedd i hovedbalansepostene...

Omfattende økonomisk analyse av de økonomiske aktivitetene til bedriften LLC "Irbis"

Vi vil begynne den horisontale analysen av skjema nr. 2 "Profit and Loss Statement" ved å undersøke tilstanden til dynamikken til hver posisjon i rapporten...

Rollen til økonomisk analyse som et middel for produksjonsstyring

En analyse av foretakets balanse og resultatregnskap er gitt i henholdsvis vedlegg B og vedlegg C. Etter å ha analysert endringene i hovedbalansepostene, kan vi konkludere...

Effektivitet ved bruk av anleggsmidler i en bedrift (ved å bruke eksemplet med SU nr. 98-grenen av OJSC Construction Trust nr. 8)

Finansiell analyse av "SU nr. 98" dekker slike spørsmål som vurdering av sammensetningen og strukturen til foretakets eiendom, intensiteten av bruk av kapital, soliditet, finansiell stabilitet og bruk av overskudd...