Podešavanje- ovo je promjena prvobitne cijene proizvoda ili usluge koja je nastala nakon otpreme sporazumom strana (kupca i dobavljača).

Ako se promijeni cijena robe (radova, pruženih usluga) koja je već otpremljena, prodavac robe (radova, usluga) dužan je ispostaviti račun za usklađivanje. To se može dogoditi kada dođe do smanjenja (povećanja) cijene i količine (obima) robe (rad, usluga).

Račun usklađivanja pokazuje novi trošak robe (radova, usluga), kao i promjenu cijene. Prije uvrštavanja na listu potrebno je pribaviti saglasnost kupca za prilagođavanje.

Ako je prodavac ispostavio fakturu usklađivanja radi smanjenja cijene robe, tada kupac vrši unose prema, ranije. Da biste to učinili, vrše se obrnuti unosi:

• Dt 68 - Kt 19;
• Dt 19 - Kt 60.

Osim toga, kupac mora sam prilagoditi cijenu robe, uračunavajući razliku na 90-2.

Prodavac, zauzvrat, mora izvršiti korekciju naniže na iznos obračunanog PDV-a. Da biste to učinili, vrši se preokret:

• — Kt 90/ “Prihod” — za iznos umanjenja cijene robe;
• Dt 90/ “PDV” - Kt 68/ “Obračuni za PDV” - za iznos PDV-a na razliku.

Pogledajmo primjer.

Tokom maja 2013. godine kompanija „A” (prodavac) prodala je kompaniji „B” (kupac) robu u vrednosti od 118.000 rubalja. (uključujući PDV - 18.000 rubalja). Cijena robe iznosila je 86.000 rubalja. Takođe, pod uslovom da se plaćanje izvrši na vreme (pre 10.), kupac ostvaruje popust od 5%.

Kompanija A će izvršiti sljedeće unose:

Datum	Račun Dt	Kt račun	Sum	Sadržaj operacije	Dokument
.2013	62	90	118000	Prijem prihoda od prodaje robe	Nalog za plaćanje
.2013	90	68	18000	Obračun PDV-a na primljeni prihod	Nalog za plaćanje
.2013	90	41	86000	Troškovi robe uključeni su u tekuće troškove	Nalog za plaćanje
.2013	62	90	5900	Usklađivanje prihoda za iznos uvećane cijene robe
.2013	68	90	900 (5900*18/118)	Podliježe odbitku PDV-a	Račun za usklađivanje

Usklađivanje primitaka: knjiženja u prethodnom periodu

12.12.2014. Preduzeće “A” je prihvatilo radove na izgradnji objekta od kompanije “B”. Isplaćeni su u iznosu od 1.200.000 rubalja. (uključujući PDV - 200.000 rubalja). U maju 2015. godine, na osnovu rezultata inspekcijskog nadzora, utvrđeno je da radovi nisu u potpunosti završeni, iako su plaćeni. Iznos preplate iznosio je 470.000 rubalja. (uključujući PDV - 000 rub.).

Kao rezultat toga, Preduzeće „A“ je poslalo reklamaciju i dodatni ugovor za smanjenje troškova rada Preduzeću „B“. Kompanija B je u maju 2015. godine potpisala dodatni ugovor, te je vratila i preplaćeni iznos.

Kompanija A izvršila je sljedeće unose:

Datum	Račun Dt	Kt račun	Sum	Sadržaj operacije	Dokument
12.12.2014	20	60	1000000	Odraz troškova za radove koje izvodi izvođač	Nalog za plaćanje
12.12.2014	19	60	200000	Odraz prikazanog PDV-a	Nalog za plaćanje
12.12.2014	68	19	200000	Prihvaćeno za odbitak PDV-a	Nalog za plaćanje
12.12.2014	60		1200000	Plaćanje izvršenih radova	Nalog za plaćanje

Datum	Račun Dt	Kt račun	Sum	Sadržaj operacije	Dokument
.2015	76.2	91.1	400000	Odraz ostalih prihoda	Dodatni ugovor
.2015	76.2	68	70000	Povraćaj PDV-a	Dodatni ugovor
.2015		76.2	470000	Primljena sredstva	Zahtev

Preduzeće "B" vrši sljedeće unose:

Datum	Račun Dt	Kt račun	Sum	Sadržaj operacije	Dokument

Prilikom rada u programu 1C 8.3 Accounting greške u unosu nisu tako rijetke. Naravno, ljudski faktor ne igra uvijek ulogu, ali također igra veliku ulogu.

Pretpostavimo da program odražava činjenicu kupovine ili prodaje proizvoda. Nakon nekog vremena, ispostavilo se da su uneseni podaci bili netačni. Razlozi nam nisu bitni. Glavna stvar koju treba razumjeti je da unošenje izmjena u prethodno završene dokumente nije uvijek ispravno. To može dovesti do katastrofalnih posljedica i narušiti logiku podataka. Tako je - izvršite prilagodbu u 1C za prethodni period koristeći relevantne dokumente.

Usklađivanje prijema i fakture od dobavljača na smanjenje

Pogledajmo konkretnu situaciju. Naša organizacija LLC Confetprom je 11. oktobra 2017. godine kupila jedan par gumenih rukavica od dobavljača po cijeni od 25 rubalja po paru. Nakon nekog vremena postalo je jasno da su u program uneseni netačni podaci.

Ispostavilo se da nam je dobavljač promijenio cijenu, koja je iznosila 22 rublje. Nažalost, ova informacija nije dostavljena zaposleniku koji je izvršio kupovinu rukavica u programu, te je napravio grešku.

Da bi se ispravio prethodno kreiran dokument prijema, postoji prilagođavanje istog. Dokument usklađivanja možete unijeti direktno iz samog računa, kao što je prikazano na slici ispod.

Program je automatski popunio sve podatke. Imajte na umu da je na prvoj kartici “Glavno” u našem primjeru označeno polje za potvrdu “Povrat PDV-a u knjizi prodaje”. Činjenica je da je cijena i kao rezultat toga smanjena cijena rukavica. S tim u vezi, potrebno je da se prethodno odbitni PDV vrati u knjigu prodaje.

Također ovdje možete naznačiti kako se kreirano usklađivanje treba odraziti: u svim odjeljcima računovodstva ili samo za PDV.

Odlaskom na karticu „Proizvodi“ vidimo da su naše gumene rukavice sa svim ostalim podacima već dodane u odgovarajući tabelarni dio. U ovom slučaju, sam niz je podijeljen u dva podniza. Gornji dio sadrži podatke iz dokumenta primarnog prijema, a donji dio ispravku.

U našem slučaju, cijena rukavica se smanjila sa 25 rubalja na 22 rublje. Ovu promjenu smo odrazili u drugom redu.

Napravimo podešavanja i provjerimo formirane pokrete. Kao što se može vidjeti na donjoj slici, cijena gumenih rukavica je prilagođena za 3 rublje. Izvršeno je i usklađivanje PDV-a u iznosu od 18% ovog troška. Iznosio je 54 kopejke.

Nakon završetka podešavanja možemo učiniti isto. To se radi na način sličan registraciji od prijema robe.

Usklađivanje prodaje i faktura od prodavca

Prilikom prodaje robe mogu se javiti i situacije kada je potrebno podesiti primarni dokument naviše ili nadole, izvršeno u prethodnim periodima. U takvoj situaciji možete sigurno koristiti gore opisane upute.

Prilagodba implementacije u 1C 8.3, baš kao i prilagođavanje računa, kreira se na osnovu primarnog dokumenta. Skup polja je prilično sličan. Razlikuju se samo pokreti kreirani u programu.

Dokument je namenjen registraciji dve vrste transakcija:

1. Ispravka primarnih dokumenata preneta na kupca. Na primjer, ako prodavac identifikuje grešku prilikom pripreme primarnih dokumenata
2. Usklađivanje troškova prodaje. Na primjer, u slučaju promjene cijene ranije prodate robe, radova i usluga dogovorenih između prodavca i kupca.

Slika 1 Vrste operacija prilagođavanja prodaje

Dokument se ispravlja na terenu Baza je obavezan uslov. Ovo polje se automatski popunjava kada unesete prilagođavanje implementacije na osnovu (vidi sliku 2). Dokument koji se usklađuje može biti bilo koji dokument koji je osnova za unos izdate fakture. Najčešće prilagođavani dokumenti su Prodaja (akt, faktura), Pružanje proizvodnih usluga i Izvještaj o prodaji komisionara (komitent) (vidi sliku 2)

Rice. 2 Lista dokumenata za prilagođavanje u polju osnove

Moguće je odraziti podešavanje u zavisnosti od dokumenta koji se prilagođava (vidi sliku 3):

• U svim odjeljcima računovodstva - kreirajte sve potrebne korektivne pokrete.
• Samo u PDV računovodstvu - generirajte korektivna kretanja samo za PDV, ručno prilagodite računovodstvene i računovodstvene evidencije.
• Samo u štampanom obliku - ne formirajte korektivne pokrete.

Slika 3 Procedura za odražavanje prilagođavanja u računovodstvu

Imajte na umu da

Sposobnost odraza prilagođavanja U svim sektorima računovodstva se automatski postavlja ako je u polju Baza bira se dokument Prodaja (akt, faktura), Pružanje proizvodnih usluga, Izvještaj o prodaji komisionara (komitent). U tom slučaju se tabelarni dio dokumenata popunjava automatski. U tom slučaju se podaci koji se popunjavaju iz temeljnog dokumenta ne uređuju.

Prilikom odabira drugih dokumenata iz razloga, odrazite prilagođavanje U svim sektorima računovodstva postaje nedostupan. U tom slučaju, za prilagođavanje računovodstvenog i poreznog računovodstva, trebate koristiti dokument Transakcija (računovodstveno i porezno računovodstvo).

Na osnovu dokumenta Prilagodbe implementacije Dokument izdatu fakturu možete registrovati putem hiperveze Unesite fakturu ili koristite mehanizam za unos na osnovu Sl. 4

pirinač. 4 ulaza na bazi

Ispravka u primarnim dokumentima

Da biste registrovali ispravljene dokumente primarnog dobavljača, morate odabrati operaciju Ispravka u primarnim dokumentima u meniju Operacija.

Na karticama Proizvodi, Usluge, Usluge agencije navedene su informacije o ispravljanju grešaka u primarnom dokumentu.

Baza Zaglavlje dokumenta označava dokument Prodaja (akt, faktura), Pružanje proizvodnih usluga, Izvještaj komisionara (komitenta) o prodaji

Prilikom knjiženja dokumenta poništavaju se kretanja na originalnom primarnom dokumentu u poreskom periodu u kojem je registrovan, a generišu se kretanja po ispravljenom računu. U tom slučaju se automatski generira unos u knjigu prodaje.

Da biste u računovodstvu prodavatelja odrazili operaciju promjene cijene i (ili) količine prethodno prodane robe (rad, usluga) predviđenu ugovorom s kupcem, na primjer, prilikom izdavanja računa usklađivanja, morate odabrati operaciju Usklađivanje po dogovoru stranaka u meniju Operacija.

Bookmarked roba, Usluge, Usluge agencije naznačene su informacije o ispravljanju grešaka u primarnom dokumentu.

Podaci o obeleživačima se mogu automatski popuniti ako je kolona Baza U zaglavljima dokumenata navode se dokument Prodaja (akt, faktura), Pružanje proizvodnih usluga, Izvještaj komisionara (komitenta) o prodaji.

Ako je račun ispostavljen na osnovu drugih dokumenata, tabelarni dio se mora popuniti ručno.

Nakon popunjavanja bookmark-a roba, Usluge, Usluge agencije treba promijeniti količinu i (ili) cijenu robe (rad, usluga).

Kada se trošak poveća, unosi u knjigu prodaje se automatski generišu tokom perioda prodaje.

Kada se trošak smanji, PDV se može odbiti (stav 3. tačka 1. člana 169. Poreskog zakona). Za kreiranje upisa u knjizi nabavki potrebno je kreirati regulatorni dokument Formiranje upisa u knjizi nabavki.

Usklađivanje prodajne vrijednosti (ugovor o promjeni vrijednosti)

Usklađivanje troška ranije otpremljene robe (izvršenih radova, pruženih usluga) vrši se u slučaju promjene cijene (tarife) i (ili) pojašnjenja količine (volumena) otpremljene robe (izvršenih radova, pruženih usluga), koji su uzrokovani raznim razlozima, na primjer:

• kupac vraća robu koja nije prihvaćena za računovodstvo (na primjer, zbog provjere usklađenosti s kvalitetom, zapreminom itd.);
• promjene u cijeni prodate robe (izvršeni radovi, pružene usluge) za ispunjenje određenih uslova ugovora (popusti).

Usklađivanje se vrši dogovorom strana, što je formalizirano ugovorom, dodatnim ugovorom uz ugovor ili drugim primarnim dokumentima koji potvrđuju kupčevu saglasnost za promjenu. Istovremeno se ne mijenjaju primarni knjigovodstveni dokumenti (tovarni listovi) za prethodno otpremljenu robu.

Ako se promijeni cijena i (ili) količina isporučene robe (rad, usluge, imovinska prava), izdaje se račun za usklađivanje (član 3. člana 168. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovaj dokument odražava razliku (i pozitivnu i negativnu) za koju se promijenila cijena otpremljene robe (rad, usluge, imovinska prava).

Da biste prilagodili trošak otpremljene robe (izvršeni rad, pružene usluge) u programu 1C: Računovodstvo 8, moguće je kreirati poseban dvostrani dokument Ugovor o promjeni troškova, koju u programu generiše prodavac na osnovu dokumenta „Konfiguracija prodaje“ sa vrstom operacije „Konfiguracija po dogovoru stranaka“.

Usklađivanja troškova u programu unose se pomoću dokumenata Usklađivanje računa I Prilagodbe implementacije sa vrstom operacije Usklađivanje po dogovoru stranaka. Račun usklađivanja se iskazuje u posebnom dokumentu, koji se unosi na osnovu isprava o usklađivanju.

Korak po korak upute za prilagođavanje troškova prodaje u BP 3.0

Stručnjaci 1C govore kako korisnici mogu ispraviti vlastite greške iz prošlih godina napravljene u računovodstvu i poreznom računovodstvu poreza na dobit.

Da bi se pojednostavilo računovodstvo poreza na dobit, program 1C: Računovodstvo 8 verzija 3.0 implementira sljedeći mehanizam za ispravljanje grešaka iz prethodnih godina koje se odnose na odraz prijema robe (rad, usluga). Ako postoje greške (izobličenja):

• doveo do potcjenjivanja iznosa porezne obaveze, tada se vrše promjene u podacima poreznog računovodstva za prethodni poreski period;
• nije dovelo do potcjenjivanja iznosa porezne obaveze, onda se promjene u podacima poreznog računovodstva vrše u tekućem poreskom periodu.

Ukoliko poreski obveznik i dalje želi da ostvari svoje pravo i podnese poreskom organu ažuriranu prijavu poreza na dohodak za prethodni period (u slučaju da greške (iskrivljenja) nisu dovele do umanjenja iznosa poreza), tada će korisnik imati da ručno prilagodite podatke poreskog računovodstva.

Primjer 1

Za ispravljanje grešaka u pogledu precjenjivanja troškova prethodnog poreskog perioda koristi se i dokument Usklađivanje računa sa vrstom operacije Ispravka u primarnim dokumentima. Razlika je u tome što se datum osnivačkog dokumenta i datum dokumenta usklađivanja odnose na različite godine: na terenu od dokument Usklađivanje računa navesti datum: 29.02.2016 . Nakon toga, obrazac dokumenta Usklađivanje računa na obeleživaču Main izmijenjeno: u području detalja Odraz prihoda i rashoda umjesto radio dugmadi pojavljuje se polje Stavka ostalih prihoda i rashoda:. U ovom polju morate navesti željeni artikal - Dobit (gubitak prethodnih godina) odabirom iz imenika Ostali prihodi i rashodi.

Postupak popunjavanja tabelarnog dijela Usluge i registraciju ispravljene verzije dokumenta Račun primljen ne razlikuje se od redoslijeda opisanog u primjeru 1 u članku "Ispravka greške izvještajne godine u 1C: Računovodstvo 8."

Imajte na umu, ako je računovodstveni sistem za organizaciju New Interior LLC odredio datum za zabranu izmjena podataka "zatvorenog" perioda (tj. perioda za koji se izvještaj podnosi regulatornim tijelima - na primjer, 31. decembra 2015.) , kada pokušate da objavite dokument na ekranu, pojaviće se poruka koja ukazuje da je nemoguće promeniti podatke tokom zabranjenog perioda. Ovo se dešava zbog dokumenta Usklađivanje računa u opisanoj situaciji vrši izmjene podataka poreskog računovodstva (za porez na dobit) za prethodni poreski period (za septembar 2015. godine). Za postavljanje dokumenta Usklađivanje računa Datum zabrane izmjene podataka morat će se privremeno ukinuti.

Nakon kompletiranja dokumenta Usklađivanje računa računovodstveni unosi i evidencije će se generisati u posebnim izvorima za potrebe poreskog računovodstva poreza na dobit (Sl. 1).

Rice. 1. Rezultat provođenja dokumenta „Poravnanje računa“.

Pored unosa u računovodstvenom registru, ispravni unosi se unose i u registre akumulacije PDV iskazan I PDV kupovine. Svi unosi koji se odnose na ispravku PDV-a za treći kvartal ne razlikuju se od unosa u primjeru 1 u članku "Ispravka greške izvještajne godine u 1C: Računovodstvo 8", budući da se u pogledu PDV-a u ovom primjeru postupak korekcije ne razlikuje. Pogledajmo bliže kako se ispravljaju greške iz prethodnih godina u računovodstvenom i poreskom računovodstvu poreza na dobit.

Prema paragrafu 14 PBU 22/2010, dobit koja je rezultat smanjenja naduvanog troška zakupnine u iznosu od 30.000 rubalja odražava se u računovodstvu kao dio ostalih prihoda tekućeg perioda (ispravljena unosom u kredit od račun 91.01 „Ostali prihodi“ u februaru 2016. godine).

U poreskom računovodstvu, u skladu sa stavom 1. člana 54. Poreskog zakona Ruske Federacije, naduvani trošak zakupnine treba da poveća poresku osnovicu za period u kojem je napravljena navedena greška (izobličenje). Dakle, iznos je 30.000 rubalja. odražava se u prihodima od prodaje i formira finansijski rezultat sa evidencijom od septembra 2015. godine.

Za obračun rezultata usklađivanja obračuna sa drugim ugovornim stranama (ako se takvo usklađivanje vrši nakon završetka izvještajnog perioda), program koristi račun 76.K „Usklađivanje obračuna prethodnog perioda“. Na računu 76.K iskazuje se dug za obračune sa drugim ugovornim stranama, počev od datuma transakcije koja je podložna usklađivanju, do datuma ispravljačke transakcije (u našem primjeru od septembra 2015. do februara 2016. godine).
Napominjemo da je snimak Iznos NU DT 76.K Iznos NU CT 90.01.1- ovo je uslovni unos koji služi samo za usklađivanje poreske osnovice ka povećanju i pravilnom obračunu poreza na dohodak.

U našem primjeru porezna osnovica nije povećana zbog povećanja prihoda od prodaje, već zbog smanjenja indirektnih troškova. Prihodi i rashodi u ažuriranoj deklaraciji moraju biti ispravno prikazani, tako da korisnik može izabrati jednu od sljedećih opcija:

Ručno prilagoditi indikatore u Dodatku br. 1 i Dodatku br. 2 na listu 02 ažurirane izjave o dobiti za 9 mjeseci i za 2015. (smanjiti prihod od prodaje i istovremeno smanjiti indirektne troškove za 30.000 rubalja);
ručno prilagodite korespondenciju računa za potrebe poreskog računovodstva kao što je prikazano na slici 2.

Rice. 2. Podešavanje ožičenja

Budući da se nakon izvršenih izmjena finansijski rezultat za 2015. godinu u poreskom računovodstvu promijenio, u decembru 2015. godine potrebno je ponovo izvršiti regulatornu operaciju reforma ravnoteže, uključeno u obradu Zatvaranje mjeseca.

Sada će se prilikom automatskog popunjavanja izvještaja ispravljeni podaci poreznog računovodstva pojaviti i u ažuriranoj prijavi poreza na dobit za 9 mjeseci 2015. godine iu ažuriranoj prijavi poreza na dobit za 2015. godinu.

Istovremeno, korisnik neminovno ima pitanja koja su direktno povezana sa računovodstvom:

• Kako uskladiti stanje obračuna sa budžetom za porez na dohodak koji će se promijeniti nakon doplate iznosa poreza?
• Zašto nakon prilagođavanja posljednjeg perioda nije ispunjena ključna relacija BU = NU + PR + BP?

Za dodatno obračunavanje poreza na dohodak od povećanja poreske osnovice koje je nastalo kao rezultat izvršenih ispravki u poreskom računovodstvu, u periodu kada je greška otkrivena (februar 2016. godine), potrebno je da u program unesete računovodstveni unos koristeći operacije, ručno uneseno:

Debit 99.01.1 Kredit 68.04.1 sa drugim podkonto Federalni budžet

Za iznos doplate u federalni budžet;

Debit 99.01.1 Kredit 68.04.1 sa drugim podkonto Regionalni budžet

Za iznos dodatne uplate u budžet konstitutivnih subjekata Ruske Federacije.

Što se tiče jednakosti BU = NU + PR + BP, zaista, nakon prilagođavanja prethodnog perioda, ona ne vrijedi. Izvještaj Analiza stanja poreskog računovodstva poreza na dobit(poglavlje Izvještaji) za 2015. također će ilustrovati da pravilo Vrednovanje na osnovu računovodstvenih podataka = Procena na osnovu podataka poreskog računovodstva + trajne i privremene razlike ne radi za particije Porez I Prihodi. Ova situacija nastaje zbog neusaglašenosti u zakonskoj regulativi o računovodstvu i poreskom računovodstvu i u ovom slučaju nije greška.

Prema stavu 1 člana 81 Poreskog zakonika Ruske Federacije, ispravka greške koja je dovela do potcjenjivanja porezne osnovice mora se odraziti u periodu odraza prvobitne transakcije, au računovodstvu ispravka u tekućem periodu je napravljena greška iz prethodnih godina. Trajne i privremene razlike su koncepti koji se odnose na računovodstvo („Pravilnik o računovodstvu „Računovodstvo obračuna poreza na dobit“ PBU 18/02“, odobren naredbom Ministarstva finansija Rusije od 19. novembra 2002. br. 114n). Nema razloga da se priznaju razlike u prethodnom periodu prije nego što se izvrši korektivni računovodstveni unos.

Nakon što se ispravka greške prikaže u računovodstvenim evidencijama tokom perioda otkrivanja, finansijski rezultat za 2016. godinu, izračunat prema podacima računovodstvenog i poreskog računovodstva, će se razlikovati za iznos ispravke greške - dobit u računovodstvu će biti veća . Stoga, kao rezultat dokumenta Usklađivanje računa formira se konstantna razlika u iznosu ispravljene greške (vidi sliku 1). Nakon završetka rutinske operacije Obračun poreza na dohodak u februaru 2016. godine, biće priznata trajna poreska sredstva (PTA).