I henhold til artikkel 32 i den føderale loven av 12.01.96 nr. 7-FZ "On Non-Profit Organizations" (heretter - lov nr. 7-FZ, gir ideelle organisasjoner (heretter - NPO) informasjon om deres aktiviteter for å skattlegge og statistiske myndigheter, grunnleggere og andre personer i samsvar med de konstituerende dokumenter og lovgivning. Dermed gir NPO det autoriserte organet dokumenter som inneholder informasjon om virksomheten, ledelsen av organisasjonen, utgifter til midler og bruk av eiendom. dokumenter leveres senest 15. april i år.

I tillegg til informasjonen ovenfor, gir frivillige organisasjoner også regnskap. La oss dvele mer detaljert ved denne typen rapporter.

Informasjon til skattekontoret

I følge art. 119 i den russiske føderasjonens skattekode er en NCO ansvarlig for begåtte skattelovbrudd så vel som en kommersiell organisasjon (spesielt for manglende innlevering av selvangivelse).

Selv om en frivillig organisasjon kun er engasjert i lovpålagt virksomhet, fritar dette den ikke fra rettidig innlevering av selvangivelser dersom organisasjonen er anerkjent som betaler av en viss skatt. I tillegg kontrollerer skattemyndighetene fullstendigheten og riktigheten av bruken av målinntekter. Deretter vil vi vurdere hvilken skatterapportering som skal gis av en frivillig organisasjon som har kontobevegelser i skatteperioden.

OCH-modus

Inntektsskatt. I henhold til artikkel 246 i den russiske føderasjonens skattekode er ideelle organisasjoner forpliktet til å betale inntektsskatt. På grunnlag av artikkel 251 i den russiske føderasjonens skattekode, er eiendommen til selskaper mottatt innenfor rammen av øremerket inntekt og målrettet finansiering ikke underlagt beskatning. En frivillig organisasjon som driver kommersiell virksomhet avgir således en erklæring på generelt grunnlag basert på resultatene fra hver rapporteringsperiode (3 måneder, 6 måneder, 9 måneder), samt skatteperioden (år).

En frivillig organisasjon som ikke betaler inntektsskatt kan rapportere i forenklet form (ark 01, 02 og 07).

mva. Som merverdiavgiftsbetaler, ved utløpet av avgiftsperioden, leverer underofficeren en momsmelding. Tittelbladet og den første delen skal fylles ut, de resterende delene og vedleggene avhenger av operasjonene som utføres av organisasjonen.

ESN, FSS og Pensjonskasse

NPOer betaler UST (artikkel 235 i den russiske føderasjonens skattekode, klausul 1, klausul 1). Basert på resultatene fra rapporteringsperioden sender organisasjoner inn beregninger for forskuddsbetalinger, og UST-erklæringen - basert på resultatene fra skatteperioden. I henhold til føderal lov nr. 167-FZ av 15. desember 2001 tar ideelle organisasjoner hensyn til mengden av forsikringspremier for hver enkelt person, og rapporterer også til skattekontoret.

Personlig inntektsskatt

En NPO, som er en kilde til midler for en enkeltperson, er en skatteagent. Følgelig er hun forpliktet til å holde tilbake og beregne til budsjettet skattebeløpet fra skattyter. Den relevante informasjonen gis til skattemyndigheten på registreringsstedet av skatteagenter.

Eiendomsskatt

Eiendomsskatt betales av NPO på samme tid og på samme måte som for kommersielle organisasjoner. Det er ingen spesifikke regler for frivillige organisasjoner, det spiller ingen rolle om frivillig organisasjon er engasjert i kommersiell virksomhet eller ikke.

Ved slutten av hver skatteperiode sender NPO inn erklæringer. Det dannes en egen balanse for hver separat underavdeling.

Kjøretøyavgift

Betalere av denne skatten er frivillige organisasjoner som eier registrerte kjøretøy (oppført i artikkel 358 i den russiske føderasjonens skattekode).

Siden transportavgiften er regional, fastsetter de utøvende myndighetene i de konstituerende enhetene uavhengig prosedyren og betalingsvilkårene, rapporteringsperioder.

I nærvær av kjøretøy sender underoffiser erklæringer til skattemyndigheten på registreringsstedet for kjøretøydataene. Det spiller ingen rolle i hvilken aktivitet kjøretøyene brukes.

Grunnskatt

Frivillige organisasjoner som eier tomter (eller har rett til evig bruk) er forpliktet til å betale grunnskatt i samsvar med artikkel 388 i skatteloven. Erklæringen skal avgis basert på resultatet av skatteperioden på tomten.

Prosedyren for betaling av forskuddsbetalinger og skatt er fastsatt ved lover fra kommunene. Underoffiser sender inn beregninger for forskuddsbetaling senest siste dag i måneden etter rapporteringsperioden.

NPO om det forenklede skattesystemet

En organisasjon som har byttet til det forenklede skattesystemet er fritatt for å betale inntektsskatt, eiendomsskatt og UST, men forblir samtidig betaler av forsikringsbidrag til Russlands pensjonsfond. Moms oppheves også, med unntak av organisasjoner som betaler avgift ved innførsel av varer til landet. NCO er forpliktet til å betale skatt knyttet til den "forenklede skatten" i sin helhet. I dette tilfellet er ikke NPO fritatt fra pliktene til en skatteagent.

NCOer på det forenklede skattesystemet er unntatt fra plikten til å føre regnskap i samsvar med føderal lov nr. 129, med unntak av immaterielle eiendeler og anleggsmidler. Utgifter og inntekter anerkjennes av frivillige organisasjoner på den måten som er spesifisert i kapittel 26.2 i den russiske føderasjonens skattekode. Dette betyr at frivillige organisasjoner ikke har plikt til å utarbeide og levere regnskap til skattemyndigheten. Samtidig sender frivillige organisasjoner ved utgangen av året en rapport om tiltenkt bruk av midler i skjema nr. 6 for å oppfylle kravene til formålet med øremerkede midler.

Ideelle organisasjoner sender inn kvartalsvise og årlige rapporter til statistiske organer. Offentlige foreninger som ikke driver med gründervirksomhet, som kun har omsetning i salg av varer og tjenester, sender inn rapporter til statistikkorganer ved utgangen av året.

Rapportering til fond utenom budsjettet bør heller ikke glemmes. Frivillige organisasjoner leverer rapporter (opplysninger om forsikrede) til trygdekassen kvartalsvis. Hvert år sender frivillige organisasjoner (sammen med kommersielle) informasjon til pensjonskassen.

Hovedtypen av aktiviteten til NPO må bekreftes (året der flest ansatte var ansatt i henhold til resultatene fra den forrige er bekreftet).

Lov nr. 7-FZ, som trådte i kraft 1. januar 2010, pålegger underofficerer å årlig legge ut informasjon (rapporter) om sin virksomhet på Internett i den grad de gis til Justisdepartementet.

Veldedige organisasjoner som er frivillige organisasjoner er forpliktet til å sende inn opplysninger årlig til det organet som tok beslutningen om å registrere denne organisasjonen. Informasjon bør inneholde:

• informasjon om finansiell og økonomisk virksomhet
• informasjon om sammensetningen av det øverste styringsorganet
• data om innholdet i veldedige programmer (liste)
• informasjon om resultatene av aktivitetene til en veldedig ideell organisasjon
• informasjon om brudd avdekket som et resultat av inspeksjoner, samt metoder for å eliminere dem

Frivillige organisasjoner skiller seg fra kommersielle strukturer ved at de fokuserer på å oppnå et sosialt betydningsfullt resultat; å oppnå materielle fordeler er ikke en prioritet for dem. Deres aktiviteter er regulert av den russiske føderasjonens sivile lov, den russiske føderasjonens skattekode og industrilovgivning (lov av 12.01.1996, nr. 7-FZ). Sammenslutninger av foretak eller enkeltpersoner kan fungere som frivillige organisasjoner. Formene for ideelle institusjoner er forbrukersamarbeidsstrukturer, stiftelser, organisasjoner som driver religiøse aktiviteter.

Hvilke rapporter bør frivillige organisasjoner sende inn

Ideelle institusjoner er juridisk forpliktet til å rapportere regelmessig om resultatene av sin virksomhet. Frivillige organisasjoner må sende inn et komplett sett med regnskaper til reguleringsmyndighetene. Sammensetningen er regulert av art. 14 i lov av 06.12.2011, nr. 402-FZ, er skjemaene for gjeldende skjemaer gitt i Finansdepartementets forfatterordre datert 02.07.2010, nr. 66n.

VIKTIG! Årsregnskapet bør utarbeides en gang i året.

Strukturen til den kompilerte skatterapporteringen avhenger direkte av skatteregimet som brukes av NPO. En omfattende liste over rapporteringsskjemaer er iboende i det generelle systemet; ved bruk av et forenklet spesialregime kan du begrense deg til en erklæring om. I tillegg må du sende inn et erklæringsskjema for eiendomsskatt, hvis det eies av NPO.

Regnskap og skatterapportering danner grunnlaget for å summere opp resultatene av aktiviteter. Disse formene for frivillige organisasjoner er ikke begrenset til når de samhandler med regulerende myndigheter. Det er nødvendig å utarbeide følgende typer rapportering:

• statistisk;
• skjemaer for oppgjør med budsjettet for forsikringspremier (innlevert til Federal Tax Service og til ekstrabudsjettsmidler);
• en spesialisert type dokumentasjon levert til Justisdepartementet.

Sammensetning og klassifisering av rapportering

Regnskap fra operative ideelle organisasjoner kan sendes inn i fullstendig eller forenklet format. Sammensetningen av et slikt sett med dokumentasjon vil inneholde:

• balanse form;
• en rapport som gjenspeiler de økonomiske resultatene av arbeidet;
• rapportering om tiltenkt bruk av midlene.

Frivillige organisasjoner kan ikke utarbeide eller sende inn skjemaet for kontantstrømoppstilling gitt av lovgivningen til kontrollorganet. PBU 4/99 gir frivillige organisasjoner fullmakt til å nekte å rapportere om endringer i egenkapital.

MERK FØLGENDE! Religiøse organisasjoner kan ikke levere regnskapsoppgavene dersom de ikke har skattemessige forpliktelser i rapporteringsintervallet.

Dersom det er nødvendig å gi en mer detaljert forklaring av enkeltindikatorer i regnskapet, kan frivillige organisasjoner bruke de forklaringsformene som Finansdepartementet anbefaler eller utvikle sin egen mal. Hvordan du sender inn i elektronisk form er beskrevet i ordre fra Federal Tax Service av 03/20/2017 nr. ММВ-7-6 / [e-postbeskyttet]

Resultatrapportering må gjennomføres i henhold til flere kriterier:

• i rapporteringsåret ble det registrert betydelige inntekter, hvis kilde var organisasjonens gründeraktivitet;
• dagens nivå av finansiell stilling kan ikke estimeres objektivt og pålitelig uten å spesifisere inntektsposter.

Skatterapportering vil ikke bestå av følgende skjemaer:

• erklæring om;
• eiendomsskatt;
• på ;
• ved grunnskatt;
• på transportavgift;
• informasjon om SSC (gjennomsnittlig indikator for antall ansatte).

Noen av disse skjemaene skal kun fylles ut i de tilfeller selskapet har et skatteobjekt. For eksempel, hvis en organisasjon ikke eier kjøretøy, har den ikke skatteplikt til budsjettet for transportavgift. Informasjon om SSC sendes med forbehold om samsvar med standardnummeret.

Ikke inkludert i rapporteringen, men obligatorisk for innsending til Federal Tax Service i nærvær av ansatte, et sertifikat på 2-NDFL. Det er også nødvendig å rapportere om inntekten til personell i form av 6-NDFL.

For organisasjoner som offisielt har registrert overgangen til et spesielt regime, er det etablert spesielle former for skatterapportering:

1. Hvis en NCO bruker det forenklede skattesystemet, må den sende inn en erklæring for denne typen skatt til Federal Tax Service.
2. Ved bruk av en spesiell modus i skjemaet vil det meste av rapporteringen bli erstattet av en erklæring for UTII.

Rapportering til ikke-budsjettmessige fond er representert ved skjema 4-FSS, som overvåkes av FSS, og RSV-skjema. Sistnevnte kombinerte funksjonene til flere dokumenter som tidligere ble sendt til ulike forsikringspremiefond. Det må overleveres til serviceorganet til Federal Tax Service. To typer rapporteringsdokumenter må sendes til PFR-avdelingen:

• SZV-STAZH;
• SZV-M.

I samhandling med statistikkorganer er frivillige organisasjoner ansvarlige for å utarbeide to obligatoriske skjemaer:

• skjema 1-SONKO;
• Skjema 11 (kort).

Skjema 11 (kort) ble godkjent av Rosstat ordre nr. 428 datert 26. juni 2017. Kolonnene i dette dokumentet viser informasjon om anleggsmidlene til frivillige organisasjoner, deres bevegelser og nåværende volum. Rapport 1-SONKO er underlagt bestemmelsene i ordren utstedt av Rosstat 22. september 2017, nr. 623.

1. Skjema nr. 0H0001. Dokumentet gir opplysninger om personene som forvalter den ideelle strukturen, om retningen for institusjonens virksomhet.
2. Skjema nr. 0H0002. Skjemaet dekrypterer data om utgiftstransaksjoner med involvering av målrettede finansieringsressurser. Denne rapporten bekrefter overholdelse av målrettede utgifter. I tillegg er det angitt informasjon om tiltak for bruk av eiendomsmidler.
3. Skjema nr. 0H0003. De fylles ikke ut på papir, men umiddelbart på nettsiden til Justisdepartementet.

FORRESTEN, Frivillige organisasjoner er unntatt fra å sende inn meldinger til Justisdepartementet, forutsatt at de i den aktuelle perioden ikke har hatt transaksjoner om mottak av eiendeler fra internasjonale selskaper eller personer med utenlandsk statsborgerskap. Et tilleggskrav er overholdelse av det totale volumet av årlige kvitteringer med grensen på 3 millioner rubler.

Ved unntak fra innlevering av meldeskjema til Justisdepartementet, erstattes skjema nr. 0H0001 og nr. 0H0002 med et søknadsskjema.

Frister for innsending av rapporteringsskjema

For ideelle organisasjoner, når de utarbeider dokumenter av rapporterende karakter, er metodene for å sende dem til reguleringsmyndighetene ved hjelp av et personlig besøk, post eller TCS relevante. Det siste alternativet er tilgjengelig for de institusjonene som har utstedt en kvalifisert type digital signatur.

Rapporteringsskjemaer skal leveres til Justisdepartementet av representanter for frivillige organisasjoner innen 15. april. Det genererte settet med regnskap aksepteres fra forretningsenheten i samsvar med fristene - til slutten av tremånedersintervallet, regnet fra datoen for slutten av rapporteringsåret.

Disse normene er også relevante for et forenklet sett medjon, for innsending av skriftlige forklaringer og utskrifter til individuelle artikler i rapporteringsskjemaer.

Mva-erklæringsskjemaet utarbeides kvartalsvis. Den skal leveres innen den 25. dagen i måneden etter rapporteringsperioden. For eiendomsskatteforpliktelser sendes en erklæring til Federal Tax Service en gang i året. For dens registrering gis 3 måneder etter utløpet av den aktuelle perioden. For utførte forskuddsbetalinger leveres eget skjema kvartalsvis.

Inntektsskatt skal rapporteres månedlig eller kvartalsvis. Forberedelsen tar 28 kalenderdager. For skatteplikt på tomter leveres erklæringen innen 1. februar etter utløpet av rapporteringsårsintervallet. En tilsvarende tidsramme er satt for transportavgift. Skattemyndighetene samler inn opplysninger om SSR innen 20. januar hvert år for forrige periode. Erklæringen etter forenklet skattesystem overleveres én gang i året frem til utgangen av mars. Leveringsplikten er etablert for virksomheter selv i situasjoner der de faktisk ikke hadde inntekt.

VIKTIG! Statistiske skjemaer som ideelle organisasjoner må utarbeide og sende inn til Rosstat-avdelinger som betjener deres territorium, sendes inn under hensyntagen til fristen frem til 1. april i året etter rapporteringsperioden.

- en form for juridisk eierskap, etter registrering som det er nødvendig å sende inn erklæringer ikke bare til skattemyndighetene, men også til andre tilsynsmyndigheter. Les om hva slags rapportering frivillige organisasjoner er forpliktet til å sende inn og i hvilken tidsramme i artikkelen vår.

Skattemeldinger

Avhengig av det valgte skattesystemet, er en ideell organisasjon forpliktet til å sende inn de nødvendige rapportene til Federal Tax Service Inspectorate på registreringsstedet. Det mest komplekse er det generelle systemet. I dette tilfellet er skattyter forpliktet til å sende inn en skatteerklæring for overskudd for hvert kvartal til Federal Tax Service Inspectorate (artikkel 285 i den russiske føderasjonens skattekode).

Dersom selskapet ikke drev næringsvirksomhet og det ikke hadde et formål for å beregne skatten, sendes rapporten etter et år frem til 15.04 neste år i forenklet form. Det tas dessuten ikke hensyn til målrettet finansiering som inntekt ved fastsettelse av skattegrunnlaget.

MVA-rapportering er et av skjemaene som sendes inn av en skattyter som bruker OSNO til å utføre sine aktiviteter (artikkel 143 i den russiske føderasjonens skattekode). Erklæringen leveres også for hvert kvartal. Du trenger ikke å fylle ut hele skjemaet, det er nok å bestemme aktivitetsområdene der selskapet utførte sitt arbeid. Men du kan betale skatt på månedsbasis frem til den 20. i neste måned, og dele det beregnede beløpet for kvartalet i 3 deler.

Hvis selskapet eier et kjøretøy, er det belastet med å sende inn en transportskatteerklæring (artikkel 357 i den russiske føderasjonens skattekode). Rapporteringsperioden for innlevering av skjema regnes som et år - derfor sendes erklæringen innen 20. februar påfølgende år.

Kunst. 398 i den russiske føderasjonens skattekode forplikter bedrifter til årlig å sende inn landskatterapporter til IFTS senest 01.02 neste år.

Hvis organisasjonen fungerer som skatteagent for inntektsskatt, er det nødvendig å sende inn 2-NDFL-skjemaet til IFTS for hver ansatt innen 01.04 neste år. Siden 2016 har skatterapportering for denne kategorien foretak blitt supplert med et annet skjema - 6-NDFL, som foretak sender inn til skatten kvartalsvis, senest den siste dagen i måneden etter rapporteringen. Årsskjema leveres frem til 01.04 neste år.

Hvis bedriften er registrert som arbeidsgiver, ikke glem å rapportere til FSS- og PFR-fondene, som sendes inn kvartalsvis. I FSS - innen den 20. dagen i måneden etter rapporteringsmåneden på papir og innen den 25. dagen - hvis du sender inn skjemaet i elektronisk form. Rapporter sendes til FIU i RSV-skjemaet innen den 20. dagen i den andre måneden etter rapporteringsperioden. I tillegg er organisasjoner forpliktet til å sende inn SZVM-skjemaet til PFR-myndighetene på månedlig basis innen den 10. dagen.

Det særegne ved dannelsen av skatterapporteringen til organisasjonen som ligger på nettstedet, er at selskapet ikke betaler, og derfor ikke sender inn en erklæring om inntektsskatt, eiendom, merverdiavgift. Rapporteringsplikten til FSS og FIU består imidlertid.

Men i dette tilfellet rapporterer selskapet årlig til Federal Tax Service Inspectorate, og presenterer det til 31. mars neste år.

Spesifikke rapporteringsskjemaer

En ideell organisasjon er, i tillegg til skatterapportering, forpliktet til å levere til IFTS-myndighetene ikke bare skatte-, men også regnskap innen 31. mars neste år. Årsregnskap inkluderer følgende skjemaer:

• Organisasjonsbalanse.
• Økonomisk resultatrapport med alle tilgjengelige søknader.
• Øremerket finansieringsrapport.
• Kontantstrømoppstilling.
• Forklarende notat med vedlegg.

I tillegg til denne rapporteringen er ideelle organisasjoner pålagt å gi informasjon som inneholder følgende informasjon:

• Bedriftsaktiviteter.
• Mangler påvist under inspeksjoner.
• Veldedige programmer og deres resultater.

Rapporteringsskjemaet til statistikkmyndighetene av offentlige organisasjoner leveres kvartalsvis i form av en balanse og en rapport om økonomiske resultater og opplysninger om kontantstrømmer. Det er også viktig at årsregnskapet til ikke-kommersielle virksomheter er underlagt obligatorisk publisering i media.

I tillegg til de ovennevnte reguleringsmyndighetene, sender frivillige organisasjoner de listede formene for regnskap. Fristene reguleres av skattemyndighetene, og minst en gang i året.

Til tross for at NPO ikke alltid beholder den, må rapporteringen sendes i sin helhet, ellers kan organisasjonen bli straffet.

I tillegg leier noen frivillige organisasjoner Resultatregnskap ... Dette bør gjøres når:

• NGOen mottok betydelige inntekter fra gründervirksomhet;

• det er umulig å vurdere den økonomiske stillingen til en frivillig organisasjon uten en indikator på den mottatte inntekten.

I alle andre tilfeller reflekterer NPO data fra næringsvirksomhet i målbruksrapporten under linjen «Inntekt fra inntektsbringende aktiviteter». Men hvis dette ikke er nok til å gjenspeile den økonomiske stillingen til NPO, send inn en oversikt over økonomiske resultater. Dette fremgår av informasjonen til Russlands finansdepartementet nr. PZ-10/2012.

Balanse

Frivillige organisasjoner fyller ut saldoen på en spesiell måte. Noen seksjoner må gis nytt navn. For eksempel bør seksjon III ikke hete "Kapital og reserver", men "Målrettet finansiering". En ideell organisasjon har tross alt ikke noe mål om å tjene penger. I stedet for kapital og reserver rapporterer frivillige organisasjoner balansen av øremerkede kvitteringer. Balanselinjene som frivillige organisasjoner må erstatte i seksjon III er navngitt i tabellen nedenfor.

Balanselinjekode, navnet som NCO må endre	Navn på linjer for kommersielle organisasjoner	NCO strenger navn
	Seksjon III i balansen "Kapital og reserver"	Seksjon III i balansen "Målfinansiering"
1310	Autorisert kapital	Fondsfond
1320	Egne aksjer tilbakekjøpt fra aksjonærer	Bevilgningskapital
1350	Ekstra kapital (uten omvurdering)	Målrettede midler
1360	Reservekapital	Eiendoms- og spesielt verdifullt løsørefond
1370	Beholdt inntekt (udekket tap)	Reserve og andre fond

Denne fremgangsmåten er spesifisert i note 6 til balansen og i note til vedlegg 4 i ordre fra Russlands finansdepartement datert 2. juli 2010 nr. 66n.

Kontantstrømoppstilling

Kontantstrømoppstillingen til frivillige organisasjoner er ikke inkludert i regnskapet. Dette er direkte spesifisert i paragraf 85 i forskriften godkjent etter ordre fra finansdepartementet i Russland datert 29. juli 1998 nr. 34n.

Andre rapporter

Det er spesielle funksjoner for fundamenter. De er forpliktet til å publisere årlige rapporter om bruken av eiendommen deres (klausul 2 i artikkel 7 i lov av 12. januar 1996, nr. 7-FZ).

Skatterapportering

Alle frivillige organisasjoner er pålagt å sende inn opplysninger om gjennomsnittlig antall ansatte til skattekontoret. Dette bør gjøres selv om det ikke er ansatte. I tillegg er alle frivillige organisasjoner pålagt å sende inn sertifikater for 2-NDFL-skjema for hver ansatt og beregning av 6-NDFL-skjema.

For mer om dette emnet, se:

• Hvilke rettigheter og plikter har skattytere? ;

For øvrig avhenger sammensetningen av skatterapportering i frivillige organisasjoner av skatteregimet.

Skatterapportering: OSNO

Ideelle organisasjoner i det generelle regimet leverer skatterapportering, obligatorisk .

Inntektsskatt

Alle frivillige organisasjoner er forpliktet til å levere selvangivelse. Denne plikten er ikke avhengig av om det er skattepliktig inntekt eller ikke. Denne konklusjonen følger av artikkel 246 og paragraf 1 i artikkel 289 i den russiske føderasjonens skattekode.

Det er særegenheter for frivillige organisasjoner som ikke har overskudd. De sender inn en erklæring bare én gang i året i en forenklet sammensetning:

• Tittelside (ark 01);

• Beregning av selskapsskatt (ark 02);

• Rapport om tiltenkt bruk av eiendom (inkludert kontanter), verk, tjenester mottatt som en del av veldedige aktiviteter, øremerkede kvitteringer, øremerket finansiering (ark 07);

• Vedlegg nr. 1 til selvangivelsen.

Dette følger av artikkel 285 og paragraf 2 i artikkel 289 i den russiske føderasjonens skattekode, punkt 1.2 i prosedyren godkjent etter ordre fra Russlands føderale skattetjeneste datert 26. november 2014 nr. ММВ-7-3 / 600.

Dersom en ideell organisasjon går med overskudd, skal erklæringen leveres kvartalsvis. Samtidig betaler ikke NCOs forskuddsbetalinger hvis inntektene fra salg for de foregående fire kvartalene ikke oversteg et gjennomsnitt på 10 millioner rubler. for hvert kvartal (klausul 3 i artikkel 286 i den russiske føderasjonens skattekode).

mva

Ideelle organisasjoner i det alminnelige regimet plikter å levere merverdiavgiftsmelding kvartalsvis etter alminnelig prosedyre. Hvis det ikke er noe merverdiavgiftspliktig objekt, overlate kun tittelsiden og seksjon 1 (klausul 3 i prosedyren godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 29. oktober 2014 nr. ММВ-7-3 / 558).

En NPO kan sende inn en enkelt (forenklet) selvangivelse, som ble godkjent etter ordre fra Russlands finansdepartementet datert 10. juli 2007 nr. 62n, bare hvis den ikke samtidig har:

• gjenstand for momsbeskatning;

• transaksjoner på brukskontoer.

Eiendomsskatt

Ideelle organisasjoner i det alminnelige regimet leverer eiendomsskatteoppgave kvartalsvis, kl generell orden... Unntaket er organisasjoner som ikke har anleggsmidler.

Siden frivillige organisasjoner ikke beregner avskrivninger, på linje 020-140 i seksjon 2 i erklæringen, angi forskjellen mellom saldoen på konto 01 "Anleggsmidler" og avskrivningsbeløpet på konto 010 utenfor balansen (klausul 1 i artikkel 375) i den russiske føderasjonens skattekode).

Når det gjelder resten av selvangivelsen, avhenger plikten til å levere dem av om NPO har et skattepliktig objekt.

Skatterapportering: STS

Ideelle organisasjoner leverer obligatorisk rapportering på et forenklet grunnlag ... I tillegg sender NCOer, på forenklet grunnlag, årlig til skatteinspektoratet en erklæring om enkeltskatten de betaler (klausul 1 i artikkel 346.12 i den russiske føderasjonens skattekode). Deklarasjonsplikten er dessuten ikke avhengig av om det har vært inntekter og utgifter i rapporteringsperioden eller ikke.

Denne konklusjonen følger av bestemmelsene i paragraf 1 i artikkel 346.19 og punkt 1 i artikkel 346.23 i den russiske føderasjonens skattekode.

I tillegg er underoffiser på et forenklet system pålagt å vedlikeholde inntekts- og utgiftsbok ... Dette er angitt i artikkel 346.24 i den russiske føderasjonens skattekode og punkt 1.1 i prosedyren godkjent etter ordre fra Russlands finansdepartement datert 22. oktober 2012 nr. 135n.

For mer om dette emnet, se:

• Hvordan utarbeide og levere én selvangivelse med forenklet beskatning ;

• Hvordan føre en hovedbok over inntekter og utgifter med forenkling .

Non-profit organisasjoner på forenklet grunnlag betaler ikke inntektsskatt, eiendomsskatt og merverdiavgift (klausul 2 i artikkel 346.11 i den russiske føderasjonens skattekode). Derfor er ikke en ideell organisasjon forpliktet til å levere erklæringer om de oppførte avgiftene. Men det er unntak fra denne regelen:

• NGOer som har eiendom skattepliktig til matrikkelverdi (Klausul 2 i art. 346.11 i den russiske føderasjonens skattekode), betal skatt på denne eiendommen og sende inn en erklæring på den i den generelle rekkefølgen;

• ideelle organisasjoner - MVA-skatteagenter som for eksempel leier statlig eller kommunal eiendom (klausul 3 i artikkel 161 i den russiske føderasjonens skattekode), er forpliktet til å

Svaret på dette spørsmålet ble utarbeidet av Inspectorate of the Federal Tax Service of Russia for byen Zelenogorsk i Krasnoyarsk-territoriet og publisert i "Tax News of the Krasnoyarsk-territory" nr. 11, juni 2012.

Regnskap og statistisk rapportering i ideelle organisasjoner utføres i samsvar med prosedyren fastsatt av gjeldende lovgivning i Den russiske føderasjonen. Informasjon om virksomheten til en ideell organisasjon sendes til statlige statistikkorganer, skattemyndigheter og andre personer i samsvar med lovgivningen til Den russiske føderasjonen og organisasjonens konstituerende dokumenter.

I henhold til paragraf 4 i artikkel 15 i den føderale loven av 21. november 1996 nr. 129-FZ "On Accounting", offentlige organisasjoner (foreninger) som ikke driver med gründervirksomhet og ikke har, bortsett fra pensjonert eiendom, salg av varer (verk, tjenester), er unntatt forpliktelser til å levere delårsregnskap. Disse offentlige organisasjonene sender kun en gang i året ved utgangen av rapporteringsåret regnskap i en forenklet sammensetning:

1) balanse;

2) resultatregnskap;

3) en rapport om målrettet bruk av de mottatte midlene.

Vær oppmerksom på at fra 01.01.2013 vil en annen lov "Om regnskap" nr. 402-FZ tre i kraft.

Når ideelle organisasjoner sender inn skattemeldinger (erklæringer), bør følgende tas i betraktning.

Inntektsskatt ... I følge art. 246 i den russiske føderasjonens skattekode, er alle russiske organisasjoner anerkjent som betalere av selskapsskatt.

Artiklene 285, 286 og 289 i den russiske føderasjonens skattekode fastsetter at skattytere, uavhengig av om de har en forpliktelse til å betale skatt og (eller) forskuddsskattebetalinger, spesifikasjonene for beregning og betaling av inntektsskatt, er forpliktet til å underkaste seg skattemyndighetene ved utløpet av hver rapporterings- og skatteperiode, stedet der de befinner seg, de tilsvarende selvangivelsene.

Ideelle organisasjoner, som ikke har plikt til å betale inntektsskatt, leverer erklæring i forenklet form ved utløpet av skatteperioden. Denne erklæringen inkluderer:

tittelsiden til erklæringen;

ark 02 "Beregning av selskapsskatt" (uten vedlegg);

ark 14 "Rapport om tiltenkt bruk av eiendom (inkludert midler), verk, tjenester mottatt innenfor rammen av veldedige aktiviteter, målrettede kvitteringer, målrettet finansiering".

mva... En lignende situasjon med hensyn til merverdiavgift (artikkel 143, 174 i den russiske føderasjonens skattekode). Derfor leverer den ideelle organisasjonen ved utløpet av avgiftsperioden en momsmelding. Tittelbladet og seksjon 1 skal fylles ut uten feil. Utfyllingen av andre avsnitt og vedlegget til erklæringen avhenger av organisasjonens tilgjengelighet av operasjoner som skal gjenspeiles i disse avsnittene og vedlegget til erklæringen. Så, en organisasjon som for skatteperioden kun utfører aktiviteter der transaksjoner er unntatt fra beskatning, i tillegg til tittelsiden og seksjon 1, fyller ut seksjon 7.

Bedrifts eiendomsskatt ... Ideelle organisasjoner som har eiendom beregner og betaler skatt på eiendommen til organisasjoner på samme måte og på samme vilkår som kommersielle (artiklene 373, 386 i den russiske føderasjonens skattekode). Det er heller ingen spesielle regler for innlevering av selvangivelse. I dette tilfellet spiller det ingen rolle om organisasjonen driver kommersiell virksomhet eller ikke.

Personlig inntektsskatt... En ideell organisasjon som er en inntektskilde for en person som er en personlig inntektsskattyter, er anerkjent som en skatteagent. Følgelig beregner den, trekker tilbake fra skattyter og betaler skattebeløpet til budsjettet. Basert på resultatene fra skatteperioden sender skatteagenter den relevante informasjonen til skattemyndigheten på registreringsstedet.

Transportavgift ... Betalere av transportavgift på grunnlag av art. 357 i den russiske føderasjonens skattekode er bare personene som kjøretøyene er registrert på. I samsvar med art. 363 i den russiske føderasjonens skattekode, hvis en organisasjon har en transport, er den forpliktet til å sende inn en selvangivelse på foreskrevet måte, uavhengig av hvilken aktivitet kjøretøyene brukes i.

Grunnskatt... Non-profit organisasjoner som eier land med eiendomsrett eller rett til permanent (ubestemt) bruk, betaler landskatt (artikkel 388 i den russiske føderasjonens skattekode). Derfor, basert på resultatene fra skatteperioden, sender de selvangivelser til skattemyndigheten på stedet for tomten.

I tillegg, informasjon om gjennomsnittlig antall ansatte ansatte for det foregående kalenderåret, i samsvar med klausul 3 i artikkel 80 i den russiske føderasjonens skattekode, er representert av alle skattebetalere.

I henhold til gjeldende skattelovgivning plikter ideelle organisasjoner således å levere selvangivelse til skattemyndighetene på registreringsstedet, uavhengig av om de har et gjenstand for beskatning eller ikke.