Svaki građanin Ruske Federacije dužan je povremeno plaćati zakonske poreze i takse. Ova obaveza utvrđena je članom 57 Ustava Ruske Federacije.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želite znati kako riješite svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI PRIHVAĆAJU SE 24/7 i BEZ DANA.

Brzo je i JE BESPLATNO!

Porezi i nameti glavni su izvor prihoda države, pa njihova naplata pomaže u financiranju potreba i zadataka zemlje.

Norme zakona

Porezi i nameti su zakonski utvrđena plaćanja u državni budžet.

Obratimo se zakonodavstvu Ruske Federacije radi početnog razmatranja koncepta poreza na zemljište:

• Poreski zakon Ruske Federacije, posebno Poglavlje 31, govori nam o ovom porezu.
• Poreske stope utvrđuju lokalne vlasti nezavisno, unutar utvrđenih granica.
• Predmet oporezivanja su zemljišne parcele koje se nalaze u okviru općine (dio 1).
• Deo 2 člana 389 daje spisak objekata koji ne podležu porezu na zemljište. To su zemljišta povučena iz prometa, ograničeni promet, zemljište u šumskom fondu, zemljište koje zauzimaju vodna tijela vodnog fonda, zemljište ispod stambene zgrade.

Dakle, porez na zemljište je porez koji opštinske vlasti nameću na zemljišne parcele koje se nalaze na teritoriji date opštine.

Uplatitelji

Koncept obveznika poreza na zemljište (na primjer, za dacha) dat je u klauzuli 1. To su fizička i pravna lica koja imaju pravo vlasništva, trajno korištenje, doživotno vlasništvo nad web lokacijom.

Od čega zavisi veličina?

Veličina poreza na zemljište ovisi o objektivnim pokazateljima.

To su veličina porezne stope, katastarska vrijednost lokacije i beneficije.

Stopa može biti ili 1,5% ili 0,3% - to ovisi o kategorijama zemljišta koje podliježu oporezivanju.

Osim toga, subjekti mogu sami postaviti svoju stopu, ali ne višu od zakonom propisane stope.

Drugi parametar koji utječe na veličinu je katastarska vrijednost lokacije.

Jednom svakih 5 godina država procjenjuje vrijednost zemljišta - to je katastarska vrijednost.

Posljednji parametar su prednosti, koje se mogu dodijeliti određenim kategorijama građana-obveznika.

Privilegije

Za neke grupe građana i pravna lica zakonski je određen niz beneficija. Svaka kategorija je podijeljena na savezne i lokalne poreze.

Federalne beneficije

Građani i zajednice koji pripadaju autohtonim narodima Sibira, Sjevera i Dalekog istoka potpuno su oslobođeni plaćanja poreza na zemlju, pod uvjetom da se zemljišne parcele koje koriste koriste za zanatstvo, osiguravajući tradicionalni ekonomski i životni poredak.

Vrijedi napomenuti da su individualni poduzetnici (IE) izjednačeni s pojedincima i da se postupak plaćanja poreza individualnom poduzetniku ne razlikuje od plaćanja poreza od strane pojedinca.

Lokalne beneficije

Kao što je gore navedeno, porez na zemljište (na primjer, na garažu) dijelom određuju općinske vladine agencije, pa općine imaju pravo utvrditi lokalne beneficije za određene kategorije poreznih obveznika.

Za informacije o ovim pogodnostima trebate se obratiti predstavničkim državnim službama općine.

Za pravna lica

Federalne pogodnosti za pravna lica su određene grupe zemljišnih parcela povučenih iz objekata oporezivanja.

Njihova lista uključuje:

• parcele izuzete iz prometa;
• parcele sa ograničenim kapacitetom prometa;
• parcele sa rezervama, rezerve na njima;
• zemljišne parcele sa objektima vodnog fonda Ruske Federacije;
• parcele zemljišta uključene u šumski fond Ruske Federacije.

Za pojedince

Prema Poreskom zakonu, neke grupe građana imaju pravo smanjiti poreznu osnovicu za 10.000 rubalja.

Ispod je popis takvih grupa:

• heroji SSSR -a, Heroji Ruske Federacije, punopravni nosioci Ordena slave;
• građani koji su patili od radijacijske bolesti;
• invalidi iz djetinjstva, invalidi III grupe ili I i II grupe, ali su istovremeno dobili invaliditet prije 01.01.04;
• invalidi i veterani Velikog Domovinskog rata, borci;
• građani koji učestvuju u likvidaciji černobilske nesreće;
• građani koji su učestvovali u probama nuklearnog oružja.

Kako izračunati porez na zemljište 2020.

Sada je potrebno saznati osnovna pravila i norme za obračun poreza na zemljište za godinu, kao i po kojim formulama se može izračunati.

Postupak izračunavanja

Na kraju smo došli do glavnog pitanja u članku: kako izračunati porez na zemljište 2020.

Vrijedi napomenuti da je porezni period jedna godina, odnosno da se porez na zemljište plaća godišnje.

Poreska osnovica

Od 2016. godine obračun iznosa poreza na zemljište vrši se uzimajući u obzir katastarsku vrijednost zemljišne čestice.

Ranije, prije 2016. godine, porez na zemljište obračunavan je po knjigovodstvenoj vrijednosti parcele, što je bilo primjetno manje opterećujuće za vlasnike.

Tako se od 2016. godine poreznom osnovom poreza na zemljište smatra katastarska vrijednost zemljišta, koja se utvrđuje uzimajući u obzir zahtjeve Zemaljskog zakona RF.

Podaci o katastarskoj vrijednosti zemljišta mogu se pronaći na web stranici Rosreestr.

Kamatna stopa

Osim poreske osnovice, kamata utiče i na iznos poreza na zemljište.

Određuju ga općinske vladine agencije i ne mogu biti više od 0,3% i 1,5%, ovisno o tome kojoj kategoriji zemljište pripada.

Porezna stopa od tri desetine posto koristi se za izračun poreza na zemljište:

• klasifikovano kao poljoprivredno zemljište;
• zauzeti stambenim fondom i objektima komunalnih sistema stambenog kompleksa ili primljeni za stambenu izgradnju;
• stečeno za održavanje supsidijarne poljoprivrede (napomena - u SNT -u, koji je pravno lice, morate platiti porez na zemljište na zemljišnim parcelama u iznosu od 0,3%);
• ograničen u prometu, kao i predstavljen u odbrambene svrhe, sigurnosne i carinske potrebe;
• ostale parcele zemljišta koje ne spadaju na ovu listu oporezuju se po stopi od 1,5%.

Osnovna formula

Osnovna formula za obračun poreza na zemlju za pojedince izgleda ovako:

S = (KSt - L) * P, gdje

• S je ukupni iznos poreza;
• KSt - katastarska vrijednost zemljišta;
• L - beneficije jednake 10.000 rubalja, ako su date;
• P - kamatna stopa jednaka maksimalnoj vrijednosti od 0,3% za fizička lica.

Osnovna formula za obračun poreza za pravna lica slična je formuli za fizička lica, osim odbitka od 10.000 rubalja. beneficije i kamatu od 0,3%, što za pravna lica iznosi 1,5%.

To je zbog činjenice da pravna lica mogu posjedovati bilo koje zemljišne parcele, a pojedinci mogu posjedovati samo one za koje je stopa utvrđena na 0,3%.

Ukupno, formula za pravna lica je:

S = KSt * P, gdje

• S je ukupni iznos poreza;
• P - kamatna stopa jednaka maksimalnoj vrijednosti od 1,5% za pravna lica.

Ko određuje iznos?

Pravna lica samostalno određuju iznos poreza, pojedinci dobivaju gotove primitke od Federalne porezne službe.

Izračunavanje na primjeru

Izračunajmo porez na zemljište koristeći nekoliko primjera.

Za pravna lica

DOO "Roza" posjeduje zemljište u Moskovskoj oblasti, stečeno za izgradnju tvornice konfekcije. Katastarska vrijednost lokacije je 67.700.567 rubalja. Poreska stopa u moskovskoj oblasti za ovu vrstu zemljišnih parcela iznosi 1,5%.

Obračun poreza bit će sljedeći: 67 700 567*1,5 = 1 015 508,505

Za pojedince

Cijena za zemljište od 260 m² iznosi 2,3 miliona rubalja. Poreska stopa je 0,2%.

Porez na zemljište obračunava se na sljedeći način: 2.300.000 * 0,2 / 100 = 4.600 rubalja.

Po katastarskoj vrijednosti

Cijena teritorije je 1 milion rubalja. Od ove novčane vrijednosti potrebno je izračunati 0,3%, što je stopa naplate: 1.000.000 * 0,3 = 3.300 rubalja.

Ovaj iznos se mora plaćati godišnje.

U Moskvi

Građanin D. posjeduje zemljište u Moskvi koje je stekao za stambenu izgradnju. Katastarska vrijednost lokacije procjenjuje se na 8,567,089 rubalja. Građanin D. je invalid prve grupe, invalid je dobio 2003. godine.
Poreska stopa u Moskvi za ovu vrstu zemljišta iznosi 0,1%.

Obračun poreza bit će sljedeći: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

Ukupno - 25.671.267 rubalja. - iznos koji treba da plati građanin D.

Akontacije

Akontacije - iznos koji pravna lica kvartalno uplaćuju u lokalni budžet (klauzula 6 člana 396 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Poreski obračun avansa za porez na zemljište izračunava se na osnovu rezultata svakog od prva 3 kvartala tekuće godine. Zatim se na osnovu ukupnog iznosa avansa tokom godine izračuna konačna isplata.

Iz članka 396. Poreskog zakona Ruske Federacije moguće je izvesti opću formulu za obračun tromjesečne akontacije:

A = KSt * P * 1/4, gdje

• KSt - katastarska vrijednost zemljišne parcele;
• P - kamatna stopa

Za manje od mesec dana

Klauzula 7 člana 396 Poreskog zakona Ruske Federacije daje odgovor na pitanje izračunavanja da li je preduzeće imalo zemljište u nepotpunom kvartalu.

Oni razmatraju dvije okolnosti - datum registracije vlasništva web stranice i datum prestanka vlasništva:

• registracija prije petnaestog dana - računa se mjesec;
• registracija nakon petnaestog dana - mjesec se ne računa;
• prestanak posjeda prije petnaestog dana - mjesec se ne računa;
• prestanak posjeda nakon petnaestog dana - smatra se mjesec.

Načini i uslovi plaćanja poreza

Općinski organi usvajanjem normativnih akata utvrđuju posebne uslove plaćanja avansa. Pravna lica samostalno obračunavaju iznos plaćanja.

Na kraju poreznog razdoblja plaća se preostali neplaćeni porez nakon akontacije.

Za pravna lica:

• Uslovi plaćanja - od 1. februara godine koja slijedi nakon izvještajne godine do datuma određenog lokalnim aktima.
• Način plaćanja - prijenos sredstava putem banke putem platnog naloga.

Pojedinačni preduzetnik i pojedinci plaćati porez na osnovu obavijesti primljenih od Federalne porezne službe.

Porez se plaća na različite načine, bilo putem terminala, bilo putem mobilne aplikacije FTS ili na druge načine. Tako je postupak za fizička lica mnogo lakši nego za pravna lica.

Što se tiče vremena, svake godine se u svakoj regiji određuju datumi plaćanja.

Na primjer, 2020. godine u Moskvi, pojedinci su dužni platiti porez prije 01.01.17.

Odgovornost za neplaćanje

Neplaćanje poreza na zemljište smatra se prekršajem za koji je predviđena odgovornost.

U Ruskoj Federaciji to su kazne, izricanje kazni u iznosu od 20% za nepoštivanje uvjeta plaćanja poreza u iznosu od 40%.

Kako izračunati kamatu?

Nijanse

Zaključno s ovim člankom, valja napomenuti nekoliko nijansi povezanih s porezom na zemljište. Ovo su najčešće postavljana pitanja poreznih obveznika.

Trebam li ponovno izračunati kada se promijeni katastarska vrijednost?

Porez za godinu u kojoj se promijenila katastarska vrijednost se ne mijenja. Međutim, sljedeće godine porez će se obračunavati na nov način.

Ako nema katastarske vrijednosti

Postoji takav pokazatelj kao normativna cijena zemljišta, koju izračunavaju izvršna državna tijela sastavnih entiteta Rusije. Ova cijena se izračunava na osnovu zona, regija, administrativnih okruga.

Dakle, u ovom slučaju analog katastarske vrijednosti je standardna cijena.

Ako porezna obavijest nikada nije stigla

Ako ne primite obavještenje, ne oslobađate se odgovornosti za kašnjenje. Stoga, ako ne primite obavijest, obratite se poreznoj upravi.

Pažnja!

• Zbog čestih izmjena zakona, informacije ponekad zastarjevaju brže nego što ih možemo ažurirati na web stranici.

Plaćanje poreza na zemljište jedna je od važnih obaveza građana. Oporezuju se sve vrste zemljišnih parcela koje se koriste u lične svrhe i komercijalne aktivnosti.

Članak detaljno opisuje šta je porez na zemljište, prema kojim pravilima se naplaćuje i plaća, kao i pogodnosti i pravila za oslobađanje od poreznih obaveza.

Regulatorna podrška

Prije svega, važno je uzeti u obzir da se ovaj porez plaća lokalnom, a ne državnom budžetu. To znači da iako su plaćanja utvrđena Poreskim zakonikom, posebna pravila za njih su postavljena na nivou lokalne uprave.

U Poreskom zakonu Ruske Federacije pitanja plaćanja predmetnog poreza uređena su u Poglavlju 31 (članovi 387-398).

Lokalne vlasti su ovlaštene da prema vlastitom nahođenju utvrđuju stope, poticaje ili procedure za plaćanje takvih poreznih plaćanja.

Obveznici poreza na zemljište

Zakon obavezuje one koji posjeduju zemljište da plaćaju ovaj porez. Ako govorimo o zakupcu, onda on nema takvu obavezu.

Postoje osobe kojima se zemljište daje pod uslovom da se besplatno koristi. U ovom slučaju se ne naplaćuje ni porez na zemljište.

Mora se reći da osobe koje doživotno posjeduju zemljište i imaju pravo na nasljeđivanje moraju platiti porez. U krug platiša su i oni koji imaju pravo na osnovu kojeg je dozvoljena stalna upotreba.

U čl. 389 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi se da postoje vrste zemljišta koje se ne mogu oporezivati ​​takvim porezima. Ova lista sadrži sljedeće kategorije web lokacija:

• one koje su uključene u susjedne parcele stambenih zgrada;
• povučen iz prometa na osnovu zakonodavstva Ruske Federacije;
• u vezi sa zemljištem šumskog fonda;
• oni koji su dio vodnih tijela koja pripadaju državi.

Poreski zakon postavlja neku vrstu maksimalne trake za određivanje stopa. Općinske vlasti imaju pravo smanjiti ih, ali ih ne mogu povećati.

Određivanje poreske osnovice

Porez se obračunava na osnovu katastarske vrijednosti lokacije. Ovo je ono što se odražava u odgovarajućem upisu u Jedinstveni registar prava na nekretninama.

U slučajevima kada katastarska vrijednost premašuje tržišnu vrijednost, vlasnik web lokacije može se revalorizirati. O vašem trošku angažirajte profesionalne procjenitelje nekretnina koji imaju odgovarajuću licencu i, ako dobiju drugačiju vrijednost, podnesite zahtjev državnim organima za ispravljanje ovih podataka.

Pojedinačne cijene

Na nacionalnom nivou su utvrđene maksimalno dozvoljene stope. Oni zavise o kojim kategorijama zemljišta govorimo.

Maksimalna stopa 0,3% primjenjuje se u slučajevima kada se porez na zemljište naplaćuje na sljedećim parcelama:

1. U slučaju da predstavljaju poljoprivredno zemljište. Štoviše, isto se odnosi i na teritoriju koja je odvojena za poljoprivrednu proizvodnju.
2. Parcele na kojima se nalazi stambeni prostor. To se odnosi i na one slučajeve kada su ovdje izgrađeni objekti stambene infrastrukture.
3. Takva zemljišta na kojima se nalazi lična pomoćna poljoprivreda. Na primjer, ovo se odnosi na vrtove, povrtnjake ili ljetnikovce.
4. Neka od onih zemljišta koje država ograničava u prometu (u svrhe vezane za odbranu države, carinska pitanja ili u vezi s osiguranjem sigurnosti države) pripadaju istom tipu.

U drugim situacijama koje nisu navedene na popisu. Maksimalna stopa je 1,5%.

Poreske olakšice na zemljište

Prilikom plaćanja ovog poreza država pruža određene beneficije. Mogu se podijeliti u dvije grupe:

• beneficije koje se daju na saveznom nivou;
• one koje se pružaju na opštinskom nivou.

Na saveznom nivou... Stanovnici koji pripadaju malim autohtonim narodima Sjevera imaju pravo na beneficije u plaćanju poreza na zemljište. Ako govorimo o zemljišnim parcelama koje takve nacionalne zajednice koriste za očuvanje iskonskih narodnih zanata i rukotvorina, tada će se plaćanja za takve parcele smanjiti.

Za tačan iznos utvrđenog izuzeća morate se obratiti lokalnim poreznim vlastima.

• oni koji su dobili titulu heroja Rusije, Sovjetskog Saveza;
• osobe koje su punopravni nosioci ordena slave;
• ako postoji invalidnost prvog ili drugog stepena koju je ljekarska komisija službeno potvrdila;
• osobe koje su preživjele Veliki Domovinski rat i imaju status veterana Velikog Domovinskog rata, invalidi Velikog Domovinskog rata;
• oni koji su učestvovali u neprijateljstvima i imaju srodnu invalidnost;
• osobe koje su primile veliku dozu zračenja u vezi sa otklanjanjem posljedica u nuklearnoj elektrani u Černobilu, u objektima "Mayak" i "Techa", tokom ispitivanja na poligonu Semipalatinsk;
• oni koji su bili izloženi u vezi sa učešćem u ispitivanju termonuklearnog ili nuklearnog oružja;
• oni koji su bili izloženi jakom zračenju, koji su se razboleli od radijacijske bolesti u vezi s ispitivanjima različitih nuklearnih instalacija (ovo uzima u obzir tehnologiju povezanu s nuklearnim oružjem ili testiranje svemirske tehnologije).
• penzioneri koji primaju penzije, kao i muškarci stariji od 65 godina i žene starije od 60 godina;
• pojedinci koji ispunjavaju uslove potrebne za imenovanje penzije u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije na snazi ​​od 31. decembra 2018.

Uz nacionalne beneficije, uplatioci imaju i pravo na oslanjanje popuštanje opštinskog nivoa.

Zakon daje lokalnim vlastima pravo da uspostave dodatne pogodnosti za obveznike poreza na zemljište. Prisutnost takvih oprosta treba se raspitati u lokalnoj upravi ili putem portala Državne službe. Ako isplatilac ima pravo na naknadu, da bi je primio, mora napisati zahtjev i dostaviti dokumente koji dokazuju da ima pravo na nju.

Poreska obavijest Federalne porezne službe

Poreski službenici sami obračunavaju porez za pojedince. Tada se uplatitelj šalje obavijest.

Obavijest se mora poslati najkasnije u vrijeme kada je rok za plaćanje 30 dana, odnosno prije 1. novembra godine koja slijedi nakon tekuće.

Ovaj dokument trebao bi pružiti sljedeće podatke:

1. U obavještenju je naznačeno za koje se lokacije naplaćuje porez.
2. Za svaki objekt piše se o dotičnom području.
3. Poreska stopa je fiksna i prikazuje se iznos koji treba platiti.
4. Zabilježen je datum koji predstavlja rok za plaćanje.

Važno je napomenuti da ako obavijest nije stigla, a rok dospijeća je propušten, onda to vjerovatno neće biti izgovor za uplatitelja. Razumnija opcija ponašanja bila bi lična posjeta poreznoj upravi i pojašnjenje situacije u vezi s obračunom i plaćanjem poreza.

Naravno, porez mora izdati obavijest, ali ako ga je poslao, a negdje se izgubio (čak i bez krivice građana), to ga ne može osloboditi obaveze plaćanja.

Druga moguća komplikacija je ta što je mogla doći do greške u procesu izračuna. Poreske vlasti možete provjeriti koristeći formulu za obračun iz Poreskog zakona PF -a ili pomoću internetskog kalkulatora na portalu FTS. To se može dogoditi iz različitih razloga:

1. U slučaju tehničke greške zaposlenog.
2. Ako je vlasništvo nad zemljišnom imovinom pogrešno utvrđeno.
3. U dokumentima je područje odgovarajućeg mjesta pogrešno naznačeno.

Za to se, uz obavijest, u pravilu šalje poseban obrazac, koji će biti koristan u slučajevima kada je došlo do pogrešnog izračuna. Dovoljno je popuniti obrazac i poslati ga poreskoj upravi. U tom slučaju, izmjene će se razmotriti, potrebne izmjene će se unijeti u obračun, a porezni obveznik će primiti još jedno obavještenje, gdje će se primljeni komentari uzeti u obzir.

Obrazac za prijavu poreza na zemljište za fizička lica

Zakonodavstvo ne predviđa izvještavanje o zemljištu u vlasništvu pojedinca.

To je zbog činjenice da postoji jedinstveni registar vlasničkih prava na nekretninama na nacionalnom nivou. Samo ako su uneseni podaci o zemljišnoj parceli, smatra se da je ovo područje u legalnom vlasništvu ove osobe.

Ovaj zapisnik sadrži sve podatke potrebne za poreznu inspekciju, uključujući površinu lokacije i njenu katastarsku vrijednost.

Obračun iznosa poreza na zemljište

Izračun se vrši u skladu sa sljedećim pravilima:

1. Za razmatranje se uzima jednogodišnji period.
2. Za svaki objekt određuju se njegova površina i katastarska vrijednost. U ovom slučaju uzimaju se u obzir beneficije predviđene zakonom.
3. Oporeziva površina svake parcele množi se sa katastarskom vrijednošću jednog kvadratnog metra zemlje, a zatim sa odgovarajućom poreskom stopom.
4. Dobivene vrijednosti zbrajaju se po svim objektima koji pripadaju ovoj osobi.

Dobivena vrijednost je iznos koji treba platiti poreznom obvezniku.

Nepotpuna posvećenost

Ako je vlasništvo nad zemljom prekinuto sredinom godine, tada je izračun sljedeći:

1. Prvo, iznos koji se u potpunosti izračunava određuje se na osnovu činjenice da je vrijeme držanja godina.
2. Dobiveni iznos se množi s posebnim omjerom vlasništva (proporcionalno razdoblju vlasništva). Rezultat je ovaj iznos koji je porezni obveznik dužan platiti.

Da biste odredili koeficijent, uzmite broj punih mjeseci vlasništva tokom prošle godine. Zatim se ovaj broj mora podijeliti sa 12. Rezultat će biti željeni koeficijent za izračun.

Nepotpuni mjeseci uključuju se u izračun kao cijeli mjeseci samo ako se vlasništvo dogodilo prije 15. u prvom mjesecu, a zemljište je napušteno nakon 15. u posljednjem mjesecu vlasništva. Ostatak perioda se ne uzima u obzir.

Rokovi plaćanja poreza

Rok za plaćanje ograničen je na 1. decembar, čl. 397 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ako uplata bude primljena čak i dan kasnije, to će postati osnova za obračun novčanih kazni i kazni.

Lokalne vlasti imaju pravo da same odrede datum dospijeća.

Karakteristike obračuna, plaćanja i izvještavanja o porezu na zemljište za individualne preduzetnike

Pojedinačni preduzetnik je i pojedinac i poslovni subjekt. Do 2015. su morali podnositi izvještaje o ovom porezu. Ova obaveza je ovisila o tome kakav su porezni sistem koristili u svojim aktivnostima. U nekim slučajevima porez na zemljište na nekretnine koje su korištene u poslovanju uključen je u ostale porezne plaćanja.

Nakon relevantnih zakonskih izmjena od 01.01.2015., Individualni poduzetnici plaćaju porez na zemljište po obavijesti Federalne inspekcije porezne službe. Na isti način kao što je predviđeno za pojedince.

Inovacije za ljetne stanovnike i vlasnike ličnih farmi opisane su u nastavku.

Što se tiče poreza na dohodak fizičkih lica ili poreza na dohodak, tada su sveobuhvatne informacije o inovacijama date u odredbama Poreskog zakona. Međutim, porez na zemljište u Rusiji spada u kategoriju lokalnih obaveznih plaćanja, čije stope i proces plaćanja određuju regionalne vlasti. U tom smislu, ima smisla razmotriti najnovije podzakonske akte i saznati koje inovacije u porezu na zemljište Rusi očekuju 2017. godine.

Karakteristike plaćanja poreza na zemljište u 2017

Porez na zemljište određuje se prema diskreciji lokalnih vlasti, pa stoga opisuje:

• U Poreskom zakonu Rusije - u pogledu graničnih poreskih stopa, kao i postupka naplate u gradovima saveznog nivoa (čl. 378);
• U normativnim aktima općinskih vlasti za ostale regije i naselja u zemlji.

Reprezentativne lokalne vlasti u 2017. godini imaju pravo utvrditi takve aspekte kao što su:

a) tačna veličina poreskih stopa unutar onih vrijednosti koje su utvrđene na saveznom nivou (član 31. Poreskog zakona Ruske Federacije);
b) postupak izvršenja obavezne uplate i rok za podnošenje deklaracije;
c) beneficije za određene društvene grupe i porezne olakšice.

Porez na zemljište plaćaju vlasnici zemljišnih parcela, kao i osobe koje imaju pravo na trajno korištenje ili posjedovanje na doživotni način s naknadnim nasljeđivanjem.

Osnova za obračun poreza na zemljište od 1. januara 2017. godine je katastarska vrijednost lokacije... Ko izračunava njegovu vrijednost? Ovo pravo ima Rosreestr, koji je od 2015. godine zadužen za registraciju, katastar i kartografiju. Porez na zemljište uvijek se obračunava za godinu bez obzira na regiju i plaća se na kraju poreznog razdoblja.

Kako odrediti iznos poreza na zemljište u 2017. godini?

Ako trošak zemljišnih parcela u 2017. prema katastru utvrđuje Rosreestr, poreznu stopu određuju lokalna predstavnička tijela, tada iznos uplate u trezor izračunavaju teritorijalni odjeli Federalne porezne službe. Da bi to učinili, koriste jednostavnu formulu:

Plaća se porez na zemljište = RZU * KC * SN, gdje
RZU - veličina zemljišta određena u kvadratnim metrima;
CC - katastarska cijena, postavljena u obliku cijene po 1 kvadratnom metru;
NS - stopa plaćanja poreza u postocima.

Uplatitelji primaju obavještenja od poreznih vlasti najkasnije mjesec dana prije plaćanja poreza (šalju se preporučenom poštom na adresu za registraciju ili registraciju). Oni propisuju lokaciju zemljišne parcele, njenu površinu, katastarsku vrijednost, iznos porezne stope, kao i ukupan iznos koji treba platiti. Po želji, vrijednost dobivena proračunom može se i sama provjeriti.

Stope poreza na zemljište u 2017

Osnovna stopa poreza na zemljište je 0,3%. Primjenjuje se na takve vrste zemljišta kao što je (član 27. Zakona o radu RF):

• zone poljoprivrednih aktivnosti i proizvodnje;
• teritorije koje zauzimaju stambene zgrade i povezani elementi inženjerske infrastrukture;
• parcele stečene za stambene svrhe;
• parcele koje se koriste za organizovanje lične ekonomije građana (povrtnjaci, voćnjaci, stočarske zgrade);
• ljetnikovci;
• teritorije namijenjene podmirivanju potreba odbrane i carinskih propisa.

Za ostale vrste zemljišta primjenjuje se stopa od 1,5%. Predstavnička tijela općina mogu samostalno postaviti poresku stopu (sve do smanjenja na nulu), ali ne mogu prelaziti navedene vrijednosti.

Kako popuniti prijavu poreza na zemljište?

Deklaraciju o porezu na zemljište u 2017. godini popunjavaju samo pravna lica koja su dužna da je dostave Federalnoj inspekciji poreske službe na mjestu registracije preduzeća do 1. februara godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda. Trebalo bi naznačiti:

• iznos poreza u obliku iznosa koji treba uplatiti u budžet;
• lokacija lokacije (njena adresa i koordinate prema graničnom planu);
• njegova površina, izražena u kvadratnim metrima;
• vrijednost katastarske vrijednosti navedene u zemljišnim dokumentima iz Rosreestr.

Za kasno podnošenje deklaracije organizaciji u iznosu od 5% od iznosa plaćanja poreza za svaki dan kašnjenja. Pojedinci ne popunjavaju poresku prijavu - oni plaćaju porez, fokusirajući se na poresko obavještenje primljeno od Federalne inspekcije porezne službe.

Koji je rok za plaćanje poreza na zemljište?

Što se tiče građana i organizacija, Poreski zakon predviđa različite uslove obaveznih plaćanja zemljišta u budžet.
a) Pojedinci su dužni uplatiti iznos poreza do 1. decembra godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda (porez na zemljište za 2016. godinu mora se platiti do 1. decembra 2017. godine);
b) Pravna lica se po ovom pitanju vode prema datumima koje su odredile lokalne vlasti. U ovom slučaju, oni se ne mogu imenovati prije 1. februara (rok za podnošenje deklaracija).

Zaključno, vrijedi napomenuti da je razlika između inventurne i katastarske cijene zemljišta mala, pa bi se trebalo odmah preći na novi oblik obračunavanja poreza na zemljište bez perioda adaptacije, za razliku od poreza na nekretnine.

Ostali poreski trikovi:

• Oporezive su sve nekretnine u vlasništvu pojedinca. Postupak obračunavanja i plaćanja ove vrste poreza uređen je na nivou saveznog zakonodavstva. Porez na imovinu za fizička lica obračunava se prema propisanim pravilima ...
• Poglavlje 33 Poreskog zakona Ruske Federacije određuje kojim redoslijedom se obračunava i naplaćuje naknada za trgovanje. Trenutno posluje samo na teritoriji Moskve. Lokalni zakon ne definiše samo stope. Tamo…

Za većinu stanovnika Rusije pitanje zemljišta oduvijek je bilo od velike važnosti. Gotovo svi su imali hitnu potrebu da upišu vlasništvo nad nekoliko stotina kvadratnih metara koji im pripadaju u vrtlarskom partnerstvu ili kući koja je ostala od roditelja. Sjećate li se heroja Ryazanove Garaže, koji je prodao Rodinu da je kupi? A država nije dobila velike iznose, koje bi inače građani plaćali za korištenje svoje zemlje. Postepeno su stvoreni uslovi da se snovi miliona ostvare. Pokrenuta je "amnestija dacha" i skoro 60% vlasnika parcela je to iskoristilo. Privrednici su počeli aktivno kupovati zemljišne parcele i uspjeli su registrirati zemljište za svoja preduzeća pod povlaštenim uslovima. Brojevi bi bili drugačiji da su građani aktivnije uključeni u ovaj proces. I posao bi brže izašao iz sjene.

Sada je došlo vrijeme da država aktivno prikuplja porez na zemljište. Regulatorni okvir po ovom pitanju, uz svu ogromnu količinu obavljenog posla, još je daleko od savršenog. Ali pilot projekti o korištenju zemljišta kao osnovi za izračunavanje katastarske vrijednosti (CS) u 29 regija, uključujući i moskovsku regiju, već su u punom jeku. Nakon uspješnog testiranja ove inicijative, inovacija će se primijeniti posvuda.

Vlada mora nekako napuniti lokalne budžete. Stanovnicima su potrebne savremene saobraćajne čvorove, vrtići, škole. Za sve ovo potrebna su sredstva. Pad poreza u budžetu potrebno je nadoknaditi povećanjem poreza na zemljište. Ali učinite to mudro. Kako bi se spriječilo ogorčenje naroda. To se može postići postupnim povećanjem poreza na zemljište (LN) do 2020. A, s druge strane, još je šire primjenjivati ​​beneficije za njegovo plaćanje. Isto se odnosi i na pravna lica.

Koje nekretnine podležu porezu na zemljište? A kakvi su planovi vlade u odnosu na ZN za 2017. godinu?

Objekti ZN -a su posebno:

• parcele u vlasništvu i parcele za zakup pod individualnom stambenom izgradnjom, uključujući nedovršene;
• poljoprivredne parcele;
• parcele kupljene za privatne okućnice i ljetnikovce;
• zemljište ispod garaža.
• Zemljišne parcele i zemljišne parcele koje su pravna lica dala u zakup za komercijalne aktivnosti.

Promjene u porezu na zemljište u 2017

Promjene u porezu na zemljište u 2017. odnose se na činjenicu da će od početka sljedeće godine i sami građani morati prijaviti svoju neregistriranu imovinu. U suprotnom će se poštom poslati obavijest o plaćanju poreza (posebno poreza na zemljište) za prethodne tri godine. A ovo je mnogo.

Također, u pripremi su promjene za građane koji su zakupili zemljišne parcele za individualnu stambenu izgradnju. Ali na njima nisu ništa izgradili ili se nisu registrirali. Za takve osobe, porezni koeficijent će se povećati. Istovremeno, žele otkazati kaznu.

Dakle, koliki će biti porez na zemljište u 2017. godini? Da bi svaki Rus znao kako izračunati porez na zemljište za pojedince, morate razumjeti šta je ZP, koje su stope i koje su koristi od poreza na zemljište.

Katastarska vrijednost

COP se izračunava kao cijena po kvadratnom metru (prosjek) pomnožena sa njegovom površinom. Izračun uzima u obzir COP zemljišta 1. januara. U posljednjih nekoliko godina došlo je do njegove velike revalorizacije. Sada je COP gotovo jednak tržišnom.

Za izračun COP -a objekta također je od velike važnosti:

• infrastruktura u blizini;
• transportna pristupačnost lokacije i njena udaljenost od naselja.

COP možete saznati i ako se obratite:

• na web stranicu Rosreestr, gdje ćete u red Javne katastarske karte morati unijeti katastarski broj objekta koji je naveden u certifikatu;
• na web stranicu www.nalog.ru. I tamo, na ličnom računu poreskog obveznika, koristeći korisničko ime i lozinku dobijene u bilo kojoj inspekciji, dostupni su i slični podaci;
• ako nema registracije, tada se stvarno slanje o iznosu ZN vrši putem obavijesti putem pošte;
• također na web stranici Federalne porezne službe, građanima je postalo moguće sami izračunati ZN... Morat ćete otići na "Elektroničke usluge" i odabrati "Kalkulator poreza". Obračun poreza na zemljište ... ”Ako je potrebno, program će vas preusmjeriti na web stranicu Rosreestr kako biste naveli broj putem poštanske adrese;
• Prilikom ličnog podnošenja zahtjeva najbližoj kancelariji Rosreestra, nakon što ste pripremili zahtjev, ili prilikom primanja katastarskog pasoša objekta.

Stopa poreza

Treba shvatiti da svaka opština, svaka regija, prema zakonu, samostalno određuje stope poreza na zemljište. A stope se razlikuju. Lokalne vlasti ih mogu postaviti na minimalni nivo od 0,1% ZP. Ili možda primijenite preporučenu stopu - 0,3%. Za Moskvu, na primjer, stopa plaća za angažovanje na privatnim parcelama i ljetnikovcima iznosi 0,025% ZP zbog skupog zemljišta. Za pravna lica stopa za poslovne objekte je pet puta veća.

Ako postoji mnogo toga što nije jasno sa stopom koja je postavljena za određenu lokaciju, građani, bez oklijevanja, moraju otići u općinu kako bi pokrenuli pitanje njenog snižavanja. To je također potrebno učiniti ako je stopa veća za parcelu nego za susjedne parcele. Zahtjev za reviziju CU treba poslati poreskoj upravi. U slučaju negativne odluke Federalne porezne službe, trebate se obratiti sudu.

Kada govore o povećanim stopama poreza na zemljište u 2017. za pojedince, često zaboravljaju na beneficije koje se pružaju FL i pojedinim pravnim licima.

Poreski podsticaji

O poreskim olakšicama možete saznati na web stranici FTS -a, gdje možete odabrati odjeljak koji se odnosi na informacije o poreskoj stopi. Pruža sveobuhvatne informacije o porezu na zemljište u 2017. godini, promjenama za pravna lica i, naravno, za obične građane. Možete vidjeti spisak ljudi koji imaju pravo na beneficije. Konkretno, to su naši veterani, heroji zemlje, osobe s invaliditetom itd. Za njih se porezna osnovica koja se plaća smanjuje za 10 hiljada rubalja. Također, u nekim regijama gdje je COP objekata visoka (a to je Moskva, Moskovska regija, Sankt Peterburg), primjenjuje se dodatna poreska olakšica. Konkretno, u Moskvi njegov iznos iznosi čak 1 milion rubalja.

Kada govorimo o pravnim licima, beneficije za isplatu naknada zarada pružaju se dobrotvornim zakladama, organizacijama socijalnih službi, nevladinim organizacijama itd. Općenito, društveno orijentirana preduzeća.

Stoga, kada Rus postavi pitanje: „Koliki će biti porez na zemljište u 2017. godini? »Može se lako odgovoriti. Uzmite COP web lokacije, pomnožite sa stopom gradskog poreza i oduzmite beneficije. Dobijte iznos poreza.

Uopšteno govoreći, o promjenama poreza na zemljište za penzionere u 2017. godini, možemo odmah reći da je odluka ovdje prepuštena lokalnim vlastima. Štaviše, svaka opština, prema Poreskom zakonu Ruske Federacije, može uspostaviti beneficije za različite kategorije građana. Ove kategorije mogu uključivati ​​penzionere. Da biste saznali o ovim pogodnostima, možete otići na lokalnu web stranicu poreza ili jednostavno otići tamo. Prilikom podnošenja zahtjeva potrebno je sa sobom ponijeti dokumente o pravu na posjedovanje zemljišta, penzijsku potvrdu i pasoš.

Za pravna lica pri obračunu poreske obaveze za narednu godinu koristi se isti mehanizam za utvrđivanje poreske osnovice, stopa i beneficija kao i za fizičko lice. Za parcele koje su u slobodnoj upotrebi organizacije ZN se ne naplaćuje. Za zajedničke fondove, ZN se isplaćuje iz njihove imovine. I plaća se na mjestu gdje se nalazi kopnena masa. Važno je da se porez na zemljište pravnih lica obračunava nezavisno. I moraju ispravno odrediti kategoriju zemljišta.

Svi želimo imati dosljedno visok životni standard, pristupačnu infrastrukturu. Stoga moramo shvatiti da što je naša država bogatija, to će više moći učiniti za svoje građane. Što više vlasnika vikendica i predstavnika biznisa izađe iz sjene i registrira svoju imovinu, to se više infrastrukturnih objekata može izgraditi. Sredstva od prikupljenog poreza na zemljište omogućit će lokalnim vlastima da provedu mnoge važne projekte, a da ne traže novac iz federalnog budžeta. A za sve nas - da u potpunosti uživamo u socijalnim davanjima.