Pojedinačni preduzetnici nemaju obavezu otvaranja tekućeg računa za poslovanje.

Mogu plaćati gotovinom bez ograničenja s pojedincima, a s pravnim osobama - do 100 tisuća rubalja po jednom ugovoru.

U isto vrijeme, bezgotovinsko plaćanje je zgodno i ne treba ga napustiti.

Šta ako lične račune individualnog preduzetnika koristite kao pojedinca za komercijalne aktivnosti?

To nije zabranjeno zakonom i za to ne postoje kazne. Ali ako odlučite isprobati ovu opciju, pogledajte popis mogućih problema:

1. Banka može obustaviti uslugu računa, jer u vašem ugovoru zasigurno postoji klauzula prema kojoj pojedinac ne može koristiti račun za komercijalne aktivnosti.

2. Klijenti i partneri mogu odbiti transfere na svoj lični račun. Činjenica je da se lični i tekući računi razlikuju, a prilikom provjere vaše ugovorne strane mogu imati problema.

Poreske vlasti smatrat će transfer na račun pojedinca kao nagradu, od koje je druga ugovorna strana kao porezni agent morala zadržati i prenijeti porez na dohodak fizičkih lica, a ako to nije učinio, učinio je prekršaj i mora platiti kaznu;

3. I sami možete postati predmet pažnje poreznih vlasti.

Novac primljen na vaš lični račun smatra se prihodom pojedinca, s kojeg morate prenijeti 13% poreza na dohodak fizičkih lica.

Na drugoj i trećoj točki možete dokazati poreznim vlastima da ste u pravu, ali ovo je vrijeme, živci i rezultat nije zagarantovan.

Stoga, ako radite s bezgotovinskim transferima, otvorite poseban račun individualnog poduzetnika.

Štoviše, danas mnoge banke nude posebne uvjete za individualne poduzetnike: smanjene provizije i tarife usluga.

Vaši će se troškovi višestruko isplatiti - bezbrižnošću, brzim plaćanjem, pogodnošću interakcije s klijentima i partnerima.

Osim toga, ne postoje ograničenja za prijenose s individualnog poduzetnika na lični račun.

Ako prebacite na svoj lični račun, iznosi neće biti oporezovani.

Potrebno je samo naznačiti u svrhu plaćanja natpis "Povlačenje dobiti" ili "Prijem prihoda od SP". Račun možete nadopuniti i bez ograničenja i poreznih posljedica.

U tom slučaju, u svrhu plaćanja, morat ćete navesti "Dopuna ličnim sredstvima individualnog poduzetnika".

Integrirano s bankama - jednim klikom možete:

Plaćanje poreza i taksi;
- prenos novca na druge ugovorne strane.

Među našim partnerima:

Alfa banka;
- Tinkoff-Bank;
- Tačka;
- otvaranje;
- Raiffeisen banka;
- Promsvyazbank;
- Uralsib;
- B&N banka;
- OTB banka;
- VTB 24;
- LocoBank;
- ModulBank;
- Banca Intesa.

Prilikom prijenosa novca s tekućeg računa individualnog poduzetnika na lični račun, operacija će se odraziti u odjeljku "Novac", ali neće biti uključena u knjigu prihoda i rashoda i neće uticati na obračun poreza.

Pojedinačni preduzetnik otvorio je tekući račun u banci, o čemu je informisan IFTS. Pojedinačni poduzetnik želi smanjiti svoje troškove napuštanjem banke i poravnanjem s klijentom putem lične bankovne kartice.
Sa stanovišta poreskog zakonodavstva, je li legalno da preduzetnik koristi svoj tekući bankovni račun (otvoren za pojedinca) za primanje novca od preduzetničkih aktivnosti na ovaj račun?
Trebam li obavijestiti Federalnu inspekciju porezne službe o provedbi poravnanja za poduzetničke aktivnosti koristeći ličnu kartu?

Razmotrivši ovo pitanje, došli smo do sljedećeg zaključka:
Poresko zakonodavstvo ne sadrži zabranu korišćenja od strane individualnog preduzetnika u preduzetničkim aktivnostima tekućeg računa otvorenog za njega kao pojedinca. Istodobno, Porezni zakon Ruske Federacije nije predviđen za informiranje poreznih vlasti o provedbi takvih operacija.

Obrazloženje zaključka:
Prema članu 2.2 Uputstva Banke Rusije od 30.05.2014. N 153-I "O otvaranju i zatvaranju bankovnih računa, računa za depozite (depozite), depozitnih računa" (u daljem tekstu Uputstvo N 153-I) ili privatna praksa, tekući računi su otvoreni za fizička lica.
U skladu s odredbom 2.3 Uputstva br. 153-I, individualni poduzetnici ili pojedinci koji se bave privatnom praksom u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, za obavljanje transakcija vezanih za poduzetničku aktivnost ili privatnu praksu, otvaraju se tekući računi .
Osim toga, uzimajući u obzir normu Poreskog zakona Ruske Federacije, bankovni račun namijenjen za poravnanja u vezi s provođenjem poduzetničkih aktivnosti može otvoriti i koristiti samo pojedinac registriran na propisan način kao individualni poduzetnik (vidi takođe Federalna poreska služba Rusije u Moskvi od 18. septembra 2012. N 20-14 / [zaštićena e -pošta]).
Dakle, tekući račun pojedinca namijenjen je za ličnu upotrebu, a tekući račun otvara i koristi preduzetnik posebno za poravnanja u vezi sa komercijalnim aktivnostima.
Istovremeno, napominjemo da je individualni preduzetnik pojedinac (Građanski zakonik Ruske Federacije, Poreski zakon Ruske Federacije) i da se vlasništvo preduzetnika (uključujući gotovinu) zakonski ne razlikuje od imovine koju koristi u preduzetništvu aktivnosti i za lične svrhe (vidi, na primjer, Ustavnog suda Ruske Federacije od 17. decembra 1996. N 20-P). Istovremeno, niti jednim regulatornim pravnim aktom nije utvrđena obaveza individualnog preduzetnika da otvori bankovni račun u vezi s početkom preduzetničke aktivnosti (kao i da izvršava namirenja isključivo putem takvog računa).
Osim toga, za potrebe Poreskog zakona Ruske Federacije, računi su namireni (tekući) i drugi računi u bankama, otvoreni na osnovu ugovora o bankovnom računu, na koje se knjiže sredstva i s kojih se sredstva mogu trošiti ( Poreski zakon Ruske Federacije, Ministarstvo finansija Rusije od 30.12.2008. N 03-11 -05/318).
Napominjemo da je, u skladu s klauzulom 12.1 Uputstva br. 153-I, stupilo na snagu 01.07.2014. Istovremeno, Uputstvo Banke Rusije od 14. septembra 2006. N 28-I "O otvaranju i zatvaranju bankovnih računa, depozitnih računa" (u daljem tekstu Uputstvo N 28-I) postalo je nevažeće.
Nismo uspjeli pronaći objašnjenja nadležnih tijela koja se odnose na norme Uputstva br. 153-I. Istodobno, tijekom razdoblja valjanosti Upute br. 28-I, porezne vlasti potvrdile su mogućnost korištenja tekućih računa za namirenje u vezi s obavljanjem poduzetničke djelatnosti (vidi, na primjer, Federalna porezna služba Rusije za Moskva od 12.09.2011. Br. 20-14 / 2 / [zaštićena e -pošta], Federalna poreska služba Rusije od 06.03.2013. N).
Imajte na umu da su norme Uputstva br. 28-I, na koje se pozivaju poreske vlasti, identične normama datim u Uputstvu br. 153-I. S tim u vezi, vjerujemo da se ova pojašnjenja mogu primijeniti nakon stupanja na snagu Uputstva br. 153-I.
S obzirom na navedeno, može se zaključiti da porezno zakonodavstvo ne sadrži zabranu korištenja tekućeg računa od strane individualnog poduzetnika u njegovim poslovnim aktivnostima. Odnosno, individualni poduzetnik ima pravo koristiti i tekući račun i tekući u svojoj poduzetničkoj aktivnosti.
Istovremeno, želimo vam skrenuti pažnju na činjenicu da je Šesti apelacioni sud od 13. novembra 2009. godine N 06AP-4838/2009 posebno primijetio:
"Imovina individualnog preduzetnika nije pravno diferencirana u ono što koristi za preduzetničke aktivnosti i ono što koristi za ličnu potrošnju. Prema važećem ruskom zakonodavstvu, smisao formiranja pravnog lica je razdvajanje sredstava, stvari i vrijednosti nemoguće je razlikovati sredstva na bankovnim računima pojedinca na sredstva koja koristi za preduzetničke aktivnosti i ona koja se koriste za ličnu potrošnju, prema mišljenju poreske uprave.
Podjela u aktima Banke Rusije na račune pojedinaca i njihovih plaćanja na one povezane, a ne vezane za vođenje komercijalnih transakcija, organizacione je i tehničke prirode za potrebe računovodstva, statistike i drugih vrsta računovodstva.
U skladu sa Građanskim zakonikom Ruske Federacije, banka nema pravo utvrditi ograničenja prava klijenta da raspolaže sredstvima po vlastitom nahođenju, a koja nisu predviđena zakonom ili ugovorom o bankovnom računu. "
Tako je porezno tijelo pokušalo uključiti u prihod individualnog poduzetnika njegova lična sredstva položena na njegov tekući račun.
S obzirom na gore navedeno, pri korištenju tekućeg računa za poduzetničku aktivnost postoji rizik priznavanja prihoda od poduzetničke aktivnosti i sredstava koja su na račun poduzetnika prenesena po drugim osnovama.
U isto vrijeme, budući da je tekući račun otvoren za obavljanje poslova poravnanja koji nisu vezani za poduzetničku aktivnost ili privatnu praksu, banka može "ponuditi" otvaranje tekućeg računa, te koristiti tekući račun za namjeravanu namjenu.
Takođe skrećemo vašu pažnju na činjenicu da je na osnovu Saveznog zakona od 02.04.2014. N 52-FZ od 02.05.2014. Poreski zakon Ruske Federacije proglašen nevažećim. U skladu s tim, od tog datuma individualni poduzetnici nisu dužni obavijestiti poreznu upravu o otvaranju ili zatvaranju računa u bankama i drugim kreditnim institucijama.
Napominjemo da je ranije financijsko odjeljenje ukazalo na potrebu da individualni poduzetnici obavijeste porezno tijelo o otvaranju tekućih računa upravo na osnovu Poreskog zakona Ruske Federacije (vidi, na primjer, Ministarstvo financija Rusije od 04. 18/2012 N 03-02-08 / 42). Odnosno, počevši od 05.02.2014., Poreski zakon Ruske Federacije nije predviđen za obavještavanje poreznih vlasti o provedbi takvih operacija.

Za tvoju informaciju:
U skladu sa Saveznim zakonom od 02.04.2014. N 59-FZ „O izmjenama i dopunama određenih zakonodavnih akata Ruske Federacije u smislu skraćivanja vremena registracije pravnih lica i individualnih preduzetnika u državnim vanbudžetskim fondovima i poništavanja određenih odredbi Federalni zakon "O doprinosima za osiguranje u Penzijski fond Ruske Federacije, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja" od 01.05.2014. Federalni zakon od 24.07.2009. N 212-FZ "O osiguranju doprinosi u Penzijski fond Ruske Federacije, Fond socijalnog osiguranja Ruske Federacije, Federalni fond obaveznog zdravstvenog osiguranja. "Odnosno, od 01.05.2014. obavještavaju vlasti koje nadgledaju uplatu premija osiguranja o otvaranju (zatvaranju) banke računi nisu potrebni.

Pripremljen odgovor:
Stručnjak pravne službe GARANT
član Komore poreskih konsultanata Dmitrij Gusikhin

Odgovor je prošao kontrolu kvaliteta

Materijal je pripremljen na osnovu individualne pisane konsultacije pružene u okviru usluge pravnog savjetovanja.

Pojedinačni poduzetnik očekuje da će primiti uplatu za usluge pružene putem bankovnog transfera. Je li u ovom slučaju dužan otvoriti račun kao individualni poduzetnik ili može primiti uplatu na svoj račun pojedinca u banci?

Zakonodavstvo ne obavezuje individualnog preduzetnika da otvori tekući račun. Možete koristiti svoj lični bankovni račun za primanje novca za plaćanje usluga iz poslovnih aktivnosti. Budući da važeći zakoni to ne zabranjuju. Međutim, preporučujemo da uzmete u obzir sljedeće. Prema računima se dijele na tekuće (lične) i namirene. Tekući (lični) računi otvaraju se pojedincima za obavljanje transakcija poravnanja koje nisu povezane sa preduzetničkim aktivnostima. Ali banke otvaraju račune za poravnanje organizacijama i individualnim preduzetnicima radi sklapanja nagodbi vezanih za poslovanje. Ispostavilo se da lični račun nije namijenjen za upotrebu u komercijalnim aktivnostima. A ako banka u kojoj ste otvorili račun utvrdi kršenje pravila korištenja vašeg ličnog računa, može odbiti izvršiti naloge vašeg računa.

Osim toga, kada koristite lični račun u poslovnim naseljima, možete imati problema s poreznim vlastima. Dakle, ako će ovaj bankovni račun primati novac i od poslovnih i od neposlovnih aktivnosti, inspektori mogu insistirati da platite porez na sav prihod. A vi ćete im morati dokazati da nisu sva sredstva primljena na lični račun povezana s poslovanjem.

Obrazloženje ovog stava dano je u nastavku u materijalima Glavbukh sistema

1.Član:Provera računa

Može li poduzetnik koristiti lični bankovni račun u komercijalnim aktivnostima?

Odlučio sam pružiti računovodstvene usluge i registrirao se kao individualni poduzetnik. Radim za STS, nema zaposlenih radnika. Imam li pravo koristiti svoj lični bankovni račun, na koji je otvorena platna kartica, za primanje plaćanja za svoje usluge od klijenata?
Individualni preduzetnik Yu.V. Nikiforova, naselje urbanog tipa Yurgamysh, regija Kurgan

Da, možete koristiti svoj lični bankovni račun za primanje novca za plaćanje usluga iz poslovnih aktivnosti. Budući da važeći zakoni to ne zabranjuju.

Međutim, preporučujemo da uzmete u obzir sljedeće. Prema Uputstvu Banke Rusije br. 153-I od 30. maja 2014. računi su podijeljeni na tekuće (lične) i namirene. Tekući (lični) računi otvaraju se pojedincima za obavljanje transakcija poravnanja koje nisu povezane sa preduzetničkim aktivnostima. Ali banke otvaraju račune za poravnanje organizacijama i individualnim preduzetnicima radi sklapanja nagodbi vezanih za poslovanje.

Ispostavilo se da lični račun nije namijenjen za upotrebu u komercijalnim aktivnostima. A ako banka u kojoj ste otvorili račun s platnom karticom utvrdi kršenje pravila korištenja vašeg osobnog računa, može odbiti izvršiti upute vašeg računa. Istovremeno, imajte na umu da banka nema pravo ne prihvatiti sredstva na lični račun pojedinca. *

Osim toga, kada koristite lični račun u poslovnim naseljima, možete imati problema s poreznim vlastima. Dakle, ako će ovaj bankovni račun primati novac i od poslovnih i od neposlovnih aktivnosti, inspektori mogu insistirati da platite porez na sav prihod. A vi ćete im morati dokazati da nisu sva sredstva primljena na lični račun povezana s poslovanjem. Razmislite trebaju li vam dodatne poteškoće. Možda je lakše odvojiti privatni i poslovni novac. Možete jednostavno otvoriti drugi kartični račun i koristiti ga za plaćanja direktno povezana s vašim poslovanjem.

Odgovore na pitanja Kira Zorina, poreski konsultant

U procesu komercijalnih aktivnosti, poduzetnici ponekad moraju vršiti bezgotovinska plaćanja. Na primjer, za prijenos sredstava drugoj ugovornoj strani ili za isplatu plaća zaposlenicima. U takvim slučajevima, početnici se često suočavaju s pitanjem: je li moguće da pojedinačni poduzetnik koristi lični račun ili je to potrebno. U pravilu se odmah otvara tekući račun.

Vrste računa propisane zakonom

Sve poslove vezane za otvaranje, vođenje i zatvaranje bankovnih računa u našoj zemlji reguliše Centralna banka. Jedno od uputa Centralne banke Ruske Federacije, registrirano na zakonodavnom nivou, sadrži klasifikaciju računa ovisno o svrsi njihove upotrebe. Prema ovoj podjeli postoje:

• tekući račun - svako ga lice može otvoriti i koristiti u svrhe koje nisu povezane s komercijalnim aktivnostima;
• - račun koji organizacija ili pojedinačni preduzetnik otvara za transakcije u vezi sa preduzetničkim aktivnostima.

Čini se da je situacija prilično jasna. Na osnovu ovih definicija, individualni poduzetnik mora koristiti bankovni račun posebno otvoren za ovu namjenu u komercijalne svrhe. Međutim, ako se obratite poreznom i građanskom zakonodavstvu, možete identificirati jednu važnu nijansu. Činjenica je da u zakonu ne postoji jasna podjela između individualnog preduzetnika i pojedinca, kao ni pravna razlika između imovine individualnog preduzetnika u lične i poslovne svrhe.

Isto vrijedi i za novac poslovnog čovjeka. Shodno tome, preduzetnik nije u obavezi da otvori tekući račun, čak ni prema. Sa pouzdanjem možemo reći da individualni preduzetnik može koristiti lične račune u procesu obavljanja preduzetničkih aktivnosti.

Pažnja! Ako je poduzetnik odlučio koristiti lični račun za poslovanje, o tome mora obavijestiti Poreznu inspekciju i Penzijski fond (za poslodavce - također FSS). Ista je situacija i sa otvaranjem tekućeg računa.

Tim web stranice World of Business preporučuje svim čitateljima da pohađaju kurs za lijene investitore na kojem ćete naučiti kako urediti stvari u svojim ličnim financijama i naučiti kako doći do pasivnog prihoda. Bez primamljenja, samo visokokvalitetne informacije od praktičnog investitora (od nekretnina do kriptovalute). Prva sedmica obuke je besplatna! Prijavite se za besplatnu sedmicu obuke

Upotreba IP -a ličnog računa sa stanovišta banaka

Ako ovu priliku razmatramo u kontekstu saradnje s bankom, tada moramo uzeti u obzir prisutnost nekih rizika za individualne poduzetnike. Činjenica je da se kreditne organizacije, vođene svojim aktivnostima prema uputama Centralne banke Ruske Federacije, pridržavaju postojećeg razgraničavanja računa.

Većina banaka prilikom sastavljanja ugovora o otvaranju tekućeg računa u njega uključuje određeni uvjet koji podrazumijeva odbijanje korištenja računa u komercijalne svrhe.

Kršeći ovu klauzulu ugovora, individualni poduzetnik može se suočiti sa sljedećim problemima:

• banka može odbiti da ispuni svoje obaveze, naime blokira sredstva i učini ih privremeno nedostupnima za unovčavanje i prijenos;
• lični novac preduzetnika, pripisan na račun, banka može priznati kao prihod od komercijalnih aktivnosti - to prijeti dodatnim porezima i nepotrebnim troškovima, do.

S druge strane, ako protok sredstava na računu nije jako aktivan, a iznosi su mali, kao što je slučaj s malim preduzećima, banka možda neće obratiti pažnju na to. Glavna stvar u ovoj situaciji nije kompromitiranje sa ocjenama karakterističnim za poduzetničke aktivnosti koje prate transfere novca. Na primjer, ako redovno primate novac od kupaca s komentarima "za ovaj ili onaj proizvod", banka će prije ili kasnije odbiti da vas usluži.

O nekim značajkama korištenja osobnog računa u aktivnostima individualnog poduzetnika možete saznati iz ovog videa:

Ako samostalno poduzetništvo uključuje veliki promet sredstava, onda bi najbolje rješenje bilo otvaranje zasebnog tekućeg računa.

Kako koristiti tekući račun individualnog preduzetnika

Pogodnost korištenja tekućeg računa za individualne poduzetnike sastoji se u nepostojanju ograničenja novčanih tokova, smanjenju troškova transfera i pojednostavljenju računovodstva vašeg poslovanja.

Prilikom zaključivanja ugovora o otvaranju računa, poslovni čovjek treba obratiti posebnu pažnju na takvu stavku kao što je servisiranje tekućeg računa. Za individualne poduzetnike banke obično nude nekoliko tarifa na izbor, zajedno s različitim opcijama. Njegova cijena ovisit će i o funkcionalnosti paketa usluga.

Karakteristike rada IP -a s tekućim računom:

• na njemu poslovni čovjek može pohraniti i poslovna i lična sredstva;
• sav novac pohranjen na tekućem računu je lična svojina individualnog preduzetnika i on ima pravo da njime raspolaže po svom nahođenju;
• biznismen može položiti i podići sredstva u bilo koje vrijeme.

Novac možete isplatiti ili putem čekovne knjižice, upisom čeka na svoje ime ili novčanim transferom na račun lične kartice uz naknadno podizanje sa bankomata.

Rezimirajući sve gore navedeno, možemo zaključiti da individualni poduzetnik može legalno koristiti lični račun u svrhe povezane sa svojim komercijalnim aktivnostima. Kao što pokazuje praksa, to nije uvijek prikladno za samog poduzetnika. Otvaranje tekućeg računa za individualnog poduzetnika nije obavezno. Međutim, u nekim slučajevima ovaj korak postaje prikladan način za upravljanje vlastitim sredstvima.

Pokrenuvši vlastiti posao, svaki poduzetnik razmišlja o pitanju: kako lakše, brže i, po mogućnosti, bez dodatnih troškova, izvršiti nagodbe s dobavljačima i partnerima. Kako bez odlaganja doći do novca za svoju robu i usluge. Koji su načini plaćanja legalni, a koje opcije nose financijske gubitke i rizike. Nemamo jasan odgovor za sve individualne preduzetnike. Sve ovisi o poslovanju, njegovom obimu, interakciji s drugim stranama i poreznom režimu.

Raditi bez bankovnog računa, bez kršenja zakona - prednosti i rizici pojedinačnog poduzetnika

Na pitanje: ima li privatni poduzetnik pravo raditi bez otvaranja tekućeg računa za svoju kompaniju, odgovor je nedvosmislen - da, ima, to je njegovo zakonsko pravo. Prema glavnim regulatornim pravnim aktima glavnog regulatora monetarne politike i bankarskih aktivnosti - Centralne banke Ruske Federacije, pojedinačni poduzetnik nije dužan obavljati platne transakcije samo bezgotovinskim putem. Stoga je prilikom poslovanja dozvoljeno gotovinsko namirenje.

Gotovinsko plaćanje - mogućnosti i ograničenja

Službeno pismo Centralne banke Ruske Federacije br. 3073-U "O implementaciji gotovinskih plaćanja" regulira promet gotovine tokom plaćanja među svim platišama. Dakle nat. osobama je dozvoljeno da koriste gotovinu u bilo kojem iznosu.

Postoje određena ograničenja za poslovanje: individualni poduzetnici i pravna lica. osobe nemaju pravo trošiti gotovinu prilikom obavljanja jedne operacije poravnanja za iznos koji prelazi utvrđeni limit od sto hiljada rubalja ili ekvivalent ovog iznosa u stranoj valuti po kursu Centralne banke (klauzula 6 Direktive o Centralnoj banci ). Ovo je jedini okvir za samostalnog preduzetnika (iako vrlo važan).

Pogledajmo kako ovo ograničenje funkcionira. Na primjer, ako biznismen iznajmljuje mali prostor u vrijednosti od 25 hiljada rubalja. Mjesečno. Ako je ugovor zaključen na period od 4 mjeseca, a iznos dokumenta je 100.000 rubalja, poduzetnik ima pravo platiti stanodavcu u gotovini (bez obzira na ugovor: jednom mjesečno, 50% akontacije ili dati sve odjednom). Ali ako se komercijalna transakcija zakupa ovog prostora zaključi na šest mjeseci i, prema tome, iznos dokumenta jednak je sto pedeset hiljada, takav se sporazum mora platiti samo putem računa za poravnanje zakupca IP -a. Uključujući ako je postupak plaćanja propisan u dijelovima. Ovdje je glavna stvar ukupan iznos obaveza po jednom dokumentu.

Iz ove situacije postoji samo jedan izlaz - podijeliti iznos na dijelove i zaključiti nekoliko ugovora. Ovaj korak ima nedostatak: neće svi izvođači radova htjeti potpisati novi dokument svaka 3-4 mjeseca. Osim nepotrebnih gesta, to su i rizici za obje strane, kada svaka može prekinuti odnose nakon isteka dokumenta.

Štoviše, valja napomenuti da se ograničenje plaćanja od 100 tisuća rubalja u gotovini ne primjenjuje kada se novac troši u određene svrhe (klauzula 2 Uputa Centralne banke Ruske Federacije):

• plata individualnih preduzetnika, uključena u platni spisak;
• socijalna plaćanja;
• ako biznismen uzima novac od preduzeća za svoje potrebe, a ne za poslovne aktivnosti;
• kada individualni poduzetnik plaća gotovinom za sirovine, materijale, drugu robu ili usluge, dok prima ček, gotovinsku fakturu ili druge fiskalne izvode (s izuzetkom vrijednosnih papira);
• ne podliježu zabrani upotrebe gotovine i odgovornog novca za obavljanje djelatnosti kompanije.

Uglavnom, možete voditi vlastiti posao bez sklapanja ugovora s bankom o otvaranju računa i plaćanju svega u gotovini, postoje zakonske mogućnosti.
Pojedinačni poduzetnik ima puno pravo podmiriti račune s drugim stranama u gotovini, s izuzetkom ugovornih odnosa iznad 100.000 rubalja

No, ovo ima i drugu stranu medalje - poslovna ograničenja i rizike u odnosima s drugim stranama.

Prvi poslovni okvir - prodajom svoje robe ili usluga samo za gotovinu, individualni poduzetnik ograničava krug svojih klijenata i partnera. Neće se svaka kompanija složiti da se namiri u ovom obliku. Ako kompanija ima ozbiljno računovodstvo koje zahtijeva izvještavanje i finansijeri koji broje novac, neće dozvoliti plaćanja izvan tekućeg računa, jer unovčavanjem novca kompanija gubi od jedan i pol do deset posto provizije prilikom podizanja novca namenjene preduzetniku.

Drugo ograničenje u poslovanju samo putem gotovine je trgovina i nabavka. Ako pojedinačni poduzetnik, bez obzira na preprodaju ili proizvodnju vlastitih proizvoda, stalno stječe veleprodajne partije, podjela ugovora na iznose manje od sto tisuća rubalja može utjecati na cijenu određene partije i ne osigurava poslovanje od naglo poskupljenje.

Treće, bez tekućeg računa za poslovne aktivnosti, otvoreni tenderi su zatvoreni: nemoguće je kandidovati se za učešće na državnim tenderima. kupovina.

To jest, u stvari, odsustvo tekućeg računa zatvara privatno poslovanje u kruti okvir male trgovine na malo i beznačajnog prometa.

Druga moguća opcija za obavljanje platnih transakcija privatnog preduzeća je plaćanje ličnom karticom. lica. No, valja napomenuti da je ovo skupa, prilično rizična i, vjerojatno, kratkoročna opcija.

Plaćanje putem ličnog računa - potencijal i rizici

U ovom slučaju morate znati da Građanski zakonik Ruske Federacije u članku 848 regulira upotrebu ličnog računa pojedinca. osobe samo za ličnu upotrebu. Ako kreditna institucija primi potvrdu da vrsta plaćanja ne odgovara onoj koja je navedena u namjeni računa, a lična kartica se koristi u komercijalne svrhe, banka ima pravo odbiti prijenos sredstava.

Hajde da shvatimo kako to izgleda u praksi. Recimo da individualni poduzetnik prima uplate na kartici za proizvedeni proizvod ili pruženu uslugu. Ako u plaćanju stoji: "plaćanje usluga" ili naznaka da se radi o plaćanju bilo koje robe i materijalnih vrijednosti, a računi s takvim formulacijama prolaze s određenom pravilnošću, sigurnosna služba banke ima pravo odbiti servisiranje poduzetnika lični račun i blokirajte posljednju uplatu.

Provjerite ugovor o svom ličnom računu, zasigurno ćete pronaći klauzulu koja kaže da je izdana kartica namijenjena samo za lične potrebe, te je na njoj zabranjeno obavljati komercijalna plaćanja, kao i sankcije za kršenje. Odnosno, banka vas je unaprijed upozorila, onda je to odgovornost vlasnika kartice.

Najozbiljniji zakonodavni akt u trojnom uređenju interakcije: obveznik - primalac - banka - Federalni zakon br. 115 -FZ od 07.08.2001. - takozvani zakon o sprečavanju pranja novca. Ovo je vjerojatno najstrašnija horor priča koju koristi i Centralna banka Ruske Federacije u stečaju kreditnih institucija, i same banke pri blokiranju računa klijenata, kao i pri odbijanju podnositelja zahtjeva pri otvaranju tekućeg računa.

Pravne norme FZ-115 postavljaju zahtjeve za banke da zamrznu sve račune preko kojih (prema mišljenju Vijeća sigurnosti kreditne institucije) prolaze sredstva namijenjena za pranje prihoda stečenih kriminalom ili terorizmom. Mnogi pravnici kritiziraju dvosmislene koncepte i nejasnu formulaciju ovog zakona, koji omogućuju blokiranje računa u bilo koje vrijeme pri najmanjoj sumnji na kršenje. Istovremeno, za vraćanje novca s takvog računa potrebno je proći više od jedne faze provjera, a najčešće s negativnim rezultatom za okrivljenog. Nedostatak jasnih pravila daje prerogativ bankama po ovom pitanju, obično su sudovi na strani finansijske institucije.

No, valja napomenuti da su banke u ovoj situaciji u teškoj situaciji. Centralna banka Ruske Federacije pomno prati unutrašnju politiku svake finansijske organizacije, sve do činjenice da za sve fin. institucije Centralne banke odredile su određeni postotak odbijanja pri izboru klijenata. Oni koji ne poštuju zahtjeve glavnog finansijskog kontrolora mogu se suočiti sa bankrotom (oduzimanje bankarske dozvole). Stoga, počevši od zaključivanja ugovora o bankarskim uslugama, zaključno sa zatvaranjem računa, kreditne organizacije pomno prate sva kretanja na računima svojih klijenata, a sve ovisno o organizacijskom obliku: fizičkom. lice, individualni preduzetnik ili pravno lice. lice.

Kao rezultat toga, ako po l / računu nat. osobe povremeno prosljeđuju neznatne novčane iznose, služba sigurnosti banke neće na to obraćati pažnju. No, čim se primijeti redovito kretanje značajnih sredstava na računu, a istovremeno vlasnik ne troši sredstva za bezgotovinsko plaćanje, već ih unovčava, mogu uslijediti sankcije. Prvo će nadzorni odbor banke blokirati račun, na telefon klijenta će biti poslan SMS o privremenoj suspenziji kartice. Od osobe će se tražiti da se odveze s dokumentima i objasni porijeklo novčanih iznosa i svrhu njihove upotrebe. Ako vlasnik kartice nema papire koji mogu dokumentirati zakonitost njihovog primanja, možete se oprostiti od novca.

Danas se takve situacije stalno dešavaju. Navest ću svoj primjer: naša kompanija je provodila promocije usmjerene na promociju proizvoda, za koje su jednom mjesečno velike svote novca prebačene na 5 ličnih kartica našeg partnera u drugom gradu: od tristo hiljada rubalja do pola miliona ( ne više od sto hiljada za jednu kartu). Osoba je podigla novac, kupila nagrade i nagradila one klijente koji su učestvovali u akciji. 4 meseca je sve bilo u redu. A kad je novac prebačen po peti put, Ruska standardna banka je zamrznula karticu, podnijevši zahtjev - da dostavi popratne dokumente. Advokati organizacije koja plaća plaća nisu tražili blokirani novac, navodeći besmislenost takvih radnji, kao i mogućnost novčanih kazni za kompaniju. Kao rezultat toga: u banci je ostalo još oko četiri stotine osamdeset hiljada rubalja. Čak je zanimljivo u koje svrhe su korišteni. Ili su možda još uvijek na blokiranoj kartici, iako je malo vjerojatno.

Banke, porezne vlasti i FSSP imaju pravo zamrznuti bilo koji račun individualnih poduzetnika, osnove - Federalni zakon br. 115, sudske naredbe, kasno prijavljivanje poreza itd.

Osim rizika od zatvaranja ličnog računa, postoji i finansijska strana problema. Primanje novca na lični račun individualnog preduzetnika može biti neisplativo i za drugu ugovornu stranu i za preduzetnika iz nekoliko razloga.

Prvi - pri prijenosu iznosa s kartice, fizički. osobi se može naplatiti provizija na lični račun preduzetnika (kao individualnog preduzetnika), koja se može kretati od jednog do deset odsto iznosa plaćanja (u zavisnosti od iznosa i banaka koje učestvuju u transakciji).

Postoji opcija kada se iznosi prenose unutar iste banke između dva lična računa. U ovom slučaju nema provizije. Ovdje glavna stvar nije navesti posebnu svrhu plaćanja, tako da zaposlenici u banci ne vide naznaku komercijalne svrhe u plaćanju. I nemojte zloupotrebljavati takva plaćanja. Banka će svakako provjeriti karticu ako se preko nje redovno prenose veliki iznosi.

Druga mogućnost plaćanja robe ili rada individualnog preduzetnika je prijenos iznosa sa tekućeg računa pravnog lica. lice (ili individualni preduzetnik) na ličnu kartu preduzetnika. Istodobno, za ugovornu stranu iz IP -a nastaju ozbiljni porezni rizici. Sa stanovišta porezne uprave, iznosi primljeni od organizacije na lični račun pojedinca. Poreski kontrolor može odrediti osobe kao naknadu zaposlenom za posao obavljen prema ugovoru o radu. U ovoj situaciji IFTS određuje kompaniju koja prenosi sredstva na lični račun pojedinca. osoba, poreski agent. To podrazumijeva direktnu obavezu: zadržavanje i plaćanje 13% poreza na dohodak fizičkih lica za zaposlenog u državni budžet, kao i obavezno podnošenje izvještaja o 6-NDFL deklaraciji i 2-NDFL certifikatu.

Istovremeno, porezne vlasti ne priznaju iznos koji je organizacija prenijela na lični račun individualnog preduzetnika kao trošak koji smanjuje poresku osnovicu. Stoga, kako bi se izbjeglo nakupljanje poreznih kazni i dodatno izvještavanje partnerima u IP -u, nije vrijedno međusobnih poravnanja između tekućeg računa i lične kartice.

Ako govorimo o prednostima tekućeg računa individualnog poduzetnika u ovom slučaju, potrebno je napomenuti da se pri prijenosu plaćanja s jednog računa na drugi od provizije uzima provizija, ali je obično fiksna: n rubalja po jedno plaćanje, u prosjeku od 25 do 50 -ih rubalja, a kada se izračuna kao postotak iznosa, ova stopa prijenosa je znatno manja.

Situacija broj 3, kada je u izračune uključen lični račun pojedinca. osoba koja je već nepovoljna za preduzetnika. Ako individualni preduzetnik nema tekući račun, tokom kancelarijske revizije nakon podnošenja deklaracije IFTS -u, poreske vlasti će provjeriti, uključujući kretanje sredstava na individualnom računu individualnog preduzetnika. Ako se ispostavi da su komercijalna plaćanja izvršena na računu, Federalna inspekcija porezne službe može naplatiti porez na sve primitke na l / računu (uključujući lične troškove individualnih poduzetnika). U ovom slučaju, poduzetnik će morati platiti porez u većem iznosu ili u arbitraži dokazati da se lični troškovi također odražavaju u fakturi. Ako poslovni čovjek ima tekući račun, inspekcija će pratiti prihode i rashode poduzetnika, bez kombiniranja sredstava za obavljanje poslovnih aktivnosti i ličnih troškova individualnog poduzetnika.

Ovo je posebno važno za poduzetnike koji rade pod poreznim režimima, prema kojima se u oporezivanju uzimaju u obzir „prihodi minus rashodi“: pojednostavljeni režim od 15%, opći sistem oporezivanja, kao i jedinstveni porez, kada su carine individualnog preduzetnika uključuju dokumentarne dokaze o troškovima poslovanja. IFTS ne priznaje poslovne troškove ako je novac prenesen sa ličnog računa. Pojašnjenja Ministarstva finansija br. 03-11-11 / 665 od 16.01.2015. Daju nedvosmislen stav po ovom pitanju-sva sredstva zadužena sa fizičke kartice. osobe koje se smatraju izdacima za lične potrebe ne mogu uticati na smanjenje poreske osnovice. Kao rezultat toga, individualni poduzetnik će morati platiti znatno značajniji iznos prilikom plaćanja poreza.

Rezimirajući rečeno

Ponavljamo: otvaranje tekućeg računa za privatno preduzeće dobrovoljna je odluka individualnog poduzetnika. Da li vam je potreban poslovni bankovni račun zavisi od vrste poslovanja kompanije, kao i od obima novčanih tokova. Ako pojedinačni poduzetnik ne radi s ugovorima o velikim iznosima (preko sto tisuća rubalja), a također ne obavlja transakcije o internetskim plaćanjima, stjecanju terminala, drugim internetskim plaćanjima, tekući račun se ne može otvoriti. Prisutnost zaposlenih u stanju individualnih preduzetnika ne utiče na potrebu otvaranja tekućeg računa, jer se plate mogu isplaćivati ​​zaposlenima u gotovini.

Prednosti obavljanja poslovnih aktivnosti bez tekućeg računa:

• godišnja ušteda u nedostatku p / računa bit će od devet do pedeset hiljada rubalja (sve ovisi o tarifama određene banke i aktivnosti individualnog poduzetnika pri prijenosu novca);
• kretanje gotovine se ne može pratiti, dok se tekući i lični računi uvijek mogu pratiti (to koriste poreski službenici tokom revizije i sudskih izvršitelja, kada se poslovni i lični troškovi pojave u potpunosti);
• danas, fiskalne vlasti sve češće prakticiraju otpis obaveznih plaćanja (na primjer, poreza na dohodak fizičkih lica) ili dugova po nalogu FSSP -a sa računa / plastične kartice FL -a, i bez dogovora sa vlasnikom;
• Inspektori Federalne inspekcije porezne službe i izvršitelji FSSP -a neće moći blokirati sredstva individualnog poduzetnika ako poduzetnik nema ap / račun i lične bankovne kartice (sumnjiva prednost, naravno, jer će regulatori i dalje gledati za način prikupljanja novca, ali ovo barem neće biti iznenađenje).

Vrijedi razmotriti: kontrolirati pravovremenost prijavljivanja poreza, jer nepodnošenje prijave u roku od 10 dana nakon isteka roka povlači za sobom blokiranje svih računa IE. Prije svega - račun za poravnanje, ako ga nema - lični račun. Povremeno provjeravajte nepostojanje izvršnog postupka FSSP -a. Sada se to može učiniti s osobnog računa portala državnih usluga ili službe ovrhovoditelja, možete otići na stranicu usluge pomoću računa EPGU.

No, pri odluci da napustite račun / račun, morate uzeti u obzir da plaćanje za sve u gotovini ili korištenje vašeg računa poduzetnik snosi rizike i započinje svoj posao u određenim okvirima. Sažmimo gore navedene argumente i razmotrimo nedostatke rada bez tekućeg računa:

• Pojedinačni poduzetnik prisiljen je poslovati sa uskim krugom ugovornih strana, ozbiljne transakcije mu nisu dostupne;
• odbijajući račun, poduzetnik lišava svog poslovanja dio klijenata koji plaćaju debitnim i kreditnim karticama, kupuju na internetu, plaćaju robu putem POS terminala ili putem elektroničkih novčanika (a to nije manje od 45% kupaca u različita polja);
• ako preduzetnik prima novac od ugovornih strana na lični račun, može pasti pod sankcije Federalnog zakona protiv pranja novca br. 115, izgubiti lični račun i dio sredstava;
• Pojedinačni poduzetnik izlaže svoje poslovanje riziku naplate precijenjenih poreza u iznosu koji je primio na njegov račun, a ako su troškovi poslovnih aktivnosti plaćeni s kartice, oni se neće knjižiti u korist;
• Poslovanje IP-om ograničeno je na one korisnike koji plaćaju samo gotovinom, potrošači koji su spremni platiti samo bankovnim prijenosom, plaćanja putem terminala za stjecanje trgovaca, internet i mobilno plaćanje (plaćanje-plaćanje) nisu dostupni poduzetniku;
• postoje rizici povezani sa skladištenjem gotovine;
• trpi efikasnost plaćanja.

Znajte: poduzetnik ima pravo u bilo kojem trenutku donijeti odluku i otvoriti račun, to možete učiniti čak i u vrijeme podnošenja zahtjeva za registraciju. Takođe, individualni preduzetnik ima pravo da ima više računa u različitim bankama.

Video: kako raditi kao individualni poduzetnik bez tekućeg računa

Prednosti rada sa individualnim preduzetnikom preko tekućeg računa

Otvaranjem računa za posao, poduzetnik mu znatno olakšava život. Ako se na početku vlastitog posla često ne isplati potpisati ugovor o bankarskim uslugama i platiti novac, tada u vrijeme kada raste dobit i promet, širi se krug klijenata i opseg poslovanja, nepostojanje tekućeg računa može negativno utjecati na razvoj privatne kompanije. Da biste održali punopravni tijek rada, razvijali se i krenuli naprijed, definitivno će vam trebati bankovni račun.

Već je jasno da u ovom slučaju poslovanje ne potpada pod ograničenja Pravilnika Banke Rusije br. 3073-U o gotovinskim plaćanjima i može zaključiti ugovore s drugim stranama za bilo koji iznos.

Nalozi za plaćanje drugim ugovornim stranama prolaze brzo, bez odlaganja, što pozitivno utiče na međusobne nagodbe između poslovnih partnera. Osim toga, vaš vlastiti tekući račun dodaje komponentu slike odnosu privatnog preduzeća i ugovornih strana.

Sljedeći argument za otvaranje tekućeg računa od strane poduzetnika je da se, zahvaljujući prisutnosti bankovnog računa, mogu izravnati rizici od dodatnih poreznih troškova tokom prijavljivanja i inspekcija, kao i tokom trenutne finansijske kontrole kompanije IP . Kada se odvoje privatne finansije i poslovne isplate za vođenje individualnog preduzetnika, IFTS pravi razliku između ličnog i računa računa, uzimajući u obzir poreze samo na promet novca koji je prošao kroz tekući račun.

Kao što je već spomenuto, svi troškovi koji su prošli kroz poslovni račun uzimaju se u obzir pri izračunavanju porezne osnovice. Koristan je za individualne poduzetnike prema općem poreznom režimu, pojednostavljenom oporezivanju i jedinstvenom poljoprivrednom porezu.

Pri poslovanju i namirenjima zakonska regulativa Centralne banke Ruske Federacije i Savezne poreske službe Ruske Federacije nesumnjivo je značajna. No postoji i druga strana interakcije koja dodaje značajne argumente u korist računa računa pri poslovanju - klijenti poduzetnika. Oni su ti koji sa svojim novčanikom (uključujući elektronički) glasaju o tome kako će se odvijati i razvijati poslovne aktivnosti IP -a.

Bezgotovinsko plaćanje putem elektroničkih transfera, plaćanja putem Interneta i putem preuzimanja terminala već je postalo norma, a u bliskoj budućnosti će najvjerojatnije biti preduvjet za poslovanje. Sva plaćanja na mreži mogu se vršiti samo putem tekućeg računa.
Tekući račun možete otvoriti u bilo koje vrijeme u roku od 40 minuta, nakon što ste pripremili potreban paket dokumenata

Shvatit ćemo i druge značajke obračuna poslovnih računa, kao i njegove prednosti.