Hei, kjære lesere av bladet "side"! I dag skal vi snakke om selskapsbeskatning , nemlig: hvilke skattesystemer det er hvilke skatter betaler en enkeltperson? i hver modus og hvilken rapportering må sendes inn av en enkeltpersonforetak.

I det moderne samfunn har privat foretak fått veldig stor popularitet og vervet fast støtte fra staten. Det er mange programmer som hjelper utvikling av småbedrifter på ulike områder, og et slikt område som beskatning sto heller ikke til side.

For ulike kategorier av gründere, et utvalg av de fleste passende og fordelaktig regime betale skatt, takket være dette får mange unge forretningsmenn et godt insentiv for vekst og muligheter til å begynne å jobbe i dette området.

Fra denne artikkelen vil du lære:

• Hva inkluderer selve beskatningsbegrepet i næringslivet og typene foreslåtte systemer;
• Hvorfor er patentbeskatningssystemet så populært blant nystartede gründere og er det så lønnsomt;
• Hvilke skatter betaler en individuell gründer på DOS, USN, UTII, PSN og hvilken rapportering skal en individuell gründer sende inn;
• Hva er rapporteringsfristene for individuelle gründere og hva er de obligatoriske (faste) innbetalingene til budsjettet som en gründer forventer på ulike skattesystemer.

Denne artikkelen vil være nyttig både for nybegynnere som nettopp har bestemt seg, men også for de som tenker på å bytte til et annet skattesystem for å redusere skattetrykket.

Vil du vite alle detaljene for å betale skatt for 2019? Sjekk ut dette emnet i detalj i artikkelen vår!

Om typer beskatning av individuelle gründere, forsikringspremier og faste betalinger, hvilke skatter han betaler og hvilke rapporter en individuell gründer sender inn - les videre

For hver entreprenør er et av de viktigste spørsmålene i oppbyggingen av virksomheten definisjonen av skattesystemet. Det er hun som fastsetter prosedyren for det videre arbeidet til den enkelte gründer, betaling av avgifter og hvor vanskelig regnskap og skatteregnskap vil være.

Innenfor rammen av skattelovgivningen til den russiske føderasjonen kan for tiden en individuell gründer velge ett av følgende systemer og regimer:

• Generell modus (OCH);
• UTII eller imputert system;
• Forenklet system (USN);
• Patent System (PSN);
• Enkel landbruksavgift (ESKhN).

Det generelle regimet er gitt for alle individer og forplikter dem til å betale skatt av all inntekt. UTII brukes av gründere som har valgt en eller annen type aktivitet, inkludert landbruk, og som forplikter seg til å betale til budsjettet i form av en enkelt skatt på beregnet inntekt. Det forenklede skattesystemet lar deg på sin side avlaste byrden med å betale visse typer betalinger, og erstatte dem med en enkelt.

💡 Alle skattebetalinger, samt tilhørende rapportering, skal leveres i en bestemt rekkefølge og innenfor de strenge fristene som er fastsatt ved lov. Ellers kan ubetalte skatter innkreves av skattemyndigheten med tvang, ved å beslaglegge løsøre, med tillatelse fra domstolen.

Hvert av skattesystemene må vurderes mer detaljert.

1.1. UTII skattesystem(En enkelt skatt på beregnet inntekt)

Når en gründer bruker UTII er han ikke pålagt å betale skatt som f.eks personlig inntektsskatt , UST , mva og andre typer, erstattet av en enkelt skatt på beregnet inntekt. Gjenstående betalinger som avgift, og forsikring og pensjon gründeren betaler i henhold til andre moduser.

Det er visse forhold som tillater bruk av UTII:

• Forretningssted. Et slikt system fungerer ikke i alle regioner i landet, men bare der det er etablert ved lov- og reguleringsrettsakter;
• En slags aktivitet. Listen over slike arter er etablert separat i hver region;
• Mangel på kontrakter tillitsstyring eller enkelt partnerskap;
• Involvering av andre organisasjoner i gjennomføringen av aktiviteter ikke mer enn 25 %.
• Organisasjonen har ikke mer 100 ansatte ;
• Det er større skattebetalere i regionen.

Tidligere var avskaffelsen av dette skattebetalingssystemet planlagt i begynnelsen av 2018, men ved presidentens dekret 2. juni 2016, perioden for å bruke UTII ble forlenget til 1. januar 2021, på grunn av etterspørselen blant små bedrifter.

Hvilke typer aktiviteter hvor bruk av UTII er tillatt, er bestemt ved lov, og for øyeblikket inkluderer de:

• varehandel;
• cateringbedrifter;
• innenlandske tjenester;
• veterinær omsorg;
• bilreparasjoner, vedlikehold og vask;
• reklame;
• midlertidige oppholdstjenester;
• annen.

Det er viktig å merke seg at frem til 1. januar 2017 ble husholdningstjenester fastsatt etter OKUN-klassifisereren, som nå har sluttet å virke. Listen over slike tjenester er etablert av referansebøkene OKVED2 og OKPD2, og den nye listen presenteres etter ordre fra regjeringen i den russiske føderasjonen nr. 2496-r datert 24.11.2016.

Blant dem, fortsatt, tjenester rettet mot reparasjon av sko, klær, klokker, husholdningsapparater, utstedelse av sportsutstyr for midlertidig bruk, samt gjenstander til personlig bruk mv. Det er imidlertid lagt til nye typer tjenester som tidligere ikke ble ansett som innenlandske, for eksempel produksjon av spesiallagde møbler.

1.2. USN skattesystem(Forenklet skattesystem)

Hvis IP velger et forenklet system, så han frigjør seg fra å betale visse typer skatt personlig inntektsskatt , eiendom avgift ), erstattet av en enkelt skatt ( NO), som beregnes fra beregningen av resultatene av organisasjonens aktiviteter. Andre betalinger, inkludert forsikring, betales på generelle vilkår .

Viktig! Et slikt system fungerer og kan brukes over hele landet, og du kan bytte til det i begynnelsen av neste år, kunngjøre det på forhånd i det gjeldende.

I dette tilfellet åpner lovgivningen for en fri og frivillig overgang fra det forenklede skattesystemet og tilbakevending til det fra andre systemer.

Men for bruk av det forenklede skattesystemet er det noen restriksjoner .

Først av alt, når det gjelder inntekt, hvis beløp har endret seg siden 1. januar 2017, noe som gjorde det mulig å utvide anvendelsen av regimet for små bedrifter, på grunn av det faktum at:

• Maksimalinntekten til en organisasjon som ønsker å gå over til det forenklede skattesystemet fra 2017 er økt opptil 120 millioner rubler(tidligere 60 millioner);
• Inntektsrammen for 9 måneder av inneværende år (der den planlagte endringen i skattesystemet kunngjøres) er også doblet - 90 millioner rubler, mot 45 tidligere.
• Den tillatte verdien av restprisen på anleggsmidler til organisasjonen økte fra 100 millioner opptil 150 millioner rubler.

Det er verdt å nevne at bruken av det forenklede skattesystemet ikke er tilgjengelig for alle skattytere. har ikke lov til å gå til:

• bedrifter med mer enn 100 personer;
• organisasjoner med ytterligere divisjoner;
• bedrifter hvor andelen av deltakelse fra andre firmaer er mer enn 25 ;
• gründere som betaler den enhetlige landbruksskatten;
• advokater og notarer i privat praksis;
• kredittorganisasjoner, pantelånere, pensjonsfond, forsikringsselskaper og andre;
• gambling virksomhet;
• organisasjoner som er aktive i verdipapirmarkedet;
• budsjett institusjoner;
• bedrifter fra andre land;
• jobbsøkebyråer eid av enkeltpersoner;
• organisasjoner som deler produkter med andre organisasjoner.

Derfor bør de ovennevnte begrensningene tas i betraktning når du bytter til det forenklede skattesystemet eller åpner en ny IP med et slikt skattesystem.

Primært, produksjonsaktivitet, som sådan, er ikke inkludert i listen over typer entreprenørskap som tillater bruk av preferanseregimer, men industrielle tjenester er ganske akseptable.

Under patentregimet kan til og med prosedyrene for selve varefremstillingen, som tepper og tepper, tovede sko, håndverk, pølser, landbruksredskaper, bøteri, keramikk, brilleoptikk, trebåter og visittkort, utføres. Det vil si at du kan generalisere alle disse typene som håndverk eller småskala produksjon med egne hender.

For øyeblikket er listen over aktiviteter som er tillatt å bruke SPE, har ikke endret seg siden 1. januar 2016 , bestemmes av artikkel 346.43 i den russiske føderasjonens skattekode og inkluderer 63 elementer. Imidlertid har Medvedev D.A. Det er fremmet et lovforslag for å tillate bruk av PSN for alle typer forretningsaktiviteter. I tillegg har regionale myndigheter rett til å utvide listen over husholdningstjenester for OKUN på deres territorium.

Hva er begrensningene for bruk av PSN?

Det er noen begrensninger knyttet til overgangen til patentbeskatningssystemet:

• modusen er kun tilgjengelig for individuelle gründere;
• ikke mer enn femten personer kan inkluderes i staben til en individuell gründer;
• PSN kan ikke brukes hvis partnerskap eller tillitsavtaler er i kraft;
• i tilfelle inntektsbeløpet fra patentaktiviteter overstiger 60 millioner rubler, blir IP fratatt patentrettigheter. Når det kombineres med det forenklede skattesystemet, tas inntekt i betraktning i mengden av to moduser.

Hva er patentets territorium?

I samsvar med lov nr. 244-FZ datert 21. juli 2014, siden 2015, med unntak av patenter for veitransport og distribusjon i detaljhandel, området for patentet begrenset til kommunen, som gjør det mulig å mer rettferdig beregne verdien av en slik rettighet, men begrenser omfanget av dens anvendelse.

Hva bestemmer kostnaden for et patent og hvordan beregnes det?

Patentpris er en fast kostnad, som gjør det fordelaktig å bruke når betydelig mengde inntekt og omvendt hvis inntekten er lav. Regionale myndigheter etablerer en potensiell årlig inntekt (PVGD) for hver type aktivitet i et gitt territorium, som fungerer som et skattegrunnlag i dette regimet, og skattesatsen, i mengden av 6% , beregnes fra denne verdien.

Den maksimale verdien av en slik indikator- nær 1 million rubler, og det har ikke vært noen minimumsgrense siden 2015.

I beregningen av PSN, et slikt konsept som deflatorkoeffisient, som justerer verdien av PVGD avhengig av prisendringer i forrige periode i hele landet. Dette er et fast beløp som er satt for hele neste år.

I 2019 ble denne koeffisienten satt til 1,518 (i 2018 var den 1,481) Maksimalverdien av PVGD for PSN er henholdsvis 1 518 tusen rubler.

Det er imidlertid verdt å merke seg at hver region har rett til å øke PVGD opptil 10 ganger:

• for lastebiltransport og vedlikehold av veitransport - opptil 3 (tre) ganger;
• for enhver patentvirksomhet i byer med en befolkning på mer enn 1 million mennesker - opptil 5 (fem) ganger;
• for eiendomsutleie, catering og detaljhandel - opptil 10 (ti) ganger.

I spesielle tilfeller, for beregning av patent, kan antall ansatte, størrelsen på handelsgulvet eller hallen hvor tjenesten utføres, antall kjøretøy, arealet til leie og så videre ha betydning.

Fordeler og ulemper med patentbeskatningssystemet

Blant fordelene med patentsystemet for beskatning er følgende:

• relativt lave, i de fleste tilfeller, patentavgifter;
• uavhengig valg av søknadsperioden for patentet (1-12 måneder);
• retten til å erverve flere patenter samtidig i forskjellige regioner eller for flere typer aktiviteter;
• fraværet av en rapport ved å sende inn en selvangivelse, som et resultat, sparer tid og kostnader som oppstår ved innsending og verifisering;
• med unntak av patenter for serveringstjenester, varehandel og formidling av utleieeiendom, betales det ikke arbeidsgiveravgift i 2019. Alt som gjenstår er pensjon og medisinsk forsikring, på 20 % av lønnen deres.
• i motsetning til UTII-systemet, kan listen over patentaktiviteter fra lokale myndigheter bare utvides. De har ingen rett til å kutte den.

De negative sidene ved patentbeskatningssystemet er:

• tilgjengeligheten av å bytte til denne modusen bare for individuelle gründere, og juridiske enheter har ikke rett til å jobbe på PSN;
• begrenset liste over tillatte aktiviteter innen tjenester og detaljhandel i små volum;
• de strengeste begrensningene for antall personell - ikke mer enn 15 ansatte for alle typer IP-aktiviteter;
• når du jobber i detaljhandel eller catering, er det maksimale arbeidsområdet i hallen 50 kvadratmeter , mens på UTII er et slikt område tre ganger større;
• å kontrollere inntekten mottatt av gründeren fra patentvirksomhet, som ikke bør overstige 60 millioner rubler , er det nødvendig å opprettholde en spesiell bok med regnskap for inntekt for dette systemet;
• skatt, i form av en fast verdi av patentet, betales før utløpet av skatteperioden, og ikke etter mottak av inntekt;
• manglende evne til å redusere verdien av patentverdien med mengden forsikringspremier som ble betalt for ansatte, mens det er en slik mulighet på det forenklede skattesystemet eller UTII. Men når de deler moduser, har en individuell gründer rett til å ta hensyn til betalinger for seg selv når de beregner mengden av en enkelt eller beregnet inntekt.

1.5. UAT skattesystem(Enkelt landbruksavgift)

Essensen i UAT-regimet er å redusere skattetrykket for landbruksprodusenter, organisasjoner for sin prosessering, salg, lagring, ulike oppdrettsanlegg.

Den fullstendige listen er definert i paragraf 2.1. Kapittel 346.2 i den russiske føderasjonens skattekode, men fra 1. januar 2017 trådte endringer i kraft, ifølge hvilke listen ble bredere.

Hvis organisasjonens aktiviteter er flere 70% står for andelen tjenester som tilbys til landbruksprodusenter, så har slike organisasjoner (inkludert individuelle gründere) også rett til å bruke dette skattebetalingsregimet.

Denne retten nektes firmaer som har flere divisjoner som produserer avgiftsbelagte varer, som driver forretninger i området gambling, ulike budsjettinstitusjoner.

Fordelen for individuelle gründere fra dette regimet er fritaket fra å betale slike skattebetalinger som:

• eiendomsskatt, som ikke er bestemt av matrikkelverdien;
• personlig inntektsskatt;
• mva (ekskl. import).

Denne skattesatsen er 6% og beregnes ut fra grunnlaget, som er den faktiske forskjellen mellom inntekter og utgifter.

Hvilke skatter skal en individuell gründer betale på det forenklede skattesystemet, UTII, PSN, OSN

2. Hvilke skatter betaler en individuell gründer - de siste dataene om betaling av skatter fra en individuell gründer (uten ansatte, med ansatte) 📰

Når du utfører aktivitet av en individuell gründer, er betaling av obligatoriske skattebetalinger og bidrag til budsjettet en viktig betingelse for arbeid.

Avhengig av det valgte skattesystemet, etter registrering av en individuell gründer, er det nødvendig å ta hensyn til alle de kommende kostnadene ved disse betalingene.

Generelt kan gründerens betalinger til budsjettet klassifiseres som følger:

• Skatter på inntekt, avhengig av skattesystemet, som er valgt som det viktigste;
• Skatter på eiendom, transport og land brukt i næringsvirksomhet;
• Forsikringspremier.

Noen aktiviteter til gründere er pålagt å betale ekstra skatter, blant dem er følgende:

• skatt for bruk av vannressurser eller gjenstander i deres virksomhet;
• skatt betalt av firmaer som utvikler forekomster av naturressurser og bruker dem;
• avgift for handel med avgiftspliktige varer eller produksjon av disse.

I tillegg blir bedrifter som mottar spesielle lisenser eller tillatelser tvunget til å betale ikke bare skatt, men også gebyrer for deres bruk.

Eiendomsskatt

Entreprenører som bruker spesielle skattesystemer er pålagt å betale skatt på eiendommen som brukes i deres virksomhet, selv om dette ikke tidligere var påkrevd. Dette inkluderer eiendom og oppført i den lokale matrikkelen.

Følgelig, når en individuell gründer eier eiendom som er på listen over objekter som skattegrunnlaget er fastsatt for basert på matrikkelverdien og bruker den i sin virksomhet, må han betale denne skatten. Det valgte skattebetalingssystemet spiller i dette tilfellet ingen rolle.

En detaljert liste over slike fasiliteter er lagt ut på den offisielle internettportalen til Federal Tax Service eller en regional Internett-ressurs, som lokale utøvende organer er ansvarlige for.

Det kan inkludere kategorier som:

• sentre for administrativ og forretningsmessig aktivitet;
• kjøpesentre i regionen;
• spesifikke lokaler i disse sentrene;
• lokaler som ikke brukes som bolig og er utformet for å romme butikklokaler, ulike kontorer, lokaler for servering og forbrukertjenester, i samsvar med passet til matrikkelregistreringen av eiendomsobjekter eller teknisk dokumentasjon for slike objekter. Denne kategorien omfatter også lokaler som faktisk brukes til disse formålene, men som kan klassifiseres som bolig.

Grunnskatt

I følge skattemeldingen er enkeltpersonforetak pålagt å betale arealbruksavgift som brukes i næringsvirksomhet. Slike meldinger skal gis ikke mindre enn 30 dager før forfall for betaling. De beskriver selve skatten som skal betales og beregningen av skattegrunnlaget.

Ved manglende mottak av slik melding er det nødvendig å ta personlig kontakt med skattekontoret for å unngå å gå glipp av betalingsdato og videre saksgang.

Vanligvis settes betalingsbetingelsen før 1. oktober, med unntak av Moskva og St. Petersburg, som har rett til å endre vilkår og prosedyre for betaling av grunnskatt.

2.1. Hvilke skatter betaler en individuell gründer på OSN

Hvis en gründer ikke trenger eller ikke er tilgjengelig av en eller annen grunn for å bytte til noen av de fortrinnsberettigede skattesystemene, beskattes han som standard i henhold til DOS. Ofte, under dette regimet, er betalingen av alle skatter rett og slett ulønnsom.

Følgende må betales:

• merverdiavgift (mva) på beløpet 0% , 10% eller 18% , avhengig av produktet (avgiften kan fjernes, formelt betegnet som nullrente);
• personlig inntektsskatt (PIT), belastet inntekten til ansatte i mengden av 13% ;
• Personlig inntektsskatt på virksomheten til gründeren selv utgjør også 13% ;
• grunnskatt, som er 0,3% eller 1,5% ;

I tilfeller hvor næringsvirksomhet er stanset, er det ikke nødvendig å betale skatt. Dette er en utvilsom fordel med denne modusen.

2.2. Hvilke skatter betaler en individuell gründer på det forenklede skattesystemet

Det forenklede skattesystemet er mest populær blant gründere, på grunn av at den har et minimum antall obligatoriske skattebetalinger.

Det er 2 (to) typer forenklet skattesystem med forskjellige renter:

• Skattegrunnlaget beregnes basert på den totale inntekten til firmaet (sats 6% );
• Skattegrunnlaget beregnes basert på beløpet for mottatt overskudd (sats 15% ).

Denne modusen krever enkel regnskapsføring. Den store fordelen er at skattetrykket kan reduseres ved tidligere innbetalte forsikringspremier, og ved stans av virksomheten kan avgifter falle bort.

Er det ansatte må du betale 13 % personlig inntektsskatt fra lønnen deres.

2.3. Hvilke skatter betaler en individuell gründer på UTII

Ved bruk av UTII-systemet (for visse typer aktiviteter som detaljhandel, catering, reparasjonstjenester og andre), settes skattesatsen til 15% og moms belastes ikke.

Det er verdt å minne om at muligheten for å bruke dette regimet er etablert av de regionale myndighetene, som bestemmer mengden av forventet inntekt.

2.4. Hvilke skatter betaler en individuell gründer på PSN

Hvis en gründer har en uregelmessig finansinntekt, vil det være mer lønnsomt for ham å bytte til et patentbeskatningssystem. Under dette regimet betales kostnaden for patentet, som er fast, til budsjettet. Avhengig av region og aktivitet, er det fastsatt av lokale myndigheter.

Samtidig er det ikke nødvendig med finansiell rapportering og tilstedeværelse av et kasseapparat, noe som er en utvilsom fordel.

Dette regimet er spesielt praktisk for sesongbasert virksomhet, fordi patentets varighet er valgt frivillig.

Også, med dette systemet, er det nødvendig å liste forsikringspremier både for seg selv og for alle ansatte, som det vil kreves mer for overføring av personlig inntektsskatt.

Hvordan og hvilken rapportering sendes inn av en individuell gründer

3. Hvilken rapportering skal en individuell gründer (enkeltgründer) levere 📑

Hver entreprenør er forpliktet til å levere selvangivelser til relevante myndigheter i tide og i samsvar med reglene fastsatt ved lov.

Rapporteringen som en gründer må sende inn, bestemmes først og fremst av det valgte skatteregimet, samt tilstedeværelsen av ansatte i organisasjonen, bruken av et kassaapparat og typen aktivitet.

Blant rapportene som er sendt inn av gründere, kan 4 betingede kategorier skilles:

• rapportering tilsvarende det valgte skatteregimet;
• rapportering for ansatte, hvis noen;
• rapportering om kontanttransaksjoner, hvis aktuelt;
• ekstra skatterapportering.

IP-rapporteringsfrister

Loven fastsetter strenge frister for innlevering av selvangivelse, som avhenger av valgt skatteregime.

På grunn av det faktum at siden 2018 er forsikringspremier for ansatte kontrollert av skattetjenesten, vil rapporter om dem sendes inn kvartalsvis, innen 30 dager etter neste måned.

4. Sammendragstabell over beskatning, rapportering og IP-restriksjoner

Her er en generell tabell over skatter betalt av en individuell gründer, rapportering, restriksjoner osv. avhengig av skatteregimet.

IP på modus	Kort beskrivelse	Skattebetaling	innbetaling	Rapportering	Personalrestriksjoner
DOS	Standard grunnskatt	Avhenger av mottatt inntekt	Hvert kvartal		-
USN	Mest populære SN i bedrifter med færre enn 100 ansatte.	6% fra alle inntekter (gunstig hvis utgiftene er små)	Hvis det ikke er inntekt, vil det ikke bli utbetalt.	En gang i året føres den til skatteboken for inntekt-utgifter	Ikke mer 100 innleide arbeidere.
		15% fra overskudd (forskjell mellom inntekter og utgifter), d.v.s. praktisk når det er store bekreftede kostnader
UTII	Den brukes i handel og servicesektoren av en begrenset liste over individuelle gründere, avhengig av aktiviteten.	Enkeltskatt som kan reduseres med innbetalte bidrag	Betales selv med en enkel organisasjon	Det er enkelt å føre journal, hastigheten avhenger av type aktivitet, antall ansatte, område og andre parametere. Det tas ikke hensyn til utgifter.	Ikke mer 15 arbeidere
PSN		Fast patentverdi			Ikke mer 15 innleide arbeidere.

Som det fremgår av tabellen, avhenger av valg av beskatningsregime, skattebeløp, personalbegrensninger, type rapporter som sendes inn og så videre.

5. Funksjoner ved å fylle ut og sende inn IP-rapporter 📄

Vurder noen av funksjonene ved rapportering.

1) Eneeier uten ansatte på DOS

Tabellen gir informasjon om rapporteringsdokumenter, frist for innlevering og betaling:

Erklæring 3-NDFL, som reflekterer personlig inntektsskatt, kan fylles ut og sendes inn personlig, per post på papir eller via Internett. Mens momsrapporten leveres strengt tatt i elektronisk form.

Angivelse av indirekte skatter fylles ut dersom selskapet importerer varer fra stater som er medlemmer av tollunionen.

Skjema 4-NDFL gjenspeiler forventet inntekt til enkeltpersoner og brukes til å bestemme forskuddsbetalingen for personlig inntektsskatt. Det skal sendes inn dersom inntekten dukket opp i løpet av det første «inntekts»-året eller forventet inntekt har endret seg med mer enn 50 %.

I hvert kvartal utføres det forskuddsbetalinger (AP) for personskatt, som er presentert i tabellen:

Fram til 1. desember neste år er det nødvendig å betale skatt på eiendommen til enkeltpersoner, i henhold til meldingen fra Federal Tax Service.

Hvis en individuell gründer eier en tomt, må han også betale skatt for den og sende inn en passende erklæring før 1. februar neste år. Dette gjelder kun når eiendommen er involvert i næringsvirksomhet.

2) IP uten ansatte på det forenklede skattesystemet

Årets forskuddsbetaling på det forenklede skattesystemet foretas hvert kvartal før 25 tall måned etter kvartalet. Og avgiften er betalt til 30. april, samtidig rapporteres det også.

mva på USN beregnes dersom det i kvartalet var handlinger som skatteagent eller produkter ble importert fra tollunionen, innenfor en tidsramme tilsvarende OSN. Dersom det belastes merverdiavgift etter initiativ fra entreprenøren, foretas rapportering og betaling før 25 tall måneder etter rapporteringskvartalet.

En gründer på det forenklede skattesystemet betaler ikke skatt på eiendom som er involvert i aktiviteter, bortsett fra i tilfeller der skattegrunnlaget for denne typen eiendom, som bestemt av regionale myndigheter, beregnes på grunnlag av matrikkelverdien.

personskatt på det forenklede skattesystemet gründer også ikke betaler. Alle andre betalinger gjøres på samme måte som DOS.

3) IP med ansatte

Entreprenører med ansatte sender inn skjemaet 2-personlig inntektsskatt til 1. april neste år.

I tillegg betaler de bidrag til FSS:

• før den 20. dagen i neste måned i papirform;
• innen den 25. dagen i neste måned i elektronisk form.

Beregning må oppgis før 30 tall måned etter rapporteringskvartalet.

Data om antall personell servert til 20. januar neste år. Personlig inntektsskatt, som holdes tilbake fra inntektene til ansatte, betales en gang i måneden, rekkefølgen og fristene for denne beregningen bestemmes av art. 226 i den russiske føderasjonens skattekode.

6. Bok over inntekter og utgifter (KUDIR) for individuelle gründere 📓

Individuelle gründere som opererer under noen av skattesystemene er pålagt å opprettholde KUDIR, I tillegg forretningsmenn som valgte modusen UTII, som kun tar hensyn til fysiske indikatorer og ikke er tvunget til å registrere informasjon om økonomiske strømmer.

En slik bok oppbevares av gründeren i en sammensydd og nummerert form. Hun krever ikke bekreftelse. Selv om det er ett unntak her - ESHN-modus. Når du bruker dette systemet, er det obligatorisk å godkjenne boken med signaturen til den ansvarlige tjenestemannen og skattemyndighetens segl før du fortsetter med vedlikeholdet på papir eller frem til 31. mars i år etter den rapporterende, dersom regnskapet er utført i elektronisk format.

Manglende overholdelse av disse reglene og fravær av boken straffes straffer .

IP-rapportering om ytterligere IP-avgifter

En individuell gründer kan utføre aktiviteter som er underlagt tilleggsskatter, rapporteringsfristene for disse er presentert i tabellen:

Avgift	Rapportering	Frister
Grunnskatt	Erklæring	før 1. februar neste år
Skatt på bruk av vannressurser	Erklæring	senest den 20. dagen i måneden etter kvartalet
Avgift på avgiftsbelagte varer	Erklæring	senest den 25. dagen i hver påfølgende måned
	Forskuddsbetalingsvarsel	før den 18. i hver inneværende måned
Mineralutvinningsavgift (MET)	Erklæring	senest i begynnelsen av neste måned
Gebyr for bruk av viltobjekter	Informasjon om innhentede tillatelser
Gebyrer for bruk av gjenstander av akvatiske biologiske ressurser	Detaljer om innhentede tillatelser og gebyrer	innen 10 dager fra mottak av tillatelse
	Informasjon om antall objekter	senest den 20. dagen i neste måned etter tillatelsens utløp
Regelmessige betalinger for bruk av undergrunn	Beregning av vanlige innbetalinger	senest ved utgangen av måneden etter rapporteringskvartalet

Tabellen viser skattetypene med parametere for rapporteringstypene og tidspunktet for den.

Forsikringspremier og faste utbetalinger av individuelle gründere for seg selv og ansatte

7. Obligatoriske bidrag og faste betalinger av individuelle gründere (for seg selv, for ansatte) i 2019 💸

Vurder de obligatoriske og faste betalingene for individuelle gründere (for seg selv og ansatte) mer detaljert og i detalj.

7.1. Faste bidrag til PFR

Individuelle gründere er pålagt å betale bidrag til MHIF og pensjonsfondet, som er fastsatt ved lov. I 2019 vil de beløpe seg til: i Den russiske føderasjonens pensjonsfond - 29 354 rubler. og i MHIF - 6 884 rubler. Betaling skjer kvartalsvis eller årlig.

I tilfelle når inntekten for året har blitt mer enn 300 tusen rubler, betales et tilleggsgebyr 1% fra det overskytende beløpet til 1. april neste år.

Individuelle gründerforsikringspremier (for seg selv, ansatte) i 2019

Siden 2017 er alle forsikringspremier kontrollert av Federal Tax Service, og ikke Federal Tax Service betales selv om organisasjonens aktiviteter ikke gjennomført eller det var ingen fortjeneste . For dette beløpet vil det være mulig å redusere skatten for det forenklede skattesystemet på inntekt, som er satt til 6 % av inntekten.

Viktig! Årets faste bidrag er ikke lenger bundet til minstelønnen.

Betalinger for individuelle gründere i MHIF

I Federal Compulsory Medical Insurance Fund må individuelle gründere betale et permanent etablert bidrag i beløpet av 2019 6884 RUB per år.

Hvis inntekten for året for gründerens arbeid under 300 tusen rubler , betaler kun to betalinger for seg selv, som til sammen utgjør 36 238 rubler. Dersom inntekten har passert fastsatt terskel, påløper det et tilleggsgebyr. 1% av det overskytende beløpet (i henhold til PSN-regimet belastes 1 % fra potensiell inntekt).

Den enkelte gründer betaler alle skatter og forsikringspremier for seg selv ved å utstede et betalingsdokument i MHIF, PFR og FTS(kvittering eller betalingsordre).

7.2. Prosedyren for å betale faste forsikringspremier for individuelle gründere

Faste forsikringspremier betales ved å fylle ut skjemaet №PD (skatt) eller nr. PD-4sb (skatt) med eller gjennom Sberbank.

I tilfeller der en individuell gründer ikke er registrert i begynnelsen av året, men senere, betales bidrag bare for denne perioden.

Imidlertid betales de selv om gründeren kombinerer virksomhet med arbeid og arbeidsgiveren allerede har betalt bidrag for ham som ansatt.

7.3. Fast inntektsrapportering

Til tross for det faktum at for ganske lenge siden (siden 2012) rapportering for å ha gjort faste betalinger av en gründer for seg selv (hvis han jobber uten ansatte) har blitt kansellert, betalingskvitteringer skal oppbevares. Ytterligere besparelser kan være muligheten for å redusere skatten på det forenklede skattesystemet på inntekt med beløpet for innbetalte bidrag.

Slike forsikringspremier beregnes avhengig av størrelsen på minstelønnen per 1. januar inneværende år og er uendret, selv om minstelønnen justeres i etterkant.

8. Konklusjon + relatert video 🎥

Skatteregnskap, rettidig rapportering og betaling av bidrag er en integrert del av å drive enhver virksomhet, inkludert privat entreprenørskap.

Avhengig av det valgte skatteregimet, typen virksomhet og inntekten som mottas, kan skattesatsene endres eller fjernes fra gründeren helt. Korrekt regnskap er imidlertid nødvendig for ethvert skattesystem.

Takket være denne artikkelen ble du kjent med typene skattebetalingsregimer, deres særtrekk, begrensninger og rapporteringsfrister. Nå kan du bestemme de mest gunstige betingelsene for å foreta innbetalinger til budsjettet og velge riktig skattesystem. Dette påvirker direkte kompleksiteten til regnskapet og kostnadene forbundet med gjennomføringen av den valgte aktiviteten.

Kjære lesere av magasinet "RichPro.ru", vi vil være takknemlige for deg hvis du deler dine ønsker, erfaringer og kommentarer om publiseringsemnet i kommentarene nedenfor. Vi ønsker deg velstand i næringslivet.

Det forenklede skattesystemet for individuelle gründere er anerkjent som det mest lønnsomme. I følge statistikken til den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen mer enn 3 millioner individuelle gründere i 2019 valgte et forenklet skattesystem. De resterende 4 skattesystemene (OSNO, UTII, UAT og patent) står for 1,6 mill. Nesten halvparten av gründerne mener at det forenklede skattesystemet for enkeltentreprenører i 2019 er det mest optimale og lønnsomme alternativet.

Hvorfor er forenkling så attraktivt? Hvorfor streber ikke bare individuelle gründere, men også LLCer etter å motta dette skatteregimet? Og hvis du følger logikken, hvorfor bytter noen fortsatt ikke til så gunstige forhold? Om alt i orden...

Hvorfor er det forenklede skattesystemet attraktivt for enkeltentreprenører i 2019?

Hva er USN og hvem er det beregnet på?

På slutten av 1990-tallet ble spørsmålet om utvikling av små og mellomstore bedrifter akutt. Representanter for næringslivet krevde insisterende at regjeringen skulle gi små bedrifter mer skattefrihet, sette lavere satser og kvitte private gründere for papirarbeidet så mye som mulig. Når skal en forretningsmann jobbe hvis han er overlagt med kravene til rapporter, meldinger, selvangivelser, bokføring og andre formaliteter?

I 1995 ble det vedtatt en lov som tillot bruk av et forenklet skattesystem for visse kategorier av borgere og organisasjoner. Så, med vedtakelsen av den andre delen av den russiske føderasjonens skattekode, trådte en rekke endringer og tillegg i kraft, som vi driver til i dag. Dermed er det grunnleggende dokumentet for IP på det forenklede skattesystemet skattekoden til Den russiske føderasjonen (kapittel 26.2). I tillegg er den føderale loven av 24. juli 2007 nr. 209-FZ "Om utvikling av små og mellomstore bedrifter i den russiske føderasjonen" veldig nyttig, som fastsetter prinsippet om forenklet rapportering for små bedrifter.

▼ Reserver en brukskonto før du åpner en IP
gunstig med bankrentekalkulator: ▼

Flytt "glidebryterne", utvid og velg "Tilleggsbetingelser" slik at Kalkulatoren velger det beste tilbudet for å åpne en brukskonto for deg. Legg igjen en forespørsel og banksjefen vil ringe deg tilbake: han vil gi råd om tariffen og reservere en brukskonto.

Det forenklede skattesystemet erstatter tre skatter på en gang: skatten på inntekten til en person fra entreprenørvirksomhet, eiendomsskatten (med unntak) og merverdiavgiften (også med unntak). Samtidig er skattesatsen på det forenklede skattesystemet fast og er enten 6 % eller 15 %, avhengig av valg av grunnlag for beskatning. Ja, og disse – ikke de største – skattene på det forenklede skattesystemet kan reduseres med innbetalte forsikringspremier. Individuelle gründere trenger ikke å føre regnskap, det er nok å føre en bok over inntekter og utgifter (KUDIR).

Disse hovedfordelene forutbestemmer den økte interessen til små bedrifter i et forenklet skattesystem. Imidlertid får ikke alle en slik "godbit". Loven definerer en rekke restriksjoner som ikke tillater alle å anvende det forenklede skattesystemet.

Begrensninger i bruken av det forenklede skattesystemet

1. Antall ansatte (gjennomsnittlig antall per år) bør ikke overstige 100 personer.
2. Du må ikke være produsent av avgiftsbelagte varer (listen deres er presentert i artikkel 181 i den russiske føderasjonens skattekode). Du kan heller ikke drive med gruvedrift, bortsett fra vanlige. Listen over mest brukte materialer er godkjent av regionene.
3. Du må varsle om overgangen til det forenklede skattesystemet i tide, innen fristene fastsatt i klausulene 1 og 2 i artikkel 346.13 i den russiske føderasjonens skattekode.
4. Inntekt for året bør ikke overstige 150 millioner rubler.
5. Individuelle gründere som har byttet til ESHN kan ikke kombinere dette regimet med et forenklet regime.
6. Notarius publicus, advokater, eiere av pantelånere og spillesteder har ikke rett til å bruke det forenklede skattesystemet.

Fordeler og ulemper med det forenklede skattesystemet for en individuell gründer

De viktigste positive aspektene ved forenkling:

1. Det forenklede skattesystemet erstatter 3 skatter: personskatt, merverdiavgift og eiendomsskatt. Når det gjelder personlig inntektsskatt, er det en klar fordel for en person som har blitt gründer: i stedet for 13% av alle avgifter i hans favør, gir han staten bare 6% av inntekten. Men hvis gründeren også er grunnleggeren (deltakeren) av LLC og mottar utbytte, må personlig inntektsskatt betales fra dem.

Når det gjelder eiendomsskatt er det et forbehold: det er en liste over eiendomsobjekter som du fortsatt må betale skatt for (de såkalte objekter til matrikkelverdi). Denne listen bestemmes av det autoriserte utøvende organet senest den 1. dagen i neste skatteperiode og legges ut på dets offisielle nettsted. Slike objekter inkluderer forretningssentre, kjøpesentre, kontorlokaler, offentlig servering og forbrukertjenester, shoppingfasiliteter.

Når det gjelder merverdiavgift, er begrensningen her kun knyttet til innførsel av varer fra utlandet (merverdiavgift betales ved innførsel i tollen), samt ved inngåelse av enkle partnerskapsavtaler eller tillitsforvaltning av eiendom. Alt i alt er det en velsignelse for små bedrifter å erstatte de tre største og mest ekle skattene med én.

2. Regnskap og rapportering på et forenklet system er virkelig forenklet. Entreprenøren trenger bare å holde en spesiell bok - KUDIR, hvor han vil legge inn de fullførte forretningstransaksjonene i samsvar med standarden. KUDIR overgir seg ikke noe sted, men presenteres kun på forespørsel fra regulatoriske myndigheter.

En individuell gründer er ikke pålagt å føre regnskap. Som skattemelding benyttes selvangivelse, som leveres en gang ved utgangen av året frem til 30. april neste år. Generelt sett, når skatteperioden er ett år, spares det mye tid og krefter på kommunikasjon med ulike tilsynsmyndigheter.

3. En individuell gründer på det forenklede skattesystemet har rett til å redusere skatten med beløpet for betalte forsikringspremier. Hvis en gründer ikke har ansatte, har han rett til å redusere forskuddsskatten med hele beløpet for forsikringspremier betalt for seg selv i et gitt kvartal. Individuelle gründere med ansatte på bekostning av betalte forsikringspremier kan redusere skatten med 50 % eller ta hensyn til bidrag som utgifter.

4. Du kan også redusere skatten med beløpet for den betalte omsetningsavgiften, som for øyeblikket bare betales i Moskva.

5. Hvis en individuell gründer er registrert for første gang og bruker det forenklede skattesystemet, kan han kvalifisere for, det vil si arbeid i 2 år med null skattesats. Dessverre er listen over aktiviteter for å oppnå skattefridager svært begrenset, og dessuten avhenger den av de regionale myndighetenes vilje. Entreprenører engasjert i industrielle, vitenskapelige eller sosiale aktiviteter har imidlertid en sjanse til å få en slik fordel.

Ulemper med det forenklede skattesystemet for individuelle gründere:

1. Retten til det forenklede skattesystemet kan gå tapt, og ganske uventet. For eksempel gjorde de en stor avtale og overskred dermed den årlige inntektsgrensen på 150 millioner rubler. Du blir automatisk overført til OSNO med høye rater og tungvinte rapportering. Du vil måtte levere rapporter for hele perioden etter andre regler, samt betale merverdiavgift, personskatt og eiendomsskatt.
2. Din manglende moms kan ramme dine kunder som ikke vil kunne presentere sin moms for refusjon over budsjettet. Det vil si at det er en mulighet for å miste noen av de potensielle kundene som ikke ønsker å jobbe med forenklede partnere.
3. Når man forlater det forenklede skattesystemet, regnes ikke tapene med i det nye skatteregimet. Det samme gjelder når man bytter fra et annet regime til USN.
4. Det er en begrensning på hvilke typer utgifter som kan brukes til å redusere skattegrunnlaget.
5. Det er umulig å bruke eiendoms- og sosialfradrag, samtidig kan en individuell gründer under det generelle skatteregimet gjøre dette.

Overgangen av IP til det forenklede skattesystemet

For å overføre til USN må du oppfylle flere krav:

1. Personalet bør ikke ha mer enn 100 ansatte.
2. Inntekten din i 9 måneder av inneværende år bør ikke overstige 112,5 millioner rubler.
3. Din type aktivitet må være tillatt på en forenklet lisens.

Du kan bare bytte til et forenklet system fra begynnelsen av neste år, derfor kan eksisterende individuelle gründere søke om overgangen bare fra 1. oktober til 31. desember inneværende år. Men hvis du bare åpner, så , med . Hvis du forlot det forenklede skattesystemet for et annet skatteregime, kan du gå tilbake til forenklet beskatning tidligst 12 måneder etter tapet av rettigheten.

2 alternativer for et forenklet skattesystem

Fleksibiliteten til forenkling ligger i det faktum at den lar gründeren uavhengig vurdere utgiftsbeløpet i virksomheten og bestemme hva som skal være skattegrunnlaget hans. To alternativer tilbys (artikkel 346.14 i den russiske føderasjonens skattekode):

• USN "Income" (ofte synonymt med USN 6) antar alle inntektene til en gründer som skattegrunnlag. Skattesatsen er 6 %, men den kan reduseres til 1 % for enkelte typer virksomhet etter vedtak fra de regionale myndighetene. For eksempel, i Voronezh-regionen med aktiviteter innen helse og sosiale tjenester, er skattesatsen 4%.
• USN "Inntekter minus utgifter"(det er USN 15) tar inntekt redusert med utgiftsbeløpet som skattegrunnlag. Skattesatsen er 15 %, og regionene kan redusere den til 5 %. I Perm-territoriet, for eksempel for virksomheten til offentlige cateringforetak, er skattesatsen 10%.

Hvis alt er veldig klart med det første alternativet (vi vurderer bare inntekt, husk grensen, bruk skattesatsen på hele inntektsbeløpet og lønn), så, som vi vil dvele ved mer detaljert.

For det første, for "Inntekter minus utgifter", kan ikke alle kostnadene til en gründer kompenseres i "utgifter", men bare de som er inkludert i listen godkjent av loven (artikkel 346.16 i den russiske føderasjonens skattekode). Samtidig skal disse utgiftene være knyttet til gründervirksomhet, og ikke personlige utgifter til gründeren. Og for det andre, hvis det er underskudd for året (det vil si at utgiftene overstiger inntekten), kan det overføres til neste år for å redusere skattegrunnlaget, men ikke mer enn 30%. Og for det tredje gjelder minimumsskatteregelen: du kan ikke betale noe, minimum du er pålagt å betale er 1 % av inntektsbeløpet.

Det er tilfeller når minsteskatten er høyere enn skatten beregnet i henhold til standardformelen (D-R) * 0,15. I dette tilfellet er det minsteskatten som skal betales, og differansen mellom denne og «standard» skatt tillates regnet som utgifter i neste skatteperiode. Selv etter å ha regnet ut skatteperioden med tap, må således 1 % av inntekten gis til staten.

IP "Razgulyaev" jobber på USN "Inntekter minus utgifter", gjør interiørdekorasjon. I hans region er skattesatsen for denne typen aktivitet 15 %. Razgulyaev fikk en inntekt i form av 500 000 rubler. Samtidig utgjorde mengden bekreftede utgifter 480 000 rubler. Minimumsskatten som skal betales for Razgulyaev vil være 1% av 500 tusen, deretter 5 tusen rubler. I dette tilfellet vil "standard" skatten, beregnet under hensyntagen til satsen på 15%, være (500 000 - 480 000) * 0,15 = 3000 rubler. Razgulyaev i denne skatteperioden vil bli pålagt å betale minimumsskatten (5000 rubler), og differansen på 2000 rubler. kan overføres til neste års utgifter.

Entreprenører stiller seg ofte spørsmålet: hvilket alternativ å velge? Alternativet "Inntekt" ser ut til å være enklere i regnskap, men med det kan du ikke "avskrive" kostnadene for husleie, kommunikasjon, drivstoff og smøremidler, verktøy, etc. Og med det andre alternativet, skattesatsen pluss er høyere, du må hele tiden sjekke med listen over utgifter som er tillatt for utligning, og til og med beholde alle dokumentasjonsbevis på betalingene som er utført.

Alt avhenger av mengden av utgifter.. Det vil ikke være mulig å bestemme dem nøyaktig på etableringsstadiet (sørg for å multiplisere prognosetallet med minst en faktor på 1,5), men mange eksperter er enige om en ting: for å lykkes med å bruke den forenklede beskatningen system 15 alternativ, er det nødvendig at kostnadene utgjør minst 2/3 av inntektene. Og til slutt, den generelle regelen for begge alternativene: ikke glem å redusere skatten på grunn av de betalte forsikringspremiene.

IP forsikringspremier på det forenklede skattesystemet

Plikten til å betale av en individuell gründer og for ansatte er fastsatt av den russiske føderasjonens skattekode.

Alternativer for å beregne forsikringspremier for individuelle gründere på det forenklede skattesystemet:

1. IP på det forenklede skattesystemet "Inntekt" uten ansatte;
2. IP på det forenklede skattesystemet "Inntekter minus utgifter" uten ansatte;
3. IP på det forenklede skattesystemet "Inntekt" med ansatte;
4. IP på det forenklede skattesystemet «Inntekter minus utgifter» med ansatte.

IP uten ansatte på det forenklede skattesystemet(i tilfelle 1 og 2). Vi deler gründere inn i to typer, med og uten ansatte. Individuelle gründeres forsikringspremier for seg selv er delt inn i to deler:

• Den faste delen er 36 238 rubler i 2019, hvor 29 354 rubler. belastes for pensjonsforsikring, og 6 884 rubler. - for medisinsk. I FSS er en individuell gründer ikke pålagt å betale, men kan gjøre det frivillig.
• Den differensierte delen belastes 1% i tillegg for inntekter over 300 tusen rubler. I dette tilfellet belastes 1 % av differansen mellom mottatt inntekt og 300.000.

Dermed er det totale beløpet for forsikringspremier som skal betales 36 238 rubler + 1% av inntekten som overstiger grensen. For eksempel, med en inntekt på 500 000 rubler, vil en individuell gründer betale 36 238 + 0,01 * (500 000-300 000) \u003d 38 238. Som nevnt ovenfor kan en individuell gründer redusere skatten på grunn av betalte forsikringspremier.

Den enkelte gründer reduserer skattebetalingen med hele beløpet for innbetalte bidrag. IP "Andreev" tjente 800 000 rubler i året. Han må betale til statskassen 6% av dette beløpet, det vil si 48 000 rubler. Men siden Andreev kvartalsvis overførte bidrag til seg selv for totalt 40 000 rubler, har han rett til å betale til budsjettet i form av skatt bare 48 000-40 000 = 8 000 rubler. Enig, forskjellen er veldig merkbar!

En individuell gründer kan ikke eksplisitt redusere skattebeløpet, men kan ta hensyn til betalte forsikringspremier som en del av utgiftene(og dermed redusere skattegrunnlaget). IP "Borisov", som jobbet med systemet "Inntekter minus utgifter", tjente de samme 800 000 rubler. Samtidig utgjorde utgiftene hans, sammen med bidrag betalt for ham selv, 500 000 rubler. Han må betale staten (800 000-500 000) * 0,15 = 45 000 rubler.

IP med ansatte på det forenklede skattesystemet(i tilfelle 3 og 4). Her er det behov for å betale bidrag ikke bare for seg selv (som i alternativene ovenfor), men også for ansatte.

Betalingsbeløpet for ansatte i tilfelle de er registrert under en arbeidsavtale er 30 % av alle opptjening til deres favør (lønn, bonuser, materielle insentiver, etc.). Hvis ansatte er registrert under en sivilrettslig kontrakt, vil beløpet være litt mindre på grunn av de valgfrie betalingene til FSS (2,9%). Individuelle gründere med ansatte kan redusere skatt på grunn av betalte forsikringspremier.

For en gründer med ansatte i det forenklede skattesystemet "Inntekt" (tilfelle 3), kan den påløpte skatten reduseres med beløpet for forsikringspremier betalt for seg selv og ansatte, men ikke mer enn 50% av det opprinnelige skattetallet.

IP "Vladimirov" sammen med tre ansatte tjente 1 million rubler. Samtidig betalte han bidrag til seg selv og for dem på 70 000 rubler. Først må Vladimirov beregne hvor mye enkeltskatten vil være, unntatt bidrag: 1 000 000 * 0,6% \u003d 60 000 rubler. Han har rett til å redusere dette beløpet bare med det halve, dvs. for 30 000 rubler. Det er betalt nok bidrag, så Vladimirov vil overføre 30 000 rubler til budsjettet.

Og til slutt, det siste tilfellet (veldig vanlig) når en individuell gründer jobber med ansatte under USN15-systemet. I dette tilfellet tas alle betalte forsikringspremier (både for dem selv og for ansatte) med i utgiftene.

IP "Grigoriev" tilbyr passasjertransporttjenester. Han har tre innleide sjåfører, og han jobber etter det forenklede skattesystemet «Inntekter minus utgifter». Grigoriev tjente 1 million rubler, mens han betalte forsikringspremier for seg selv og ansatte på 80 000 rubler. Grigorievs andre utgifter utgjorde 600 000 rubler. Grigoriev visste at de betalte forsikringspremiene kan tas i betraktning som en del av utgifter uten begrensninger, så han beregnet skatten riktig: (1 000 000-680 000) * 0,15 = 48 000 rubler.

Vi vurderte ulike muligheter for å redusere enkeltskatten i det forenklede skattesystemet på bekostning av forsikringspremiene. Det gjenstår bare å gi en viktig regel for alle alternativene ovenfor: betal forsikringspremier kvartalsvis for umiddelbart å redusere skatteforskudd på dem!

Hva mer er viktig å vite om det forenklede skattesystemet for individuelle gründere

Kombinasjon av det forenklede skattesystemet med andre skatteregimer

Det forenklede skattesystemet kan kombineres med UTII og patentsystemet for ulike typer virksomhet. I dette tilfellet er det nødvendig å føre separate poster over inntekter og utgifter. Hvis utgiftene ikke kan deles riktig (for eksempel tjenestene til en innleid regnskapsfører som tar seg av begge rapportene), gjelder regelen: utgiftene deles i forhold til mottatte inntekter. Forsikringspremie ved utbetaling deles etter samme prinsipp. Å kombinere moduser er en ganske komplisert ting fra et regnskapssynspunkt, så dette alternativet gir bare mening for erfarne gründere eller hvis det er en spesialistregnskapsfører.

USN og merverdiavgift

På Moskvas territorium er en handelsskatt innført og er i kraft, i henhold til hvilken individuelle gründere på det forenklede skattesystemet, som utfører visse typer handel, er dets betalere. Dette gjelder handel gjennom stasjonære og ikke-stasjonære anlegg og prosessen med å organisere handel. Det finnes en rekke unntak: handel på messer, markeder, kultur- og kunstinstitusjoner osv. Entreprenører har rett til å trekke betalt honorar fra skattebeløpet etter det forenklede skattesystemet "Inntekt" eller ta det med i utgifter når bruk av det forenklede skattesystemet "Inntekter minus utgifter".

IP-rapportering om det forenklede skattesystemet

Til tross for de åpenbare fordelene når det gjelder regnskap og rapportering, fritar ikke det forenklede skattesystemet gründeren fra plikten til å sende inn nødvendige rapporter og overføre forskuddsbetalinger i tide og i sin helhet. I tabellen under har vi gitt fristene for innrapportering og innbetaling av skatter og avgifter.

Handling	Begrep
Forskuddsbetaling for enkeltskatt	senest den 25. dagen i måneden etter inneværende kvartal (25. april, 25. juli, 25. oktober)
USN selvangivelse
Betaling av den endelige skatten USN	Senest 30. april påfølgende år
Innbetaling av bidrag for enkeltpersonforetak uten ansatte	Senest 31. desember 2019 for et fast beløp og senest 1. juli 2020 for 1 % over 300 000 rubler
Innbetaling av bidrag for enkeltentreprenører med ansatte	Månedlig, senest den 15. i påfølgende måned
Levering av 2-personlig inntektsskatt for individuelle gründere med ansatte	Frem til 1. april neste år
Levering av 6-personlig inntektsskatt for individuelle gründere med ansatte	Frem til slutten av måneden etter inneværende kvartal
Innsending av opplysninger om gjennomsnittlig antall ansatte	Senest 20. januar året etter
Rapportering i RSV-1 skjema for enkeltentreprenører med ansatte	Senest den 15. dagen i den andre måneden etter inneværende kvartal
Rapportering i SZV-M-skjema for enkeltentreprenører med ansatte	Månedlig, senest den 10. i neste måned
Rapportering i skjema 4-FSS for enkeltentreprenører med ansatte	Kvartalsvis, senest den 20. dagen i måneden etter inneværende kvartal

Som du kan se forenkling er ikke så enkelt hvis du er arbeidsgiver. Det gis straffer for hvert stykke papir som ikke leveres inn i tide, og mange av dem avhenger av mengden skatter, bidrag osv. Så uten en skikkelig holdning til formaliteter kan du lette lommeboken betydelig. I tillegg til det som er oppført i tabellen, må gründere i det forenklede skattesystemet (alle uten unntak) beholde KUDIR og være klare til å gi det ved slutten av skatteperioden på forespørsel fra Federal Tax Service.

Kommende endringer for USN

En rekke endringer er planlagt for 2019:

1. Fra 1. januar 2019 er listen over aktiviteter som forenklede arbeidere betaler reduserte forsikringspremier for ansatte for betydelig redusert (artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode);
2. Det vil være mulig å bytte til det forenklede skattesystemet med en inntekt på 112,5 millioner rubler. i 9 måneder av inneværende år.
3. Formen på bokføringsboken for inntekter og utgifter er endret. En ny seksjon har dukket opp i den, som reflekterer handelsavgifter, som reduserer skattebeløpet på det forenklede skattesystemet.
4. For individuelle gründere som yter tjenester til befolkningen, er arbeidsperioden uten kasseapparater (med utstedelse av BSOer) forlenget til 1. juli 2019.

Så, forenklet skattesystem for individuelle gründere i 2019 lønnsomt, men det er viktig å ta hensyn til funksjonene til regimet for å bruke alle fordelene. Hvis du fortsatt har spørsmål om emnet, anbefaler vi å lese artiklene våre om. Still spørsmålene dine i kommentarfeltet: vi nøler ikke med å svare!

Skaperlogo

IP på det forenklede skattesystemet (STS) i 2019 oppdatert: 17. april 2019 av: Alt for IP

Type og antall betalinger betalt av IP avhenger av tre årsaker:

1. Det valgte skattesystemet;
2. Tilstedeværelsen av ansatte;
3. Tilgjengelighet av skatteobjekter for andre skatter.

La oss kort vurdere hvilke skatter som må betales av individuelle gründere på generelle og spesielle skatteregimer med og uten ansatte.

Skatter avhengig av valgt skatteregime

Hvilke skatter betaler en individuell gründer på OSNO

Entreprenører under det generelle skatteregimet betaler 3 hovedskatter:

Avgift	Bud	Betalingstid
	18% - hoved; 10% - brukes til salg av en viss kategori varer (medisinske og matvarer), husdyr og utførelse av en rekke tjenester (jernbane- og transporttjenester i Russland); 0% - fortrinnsrett, brukt på salg av varer eksportert i eksportmodus.	Skatt av kvartalets resultater kan betales av gangen, innen 25. dag i måneden etter rapporteringen eller tre utbetalinger innen 3 måneder etter rapporteringskvartalet. For eksempel, for 1. kvartal 2017 vil en individuell gründer være pålagt å betale skatt enten i ett enkelt beløp inntil 25. april 2017år, eller 3 avdrag: til 25. april- 1/3 av beløpet som skal betales til budsjettet; til 25. mai- 1/3 av beløpet; til 25. juni-1/3 av beløpet.
	13 % - hoved 30% - for ikke-innbyggere i den russiske føderasjonen	Skatten betales en gang i året, innen 15. juli året etter innrapporteringen. I 2017 (for 2016) må det betales inntektsskatt til 17. juli(Frist - 15.07 faller på lørdag). I løpet av året må den enkelte gründer også betale forskudd basert på resultatene for hvert kvartal basert på skattemeldinger sendt av Federal Tax Service. Forskudd utbetales innen den 25. dagen i måneden etter rapporteringsperioden (seks måneder, 9 og 12 måneder).
Eiendomsskatt	Satsen er fastsatt av lokale myndigheter	For 2016 skal enkeltentreprenører betale skatt frem til 1. desember 2017. Vær oppmerksom på at skatten betales på grunnlag av skattemelding sendt av skatteetaten

Våre advokater vet Svaret på spørsmålet ditt

eller over telefon:

Hvor mye betaler en individuell gründer skatt på det forenklede skattesystemet

Individuelle gründere som bruker det forenklede skattesystemet betaler bare én enkelt skatt for å bruke det forenklede systemet, med en sats på 6 eller 15 % (avhengig av det valgte objektet). De betaler ingen andre skatter (som i tilfellet med det vanlige systemet).

I løpet av året må gründeren betale 3 forskudd basert på resultatene for hvert kvartal og den siste - for året. I 2017 må forskudd betales:

• i 1 kvartal - til 25.04;
• i et halvt år til 25.07;
• i 9 måneder - til 25.10.

Hvilke skatter betaler en individuell gründer på UTII

En imputert entreprenør betaler skatt ved utgangen av hvert kvartal, senest 25 dager fra slutten av rapporteringsperioden. I 2017 vil en individuell gründer på UTII måtte betale skatt:

• i 1 kvartal - til 25.04;
• for 2. kvartal - til 25.07;
• for 3. kvartal - til 25.10;
• for 4. kvartal - til 25.01.2018

Hvilke skatter betaler en gründer på et patent?

En gründer på PSN betaler kun kostnadene for patentet som han driver sin virksomhet på grunnlag av. Et patent betales avhengig av perioden det mottas for:

• Hvis for en periode på mindre enn 6 måneder - patentet betales i løpet av gyldighetsperioden;
• Hvis for en periode på seks måneder til et år - i to avdrag: den første på 1/3 av kostnadene betales innen 90 dager fra starten av arbeidet på PSN, og den andre i mengden av resten, frem til utløpet av dokumentet.

IP-betalinger avhengig av tilgjengeligheten av skatteobjekter for andre skatter

En gründer, uavhengig av gjeldende regime, er forpliktet til å betale en rekke skatter hvis han har et skatteobjekt med denne betalingen.

Inntil hvilken dato å betale skatt for en individuell gründer, i dette tilfellet, avhenger av hvilken betaling skatten som eies av gründeren pålegges. Vurder hovedtypene skatter og vilkårene for deres betaling, som må overføres til budsjettet hvis det er en tilsvarende forpliktelse:

Betalinger avhengig av tilgjengeligheten av ansatte

Hvis en individuell gründer ikke har ansatte, er han forpliktet til å betale faste forsikringspremier til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen og MHIF bare for seg selv. Alle enkeltentreprenører betaler bidrag uten unntak, uavhengig av valgt skattesystem, inntekt eller aktivitet i rapporteringsperioden (med unntak av enkelte kategorier enkeltentreprenører, inkludert individuelle næringsdrivende innkalt til militærtjeneste, kvinner i foreldrepermisjon). I 2017 må individuelle gründere betale forsikringspremier:

• Ved OPS - 26 %
• For CHI - 5,1 %

Forsikringspremien beregnes basert på minstelønn fastsatt per 1. januar i rapporteringsperioden. Hvis ingen lover som endrer minstelønnen vedtas før 1. januar, må beregningen av bidrag i 2017 gjøres basert på minstelønnen på 7500 rubler.

Etter å ha vurdert hvilke skatter en individuell gründer betaler uten ansatte, bestemmer vi hvilke betalinger gründeren betaler til budsjettet for sine ansatte.

I samsvar med gjeldende lov er en individuell gründer forpliktet til å betale følgende betalinger for sine ansatte:

Vær oppmerksom på at siden 2017 har Federal Tax Service administrert forsikringspremier, og derfor blir alle bidrag, bortsett fra skadebidrag, overført til CBC i denne avdelingen.

Et forenklet regime med et skattegrunnlag på 6 % er den vanligste varianten av mikrobedriftsskatteforhold til staten. Et godt utvalg av aktiviteter, enkel rapportering, lav skattesats og noen preferanser fra regulatorer gjør det attraktivt å bruke. Dette skattesystemet har også nyanser for bruk, derfor anbefaler vi at du leser alle detaljene nøye før du velger modusen du må jobbe i i løpet av kalenderåret.

Hvilke skatter og forsikringspremier betaler en individuell gründer på det forenklede skattesystemet 6 % uten ansatte

Vår stat, som gir flertallet av innbyggerne muligheten til å utføre private gründeraktiviteter, pålegger små bedrifter visse forpliktelser. Nøkkelkravene for IP er rettidig og fullstendig skatterapportering, samt betaling av alle skatter og forsikringsavgifter.

Alle private gründere, uavhengig av skatteregimet de bruker, uavhengig av tilstedeværelse eller fravær av ansatte, har 3 uunnværlige forpliktelser:

1. Betaling av skyldig skatt i henhold til skattesystemet brukt av gründeren. Når du bruker noen av preferanseregimene, er dette en enkelt skatt.
2. Overføring av forsikringspremier "for seg selv" og et bidrag på 1% av inntekten med et forretningsoverskudd på mer enn tre hundre tusen rubler for rapporteringsåret. Og hvis virksomheten vanligvis husker om skatter, husker nybegynnere vanligvis disse obligatoriske betalingene på slutten av kalenderåret, og de kan betydelig påvirke reduksjonen av skattebyrden for individuelle gründere.
3. Betaling av alle eiendomsskatter knyttet til eiendommen til en forretningsmann som privatperson. person (som ikke er involvert i forretningsaktiviteter). Ofte glemmer individuelle gründere denne forpliktelsen, ikke inkludert denne avgiften i den økonomiske planleggingen av aktiviteter, men forgjeves. Det er visse tilfeller når det er denne skattebyrden som kan forstyrre en virksomhet.

For alle individuelle gründere gjelder skattemyndighetene 3 obligatoriske krav: betaling av skatt i henhold til regimet, obligatoriske forsikringsavgifter og skatter til enkeltpersoner. ansikter

Enkelt forenklet skatt 6% - fordeler og nyanser, beregning og rapportering

Det forenklede regimet med «inntekt» skattegrunnlag (en vanlig forkortelse er STS 6%) er en av de mest tilgjengelige for bruk og den enkleste for skatteregnskap og rapportering.

La oss ta en titt på fordelene og detaljene ved dette skatteregimet:

1. Tilgjengeligheten til individuelle gründere på ethvert forenklet skattesystem (6 eller 15%), i motsetning til alle andre spesielle regimer, er bevist av det faktum at bare den såkalte åpne listen over aktiviteter er tilgjengelig for forenklede mennesker. Så individuelle gründere som bruker ESHN må overholde en nedre grense på 70% på fortjeneste fra produksjon og salg av landbruksprodukter, og virksomhet på patent eller imputasjon er begrenset av en streng liste over OKVED-koder. Her kan forenklingen sidestilles med det generelle skatteregimet (OSNO).
2. Å føre skatteoppføringer for bedrifter på det forenklede skattesystemet 6 % er en av de enkleste prosedyrene. IP opprettholder en standard bok over inntekter og utgifter til husholdninger. aktiviteter. Samtidig, i motsetning til det forenklede skattesystemet "inntekter minus utgifter", er ikke selgeren pålagt å kontrollere utgiftene sine totalt, siden de med noen unntak ikke påvirker skattegrunnlaget.

   Regnskapsboken kan føres både for hånd og i elektronisk form.

3. Forenklet rapportering er også en av de enkleste prosedyrene. Deklarering skjer 1 gang pr rapporteringsperiode. Erklæringen for det siste året sendes inn innen 30. april, i en bestemt form - koden til rapporten om skatten betalt i forbindelse med bruken av det forenklede skattesystemet, i henhold til KND 1152017. Du kan laste den ned fra portalen til den russiske føderasjonens føderale skattetjeneste på lenken.

   Selvangivelsen etter det forenklede skattesystemet leveres en gang i året

4. Skattesatsen er 6 % på alt overskudd mottatt i løpet av året. Under visse forhold anses det som optimalt. Her, når du velger en modus, må du nøye vurdere alle de estimerte inntektene og utgiftene til virksomheten.

   Den optimale skattesatsen på det forenklede skattesystemet velges i henhold til den elementære formelen: inntekt / utgift

5. Business på det forenklede skattesystemet 6% har en preferanse når det gjelder regnskap for betalinger på forsikringspremier for individuelle gründere "for seg selv". Samtidig drar gründere nytte av andre systemer, da de har rett til å motregne hele beløpet for det innbetalte faste og overbidraget til forsikring. Mens andre regimer (med unntak av UTII) kun kan redusere skattegrunnlaget, og dette, når det beregnes, er et litt lavere tall. Men her må en gründer på det forenklede skattesystemet på 6% ta hensyn til et viktig poeng: for å redusere skatteinnkrevingen er det viktig å overføre forsikringspremier kvartalsvis og, vær oppmerksom på, til skatten er betalt.

   Forenklere med en sats på 6% i form av skattereduksjon i mengden frykt. bidrag i den mest fordelaktige posisjonen

6. Det beste valget for næringslivet er å betale forskuddsbetalinger på 6 % skatt til statsbudsjettet kvartalsvis. Lovgivere har satt en frist for betaling: inntil 25. dag etter utløpet av første - tredje kvartal og siste skattebetaling - til 30. april året etter rapporteringen. Hvis vi kommer tilbake til kreditten for bedriftsforsikringspremier, må den endelige forsikringsutbetalingen for året betales av IP innen 31. desember. I dette tilfellet er hele beløpet for innbetalt bidrag angitt i selvangivelsen, og avgiften virker for å redusere skattebelastningen.
7. Som alle individuelle gründere på fortrinnsbehandling, er virksomheter i det forenklede skattesystemet fritatt for å betale tre skatter:
   • personlig inntektsskatt (gjelder kun inntekt fra næringsvirksomhet til individuelle gründere).
   • innkreving av eiendomsskatt (strengt på eiendom, som brukes når du driver egen virksomhet). Det er verdt å dvele ved dette spørsmålet mer detaljert. Forretningsmenn bør være klar over at fra og med 2015 må alle gründere, uavhengig av skatteregimet, betale skatt på næringseiendom, som er inkludert i den lokale matrikkelen, til det regionale budsjettet. Listen oppdateres årlig, så dersom en enkelt gründer har eiendom som kan klassifiseres som et administrasjons- eller kjøpesenter, samt serveringsfasiliteter etc., anbefaler vi å sjekke om bygget er med på en slik liste;
   • moms (unntak - avgiftsinnkreving ved innførsel av varer i tollen).
8. Hvis en kjøpmann i en forenklet modus ikke utførte aktiviteter i løpet av rapporteringsperioden, det var ingen bevegelse av midler på henholdsvis hans brukskonto og kasse, det var ingen inntekt, han har rett til å sende inn en nullerklæring til IFTS (samme skjema etter KND 1152017, hvor i utgifter og inntekter er null). Men til tross for at en individuell gründer fortsatt må betale alle obligatoriske faste forsikringspremier "for seg selv" til staten, angir han dem ikke i nullerklæringen i forretningskostnader. Det kan ikke være noen negativ selvangivelse, tilsynsmyndigheten vil ikke godta den for rapportering.

   Når du lager en nullerklæring, plasseres bindestreker overalt i blokkene med nøkkelindikatorer

Alle punktene ovenfor gjelder for alle gründere som bruker det forenklede regimet. Men du må fokusere på et viktig punkt for nybegynnere. Så for individuelle gründere som har registrert seg hos USRIP frem til 2020, etablerer lovgivningen såkalte skattefridager. Varigheten av denne preferansen er 2 år. I løpet av denne perioden brukes en nullsats for mikrobedrifter, men bare hvis følgende grunnleggende betingelser er oppfylt:

• entreprenøren var ikke tidligere registrert som individuell næringsdrivende i staten. registrere;
• antall ansatte i virksomheten ikke overstiger 15 personer;
• 70 % av forretningsfortjenesten kommer fra aktiviteter på spesifikke OKVED:
  • produksjon;
  • sfære for sosialhjelp til forbrukere;
  • forskning virksomhet;
  • innenlandske tjenester.

Skatteferier på 2 år er til god hjelp for nybegynnere

Det er også regionale fordeler for individuelle gründere. Så for visse typer næringsvirksomhet kan skattesatsen reduseres til 1 % for en virksomhet som opererer på grunnlag av «inntekt / 6 %». Samtidig kan skattefordelen brukes både på alle forenklede betalere og på enkelte typer aktiviteter. Her tas avgjørelsen på regionalt nivå. Derfor, for å finne ut skattesatsen til et bestemt emne i den russiske føderasjonen, må du gå til siden Skatter og avgifter som er gjeldende i den russiske føderasjonen / STS på internettportalen til den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen og i delen som gjenspeiler fordelene for et bestemt territorium, se dataene for din region.

Fordeler for forenklede mennesker kan også aksepteres på regionalt nivå, dette må avklares for et spesifikt emne i Den russiske føderasjonen

Så, standard skatteavgift for en forenklet bruker som bruker "inntekts"-plattformen, beregnes i henhold til den grunnleggende formelen: bruttofortjeneste (alt mottatt i rapporteringsperioden) x 6 % (eller, hvis det er skattelettelser, med en sats som gjelder i en bestemt periode i en bestemt region). Hvis du skildrer det skjematisk: inntekt * 6% \u003d skattebeløp under det forenklede skattesystemet som skal betales.

Skatteregnskap i henhold til det forenklede skattesystemet med en sats på 6 %

Ved fastsettelse av skattegrunnlaget ved beregning av skatteavgiften til en individuell gründer med en sats på 6%, må det tas i betraktning at inntekten til en individuell gründer inkluderer bruttofortjeneste fra næringsvirksomhet. I henhold til artikkel 346.15 i den russiske føderasjonens skattekode, bør inntekten til en gründer ved regnskap inkludere:

• alle overføringer til gjeldende konto til IP;
• kontantkvitteringer fra detaljsalg;
• fortjeneste fra forskjellen i valutakurser;
• provisjoner;
• immaterielle eiendeler;
• forskuddsbetalinger tilbake til kundene.

Dette er selvfølgelig ikke en fullstendig liste over inntektssiden. Generelt sett må en forretningsmann på det forenklede skattesystemet på 6 % inkludere alt sitt forretningsoverskudd i skattegrunnlaget.

Jeg vil dvele ved det siste punktet ovenfor. Uansett hvor merkelige de negative tallene i inntektsblokken som er angitt i hovedboken kan se ut, er det nødvendig å inkludere i overskuddet en betaling som reflekterer returen av forskuddsbetalingen mottatt fra motparten til IP. I dette alternativet fungerer den negative inntekten for gründeren.

Tilbakeføring av en del av forskuddsbetalingen regnes i KUDiR som minusinntekt

Det er nødvendig å ta hensyn til et viktig punkt angående fortjenesten til en individuell gründer: inntekten til en forenklet person beregnes i henhold til den såkalte kontantmetoden. Dette betyr at skatteregnskap bare skal inkludere de beløpene som ble mottatt på kontoen til den enkelte gründer, og dette kan ikke bare være kontanter, men også varer og materialer, varer osv. (dette gjenspeiles i paragraf 1 i artikkel 346.17 i skatteloven).

Du bør også være oppmerksom på at forskuddsbetaling for tjenester eller produkter ikke anses som inntekt før hele kostnaden for kontrakten er mottatt. Dette gjenspeiles i artikkel 251 i koden, som tydelig fastslår at alle forskuddsbetalinger, så vel som pant, innskudd, etc., ikke kan tilskrives fortjeneste når skatteregistrene føres.

Alt knyttet til utgiftssiden er faktisk uviktig for en virksomhet på forenklede 6 %. Derfor er det nok å regelmessig og kompetent bare holde regnskapsboken i inntektsblokken. Dette er viktig for næringslivet på grunn av det faktum at hovedoppgaven med skatteregnskap er å kontrollere maksimalt mulig årlig virksomhetsoverskudd på det forenklede skattesystemet. Tross alt er det alvorlige begrensninger for individuelle gründere - så snart inntekten til en kjøpmann overstiger 150 millioner rubler, er han forpliktet til å bytte til det generelle skatteregimet.

Vurder kravene til individuelle gründere når du opprettholder boken for regnskap for økonomiske aktiviteter, som presenteres av skatteregulatoren:

• ved hver inntektsmottak, skriv inn alle detaljene i støttedokumentet i regnskapsboken (KUDiR);
• Boken om skatterapportering kan utstedes både på papir og i elektronisk form;
• for hvert rapporteringsår startes én KUDiR;
• hvis boken oppbevares for hånd, må den nummereres, sys før den fylles ut, antall sider er angitt på siste side, KUDiR er godkjent av gründeren, et segl er plassert (hvis noen);
• hvis boken ble oppbevart på en datamaskin, må den skrives ut, nummereres og medsigneres.

I tillegg, hvis en individuell gründer, når han driver forretning, utsteder fakturaer med tildelt merverdiavgift til sine motparter og kjøpere, er han forpliktet til å føre en regnskapsjournal med / fakturaer. Samtidig er entreprenøren ikke anerkjent som henholdsvis momsbetaler, han er kun ansvarlig for skatteregnskapet av denne avgiften, men deltar ikke i momsfradrag.

Fakturaregisteret føres kun av enkeltentreprenører som ikke er momsbetalere, og kun i elektronisk form

Rapportering og betaling for individuelle næringsskatter på det forenklede skattesystemet

Som allerede nevnt rapporterer en virksomhet på et forenklet system en gang i året, fristen er 30. april.

Det er like viktig å overholde betalingsbetingelsene. Det skal bemerkes at hele beløpet for skatteinnkrevingen av individuelle gründere under det forenklede systemet basert på resultatene fra rapporteringsperioden må sendes til IFTS også før slutten av april. Det endelige beløpet betales med hensyn til alle forskuddsbetalinger. De utbetales på grunnlag av mottatt resultat for perioden på kvartalsbasis frem til den 25. dagen etter kvartalsslutt.

Til informasjon: en forretningsmann som går over fra det forenklede skattesystemet til en imputert skatt eller til et patentsystem, leverer ikke delrapportering om forenklet skattlegging. Siden faktisk gründeren ikke slutter å jobbe med det forenklede skattesystemet.

Det er flere måter å levere selvangivelse på:

• personlig (eller gjennom en juridisk representant med en attestert fullmakt) til IFTS på papir;
• per post (rekommandert brev med beskrivelse av vedlegget);
• i elektronisk form ved å bruke skattemyndighetenes portal.

Fotogalleri: et utvalg av utfylling av en selvangivelse for individuell næringsdrivende på det forenklede skattesystemet

Tittelsiden inneholder grunnleggende opplysninger om enkelt næringsdrivende Alle deler av beregningen for det forenklede skattesystemet fylles ut på periodiseringsgrunnlag Skatteberegningen i punkt 2.2 er basert på satsen, hvis inntekt tas i betraktning, da kun forsikring. innbetalinger er angitt i utgifter. bidragene

Tabell: IP-rapportering og betalingsdatoer for det forenklede skattesystemet i 2018

Avgift	Rapporteringsskjema	Begrep	Frist for innlevering av rapporter i 2018	Skattebetalingsdato	Nyanser
Land-, transport- og eiendomsskatt (som enkeltpersoner)	Nei	Årlig frem til 1. desember	Ikke	Frem til 01.12.2019	Årsak - melding fra Federal Tax Service
Vannavgift (som FL)	Nei	Fram til 20. etter kvart	Ikke	22.01.2018 / 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019	Hvis det er en eiendom
merverdiavgift	Fakturajournal	Frem til 20. kvartal	I kvartal - 20.04.2018	Nei	Forpliktelsen til individuelle entreprenører på fortrinnsordninger, som, som ikke er momsbetalere, fordeler skatt i s/fakturaer
			II kvartal -20.07.2018
			III kvartal -22.10.2018
			IV kvartal - 21.01.2019
Forenklet skatt (USN)	USN-erklæring	Frem til 30. april	30.04.2019	Ved utgangen av 2017 - til 30.04.2018. Forskuddsbetalinger for 2018: til 25.04.2018 / 25.07.2018 / 25.10.2018	Ved bruk av det forenklede skattesystemet basert på patent sendes det ikke inn rapportering

Selvstendig næringsdrivende forsikringspremier

Alle enkeltentreprenører som driver næringsvirksomhet uten involvering av innleid arbeidskraft - de såkalte selvstendig næringsdrivende individuelle entreprenører - er anerkjent som betalere av forsikringsavgifter. Gebyrene er faste, det vil si uavhengig av enten inntekt eller IP-status. Samtidig bør man huske på at reguleringsmyndighetene i denne saken ikke gir noen rabatter. Det er ingen begunstigede her. Dette fungerer ikke for pensjonister, funksjonshemmede eller forretningsmenn med mange barn. Lovpliktig forsikringspremie skal betales av alle og i sin helhet. Lovverket gir ikke fritak for betalinger selv om den enkelte gründer er ansatt, det vil si at arbeidsgiveren allerede betaler alle nødvendige sosiale avgifter for ham.

Hovedargumentet her er en av de siste instruksene fra Finansdepartementet datert 21. september 2017 nr. 03-15-05 / 61112, som tydelig sier at enhver entreprenør registrert i USRIP, uavhengig av alder og status, type utført aktivitet og faktisk fortjeneste i en viss faktureringsperiode, regnes som betaler av alle forfalte gebyrer. Dette kravet påvirkes ikke av tilstedeværelsen av innleide arbeidere i personalet til IP.

Det er bare 8 situasjoner i livet når lovgivningen går mot mikrovirksomhet og tar hensyn til gründeres situasjon, og stoler på at de ikke betaler bidrag på dette tidspunktet. Dette inkluderer perioder:

1. En individuell gründer sitter med et barn til han fyller ett og et halvt år, og avdragsperioden kan ikke overstige 6 år totalt for alle barn.
2. Kjøpmannen utfører beskyttelse for en funksjonshemmet person i gruppe I, et funksjonshemmet barn eller en eldre person (80+ år).
3. En ung mann med status som gründer blir trukket inn i rekkene til de væpnede styrkene (dessuten gjelder ikke en slik preferanse for entreprenører).
4. Den enkelte entreprenør reiser til utlandet med familien sin når mannen (kona) sendes på en lang forretningsreise som ansatt ved det diplomatiske konsulatet, en annen representativ siviltjeneste. Men kanselleringen av betalingen av forsikringspremien gjelder bare for 5 år.
5. En individuell gründer med familie reiser for en militær ektefelle, hvor gründeren ikke vil kunne utføre aktiviteter som individuell gründer (ikke mer enn fem år totalt).
6. Entreprenøren ble erklært insolvent (konkurs) etter avgjørelsen fra voldgiftsretten. For å være presis fjernes denne forpliktelsen fra den enkelte entreprenør ikke så mye på grunn av fritak for betaling, men fordi en person, så snart voldgift starter konkursprosessen, mister statusen som en individuell entreprenør og blir bare en fysisk person for skattemyndighetene. ansikt.
7. Retten fatter en avgjørelse, hvor det fastslås at off-budget fondet bommet på fristen for eventuell innkreving av gjeld fra den enkelte næringsdrivende. På dette tidspunktet blir gjelden på forsikringsutbetalinger regnskapsført som uinnkrevelig og avskrevet.
8. Og den siste tingen: hvis en individuell gründer går bort eller blir erklært død gjennom retten, slettes all gjeld til en person.

En individuell gründer kan få fritak fra forsikringspremier mens han tar seg av et spedbarn

Det er viktig å overholde strenge krav i alle de ovennevnte tilfellene: i disse periodene skal det ikke være noen bevegelse av midler på entreprenørens driftskonto. Det vil si at en individuell entreprenør ikke bør drive virksomheten sin engang eksternt. Hvis skatteregulatoren oppdager at forretningsmannen, mens han var i utsettelsesperioden, fortsatt drev forretninger og mottok inntekter, har Federal Tax Service rett til å gjenopprette hele gjeldsbeløpet fra overtrederen for hele tiden med tilbakevirkende kraft.

Innbyggere som ikke er registrert i EGRIP kan også bli anerkjent som betalere av forsikringspremier. Derfor, i henhold til artikkel 11 i den russiske føderasjonens skattekode, vil de som, uten å registrere seg hos skattemyndighetene, driver entreprenørvirksomhet ulovlig, også bli ansett som betalere av obligatoriske forsikringsavgifter. I dette tilfellet, hvis skattemyndighetene oppdager et brudd, vil de kreve inn de forfalte gebyrene på en spesiell måte.

Hvis en individuell gründer ikke ønsker å motta krav om betaling av faste bidrag og deretter bevise i retten at han ikke drev virksomheten sin og ble lovlig fritatt for betalinger, anbefales det at du varsler Federal Tax Service om fristen og har dokumenter som bekrefter dette faktum. Selv om den behandlingsansvarlige erklærer at plikten til å fremlegge dokumentasjon er opphevet, er det bedre å spille det trygt. Faktisk, i tillegg til selve bidraget, belastes det straffer for hver dag med forsinkelse.

Det neste spørsmålet er hvor den selvstendig næringsdrivendes utbetalinger går. Alt er ganske enkelt her. Obligatoriske faste bidrag "for seg selv" betales til to formål:

• pensjonsforsikring (OPS);
• medisinsk (OMS).

Mottaker av forsikringsavgifter har nylig vært skatteetaten

Av selve navnet på innbetalingen er det åpenbart at det for faste bidrag fastsettes et visst betalingsbeløp for hvert år. Dessuten, hvis minimumslønnen (minstelønnen) tidligere var involvert i beregningen av betalingsformelen, er satsene fra 2018 fastsatt til 100%. Ett år - ett beløp.

Slik ser de årlige beløpene for faste betalinger til individuelle gründere "for seg selv" ut:

• 2017 - 27 990 ₽ (minstelønnen er også tatt i betraktning her);
• 2018 - 32 385 ₽;
• 2019 - 36 238 ₽;
• 2020 - 40 874 ₽.

Lavoptimistiske tall for IP. Hvis du beregner: i 3 år vil forsikringsutbetalingene øke med mer enn 45%. Derfor ser alle regjeringens uttalelser om at staten streber etter å stabilisere betalinger til mikrobedrifter og ikke øke den allerede overdrevne skattebyrden i det minste uberettiget.

Det er en annen tilleggsavtale for selvstendig næringsdrivende individuelle gründere, som noen ganger reiser spørsmål fra nybegynnere - innbetaling til trygdekassen. Det innebærer betaling for de periodene gründeren er sykemeldt. Du må vite at gründere som ønsker å motta kompensasjon har rett til å betale et fast beløp til fondet. Dette vil gi dem rett til å kontakte det sosiale. forsikring for uføretrygd og fødselspenger. Men dette er et frivillig bidrag, nedfelt i artikkel 4.5 i føderal lov nr. 255, som garanterer statens sosiale støtte til gründeren. Riktignok bør det bemerkes at slike fordeler vil bli beregnet til minimumssatser. Men det er neppe mindre enn bidragene som må betales. Så for 2018 vil forsikringspremien for uførekompensasjon være 3 302,17 rubler. (i henhold til formelen fastsatt i artikkel 4.5 i den føderale loven av 29. desember 2006 N 255-FZ).

Det skal bemerkes at dette bidraget ikke ble berørt av avklaringene fra 2017, så det regnes fortsatt ut fra minstelønnen.

Siste frist for betaling av alle typer gebyrer er 31. desember inneværende år. I motsetning til enkeltpersonforetak, med bidrag "for seg selv", er det ingen forpliktelse på tidspunktet for forskuddsbetalinger. Du kan betale minst hver måned. Men det beste alternativet er kvartalsvis, frem til den 25. dagen i måneden etter kvartalet. I dette tilfellet kan bidraget som er overført før betalingen av forskuddsskatteavgiften tas i betraktning i utgiftene til IP for virksomheten.

Video: obligatoriske IP-forsikringspremier

Bidrag fra overskytende inntekt - rate og maksimal betaling av individuelle gründere

Det skal bemerkes at det er en annen obligatorisk forsikringsutbetaling for en selvstendig næringsdrivende. Hvis mengden av selgerens bruttofortjeneste for rapporteringsåret overstiger 300 tusen rubler, betaler den enkelte gründer 1% av overskuddsinntekten for pensjonsforsikring.

En gründer som bruker det forenklede skattesystemet på 6% bør ikke ha noen problemer med å bestemme overskuddsbeløpet. All bruttoinntekt, som er angitt under erklæringen, tas. Alt som gikk gjennom regnskapet eller gjennom kassen – alle kvitteringer er tatt i betraktning. Formelen er som følger: (alle IP-inntekter - 300 000 ₽) / 100. Dette er 1% av overskytende inntekt og tallet som skal betales for pensjonsforsikring. Hvis en forretningsmann kombinerer ett eller flere skattesystemer med det forenklede skattesystemet på 6 % (og dette kan være en imputasjon og et patent), summeres alle overskudd beregnet for hver skatt separat.

Hvis den gjennomsnittlige månedlige inntekten til en gründer overstiger et visst tall (for eksempel i 2018 er det 1 million 770 tusen rubler), er det mulig, uten å ty til beregninger, å betale det maksimale beløpet for forsikringspremien for overskytende inntekt til budsjett. Dette maksimumet endres hvert år.

Og en liten observasjon om forsikringspremier: det er åpenbart at den maksimale forsikringsbyrden for den enkelte gründer faller på grunn av pensjonen. I strukturen av hele det faste bidraget til en virksomhet er nesten 85 % allerede et pensjonsinnskudd, og til og med et overinnskudd for høye inntekter går også dit. Dette er avgiften til individuelle gründere for SNILS.

Omtrent 85 % av alle IP-bidrag betales til pensjon

Regler for betaling og rapportering av bidrag

Alle avtaler for bidrag har visse CCCer: for OPS (pluss straffer og bøter for pensjoner) en CCC, for FFOMS - andre. Dessuten deler ikke regulatoren den faste OPS og et bidrag på 1% inn i overskytende inntekt. Det er kun ett mottakerfond for henholdsvis denne betalingen, og de har samme kode. Det var forslag om å skille disse kodene, men foreløpig har slike endringer ikke vært regulert i forskrift. Det skal bemerkes at siden 2017, på grunn av endring i administrator for bidrag, har også kodene blitt endret. Hofor forsikringspremier ser slik ut:

• CBC for OPS (fast og for inntekt over 300 tusen rubler) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• CBC for CHI - 182 1 02 02140 06 1200 160.

Rapportering om alle bidrag fra den enkelte gründer "for seg selv" sendes ikke til fondene eller til skattekontoret. Regulerende myndigheter kontrollerer uavhengig av IP-beregninger. Dette gjøres på grunnlag av erklæring. Verifikasjonen skjer i henhold til det interdepartementale samhandlingssystemet, virksomheten tar ikke del i denne prosessen.

Hvis en individuell gründer slutter å operere og avregistrerer virksomheten sin hos USRIP, får forretningsmannen 15 dager til å betale alle obligatoriske forsikringsavgifter: CHI, OPS pluss 1% av inntekten over tre hundre tusen rubler. Beløpene beregnes i forhold til arbeidsdagene.

Tabell: faste IP-bidrag og maksimal betaling for OPS i 2017-2020

	Fast bidrag fra individuell gründer "for seg selv"			Det maksimale bidraget fra en individuell gründer til OPS fra inntekt over 300 tusen ₽
	CHI	OPS	Totalt: OMS + OPS
KBK	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160		182 1 02 02140 06 1110 160
Periode	Sum
2017	4 590 ₽	23 400 ₽	27 990 ₽	187 200 ₽
2018	5 840 ₽	26 545 ₽	32 385 ₽	212 360 ₽
2019	6 884 ₽	29 354 ₽	36 238 ₽	234 832 ₽
2020	8 426 ₽	32 448 ₽	40 874 ₽	259 584 ₽

Forenklet modus - enkelhet og letthet ligger allerede i navnet. Men det viser seg ikke alltid i praksis at alt innen rapportering eller skatteregnskap går på skinner. Derfor er det viktig for enhver gründer å kjenne til de grunnleggende tilnærmingene til beregninger og rapportering. Og dette er mest sant for de som driver virksomheten sin alene, uten å stole på tredjeparts regnskapsførere eller rådgivning.

Begynner å diskutere skatter for individuelle gründere, er det verdt å merke seg med en gang at en individuell gründer ikke er en juridisk enhet, men en vanlig person, men med rett til å drive gründervirksomhet (individuell gründer). På grunn av denne betydelige forskjellen fra LLC, JSC, etc., kan skatter betalt av individuelle gründere være mye enklere og enklere enn for juridiske personer.

Vi anbefaler å betale skatt og gjennomføre forretningsoppgjør i en ikke-kontant form ved å bruke en spesiell.

Skattebyrden til en individuell gründer består ikke bare av selve skattene, men også. I motsetning til betalte skatter, hvor beløpet kan reguleres ved å velge riktig skattesystem, er forsikringspremiene et fast beløp. En individuell gründer skal ikke betale skatt hvis de ennå ikke driver virksomhet, men forsikringspremier for seg selv må overføres hele tiden gründerens data er oppført i USRIP, dvs. umiddelbart etter registrering.

Med forsikringspremie forstås innskudd til pensjon og sykeforsikring, samt til Trygdekassen, dersom den enkelte næringsdrivende har ansatte. Størrelsen på forsikringspremiene avhenger ikke av det valgte skatteregimet eller om det i det hele tatt utføres entreprenørvirksomhet. Videre prøvde vi å fortelle om skatter og individuelle gründerbidrag på et forståelig språk og så strukturert som mulig.

IP-forsikringspremier 2019

Individuelle gründerinnskudd for obligatorisk pensjonsforsikring

IP-forsikringspremier for OPS i 2019 er et fast beløp fastsatt av regjeringen i den russiske føderasjonen - 29 354 rubel for et helt år. Denne formelen er gyldig ved beregning av bidrag, med mindre inntekten til en individuell gründer for 2019 oversteg 300 tusen rubler. Hvis inntekten mottatt er større, øker forsikringspremiebeløpet med ytterligere 1 % av inntekten mottatt utover denne grensen.Det er også en øvre grense på beløpet for forsikringspremie til Pensjonskassen - ikke mer enn 234 832 rubel.

Individuelle gründerbidrag til obligatorisk helseforsikring

IP forsikringspremier for CHI for 2019 er satt til 6 884 rubel. Vær oppmerksom på at bidrag til obligatorisk sykeforsikring ikke øker med inntektsvekst, og utgjør et konstant beløp.

Totalt vil bidragene fra individuelle gründere i 2019 for seg selv med en årlig inntekt som ikke overstiger 300 tusen rubler (inkludert i fravær av aktivitet eller fortjeneste fra det) beløpe seg til 36238 rubler.

Individuelle gründerbidrag for sine ansatte

Hvis gründeren bruker innleid arbeidskraft, må han i tillegg til forsikringspremier for seg selv betale forsikringspremier for sine ansatte.

Generelt består forsikringspremier for ansatte av:

• utbetalinger for obligatorisk pensjonsforsikring i PFR - 22%;
• betalinger for obligatorisk sosialforsikring i FSS - 2,9%;
• utbetalinger for obligatorisk helseforsikring i MHIF - 5,1%.

I tillegg betales et bidrag til FSS for obligatorisk forsikring mot arbeidsulykker og yrkessykdommer (fra 0,2 % til 8,5 %). I Art. 58 i lov av 24.07.09 nr. 212-FZ reduserte satser for forsikringspremier for ansatte er også indikert, som kan brukes avhengig av type aktivitet, kategorier av ansatte, valgt skattesystem og andre forhold.

Fordeler ved betaling av forsikringspremier

Siden 2013 har de såkalte fristene for manglende betaling av forsikringspremier vært gjeldende, når gründeren ikke driver virksomhet, fordi. avtjener verneplikt, har permisjon for å ta vare på et barn under ett og et halvt år, er funksjonshemmet, en person over 80 år, eller er ektefelle til en kontraktstjenestemann eller diplomatarbeider og har ikke arbeidsmuligheter. For å motta denne fordelen må du kontakte skattekontoret ditt, med en erklæring og dokumentasjon på at det ikke drives gründervirksomhet.

I alle andre tilfeller - tilleggsarbeid for leie eller en sivilrettslig kontrakt, når pensjonsalder, mangel på aktivitet eller fortjeneste fra det - må gründeren overføre forsikringspremier for seg selv. Skattetilsynet vil slutte å påløpe dem først etter utelukkelse av IP-data fra statsregisteret.

Entreprenører som ikke har vært registrert siden begynnelsen av året, beregner ikke forsikringspremie i sin helhet, men tar hensyn til dagene som har gått siden datoen.

Forsikringspremiekalkulator

Det er nødvendig å betale forsikringspremier på: - s.

Utbetalingen består av:

IP-skatter

For å unngå en situasjon der du ikke vil kunne bruke et fortrinnsskatteregime, bør du nøye vurdere valget av OKVED-koder for individuelle gründere, siden skattemyndighetene ikke tillater rapportering om spesielle regimer for en rekke aktiviteter. For de som trenger hjelp til å velge tillatte koder, kan vi tilby et gratis utvalg av OKVED-koder.

For at individuelle gründerskatter ikke skal bli hovedposten i utgiftene, er det verdt å stille deg selv noen spørsmål.

1. Vil den forventede inntekten være konstant eller vil den endre seg?

Det er en direkte sammenheng mellom uregelmessighet i inntekt og valg av skattesystem, og basert på dette er det verdt å beregne forventet inntekt minst et kvartal på forhånd. På modusene USN, ESHN og OSN skattegrunnlag, dvs. beløpet som skatter vil bli beregnet fra, oppstår først når gründeren begynner å motta reell inntekt. I UTII- og PSN-regimene er grunnlaget for slike beregninger andre indikatorer spesifisert i skatteloven, derfor må den enkelte gründer i disse tilfellene betale skatt uavhengig av inntektsbeløpet, inkludert hvis det ikke er noen inntekt i det hele tatt.

I fravær av vanlig inntekt i begynnelsen av aktiviteten, anbefaler vi å velge et forenklet system, som du deretter kan bytte til UTII eller et patent med, etter å ha beregnet skattebeløpet på disse modusene og sørge for at det i ditt tilfelle vil være mer lønnsomt.

2. Vil innleid arbeidskraft være involvert og hvor mange arbeidere kreves?

Antall ansatte ved valg av skattesystem kan bli en begrensende faktor, for eksempel bør antallet ansatte for PSN ikke overstige 15 personer, og for det forenklede skattesystemet og UTII - 100 personer. Kostnaden for et patent vil også avhenge av antall ansatte, i de regionene og for de typer aktiviteter som tar hensyn til denne indikatoren.Tilstedeværelsen av ansatte vil også være viktig i tilfeller der en enkelt entreprenør har mulighet til å redusere betalbar skatt på bekostning av betalt forsikringspremier (på alle skattesystemer, unntatt patentere).

3. Hvor stor andel av inntektene vil være utgifter, og kan du dokumentere dem?

Når du velger mellom alternativene til det forenklede skattesystemet "Inntekt 6%" eller det forenklede skattesystemet "Inntekter minus utgifter 15%", må man forestille seg mengden av forventede utgifter. I tilfeller hvor mulige utgifter vil overstige 60 % av inntektene, er det verdt å velge «Inntekter minus utgifter», men kun dersom du kan dokumentere utgiftene. Hvis det ikke er støttedokumenter, eller andelen av utgiftene er mindre enn 60% av inntekten, er alternativet "Inntekt" mer lønnsomt.

4. Hvilke typer aktiviteter i din region er inkludert i listene over typer for PSN og UTII?

Typene aktiviteter for UTII og PSN bestemmes årlig av regionale lover, og i ditt spesifikke territorium kan disse listene enten utvides (for PSN) eller reduseres (for UTII) sammenlignet med de som er spesifisert i den russiske føderasjonens skattekode. Kanskje det er vanskelig for deg akkurat nå sammenligne alle disse kriteriene, men så vil vi vurdere hvert regime mer detaljert, noe som vil avklare spørsmålet om å velge et skattesystem.

Og for de som foretrekker en individuell tilnærming, kan vi tilby en gratis konsultasjon med en skattespesialist som vil hjelpe deg å velge et skatteregime som tar hensyn til spesifikasjonene til din spesielle virksomhet og region.

IP-avgifter på det forenklede skattesystemet

La oss starte med det mest populære systemet blant småbedrifter og individuelle gründere - det forenklede skattesystemet (STS), eller, som det vanligvis kalles av folket, "forenklet". Entreprenører som jobber med et forenklet system er betalere av en enkelt skatt, som erstatter for dem betaling av personlig inntektsskatt fra næringsvirksomhet og eiendomsskatt brukt i næringslivet. Gjenstanden for beskatning på det forenklede skattesystemet er inntekt eller inntekt redusert med utgiftsbeløpet, så her kan du velge alternativet eller .

Inntekter inntektsføres ikke bare fra salg av varer og tjenester, dvs. inntekter, men også noen andre, kalt ikke-drift. Utgiftene inkluderer ikke de som gründeren selv anser som rimelige, men en lukket liste over dem, gitt i art. 346.16 i den russiske føderasjonens skattekode. Jeg må si at denne listen er ganske omfattende og for det meste gjenkjenner de reelle kostnadene til individuelle gründere. I tillegg til selve utgiftene, spesifiserer koden også prosedyren for deres anerkjennelse, spesielt utgifter kan tas i betraktning først etter betaling. Ansvarlig er det nødvendig å nærme seg dokumentarregistrering av utgifter, tk. brudd på kravene til støttedokumenter kan føre til at de ikke blir anerkjent av skattekontoret.

Skattegrunnlaget for alternativet "Inntekt" er pengeverdien av inntekt. For alternativet «Inntekt minus utgifter» vil skattegrunnlaget være pengeverdien av inntekt redusert med utgiftsbeløpet. For å beregne betalbar skatt, må du multiplisere skattegrunnlaget med skattesatsen, som er lik 6 % for "Inntekt" og 15% for "Inntekt minus utgifter".

For å utvikle visse typer aktiviteter og tiltrekke investeringer til regionene, kan lokale myndigheter redusere standard skattesats fra 15 % til 5 %. Du kan finne ut hvilken sats og for hvilken aktivitet som er godkjent på ditt territorium i den regionale loven om etablering av differensierte skattesatser i det forenklede skattesystemet. En slik preferanse gjelder bare for alternativet "Inntekt minus utgifter", og satsen for alternativet "Inntekt" forblir uendret - 6%. Således, hvis en redusert skattesats opererer i din region, og du kan bekrefte utgiftene dine, kan individuelle gründerskatter minimeres når du bruker det forenklede skattesystemet "Inntekt minus utgifter".

Men selv med kostnadene i betraktning, er det viktig å ikke overdrive, fordi. her har den enkelte næringsdrivende plikt til å betale minsteskatt. Hva betyr det? Dersom du har jobbet med tap, d.v.s. utgifter overstiger den mottatte inntekten, må du betale en minimumsskatt på 1 % av den mottatte inntekten.

Alternativet «Inntekt» kan være et spesielt attraktivt alternativ for å redusere enkeltskatten på betalte forsikringspremier. Samtidig kan enkeltentreprenører uten ansatte redusere den påløpte skatten med hele bidragsbeløpet, og med lave inntekter kan det oppstå en situasjon at det ikke skal betales enkeltskatt i det hele tatt. Individuelle gründere med ansatte kan redusere enkeltskatten på bekostning av beløpene for forsikringspremier betalt både for seg selv og for ansatte, men ikke mer enn 50%.

Det er ikke tillatt å redusere enkeltskatten beregnet for betaling med forsikringspremiebeløpet for «Inntekter minus utgifter», men forsikringspremiene som den enkelte næringsdrivende betaler for seg selv og for sine ansatte kan tas med i utgiftene ved beregning av skattegrunnlag, som også reduserer den betalbare enkeltskatten.

La oss avslutte vår bekjentskap med den forenklede versjonen av restriksjonene som må overholdes for å fungere på dette systemet. Det er få av dem for individuelle gründere - antall ansatte bør ikke overstige hundre personer, det forenklede skattesystemet er ikke tillatt i utvinning og salg av mineraler (bortsett fra vanlige) og i produksjon av avgiftsbelagte varer. I tillegg kan en individuell gründer miste retten til forenklet beskatning etter at inntekten hans for 2019 overstiger 150 millioner rubler.

Hvis du anser det forenklede systemet som lønnsomt og praktisk for deg selv, da du kan utarbeide en søknad om overgang til det forenklede skattesystemet 2019 helt gratis:

IP-avgifter på PSN

Patentsystemet for beskatning eller IP-patent er det eneste skatteregimet kun beregnet på individuelle gründere. Et patent kan oppnås for alle spesifisert i art. 346.43 i den russiske føderasjonens skattekode. Denne listen kan utvides av lokale myndigheter, og for hvilke typer aktiviteter man kan få patent, må man finne ut av i regionale lover eller i det territorielle skattekontoret.

Et patent er bare gyldig i territoriet til kommunen der det ble utstedt, så en individuell gründer må sende inn en søknad til Federal Tax Service på gyldighetsstedet for patentet. For godstransport er det tillatt å bruke ett patent når du leverer tjenester i forskjellige regioner i Den russiske føderasjonen, men bare hvis transportkontraktene er inngått på registreringsstedet til den enkelte gründeren. Begrensninger for dette regimet gjelder bare for antall sysselsatte arbeidere - ikke mer enn 15, og tapet av retten til å bruke PSN vil oppstå hvis årsinntekten overstiger 60 millioner rubler.

Å beregne den årlige kostnaden for et patent er ganske enkelt. For å gjøre dette må du kjenne den "potensielt mulige årlige inntekten" for den valgte typen aktivitet og gange den med 6%. Du kan også finne ut hvor mye potensiell inntekt fra den regionale loven på PSN. Et annet alternativ er å beregne kostnaden for et patent. Et patent utstedes for en periode på én til tolv måneder, men innen et kalenderår. En individuell gründer kan ha flere patenter og beregne kostnadene for hver av dem.

Betalingen for patentet er som følger:

• Et patent utstedt for en periode på inntil seks måneder må betales i sin helhet senest ved utløpsdatoen for dets gyldighet;
• Hvis varigheten av et patent er fra seks måneder til et år, må en tredjedel av den totale kostnaden betales senest 90 dager etter gyldighetsstart, og to tredjedeler - ikke senere enn patentets utløpsdato.

Det er umulig å redusere kostnadene for et patent for betalte forsikringspremier, men en redusert sats på forsikringspremier er gitt for IP-ansatte som jobber i denne modusen.

IP-skatter på UTII

En imputert skatt eller imputasjon, samt et patent, er bare gyldig for visse typer aktiviteter spesifisert i art. 346,26. Regionale lover kan ikke bare begrense denne listen, men til og med ikke tillate bruk av dette regimet på deres territorium (for eksempel i Moskva). En enkelt skatt for en måned beregnes ved å bruke en ganske kompleks formel - DB *FP* K1* K2*15%.

La oss se hva dette settet med bokstaver og tall betyr:

• DB - dette er per måned i rubler (vi finner i tabellen gitt i artikkel 346.29 i skatteloven)
• FP - fysisk indikator (angitt på samme sted)
• K1 - deflatorkoeffisient, årlig godkjent av regjeringen i den russiske føderasjonen. I 2019 er K1 1.915
• K2 - korreksjonsfaktor, etablert av regionale lover i området fra 0,005 til 1.

Siden skatteperioden for UTII er lik en fjerdedel, beregner de vanligvis skattebeløpet i tre måneder. En individuell gründer må betale den beregnede skatten innen den 25. dagen i måneden etter rapporteringskvartalet.

På UTII, samt på forenklet beskatning, er det mulighet for å redusere enkeltskatten på bekostning av forsikringspremier betalt for seg selv og for ansatte. Hvis en individuell gründer jobber alene, kan hele beløpet for innbetalt bidrag trekkes fra, og når gründeren har ansatte, kan det tas hensyn til bidrag for seg selv og for dem, og skatten kan reduseres med høyst 50 %.I tillegg til begrensningen på antall ansatte (ikke mer enn hundre), har denne modusen også spesifikke begrensninger på den fysiske indikatoren, for eksempel bør arealet til handelsgulvet ikke overstige 150 kvadratmeter. m.

IP-skatter på UAT

Den enhetlige landbruksavgiften er beregnet på landbruksprodusenter, d.v.s. de som produserer, foredler og selger landbruksprodukter. Dette inkluderer også fiskeriorganisasjoner og gründere. Hovedbetingelsen for ESHN - andelen av inntekter fra salg av landbruksprodukter eller fangst må overstige 70 % av den totale inntekten fra varer og tjenester.

Landbruksskatten beregnes etter samme prinsipper som USN «Inntekter minus utgifter», men skattesatsen er uendret og utgjør 6 % av inntekten redusert med utgiftsbeløpet. ESHN er ikke tillatt for skattebetalere som produserer avgiftspliktige varer.

IP-avgifter på OSNO

Og til slutt, hvis en individuell gründer ikke har valgt noen av de spesielle modusene, vil han jobbe med hovedskattesystemet. I tillegg til satsen på 20 %, 10 % eller 0 %, må du betale personlig inntektsskatt (PIT). Skattegrunnlaget for enkeltentreprenører i dette regimet vil være inntekt fra næringsvirksomhet, som det er tillatt å anvende de såkalte faglige fradragene - dokumenterte og økonomisk begrunnede utgifter på. Hvis utgifter ikke kan bekreftes, kan mottatte inntekter kun reduseres med 20 %.

Skattesatsen i det generelle tilfellet her vil være lik 13% hvis gründeren var russisk skattemessig bosatt i rapporteringsåret, dvs. oppholdt seg på den russiske føderasjonens territorium i minst 183 dager i løpet av påfølgende 12 kalendermåneder.

Men hvis en individuell gründer på et felles system bestemte seg for å drive virksomhet fra utlandet, og ikke ble anerkjent som skattemessig bosatt, så faller han, selv som russisk statsborger, i en stor økonomisk felle - all inntekt mottatt av ham beskattes til en sats på 30 %, mens yrkesfradrag ikke kan benyttes.

Forsikringspremier for OSN kan tas med i utgifter i sin helhet, både for deg selv og for ansatte. Det er verdt å velge DOS hvis hoveddelen av kjøperne dine vil være momsbetalere, som vil dra nytte av å samarbeide med deg, fordi de vil kunne ta hensyn til inngående merverdiavgift. Og så må du nøye beregne din estimerte inntekt og bekreftede utgifter.

Kombinere skatteregimer for å redusere individuelle gründerskatter

En annen mulighet for de som vet hvordan de skal telle pengene sine, er kombinasjonen av ulike skatteregimer. Dette betyr at du kan beregne estimert skattebelastning og jobbe med én type aktivitet i én modus, og velge et mer lønnsomt alternativ for en annen type. Kombinasjonen av moduser er også mulig for én aktivitet, hvis du gjør forretninger på forskjellige fasiliteter.Det finnes alternativer for å kombinere UTII og USN, PSN og USN, UTII og PSN, ESHN og UTII. Det er umulig å kombinere det forenklede skattesystemet med den enhetlige landbruksskatten og det forenklede skattesystemet med DOS.

Det er vanskelig å snakke om fordelene ved å kombinere regimer uten å gi eksempler, fordi for å gjøre dette, må du beregne skattebeløpet for et imputert regime og et patent i en bestemt region og etter type aktivitet, men du trenger bare å vite at slike alternativer har rett til å være det. Dette avslutter vurderingen av de generelle prinsippene for valg av skattesystem, tatt i betraktning hvilke individuelle gründerskatter som legitimt kan reduseres.

Hvis du ikke rakk å betale skatt eller avgift i tide, må du i tillegg til selve skatten også betale en mulkt i form av et tvangsgebyr, som kan beregnes ved hjelp av vår kalkulator.