Հարդարում. Աքսեսուարներ. Վերանորոգում. Տեղադրում. Ընտրություն. բացում
ELS «Lan»-ը տեղեկացնում է, որ 2019 թվականի սեպտեմբեր ամսվա համար թարմացվել են մեր համալսարանին հասանելի ELS «Lan»-ում առկա թեմատիկ հավաքածուները.
Ճարտարագիտական և տեխնիկական գիտություններ - «Լան» հրատարակչություն - 20
Հուսով ենք, որ գրականության նոր ժողովածուն օգտակար կլինի ուսումնական գործընթացում։
Փորձնական մուտք դեպի «FireBook» հավաքածուն ELS «Lan»-ում
Մանրամասները Հրապարակված է 01.10.2019թՀարգելի ընթերցողներ. 10/01/2019-ից մինչև 10/31/2019-ը մեր համալսարանին տրվել է անվճար թեստային մուտք դեպի Lan ELS-ի նոր հրատարակչական հավաքածու.
ՊոժԿնիգա հրատարակչության «Ինժեներական և տեխնիկական գիտություններ».
PozhKniga հրատարակչությունը Ինտեգրված անվտանգության համակարգերի և ճարտարագիտության համալսարանի անկախ ստորաբաժանումն է (Մոսկվա): Հրատարակչության մասնագիտացում. հրդեհային անվտանգության վերաբերյալ ուսումնական և տեղեկատու գրականության պատրաստում և հրատարակում (ձեռնարկության անվտանգություն, ինտեգրված անվտանգության համակարգի աշխատողների կարգավորող և տեխնիկական աջակցություն, հրդեհային վերահսկողություն, հրդեհաշիջման սարքավորումներ):
Գրականության թողարկման հաջող ավարտ։
Մանրամասները Հրապարակվել է 26.09.2019թՀարգելի ընթերցողներ. Ուրախ ենք տեղեկացնել առաջին կուրսի ուսանողներին գրականության թողարկման հաջող ավարտի մասին։ Հոկտեմբերի 1-ից բաց հասանելիությամբ թիվ 1 ընթերցասրահը կաշխատի սովորական գրաֆիկով ժամը 10:00-19:00-ն։
Հոկտեմբերի 1-ից իրենց խմբերով գրականություն չստացած ուսանողները հրավիրվում են ուսումնական գրականության բաժիններ (1239, 1248 սենյակներ) և սոցիալ-տնտեսական գրականության բաժին (5512 սենյակ)՝ սահմանված կարգով անհրաժեշտ գրականություն ստանալու համար։ գրադարանից օգտվելու համար։
Գրադարանի բացիկների համար լուսանկարահանումն իրականացվում է թիվ 1 ընթերցասրահում՝ ըստ գրաֆիկի՝ երեքշաբթի, հինգշաբթի ժամը 13:00-18:30 (ընդմիջում՝ 15:00-16:30):
Սեպտեմբերի 27 - սանիտարական օր (ստորագրված են շրջանցման թերթիկներ):
Գրադարանային քարտերի տրամադրում
Մանրամասները Տեղադրվել է 19.09.2019թՀարգելի ուսանողներ և համալսարանի աշխատակիցներ: 20.09.2019 և 23.09.2019 ժամը 11:00-16:00 (ընդմիջում՝ 14:20-14:40) հրավիրում ենք բոլորին, ներառյալ. առաջին կուրսի ուսանողներին, ովքեր չեն հասցրել նկարվել իրենց խմբերի հետ, գրադարանի բացիկ տրամադրել գրադարանի թիվ 1 ընթերցասրահին (1201 սենյակ).
24.09.2019թ.-ից գրադարանի քարտերի լուսանկարահանումը վերսկսվում է սովորական ժամանակացույցի համաձայն՝ երեքշաբթի և հինգշաբթի 13:00-18:30 (ընդմիջում՝ 15:00-16:30):
Գրադարանի քարտ տրամադրելու համար դուք պետք է ունենաք ձեզ հետ՝ ուսանողներ՝ երկարացված ուսանողական վկայական, աշխատակիցներ՝ համալսարանական վկայական կամ անձնագիր:
Իրականացնելով կառավարման համակարգ՝ կազմակերպության ղեկավարությունը պետք է հետաքրքրված լինի, թե ինչպես է այն գործում, որտեղ են համակարգում տեղի ունենում ձախողումներ և գնահատում է դրա արդյունավետությունը: Ներքին աուդիտի արդյունքները տրամադրում են նման տեղեկատվություն կազմակերպության ղեկավարության վերլուծության համար, ինչը թույլ է տալիս մշակել ուղղիչ գործողություններ և բացահայտել բարելավման հնարավորությունները, ինչպես անհատական գործընթացները, այնպես էլ համակարգը որպես ամբողջություն:
Ներքին աուդիտի նպատակն է ստուգել, որ կառավարման համակարգը.
ա) համապատասխանում է պահանջներին.
բ) արդյունավետորեն իրականացվում և պահպանվում են աշխատանքային վիճակում:
Այսպիսով, ներքին աուդիտի օբյեկտը կառավարման ամբողջ համակարգն է, այլ ոչ թե կազմակերպության կոնկրետ աշխատակիցների գործունեությունը:
Աուդիտի սկզբունքները աուդիտը դարձնում են կառավարման և հսկողության քաղաքականության պահպանման արդյունավետ և հուսալի մեթոդ, տրամադրելով տեղեկատվություն, որի վերաբերյալ կազմակերպությունը կարող է բարելավել իր գործունեությունը և հանդիսանում է աուդիտի օբյեկտիվ եզրակացությունների նախապայման: Աուդիտի անցկացման սկզբունքները ներառում են.
ա) էթիկական վարքագիծը պրոֆեսիոնալիզմի հիմքն է.
Աուդիտում էական նշանակություն ունեն պատասխանատվությունը, անկաշառությունը, գաղտնիք պահելու կարողությունը և խոհեմությունը.
բ) արդար ներկայացում` ճշմարիտ և ճշգրիտ հաշվետվություններ ներկայացնելու պարտավորություն: Աուդիտի արդյունքները, աուդիտորական հաշվետվությունները և գրառումները արտացոլում են ճշմարիտ և ճշգրիտ աուդիտորական գործունեությունը: Աուդիտի խմբի և աուդիտի ենթարկվող կազմակերպության միջև չլուծված խնդիրները կամ տարաձայնությունները արտացոլվում են հաշվետվություններում (ակտերում):
գ) մասնագիտական խոհեմություն (պատշաճ մասնագիտական խնամք)՝ ջանասիրություն և ճիշտ որոշումներ կայացնելու կարողություն աուդիտ իրականացնելիս:
դ) անկախություն (անկախություն)` աուդիտի արդյունքների վերաբերյալ եզրակացությունների անաչառության և օբյեկտիվության հիմքը: Աուդիտորներն անկախ են իրենց գործունեության մեջ և զերծ են նախապաշարմունքներից և շահերի բախումից:
է) ապացույցների վրա հիմնված մոտեցումը խելամիտ հիմք է համակարգված աուդիտի գործընթացում հուսալի և վերարտադրելի աուդիտորական եզրակացությունների հասնելու համար: Աուդիտորական ապացույցները հիմնված են առկա տեղեկատվության նմուշների վրա, քանի որ աուդիտն իրականացվում է սահմանափակ ժամանակահատվածում և սահմանափակ ռեսուրսներով: Ընտրանքների պատշաճ կիրառումը սերտորեն կապված է արժանահավատության հետ, որով տրվում են աուդիտի եզրակացությունները:
Կախված աուդիտի ենթարկվող կազմակերպության չափից, գործունեության տեսակից և բարդությունից՝ աուդիտի ծրագիրը կարող է ներառել մեկ կամ մի քանի աուդիտ: Այս աուդիտները կարող են ունենալ տարբեր նպատակներ և կարող են ներառել համատեղ կամ ինտեգրված աուդիտ: Աուդիտի ծրագիրը ներառում է նաև աուդիտների քանակն ու տեսակը պլանավորելու և կազմակերպելու համար անհրաժեշտ գործողություններ, ինչպես նաև նրանց տրամադրելու ռեսուրսներ, որոնք անհրաժեշտ են տվյալ ժամկետում աուդիտներն արդյունավետ և արդյունավետ իրականացնելու համար: Կազմակերպությունը կարող է ունենալ մի քանի աուդիտի ծրագրեր: Կազմակերպության բարձրագույն ղեկավարությունը պետք է լիազորություն տա աուդիտի ծրագիրը ղեկավարելու համար: Աուդիտի ծրագրի կառավարման գործընթացի դիագրամը ներկայացված է Նկար 1-ում:
Միաժամանակ անհրաժեշտ է հատուկ ուշադրություն դարձնել պարտականությունների բաշխմանը, լրացուցիչ ռեսուրսների տրամադրմանը։ Աուդիտի թիմերը պետք է ունենան լրացուցիչ իրավասություններ և ընթացակարգեր: Այս հարցերը պետք է համաձայնեցվեն մինչև աուդիտի մեկնարկը:
Նկար 1 - Վերահսկիչ գործընթացների հաջորդականությունը
աուդիտի ծրագիր
Աուդիտի ծրագրի մի մասն է հանդիսանում աուդիտի պլանավորման և անցկացման ուղեցույցը:
1. Աուդիտի կազմակերպում.Աուդիտի ծրագրի կառավարման համար պատասխանատու անձինք պետք է նշանակեն աուդիտի խմբի հատուկ ղեկավար: Համատեղ աուդիտ իրականացնելիս կարևոր է աուդիտորական կազմակերպությունների միջև համաձայնություն ձեռք բերել յուրաքանչյուր կազմակերպության պարտականությունների և, մասնավորապես, աուդիտի համար նշանակված աուդիտի խմբի ղեկավարի լիազորությունների վերաբերյալ մինչև աուդիտը սկսելը:
Յուրաքանչյուր աուդիտի համար պետք է սահմանվեն աուդիտի ծրագրի նպատակները, շրջանակը և չափանիշները:
Աուդիտի նպատակները ներառում են.
ա) որոշել, թե որքանով են աուդիտի ենթարկվողի կառավարման համակարգը կամ դրա մասերը համապատասխանում աուդիտի չափանիշներին.
բ) կառավարման համակարգի իրավական, կարգավորող և պայմանագրային պահանջները բավարարելու կարողության գնահատում.
գ) կոնկրետ նպատակներին հասնելու համար կառավարման համակարգի արդյունավետության գնահատում.
դ) կառավարման համակարգի հնարավոր բարելավման ոլորտների բացահայտում:
Աուդիտ իրականացնելիս պետք է հաշվի առնել հետևյալ գործոնները.
— աուդիտի պլանավորման համար անհրաժեշտ տեղեկատվության բավարարությունն ու առկայությունը.
— Աուդիտի ենթարկվող անձի հետ համարժեք համագործակցություն.
— Ժամանակի և անհրաժեշտ ռեսուրսների առկայություն:
2. Փաստաթղթերի վերլուծություն.
Նախքան տեղում աուդիտի գործողությունների մեկնարկը, աուդիտի ենթարկվող անձի փաստաթղթերը, կառավարման համակարգի փաստաթղթերը, գրառումները և նախորդ աուդիտների հաշվետվությունները վերանայվում են՝ պարզելու, թե արդյոք համակարգը համապատասխանում է աուդիտի փաստաթղթերին և չափանիշներին: Վերանայումը պետք է հաշվի առնի կազմակերպության չափը, գործունեության տեսակը և բարդությունը, ինչպես նաև աուդիտի նպատակներն ու շրջանակը:
Եթե պարզվի, որ փաստաթղթերը անբավարար են, աուդիտի խմբի ղեկավարը պետք է տեղեկացնի աուդիտի հաճախորդին, աուդիտի ծրագրի կառավարման համար պատասխանատուներին և աուդիտի ենթարկվող անձին: Պետք է որոշում կայացվի աուդիտը շարունակելու կամ կասեցնելու մասին մինչև փաստաթղթային խնդիրների լուծումը:
3. Տեղում աուդիտի նախապատրաստում».
Աուդիտի խմբի ղեկավարը պետք է աուդիտի պլան պատրաստի աուդիտի հաճախորդի, աուդիտի թիմի և աուդիտի ենթարկվող անձի հետ համաձայնեցնելու համար: Պլանի հիման վրա նշվում են պլանով նախատեսված անհատական աշխատանքների կատարման ժամկետները։ Աուդիտի պլանը պետք է արտացոլի աուդիտի շրջանակը և բարդության մակարդակը՝ կախված, օրինակ, նրանից, թե դա նախնական կամ հետագա աուդիտ է, ներքին կամ արտաքին աուդիտ: Աուդիտի պլանը պետք է բավականաչափ ճկուն լինի, որպեսզի թույլ տա փոփոխություններ կատարել ըստ անհրաժեշտության, օրինակ՝ աուդիտի շրջանակում, քանի որ տեղում աուդիտը շարունակվում է: Աուդիտի պլանը պետք է ներառի.
ա) աուդիտի նպատակները.
բ) աուդիտի չափանիշները և տեղեկատու փաստաթղթերը.
գ) աուդիտի շրջանակը, ներառյալ աուդիտի ենթակա կազմակերպական և գործառական միավորների և գործընթացների նույնականացումը.
դ) աուդիտի անցկացման ժամկետներն ու վայրերը.
ե) տեղում աուդիտի ակնկալվող ժամանակը և տևողությունը, ներառյալ աուդիտի ենթարկվող կազմակերպության ղեկավարության և աուդիտի թիմի հանդիպումները.
զ) աուդիտի խմբի անդամների և ուղեկցող անձանց դերերն ու պարտականությունները.
է) համապատասխան ռեսուրսների բաշխում աուդիտի «կրիտիկական ոլորտներին»:
Պլանը պետք է վերանայվի, ընդունվի աուդիտի պատվիրատուի կողմից և ներկայացվի աուդիտի ենթարկվող անձին մինչև տեղում աուդիտի մեկնարկը:
Աուդիտի ենթարկվող անձի կողմից ցանկացած առարկություն պետք է լուծվի աուդիտի խմբի ղեկավարի և աուդիտի պատվիրատուի հետ: Ցանկացած վերանայված աուդիտի պլան պետք է համաձայնեցվի շահագրգիռ կողմերի հետ:
4. «Տեղում» աուդիտի անցկացում».
Նախնական հանդիպումն անցկացվում է աուդիտի ենթարկվող կազմակերպության ղեկավարության կամ, հնարավորության դեպքում, նրանց հետ, ովքեր պատասխանատու են աուդիտի ենթարկված ստորաբաժանումների կամ գործընթացների համար: Նախնական հանդիպման նպատակը.
ա) աուդիտի պլանի հաստատում.
բ) աուդիտի կատարման պլանի ամփոփագրի տրամադրում.
գ) տեղեկատվության փոխանակման ուղիների հաստատում.
դ) աուդիտի ենթարկվող անձին հարցեր տալու հնարավորություններ ընձեռելը:
Աուդիտորական ապացույցները հիմնված են համապատասխան տվյալների նմուշների վրա: Հետևաբար, աուդիտի անցկացման մեջ կա անորոշության տարր, և աուդիտի եզրակացությունները պետք է հաշվի առնեն այդ անորոշությունը: Գծապատկեր 2-ում ներկայացված է տեղեկատվության հավաքագրումից մինչև աուդիտորական կարծիք ստանալը գործընթացի սխեման:
Գծապատկեր 2 - Գործընթացի սխեման - տեղեկատվության հավաքագրումից մինչև աուդիտի արդյունքների վերաբերյալ եզրակացություններ ստանալը
Աուդիտորական եզրակացություններ անելու համար աուդիտորական ապացույցները պետք է համեմատվեն աուդիտի չափանիշների հետ: Աուդիտի արդյունքները ցույց են տալիս համապատասխանությունը կամ անհամապատասխանությունը աուդիտի չափանիշներին: Եթե դա որոշվում է աուդիտի նպատակներով, ապա աուդիտի արդյունքները կարող են բացահայտել բարելավման հնարավորությունները: Աուդիտի թիմը, անհրաժեշտության դեպքում, պետք է հավաքվի՝ աուդիտի ընթացքում որոշակի փուլերում ստուգելու աուդիտի արդյունքները:
Աուդիտի չափանիշներին համապատասխանությունը պետք է ամփոփվի՝ նշելով աուդիտի ենթարկված վայրերը, բաժինները կամ գործընթացները: Եթե պահանջվում է աուդիտի պլանով, պետք է գրանցվեն նաև համապատասխանության առանձին աուդիտի արդյունքները և հիմնավորող ապացույցները:
Անհամապատասխանությունները և օժանդակող աուդիտորական ապացույցները պետք է գրանցվեն և դասակարգվեն (դասակարգվեն):
Աուդիտի թիմը պետք է անի հետևյալը մինչև փակման հանդիպումը.
ա) վերանայել աուդիտի արդյունքները և աուդիտի ընթացքում հավաքագրված այլ համապատասխան տեղեկատվությունը` աուդիտի նպատակներին համապատասխանելու համար.
բ) համաձայնեցնել աուդիտի եզրակացությունները՝ հաշվի առնելով աուդիտի գործընթացին բնորոշ անորոշությունը.
գ) պատրաստում է առաջարկություններ, եթե պահանջվում է աուդիտի նպատակներով.
դ) քննարկել աուդիտի արդյունքում ձեռնարկվելիք գործողությունները, եթե ներառված են աուդիտի պլանում:
Եզրափակիչ հանդիպման նպատակն է ներկայացնել աուդիտի վերաբերյալ բացահայտումները և եզրակացությունները այնպես, որ դրանք ճանաչվեն աուդիտի ենթարկվող անձի կողմից և, անհրաժեշտության դեպքում, համաձայնեցված լինեն ուղղիչ և կանխարգելիչ գործողությունների ծրագրի ներկայացման ժամկետները:
5. Աուդիտի հաշվետվության (ակտի) կազմում, հաստատում և տարածում.. Աուդիտի խմբի ղեկավարը պատասխանատու է աուդիտի վերաբերյալ հաշվետվության (ակտի) պատրաստման և բովանդակության համար: Աուդիտի հաշվետվությունը (ակտը) պետք է պարունակի աուդիտի ամբողջական, ճշգրիտ, հակիրճ և հասկանալի գրառումներ:
Աուդիտի հաշվետվությունը (ակտը) աուդիտի պատվիրատուի սեփականությունն է: Աուդիտի խմբի անդամները և յուրաքանչյուր ոք, ով ստանում է աուդիտի հաշվետվություն (ակտ) պետք է համապատասխանի հաշվետվության (ակտի) բովանդակության գաղտնիության պահանջներին:
6. Աուդիտի ավարտը.
Աուդիտը համարվում է ավարտված, եթե ավարտված են աուդիտի պլանով նախատեսված բոլոր ընթացակարգերը և ուղարկվում է հաստատված աուդիտի հաշվետվությունը (ակտը):
Աուդիտին առնչվող փաստաթղթերը պետք է պահպանվեն կամ ոչնչացվեն ներգրավված կողմերի համաձայնությամբ՝ աուդիտի ծրագրի ընթացակարգերին, կողմերի միջև համաձայնագրին և կիրառելի օրենքներին, կանոնակարգերին և պայմանագրային պահանջներին համապատասխան:
7. Գործողություններ աուդիտի արդյունքների վերաբերյալ .
Աուդիտի արդյունքները կարող են ցույց տալ ուղղիչ, կանխարգելիչ կամ, անհրաժեշտության դեպքում, բարելավման գործողությունների անհրաժեշտությունը: Հետագա գործողությունները չեն համարվում աուդիտի մաս, և արդյոք դրանք իրականացվում են համաձայնեցված ժամկետներում, սովորաբար որոշում է աուդիտի ենթարկվողը, որը պետք է աուդիտի հաճախորդին տեղեկացնի այդ գործողությունների կարգավիճակի մասին:
Ուղղիչ գործողությունների ավարտը և արդյունավետությունը պետք է ստուգվի: Ստուգումը կարող է լինել հետագա աուդիտի մի մասը:
Այսպիսով, աուդիտորը պետք է իմանա և կարողանա կիրառել աուդիտի սկզբունքները, ընթացակարգերը և մեթոդները: Կառավարման համակարգերի աուդիտի համար ներքին աուդիտորը պետք է լավ իմացություն և իմացություն ունենա. համապատասխան ստանդարտի պահանջները (MS ISO 9001, MS ISO 14001. Կարողանալ արդյունավետ պլանավորել և կազմակերպել աշխատանքը: Գնահատել գործոնները, որոնք կարող են ազդել աուդիտի արդյունքների վրա հիմնված դիտարկումների և եզրակացությունների հուսալիության վրա. օգտագործել ստուգաթերթեր, աշխատանքային պլաններ և ձևեր. գրանցել աուդիտի գործողությունները, ապահովել գաղտնիությունը և տեղեկատվության անվտանգությունը:
Աուդիտն իրականացվում է հետևյալ հաջորդականությամբ.
Թիմի նախաձեռնում (թիմի ղեկավարի նշանակում, աուդիտի նպատակի, շրջանակի և չափորոշիչների սահմանում, աուդիտի թիմի ձևավորում, աուդիտի ենթարկվող անձի հետ նախնական շփում).
Կառավարման համակարգի փաստաթղթերի վերլուծություն և դրանց համապատասխանության որոշում;
Աուդիտի նախապատրաստում (պլանավորում, առաջադրանքների սահմանում
խմբի անդամների համար; աշխատանքային փաստաթղթերի պատրաստում);
«Տեղում» աուդիտի իրականացում (նախնական հանդիպում; տվյալների հավաքում և ստուգում; աուդիտի դիտարկումների ընդունում; փակման հանդիպում);
Աուդիտի ավարտ, աուդիտի ֆայլի կատարում (փաստաթղթերի պահպանում);
Անհրաժեշտության դեպքում հետագա աուդիտներ:
Աուդիտի ծրագրի կառավարման համար պատասխանատու անձինք պետք է նշանակեն աուդիտի խմբի ղեկավար: Սա պետք է հաշվի առնի նրա իրավասությունը և կարողությունը՝ ապահովելու աուդիտի նպատակների իրականացումը:
Աուդիտի նպատակները որոշվում են նրա հաճախորդի կողմից, այսինքն՝ կազմակերպությունը, որը պետք է իրականացնի արտաքին կամ ներքին աուդիտ: Աուդիտի նպատակները պետք է ներառեն.
ա) որոշել, թե որքանով են աուդիտի ենթարկվողի կառավարման համակարգը կամ դրա մասերը համապատասխանում աուդիտի չափանիշներին.
բ) պայմանագրային և կարգավորող պահանջները բավարարելու կառավարման համակարգի կարողության գնահատումը.
գ) կառավարման համակարգի արդյունավետության գնահատումը` կապված կոնկրետ նպատակների իրագործման հետ.
դ) համակարգի հնարավոր բարելավման ոլորտների բացահայտում
կառավարում։
Աուդիտի շրջանակը և չափորոշիչները որոշվում են աուդիտը հանձնարարող կազմակերպության և աուդիտի խմբի ղեկավարի կողմից: Աուդիտի նպատակների, շրջանակի կամ չափանիշների ցանկացած հետագա փոփոխություն պետք է համաձայնեցվի պատվիրատու կազմակերպության և աուդիտի խմբի ղեկավարի հետ:
Աուդիտի իրագործելիությունը որոշելու խնդիրը մեծապես կապված է արտաքին աուդիտի անցկացման պրակտիկայի հետ: Սա չի նշանակում, որ ներքին աուդիտների համար անհրաժեշտ չէ որոշել դրանց իրականացման հնարավորությունը։ Այս հնարավորությունը որոշվում է հաշվի առնելով հետևյալ գործոնները.
ա) աուդիտը պլանավորելու համար անհրաժեշտ տվյալների և համապատասխան տեղեկատվության քանակը.
բ) աուդիտի ենթարկվող անձի կողմից համարժեք համագործակցություն.
գ) ժամանակի և ռեսուրսների առկայություն:
Ներքին աուդիտի դեպքում աուդիտի իրագործելիության հարցերը սովորաբար լուծում է հենց կազմակերպությունը:
Աուդիտի հնարավորությունը հաստատելուց հետո անհրաժեշտ է ձևավորել աուդիտի թիմ.Աուդիտը կարող է իրականացնել մեկ աուդիտոր: Այս դեպքում նա կատարում է թիմի ղեկավարի բոլոր պարտականությունները։
Աուդիտի խմբի չափը և կազմը որոշելիս պետք է հաշվի առնել հետևյալը.
ա) աուդիտի նպատակները, շրջանակը և չափանիշները.
բ) նպատակներին հասնելու աուդիտի թիմի իրավասությունը.
գ) սերտիֆիկացման մարմինների պահանջները.
դ) աուդիտի խմբի անկախությունն ապահովելու պահանջները աուդիտի ենթարկվող գործունեությունից (շահերի բախումից խուսափելու համար).
ե) խմբի համատեղ արդյունավետ աշխատանքի հնարավորությունը
աուդիտ և աուդիտի ենթարկվող անձ:
Աուդիտի թիմի իրավասությունն ապահովելու համար որոշեք, թե ինչ գիտելիքներ և հմտություններ են անհրաժեշտ աուդիտի նպատակներին հասնելու համար, այնուհետև ընտրեք անհրաժեշտ գիտելիքներով և հմտություններով թիմի անդամներին: Թիմին փորձաքննություն տրամադրելու համար կարող են ներառվել տեխնիկական փորձագետներ, որոնք պետք է աշխատեն աուդիտորների ղեկավարության ներքո: Հաճախորդը և աուդիտի ենթարկվողն իրավունք ունեն պահանջել թիմի անդամների փոխարինում ողջամիտ հիմունքներով: Ներքին աուդիտի դեպքում այդ հարցերը լուծվում են կազմակերպության ներսում։
Որակի ամենաարդյունավետ աուդիտ ապահովելու համար ISO 19011:2002-ը խորհուրդ է տալիս աուդիտի թիմի ղեկավարին սահմանել. նախնական կապ աուդիտի ենթարկված կազմակերպության հետ.Նախնական շփման նպատակները.
ա) աուդիտի պայմանագրի կատարումը.
բ) տեղեկատվության փոխանակման ուղիների սահմանում.
գ) աուդիտի ժամանակացույցի վերաբերյալ տեղեկատվության տրամադրում, և
աուդիտի թիմի կազմը;
դ) համապատասխան փաստաթղթերի, այդ թվում` գրառումների հասանելիության ապահովում` դրանց հետագա գնահատման համար.
ե) անվտանգության կանոնների սահմանում.
ե) աուդիտորական խմբին ուղեկցող անձանցով ապահովելու անհրաժեշտության վերաբերյալ համատեղ համաձայնության ձեռք բերում:
Նշենք, որ այս խնդիրը արդիական է նաև ներքին աուդիտի համար։ Աուդիտին նախապատրաստվելու գործընթացը պետք է ներառի նախնական ծանոթություն աուդիտի ենթարկվող ստորաբաժանումում աշխատանքի բնույթին և անհրաժեշտ գործարար կապերի հաստատմանը:
Կազմակերպության աուդիտի պատրաստակամության մասին ամբողջական տեղեկատվություն ստանալու նպատակով աուդիտի խմբի ղեկավարը նախապես վերլուծում է փաստաթղթերըկառավարման համակարգեր և գրառումներ, ներառյալ նախորդ աուդիտների հաշվետվությունները:
Եթե վերանայման արդյունքում պարզվի, որ կառավարման համակարգի փաստաթղթերը չեն համապատասխանում աուդիտի շրջանակին կամ սահմանված չափանիշներին, ապա այս մասին պետք է տեղեկացվեն հաճախորդը, աուդիտի ենթարկված կազմակերպությունը և աուդիտի ծրագրի ղեկավարման համար պատասխանատու անձը: . Այս դեպքում աուդիտի վրա ռեսուրսների հետագա ծախսումը դադարեցվում է, քանի դեռ առաջացած բոլոր խնդիրները բավարար լուծում չեն ստացել։
Ինչ վերաբերում է ներքին աուդիտին, ապա փաստաթղթերի նախնական վերանայումը կբարձրացնի աուդիտի արդյունավետությունը և կբացահայտի համակարգի կատարելագործման լրացուցիչ հնարավորություններ:
Աուդիտի խմբի ղեկավարը պետք է պատրաստի աուդիտի պլան,որը ներկայացվում է աուդիտի ենթարկվող անձին մինչև աուդիտի մեկնարկը:
Պլանի մանրամասնության մակարդակը կարող է տարբեր լինել արտաքին և ներքին աուդիտների համար, ինչպես նաև կախված աուդիտի շրջանակից:
Աուդիտի պլանը պետք է պարունակի հետևյալը.
ա) աուդիտի նպատակները.
բ) աուդիտի չափանիշները և տեղեկատու փաստաթղթերը.
գ) աուդիտի շրջանակը.
դ) աուդիտի ամսաթիվը և վայրը.
ե) աուդիտի խմբի անդամների և ուղեկցող անձանց դերն ու պարտականությունները:
Աուդիտի պլանը կարող է պարունակել ուղեցույց՝ կապված աուդիտի հաշվետվության բովանդակության, անհամապատասխանությունների դասակարգման մեթոդների, հաշվետվության ակնկալվող թողարկման ամսաթվի և ստացված տեղեկատվության գաղտնիության հետ:
Եթե աուդիտը անցկացվում է մի քանի անձանցից բաղկացած խմբի կողմից, ապա նպատակահարմար է հասնել աուդիտի արդյունավետությանը աուդիտի թիմի անդամների միջև բաշխել պարտականությունները.Այս հարցը որոշում է խմբի ղեկավարը։ Աուդիտի թիմի անդամները պետք է վերանայեն իրենց պարտականություններին առնչվող բոլոր տեղեկությունները և պատրաստեն աշխատանքային փաստաթղթերը, որոնք անհրաժեշտ են աուդիտի գործընթացում արդյունավետ լինելու համար:
Աշխատանքային փաստաթղթերաուդիտի խմբի կողմից նախօրոք պատրաստվել և օգտագործվել որպես տեղեկատու նյութեր և/կամ արձանագրություններ: Աշխատանքային փաստաթղթերը ներառում են.
ա) հսկիչ թերթիկներ, նմուշառման պլաններ.
բ) տվյալների, ապացույցների, դիտարկումների լրացման ձևերը
և հանդիպման արձանագրությունները:
Ստուգաթերթ - հարցերի նախապես կազմված համակարգված ցանկ, որոնց պատասխանները թույլ կտան աուդիտորին աուդիտի ընթացքում ձեռք բերել անհրաժեշտ տեղեկատվություն ստուգման օբյեկտի վիճակի համապատասխանության աստիճանի վերաբերյալ սահմանված պահանջներին: Հարցերը պետք է հստակ ձևակերպվեն, որպեսզի աուդիտորը կարողանա հնարավորինս շատ տեղեկատվություն ստանալ:
Ստուգաթերթը կարող է լինել աուդիտորի ամենաօգտակար գործիքներից մեկը, բայց միայն այն դեպքում, եթե այն լավ պատրաստված և հարմարեցված է կոնկրետ իրավիճակին, որտեղ այն կօգտագործվի: Ստուգաթերթի նպատակն է հիշեցնել աուդիտորին այն տեղեկատվության մասին, որը նա պետք է ձեռք բերի, և այն փաստերը, որոնք պետք է ստուգվեն:
Աուդիտորը պետք է կարողանա գրի առնել ստացված պատասխանները (դրա համար թերթում պետք է տրամադրվի համապատասխան դաշտ):
Հարցազրույցի ենթարկվող անձանց տվյալները, ստուգվող փաստաթղթերը և սարքավորումները պետք է գրանցվեն, ինչպես նաև ցանկացած համապատասխան մեկնաբանություն: Այսպիսով, ստուգաթերթերը դառնում են աուդիտի գրառումներ: Ստուգաթերթի մեկ այլ նպատակն է օգնել ժամանակի կառավարմանը: Օգտագործելով ստուգաթերթը՝ աուդիտորը ծրագրելու է իր հաջորդ քայլերը՝ աուդիտը ժամանակին ավարտելու համար:
Ստուգաթերթերի և պատրաստի ձևերի օգտագործումը չպետք է սահմանափակի աուդիտորի գործունեության ոլորտը: ISO 19011:2002-ը պարունակում է հատուկ ուղեցույց այս թեմայի վերաբերյալ:
Աշխատանքային փաստաթղթերը և գրառումները պետք է պահպանվեն մինչև աուդիտի ավարտը: Աուդիտի խմբի անդամները պետք է պահպանեն գաղտնի տեղեկատվություն պարունակող փաստաթղթերի պահպանման կանոնները:
Աուդիտը սկսվում է նախնական հանդիպում,անցկացվում է աուդիտի խմբի ղեկավարի կողմից: ISO 19011:2002-ը պարունակում է հետևյալ առաջարկությունները ներածական հանդիպում անցկացնելու համար.
ա) ներկայացնել թիմի անդամներին՝ ուրվագծելով նրանց դերը աուդիտում.
բ) հաստատել աուդիտի նպատակները, շրջանակը և չափանիշները.
գ) հաստատել աուդիտի աշխատանքների ժամանակացույցը, ամսաթիվը և
եզրափակիչ հանդիպման ժամանակը;
դ) ծանոթանալ աուդիտի մեթոդներին և ընթացակարգերին, կազմակերպությանը տեղեկացնել, որ աուդիտի ապացույցները կլինեն
նմուշի տվյալները և հետևաբար աուդիտը կկատարվի
կա անորոշության տարր;
ե) հաստատում է, որ աուդիտի ենթարկվողը աուդիտի ժամանակ տեղեկացված կլինի աուդիտի առաջընթացի մասին.
ե) ծանոթանալ հաշվետվության մեթոդներին, ներառյալ անհամապատասխանությունների դասակարգումը.
է) հայտնել այն պայմանները, որոնց դեպքում կարող է աուդիտը
դադարեցվել;
ը) հաստատել գաղտնիության քաղաքականությունը.
ժ) տեղեկացնել աուդիտի արդյունքների հիման վրա բողոքարկման համակարգի մասին.
Հարկ է նշել, որ ներքին աուդիտի հետ կապված՝ նախնական հանդիպման օրակարգը կարող է էապես պարզեցվել, և այն այնքան ֆորմալ չէ, որքան արտաքին աուդիտի դեպքում։
Աուդիտի թիմը պետք է պարբերաբար հաղորդակցվել աուդիտի ընթացքում:Այդ նպատակով հանդիպումներ են անցկացվում։ Եթե աուդիտի ընթացքում ձեռք են բերվել ապացույցներ, որոնք ցույց են տալիս, որ աուդիտի նպատակներին հնարավոր չէ հասնել, ապա թիմի ղեկավարը պետք է աուդիտի ենթարկվողին զեկուցի դրա պատճառների մասին՝ հետագա գործողություններ ձեռնարկելու համար: Մասնավորապես, աուդիտի պլանը կարող է վերանայվել, փոփոխվել աուդիտի նպատակները և/կամ շրջանակը:
Աուդիտի խմբի աշխատանքներին համաձայնությամբ կարող է մասնակցել դիտորդներ. INԱուդիտի խմբի արդյունավետությունը համակարգելու և բարելավելու նպատակով նպատակահարմար է նշանակել աուդիտի ենթարկված կազմակերպությունից ուղեկցող անձինք.Իհարկե, դա վերաբերում է միայն արտաքին աուդիտներին։ Ներքին աուդիտորները, լինելով կազմակերպության աշխատակիցներ, աշխատում են առանց ուղեկցող անձանց։ Միևնույն ժամանակ, ներքին աուդիտորները, ովքեր լավ գիտեն իրենց կազմակերպությունը և դրա կառավարման համակարգը, լավագույնս համապատասխանում են սպասարկողի դերին:
Ուղեկցողները պետք է օգնեն աուդիտի թիմին և գործեն այնպես, ինչպես պահանջել է թիմի ղեկավարը: Նրանց պարտականությունները ներառում են.
ա) կապեր հաստատել և ժամանակ սահմանել հարցազրույցների համար
աուդիտի ենթարկված կազմակերպության անձնակազմը.
բ) կազմակերպության որոշակի տարածքներ այցելությունների ապահովում.
գ) անվտանգության ապահովումը և աուդիտի խմբին անվտանգության կանոններին ծանոթացնելը.
Այնուամենայնիվ, դիտորդները և ուղեկցորդները աուդիտի թիմի մաս չեն կազմում և չպետք է ազդեն աուդիտի անցկացման վրա:
Տեղեկատվության հավաքագրում և ստուգում- աուդիտի հիմնական փուլերից մեկը. Աուդիտորը կարող է օգտագործել տեղեկատվության հավաքման հետևյալ մեթոդները.
ա) հարցումներ.
բ) մոնիտորինգային գործունեություն.
գ) փաստաթղթերի վերլուծություն.
Մեկ մեթոդ, որն օգտակար է օգտագործել աուդիտի ընթացքում, հետևյալն է. Սա նշանակում է հետևել աշխատանքների առաջընթացին բոլոր ոլորտներում, որոնց համար պատասխանատու է աուդիտի ենթարկված կառուցվածքային ստորաբաժանումը: Այնուամենայնիվ, հետևյալ մեթոդը չպետք է օգտագործվի առանձին: Պետք է ուշադրություն դարձնել, որպեսզի առանձին գործընթացների և գործառույթների վրա կենտրոնացումը չշեղի աուդիտի ենթարկվող ստորաբաժանման գործունեության ընդհանուր դիտարկումից:
Հավաքված և ստուգված տեղեկատվությունը կազմում է աուդիտորական ապացույցը: Պետք է հիշել, որ աուդիտորական ապացույցները հիմնված են տվյալների նմուշների վրա, ուստի աուդիտ իրականացնելիս, կրկին, միշտ անորոշության տարր կա: Աուդիտի եզրակացությունները պետք է հաշվի առնեն այս անորոշությունը:
Աուդիտի չափանիշներին համապատասխան հավաքագրված ապացույցների գնահատումը թույլ է տալիս ձեռք բերել աուդիտի դիտարկումներ.Քանի որ դիտարկումները կարող են ցույց տալ աուդիտի չափանիշներին համապատասխանություն կամ անհամապատասխանություն, դրանք կարող են դասակարգվել:
Անհամապատասխանությունները գրանցելու համար օգտագործվում են անհամապատասխանության արձանագրություններ (ակտեր, հաշվետվություններ):
Անհամապատասխանության հաշվետվությունը պետք է ներառի.
ա) անհամապատասխանության հայտնաբերման ժամանակը և վայրը.
գ) անհամապատասխանության դասակարգում.
Աուդիտի ենթարկված կազմակերպության ներկայացուցիչները պետք է վերլուծեն անհամապատասխանությունները: Որպեսզի NC վերլուծությունը արդյունավետ լինի, NC արձանագրությունը պետք է ունենա.
ա) անվանումը և եզակի համարը.
բ) դաշտ, որտեղ աուդիտորը պետք է գրանցի անհամապատասխանության բովանդակությունը և հղումը կառավարման համակարգի փաստաթղթերին.
գ) դաշտ, որպեսզի ստուգվող անձի համար գրի անհրաժեշտությունը
ձեռնարկել ուղղիչ գործողություններ և գնահատված ամսաթիվը
դրա իրականացումը;
դ) դաշտ աուդիտորի համար՝ հաստատելու, որ ուղղիչը
ակցիան իրականացվում է և արդյունավետ։
Հարկ է նշել, որ յուրաքանչյուր անհամապատասխանություն պետք է ունենա իր սեփական արձանագրությունը:
Աուդիտորի արձանագրությունը պետք է պարունակի.
ա) ականատես լինելու դիտարկում
ստուգելի;
գ) անհամապատասխանության դասակարգում.
Անհամապատասխանությունը պետք է կապված լինի ստանդարտի միայն մեկ հոդվածի հետ՝ ամենահարմարը:
Աուդիտի արդյունավետությունը բարելավելու և կառավարման համակարգի հետագա բարելավման ուղիները բացահայտելու համար դուք միշտ պետք է լրացնեք ուղղիչ (կանխարգելիչ) գործողությունների իրականացման տուփը:
ISO 19011:2002 ստանդարտը չի կարգավորում աուդիտի ընթացքում լրացվող փաստաթղթերի հատուկ ձևերը: Այս հարցը թողնված է ստանդարտից օգտվող կազմակերպությունների հայեցողությանը:
Եթե աուդիտի ընթացքում հայտնաբերվեն անհամապատասխանություններ, ապա կարևոր է, որ դրանք ժամանակին հաշվի առնվեն և համաձայնեցվեն բոլոր շահագրգիռ կողմերի հետ: Աուդիտի թիմը մինչև փակման հանդիպումը պետք է նախապատրաստվի աուդիտի արդյունքների վերաբերյալ եզրակացություն,ինչի համար է անհրաժեշտ.
ա) վերանայել աուդիտի արդյունքները համապատասխանության համար
նպատակներ և չափանիշներ;
բ) համաձայնեցնել աուդիտի եզրակացությունը.
դ) քննարկել հետագա աուդիտների անհրաժեշտությունը:
Եզրափակիչ հանդիպումանցկացվում է աուդիտի խմբի ղեկավարի ղեկավարությամբ: Դրա վրա աուդիտի ենթարկված կազմակերպության ղեկավարությանը ներկայացվում է աուդիտի արդյունքների վերաբերյալ եզրակացություն։ Անհրաժեշտ է ապահովել, որ աուդիտորների կողմից ներկայացված դիտարկումները հասկանալի լինեն և ճանաչվեն որպես ստուգելի:
Եզրափակիչ հանդիպումը պաշտոնական է արտաքին աուդիտի դեպքում։ Ներքին աուդիտի միջոցով դրա օրակարգը կարող է զգալիորեն պարզեցվել:
Պատասխանատվություն ճշգրտության, ամբողջականության և հուսալիության համար աուդիտի վերջնական հաշվետվությունիրականացվում է աուդիտի խմբի ղեկավարի կողմից: Եթե պահպանվում է անհապաղ հաշվետվության կարգը, ապա պարզվում է, որ աուդիտի համարժեքությունը, ուղղիչ գործողությունների կատարման արագությունն ու ճշգրտությունը զգալիորեն մեծանում են:
Աուդիտի հաշվետվություն պատրաստելիս պետք է հիշել, որ այն պետք է արտացոլի միայն փաստերը և լինի.
ա) հասկանալի է այն անձանց համար, ում համար այն կազմված է.
բ) ճշգրիտ, իսկ նրա հայտարարությունները՝ հիմնավորված, հղումները՝ ճիշտ.
գ) համաձայնեցված բոլոր շահագրգիռ կողմերի հետ:
Հաշվետվությունը չպետք է ներառի աննշան թերություններ, որոնք հայտնաբերվում և շտկվում են աուդիտի ընթացքում (այդ թերությունների մասին տեղեկատվությունը պետք է պահպանվի աուդիտորի գրառումներում կրկնակի աուդիտների դեպքում):
Եթե պահանջվում է աուդիտի նպատակներով, հաշվետվությունը ներառում է աուդիտի ընթացքում աուդիտորների կողմից բացահայտված բարելավման վերաբերյալ առաջարկություններ:
Աուդիտի հաշվետվությունավարտվել է համաձայնեցված ժամկետներում հաստատվածԵվ ուղարկվում ենաուդիտի հաճախորդի կողմից նշված հասցեատերերը: Պետք է հիշել, որ հաշվետվությունը հաճախորդի սեփականությունն է, հետևաբար, պետք է պահպանվեն գաղտնիության պահանջները: Հաստատված հաշվետվության բաշխմամբ աուդիտը համարվում է ավարտված:
Աուդիտի արդյունքում ձեռնարկված ուղղիչ և կանխարգելիչ գործողությունները չեն համարվում աուդիտի մաս և իրականացվում են աուդիտի ենթարկվող անձի կողմից համաձայնեցված ժամկետներում:
Աուդիտի ավարտից հետո իրականացվում են ստուգումներ, որոնք չեն համարվում աուդիտի մաս, եթե դրանք ներառված չեն աուդիտի պլանում:
Աուդիտորների իրավասությունը
Կատարված աուդիտի որակը մեծապես կախված է աուդիտորների իրավասությունից: Աուդիտորը պետք է ունենա որոշակի գիտելիքներ և հմտություններ: Բացի այդ, շատ կարևոր է, որ աուդիտ իրականացնող անձինք ունենան որոշակի անձնական որակներ։ ISO 19011:2002 ստանդարտը կարգավորում է աուդիտորների իրավասության չափանիշներին վերաբերող մի շարք պահանջներ, որոնք ներառում են՝ կրթություն, աշխատանքային փորձ, վերապատրաստում, աուդիտի փորձ:
Որակի կառավարման համակարգերի և շրջակա միջավայրի պաշտպանության աուդիտորներ պետք է իմանա.
ա) այն կիրառելու նպատակով աուդիտի անցկացման մեթոդաբանությունը
տարբեր աուդիտներ;
բ) կառավարման համակարգի փաստաթղթեր և տեղեկանք (տեղեկանք) փաստաթղթեր, որպեսզի կարողանան ընդգրկել աուդիտի շրջանակը և կիրառել աուդիտի չափանիշները.
գ) ընկերության կազմակերպչական կառուցվածքը՝ աուդիտի ենթարկվող կազմակերպության գործառույթները հասկանալու համար.
դ) աուդիտի ենթարկվող կազմակերպությանը ներկայացվող օրենսդրական ակտերի և նորմատիվ փաստաթղթերի պահանջները:
Որակի և բնապահպանական կառավարման համակարգի աուդիտորները պետք է ունենան հատուկ գիտելիքներ և հմտություններ.Դրանք ներառում են.
ա) որակի կառավարման սկզբունքները և դրանց կիրառումը.
բ) աուդիտի ենթարկվող արդյունաբերության գործընթացների և գործելակերպի իմացություն:
գ) բնապահպանական կառավարման մեթոդներ.
դ) շրջակա միջավայրի պահպանության գիտության իմացություն.
ե) աուդիտի ենթարկված կազմակերպության կողմից իրականացվող ապրանքների, ծառայությունների և աշխատանքի փոխհարաբերությունների ըմբռնումը շրջակա միջավայրի պահպանության հետ:
Աուդիտի խմբի ղեկավարի գիտելիքներն ու հմտություններըմեծապես որոշում են աուդիտի որակն ու արդյունավետությունը: Առաջնորդները պետք է ունենան այնպիսի հմտություններ, ինչպիսիք են.
ա) աուդիտի պլանավորում և ռեսուրսների արդյունավետ օգտագործում.
բ) աուդիտի թիմի անդամների միջև աշխատանքների կազմակերպումը և բաշխումը.
գ) հակամարտությունների կանխարգելում և լուծում.
Ինչ վերաբերում է աուդիտորի անձնական որակները, ISO 19011:2002-ը սահմանում է, որ աուդիտորը պետք է լինի.
ա) բաց; ե) որոշիչ;
բ) դիվանագիտական; է) վստահ;
գ) ուշադիր; ը) բարոյական;
դ) զգայուն; ե) համառ;
Աուդիտորի անցանկալի հատկությունները ներառում են հետևյալը.
ա) համառություն; ե) վեճերից կախվածություն.
բ) մտերմություն; ե) սեփական տեսակետները պարտադրելը.
գ) ոչ պրոֆեսիոնալիզմ. է) ուղիղություն;
դ) կողմնակալություն դատողություններում. ը) լսելու անկարողությունը.
Աուդիտոր դառնալ ցանկացողները,պետք է.
ա) ունենա ավարտված կրթություն, որը բավարար է աուդիտորի հմտությունները տիրապետելու համար.
բ) ունենալ գործնական աշխատանքային փորձ (ընդհանուր առնվազն հինգ տարվա աշխատանքային փորձ).
գ) վերապատրաստվել որպես աուդիտոր (40 ժամ աուդիտի վերապատրաստում).
դ) ունենա աուդիտի անցկացման փորձ (առնվազն 20 օր պրակտիկա՝ որպես վերապատրաստվող):
ISO 19011:2002-ը պարունակում է պահանջներ աուդիտորների պրոֆեսիոնալիզմի շարունակական աճ:Այդ նպատակով անհրաժեշտ է վերապատրաստում, սեմինարների և կոնֆերանսների հաճախում և պրակտիկա:
Աուդիտորները պետք է ցույց տան իրենց մասնագիտական աճը:
ISO 19011:2002-ով պահանջվող աուդիտորի իրավասության գնահատումը բոլորովին նոր պահանջ է: Ստանդարտը նախատեսում է աուդիտոր դառնալ ցանկացող անձանց նախնական գնահատում, այնուհետև աուդիտորի շարունակական գնահատում՝ վերապատրաստման կարիքները բացահայտելու համար: Գնահատման ընթացակարգը պետք է մշակվի և արտացոլվի կազմակերպության կառավարման համակարգի փաստաթղթերում:
Ակնհայտ է, որ աուդիտորների պրոֆեսիոնալիզմի մակարդակի նման բարձր պահանջները նախատեսված են աուդիտի օբյեկտիվ, հետևողական և հուսալի արդյունքներ ապահովելու համար:
Գրականություն:
ISO 9000:2000 «Որակի կառավարման համակարգեր. Հիմնական
դրույթներ և բառապաշար»
Նախևառաջ պետք է հասկանալ՝ ինչ է QMS-ը և ինչու է այն անհրաժեշտ: QMS (որակի կառավարման համակարգ)- Սա կազմակերպությունում ստեղծված համակարգ է՝ քաղաքականությունն իրականացնելու և որակի ոլորտում նպատակներին հասնելու համար։ ՈԿՀ-ն ձեռնարկության կողմից արտադրված ապրանքի (ապրանքի կամ ծառայության) որակի կառավարմանն ուղղված միջոցառումների համալիր է՝ հաշվի առնելով սպառողների կարիքներն ու ակնկալիքները և բարձրացնելով նրանց բավարարվածությունը: Որակի կառավարման համակարգ ներդրող յուրաքանչյուր ընկերություն հետապնդում է իր նպատակները. օրինակ՝ ապահովել հայտարարված արտադրանքի որակը, ռեսուրսների արդյունավետ բաշխումը, անձնակազմի պարտականությունները և լիազորությունները, կառավարման համակարգի օպտիմալացումը, գործընթացի թափանցիկության բարելավումը և ռեսուրսների ծախսերի հնարավոր կրճատումը, և այլն:
Անվճար խորհրդատվության հարցում թողեք
Կառավարման համակարգի ներքին աուդիտը կառավարման համակարգի առանցքային գործընթացներից մեկն է: Արևմտյան փորձագետների կարծիքով, եթե կառավարման համակարգն այնպիսի գործընթացներ ունենա, ինչպիսին
Կառավարման պատասխանատվություն;
Ուղղիչ և կանխարգելիչ գործողություններ;
Ներքին աուդիտ (ստուգումներ);
Տվյալների վերլուծություն;
Շարունակական բարելավում
վրիպազերծված և ներդրված ստանդարտի պահանջներին համապատասխան, այնուհետև որակի կառավարման համակարգի և/կամ շրջակա միջավայրի կառավարման համակարգի մյուս բոլոր գործընթացները ոչ միայն կաշխատեն, այլև մշտապես կբարելավվեն:
Ներքին աուդիտը ստուգում է կազմակերպության կառավարման համակարգում իրականացվող գործունեության համապատասխանությունը որոշակի փաստաթղթերի պահանջներին: Ավելին, սերտիֆիկացման համար կառավարման համակարգի պատրաստման ընթացքում ներքին աուդիտ է իրականացվում ստանդարտի (օրինակ, ISO 9001, ISO 14001) և այլ ISO ստանդարտների (օրինակ, ISO 19011) պահանջներին համապատասխանելու համար: Այնուամենայնիվ, կառավարման համակարգի հավաստագրման պահից ներքին աուդիտ է իրականացվում կառավարման համակարգի հաստատված փաստաթղթերին (Որակի քաղաքականություն և նպատակներ, Որակի ձեռնարկ, փաստաթղթավորված ընթացակարգեր և ցածր մակարդակի փաստաթղթեր) համապատասխանելու համար:
Կառավարման համակարգի ներքին աուդիտը թույլ է տալիս լուծել հետևյալ խնդիրները.
Կառավարման համակարգում գործունեության և դրանց արդյունքների համապատասխանության հաստատում սահմանված պահանջներին.
Հայտնաբերված անհամապատասխանությունների պատճառների վերլուծություն և վերացում;
Որակի խնդիրների առաջացման կանխարգելում;
Ուղղիչ գործողությունների իրականացման հաստատում;
Գործող կառավարման համակարգի արդյունավետության գնահատում;
Անձնակազմի կողմից կառավարման համակարգի փաստաթղթերով սահմանված նպատակների, խնդիրների և պահանջների ըմբռնման աստիճանի հաստատում.
Որակի կառավարման համակարգի և (կամ) շրջակա միջավայրի կառավարման համակարգի հետագա բարելավման ուղիների որոշում, որպես ամբողջություն և դրա առանձին գործընթացներում:
1.6.1. Ներքին աուդիտի առավելություններն ու թերությունները արտաքին աուդիտի համեմատ
Արտաքին աուդիտի համեմատ ներքին աուդիտի առավելությունները ներառում են հետևյալը.
Ներքին աուդիտորների կողմից իրենց ձեռնարկության բնութագրերի իմացություն.
աուդիտի ենթարկվող ստորաբաժանումների աշխատակիցների կանխակալ վերաբերմունքի բացակայությունը ներքին աուդիտորների նկատմամբ, որոնք ձեռնարկության համար օտար չեն ընկալվում.
Ներքին աուդիտորների կողմից ձեռնարկությունում գործող կապի հատուկ ուղիների իմացություն.
Ներքին աուդիտորների իմացություն կարծիք առաջնորդների վերաբերյալ, որոնց տեղեկատվությունը կարող է առավել օգտակար լինել աուդիտի ընթացքում.
Աուդիտորական հաշվետվություններում գաղտնի տեղեկատվություն օգտագործելու ունակություն;
Ներքին աուդիտի ընթացքում ժամանակի պակաս չկա, ինչը սահմանափակում է աուդիտի ենթարկվող օբյեկտի ավելի մանրամասն ուսումնասիրության հնարավորությունը.
Ներքին աուդիտորների աշխատանքի անկախությունը աուդիտի ենթարկվող ստորաբաժանման աշխատողների աշխատանքային գրաֆիկից.
Ներքին աուդիտորներին նաև որպես փորձագետ օգտագործելու հնարավորություն;
Համեմատաբար աննշան ծախսեր ներքին աուդիտի համար: Արտաքին աուդիտի համեմատ ներքին աուդիտի թերությունները ներառում են հետևյալը.
Ավելի քիչ բարձր, քան արտաքին աուդիտի դեպքում, եզրակացությունների օբյեկտիվության մակարդակը ձեռնարկության որոշ աշխատակիցների նկատմամբ ներքին աուդիտորների հնարավոր կողմնակալության պատճառով.
Ավելի քիչ բարձր, քան արտաքին աուդիտի դեպքում, ներքին աուդիտորների աշխատանքի ինտենսիվությունը՝ ավելի քիչ կոշտ ժամկետների պատճառով.
Ներքին աուդիտորների քննադատությունն ավելի ցավոտ է ընկալվում.
Ներքին աուդիտորների որակավորման մակարդակը, որպես կանոն, ցածր է արտաքին աուդիտորների պատրաստվածության մակարդակից.
Ներքին աուդիտի արդյունքները կարող են դիտվել որպես ավելի քիչ օբյեկտիվ տեղեկատվություն ձեռնարկության կառավարման համակարգի արդյունավետության և արդյունավետության մասին արտաքին աուդիտի համեմատ.
Ներքին աուդիտի արդյունքները չեն կարող օգտագործվել ձեռնարկության գովազդի համար.
Ներքին աուդիտի ծախսերը որոշվում են ավելի քիչ ճշգրիտ, քան արտաքին աուդիտի ծախսերը:
Կառավարման համակարգի ներքին աուդիտի կազմակերպչական սկզբունքները
Կառավարման համակարգի ներքին աուդիտի կազմակերպումը պետք է հիմնված լինի հետևյալ յոթ սկզբունքների վրա.
1. Միատեսակության սկզբունք. յուրաքանչյուր կոնկրետ աուդիտ իրականացվում է ձեռնարկության ղեկավարության կողմից պաշտոնապես հաստատված մեկ ընթացակարգի համաձայն, որն ապահովում է դրա կանոնակարգությունը, միանշանակությունը և համադրելիությունը.
2. Հետևողականության սկզբունքը. կառավարման համակարգի տարբեր գործընթացների (գործառույթների, աշխատանքի) հատուկ աուդիտի պլանավորումն ու անցկացումը պետք է իրականացվի՝ հաշվի առնելով դրանց հաստատված կառուցվածքային հարաբերությունները.
3. Փաստաթղթավորման սկզբունք. յուրաքանչյուր աուդիտի անցկացումը փաստաթղթավորվում է որոշակի ձևով` աուդիտի ենթարկվող օբյեկտի փաստացի վիճակի մասին տեղեկատվության անվտանգությունն ու համադրելիությունն ապահովելու համար.
4. Նախազգուշական սկզբունք. յուրաքանչյուր աուդիտ պլանավորվում է, և աուդիտի ենթարկվող ստորաբաժանման անձնակազմը նախապես ծանուցվում է աուդիտի նպատակի, շրջանակի, ժամանակի և մեթոդների մասին, որպեսզի հնարավոր լինի աուդիտի առավելագույն նախապատրաստումը և բացառելու հնարավորությունը: անձնակազմը խուսափում է տրամադրել և ցուցադրել բոլոր անհրաժեշտ տվյալները.
5. Կանոնավորության սկզբունքը. աուդիտներն իրականացվում են կանոնավոր պարբերականությամբ, որպեսզի կառավարման համակարգի և ձեռնարկության բոլոր ստորաբաժանումների բոլոր գործընթացները ենթարկվեն ձեռնարկության ղեկավարության կողմից մշտական վերլուծության և գնահատման.
6. Անկախության սկզբունք. աուդիտ իրականացնող անձինք չպետք է անմիջական պատասխանատվություն կրեն աուդիտի ենթարկված աշխատանքի համար և կախված լինեն աուդիտի ենթարկվող ստորաբաժանման ղեկավարից՝ բացառելու աուդիտի կողմնակալ արդյունքների հնարավորությունը.
7. Բաց լինելու սկզբունքը. յուրաքանչյուր աուդիտի արդյունքները պետք է բաց լինեն:
1.6.3. Որակի կառավարման համակարգի և (կամ) բնապահպանական կառավարման համակարգի ներքին աուդիտի անցկացում
Դիտարկենք որակի կառավարման համակարգի ներքին աուդիտի անցկացման տիպիկ ընթացակարգ, որը ներկայացված է հոսքային դիագրամի (հոսքի դիագրամի) տեսքով նկ. 1.4.
Ցուցադրված է Նկ. 1.4 բլոկ 2-ի տեսքով, «աուդիտի իրականացման» գործընթացը, իր հերթին, կարող է պատկերվել գծապատկերի (հոսքի դիագրամի) տեսքով, որը ներկայացված է նկ. 1.5.
Հարցում անցկացնելիս աուդիտորը պետք է ստանա առաջնային տեղեկատվություն աուդիտի օբյեկտի մասին՝ հարցերի պատասխանների տեսքով: Հարցումը կարող է իրականացվել հարցաշարի միջոցով կամ աուդիտի ենթարկվող ստորաբաժանման աշխատակիցների հետ զրույցի (հարցազրույցի) ընթացքում: Այս դեպքում աուդիտորին առաջարկվում է օգտագործել զրույցի կազմակերպման և տեխնիկայի վերաբերյալ հետևյալ տասներեք առաջարկությունները.
1. Զրուցակիցի ընտրությունը պետք է կատարվի աուդիտի ենթարկվող գործունեությունն անմիջականորեն իրականացնողներից։
ներածական հանդիպման անցկացում; աուդիտի իրականացում; ամփոփիչ հանդիպման անցկացում; աուդիտի հաշվետվության կազմում; հաշվետվության հաստատմանը ներկայացնելը. հաշվետվության վերջնականացում;
հաշվետվության բաշխում շահագրգիռ կողմերին. աուդիտի արդյունքների գրանցում; ուղղիչ գործողությունների մշակում; անհամապատասխանությունների պատճառների վերացում; տեսչական հսկողություն; ուղղիչ գործողությունների գրանցում; շահագրգիռ կողմերին տեղեկացնել անհամապատասխանության վերացման մասին.
Բրինձ. 1.4. Ներքին աուդիտի սխեմա (flowchart):
2. Զրույց պլանավորելիս անհրաժեշտ է, որ այն վերաբերի.
Մեկ աշխատող (նրա պարտականություններն ու լիազորությունները, կրթության մակարդակը և մասնագիտական պատրաստվածությունը).
Աշխատողի կողմից իրականացվող գործունեությունը (դրա փաստաթղթերը, աշխատանքային պրակտիկայի համապատասխանությունը).
Աշխատողի աշխատանքի միջոցները (սարքավորումներ, գրասենյակային սարքավորումներ, դրանց համապատասխանությունը փաստաթղթավորված ընթացակարգերի կամ աշխատանքային հրահանգների պահանջներին).
Աշխատողի աշխատանքում օգտագործվող նյութերը (դրանց համապատասխանությունը տեխնիկական պահանջներին, հսկողության և փորձարկման կարգավիճակի ընդունելիությունը):
Բրինձ. 1.5. Տեղում իրականացվող աուդիտի գործընթացի սխեմա (հոսքերի գծապատկեր) (կազմակերպությունում, ծառայությունում, արտադրամասում, բաժնում):
3. Զրույցի թեման և կարգը պետք է նախապես տեղեկացված լինի աշխատողին:
4. Հարցազրույցի համար պետք է տրամադրվի բավարար ժամանակ, և դրա ընթացքում աուդիտորը և զրուցակիցը պետք է հնարավորինս պաշտպանված լինեն արտաքին միջամտությունից:
5. Զրույցի ընթացքում աուդիտորը կարող է կանգնեցնել զրուցակցին, բայց միայն այն դեպքում, եթե նա ակնհայտորեն շեղված է թեմայից: Սակայն դա պետք է արվի այնպես, որ նա իր տված տեղեկատվության աննշանության տպավորություն չստեղծի։
6. Եթե զրույցը վարում են միանգամից երկու (կամ ավելի) աուդիտորներ, ապա հարցերը պետք է ուղղի հիմնականում նրանցից մեկը, իսկ մյուսը պետք է նշումներ կատարի (հենց զրույցի ընթացքում, այլ ոչ թե դրանից հետո)։
Զրույցի տեխնիկայի համար մեծ նշանակություն ունի հարցի ձևակերպման մեթոդի ճիշտ ընտրությունը։ Աղյուսակում. 1.4-ը տրամադրում է հարցերի տեսակները, որոնք կարող են առաջանալ աուդիտորի պրակտիկայում և դրանց ձևակերպման օրինակներ (հարցի այս կամ այն տեսակի ընտրությունը կախված է զրույցի կոնկրետ նպատակից և այն իրավիճակից, որում այն անցկացվում է).
58_SV. Պոնոմարև, Ս.Վ. Միշչենկո, Վ.Յա. Բելոբրագին և այլք «Ապրանքի որակի կառավարում»
Աղյուսակ 1.4
Հարցերի հիմնական տեսակները, որոնք կարող են առաջանալ ներքին աուդիտի պրակտիկայում Հարցի տեսակը Սահմանում և օրինակներ Փակ հարց, որի պատասխանը միայն «այո» կամ «ոչ» է («Դուք օգտագործում եք այս փաստաթուղթը (մեթոդը) ձեր մեջ. աշխատանք?») Բաց հարց, որի պատասխանը ներառում է ոչ միայն միավանկ «այո» կամ «ոչ» («Ի՞նչ մեթոդներ (վերահսկման գործիքներ) եք օգտագործում ձեր աշխատանքում»:) Բացատրական հարց, որը պահանջում է պարզաբանում. , հաստատում («Կարո՞ղ եք բացատրել, թե ինչ նկատի ունեք»:) Առաջատար (վերադարձ) Հարց, որը տանում է դեպի պատասխան կամ պարունակում է պատրաստի պատասխան («Չե՞ք կարծում, որ դա այդպես է: Դուք ակնհայտորեն պարբերաբար վերլուծում եք, այնպես չէ՞»: ) Այլընտրանքային հարց, որի պատասխանը կարող է լինել երկու հակադիր տարբերակներից մեկը («Այս անհամապատասխանության պատճառը սա՞ է, թե՞ այն»։ Հարց, որը խոչընդոտ է ստեղծում հաղորդակցության մեջ («Քեզ զգուշացրե՞լ են դա չանել: Ես ձեզ չասացի՞, որ դա հենց այն է, ինչ կգտնվի այստեղ։») Անհատականացնող հարց, որի պատասխանը ներառում է անհատների (անձանց) գործունեության գնահատում («Ո՞վ է մեղավոր, ըստ ձեզ, այս անհամապատասխանության համար։ ?) Ուշադրություն!
Աուդիտորին տրվող հարցերի նախընտրելի տեսակները բաց են և պարզաբանող: Հարցեր խորհուրդ չեն տրվում՝ փակ, հուշող, այլընտրանքային, հաստատող և դժվար հաղորդակցվող: Անհատականացնող հարցի տեսակն անվավեր է:
Ուշադրություն.
Սխալ հարցի օրինակ. «Արդյո՞ք բաժինն ունի անհրաժեշտ գործիքավորում»:
Ճիշտ հարցերի օրինակ. «Ինչպե՞ս է որոշվում գործիքավորման անհրաժեշտությունը: Ո՞րն է սարքավորումների պահանջվող ճշգրտությունը որոշելու կարգը: Ո՞վ է պատասխանատու սարքավորումների ժամանակին տրամաչափման (ստուգման) ընթացակարգին համապատասխանելու համար:
7. Հարցազրույցի ընթացքում աուդիտորը պետք է նկատի ունենա, որ զրուցակցի ապացույցները կարող են համարվել օբյեկտիվ, եթե դրանք հիմնավորված են համապատասխան փաստերով: Հակառակ դեպքում դրանք սուբյեկտիվ են և հետևաբար չեն կարող օգտագործվել աուդիտորի կողմից վերլուծության և գնահատման համար:
8. Զրույցի ընթացքում դուք պետք է ուղղեք ուղիղ հարցեր՝ սկսած «ինչ», «ով», «որտեղ», «երբ», «ինչպես» և «ինչու» բառերով: Համապատասխանության ապացույցներ ձեռք բերելու համար աուդիտորը կարող է նաև հարցնել. «Կարո՞ղ եք ինձ ցույց տալ...»:
Գլուխ 1_Որակի կառավարման համակարգի աուդիտներ 59
9. Զրույցի ընթացքում չպետք է օգտագործեք զրուցակցի համար անհասկանալի տերմինաբանություն։
10. Աշխատավայրում («դաշտում») անցկացվող զրույցը չպետք է շատ երկար լինի, որպեսզի չառաջացնի զրուցակցի նյարդայնությունը։ Ցանկալի է ավելի մանրամասն զրույցներ վարել այն վայրերում (գրասենյակներում), որտեղ ոչինչ չի շեղի ուշադրությունը զրույցի թեմայից։
11. Զրույցի ընթացքում հայտնաբերված անհամապատասխանությունները աուդիտորը պետք է գրանցի աուդիտի թերթիկում կամ նոթատետրում՝ կարգավորող փաստաթղթի չհամապատասխանող կետին (բաժին) պարտադիր հղումով:
12. Զրույցի վերջում աուդիտորը պետք է ամփոփի ստացված տեղեկատվությունը, ձևակերպի հիմնական (դրական և բացասական) տպավորություններն ու հիմնական կետերը: Թույլատրվում է թույլ տալ զրուցակցին կարդալ աուդիտորի կողմից արված դիտողությունները աուդիտի թերթիկում:
13. Հարցազրույցի ընթացքում ձեռք բերված տեղեկատվությունը պետք է վերլուծվի՝ համեմատելով այն թեմայի վերաբերյալ այլ աշխատակիցների հետ հարցազրույցներից և աուդիտորի անձնական դիտարկումներից ստացված տեղեկատվության հետ:
1.6.5. Աուդիտորի վարքագծի հոգեբանություն
Անկախ աուդիտի ենթարկվող ստորաբաժանման անձնակազմի և նրա առանձին աշխատակիցների հետ հարաբերությունների բնույթից, ինչպես նաև նրանց զգացմունքներից, աուդիտորը պետք է նրանց հետ վարքագիծ ձևավորի այնպես, որ դա ապահովի աուդիտի հաջողությունը: Աուդիտորը պետք է պատրաստ լինի այն փաստին, որ աուդիտի ենթարկվող միավորում առկա ցանկացած ներքին խնդիր կարող է բացասական վերաբերմունք առաջացնել աուդիտի նկատմամբ: Աշխատանքի ընթացքում աուդիտորը կարող է հանդիպել իր նկատմամբ ակնհայտ թշնամական վերաբերմունքի և աուդիտի ենթարկվող անձի ապակառուցողական վարքի: Նա ոչ միայն պետք է պատրաստ լինի դրան, այլ նաև տիրապետի մեթոդներին ու տեխնիկաներին, որոնք թույլ են տալիս փոխել իր օգտին նման իրավիճակը։
Վերոնշյալի կապակցությամբ ներքին աուդիտորներին կարող են տրվել հետևյալ առաջարկությունները աուդիտի ընթացքում նրանց վարքագծի հոգեբանության վերաբերյալ.
1. Սկզբում աուդիտորը պետք է կազմաձևվի աուդիտի դրական արդյունքի համար: Ամեն անգամ աուդիտ սկսելիս աուդիտորը պետք է ելնի այն ենթադրությունից, որ իր ստուգման օբյեկտը կազմակերպված է և գործում է դրան ներկայացվող պահանջներին համապատասխան: Սա նման է անմեղության կանխավարկածին, որը քրեական օրենսդրության մեջ հասկացվում է որպես կասկածյալի անմեղության համարելու փաստի ճանաչում, քանի դեռ հակառակն ապացուցված չէ։
2. Աուդիտորն իր ողջ վարքով պետք է ցույց տա աուդիտի ենթարկվող ստորաբաժանման աշխատակիցներին, որ հիմնական խնդիրը տեսնում է համոզիչ ապացույցներ հավաքելու և աուդիտի ենթարկվող օբյեկտի վիճակի վերաբերյալ օբյեկտիվ եզրակացություն ներկայացնելու, այլ ոչ թե անհամապատասխանությունների հայտնաբերման մեջ:
Այս դիրքորոշումը օգնում է աուդիտի ենթարկվող ստորաբաժանման անձնակազմի կողմից աուդիտորի աշխատանքի նկատմամբ վստահության բարձրացմանը և աուդիտի ենթարկվող օբյեկտի վիճակի մասին նրան տեղեկատվություն ներկայացնելիս ավելի մեծ բացություն է ապահովում:
3. Աուդիտորը պետք է կարողանա համոզել աուդիտի ենթարկվող միավորի աշխատակիցներին, որ աուդիտը շահավետ է միավորի համար: Աուդիտորը պետք է ապացուցի, որ աուդիտի ընթացքում հայտնաբերված յուրաքանչյուր անհամապատասխանության պատճառների վերացումը կբարելավի աուդիտի ենթարկվող միավորի աշխատանքը: Որքան հաջողությամբ լուծվի այդ խնդիրը աուդիտորի կողմից, այնքան ավելի արդյունավետ կլինի նրա փոխգործակցությունը աուդիտի ենթարկվող միավորի աշխատակիցների հետ:
4. Աուդիտի առարկան որակի կառավարման համակարգում գործունեությունը, այլ ոչ թե այն իրականացնող աշխատակիցները: Աուդիտորը փնտրում է փաստեր, ոչ թե անհամապատասխանություններ և դրանց հեղինակներին: Նա վերլուծում և գնահատում է փաստերը, այլ ոչ թե աշխատակիցների անձնական ուժեղ և թույլ կողմերը: Համապատասխանաբար, աուդիտորը չպետք է քննարկի ձեռնարկության առանձին աշխատակիցների վարքագիծը և որոշի նրանց մեղավորության աստիճանը հայտնաբերված անհամապատասխանությունների մեջ:
5. Աուդիտորը պետք է կարողանա լսել: Սա նրա ամենակարևոր հմտություններից է, քանի որ իզուր չէ, որ արևելյան իմաստությունն ասում է. «Ճշմարտությունը խոսողի բերանում չէ, այլ լսողի ականջում»։ Զրուցակցին ուշադիր լսելով` աուդիտորը ոչ միայն ստանում է իրեն անհրաժեշտ տեղեկատվությունը, այլև վստահություն է ներշնչում զրուցակցին` նրան դնելով իր մեջ: Այս դեպքում աուդիտորը, այսպես ասած, «բացահայտում» է զրուցակցին ու ստանում ամենակարեւոր տեղեկատվությունը։
6. Հաղորդակցության ընթացքում աուդիտորը պետք է ամբողջությամբ կենտրոնանա զրուցակցի հայտարարությունների վրա: Զրուցակցի երկար կամ հատկապես կարևոր հայտարարությունները պետք է ամփոփվեն՝ հասկանալու ճիշտ լինելու նրա հաստատումը ստանալու համար։ Սա թույլ է տալիս խուսափել զրուցակցի թյուրիմացության հետ կապված թյուրիմացություններից և ցույց տալ, որ նրա ասածը հետաքրքրում է աուդիտորին: Աուդիտորը պետք է իր աջակցությունը արտահայտի զրուցակցին ինչպես բառերով (օգտագործելով, օրինակ, խրախուսական արտահայտություններ, ինչպիսիք են. «Այո, ես հասկանում եմ քեզ»), այնպես էլ դեմքի արտահայտությունների և ժեստերի լեզվով:
Աուդիտորը չպետք է վախենա զրուցակցի լռությունից. Ցանկալի է զրուցակցին մտածելու ժամանակ տալ և օգտագործել ստացված դադարը՝ ընդգծելու հետաքրքրությունը իր տեղեկատվության նկատմամբ և ավելին իմանալու անհրաժեշտությունը։
7. Աուդիտորը պետք է զրույցը (հարցումը) ուղղի ճիշտ ուղղությամբ՝ ըստ նախապես մտածված պլանի: Թույլ մի տվեք այնպիսի իրավիճակ, որը կարող է շփոթեցնել: Դա անելու համար ավելի լավ է զրույց վարել հատուկ, առանց ավելորդ թեմաներով շեղվելու և խուսափել ընդհանուր արտահայտություններից։ Ժամանակ առ ժամանակ ցանկալի է կարճ ընդմիջումներ անել, որոնց ընթացքում կարող եք խոսել անկապ բաների մասին։
8. Աուդիտի ենթարկվող ստորաբաժանման աշխատակիցների հետ շփվելիս աուդիտորը չպետք է թույլ տա էմոցիոնալ պոռթկումներ: Ցանկացած իրավիճակում դուք պետք է հանգստություն ու գործունյա լինեք՝ չտրվելով զգացմունքներին։ Պետք է դիմանալ արդարացումներին կամ զրուցակցի խառնվածքին։ Ավելին, պետք է խուսափել ձեր կողմից ագրեսիվությունից:
Չի կարելի զրուցակցի հետ բաց և կոպիտ վեճի մեջ մտնել, նույնիսկ եթե նա ակնհայտորեն սխալ է և շարունակում է պնդել իր տեսակետը. հոգեբանները վկայում են, որ հուզական վեճը ոչ մեկին չի համոզում, այլ միայն նյարդայնացնում է վիճողներին և առաջնորդողներին։ նրանց հաղորդակցությունը դեպի փակուղի:
9. Աուդիտորը չպետք է կենտրոնացնի աուդիտի ենթարկվող անձի աշխատակիցների ուշադրությունը
բաժանումներ միայն աուդիտի ընթացքում հայտնաբերված բացասական կողմերի վերաբերյալ: Ցանկալի է նշել դրական կողմերը, որպեսզի չզրկվեն կատարողականը բարելավելու ստուգելի խթաններից:
10. Հայտնաբերված անհամապատասխանությունների նշանակությունը գնահատելիս աուդիտորը պետք է լսի մասնագետների կարծիքը: Հիմնականը անհամապատասխանության հայտնաբերումն է, այլ ոչ թե դրա նշանակության որոշումը։ Կասկածելի դեպքում հայտնաբերված անհամապատասխանությունը պետք է նշել առանց դրա նշանակությունը որոշելու:
11. Աուդիտի ենթարկված անձնակազմի հետ շփվելիս աուդիտորը պետք է ստեղծի բարի կամքի և համագործակցության մթնոլորտ: Երբեք չպետք է դրսևորեք ձեր անկախությունը անձնակազմի հետ կապված, ինչը կարող է առաջացնել օտարացում և վատ կամք: Ընդհակառակը, անհրաժեշտ է ամեն կերպ նպաստել իր և անձնակազմի միջև մասնագիտական ընդհանուր շահերի առաջացմանն ու խորացմանը։ Ցանկալի է մտովի ձեզ դնել աուդիտի ենթարկվողի տեղը և հիշել, որ քչերն են սիրում լինել այս դերում։
12. Աուդիտորը չպետք է միտումնավոր դրսևորի իր էռուդիցիան կամ քննի (փորձարկի իրավասությունը) զրուցակցին: Անընդունելի է զրուցակցի հայտարարություններին գնահատականներ տալ, ինչպիսիք են՝ «ի վերջո, սա ուղղակի հիմարություն է», կամ այնպիսի կատեգորիկ հայտարարություններ անելը, ինչպիսիք են՝ «սա բոլորը գիտեն», «Ոչ, իրավիճակը բոլորովին այլ է»։
Նման վարքագիծը կարողանում է «ճնշել» զրուցակցին և նրան «փակել», որպեսզի աուդիտորը «ստանա» անհրաժեշտ տեղեկատվություն։
Նախընտրելի է աուդիտորի ավելի մեղմ արձագանքը զրուցակցի սխալ դատողություններին, օրինակ՝ «Ես կարծում եմ, որ խնդրի ձեր ըմբռնումը լիովին ճիշտ չէ» կամ «Եկեք խնդրին նայենք հետևյալ կերպ»։
Որակի կառավարման համակարգի աուդիտ
13. Աուդիտորը պետք է խրախուսի իր զրուցակիցներին գտնել ճիշտ լուծումներ: Սա ձեռք է բերվում թույլ տրված սխալների պարզաբանմամբ։ Այսպիսով, աուդիտորը ոչ միայն բարձրացնում է իր հեղինակությունը նրանց աչքում, այլև հաստատում է այն թեզը, որ աուդիտը ձեռնտու է աուդիտի ենթարկվող միավորին: Եթե աուդիտորը չի կարող խուսափել վեճից, նա պետք է հանգստություն պահպանի և ցուցադրի մասնագիտական գիտելիքներ և իր դատողությունների հիմնավորությունը:
14 Աուդիտորը պետք է ճանաչի և հաստատի այն ամենը, ինչ արժանահավատ է: Կասկածները, կասկածները չպետք է գերակա լինեն աուդիտորի գնահատականների օբյեկտիվությանը: Բոլոր այն դեպքերում, երբ, օրինակ, ոչ պաշտոնական ընթացակարգերի արդյունավետությունը որոշվում է աուդիտորի կողմից, դրանք պետք է հաստատվեն և առաջարկվեն պատշաճ փաստաթղթավորման համար: Միևնույն ժամանակ, նպատակահարմար է, որ աուդիտորի դրական գնահատականը հրապարակվի, օրինակ, եզրափակիչ հանդիպման ժամանակ: Աուդիտորը չպետք է ժլատ լինի գովեստից.
15. Աուդիտորը պետք է խուսափի դիտողությունների և գնահատականների կոշտ տոնայնությունից: Մեկնաբանություններ, ինչպիսիք են. «Ես ուշադիր ուսումնասիրեցի ձեր ներկայացրած բոլոր նախագծային փաստաթղթերը, բայց դրանցում չգտա փաստաթուղթ, որը կարտացոլեր նախագծի որակը գնահատելու չափանիշները: Ես խնդրում եմ ձեզ մշակել եւ փաստագրել այս չափանիշները»: Խոսակցությունը բարդացնող խոսքերից պետք է խուսափել։ Օրինակ, «Կարծում եմ…»-ի փոխարեն խորհուրդ է տրվում հարցնել. «Դուք չեք գտնում, որ…» կամ «Հիմա վերջապես կապացուցեմ ձեզ...»-ի փոխարեն ավելի լավ է ասել. Այժմ դուք կարող եք համոզվել, որ ... »
16.5 Աուդիտի ենթարկվող ստորաբաժանման աշխատակիցների հետ շփման ընթացքում աուդիտորը պետք է խուսափի քննադատական դիտողություններից և խորհուրդներից, որոնց իրականացումը կարող է հանգեցնել ստորաբաժանման աշխատանքի լուրջ փոփոխությունների: Նման մեկնաբանությունները և խորհուրդները կարող են քննարկվել ստորաբաժանման ղեկավարի հետ փակման ժամանակ:
17. Աուդիտորը պետք է պատրաստ լինի աուդիտի ենթարկվող ստորաբաժանման անձնակազմի տարբեր հնարքներին, որոնք կհանգեցնեն ժամանակի կորստի և աուդիտորի առջև ծառացած խնդիրների լուծումից շեղելուն: Սա կարող է արտահայտվել վերացական թեմաներով աուդիտորին ներգրավելու փորձերով, ստիպել աուդիտորին սպասել աշխատակիցների ժամանմանը զրույցի կամ անհրաժեշտ փաստաթղթերի ներկայացման համար, զարդարել իրերի վիճակը մինչև աուդիտի մեկնարկը և այլն:
18. Աուդիտի ենթարկվող ստորաբաժանման աշխատակիցների կողմից աուդիտորի նկատմամբ բացահայտ հակառակության կամ անձնական թշնամանքի դեպքում աուդիտորը պարտավոր է այդ մասին տեղեկացնել գլխավոր աուդիտորին կամ որակի ծառայության ղեկավարին:
Ստանալով նման տեղեկատվություն՝ գլխավոր աուդիտորը (որակի ծառայության ղեկավարը) պետք է միջոցներ ձեռնարկի, որպեսզի աուդիտն ավարտվի, նույնիսկ եթե այլ աուդիտոր է: