• 25.06.19

  Обезбедувањето на ручеци им било утврдено со барањата на законот и колективниот договор. 814

• 07.05.19

  Министерството за финансии објасни: во случај на сметководство за секој вработен, произлегуваат и излезниот ДДВ и правото на одбивање. 833

• 07.05.19

  На пресметката на ДДВ при префрлање на храна на вработени испорачана од трето лице 1173

• 23.04.19

  Одделот традиционално ја игнорира судската практика заснована на Законот 212-ФЗ. 1440

• 23.04.19

  На премии за осигурување при плаќање на оброци на вработените по основ на договори за вработување 892

• 22.04.19

  Федералната даночна служба состави списоци на чести прекршувања на задолжителните барања во областите под надзор на даночните власти. Набројувајќи ги најчестите прекршоци во областа на касата и валутна контрола, услугата не се замара многу, но има на што да се обрне внимание во однос на даночните прекршоци. Притоа, за секоја од наведените прекршоци дадена е судска пракса. Во однос на данокот на доход, рангирањето беше на врвот од шемата за поделба. Федералната даночна служба потсети за дефиницијата на Уставниот суд... 2016

• 12.04.19

  Во хотелските сметки не биле вклучени трошоците за храна, но даночните власти дознале дека е таму. Сепак, судовите ги поништија сите овие напори. 1861

• 28.03.19

  Федералната даночна служба посочи дека ДДВ може да се избегне само ако обезбедувањето производи е предвидено со закон. 699

• 28.03.19

  За оданочување на ДДВ на трошоците за храна обезбедена за вработените 1034

• 25.03.19

  Може ли работодавачот да одземе еден час за ручек од работното време без да го предупреди работникот и без да наведе одредено време за пауза, прашува корисник на порталот Onlineinspektsiya.rf. Работи во смени во режим „секој втор ден“ на пумпната станица, по една по смена, процесот е континуиран. Роструд одговори: ако некој вработен нема право да отсуствува од работното место за време на пауза за храна и одмор, тогаш времето на таквата пауза е вклучено во ... 497

• 08.02.19

  Статијата е напишана за менаџери на компании, основачи и лидери на тим или синдикат. Тој обезбедува правна и економска оправданост за придобивките од обезбедувањето оброци на работниците. Се разгледуваат опциите за организирање на угостителството и одговорност пред законот за непочитување на стандардите. Во прилог е линк до формулари за документи и пресметки во формат xls. 2841

• 05.02.19

  Во случај на особено штетни услови за работа, ЗРО пропишува обезбедување на работниците со бесплатна терапевтска и превентивна храна, извести Министерството за финансии. Подзаконските акти ги утврдуваат нормите и условите за издавање на таква храна и список на индустрии, професии и позиции. Во согласност со став 4 од член 255 од Даночниот законик, трошоците за работна сила, меѓу другото, ги вклучуваат и трошоците за храна и производи што им се обезбедуваат на вработените бесплатно со закон. Односно, ако ... 510

• 04.02.19

  На данокот на доход и персоналниот данок на доход при обезбедување терапевтска и превентивна исхрана на вработените 558

• 01.02.19

  Компанијата им плаќала на вработените за храна, а водела евиденција за секој вработен лично. Фондот ова го изедначи со плата, но судовите, почнувајќи од апелациониот суд, изразија несогласување. Истата судбина важи и за глобата што му е исплатена на работникот за сообраќајни прекршоци. 1250

• 21.12.18

  Дополнителната проценка на придонесите за 26 милиони рубли се покажа како незаконска: судовите ги припишуваат дополнителните плаќања на „социјални бенефиции“, а не на плати. 751

• 30.11.18

  Министерството за финансии одговори на прашањето за сметководство за данок на добивка на трошоците поврзани со користење на услужните индустрии и фарми. Според потстав 48 од став 1 од член 264 од Даночниот законик, другите трошоци поврзани со производството и продажбата ги вклучуваат трошоците на даночниот обврзник поврзани со одржувањето на угостителските објекти кои им служат на работничките колективи (вклучувајќи амортизација, трошоци за поправка, осветлување, греење, снабдување со вода,. .. 1100

• 30.11.18

  За сметководство за целите на данокот на доход на трошоците поврзани со користењето на услужните индустрии и фарми 758

• 13.11.18

  Увидот на лице место на пензискиот фонд утврди дека акционерското друштво неколку години не вклучува надоместок за плаќање храна на вработените во даночната основа. Фондот и укажал на компанијата за потребата од плаќање придонеси, но акционерското друштво не одговорило соодветно. Како резултат на повторениот инспекциски надзор, пензискиот фонд забележа заостанат долг во износ од над 4 милиони рубљи и донесе одлука за наплата, изречена е парична казна од 20%. Компанијата ова го оспори на суд (предмет бр. А41-59188/2017), а судовите ... 1141

• 19.09.18

  Министерството за финансии посочи дека приходот што го добива поединец во натура, особено вклучува плаќање (целосно или делумно) за него од страна на организациите за стоки (работа, услуги), вклучително и храна. Општо земено, трошоците за храна што ги плаќа организацијата за поединци подлежат на персонален данок на доход. Организацијата е признаена како даночен агент, која е должна да води евиденција за приходите што од неа ги добиваат физичките лица во даночниот период и да ги презема сите можни мерки за... 2018

• 19.09.18

  За персоналниот данок на доход при плаќање храна за вработените на корпоративен настан 1436

• 20.08.18

  Во писмото од 23 јули 2018 година бр. 03-03-07/51494, Министерството за финансии посочи дека списокот на трошоци за работна сила утврден со член 255 од Даночниот законик не е затворен. Покрај тоа, според став 4 од член 255 од Даночниот законик, трошоците за работна сила ги вклучуваат, особено, трошоците за храна и производи обезбедени бесплатно во согласност со законодавството на Руската Федерација, како и други трошоци пропишани со труд и (или) колективен договор. Воедно, став 25 од член 270 од Даночниот законик ... 1 2704

• 20.08.18

  На земајќи ги предвид во трошоците за данок на доход трошоците за храна обезбедени за вработените во организацијата 1399

• 16.08.18

  Компанијата ги земала предвид загубите во врска со одржувањето на мензата, во која јаделе не само вработените во компанијата. Врз основа на резултатите од увидот на лице место, Федералната даночна служба процени дополнителен данок на доход, казни и казни. Членот 275.1 од даночниот законик ги обврзува даночните обврзници кои вршат активности поврзани со користење на капацитети на услужни индустрии и фарми да ја утврдат даночната основа за тоа одделно од даночната основа за други видови активности. Компанијата верува ... 1072

• 29.06.18

  Објавена е пресудата на судијата на Врховниот суд по предметот бр.А07-608/2017 за која зборувавме претходно. Врз основа на колективниот договор, компанијата им исплати на вработените субвенција за храна во износ од не повеќе од 5 илјади рубли месечно и не повеќе од 150 рубли по работен ден по лице. ФСС смета дека бидејќи субвенцијата е предвидена со локалните регулаторни правни акти на осигуреникот, цената на таквата храна е предмет на придонеси. Покрај тоа, контроверзната субвенција ... 1828

• 21.06.18

  За неоданочување на персоналниот данок на доход за надоместок на трошоци за оброци за волонтери во утврдени граници 1059

• 15.06.18

  Во неодамнешното писмо, Федералната даночна служба го изрази своето мислење за прашањето за задржување на персоналниот данок на доход и пресметување на премиите за осигурување од износот на надоместокот за оброци на вработените. Ставот на даночниот оддел го дели и Министерството за финансии: персоналниот данок и придонесите мора да се пресметуваат од надоместокот за трошоците за храна за вработените. Во исто време, постои судска практика каде арбитрите заклучиле дека оданочувањето на таквиот надомест не е секогаш оправдано. 9664

• 13.06.18

  Во допис од 17 мај 2018 година N 03-04-06/33350, Министерството за финансии го искажува својот став за прашањето за оданочување на персоналниот данок на доход и придонесите за осигурување за трошоците за храна обезбедена за вработените во форма на бифе. . Според потстав 1 од став 2 од член 211 од Даночниот законик, приходот во натура, особено, вклучува плаќање (целосно или делумно) за поединец од организации за стоки (работа, услуги), вклучително и храна. Даночната основа се дефинира како вредност на овие стоки... 3729

• 12.06.18

  За плаќање на придонеси и персонален данок при организирање оброци за вработените во вид на бифе 2894

• 23.05.18

  Со допис од 16.05.2018 година N BS-4-11/9257@, Федералната даночна служба испрати писмо од Министерството за финансии од 10.05.2018 година N 03-04-07/31223 за персонален данок на доход и придонеси за осигурување со месечен надоместок од организацијата на трошоците за храна на вработените врз основа на колективен договор. Списокот на приходи кои не подлежат на персонален данок на доход е содржан во член 217 од даночниот законик, потсетија од одделот. Членот 217 од даночниот законик не содржи одредби кои предвидуваат ослободување од персонален данок на доход за надоместување на трошоците за храна на вработените, па ... 1606

• 23.05.18

  На персонален данок и придонеси од месечен надоместок на трошоците за храна на вработените врз основа на колективен договор 2000

• 17.05.18

  На персоналниот данок на доход оданочување на трошоците за храна обезбедени од организацијата за сезонските вработени 842

• 12.04.18

  Компанијата ангажираше висококвалификувани странски специјалисти. Овие граѓани не биле даночни жители на Руската Федерација. Во 2012 година компанијата им ги компензира оброците во корпоративната менза, трошоците за патување и багаж на одмор за вработените и нивните семејства и трошоците за сместување во ново место на живеење. При исплатата на овие приходи, компанијата задржала персонален данок на доход со стапка од 13%. Сојузната даночна служба при увидот на лице место одлучила дека ... 989

• 29.03.18

  Компанијата склучила договор со претприемачот за обезбедување оброци за вработените. Работниците јаделе користејќи купони за угостителство биле прифатени од страна на компанијата користејќи регистри во кои се наведени информации за бројот на купони, нивната вредност и вкупната сума на продажба за која биле продадени готови оброци. Компанијата ги вклучи трошоците за храна месечно во индиректните трошоци. Врз основа на резултатите од увидот на лице место, Федералната даночна служба утврдила дека ... 2467

• 29.03.18

  Во дописот од 13.03.2018 година бр.03-15-06/15287, Министерството за финансии ја разгледуваше состојбата кога работодавач плаќа месечен надоместок на вработените за трошоците за храна врз основа на колективен договор. Износот на плаќањето се одредува врз основа на фиксен износ за секој работен ден. Врз основа на третиот став од потстав 2 од став 1 од член 422 од Даночниот законик, сите видови на надоместоци утврдени со закон (во границите на нормите) поврзани, во... 1251

• 28.03.18

  На придонеси и персонален данок за месечна исплата на надоместок на вработените за трошоци за храна по основа на колективен договор 976

• 12.03.18

  Во допис од 05.02.18 бр.03-15-06/6579, Министерството за финансии зборува за персонален данок и премии за осигурување при плаќање храна за вработените врз основа на локален акт. Приходот што го добива поединечен даночен обврзник во натура, особено вклучува плаќање (целосно или делумно) за стоки (работа, услуги) од страна на организации, вклучително и храна. При примање на приход во натура, даночната основа се определува како трошок за примени стоки (работа,... 1181

• 07.03.18

  На персонален данок и придонеси за осигурување при плаќање на оброци на вработените врз основа на локален акт 2620

• 14.02.18

  Компанијата, врз основа на колективен договор, им исплати на вработените субвенција за храна од сопствени средства во износ од не повеќе од 5 илјади рубли месечно и не повеќе од 150 рубли по работен ден по лице. Врз основа на резултатите од теренската проверка, ФСС укажа на потребата од вклучување на субвенцијата во основицата за пресметување на придонеси и процени дополнителни придонеси, казни и глоби. Според фондот, субвенцијата не може да се смета за социјална придобивка, бидејќи е директно поврзана со ... 1991

• 08.02.18

  Компанијата ги зела предвид загубите на мензата лоцирана на нејзина територија. Врз основа на резултатите од увидот на лице место, Инспекторатот на Федералната даночна служба процени дополнителен данок на доход, казни и парични казни, посочувајќи на член 275.1 од даночниот законик - даночната основа за услужните индустрии и фарми се одредува одделно од главните индустрии. Во исто време, услужните индустрии ги вклучуваат оние кои продаваат стоки и на своите вработени и на трети лица. Според сведочењето, трпезаријата ... 882

• 22.11.17

  Во допис од 23.10.2017 година бр.03-15-06/69405, Министерството за финансии зборува за премии за осигурување и ДДВ при кредитирање на вработените со пластични паметни картички за храна во трети организации, доколку такви износи се предвидени во колективни и договори за труд во фиксен износ. Сите видови на надоместоци утврдени со закон (во границите на нормите), кои се однесуваат, особено, на плаќање за храна или... 1538

• 22.11.17

  За премиите за осигурување и ДДВ при кредитирање на вработените со пластични паметни картички за храна во трети лица 920

• 01.11.17

  Компанијата, по налог на директорот, на вработените им обезбеди бесплатно сместување и храна. Врз основа на резултатите од увидот на лице место, Пензискиот фонд утврдил дополнителни премии за осигурување, пенали и парична казна, што укажува дека обезбедувањето бесплатна храна и сместување на вработените се одразило во уплатниците и ливчињата, што укажува дека овие надоместоци се дел од надоместокот. Покрај тоа, тие се предвидени во договорот за вработување. Судот... 5209

• 06.10.17

  Организацијата плаќа ручеци за вработените. Во моментов, одредбата за плаќање на ручеци не е утврдена во договорите за вработување, како и во колективниот договор. Организацијата врз основа на договор плаќа храна за угостителската организација. Работниците не се спортисти или волонтери и не се занимаваат со сезонска работа на терен. Дали треба да задржам персонален данок на доход и други даноци од трошоците за ручеци? Дали може да се земат предвид трошоците за оброци за целите на данокот на доход? Дали цената на ручекот е предмет на премии за осигурување? 5386

• 18.09.17

  Врз основа на колективниот договор, за периодот од март 2013 година до декември 2013 година, компанијата им обезбеди на работниците ангажирани на теренска работа со бесплатна храна. Врз основа на резултатите од увидот на лице место, раководството на пензискиот фонд изврши процена на дополнителни премии за осигурување, казни и глоби, што укажува дека основицата е потценета поради непочитување на трошоците за храна обезбедена за вработените. Првостепениот, жалбениот и окружниот суд (предмет бр. А51-10641/2016) го признале решението како законско... 1095

• 11.09.17

  Во допис од 10.08.17 бр. 03-15-06/51340, Министерството за финансии потсети дека во согласност со став 3 од член 217 од Даночниот законик, сите видови на надоместоци утврдени со закон (во границите на норми) поврзани, особено, со извршувањето на поединечни работни обврски. Нема ограничувања за износите на теренскиот додаток ослободен од персонален данок на доход. Така, доколку работата на вработените во организацијата се одвива на терен... 1922

• 11.09.17

  На персонален данок и придонеси од плаќања на теренски работници; за сметководство за наведените плаќања според поедноставен даночен систем 1927

• 18.04.17

  Во 2012-2013 година во кантината на компанијата беа спроведени два вида активности - продажба на храна преку бифе и обезбедување на вработените со топол оброк. Според договорот за палубата, храната била обезбедена по стапка од 90 рубли (во 2012 година) и 55 рубли (во 2013 година) за осум работни часа. Компанијата ги задржала од платите на вработените трошоците за храна, кои го надминале износот на надоместокот, но не го вклучиле во даночната основа за данок на доход и ... 4316

• 27.01.17

  Во допис од 16.01.2017 година бр.03-04-06/1220, Министерството за финансии го разгледа барањето на организацијата која го „засолни“ студентот за практична обука. Со него немало склучен договор за вработување. Стажирањето се одвива во оддел чија работа вклучува опасни работни услови. Врз основа на наредбата, на ученикот му се дава бесплатно млеко според стандардите утврдени за вработените. Дополнително, организацијата обезбедува бесплатни оброци во сопствената менза за двајцата работници, ... 1152

• 27.01.17

  Во допис од 01.09.17 бр. 03-03-06/1/80065, Министерството за финансии ги појасни даночните прашања при обезбедувањето оброци на вработените. Врз основа на член 255 од даночниот законик, трошоците на даночниот обврзник за плати вклучуваат какви било сметки за вработените, вклучително и во натура, предвидени со нормите на законодавството на Руската Федерација, договори за работа (договори) и (или) колективни договори . Врз основа на став 4 од член 255 од даночниот законик, трошоците за труд... 3777

• 27.01.17

  За персоналниот данок при плаќање на угостителство за вработени 2386

• 27.01.17

  За сметководство за трошоците за храна што им се обезбедува на вработените за целите на данокот на доход 2198

• 13.12.16

  Во допис од 16.11.2016 година бр.03-04-12/67082, Министерството за финансии, одговарајќи на прашањето за формирање на даночната основа, потсети дека листата на плаќања на физички лица кои не подлежат на придонес, дадена во чл. 9 од Законот 212-ФЗ, е исцрпна. Федералниот закон бр. 243-ФЗ од 3 јули 2016 година стапува на сила на 1 јануари 2017 година и го дополнува даночниот законик со нов Дел XI „Премиите за осигурување во Руската Федерација“. Законот 212-ФЗ губи сила од наведениот датум. ... 3202

• 01.12.16

  Компанијата врз основа на колективен договор организираше повластени оброци за своите вработени кои се занимаваат со земјоделска работа. За таа цел е склучен договор со угостителско претпријатие. Исплатата за храна е исплатена во иста сума за сите вработени кои се занимаваат со земјоделски работи, без разлика на нивната положба. Врз основа на резултатите од увидот на лице место, пензискиот фонд пресметал дополнителни придонеси за трошок за субвенционирани оброци, пенали и парична казна, што укажува на ... 2416

• 21.11.16

  Склучен е договор помеѓу ДОО (клиент) и АД (изведувач) за давање консултантски услуги за организација на општ систем за управување, како и во областа на информатичката технологија. Според договорот, трошоците за испраќање специјалисти се на товар на клиентот. Овие трошоци вклучуваа, но не беа ограничени на, храна и сместување. Услугите биле дадени, платени, а ДОО пријавил одбиток во пријавата за ДДВ. Врз основа на резултатите од ревизијата... 941

• 17.10.16

  Компанијата ги земала предвид трошоците за храна обезбедени во натура за вработените како дел од платите и платите. Врз основа на резултатите од теренската инспекција, Федералната даночна служба процени дополнителен данок на доход, казни и парична казна за компанијата и ја сметаше компанијата одговорна според Дел 3 од член 120 од Даночниот законик (за грубо кршење на сметководствените правила). во износ од 40 илјади рубли. Компанијата во расходите ги вклучила и износите на ДДВ кои ги фактурира компанијата која врши угостителски услуги... 2734

• 14.09.16

  Компанијата врз основа на колективен договор на вработените им обезбеди бесплатна храна. Трошоците за одржување на мензата, вклучително и за набавка на храна, се направени од нето добивката и не се вклучени во расходите при пресметување на данокот на доход. Врз основа на резултатите од увидот на лице место, Федералната даночна служба одреди дополнителен данок на доход, казни и парична казна, признавајќи ја мензата како услужна индустрија. Според сведочењето на вработените во компанијата и други фирми... 1361

• 08.09.16

  Во допис од 25.08.16 бр. 03-07-11/49599, Министерството за финансии зборува за ДДВ при обезбедување на кафе, чај, шеќер и други сродни производи за посетителите и вработените во организацијата на јавно достапни места на канцеларија. Продажните трансакции се признаваат како предмет на оданочување на ДДВ. Во согласност со став 1 од член 39 од даночниот законик, продажбата се признава како пренос по повратна основа на сопственост на стоки, резултатите од работата извршена од едно лице за ... 1625

• 08.09.16

  За ДДВ при обезбедување производи на посетители и вработени во организацијата во јавно достапни канцелариски области 1719

• 31.08.16

  Прописите за наградување на вработените во компанијата предвидуваат обезбедување бесплатна храна за вработените доколку имаат финансиски и технички можности. За да се потврди фактот дека таквите трошоци се направени од страна на компанијата, беа презентирани акти за отпис на стоки и сметководствени картички 91.2 „Други трошоци: Оброци за вработени“. Компанијата при пресметувањето на данокот на доход ги имала предвид трошоците за храна, а во даночната пријава пријавила и одбиток од трошоците за храна за ... 2647

• 24.08.16

  Во писмото од 25 јули 2016 година бр. 03-03-06/1/43376, Министерството за финансии зборува за сметководство за даночни цели на трошоците за одржување на кантина наведени во билансот на организацијата. Според потстав 48 од став 1 од член 264 од Даночниот законик, другите трошоци поврзани со производството и продажбата ги вклучуваат трошоците за одржување на јавните угостителски објекти кои ги опслужуваат работничките колективи (вклучувајќи го износот на пресметаната амортизација, трошоците за поправка на простории, ... 1661

• 24.08.16

  За сметководство за целите на данокот на доход, трошоците за одржување на кантина се наведени во билансот на состојба на организацијата 1084

• 18.08.16

  Во писмото од 19 јули 2016 година бр. 03-04-06/42359, Министерството за финансии зборуваше за даночни прашања во врска со плаќањата на работниците во смена. Ако присуството на собирен пункт е определено со производствена потреба, спецификите на работата на организацијата, ако по пристигнувањето во собирниот пункт работникот навистина почне да ги извршува работните обврски, согласно внатрешните прописи за труд, работодавачот плаќа за вработените. Патувајте од собирниот пункт до... 1938

• 17.08.16

  За персоналниот данок и данокот на доход при привлекување работници да работат на ротациона основа 1004

• 21.07.16

  Објавена е пресудата на судијата на Врховниот суд во случајот А44-3214/2015 за која пишувавме претходно. Компанијата склучила договор со добавувачот за организирање оброци за вработените во мензата во вид на бифе и ги земала предвид трошоците како расходи при пресметувањето на данокот на добивка. Врз основа на резултатите од увидот на лице место, Федералната даночна служба одреди дополнителен данок на доход, казни и парична казна за компанијата, што укажува дека угостителството за вработените не е предвидено со колективни и трудови ... 2204

• 21.07.16

  Ако вие (како работодавач) плаќате/ќе плаќате храна за вашите вработени, тогаш ќе ви биде многу корисно да дознаете за промените во оваа област. 8196

• 30.06.16

  Организацијата, во согласност со колективниот договор, ги компензира вработените за плаќање на ручек во кантина лоцирана на територијата на организацијата по стапка од 150 рубли. за секој работен ден, но не повеќе од цената на ручекот. Вработените на крајот на месецот доставуваат извештај со потврди во прилог. Надоместокот се исплаќа на почетокот на следниот месец врз основа на резултатите од претходниот месец во согласност со извештајот на вработените. Како да ги пополните линиите 100, 110, 120 од пресметката на формуларот 6-NDFL? 11950

• 14.06.16

  Компанијата, согласно трудот и колективниот договор и прописите за ротациониот начин на работа, на своите „ротирачки“ работници им обезбеди три бесплатни оброци дневно. Врз основа на резултатите од увидот на лице место, Федералната даночна служба ги препознала таквите оброци како приход на вработените во натура, повикувајќи се на потстав 1 од став 2 од член 211 од Даночниот законик и проценила дополнителен персонален данок на доход, казни и во ред. Судовите од три инстанци (предмет бр. А05-13582/2014) го признаа решението на инспекторатот ... 1 3635

• 30.05.16

  Во писмото од 05/06/16 бр. 03-04-05/26361, Министерството за финансии посочи дека приходот што го добива даночниот обврзник во натура, особено вклучува плаќање (целосно или делумно) за него од страна на организации за стоки (работи, услуги), вклучувајќи исхрана. Во овој случај, даночната основа се дефинира како трошок за овие стоки (работи, услуги), пресметани врз основа на нивните цени, утврдени на начин сличен на оној предвиден во член 105.3 од Даночниот законик. Значи цената ... 5 5631

• 30.05.16

  На персонален данок на доход оданочување на трошоците за храна обезбедени за вработените во организацијата 3171

• 23.05.16

  Компанијата (агентот), врз основа на агенциски договори склучени со вработените, купувала прехранбени производи, од кои некои потоа биле подложени на термичка обработка за готвење. Последователно, готови оброци беа предадени на вработените во компанијата (работат на ротациона основа) во котларните станици, со последователно одбивање од платите на трошоците за производите по набавната цена, без трошоци за транспорт, трошоци за ... 3518

• 29.04.16

  Колективниот договор на компанијата предвидува обврска на работодавачот да им обезбеди топли оброци по повластени цени на работниците ангажирани во земјоделското производство. Цената на ручекот за работници беше 30 рубли, за неработници - 200 рубли. Компанијата водела аналитичка евиденција за ручеците за секој вработен за пресметување на персоналниот данок на доход, додека разликата во трошоците за храна не била вклучена во трошоците за работна сила и во основицата за пресметка ... 1556

• 06.04.16

  Во допис од 21.03.2016 година бр.03-04-05/15542, Министерството за финансии зборува за персоналниот данок на доход на трошоците за оброци обезбедени за вработените во организацијата. Кога една организација плаќа за оброци за своите вработени, овие лица можат да добијат приход во натура, а организацијата мора да служи како даночен агент. За овие цели, организацијата мора да ги преземе сите можни мерки за да ги процени и земе предвид економските придобивки (приходи) што ги добиваат вработените. Заедно со... 2666

• 06.04.16

  На персонален данок на доход проценка на трошоците за оброци обезбедени за вработените, со или без можност за персонализација 2419

• 04.04.16

  Компанијата се занимаваше со геолошки истражувања, геофизички и геохемиски работи во областа на проучување на подземјето. Дел од работите се вршеа на локации лоцирани на терен, од вработени во компанијата надвор од нивното постојано место на живеење и без да се враќаат дома секој ден. Воедно, компанијата врз основа на колективен договор им обезбедила храна, што се потврдува со фактури, барања за фактури, извештаи за производи, изјави... 3393

• 04.03.16

  ДОО „А“ (клиент) склучи договор со ДОО „К“ (добавувач) за испорака на храна и организирање оброци за вработените во мензата во вид на бифе. Врз основа на резултатите од увидот на лице место, Федералната даночна служба одреди дополнителен данок на доход, ДДВ, казни и парична казна за компанијата, бидејќи колективните и работните договори не укажуваа на организацијата на угостителството. Даночните власти ги признаа овие трошоци како неповрзани со производствени активности. Основните судови и... 2208

• 08.02.16

  Компанијата се занимаваше со екстракција на руди и песок од благородни метали (злато, сребро и метали од групата платина) користејќи ротациона метода на работа. Прописите за ротациониот метод на работа на компанијата предвидуваат на работниците кои живеат во ротациони кампови да им се обезбедуваат транспортни, трговски и потрошувачки услуги, како и три топли оброци дневно. Оваа одговорност беше содржана во колективен договор. За да го направите ова, компанијата ... 1859

• 02.02.16

  ДОО „А“ (клиент) склучи договор со ДОО „К“ (изведувач) за давање услуги за испорака на храна за вработените, ги зеде предвид овие трошоци при пресметувањето на данокот на доход во други трошоци и пријави одбиток во пријавата за ДДВ. Прописите за наградување на работниците предвидуваат работодавачот да ја организира испораката на храната, а работникот самостојно да ја плаќа. Врз основа на резултатите од теренската даночна контрола на ДОО „А“, инспекторатот утврдил дополнителни... 1561

• 22.10.15

  Во допис од 09.10.15 бр.03-03-06/57885, Министерството за финансии го разгледа прашањето на организацијата за нејзиното право да ги отпише трошоците што ги надоместува за плаќање храна за вработените на еднодневно службено патување, по кои вработените носат чекови за да ги платат трошоците за храна (односно, ако имаат придружни документи) . Согласно член 168 од ЗРО, во случај да биде испратен на службено патување, работодавачот е должен да му ги надомести на работникот: патни трошоци;... 1963

• 20.10.15

  За сметководство за целите на данокот на добивка на трошоците за плаќање на трошоците за храна за вработени на еднодневен службен пат 2362

• 29.09.15

  Во допис од 09.07.15 бр. 03-04-06/51326, Министерството за финансии посочи дека кога една организација купува храна (чај, кафе и сл.) за своите вработени, овие лица можат да добијат приход во натура, а организацијата мора да ги извршува функциите на даночен агент. За овие цели мора да ги преземе сите можни мерки за да ги процени и земе предвид економските придобивки (приходи) што ги добиваат вработените. Истовремено, доколку кога вработените консумираат храна... 3 4517

• 05.08.15

  Компанијата самоиницијативно, по наредба на управителот, плаќала храна на своите вработени на сметка на нето добивката. Овие плаќања не биле наведени во договорите за вработување склучени со вработени, не зависеле од успешноста на одреден вработен и биле од социјална природа. Врз основа на резултатите од увидот на лице место, ФСС одреди дополнителни премии за осигурување, пенали и парична казна на компанијата, при што одлучи овие плаќања да бидат вклучени во ... 19 5638

• 02.07.15

  Во допис од 11.06.15 бр.03-07-11/33827, Министерството за финансии укажа дека кога прехранбените производи се обезбедуваат бесплатно на вработените, чиешто персонификација не се врши, предмет на оданочување на ДДВ а правото на одбивање на данокот што се наплаќа за овие стоки не произлегува. За целите на данокот на доход, другите трошоци поврзани со производството и продажбата вклучуваат, особено, трошоци за обезбедување нормални работни услови и технички мерки... 3 6115

• 02.07.15

  За пресметка на данок на доход и ДДВ при обезбедување на вработените со прехранбени производи бесплатно (вклучувајќи чај, кафе, шеќер) 5035

• 24.06.15

  За време на состанок со камера, даночните службеници можат да испрашуваат сведоци и да бараат документи од изведувачите на второто, третото и така натаму нивоа. Делумниот надоместок за оброците на вработените не подлежи на придонеси. AS VBO даде појаснување за овие и други прашања (вклучувајќи договори во градежништвото). 1350

• 05.06.15

  Компанијата на своите вработени им обезбедуваше бесплатен оброк врз основа на договори за вработување согласно интерните административни документи. Угостителството беше организирано преку договори со трети специјализирани организации. Ако некој вработен одбил да јаде, не се обезбедувало плаќање во готовина. Бесплатната храна се должи на производствената неопходност за зголемување на ефикасноста... 3 3950

• 16.04.15

  Компанијата организираше бесплатни оброци за вработените преку склучување договори за услуги со релевантни организации. Спорните плаќања не биле наведени во договорите за вработување. Плаќањето за храна е направено од нето добивката на компанијата. Врз основа на резултатите од увидот на лице место, Пензискиот фонд изврши процена на дополнителни премии за осигурување, казни и глоби, при што одлучи дека трошокот за храна што им се дава на вработените бесплатно се признава како приход примен во натура. 3661

• 02.04.15

  ДОО „А“ склучи договори со други фирми за давање угостителски услуги на вработените. Истовремено, обезбедувањето храна на вработените во ДОО „А“ беше предвидено со колективниот договор за да им се обезбеди социјална заштита и да се создадат соодветни (нормални) услови за работа. Компанијата, врз основа на нарачки, делумно ги обештетила вработените за храна (по стапка од 100-125 рубли дневно по вработен) - ја наплатувала наведената сума кон платите, а потоа ... 4273

• 26.03.15

  Компанијата во барањето до Министерството за финансии посочи дека спроведува мерки за обезбедување нормални услови за работа. Тие вклучуваат санитарни, медицински и превентивни услуги за работниците и други мерки за обезбедување безбедни услови и заштита на трудот. Конкретно, работодавачот им обезбедува на вработените бесплатни прехранбени производи во согласност со списокот одобрен во локалниот акт (чај, кафе, шеќер, сендвичи и сл.). Храна... 1 4586

• 25.03.15

  За ДДВ и данок на доход при обезбедување на вработените со бесплатна храна на база на шведска маса 3728

• 27.01.15

  Организацијата има право по сопствена иницијатива да им обезбеди на вработените храна. Но, таквата грижа за вработените може да и се врати на компанијата. Во некои случаи, даночните службеници може да најдат грешка со трошоците и да наплатат дополнителен ДДВ и персонален данок на доход. 6767

• 14.01.15

  Во допис од 1 декември 2014 година бр. 03-03-06/1/61204, Министерството за финансии потсети дека, врз основа на став 4 од член 255 од Даночниот законик, трошоците за работна сила ги вклучуваат трошоците за храна и производи кои се обезбедени бесплатно во согласност со законодавството на Руската Федерација, како и други трошоци предвидени со трудот и (или) колективниот договор. Истовремено, став 25 од член 270 од даночниот законик утврдува дека за целите на данокот на добивка не се земаат предвид трошоците во вид на надоместок за зголемување на цените... 2656

• 14.01.15

  На земајќи ги предвид во трошоците за работна сила трошоците за бесплатни или намалени оброци за вработените 2868

• 26.12.14

  Во 2010-2012 година, компанијата на своите вработени им обезбедуваше храна за време на пролетното поле и периодите на берба. Работниците делумно ги плаќале оброците што ги добивале по намалени трошоци. Врз основа на резултатите од увидот на лице место, пензискиот фонд одлучи дека делот од трошокот за храна што не го платиле вработените се признава како приход примен во натура, и одреди дополнителни премии за осигурување, казни и парична казна. Судовите од три инстанци (предмет бр. А64-1219/2014) ја признаа одлуката ... 1997

• 11.11.14

  Со писмо од 31.10.2014 година бр. објавувајќи ги на веб-страницата на Федералната даночна служба во делот задолжителен за употреба од даночните власти. Агенцијата укажа на став 12 од резолуцијата на пленумот на Врховниот арбитражен суд од 30 мај 2014 година бр. 33. Трансакциите кои вклучуваат бесплатно обезбедување од даночниот обврзник на дадените услуги на своите вработени не подлежат на оданочување на ДДВ... 2992

• 10.11.14

  На ДДВ за пренос на прехранбени производи на вработените купени во согласност со колективниот договор 1903

• 09.09.14

  Во писмото од 8 јули 2014 година N 03-07-11/33013, Министерството за финансии потсети дека бесплатниот пренос на сопственост на стоки, резултатите од извршената работа или давање услуги се признаваат како продажба. Така, обезбедувањето бесплатни оброци (ручеци) од страна на организацијата за вработените во организацијата подлежи на ДДВ, смета одделот. ... 2271

• 08.09.14

  Обезбедувањето бесплатни оброци (ручеци) од организација на вработените подлежи на ДДВ 2547

• 27.08.14

  Ако мензата им служи исклучиво на вработените во претпријатието, тогаш трошоците за неговото одржување може да се земат предвид како дел од другите трошоци поврзани со производството и продажбата. Руското Министерство за финансии потсети на ова во писмото од 27 јуни 2014 година бр. 03-03-06/1/30947. Како општо правило, организациите кои вклучуваат објекти на услужни индустрии и фарми (OPH) ја одредуваат основата на данокот на доход во однос на активностите на таквите објекти одделно од ... 2140

• 25.08.14

  Донацијата на ручеци за вработените бесплатно подлежи на данок на додадена вредност. Ова мислење беше изразено од руското Министерство за финансии во писмото од 07/08/14 бр. 03-07-11/33013. Официјалните лица се повикуваат на одредбата од став 1 од член 146 од Даночниот законик на Руската Федерација, во која се наведува дека предметите на оданочувањето на ДДВ се трансакции за продажба на стоки (работа, услуги). А продажбата вклучува, меѓу другото, пренос на сопственост на стоката бесплатно... 1953

• 23.07.14

  Компанијата ги плати трошоците за храна за своите вработени. При увидот на лице место, пензискиот фонд додаде дополнителни премии за осигурување на висината на трошоците за храна. Спорните плаќања не се предвидени ниту во работните ниту во колективните договори - вработените јадат бесплатно на иницијатива на работодавачот. Првостепените и апелационите судови (предмет бр. А60-22299/2013) ја признаа одлуката на фондот за законита, бидејќи спорните трошоци се рефлектираат поединечно за секој вработен.... 2724

• 10.06.14

  Во согласност со склучените договори за работа, компанијата ги обештетува работниците кои патуваат за трошоците за храна. Дали е потребно да се наплаќаат премии за осигурување за такви плаќања? Министерството за труд во дописот од 11.03.2014 година бр.17-3/Б-100 вели дека е потребно. Како општо правило, надоместоците што се утврдени со закон и се поврзани со работните активности на вработените не подлежат на премии за осигурување (став „и“ потстав 2, став 1, член 9 од Федералниот закон за ... 2566

• 14.05.14

  При пресметување на данокот на доход, постапката за признавање на трошоците за одржување на менза на претпријатие зависи од тоа на кого му служи мензата. 5953

• 15.04.14

  Во согласност со склучените договори за работа, организацијата ги надоместува своите патувачки работници за трошоците за храна. Дали е потребно да се наплаќаат премии за осигурување за такви плаќања? Да, потребно е, според Министерството за труд (писмо од 11 март 2014 година бр. 17-3/Б-100). Како што е познато, предмет на оданочување со премии за осигурување се, особено, плаќањата и другите надоместоци што организациите ги прават во корист на поединци. Ова се наведува во член 7... 1773

• 11.04.14

  Во допис од 11.03.2014 година бр.17-3/Б-100, Министерството за труд се изјаснило за наметнување придонеси за надоместок за храна на вработените чија постојана работа е од патувачки карактер или се јавува на пат или на ротациона основа. Министерството за труд посочи дека плаќањето со угостителски услуги за таквите работници не е предвидено ниту со член 302 од ЗРО „Гаранции и надоместок за лица кои работат на ротациона основа“, ниту со член 168.1 „Надомест на трошоци поврзани со.. . 2245

• 11.04.14

  За придонеси од надоместок на трошоци за храна доколку работникот има патувачки карактер на работа или работи на ротациона основа 3492

• 10.04.14

  За оданочување при обезбедување бесплатно млеко на вработени кои работат со опасни работни услови 3289

• 21.03.14

  Руското Министерство за финансии, во писмото бр. 03-04-05/5487 од 11 февруари 2014 година, посочи дека трошоците за бесплатните ручеци обезбедени за вработените треба да бидат вклучени во даночната основа за ДДВ. Во овој случај, даночните износи прикажани на таквата стока подлежат на одбивање на општо утврден начин. ... 2043

• 13.03.14

  Судовите се согласија со постапките на даночните власти, кои проценија дополнителен персонален данок и данок на доход за епизоди на трошење на средствата на компанијата од страна на главниот сметководител. Дополнително, се покажа дека бонусите платени за 8 март и Денот на Русија не биле предвидени со локални акти, што значи дека овие бонуси не треба да бидат вклучени во трошоците. Пријавувањето врз основа на отпуштениот вработен, исто така, не предизвика разбирање ниту од даночните власти, ниту од судовите, а одбитоците на ДДВ мора да се потврдат навреме, забележаа судиите. 3672

• 12.03.14

  За да се пресметаат премиите за осигурување, потребно е приходот да го примил работникот, индивидуализиран и да не е поврзан со социјалните бенефиции. Овие услови не се исполнети доколку на вработените им се плаќа храна преку издавање купони. Вработените ќе можат да ги користат за плаќање во јавните угостителски организации, на кои компанијата ќе им ги префрла плаќањата по купони. 4441

• 12.03.14

  Во дописот од 11.02.14 бр. 03-04-05/5487, Министерството за финансии ги разјасни даночните прашања во случај кога една организација им обезбедува храна на своите вработени бесплатно за подготовка на сопствени ручеци. Приходите во форма на материјални придобивки за вработените подлежат на персонален данок на доход доколку е можно да се процени паричниот еквивалент на материјалната корист што ја добива секој даночен обврзник, односно доколку приходот може да се персонифицира. Доколку производите се купат на... 2843

• 12.03.14

  За оданочување на трошоците за храна купена од организација за своите вработени 3244

• 07.02.14

  Како општо правило, трошоците за бесплатни оброци што им се обезбедуваат на вработените во организацијата мора да бидат вклучени во даночната основа за данок на додадена вредност. Но, постојат исклучоци од ова правило. Деталите се во неодамна објавеното писмо на Федералната даночна служба на Русија за Москва од 27 ноември 2013 година бр. 16-15/123500. Како што е познато, предмет на оданочување на ДДВ е, меѓу другото, операциите што вклучуваат продажба на стоки (работи, услуги) на територијата на Руската Федерација. За... 1938

• 12.11.13

  За постапката за сметководство на трошоците за одржување на кантина за вработените, вклучително и услужните работници и трети лица 3873

• 31.10.13

  Компанијата ја плати храната на своите вработени со склучување на договор за давање услуги со индивидуален претприемач. Врз основа на резултатите од теренската проверка за 2010 година, Управата на пензискиот фонд утврди дополнителни премии за осигурување, како и пенали и парични казни, со оглед на тоа што плаќањето за прехранбени услуги не е незаконски вклучено во даночната основица за премии за осигурување. Спорните плаќања не биле прецизирани ниту во договорот за вработување, ниту во колективниот договор. Односно, работниците јаделе бесплатно на иницијатива ... 3022

• 20.09.13

  Обезбедувајќи храна за претставници на други компании кои пристигнаа на деловни преговори, организацијата си го постави прашањето: дали е потребно да се наплатува ДДВ за таквите трошоци? Финансиерите одговорија дека тоа не е потребно. 3008

• 31.07.13

  Даночниот инспекторат извршил теренска ревизија на компанијата за три години - 2008-2010 година. Компанијата го примени општиот режим и UTII за организирање оброци за вработените. Даноците и сметководството ги работеа две трети фирми. Се покажа дека трошоците за нивните услуги не се распределени низ двата даночни системи (додека кога се комбинираат UTII и SST, неопходно е или посебно сметководство или распределба на индиректните трошоци пропорционално на приходот низ двата системи). 33 5374

• 22.07.13

  Со колективниот договор е предвидено на вработените да им се даваат купони за храна и тие се доспеваат за секој ден кога работникот е во претпријатието. Организацијата дополнително издаваше купони за времето поминато на годишен одмор, боледување или на службен пат. Овие трошоци не се предвидени во колективниот договор и незаконски се исклучени од оданочената добивка. Сојузната антимонополска служба на округот Волга дојде до сличен заклучок (резолуција од 11 јули 2013 година бр. A55-26978/2012). ... 1472

• 10.07.13

  Организацијата врши изградба на територијата на Руската Федерација. Планираниот период на изградба е три години. Градежните работници се кинески државјани кои привремено престојуваат во Руската Федерација со работни визи од 9 до 12 месеци. Во текот на целиот период на важност на визите, работниците живеат во привремени објекти на градилиштето. Организацијата ја интересира дали ова се смета за ротациона работа и дали износите што се плаќаат за трошокот подлежат на персонален данок на доход... 4967

• 10.07.13

  За неоданочување на персонален данок на износи што организацијата ги плаќа за сместување и оброци за работници вклучени во работа на ротациона основа 3470

• 07.05.19

  Писмо на Одделот за даночна и царинска тарифна политика на Министерството за финансии на Русија од 04.08.2019 година бр. 03-07-11/24632 1 165

• 23.04.19

  Писмо на Министерството за финансии од 20.03.2019 година N 03-15-06/18344 889

• 08.02.19

  Статијата е напишана за менаџери на компании, основачи и лидери на тим или синдикат. Тој обезбедува правна и економска оправданост за придобивките од обезбедувањето оброци на работниците. Се разгледуваат опциите за организирање на угостителството и одговорност пред законот за непочитување на стандардите. Во прилог е линк до формулари за документи и пресметки во формат xls. 2 837

• 15.06.18

  Во неодамнешното писмо, Федералната даночна служба го изрази своето мислење за прашањето за задржување на персоналниот данок на доход и пресметување на премиите за осигурување од износот на надоместокот за оброци на вработените. Ставот на даночниот оддел го дели и Министерството за финансии: персоналниот данок и придонесите мора да се пресметуваат од надоместокот за трошоците за храна за вработените. Во исто време, постои судска практика каде арбитрите заклучиле дека оданочувањето на таквиот надомест не е секогаш оправдано. 9 623

• 12.06.18

  Писмо на Министерството за финансии на Русија од 17 мај 2018 година N 03-04-06/33350 2 889

• 17.05.18

  Во допис од 04.06.18 бр.03-04-06/22896, Министерството за финансии извести дека, согласно став 44 од член 217 од даночниот законик, приходите во натура во вид на обезбедување храна за работниците ангажирани за сезонска работа на терен не подлежат на персонален данок. Според член 293 од ЗРО, работата која поради климатски и други природни услови се врши во одреден период (сезона), вообичаено не подолг од шест ... 563

• 29.03.18

  Компанијата склучила договор со претприемачот за обезбедување оброци за вработените. Работниците јаделе користејќи купони за угостителство биле прифатени од страна на компанијата користејќи регистри во кои се наведени информации за бројот на купони, нивната вредност и вкупната сума на продажба за која биле продадени готови оброци. Компанијата ги вклучи трошоците за храна месечно во индиректните трошоци. Врз основа на резултатите од увидот на лице место, Федералната даночна служба утврдила дека ... 2 460



• 12.03.18

  Во допис од 05.02.18 бр.03-15-06/6579, Министерството за финансии зборува за персонален данок и премии за осигурување при плаќање храна за вработените врз основа на локален акт. Приходот што го добива поединечен даночен обврзник во натура, особено вклучува плаќање (целосно или делумно) за стоки (работа, услуги) од страна на организации, вклучително и храна. При примање на приход во натура, даночната основа се определува како трошок за примени стоки (работа,... 1 181

• 07.03.18

  Писмо на Министерството за финансии на Русија од 05.02.2018 година N 03-15-06/6579 2 613

• 06.10.17

  Организацијата плаќа ручеци за вработените. Во моментов, одредбата за плаќање на ручеци не е утврдена во договорите за вработување, како и во колективниот договор. Организацијата врз основа на договор плаќа храна за угостителската организација. Работниците не се спортисти или волонтери и не се занимаваат со сезонска работа на терен. Дали треба да задржам персонален данок на доход и други даноци од трошоците за ручеци? Дали може да се земат предвид трошоците за оброци за целите на данокот на доход? Дали цената на ручекот е предмет на премии за осигурување? 5 382

• 15.02.17

  Да ја анализираме постапката за признавање гаранции и надоместоци во даночното сметководство. Работата во тешки климатски услови бара обезбедување гаранции и надомест на вработените. 3 172



• 27.01.17

  Во допис од 01.09.17 бр. 03-03-06/1/80065, Министерството за финансии ги појасни даночните прашања при обезбедувањето оброци на вработените. Врз основа на член 255 од даночниот законик, трошоците на даночниот обврзник за плати вклучуваат какви било сметки за вработените, вклучително и во натура, предвидени со нормите на законодавството на Руската Федерација, договори за работа (договори) и (или) колективни договори . Врз основа на став 4 од член 255 од даночниот законик, трошоците за труд... 3 776



• 01.12.16

  Компанијата врз основа на колективен договор организираше повластени оброци за своите вработени кои се занимаваат со земјоделска работа. За таа цел е склучен договор со угостителско претпријатие. Исплатата за храна е исплатена во иста сума за сите вработени кои се занимаваат со земјоделски работи, без разлика на нивната положба. Врз основа на резултатите од увидот на лице место, пензискиот фонд пресметал дополнителни придонеси за трошок за субвенционирани оброци, пенали и парична казна, што укажува на ... 2 416



• 17.10.16

  Компанијата ги земала предвид трошоците за храна обезбедени во натура за вработените како дел од платите и платите. Врз основа на резултатите од теренската инспекција, Федералната даночна служба процени дополнителен данок на доход, казни и парична казна за компанијата и ја сметаше компанијата одговорна според Дел 3 од член 120 од Даночниот законик (за грубо кршење на сметководствените правила). во износ од 40 илјади рубли. Компанијата во расходите ги вклучила и износите на ДДВ кои ги фактурира компанијата која врши угостителски услуги... 2 732



• 31.08.16

  Прописите за наградување на вработените во компанијата предвидуваат обезбедување бесплатна храна за вработените доколку имаат финансиски и технички можности. За да се потврди фактот дека таквите трошоци се направени од страна на компанијата, беа презентирани акти за отпис на стоки и сметководствени картички 91.2 „Други трошоци: Оброци за вработени“. Компанијата при пресметувањето на данокот на доход ги имала предвид трошоците за храна, а во даночната пријава пријавила и одбиток од трошоците за храна за ... 2 645



• 04.03.16

  ДОО „А“ (клиент) склучи договор со ДОО „К“ (добавувач) за испорака на храна и организирање оброци за вработените во мензата во вид на бифе. Врз основа на резултатите од увидот на лице место, Федералната даночна служба одреди дополнителен данок на доход, ДДВ, казни и парична казна за компанијата, бидејќи колективните и работните договори не укажуваа на организацијата на угостителството. Даночните власти ги признаа овие трошоци како неповрзани со производствени активности. Основните судови и... 2 206

• 22.10.15

  Во допис од 09.10.15 бр.03-03-06/57885, Министерството за финансии го разгледа прашањето на организацијата за нејзиното право да ги отпише трошоците што ги надоместува за плаќање храна за вработените на еднодневно службено патување, по кои вработените носат чекови за да ги платат трошоците за храна (односно, ако имаат придружни документи) . Согласно член 168 од ЗРО, во случај да биде испратен на службено патување, работодавачот е должен да му ги надомести на работникот: патни трошоци;... 1 963

• 20.10.15

  Допис на Министерство за финансии од 09.10.2015 година бр.03-03-06/57885 2 355

• 16.04.15

  Компанијата организираше бесплатни оброци за вработените преку склучување договори за услуги со релевантни организации. Спорните плаќања не биле наведени во договорите за вработување. Плаќањето за храна е направено од нето добивката на компанијата. Врз основа на резултатите од увидот на лице место, Пензискиот фонд изврши процена на дополнителни премии за осигурување, казни и глоби, при што одлучи дека трошокот за храна што им се дава на вработените бесплатно се признава како приход примен во натура. 3 661

• 11.11.14

  Со писмо од 31.10.2014 година бр. објавувајќи ги на веб-страницата на Федералната даночна служба во делот задолжителен за употреба од даночните власти. Агенцијата укажа на став 12 од резолуцијата на пленумот на Врховниот арбитражен суд од 30 мај 2014 година бр. 33. Трансакциите кои вклучуваат бесплатно обезбедување од даночниот обврзник на дадените услуги на своите вработени не подлежат на оданочување на ДДВ... 2 991

• 04.09.14

  1 300

• 31.07.14

  Секој ден, судовите донесуваат голем број одлуки за даночни прашања во врска со економските активности на организациите и претприемачите. Прилично е тешко да ги следите сите, но за да донесете правилна одлука, треба да ги знаете трендовите во решавањето на контроверзните ситуации. 1 715

• 12.03.14

  За да се пресметаат премиите за осигурување, потребно е приходот да го примил работникот, индивидуализиран и да не е поврзан со социјалните бенефиции. Овие услови не се исполнети доколку на вработените им се плаќа храна преку издавање купони. Вработените ќе можат да ги користат за плаќање во јавните угостителски организации, на кои компанијата ќе им ги префрла плаќањата по купони. 4 439

• 10.07.13

  Организацијата врши изградба на територијата на Руската Федерација. Планираниот период на изградба е три години. Градежните работници се кинески државјани кои привремено престојуваат во Руската Федерација со работни визи од 9 до 12 месеци. Во текот на целиот период на важност на визите, работниците живеат во привремени објекти на градилиштето. Организацијата ја интересира дали ова се смета за ротациона работа и дали износите што се плаќаат за трошокот подлежат на персонален данок на доход... 4 966

• 10.07.13

  Писмо на Министерството за финансии на Русија од 28 јуни 2013 година N 03-04-06/24677 3 470

• 27.06.13

  Градските власти предлагаат да се измени Законот за работни односи за да се воведат санкции за лошо организираниот оброк за работниците. Московските власти имаат намера поактивно да го развиваат сегментот на колективното угостителство во претпријатијата и институциите. Ова го објави актерскиот весник „Известија“. Заменик раководител на Секторот за трговија и услуги Александар Иванов. Според него, до 2016 година се планира да се воведат дополнителни 6.700 места во мензите и кафулињата на ... 1 1 596

• 10.06.13

  Работодавачот склучува договор со правно лице за обезбедување оброци за вработените. На вработените ќе им бидат поделени купони со одредена вредност. Каква е процедурата за оданочување за трошоците за храна на вработените (данок на доход, персонален данок на доход, премии за осигурување)? 8 181

• 13.09.12

  Писмо на Министерството за финансии на Русија од 27 август 2012 година N 03-07-11/325 2 624

• 26.04.12

  Според Министерството за финансии, можно е да се оцени економската придобивка што ја добива секој вработен во случај на организирање оброци на база на шведска маса. За да го направите ова, доволно е да имате информации за вкупните трошоци за храна и податоци за временскиот лист. А ако е познат износот на приходот што го примил работникот, тогаш настанува предмет на оданочување на персоналниот данок на доход (писмо од 18.04.12 бр. 03-04-06/6-117). Во социјалниот пакет што многу компании го обезбедуваат... 2 251

• 19.05.11

  Секој ден, судовите донесуваат голем број одлуки за даночни прашања во врска со економските активности на организациите и претприемачите. Прилично е тешко да ги следите сите, но за да донесете правилна одлука, треба да ги знаете трендовите во решавањето на контроверзните ситуации. 1 520



• 22.03.10

  Дали во 2010 година придонесите за осигурување во вонбуџетски средства се пресметуваат од трошокот за оброци за вработените доколку одредбите за оброци не се фиксирани ниту во договорите за вработување, ниту во колективниот договор, ниту во локалните акти на организацијата? Премиите за осигурување за трошоците за оброци на вработените се наплатуваат без оглед на присуството или отсуството на одредби за оброци во договорите за вработување или други интерни документи на организацијата. Исклучок е плаќањето... 2 677



• 31.08.09

  Доколку на вработените им се обезбедува храна како дел од нивната плата, тогаш нема ставка што се оданочува за ДДВ. Овој заклучок беше донесен од Федералната антимонополска служба на Уралскиот округ (резолуција од 05.08.09 бр. F09-5414/09-S2). Судот разгледа таков спор. Организацијата на своите работници им обезбеди бесплатна храна. Според инспекторатот, „приходот добиен од продажба на оброци“ требало да биде вклучен во основицата за ДДВ, бидејќи при обезбедувањето оброци на вработените ... 1 792

• 29.12.08

  Денес речиси сите организации на своите вработени им обезбедуваат одреден социјален пакет. Некои плаќаат за здравствено осигурување, други за фитнес клубови и базени, а други за мобилни комуникации и патувања. Една од компонентите на социјалниот пакет е, особено, организацијата на оброци за вработените. Анастасија Ивлева, генерален директор на Tax Prime LLC, се согласи да даде објаснувања за сметководството за таквите трошоци. 4 864

• 16.05.08

  „...Во договорите за вработување со вработените предвидуваме паричен надоместок за трошоците за храна. Инспекторите ни рекоа дека таквите трошоци не можат да се земат предвид при пресметување на данокот на доход. Објаснувањето е дека наводно даночниот законик дозволува само отпишување на компензацијата во форма на бесплатни или оброци со намалени цени како такви. Но, ова е сосема нелогично. Значењето на двата вида на надоместок е исто - храна за работниците на товар на компанијата. Каква разлика има во каква форма се платени, ако се споменати во договорот за вработување - во овој случај може да се земат предвид во трошоците за работна сила. Зарем не сум во право?...“ 3 086

• 11.02.08

  Писмо на Министерството за финансии на Руската Федерација од 19 декември 2007 година N 03-11-04/3/505 1 1 690

• 21.01.08

  Градските власти предлагаат да се обврзат работодавците да обезбедат оброци за вработените. Според прес-службата на Московската градска дума (МГД), законодавната иницијатива за воведување соодветни измени во Законот за работни односи на Руската Федерација беше одобрена од комисијата за социјална политика и работни односи во Московската градска дума. Измените предложени во нацрт-федералниот закон му доделуваат на работодавачот обврска да обезбеди оброци за вработените во нивните организации. Можност... 704

Обезбедувањето можност на вработените да ручаат на сметка на компанијата е дел од социјалниот пакет. Ова може да биде испорака на готови ручеци во канцеларија, плаќање на надоместок за трошоци за храна. Понекогаш една компанија отвора своја менза. Ајде да размислиме која од овие опции е најкорисна за компанијата.

Купување готови оброци

Во сметководството, трошоците за испорака на готови оброци се земаат предвид како дел од трошоците за обични активности како трошоци за работна сила (клаузули 5, 7, 8 од PBU 10/99 „Организациски трошоци“).

Трошоците за набавка на готови оброци може да се земат предвид како дел од трошоците за работна сила, со што се намалува данокот на доход. Од одредбите на став 25 од чл. 255 и став 25 од чл. 270 од Даночниот законик на Руската Федерација произлегува дека тие вклучуваат какви било видови на трошоци направени во корист на работникот и предвидени со договорот за вработување и (или) колективниот договор (Писмо на Министерството за финансии на Русија од 8 ноември, 2005 N 03-03-04/1/344, Резолуции на северозападниот округ FAS од 03/09/2007 N A56-44849/2005, од 21/07/2006 N A56-35606/2005/2005/2005/17/17 2006 N A56-46766/2005).

Во овој случај, UST, придонесите за осигурување во пензискиот фонд и персоналниот данок на доход се плаќаат на ист начин како и при исплата на плата.

При обезбедувањето бесплатни оброци, колективните и договорите за вработување мора да наведат дека организацијата се обврзува да им обезбеди на вработените бесплатни оброци или да опреми посебна просторија за оброци. Треба да се склучи договор со кафуле или друга организација која подготвува ручеци. Конкретната постапка за обезбедување бесплатна храна може да се пропише во налог за претпријатието или во посебен пропис.

Во овој случај, организацијата нема предмет за оданочување на ДДВ, бидејќи преносот на готови оброци на вработените не се препознава како продажба (клаузула 1, клаузула 3, член 39 од Даночниот законик на Руската Федерација, Резолуција за Федералната антимонополска служба на Северо-западниот округ од 23 јануари 2006 година N A42-10403/04-20 , Централниот округ FAS од 03/06/2007 N A68-AP-635/11-04).

Организација на посебна просторија за оброци на вработените

Една компанија може да одвои посебна просторија за оброците на вработените, опремувајќи ја со фрижидер, микробранова печка, котел, кафемат и ладилник.

Цената на таквата опрема, со исклучок на ладилникот, може да се земе предвид како дел од другите трошоци поврзани со производството и продажбата, како трошоци за обезбедување нормални работни услови. За да се оправдаат трошоците, неопходно е да се издаде налог од менаџерот за создавање и опремување простории за јадење за да се усогласат со нормите од чл. 223 Кодекс за работни односи на Руската Федерација. Сите потребни документи (фактури и фактури) мора да бидат изготвени за опремата на просторијата (Писмо на Министерството за финансии на Русија од 21 април 2005 година N 03-06-01-04/209).

Односот на даночните власти кон трошоците за купување или изнајмување на ладилник и вода за пиење е многу двосмислен. Во согласност со писмата на Министерството за финансии на Русија од 02.12.2005 N 03-03-04/1/408, Федералната даночна служба на Русија од 10.03.2005 N 02-1-08/46@), овие трошоци може да се се прифаќа како намалување на данокот на доход само доколку според заклучокот на санитарно-епидемиолошката служба водата во водоводот не е погодна за пиење.

Исплата на надоместок за храна

При плаќањето на надоместокот за храна, вработените добиваат приходи во натура, кои согласно ставовите. 1 точка 2 уметност. 211 од даночниот законик на Руската Федерација е предмет на персонален данок на доход.

Трошоците за исплата на компензација, исто така, може да се земат предвид како трошоци за целите на данокот на доход, ако тоа се рефлектира во трудот и колективните договори врз основа на клаузула 25 од чл. 255 од Даночниот законик на Руската Федерација, слично на трошоците за испорака на готови оброци.

Во случај кога плаќањата за компензација се вршат на сметка на нето добивката, тие не подлежат на унифициран социјален данок и придонеси во пензискиот фонд врз основа на одредбите од клаузула 3 од чл.

Бесплатна храна: хранете ги работниците и избегнувајте даноци

236 Даночен законик на Руската Федерација. Оваа позиција е периодично оспорувана од даночните власти, но е поддржана од судовите (на пример, Резолуција на Федералната антимонополска служба на Московскиот округ од 12 мај 2005 година N KA-A41/3623-05).

Сопствена трпезарија

Од даночна гледна точка, ова е најнеповолниот метод за организацијата. Трошоците за одржување на кантина, доколку ги опслужува само своите вработени, се сметаат за други трошоци земени предвид при пресметување на данокот на доход (вклучувајќи го износот на пресметаната амортизација, трошоците за поправка на просториите, трошоците за осветлување, греење, снабдување со вода, електрична енергија, како како и гориво за готвење) (клаузула 48, клаузула 1, член 264 од Даночниот законик на Руската Федерација, Писма на Министерството за финансии на Русија од 29.03.2007 година N 03-03-06/1/186, дат. 17.04.2007 N 03-11-04/3/118).

Трошоците за набавка на производи и платите на готвачите може да се вклучат во трошоците за работна сила врз основа на клаузула 25 од чл. 255 Даночен законик на Руската Федерација.

Ако оброците не се вклучени во системот на плати, тогаш преносот на ручеци на вработените се препознава како продажба што подлежи на ДДВ (клаузула 1, клаузула 1, член 146 од Даночниот законик на Руската Федерација). Даночната основа во овој случај ќе биде пазарната вредност на ручеците, која организацијата може да ја одреди и со одразување на трошоците за ручек за секој вработен во нејзините внатрешни прописи. Во овој случај, организацијата има право да одбие „влезен“ ДДВ платен на добавувачите на производи од кои се направени ручеците доколку има фактури и фактури.

Кога ја користите кантината само за бесплатни оброци за вработените во организацијата, оваа единица не се пренесува на UTII (Резолуции на Федералната антимонополска служба на Западносибирскиот округ од 22 март 2007 година N A03-13609/2006-31, FAS Volga- Областа Вјатка од 1 ноември 2007 година N A11-2519/2007 -K2-22/169). Кога ручеците во кој било дел ги плаќаат вработените, според официјалните тела и судовите, таквите активности подлежат на UTII (на пример, Писмо на Министерството за финансии на Русија од 24 јануари 2007 година N 03-11-04/3/ 16).

Исто така, треба да се има предвид дека доколку подготовката на храната се одвива во мензата, тогаш има потреба да се добие санитарен и епидемиолошки сертификат за производите што се произведуваат. Во случај кога активностите на мензата се ограничени само на загревање храна, не е потребно добивање на наведениот заклучок.

Ајде да го погледнеме одразот во сметководството на трошоците за водење на сопствената кантина користејќи пример.

Пример. Организацијата располага со менза за оброци на персоналот. За да подготви ручек, на постојано работно место беше поканет готвач со плата од 15.000 рубли. месечно. Производите се доставуваат по нарачки од друг бизнис. Обврската за обезбедување ручек е предвидена во договорите за вработување.

Во сметководството, операциите за одржување на кантина се рефлектираат во следните записи:

Dt 10, 01, Kt 60 - 100.000 руб. — купена храна, мебел, садови;

Д-т 19, К-т 60 - 18.000 руб. — ДДВ за купени производи, садови, мебел;

Dt 91, потсметка „Други трошоци“, Kt 19 - 18.000 рубли. — ДДВ се отпишува како други трошоци;

Dt 29, Kt 10, 02 - 35.000 руб. — отпишани се приборот за подготовка на ручеци и амортизацијата на мебелот од трпезаријата;

D-t 29, K-t 70, 69 - 18.930 руб. (15.000 + 3930) - акумулирани трошоци за даноци за труд и плати на готвачот;

Dt 29, Kt 60 - 20.000 руб. — се рефлектираат комуналните трошоци за мензата;

Д-29, К-т 10 - 30.000 руб. — беа отпишани прехранбени производи за подготвени ручеци;

D-t 70, K-t 29 - 48.930 руб. (30.000 + 18.930);

Д-т 20, 25, 26, К-т 70 - 30.000 руб. - трошоците за храна за подготвување ручеци, платите на готвачот и даноците за тоа се отпишуваат како трошоци за работна сила.

Сметководство за плаќања за организации кои користат поедноставен даночен систем и UTII

Исплатите на вработените во вид на надоместок за храна или купување на готови оброци подлежат на придонеси за осигурување за пензиско осигурување и придонеси за задолжително социјално осигурување од индустриски несреќи. Според руското Министерство за финансии, тие можат да се земат предвид како дел од трошоците за работна сила за организациите кои користат даночна пресметка според поедноставениот систем „приход минус трошоци“ само ако се обезбедуваат бесплатни оброци за вработените во согласност со законодавството на Руската Федерација. На пример, обезбедувајќи бесплатно, според утврдените стандарди, терапевтска и превентивна исхрана, млеко или други еквивалентни прехранбени производи при работа под особено опасни работни услови (Писмо на Министерството за финансии на Русија од 19 јуни 2007 година N 03-11-04/ 2/167).

Ју.Суслова

За вработените чии бесплатни оброци не се предвидени со закон, организацијата може да го организира самоиницијативно. Методите за организирање бесплатни оброци не се утврдени со закон. Во пракса, три опции се вообичаени:
- исплата на паричен надоместок за храна;
- испорака на готови оброци во просториите на организацијата (услуга на вработени во угостителско претпријатие по претходно склучен договор);
- обезбедување на бесплатни ручеци во сопствената менза.

За информации за тоа како да се одрази „влезен“ ДДВ на трошоците за храна на вработените во сметководството, видете Како да се одрази ДДВ во сметководството и оданочувањето.

Сметководството на трошоците за бесплатен оброк за вработените зависи од тоа дали таков услов е предвиден во работните (колективни) договори.

Оброците за вработените се предвидени со работниот (колективен) договор

Доколку е обезбедено, отпишете ги овие трошоци како трошоци за работна сила (клаузули 5 и 8 од PBU 10/99).

Доколку некоја организација на вработените месечно им исплаќа одредени суми пари за храна, тогаш постапката и условите за исплата на надоместокот мора да бидат наведени во колективниот договор или договорот за вработување.

Висината на надоместокот обично се одредува земајќи ги предвид трошоците за оброци во блиските угостителски места и бројот на работни денови во еден месец.

Одразете ја пресметката и плаќањето на паричен надоместок за храна со следните записи:

Дебит 20 (23, 44…) Кредит 70
- пресметан е надоместок за трошоците за храна предвидени во трудовиот (колективен) договор;

Дебит 70 Кредит 50 (51)
- платен е надоместок за трошок за храна.

Ако организацијата плаќа на трето лице за подготвени оброци, тогаш оброците може:
- се доставува директно до канцеларијата;
- да биде пуштен во кафуле (во однапред договорено време), со кое организацијата склучила договор за услужување на вработените.

Дебит 60 Кредит 51 (50)

Дебит 41 (19) Кредит 60

Дебит 70 Кредит 91-1

Дебит 91-2 Кредит 41
- отпишани се трошоците за ручеци.

Кога ги опслужувате вработените во угостителски објект по претходно склучен договор, направете ги следните записи:

Дебит 20 (23, 44…) Кредит 60
- ги одразува трошоците за бесплатни ручеци кои им се обезбедуваат на вработените;

Дебит 60 Кредит 51
- платени ручеци;

Дебит 20 (23, 44…) Кредит 70
- трошоците за бесплатни ручеци се вклучени во трошоците за работна сила;

Дебит 70 Кредит 91-1
- обезбеди бесплатни ручеци за вработените.

Оброците за вработените во сопствената менза на организацијата се можни доколку има структурна единица (обично менза) на билансот на состојба која подготвува бесплатни ручеци за вработените.

Трошоците за подготовка на храна треба да се одразат на сметката 29 „Производство на услуги и домаќинства“:

Дебит 29 Кредит 10 (41)
- донирани се производи за подготовка на бесплатни ручеци;

Дебит 29 Кредит 70 (69)
- се пресметани платите на вработените во мензата (вклучувајќи придонеси за задолжително пензиско (социјално, медицинско) осигурување и осигурување од несреќи и професионални болести);

Дебит 29 Кредит 02
- пресметана е амортизација на опремата за менза.

Со бесплатни оброци за вработените, мензата не добива приход (клаузула.

Исхрана на вработените: сметководство и даночно сметководство

2 PBU 9/99). Затоа, кога дистрибуирате производи од кантина, не користете ја сметката 90 „Продажба“ (Упатство за сметковниот план).

Трансакциите поврзани со обезбедувањето бесплатна храна за вработените во мензата на организацијата, ги одразуваат следните трансакции:

Дебит 70 Кредит 29
- го одрази бесплатниот трансфер на производи од мензата на вработените;

Дебит 20 (23, 44…) Кредит 70
- цената на бесплатната храна се рефлектира во трошоците за работна сила.

Оброците за вработените не се предвидени во работниот (колективен) договор

Доколку работните (колективни) договори не ги предвидуваат трошоците за бесплатен оброк за вработените, вклучете ги во други трошоци (клаузула

11 PBU 10/99).

Кога пресметувате паричен надоместок, направете запис:

Дебит 91-2 Кредит 73
- доделен е надоместок за трошок за храна.

Трошоците поврзани со испораката на готови ручеци во канцеларијата треба да се рефлектираат во следните записи:

Дебит 60 Кредит 51 (50)
- платени за ручеци обезбедени на вработените;

Дебит 41 Кредит 60
- ги одразува трошоците за ручеци при купување;

Дебит 70 Кредит 91-1
- обезбедени бесплатни ручеци за вработените;

Дебит 91-2 Кредит 41
- отпишани се трошоците за ручеци.

При сервисирање на вработени во угостителски објект по претходно склучен договор, направете ги следните записи:

Дебит 91-2 Кредит 60
- ги одразува трошоците за сервисирање на вработените во угостителско претпријатие.

Трошоците за бесплатни оброци за вработените во сопствената кантина на организацијата се рефлектираат на следниов начин:

Дебит 91-2 Кредит 29
- се рефлектира бесплатниот трансфер на производи од кантина на вработените во организацијата.

Трошоците за бесплатни оброци за вработените кои не се предвидени со колективни или договори за вработување нема да ја намалат оданочената добивка (клаузула 25 од член 270 од Даночниот законик на Руската Федерација). Затоа, со општ даночен систем во сметководството, неопходно е да се евидентираат трајните разлики и да се одразат трајните даночни обврски (клаузула 7 од PBU 18/02). Во овој случај, треба да направите жици:

Дебитна 99 потсметка „Фиксни даночни обврски“ Кредит 68 потсметка „Пресметки за данок на добивка“
- се одразува трајна даночна обврска.

извор http://forumbuhgalterov.ru

23.01.2013

До други статии

Дома / Странско искуство / Систем за управување со персонал / Организација на бесплатни ручеци за вработените во ресторанот

Организирање бесплатни ручеци за вработените во ресторанот

Бесплатните или евтините ручеци се најчестата придобивка за работниците во рестораните. Кога менаџерите им нудат на своите вработени можност да се обидат и да уживаат во нивниот производ, вработените се чувствуваат ценети. Тие исто така може да уживаат да им кажуваат на другите за производите и да ги продаваат. Меѓутоа, ручекот на персоналот мора да се евидентира и следи за точноста на финансиското известување и безбедноста на залихите.

Барања за ручек за персоналот

Ручеците на персоналот се разликуваат во зависност од ресторанот, но обично вклучуваат еден бесплатен или намален оброк по смена. Секој ресторан го прави тоа различно, во зависност од корпоративните правила, видот на храна и буџетот. Политиката за ручек на персоналот во ресторанот може да изгледа вака:

• Ручеци во семеен стил каде што сите вработени седнуваат да јадат заедно пред или по нивната смена.
• Секое јадење од менито е бесплатно.
• Едно јадење од одредена листа е бесплатно.
• 50% попуст на која било ставка од менито.
• 25% попуст на која било ставка од менито.
• Бесплатна неограничена сода.

Рестораните во семејна сопственост обично нудат ручек на персоналот во семеен стил пред или по нивните смени, каде што сите вработени седнуваат да појадуваат или ручек заедно. Ова може да биде примерок од различни јадења понудени на менито во ресторанот или нешто посебно што готвачот го подготвува. Во претпријатијата во корпоративна сопственост или синџирите на ресторани, на вработените често им се дава избор од неколку опции за ручеци на персоналот. Обично тоа се евтини ставки од менито како тестенини или леб.

Може да понуди и попуст од 25 до 50% на секое јадење.

Ручеците на персоналот се неопходни за подобрување на моралот на вработените. Придобивките од организирање ручеци за персоналот ги надминуваат трошоците.

Меѓу придобивките се следниве:

• Подобрете го знаењето за јадењата во рестораните.Кога на вработените им се нудат бесплатни ручеци, тие се охрабруваат да пробаат различна храна и да ја најдат најдобрата. Ова води до подобро познавање на ставките од менито и, соодветно, повеќе можности за нивна продажба.
• Подобрување на моралот на работното место.Луѓето со големо задоволство одат на работа во ресторан во кој се организираат ручеци за вработените.
• Намалување на бројот на кражби од страна на персоналот.

  Работодавачот плаќа храна за вработените: ние се занимаваме со даноци и придонеси

  Кога вработените знаат дека имаат можност да јадат во ресторан бесплатно или со попуст, помала е веројатноста да крадат од ресторанот.
  

• Вработените стануваат посетители.Понекогаш вработените можат да добијат ручек со попуст кога ќе дојдат во ресторанот по работното време. Ова е еден од начините да ги претворите вашите вработени во клиенти кои ги носат своите пријатели и нивните семејства со себе, а со тоа да го зголемите приходот на ресторанот.

Поправање на трошоците за ручеци за персоналот

Потребно е менаџерите да ги следат ручеците на персоналот што им се обезбедуваат на нивните вработени за да одржуваат точна евиденција за трошоците на продадените стоки во ресторанот. Без следење на храната што им ја давате на вашите вработени, не можете да бидете сигурни дека вработените земаат само еден бесплатен ручек по смена.

Водењето евиденција може да биде проблематично и ќе биде тешко да се следат сите разлики помеѓу реалните трошоци на производите и трошоците внесени во системот на малопродажни места (POS).

Многу ПОС системи им овозможуваат на вработените или менаџерите да внесуваат нарачки за оброци како ручек на персоналот еднаш во смена. Компјутерот потоа може да ги сними овие информации и да ги примени во финансиските извештаи. Понекогаш, за да се обезбеди искрена и точна евиденција, корисно е да имате посветен вработен или менаџер да внесува податоци во ПОС.

Јасно дефинирајте ги барањата за јадење во вашиот ресторан.

Осигурајте се дека прирачникот или прирачникот за вработени содржи специфични барања за ручеци на персоналот и дека ги доставувате до вашиот персонал.

Треба да се разјасни следново:

• Времетраење и зачестеност на оброците.Ве молиме имајте предвид дека ручекот на персоналот зависи од времето на оброците. Времето на оброците за работниците во храна често е регулирано со законите за работни односи, затоа погрижете се да знаете колку време треба да јадат вашите вработени пред да ги поставите вашите барања.
• Што можат да јадат вработените?Доколку има одредени ставки од менито што им се обезбедуваат бесплатно на вработените, тоа треба јасно да се наведе. Многу ресторани нудат специфичен мал избор на јадења или ја ограничуваат големината на оброкот, па менаџерот треба да ги објасни сите овие нијанси на персоналот во ресторанот.
• Каде можат да јадат вработените?Посебните соби за одмор се идеални, особено за ресторани чии подзаконски акти не дозволуваат вработените да седат на маси за време на нивната смена.
• Кога вработените можат да јадат?Важно е келнерите или другите вработени да не јадат додека работат. Најдобро време за седнување и ужина е пред или по смената или за време на паузата за ручек за време на смената.

Извор: foodservicewarehouse.com

Оброци за вработените

Еден од бонусите што компаниите можат да ги обезбедат за своите вработени е бесплатната храна.

Како правилно да се компензираат трошоците за храна и како правилно да се отпишат за да не се предизвикаат побарувања од даночните власти, жестоко разговараа сметководителите на форумот www.buhgalteria.ru.

Во моментов, повеќето компании се грижат за своите вработени и ги компензираат трошоците за храна. Даночните власти ги признаваат таквите трошоци како неоправдани. Но, ставот на судовите по ова прашање е во корист на организациите. Учесниците на форумот www.buhgalteria.ru истражуваа дали е можно да се опремат соби за оброци и какви барања се поставени за нив.

„Наталија Дмитрова“ го постави првото прашање:

„Наталија Дмитрова“: „Нашата компанија е мала, работат само 10 луѓе.

Менаџерот решил да опреми соба за оброци. Кои се барањата за такви простории?

„Андреј“ беше првиот што дојде на помош:

„Андреј“: „Како по правило, ова се санитарни стандарди“.

Постојаниот учесник Олга Николаевна му дојде на помош на „Андреј“:

„Олга Николаевна“: „Барањата за создавање простории за оброци се утврдени со санитарни стандарди, видете ги во клаузули 5.48 - 5.51 од Кодексот на правила СП 44.13330.2011 година „Административни и домашни згради. Ажурирана верзија на SNiP 2.09.04-87“, одобрена со наредба на Министерството за регионален развој на Русија од 27 декември 2010 година N 782 (во натамошниот текст Правила).

„Наталија Дмитрова“: „А што пишува во нив?

„Олга Николаевна“: „Едноставно е кога бројот на вработени е повеќе од 200 луѓе по смена, потребно е да се обезбеди менза која работи на полупроизводи, а кога бројот на вработени е до 200 луѓе, менза. -дизациона просторија Доколку бројот на работници во најголема смена е до 30 лица, потребно е да се опреми просторија за јадење.

Во согласност со клаузулата 5.52 од овие Правила, местото за јадење мора да има мијалник, стационарен котел, електричен шпорет и фрижидер. Веруваме дека бојлерот може да се замени со електричен котел, а електричниот шпорет со микробранова печка.

Доколку претпријатието вработува до 10 лица по смена, тогаш наместо просторија за оброци, треба да се обезбеди дополнителен простор од 6 метри квадратни во соблекувалната. метри со поставување на маса за јадење“.

Правилата укажуваат дека при дизајнирање производствени претпријатија, мора да се обезбедат кантини, дизајнирани да им обезбедат на сите работници општа, диетална, а во некои случаи и терапевтска и превентивна исхрана.

Дополнително, трудовото законодавство предвидува дека работодавачот е должен на своите вработени да им обезбеди нормални услови за работа. Тие вклучуваат услови кои ги исполнуваат барањата за заштита на трудот и безбедност на производството. Членот 223 од ЗРО определува дека обезбедувањето санитарни, медицински и превентивни услуги за работниците, во согласност со барањата за заштита на трудот, е одговорност на работодавачот.

Во врска со ова управување, компаниите се опремени според воспоставените стандарди со:

• санитарни јазли;
• простории за јадење;
• простории за медицинска нега;
• простории за одмор во работно време и психолошко олеснување;
• санитарни столбови со комплети за прва помош снабдени со комплет лекови и препарати за прва помош;
• а исто така се инсталирани уреди (уреди) за обезбедување на работниците во топлите продавници и области со газирана солена вода итн.

„Наталија Дмитрова“: „Ви благодарам за појаснувањето“.

На форумот се појави ново прашање од „Сергеева Лена“:

„Сергеева Лена“: „Нашата компанија вработува повеќе од 200 луѓе Раководството одлучи дека доставувањето ручеци во канцеларијата е прилично проблематична задача и тие решија да организираат оброци за вработените во кафулето да ги заштитите вашите постапки од побарувањата од даночните власти.

„Света“ одговори на ова прашање:

„Света“: „Значи, ако храната за вработените ќе ја обезбеди угостителска организација, во вашиот случај, јас препорачувам да склучите договор со нив за давање на угостителски услуги.

Одговорот на „Света“ беше дополнет од гуруто на форумот www.buhgalteria.ru „Олег“:

„Олег“: „Покрај договорот што го склучувате со кафулето, во договорите за вработување со вработените треба да наведете дека ќе им биде обезбедена бесплатна храна Ова ќе помогне да се избегнат побарувањата од даночната служба“.

„Сергеева Лена“: „Благодарам“.

„Катенка“: „За подобрување на резултатите од производствените активности, нашата организација планира да обезбеди храна за своите вработени, како дел од платата на вработените Овие трошоци ќе бидат земени предвид во даночната основа како трошок за работна сила во овој случај.

„Олег“: „Постои двојна гледна точка на регулаторните органи за ова прашање, од една страна, при утврдувањето на даночната основа, се земаат предвид сите приходи на даночниот обврзник што ги добива и во готовина и во натура.

Во исто време, приходот добиен во натура, особено, вклучува плаќање (целосно или делумно) за стоки (работи, услуги) или имотни права, вклучително и храна, во негови интереси од страна на организациите.

Следствено, трошоците за храна што ги плаќа една организација за своите вработени подлежат на персонален данок на доход во согласност со утврдената процедура.

Организацијата е должна да води евиденција за приходите добиени од неа од поединци за време на даночниот период (клаузула

Грижа за исхраната на вработените (Даночни импликации од плаќање за ручеци на вработените)

1 лажица масло. 230 од даночниот законик на Руската Федерација).

Приходите на секој вработен може да се пресметаат врз основа на вкупните трошоци за обезбедените оброци и податоците од временските листови или други слични документи. Ова мислење, на пример, го изразува руското Министерство за финансии во писмо од 18 април 2012 година N 03-04-06/6-117.

Вториот став на службениците е дека приходите што ги добиваат вработените не можат да се индивидуализираат и затоа не можат да подлежат на персонален данок на доход. Во писмото на Министерството за финансии на Русија од 15 април 2008 година N 03-04-06-01/86 се наведува дека во овој случај не постои можност за персонификација и проценка на економската корист што ја добива секој вработен и приходот што е предмет на лична данок на доход не се јавува.

„Катенка“: „Благодарам“.

„Евгенија“ им се обрати на учесниците со друго прашање:

„Евгенија“: „Одлучивме да купиме нов котел, микробранова печка и други апарати за домаќинство за канцелариската кујна, по цена од 10.000 рубли за секоја од нив?

„Олга Николаевна“: „Дебит 60 „Порамнувања со добавувачи и изведувачи“ Кредит 51 „Тековна сметка“

• 2500 рубли. — извршено е плаќање на добавувачот;

Дебит 10 „Материјали“ Кредит 60 „Порамнувања со добавувачи и изведувачи“

• 2118 Бришење. — се одразува купувањето на електричен котел;

Дебит 19 „Данок на додадена вредност на купени средства“ Кредит 60 „Порамнувања со добавувачи и изведувачи“

Дебит 68 „Пресметки за даноци и такси“ Кредит 19 „Данок на додадена вредност на купени средства“

• 382 руб. — износот на ДДВ се прифаќа за одбивање;

Дебит 26 „Општи трошоци“ Кредит 10 „Материјали“

• 2118 Бришење. — цената на котелот беше отпишана како општи деловни трошоци“.

„Олег“ додаде:

„Олег“: „Тоа е точно, овие апарати за домаќинство треба да се класифицираат како залихи (ПБУ 5/01 (одобрено со наредба на Министерството за финансии на Русија од 9 јуни 2001 година N 44n „За одобрување на сметководствените прописи „Сметководство за залихи. ""))".

„Евгенија“: „Дали е можно да се прифати ДДВ за сметководство на такви уреди?

„Олег“: „Да, се разбира, можеш“.

„Дарија“ се вклучи во разговорот:

„Дарија“: „Организацијата може да го одбие износот на ДДВ на купената стока откако ќе се регистрира и доколку има фактура, таквите дејствија може да се извршат врз основа на клаузула 1, клаузула 2, член 171, клаузула 1, член. 172 од Даночниот законик“.

„Олег“: „Цртичка, целосно се согласувам со тебе, но сепак, даночните власти честопати одбиваат одбитоци, тие ја оправдуваат својата гледна точка со фактот дека тие се економски неоправдани и не се поврзани со производствени активности“.

„Олга Николаевна“: „Олег, да сум на твое место, немаше да паничам така. На пример, судската практика е поинаква, а судиите дозволуваат да се одземе ДДВ на стоки за опремување соби за јадење (Резолуции на Федералната антимонополска служба на Уралскиот округ од 15 октомври 2007 година N F09-8348/07-C2, Федерална антимонополна служба на Централен округ од 31 јануари 2007 година во случај бр. A08-13527/05-7, округ ФАС Волга од 28 октомври 2008 година

во случај бр.А55-865/08)“.

„Леночка“: „Благодарам“.

„Жана“: „Што да се прави ако договорот за вработување или локалниот договор со вработените не предвидува обврска на работодавачот да обезбеди бесплатни ручеци?

„Олег“ беше првиот што одговори на прашањето:

„Олег“: „Го удривте ноктот по глава“.

"Жана": "Што сакаш да кажеш?"

„Олег“: „Во живо“.

„Жана“: „Олег, те молам објасни“.

„Олег“: „Ова значи дека вашата компанија ќе мора да ги плати сите даноци за трошоците за таквите ручеци“.

„Олга Николаевна“ објасни:

„Олга Николаевна“: „Прво, таквите ручеци не се земаат предвид во даночната основа како трошоци за работна сила (клаузула 25 од член 270 од Даночниот законик на Руската Федерација, второ, обезбедените бесплатни ручеци ќе бидат во натура). приходот на вработените И затоа, тие мора да бидат задржани и префрлени во буџетот за персонален данок на доход (клаузула 2, член 211 од Даночниот законик на Руската Федерација, исто така, ќе треба да се платат (клаузула 6). , член 8 од Законот бр. 212-ФЗ, освен тоа, ДДВ мора да се наплаќа на трошоците за такви ручеци, бидејќи во овој случај има продажба (член 146 од Даночниот законик на Руската Федерација).

„Жана“: „Благодарам“.

„Ленка“: „Организацијата планира да опреми простории за да јадат вработените во работно време Просторијата за јадење на вработените не е предмет на услужните индустрии и фарми.

Дали е легално за целите на данокот на доход да се вклучат трошоците за стекнување на основни средства, имот и залихи на организацијата за опремување просторија за јадење на вработените, како и трошоци поврзани со одржувањето на овие простории?

„Олег“: „За почеток, би сакал да забележам дека обезбедувањето санитарни, медицински и превентивни услуги за вработените во организациите во согласност со барањата за заштита на трудот е директна одговорност на работодавачот За овие цели, организациите се опремени со санитарни јазли и простории за исхрана во согласност со утврдените стандарди, простории за одмор во работно време и простории специјално дизајнирани за психолошко олеснување.

Трошоците поврзани со опремата и одржувањето на просториите за вработените да јадат за време на работното време може да се земат предвид како дел од другите трошоци поврзани со производството и (или) продажбата.

Како и да е, трошоците поврзани со стекнување на недвижности што може да се амортизираат се вклучени во трошоците поврзани со производството и (или) продажбата со пресметување на месечните износи на амортизација (клаузула 2 од член 253 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Имотот што може да се амортизира е имот со корисен век на траење повеќе од 12 месеци и оригинална цена од повеќе од 40.000 рубли. (Клаузула 1 од член 256 од Даночниот законик на Руската Федерација). Оваа гледна точка е изразена од претставници на руското Министерство за финансии во писмо од 26 септември 2011 година N 03-03-06/2/149.

Сметаме дека овие трошоци може да ги вклучат и трошоците за купување фрижидер, микробранова печка и друга електрична опрема за домаќинството. Слична ситуација се дискутира во Писмото на Министерството за финансии на Русија од 14 јули 2011 година N 03-03-06/2/112. Во него се објаснува дека даночната основа може да ги земе предвид трошоците за набавка на фрижидери, микробранови печки, садови, маси, столови, котлиња за соба за оброци, под услов таквите простории да се опремени во согласност со барањата на трудовото законодавство. .

Сличен став зазема Федералната даночна служба на Русија за Москва во писмото бр. 20-12/22759 од 24 март 2006 година.

Ви препорачуваме правилно да ги оправдате трошоците направени за опремување на просториите за исхрана, за да имаат соодветни документарни докази. Пред сè, ова правило треба да биде вградено во работните или колективните договори со вработените. Треба да се упати на барањата на Правилата и да се наведе дека работодавачот е должен да создаде нормални услови за работа, како и да им обезбеди на вработените просторија за јадење, да создаде услови за складирање храна, подготовка и загревање храна. Истата формулација може да се користи за сметка за салфетки, крпи, сапун итн.

Друг подеднакво важен документ е наредбата на менаџерот да се опреми просторија за оброци, како и купување на потребните апарати за домаќинство. За да го направите ова, мора да бидат достапни однапред извештаи, фактури, чекови и други документи кои го потврдуваат купувањето на овој имот.

„Екатерина“: „Нашата организација работи со ротација. основа и оние кои не се трајно лоцирани на местото на работа Обезбедувањето бесплатна храна се врши самостојно и за сметка на организацијата во работната менза, во врска со што се прават трошоци за набавка на производи за подготовка на готови. -Какви видови трошоци треба да се вклучат во трошоците што ги сочинуваат производите за подготовка на готови оброци како надоместок во натура Дали трошоците за бесплатна храна за вработените подлежат на персонален данок?

„Олег“: „Најдов писмо од Министерството за финансии на Русија (од 31 март 2011 година N 03-03-06/4/26), кое опишува слична ситуација во него, официјалните лица известуваат дека трошоците за обезбедување Бесплатна храна за вработените може да се земе предвид во трошоците, доколку таквата бесплатна храна е обезбедена во согласност со законодавството на Руската Федерација или е предвидена со договори за вработување (договори) и (или) колективни договори белешки од одделот: неопходно е да се плати персонален данок на доход за поддршка на нивната позиција, финансиерите забележуваат дека трошоците за храна, обезбедени бесплатно од организацијата за своите вработени во согласност со колективен договор, се нивниот приход добиен во. вид и подлежи на персонален данок на доход“.

„Екатерина“: „Благодарам“.

Компанијата прави трошоци за храна за вработените по кои ставки треба да се отпишат трансакциите?

Сметководството за трошоците за храна зависи од тоа дали компанијата ќе организира сопствен угостителски оддел или ќе купува ручеци за вработените од специјализирани организации. Оданочувањето на трошоците за храна за вработените се определува со тоа дали оваа храна е покриена со одредбите на работниот или колективниот договор. За да ја изберете најоптималната опција, треба да ја разгледате процедурата за оданочување во секоја ситуација.

Оброците за вработените се предвидени со работниот (колективен) договор

Данок на доход

Став 25 од член 270 од Даночниот законик на Руската Федерација утврдува дека трошоците што не се земени предвид за целите на данокот на доход при утврдување на даночната основа вклучуваат трошоци во форма на надоместок за зголемување на цената на храната во кантини, бифе. или амбуланти или негово обезбедување по повластени цени или бесплатно (за со исклучок на специјални оброци за одредени категории вработени во случаи предвидени со важечката законска регулатива и со исклучок на случаи кога оброците со бесплатни или намалени цени се предвидени во договори за работа (договори) и (или) колективни договори).

Покрај тоа, член 255 од даночниот законик на Руската Федерација одредува дека трошоците на даночниот обврзник за плати вклучуваат какви било сметки на вработените во готовина и (или) во натура, пресметковни сметки и надоместоци за стимулации, сметки за компензација поврзани со работно време или работни услови, бонуси. и еднократни стимулативни сметки, трошоци поврзани со одржувањето на овие вработени, предвидени со нормите на законодавството на Руската Федерација, договори за вработување (договори) и (или) колективни договори.

Во врска со горенаведеното, основицата на данокот на доход за трошоците за храна ќе се намали само доколку плаќањето за храна е предвидено во работниот (колективен) договор.

За да се одразат во даночните сметководствени трансакции поврзани со организацијата на оброци за вработените во производствена компанија или во компанија која обезбедува услуги што врши работа, неопходно е одделно да се земат предвид трошоците за бесплатни оброци за персоналот во производството и за административните и менаџерските специјалисти. На крајот на краиштата, цената на храната, врз основа на член 255 од даночниот законик на Руската Федерација, се класифицира како трошоци за работна сила, а тие, пак, може да се класифицираат како директни или индиректни трошоци. Според член 318 од даночниот законик на Руската Федерација, трошоците за наградување на работниците во производството формираат директни трошоци, од кои дел на крајот на извештајниот (даночен) период, според член 319 од даночниот законик на Руската Федерација, не се отпишува за утврдување на даночната основа заради пресметување на данокот на доход, туку се однесува на работа во тек. А трошоците за работна сила за административниот и раководниот персонал се индиректни трошоци кои не се однесуваат на работата во тек и се отпишуваат за да се формира даночната основа во целост на крајот на извештајниот (даночен) период.

Унифициран социјален данок

Во согласност со став 1 од член 236 од Даночниот законик на Руската Федерација, предметот на оданочување за даночните обврзници наведен во став 2 и 3 од став 1 од став 1 од член 235 од Даночниот законик на Руската Федерација се признава како плаќања и други надоместоци акумулирани од даночните обврзници во корист на физички лица за договори за труд и граѓанско право, чиј предмет е извршување на работа, давање услуги (со исклучок на надоместоци платени на индивидуални претприемачи), како и според авторски договори.

Според клаузула 3 од член 236 од Даночниот законик на Руската Федерација, плаќањата и надоместоците (без оглед на формата во која се направени) не се признаваат како предмет на оданочување доколку за организациите на даночните обврзници таквите плаќања не се класифицирани како трошоци што намалување на даночната основа за данок на добивка во тековниот извештајен (даночен) период.

Така, трошокот за храна, кој според условите на договорот за вработување склучен меѓу администрацијата и вработените, го плаќа организацијата, подлежи на единствен социјален данок на начин утврден со став 1 од член 237 од Данокот. Кодекс на Руската Федерација, бидејќи овие трошоци се однесуваат на трошоците за работна сила, односно на трошоци кои ја намалуваат даночната основа за данок на доход.

Во согласност со Федералниот закон од 24 јули 1998 година бр. 125-ФЗ „За задолжително социјално осигурување од несреќи при работа и професионални болести“, организацијата наплатува придонеси за задолжително социјално осигурување од платите (вклучително и во форма на обезбедување бесплатна храна ) на вработените несреќи при работа и професионални заболувања (премии за осигурување).

Покрај тоа, според клаузула 2 од член 10 од Федералниот закон од 15 декември 2001 година бр. 167-ФЗ „За задолжително пензиско осигурување во Руската Федерација“, предметот на оданочување на придонесите за осигурување за задолжително пензиско осигурување и основата за Пресметувањето на овие придонеси за осигурување се предмет на оданочување и даночна основа според обединетиот социјален данок утврден со Поглавје 24 од Даночниот законик на Руската Федерација. Тарифите на придонесите за осигурување за задолжително пензиско осигурување се дадени во членовите 22, 33 од наведениот Федерален закон.
Износот на унифицираниот социјален данок (износот на аконтацијата според обединетиот социјален данок) што се плаќа на федералниот буџет се намалува за износот на натрупаните придонеси за задолжително пензиско осигурување (се врши даночен одбиток). Во овој случај, износот на даночниот одбиток не може да го надмине износот на UST (износот на аконтацијата според UST) што се плаќа на федералниот буџет, натрупан за истиот период (клаузула 2 од член 243 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Оброците за вработените не се предвидени во работниот (колективен) договор

Данок на доход

Како што е наведено погоре, став 25 од член 270 од Даночниот законик на Руската Федерација утврдува дека трошоците што не се земени предвид за целите на данокот на доход при утврдување на даночната основа вклучуваат трошоци во форма на обезбедени бесплатни оброци (освен во случаи кога бесплатно или оброците со намалена цена се предвидени со договори за вработување (договори) и (или) колективни договори).

Во согласност со објаснувањата содржани во Дел 5.2 „Трошоци за труд“ и 5.6 „Трошоци што не се земени предвид за даночни цели“ од Методолошките препораки за примена на Поглавје 25 „Организациски данок на доход“, Втор дел од даночниот законик на Руската Федерација. Федерацијата, одобрена со наредба на Министерството за даноци на Русија од 20 декември 2002 година N BG-3-02/729, социјалните плаќања во корист на работникот не се земаат предвид за целите на данокот на добивка, без оглед на тоа дали се платени во согласност со наредбата на раководителот на организацијата или во согласност со колективниот договор.

Унифициран социјален данок

Според клаузула 3 од член 236 од Даночниот законик на Руската Федерација, плаќањата и надоместоците (без оглед на формата во која се направени) не се признаваат како предмет на оданочување доколку за организациите на даночните обврзници таквите плаќања не се класифицирани како трошоци што намалување на даночната основа за данок на добивка во тековниот извештајен (даночен) период. Бидејќи на вработените им се обезбедуваат бесплатни ручеци по налог на менаџерот, а не во согласност со условите на договорите за вработување, нивниот трошок не подлежи на оданочување според Единствениот социјален данок.

Според тоа, организацијата не ги пресметува придонесите за осигурување за задолжително пензиско осигурување од трошоците за бесплатни ручеци (клаузула 2, член 10 од Федералниот закон од 15 декември 2001 година бр. 167-ФЗ „За задолжително пензиско осигурување во Руската Федерација“). .

Персонален данок на доход

Во сите горенаведени случаи, врз основа на клаузула 1 од член 210 од Даночниот законик на Руската Федерација, трошоците за храна се земаат предвид при утврдување на даночната основа за персонален данок на доход (NDFL). Кога даночниот обврзник добива приход од организации во натура во форма на стоки (работа, услуги), друг имот, даночната основа се определува како трошок за овие стоки (работа, услуги), друг имот, пресметан врз основа на нивните цени. , утврден на начин сличен на оној предвиден во чл. 40 од Даночниот законик на Руската Федерација, земајќи го предвид ДДВ, акцизите и данокот на промет (клаузула 1 од член 211 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Врз основа на клаузулата 1 од член 226 од даночниот законик на Руската Федерација, организацијата од која даночниот обврзник добил приход е должна да пресмета, да го задржи од даночниот обврзник и да го плати износот на персоналниот данок на доход. Организацијата е должна да го задржи натрупаниот износ на данок од приходот на вработениот при вистинското плаќање на сметка на сите средства што организацијата му ги плаќа на вработениот. Во овој случај, задржаниот износ на данок не може да надмине 50% од износот на плаќањето (клаузула 4 од член 226 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Во случајот што се разгледува, одбитокот на акумулираниот персонален данок на доход се одразува во сметководствената евиденција со запис во дебит на сметката 70 „Порамнувања со персонал за плати“ во кореспонденција со кредитот на сметката 68.

Оданочувањето на предметниот приход се врши со даночна стапка од 13% (клаузула 1 од член 224 од Даночниот законик на Руската Федерација). Пресметката на износите на данокот на доход се рефлектира во Образец N 1-NDFL „Даночна картичка за сметководство за доход и персонален данок на доход“, одобрен со наредба на Министерството за даноци на Русија од 1 ноември 2000 година N BG-3-08/379 „За одобрување на даночните обрасци за приход на физички лица“.

Треба да се напомене дека постои различна постапка за оданочување на трошоците за храна со персонален данок на доход и унифициран социјален данок во случај да не е можно да се утврди количината на храна што ја консумира секој вработен (на пример, во случај кога вработените оброците се организираат во форма на шведска маса).

Угостителство со шведска маса

Во согласност со членовите 210, 211, 237, став 4 од член 243 од Даночниот законик на Руската Федерација, како и став 2 од член 10, став 3 од член 24 од Федералниот закон од 15 декември 2001 година бр. -ФЗ „За задолжително пензиско осигурување во Руската Федерација“ (променет на 31 декември 2002 година), овие даноци (придонеси) се насочени даноци (придонеси) поради фактот што тие се пресметуваат одделно во однос на приходот (плаќањата) добиени од секој конкретен вработен во организацијата. Во овој случај, невозможно е точно да се утврди колкав износ на приход (плаќање) добил секое лице кое јаде бесплатна храна на сметка на организацијата. Затоа, плаќањето од страна на организацијата на трошоците за бесплатни ручеци обезбедени за вработените не може да се смета како приход на овие вработени. Покрај тоа, поглавјата 23 и 24 од даночниот законик на Руската Федерација, како и Федералниот закон бр. 167-ФЗ од 15 декември 2001 година, не ја предвидуваат постапката во која приходот на одредено лице се утврдува во таков ситуации.

Слична гледна точка беше наведена во став 8 од Информативното писмо на Президиумот на Врховниот арбитражен суд на Руската Федерација од 21 јуни 1999 година бр. 42 во врска со пресметката на данокот на доход.

Организацијата купува ручеци за вработените од специјализирана организација

Доколку обезбедувањето бесплатна храна на вработените е предвидено со работен (колективен) договор, тогаш трошокот за храна е дел од плаќањето за нивниот труд направено во натура во сметководството, трошокот за обезбедената бесплатна храна се одразува во а начин сличен на пресметката и исплата на платите.

Во согласност со Сметковниот план, сметката 70 „Порамнувања со персонал за плати“ е наменета да ги сумира информациите за населбите со вработените во организацијата за плати (за сите видови плати, бонуси, бенефиции, пензии за работни пензионери и други плаќања) . Кредитот на сметката 70 ги одразува износите на платите што им се должат на вработените во кореспонденција со сметките за производствени трошоци (трошоци за продажба) и други извори. Дебитот на сметката 70 „Порамнувања со персонал за плати“ ги одразува исплатените износи на плати, бонуси, бенефиции, пензии итн., како и износот на пресметаните даноци, плаќањата по извршни документи и други одбитоци. За секој вработен се води аналитичко сметководство за сметката 70.

Во сметководството, износот на натрупаниот UST е трошок за обични активности (клаузула 5 од PBU 10/99). Пресметката на UST се рефлектира во кредитот на сметката 69 „Пресметки за социјално осигурување и осигурување“ во кореспонденција со задолжувањето на сметките за производствени трошоци.

Дебит	Кредит
60	51
20 (23, 25, 26)	70
70	60
20 (23, 25, 26)	69
70	68

Поинаква сметководствена постапка е предвидена доколку плаќањето на оброците се врши врз основа на налог на Менаџерот и не е предвидено со работен (колективен) договор.

За сметководствени цели, трошоците на организацијата за обезбедување на вработените со бесплатни оброци кои не се предвидени со колективниот договор се неоперативни трошоци во согласност со клаузула 12 од Сметководствениот правилник „Организациски трошоци“ ПБУ 10/99, одобрен со налог на Министерството за Финансии на Русија од 6 мај 1999 година бр. 33н.

Според Сметковниот план, овие трошоци во овој случај се рефлектираат во задолжувањето на сметката 91 „Други приходи и расходи“, потсметка 91-2 „Други расходи“, во кореспонденција со кредитот на сметката 60 „Порамнувања со добавувачи и изведувачи. “.

Имајќи предвид дека, според став 2 од став 1 од член 146 од Даночниот законик на Руската Федерација, операции за пренос на стоки на територијата на Руската Федерација (извршување на работа, давање услуги) за сопствени потреби, трошоци за кои не се одбиваат при пресметување на данокот на добивка, се признаваат како предмет оданочување на ДДВ, распределбата на овој данок за последователен пребивање е неопходна. Затоа, и покрај некомерцијалниот карактер на анализираните трансакции, „влезниот“ ДДВ се распределува на сметката 19 и последователно е предмет на пребивање од даночните износи што се префрлаат во буџетот.

Плаќањето за услуги дадени од јавна угостителска организација по договор се прикажува во задолжувањето на сметката 60 „Порамнувања со добавувачи и изведувачи“ и кредитот на сметката 51 „Порамнувачки сметки“.

Трошоци што ја формираат сметководствената добивка на извештајниот период и се исклучени од пресметката на даночната основа за данок на добивка и за извештајниот период и за следните периоди на известување, во согласност со сметководствените прописи „Сметководство за пресметки за данок на доход“ PBU 18/02 , одобрена со наредба на Министерството за финансии Русија од 19 ноември 2002 година бр. 114н, се признаваат како постојана разлика (клаузула 4 од PBU 18/02).

Според клаузула 6 од PBU 18/02, трајните разлики во периодот на известување се рефлектираат во сметководството посебно (во аналитичкото сметководство на соодветната сметка на средства и обврски при чија проценка настанала трајната разлика), во овој случај во аналитичко сметководство на сметка 91, потсметка 91-2 .

Појавата на постојана разлика доведува до формирање на постојана даночна обврска, што е износот на данокот што ги зголемува даночните плаќања за данок на доход во извештајниот период (клаузула 7 од PBU 18/02).

Постојана даночна обврска е дефинирана како производ на постојана разлика што настанала во извештајниот период со стапката на данокот на добивка утврдена со законодавството на Руската Федерација за даноци и такси и во сила на датумот на известување (24% според став 1 од член 284 од даночниот законик на Руската Федерација).

Според клаузула 7 од PBU 18/02 и Упатството за користење на Сметковниот план, трајните даночни обврски се рефлектираат во сметководството како задолжување на сметката 99 „Добивки и загуби“ (на пример, потсметка 99-2 „Трајна даночна обврска“ ) во кореспонденција со кредит на сметката 68 „Пресметки за даноци и такси“.

Дебит	Кредит
91-2	60
60	51
99-2	68
70	68

Надомест за трошоци за храна за вработените

Во прилог на горенаведеното, земете го во предвид случајот кога вработените едноставно добиваат надомест за трошоците за храна.

За да се сумираат информациите за сите видови порамнувања со вработените во организацијата, освен за порамнувања за плати и порамнувања со одговорни лица, во Сметковниот план се користи сметката 73 „Порамнувања со персонал за други трансакции“. Плаќањето на компензација од благајната се рефлектира во задолжувањето на сметката 73 во кореспонденција со сметката 50 „Готовина“.

За да се одразат неоперативните расходи, Упатството за користење на Сметковниот план ја дава сметката 91 „Други приходи и расходи“, потсметка 91-2 „Други расходи“.

Да речеме дека вработените во Чајка ДОО добиваат компензација за трошокот за ручек во износ од 800 рубли. месечно. Сметководителот на организацијата ќе ги направи следните записи во сметководството.

Дебит	Кредит
91-2	73
99-2	68
73	68
73	50

Мента на билансот на организацијата

За да се сумираат информациите за трошоците на организацијата во кантина на билансот на состојба, е наменет Сметковниот план за сметководство на финансиските и економските активности на организациите, одобрен со наредба на Министерството за финансии на Русија од 31 октомври 2000 година бр. 94н. за сметката 29 „Производство на услуги и капацитети“.

Директните трошоци поврзани директно со производството на производи од кантина се рефлектираат во задолжувањето на сметката 29 „Производство на услуги и фарми“ во кореспонденција со кредитот на сметките за сметководство на залихи, порамнувања со вработените за плати итн.

Кредитот на сметката 29 „Производство на услуги и капацитети“ го одразува износот на реалните трошоци на готови производи комплетирани по производство. Овие износи се отпишуваат од сметката 29 „Услужно производство и фарми“ на задолжување на сметките за сметководство за готови производи, продажба и сл.

Врз основа на материјали од: pravcons.ru

Уште еднаш, исправноста на даночниот обврзник, кој на своите вработени им обезбедувал бесплатни ручеци на сметка на организацијата, ја потврди и Московскиот арбитражен суд со пресуда од 6 април 2012 година во предметот бр. A40-65744/11-90- 285.

Федералната даночна служба бр. 24 за Москва поднесе тужба против Avtotrade-AG LLC, обвинувајќи ја компанијата за неоправдано вклучување на неоперативни трошоци во ревидираниот период во вкупен износ од 4.252.175 рубли. При разгледувањето на случајот од страна на арбитрите, беше утврдено дека тужената компанија законски ги вклучила во трошоците за данок на добивка износите платени за обезбедување на бесплатни услуги за храна на вработените - бидејќи оваа точка е предвидена во Правилникот за дополнителни бенефиции, и во договорите за вработување на вработените беше наведено дека тие се опфатени со сите поволности утврдени во оваа организација.

Договорот е повреден од парите, или се служи храна

Составен документ кој ќе помогне да се регулираат односите меѓу вработените и работодавачите во областа на обезбедувањето храна е колективниот договор за труд. Во него, странките имаат право да ги пропишат условите за целосно или делумно плаќање на оброците (Дел 2 од член 41 од Законот за работни односи на Руската Федерација).

Постојат неколку опции за организирање оброци од страна на работодавачот:

1. компензација, дополнителни плаќања, субвенции;


2. склучување договор со угостителска организација (кафе, бифе, менза);


3. нарачување готови ручеци во канцеларија (угостителство);


4. опремување на една од канцелариите на компанијата како кујна;


5. создавање на сопствена трпезарија.

Секоја компанија го избира најсоодветниот пат за себе, откако ќе ги пресмета претстојните трошоци, даночните обврски и ќе ги процени ризиците. Секоја опција има свои карактеристики. На пример, организирањето менза е една од најскапите и најкомплицираните од бирократските процедури, која треба да ја користат организациите со повеќе од 200 вработени. Затоа, ќе зборуваме за најпопуларните и најмалку „правливите“ опции за презентирање оброци на вработените во компанијата.

1) Од рака на рака

Најмал проблем за една организација е да ги плати вработените субвенцииза храна, односно издавање пари директно во рацете на вработените.

Организацијата ќе може да го земе предвид износот на субвенциите за храна како дел од трошоците што ја намалуваат оданочливата добивка само ако тоа е предвидено во работниот (колективен) договор со вработените (клаузула 25 од член 270 од Даночниот законик на Руска Федерација). Доколку ова не е наведено, износите за плаќање ќе се пресметуваат од нето добивката.

Данок за чај и кафе

Работодавачот не треба да наплатува персонален данок на доход за трошоците за вода, кафе, чај, шеќер и слатки купени за канцеларијата на компанијата. Доколку приходот во натура што го добиваат вработените во вид на храна не е персонализиран, тогаш нема предмет на персонален данок на доход. Ова е потврдено со писмото на Федералната даночна служба на Русија за Москва од 28 август 2006 година бр. 21-11/75538@.

Можно е работодавачот компензиратрошоци на вработените за ручек. Овој метод е погоден бидејќи вработените сами одредуваат каде да јадат, а компанијата нема потреба да склучува договор со угостителска компанија. Висината на надоместокот за ручек треба да се утврди со локални прописи, а во колективните и работните договори потребно е да се вклучат референци за фактот дека на работниците им се исплаќа надоместок.

Компанијата има право да предвиди и во колективниот договор доплатиза храна за вработените, ако е можно (член 41 од ЗРО на Руската Федерација). Ако дополнително плаќање за храна за вработените е предвидено со договор за вработување, овие износи може да се земат предвид како дел од трошоците за работна сила (клаузула 25 од член 255 од Даночниот законик на Руската Федерација).

2) All inclusive

Доколку наместените оброци се обезбедени од угостителска организација (кафуле, ресторан, менза), компанијата што вработува мора да склучи соодветен договор со неа. Таа мора да ги одразува условите за обезбедување оброци на вработените во оваа компанија. Можна е опција кога вработените доаѓаат на ручек и презентираат пропусница, купон или потпишуваат во изјава или посебен дневник.

Што се однесува до шемата за тековно сметководство и контрола, обрасците на акти и други документи, работодавачот и угостителската организација ги избираат самостојно, врз основа на леснотијата на користење. Порамнувањата меѓу страните се рефлектираат на општ начин со користење на сметката 60 „Порамнувања со добавувачи и изведувачи“.

3) Достава до дома

Доставувањето на ручеци во канцеларија стана сè попопуларно во последниве години. Овој метод се нарекува кетеринг (од англискиот сатер - за снабдување одредби) - угостителска услуга за угостителство.

Шемата за сметководство и контрола на средствата мора да биде наведена во договорот. Доколку во документот е наведено дека компанијата работодавач плаќа само за угостителски услуги, овие трансакции може да се одразат на ист начин како и трошоците за наместени оброци.

Во случај кога една компанија купува ручеци, а потоа им ги дава на вработените за надомест и оваа активност е од редовна природа, приходите и расходите од овие операции треба да се евидентираат на сметката 91 „Други приходи и расходи“ или на сметката 90 „Продажба “.

Доколку работодавачот купи ручеци и им ги дава на вработените бесплатно, јадењата треба да се евидентираат на сметката 10 „Материјали“.

4) Кујна во близина

Прилично вообичаена опција денес е да се претвори една од канцелариите на компанијата во кујна, опремувајќи ја со разни апарати за домаќинство и мебел. Во чл. 223 „Санитарни, медицински и превентивни услуги за работниците“ од Законот за работни односи на Руската Федерација предвидува обврска на работодавачот да ги подобри просториите за оброци во текот на работното време.

Бесплатна храна е норма

Бесплатните оброци во организацијата се предвидени со закон само за одредени категории на персонал. Списокот на овие професии, позиции и индустрии се одредува со наредба на Министерството за здравство и социјален развој на Русија од 16 февруари 2009 година бр. 46н.

Во исто време, персоналниот данок на доход и придонесите за задолжително пензиско (социјално, медицинско) осигурување не се наплаќаат (клаузула 3 од член 217 од Даночниот законик на Руската Федерација, клаузула 2 од дел 1 од член 9 од Федералниот закон за 24 јули 2009 година бр. 212-ФЗ).

Стандардите со кои треба да се опреми просторијата за јадење се утврдени во SNiP 2.09.04-87 „Административни и домашни згради“ (одобрени со Уредба на Државниот градежен комитет на СССР од 30 декември 1987 година бр. 313). Значи, според клаузулите 2.48 - 2.52 од SNiP 2.09.04-87, ако бројот на работници е помал од 30 лица по смена, можете да опремите просторија за оброци (до 200 луѓе - менза или просторија за издавање менза ).

За да се оправдаат трошоците за доделување простор за трпезарија, како и купување на апарати за домаќинство, во колективниот договор или локалната регулатива треба да се наведе услов за обезбедување на овие простории за оброци на вработените.

Врз основа на ставовите. 7 клаузула 1 чл. 264 од Даночниот законик на Руската Федерација, трошоците за уредување трпезарии треба да се земат предвид како и други трошоци поврзани со производството и продажбата на стоки (работа, услуги).

Ако цената на купениот мебел и опрема за опремување кујна надмина 40 илјади рубли, а работниот век е повеќе од 12 месеци, ќе треба да се отплати со пресметување на амортизација (клаузула 1 од член 256 од Даночниот законик на Руската Федерација ).

Персонализација на податоците

Износите што се пренесуваат за храна за вработените се нивниот приход во натура и подлежат на персонален данок на доход (клаузула 1 од член 210, клаузула 1 од клаузула 2 од член 211 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Кога се организираат оброци на база на шведска маса, не може да се утврди висината на таквиот природен приход за одреден вработен. Министерството за финансии на Русија признава дека во отсуство на можност за персонификација и проценка на економската придобивка што ја добива секој вработен, не се јавува приход што подлежи на персонален данок на доход (писмо на одделот од 15 април 2008 година бр. 03-04 -06-01/86, резолуција на Федералната антимонополска служба на округот Урал од 20.08.2009 година бр. Ф09-5950/09-С2).

А сепак, за да се избегнат побарувањата од регулаторните органи, препорачливо е да се организираат оброци за вработените на таков начин што ќе биде можно да се одреди приходот што го добива секој од нив.

Што се однесува до компензациите и субвенциите, овие облици на плаќање храна подлежат на персонален данок на доход. Пресметаниот износ на данок мора да се задржи директно од приходот на работникот при вистинското плаќање (клаузула 4 од член 226 од Даночниот законик на Руската Федерација). Во овој случај, износот на задржаниот данок не може да надмине 50% од износот на плаќањето.

Работник со опаш

Кучето, како што знаете, е пријател на човекот, но и верен и сигурен чувар. За да ја заштитат својата канцеларија од непоканети гости, менаџментот на некои компании донесува едноставна одлука - да постави штанд на влезот и да стави куче чувар на синџир. И сè би било во ред, но за да се избегнат тврдењата од регулаторните органи, миленичињата ќе мора да се чуваат според стандардите утврдени од одгледувачниците, во зависност од расата на кучињата чувари (клаузула 4 од дописот на Државниот даночен инспекторат за Москва од 24 ноември 1998 година бр. 11- 13/35186).

Во сметководството, трошоците за чување кучиња се земени во сметката 26 „Општи деловни трошоци“. Во даночното сметководство, би било точно таквите трошоци да се класифицираат како други трошоци (клаузула 6, клаузула 1, член 264 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Да не заборавиме да собираме придонеси за осигурување: тие подлежат на оданочување во вонбуџетски средства за плаќања во корист на вработените направени во рамките на работните односи, вклучително и оние предвидени со работните и колективните договори, локалните прописи (писмо на Министерството за Здравствениот и социјалниот развој на Русија од 19 мај 2010 година бр. 1239 -19 и од 5 август 2010 година бр. 2519-19).

Да се ​​оданочува или не?

Еден од условите за одземање на ДДВ е употребата на стоки, работи, услуги за извршување на трансакции признати како предмет на оданочување со овој данок (клаузула 1, клаузула 2 од член 171 од Даночниот законик на Руската Федерација).

Нема официјален став за прашањето за наплата на ДДВ за обезбедување бесплатна храна за вработените. Во писмото бр. 16-15/22410 на Федералната даночна служба на Русија за Москва од 3 март 2010 година се наведува дека дистрибуцијата на ручеци на вработените бесплатно, односно бесплатно, подлежи на ДДВ. Оваа позиција е потврдена со резолуцијата на Федералната антимонополска служба на Московскиот округ од 27 април 2009 година бр. KA-A40/3229-09-2 во случајот бр. A40-34660/08-35-115. Судот посочи дека обезбедувањето бесплатни ручеци за вработените е услуга и затоа подлежи на ДДВ.

Дијаметрално спротивна одлука донесе Федералната антимонополска служба на Западносибирскиот округ од 15 септември 2008 година, бр. F04-5056/2008 (10064-A75-25) во случајот бр. Судот утврди дека оброците на вработените се плаќале од добивката што останала на располагање на претпријатието, а услугите за храна ги обезбедувале трети лица на сметка на работодавачот. Во оваа ситуација, кога се пренесуваат ручеци на вработените, нема продажба и нема причина да се плаќа ДДВ (слична одлука донесе Федералната антимонополска служба на Московскиот округ од 16 јули 2007 година, 18 јули 2007 година бр. КА -А40/5665-07 по предмет бр.А40-53703/06 -140-348).

Забелешка до сметководителите

Обезбедувањето оброци за вработените од страна на работодавачот се признава како дел од фондот за плати. Компанијата има право да ги земе предвид плаќањата за ручеци како дел од трошоците за обични активности (клаузула 5 од Сметководствените прописи „Трошоци на организацијата“ PBU 10/99, одобрена по наредба на Министерството за финансии на Руската Федерација од дат. 6 мај 1999 година бр. 33н).

Сметководителот мора да ги одрази овие трошоци како дел од платите: Дебитна сметка 20 „Главно производство“ или Дебитна сметка 44 „Трошоци за продажба“. Кредит на сметката 70 „Порамнувања со персонал за плати“ (Упатство за користење на сметковниот план).

Враќањето на акумулираните износи (издавање на готови оброци на вработените) се рефлектира во сметководството со записот: Дебитна сметка 70, Кредитна сметка 90 „Продажба“. Во исто време, реалните трошоци за готови оброци издадени како плата се отпишуваат на сметката 90 Дебит.

Во ситуација кога обезбедувањето бесплатни оброци за вработените не е предвидено со работен (колективен) договор, во сметководството овие трошоци се признаваат како дел од други трошоци (клаузула 11 од PBU 10/99). Што се однесува до реалните трошоци на јадењата, треба да се запише на следниов начин: Дебитна сметка 91 „Други приходи и расходи“, потсметка 91-2 „Други расходи“, Кредитна сметка 20 „Главно производство“.

Екатерина Петрова