Puoi verificare il blocco del tuo conto sul sito web del Servizio fiscale federale inserendo il numero di conto e il BIC della banca. Per rimuovere il blocco, è necessario fornire all'autorità fiscale i documenti che confermano il pagamento del debito o l'eliminazione delle carenze.

Per verificare il blocco del tuo conto corrente, devi accedere al servizio sul sito web del Servizio fiscale federale “Sistema informativo bancario”.

Passaggio 1. Selezionare il tipo di richiesta "Richiesta di decisioni attuali sulla sospensione", inserire l'INN del contribuente, il BIC della banca servitrice e il captcha.

Passaggio 2: se non sono presenti blocchi, verrà visualizzata la seguente voce:

Se il conto è bloccato, ricevi un messaggio sulla sospensione e informazioni sulla decisione del Servizio fiscale federale: numero, data, codice filiale del Servizio fiscale federale, BIC della banca.

Cosa sta bloccando

Il blocco di un conto corrente è la sospensione, con decisione del Servizio fiscale federale, di tutte le transazioni di spesa, ad eccezione di quelle consentite dalla legge. La procedura è regolata dagli articoli 76 e 101 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Le decisioni di blocco vengono inviate alle banche solo per via elettronica. Ricevuta la Decisione, la banca deve immediatamente bloccare tutte le operazioni di addebito, ad eccezione di quelle che hanno priorità di pagamento dalla prima alla terza.

Tabella 1. Sequenza di addebito dei pagamenti

Perché l'ufficio delle imposte blocca i conti, tipologie di blocco?

Esistono due modi per bloccare gli account:

• Per tutte le transazioni di spesa, indipendentemente dall'importo. Il cliente non può effettuare operazioni di spesa, ad eccezione del pagamento di imposte e pagamenti tramite mandati esecutivi, ad es. per i pagamenti dal primo al terzo gruppo prioritario.
• Per le transazioni di spesa per l'importo del debito. Sul conto del cliente viene bloccato un importo pari agli arretrati di tasse, commissioni e sanzioni. I fondi superiori a tale importo possono essere liberamente smaltiti.

Nota . Esempio: l'ufficio delle imposte ha bloccato il conto di una LLC per un importo di 10 mila rubli. Il saldo al momento del blocco è di 30mila rubli, pertanto il cliente può gestire liberamente i fondi entro 20mila rubli.

Motivi per sospendere le transazioni sui conti correnti per l'importo del debito:

• C'erano arretrati nel pagamento di tasse, sanzioni e multe.
• I requisiti basati sui risultati dell'ispezione da parte del Servizio fiscale federale non sono stati soddisfatti.
• Motivi per sospendere l'operatività sui conti correnti per tutte le operazioni:
• La dichiarazione dei redditi non è stata presentata in tempo.
• Non è fornita la capacità tecnica di ricevere documenti elettronici dal Servizio fiscale federale.
• Non è stata presentata la ricevuta della richiesta di comparire presso l'Ispettorato del Servizio federale delle contribuzioni o la fornitura di documenti o spiegazioni.
• Non viene presentato il calcolo degli importi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. persone contate e trattenute dall'organizzazione.

Nota. Il Servizio fiscale federale, di norma, blocca tutti i conti dei clienti, compresi quelli in valuta estera. Pertanto, l’importo totale del blocco può essere molte volte superiore all’importo del debito e, se le operazioni su tutti i conti correnti vengono completamente interrotte, le attività dell’azienda potrebbero essere paralizzate.

Cosa fare se il tuo account è bloccato

• È importante avvisare le controparti della sospensione delle operazioni. Spesso, insieme al blocco del conto, viene presentato il cosiddetto Card Index 2 per i documenti di pagamento non pagati in tempo. Ciò significa che gli ordini di riscossione per gli arretrati dei pagamenti fiscali vengono presentati sul conto e, se i fondi vengono ricevuti, il debito viene cancellato senza accettazione. Se si verifica un errore nel calcolo del debito, la restituzione dei fondi erroneamente cancellati potrebbe richiedere molto tempo.
• Informarsi presso la banca sulle circostanze del blocco e sulla disponibilità dell'archivio delle carte. Se gli arretrati sono già stati pagati, prendi copia dei documenti che confermano il pagamento con un contrassegno bancario.
• Visita l'autorità fiscale per chiarire le circostanze e presentare i documenti giustificativi. Se le richieste del Servizio fiscale federale sono giustificate, scopri i dettagli del pagamento, il periodo per il quale è sorto il debito o le relazioni non sono state presentate, l'importo esatto, la BCC e altre informazioni essenziali.
• Effettuare il pagamento degli arretrati, fornire i documenti o i rapporti necessari.
• Se necessario, prendi copie degli ordini di pagamento con i contrassegni di pagamento dalla banca.
• Fornire al Servizio fiscale federale documenti che confermano l'eliminazione delle carenze.

Allora non resta che attendere che il fisco revochi le restrizioni. Ciò deve avvenire entro e non oltre il giorno successivo a quello in cui è stata presa la decisione di revocare il blocco attraverso il sistema informativo bancario elettronico. Non è consentito emettere una decisione di sblocco a un cliente allo scopo di trasferirla alla banca, perché non ha valore legale.

Blocco del conto bancario

Oltre all'ispettorato fiscale, le banche hanno il diritto di sospendere le transazioni sui conti. Questi poteri sono loro conferiti dalla legge federale n. 115-FZ.

Qualsiasi transazione su un conto per un importo superiore a 600 mila rubli è soggetta a controllo obbligatorio. Un istituto di credito ha il diritto di richiedere al cliente documenti che ne chiariscano il significato economico e di bloccare il conto in caso di rifiuto. Lo stesso vale per le transazioni di dubbia natura, indipendentemente dal loro importo. La soluzione migliore è fornire i documenti richiesti e non portare la questione alla sospensione delle operazioni, oppure farlo il più rapidamente possibile se il conto è già stato congelato.

Il secondo motivo del blocco è l'inclusione di una persona giuridica o di un individuo nell'elenco delle organizzazioni o degli individui. persone di cui esistono informazioni circa il loro coinvolgimento in attività estremiste o terroristiche. In questo caso di solito è possibile venire a conoscenza del blocco anche a posteriori. In queste circostanze sarà difficile rimuovere il blocco e non sarà la banca, ma i dipendenti di Rosfinmonitoring a dover dimostrare la loro tesi.

Blocco del conto corrente per decisione del tribunale

In base a una decisione del tribunale, il conto corrente può essere congelato o le operazioni di addebito su di esso possono essere sospese. Dopo aver ricevuto la decisione, la banca è tenuta a interrompere immediatamente tutte le operazioni di addebito sul conto entro l'importo dell'importo sequestrato.

Il motivo più comune per l'arresto è il debito scaduto nei confronti di controparti, creditori ed enti governativi, e l'unico modo per sbloccare un conto è dimostrare l'illegittimità dei loro crediti o soddisfarli.

Il blocco del conto è una procedura relativa alla sospensione delle manipolazioni finanziarie sul conto del contribuente. Questo metodo per forzare un cittadino o organizzare l'adempimento degli obblighi verso lo Stato è oggi il più comune. E questo influisce negativamente sull'attività del soggetto, perché tutte le sue attività sono, per così dire, "congelate", il che comporta notevoli perdite.

Se il conto è bloccato, addebita le transazioni su di esso proibito. Il proprietario non sarà in grado di prelevare fondi, saldare debiti o effettuare depositi. Ciò vale non solo per le transazioni all'interno della banca al servizio del cliente, ma anche per altre organizzazioni.

Nel quadro dell'art. 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa segue un elenco di fattori causali (legali) per i quali il conto è soggetto a blocco.

1. Mancato pagamento dei contributi fiscali. Se un'organizzazione ha ignorato il proprio obbligo di adempiere ai requisiti davanti all'ufficio delle imposte e non ha pagato risarcimenti o sanzioni, alla fine viene presa la decisione di sospendere tutte le operazioni sul conto. Ma questo vale solo per la quantità di fondi pari all'importo dei debiti. L'azienda ha il diritto di spendere tutto il denaro “in eccesso” per le proprie esigenze.
2. Mancata presentazione delle dichiarazioni. Se il motivo del blocco del conto è la mancata presentazione delle dichiarazioni fiscali, tale decisione viene presa non prima di 10 giorni lavorativi dalla scadenza del tempo stabilito. I dipendenti dei servizi di regolamentazione godono di questo diritto per altri tre anni. L'importo da bloccare in questa situazione non è soggetto ad alcuna restrizione, ovvero le autorità fiscali hanno il diritto di bloccare tutto il denaro.
3. Mancato rispetto delle norme sulla documentazione elettronica. Dal 2015, i singoli imprenditori e le società che presentano segnalazioni in formato elettronico sono tenuti a garantire l'accettazione e la conferma della documentazione elettronica inviata dal Servizio fiscale federale. La spedizione deve essere completata entro 6 giorni lavorativi dal ricevimento.
4. Il risultato di un sopralluogo come causa del blocco dei fondi. Se a una società vengono inflitte sanzioni e interessi, l'ispettorato ha il diritto di prendere una decisione per vietare l'alienazione della proprietà. Successivamente l'ispettorato potrà bloccare il denaro sui conti.

In altre situazioni, le azioni dell’organizzazione sono considerate illegali e sono soggette a “punizione”.

Cosa succede ai soldi

Un conto nella struttura bancaria viene bloccato dal momento in cui La banca ha ricevuto una decisione corrispondente dall'ispettorato di sospendere le operazioni sui conti fino alla sua cancellazione.. È tradizionalmente accettato dal capo o dal vice capo del servizio fiscale federale.

La banca bloccherà il conto per l'importo totale che risulta dalle decisioni. Il blocco non si applica agli ordini di pagamento impartiti dalla banca il giorno in cui è stata ricevuta la decisione, ma prima. Il congelamento delle manipolazioni delle spese su un conto in valuta estera viene effettuato dalle autorità fiscali per un importo equivalente al valore monetario in rubli.

La struttura finanziaria a servizio del conto cliente bloccato dal fisco si impegna a bloccarlo subito, anche se l'operato dell'INFS non trova conferma in nulla e non può essere considerato legale.

Impegnarsi nella formazione di un nuovo deposito durante il periodo di blocco dell'organizzazione non ha diritto. Inoltre, ciò vale non solo per l'organizzazione dei servizi, ma anche per qualsiasi altra struttura finanziaria. Lo afferma il comma 12 dell'art. 76 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Funzionalità di sblocco dell'account

Il sequestro di un conto in una struttura finanziaria comporta numerosi disagi, innanzitutto per il contribuente. Pertanto, il suo interesse primario è garantire che il conto venga sbloccato il più rapidamente possibile e che si ritorni al ritmo di lavoro abituale. Dovresti:

• pagare i debiti fiscali che sono diventati la causa del congelamento del conto;
• fornire una dichiarazione e altre tipologie di rendicontazione;
• adempiere a tutti gli adempimenti imposti dall'INFS;
• portare informazioni sulle imposte sul reddito personale di tutti i dipendenti ai servizi di regolamentazione.

Dopo aver completato questi passaggi, puoi chiamare il dipartimento di ispezione della scrivania e segnalare che i motivi sono stati eliminati. Se l'ufficio delle imposte sarà soddisfatto di tutto, il conto tornerà a funzionare e potrai utilizzarlo completamente.

Procedura e modalità di verifica delle informazioni

Sono diverse le operazioni che una persona giuridica compie al fine di verificare l'effetto del sequestro del denaro. Per chiarire le informazioni, è necessario seguire le istruzioni.

1. Visita la risorsa ufficiale di proprietà del servizio fiscale https://www.nalog.ru/.
2. Seleziona un servizio per un sistema di informazione delle strutture finanziarie sullo stato dell'elaborazione della documentazione elettronica.
3. Crea un segno di spunta nell'apposita scheda “richiesta soluzioni esistenti”.
4. Inserire i dati appartenenti alla persona giuridica. Dovrai fornire il tuo TIN e BIC. Il primo parametro appartiene al contribuente, il secondo alla banca.
5. Inserisci i numeri per chiarire il fattore umano.
6. Fare clic sul pulsante Invia richiesta.

Successivamente, all'interno della modalità online, viene fornito risposta. Contiene principali fattori causali del blocco.

Sulla base delle informazioni ricevute, l'organizzazione sarà in grado di verificare l'equità dell'arresto e analizzare una serie di dati sufficienti per trarre una conclusione definitiva sui motivi delle azioni del Servizio fiscale federale.

prestare attenzione a i seguenti aspetti:

• i termini indicati nella notifica ricevuta (si tratta del periodo da cui ha avuto inizio l'efficacia dell'arresto e del tempo di ritardo);
• la presenza dell'importo del debito e la sua dimensione;
• presenza di firme di persone autorizzate.

Sospensione illegale delle attività

Nonostante la presenza nel Codice Fiscale della Federazione Russa di casi in cui è possibile bloccare legalmente un conto, i rappresentanti dei servizi di regolamentazione spesso abusano della loro posizione e prendono decisioni simili per altri motivi. Situazioni legate al blocco illegale:

1. Presentazione tardiva delle relazioni contabili: il blocco avviene solo in caso di violazione dei termini relativi alla presentazione della dichiarazione dei redditi. Per quanto riguarda BO, non vi sono motivi per sospendere le operazioni sui conti.
2. Trascuratezza delle scadenze per la presentazione delle dichiarazioni fiscali sulla base dei risultati del periodo di riferimento.
3. Consentire informazioni errate, indicazione di dettagli irrazionali nel processo di trasferimento dei pagamenti al bilancio.
4. Mancata ricezione della dichiarazione da parte di NI entro il periodo di tempo richiesto in base alla colpa della posta o dell'operatore.
5. Sospetti di lavorare con società di comodo.

Pratica arbitrale

La pratica arbitrale mostra che la chiusura illegale di un conto viene contestata per l'intero periodo di blocco, ma solo se viene dimostrato il fatto del congelamento illegale. Ma nel 90% dei casi, il congelamento avviene legalmente e per colpa del contribuente, quindi nella maggior parte dei casi le azioni del Servizio fiscale federale legale e legale.

Il controllo della sospensione dell'account è un processo semplice che può essere completato in pochi minuti online.

Di seguito sono riportati i suggerimenti per evitare il blocco dell'account.

La sospensione delle transazioni sui conti bancari è un evento molto grave per qualsiasi entità imprenditoriale, poiché può paralizzare quasi tutte le sue attività. Quali sono i motivi della sospensione e come risolvere questo problema, considereremo nel nostro articolo.

Disposizioni legali sulla limitazione della disponibilità di un conto

• sequestro di conto;
• sospensione delle transazioni su di esso, compreso il congelamento dei fondi.

Queste misure comportano la cessazione temporanea dell'addebito di denaro su un conto e vengono utilizzate per garantire il rispetto dei requisiti della legislazione e delle decisioni dei tribunali.

L'arresto è imposto per un certo importo nel quadro della legislazione procedurale:

• dal tribunale per garantire l'esecuzione di una decisione del tribunale (articolo 142 del codice di procedura civile della Federazione Russa, articolo 96 del codice di procedura arbitrale della Federazione Russa);
• organi di indagine preliminare per garantire l'esecuzione di una sentenza del tribunale relativa a una causa civile (articolo 115 del codice di procedura penale della Federazione Russa);
• un ufficiale giudiziario per garantire il rispetto dei requisiti del documento esecutivo (legge “Sui procedimenti esecutivi” del 02.10.2007 n. 229-FZ, di seguito denominata legge n. 229).

La sospensione delle operazioni sui conti bancari viene effettuata:

1. Sulla base della decisione dell'autorità fiscale.
2. Banche (organizzazioni finanziarie):
   • nei casi previsti dalla legge “Sulla lotta alla legalizzazione (riciclaggio) dei redditi...” del 07.08.2001 n. 115-FZ (di seguito denominata legge n. 115-FZ);
   • se sussistono dubbi circa il mandato di esecuzione ricevuto dal ricorrente (comma 6, articolo 70 della legge n. 229).

Le autorità fiscali possono bloccare il conto bancario di una persona giuridica, ragioni del blocco

Il Codice Fiscale della Federazione Russa (di seguito denominato Codice Fiscale della Federazione Russa) ha concesso alle autorità fiscali il diritto di prendere decisioni sulla sospensione delle transazioni sui conti bancari (blocco) di un partecipante all'attività economica e al fatturato civile. Il blocco degli account ha lo scopo di influenzare l'organizzazione per garantire il rispetto delle leggi fiscali.

I motivi per il blocco di un account sono elencati nel Codice Fiscale della Federazione Russa. Convenzionalmente possono essere suddivisi in gruppi a seconda del grado di limitazione della capacità del titolare del conto di gestire i propri fondi. Il blocco può essere totale o parziale.

La sospensione parziale delle operazioni su conto bancario consiste nel divieto di addebitare un determinato importo sul conto e si applica se:

• non sono stati pagati i pagamenti obbligatori e (o) le penalità per mancato pagamento;
• Sulla base dei risultati di un'ispezione documentale o in loco, l'autorità fiscale riscuote il debito (comma 2, clausola 10, articolo 101 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Il blocco completo dell'account viene introdotto se:

• la dichiarazione dei redditi non è stata presentata entro il termine specificato dalla legge (sottocomma 1, comma 3, articolo 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa);
• all'autorità fiscale non viene fornita la possibilità di lavorare con documenti tramite un canale di telecomunicazione (sottoclausola 1.1, clausola 3, articolo 76, sottoclausola 2, clausola 3, articolo 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa);
• l'organizzazione, che è un agente fiscale, non ha presentato documenti relativi al calcolo e al trasferimento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 3.2 dell'articolo 76 del Codice fiscale della Federazione Russa).

IMPORTANTE! Il blocco non pregiudica quei trasferimenti che, in virtù del comma 2 dell'art. 855 del Codice Civile della Federazione Russa vengono effettuati prima del pagamento delle tasse e dei diritti (clausola 1 dell'articolo 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Procedura di blocco del conto

Poiché la sospensione delle transazioni su un conto bancario è un problema piuttosto serio per un'organizzazione, solo il capo (vice) dell'autorità fiscale ha il diritto di prendere tale decisione. La decisione di blocco viene inviata all'istituto finanziario tramite comunicazione elettronica entro e non oltre il giorno successivo alla sua adozione. Copia del documento viene inviata al contribuente entro lo stesso termine.

Un'organizzazione finanziaria, dopo aver ricevuto una decisione, è tenuta ad eseguirla secondo le modalità previste dalla legge. Il Codice Fiscale della Federazione Russa definisce chiaramente le azioni relative al blocco dei conti di un'organizzazione. Guidato dall'art. 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa, organizzazione finanziaria:

• smette di cancellare denaro dai conti bloccati (paragrafo 2, clausola 1);
• comunica all'autorità fiscale entro 3 giorni le informazioni sugli importi presenti sui conti bloccati (clausola 5);
• se il contribuente, dopo la decisione di bloccare il conto, ha cambiato nome e/o dettagli del conto, smette di cancellare denaro dal conto modificato (comma 3, clausola 7);
• esentato dall'obbligo di aprire nuovi conti su richiesta del contribuente.

IMPORTANTE! In questo caso, il contribuente non potrà aprire conti in un'altra struttura finanziaria (clausola 12, articolo 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

I fondi ricevuti sul conto dell'organizzazione vengono accreditati come al solito.

Blocco parziale del conto da parte del fisco

La sospensione parziale delle transazioni su un conto bancario è applicata dalle autorità fiscali se:

1. L’organizzazione non ha adempiuto o ha adempiuto in modo improprio al proprio obbligo di pagare tasse, commissioni e multe. In questo caso, l'autorità fiscale prende una decisione sulla riscossione forzata di questi pagamenti (sottoclausola 1, clausola 2, articolo 46 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

   La decisione viene presa entro 2 mesi dalla scadenza del periodo specificato per il pagamento volontario del debito (clausola 3 dell'articolo 46 del Codice fiscale della Federazione Russa). Per garantire il rispetto di questa decisione, l'autorità fiscale limita le transazioni sul conto. Inoltre, se sul conto c'è più denaro dell'importo del debito, l'organizzazione può disporre dell'importo eccedente l'importo del debito senza alcuna restrizione (sottocomma 1, comma 2, articolo 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa). Federazione).

2. A seguito di un controllo documentale (in loco), è stata rilevata una violazione fiscale. In questo caso, l'autorità fiscale ritiene l'organizzazione responsabile e/o decide di riscuotere arretrati, sanzioni e multe. Per garantire l’esecuzione della decisione, vengono applicate le seguenti misure:
   • il divieto di alienazione (pegno) di determinati beni senza il consenso delle autorità fiscali;
   • il divieto di cancellare denaro dal conto per l'importo specificato nella decisione dell'autorità fiscale e non coperto dal costo della proprietà dell'organizzazione (clausola 10 dell'articolo 101 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Blocco completo del conto da parte delle autorità fiscali

L'addebito completo del denaro da un conto bancario viene interrotto nei seguenti casi:

1. In caso di tardiva o mancata presentazione della dichiarazione dei redditi.
   L'autorità fiscale può bloccare un conto per questo motivo in qualsiasi momento entro 3 anni dalla fine del periodo specificato dalla legge (sottocomma 1, clausola 3, articolo 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
2. Mancato rispetto delle regole di gestione elettronica dei documenti.

   Come risulta dalla clausola 5.1 dell'art. 23 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il contribuente è tenuto a stipulare un accordo con un operatore di gestione elettronica dei documenti per garantire lo scambio di documenti con l'autorità fiscale.

   Le organizzazioni che trasmettono i report elettronicamente dovrebbero:

   • garantire la ricezione dei documenti dal Servizio fiscale federale (notifiche di convocazione all'ispettorato, requisiti per la presentazione dei documenti);
   • Confermare l'accettazione dei documenti inviando una ricevuta elettronica al Servizio fiscale federale entro 6 giorni lavorativi (sottoclausola 2, clausola 3, articolo 76 del Codice fiscale della Federazione Russa).
3. Mancanza di calcolo dell'imposta sul reddito personale.

   Dal 01/01/2016, un'organizzazione che opera come agente fiscale deve presentare all'autorità fiscale i documenti relativi al calcolo e alla ritenuta degli importi dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.

In tutti i casi sopra indicati, il legislatore ha stabilito un termine aggiuntivo di 10 giorni lavorativi per prendere la decisione di bloccare il conto. Il periodo specificato viene calcolato in conformità con le regole per il calcolo delle scadenze - il giorno lavorativo successivo alla data di adempimento inadeguato dell'obbligo del contribuente o all'accertamento del fatto di inadempimento.

IMPORTANTE! L'elenco sopra riportato è esaustivo. Altri motivi per bloccare un conto (presentazione tardiva del rendiconto finanziario o modulo di dichiarazione dei redditi obsoleto) sono illegali (Risoluzione dell'11° AAS del 24 febbraio 2011 n. A65-22703/2010).

Come sbloccare un conto fiscale bloccato in una banca

La banca ha bloccato il conto di una persona giuridica: cosa fare in questo caso? Le azioni da intraprendere per sbloccare il conto bancario di un'organizzazione dipendono principalmente dai motivi del blocco. Di norma è sufficiente soddisfare i requisiti dell’autorità fiscale:

• pagare i pagamenti specificati nella richiesta dell'autorità fiscale;
• presentare una dichiarazione;
• presentare un accordo concluso con un operatore di gestione elettronica dei documenti;
• presentare ricevute attestanti l'accettazione delle richieste dell'autorità fiscale;
• presentare i documenti richiesti;
• assicurare la presenza di un rappresentante;
• fornire dati sull'imposta sul reddito delle persone fisiche.

In tutti questi casi, l'autorità fiscale è tenuta a cancellare la sospensione delle transazioni sul conto bancario entro e non oltre 1 giorno successivo al giorno in cui l'organizzazione adempie ai propri compiti.

Se più conti sono stati bloccati e l'importo totale dei fondi su di essi è superiore all'importo del debito, è possibile contattare l'autorità fiscale con una dichiarazione. Deve contenere informazioni sul conto che dispone di fondi sufficienti per ripagare il debito (confermato da un estratto conto), nonché su quei conti dai quali dovrebbe essere rimossa la restrizione. La decisione di revocare il blocco deve essere presa entro 2 giorni dal ricevimento di tale richiesta (clausola 9 dell'articolo 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Inoltre, la decisione dell'autorità fiscale di bloccare un conto può essere impugnata se è stata presa in violazione della legge.

Pertanto, un ricorso dovrebbe essere considerato promettente per un contribuente in una situazione in cui:

• la decisione di bloccare il conto è stata presa in assenza di vincoli alla disposizione dei beni (delibera del 1° AAS del 30 aprile 2015 nel caso n. A11-11149/2014);
• l'ispezione ha violato i termini e/o non ha informato il contribuente del blocco (delibera del Servizio federale antimonopolio della Regione di Mosca del 4 luglio 2013 nel caso n. A40-82853/12-20-447);
• l'ispezione non aveva motivi legali per il blocco, cioè ha commesso violazioni sostanziali (determinazione delle forze armate RF del 27 marzo 2017 n. 305-KG16-16245).

Account che potrebbero essere bloccati

Come risulta dal comma 2 dell'art. 11 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il concetto di conto, utilizzato nell'ambito dei rapporti giuridici fiscali, si applica ai conti di regolamento (correnti) e ad altri conti presso istituti finanziari aperti nell'ambito di un contratto di conto bancario. Pertanto, tutti i conti, il cui contratto per il mantenimento è stato concluso secondo le norme dell'art. 845 del Codice Civile della Federazione Russa, possono essere considerati dalle autorità fiscali come conti per i quali è applicabile il blocco.

Cioè, prima di tutto, il conto corrente dell’organizzazione verrà bloccato. È anche possibile il blocco:

• Conti correnti in valuta (articoli 46, 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
• Un conto aziendale di un'organizzazione, utilizzato dai suoi dipendenti per effettuare pagamenti utilizzando i fondi di questa organizzazione nel suo interesse utilizzando le carte bancarie emesse per questi scopi. Tale conto, secondo il Presidium della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa, ha tutte le caratteristiche di un conto bancario (Risoluzione n. 2942/10 del 21 settembre 2010).

Conti che non possono essere bloccati

Le autorità fiscali non hanno il diritto di limitare le transazioni sui seguenti conti:

• Transito, prestito in quanto non avente le tracce di conto specificate al comma 2 dell'art. 11 del Codice Fiscale della Federazione Russa (istruzione della Banca Centrale della Federazione Russa del 30 marzo 2004 n. 111-I, lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 16 aprile 2013 n. 03-02-07 /1/12722).
• Conti nominali e vincolati (articoli 860.5, 860.8 del Codice civile della Federazione Russa). Puoi leggere gli ultimi tipi di conti nell'articolo Che cos'è un conto di deposito a garanzia: la procedura per l'apertura e la modifica.
• Deposito, poiché questi conti sono aperti sulla base di un contratto di deposito bancario (clausola 1 dell'articolo 834 del Codice civile della Federazione Russa).

IMPORTANTE! Alla scadenza del contratto di deposito, i fondi di questo conto possono, su richiesta dell'autorità fiscale, essere trasferiti sul conto corrente dell'organizzazione e, di conseguenza, cancellati per saldare i debiti fiscali (clausola 5 dell'articolo 46 del codice fiscale di la Federazione Russa).

• Utilizzato per lo svolgimento delle attività di una società semplice (attività congiunta). I fondi presenti su tale conto sono di proprietà dei partecipanti all'attività congiunta e non del contribuente (Risoluzione del Servizio federale antimonopolio della Commissione elettorale centrale del 28 agosto 2009 n. A68-9966/2008-5/18) .
• Aperta sulla base dell'art. 1018 del Codice Civile della Federazione Russa per le transazioni relative alle attività relative alla gestione dei trust.

Responsabilità delle autorità fiscali per il blocco illegale di un conto o per la revoca prematura del blocco

Poiché la sospensione delle transazioni su un conto bancario crea seri problemi a qualsiasi entità commerciale, il legislatore prevede la responsabilità delle autorità fiscali per azioni illecite (inerzia) legate a tale decisione, nonché per il mancato rispetto delle scadenze associate alla annullamento di tale provvedimento.

L'autorità fiscale è tenuta a cancellare il blocco del conto rigorosamente entro i termini stabiliti dall'art. 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa, e entro e non oltre il giorno successivo, informarne l'organizzazione finanziaria tramite comunicazione elettronica (clausola 4 dell'articolo 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Se questi termini vengono violati, nonché in caso di blocco illegale del conto, l'autorità fiscale è tenuta a pagare gli interessi per ogni giorno in cui viene violata la scadenza o il conto viene bloccato illegalmente. Il metodo di calcolo degli interessi è definito al punto 9.2 dell'art. 76 Codice Fiscale della Federazione Russa.

In caso di disaccordo con l'azione dell'autorità fiscale, anche per quanto riguarda il blocco di un conto, si deve prima ricorrere in appello con l'ordine di subordinazione ad un organismo superiore e solo successivamente davanti al tribunale (articolo 137, comma 2 dell'articolo 138 dell'art. il Codice Fiscale della Federazione Russa).

Le autorità fiscali sono anche responsabili delle perdite causate dalle azioni (inazione) dei propri dipendenti (articolo 16 del codice civile della Federazione Russa, paragrafo 1 dell'articolo 35 del codice fiscale della Federazione Russa). Per perdite si intende un danno reale, nonché una perdita di reddito (mancati profitti). In questo caso, l'attore dovrà dimostrare che le perdite sono legate all'azione (inazione) dell'autorità fiscale, nonché giustificare l'importo della perdita, soprattutto in relazione ai mancati profitti.

Come scoprire (controllare) se il tuo conto bancario è bloccato

Puoi verificare se il conto di una persona giuridica è stato bloccato presso la banca delle imposte utilizzando il servizio web "Informazioni sulla disponibilità delle decisioni di sospensione delle transazioni sui conti dei contribuenti" creato dal Servizio fiscale federale russo. Questa risorsa è disponibile al pubblico e consente a qualsiasi parte interessata di ottenere rapidamente informazioni sui blocchi. Il servizio web è pubblicato sul sito web del Servizio fiscale federale della Russia, nella sezione “Informazioni sul Servizio fiscale federale della Russia / Interazione con altri enti governativi della Federazione Russa / Interazione con la Banca di Russia...” (https ://service.nalog.ru/bi.do). Per ottenere informazioni è necessario conoscere l’INN del pagatore e il BIC della banca servitrice.

IMPORTANTE! Solo le decisioni di bloccare i conti inviati elettronicamente vengono ricevute a livello federale, quindi i database a livello federale e locale potrebbero non coincidere. In questo caso, le modifiche all'indice della carta vengono apportate, tra le altre cose, su richiesta dell'organizzazione (lettera del Servizio fiscale federale russo del 20 febbraio 2014 n. PA-4-6/3003).

Sequestro di un conto da parte di un ufficiale giudiziario

Il sequestro dei fondi su un conto è una delle misure esecutive utilizzate dal servizio degli ufficiali giudiziari per soddisfare i requisiti di un atto di esecuzione. Questa misura implica la cessazione della cancellazione di denaro dal conto del debitore per l'importo stabilito nella risoluzione dell'ufficiale giudiziario.

Si applica il sequestro dei fondi sul conto:

• Eseguire una decisione del tribunale sull'applicazione di misure volte a garantire un credito. Un mandato di esecuzione emesso sulla base di tale decisione può essere presentato dall'interessato al BAS per l'esecuzione.
  IMPORTANTE! Un sequestro imposto da un ufficiale giudiziario in esecuzione di una decisione del tribunale di sequestrare i fondi del debitore può essere revocato solo da un tribunale.
• Come misura provvisoria nei procedimenti di esecuzione. La decisione di applicare l'arresto viene presa dallo stesso ufficiale giudiziario o su richiesta del ricorrente (clausola 2, articolo 30 della legge n. 229). Il provvedimento è volto a costringere il debitore a eseguire l'atto di esecuzione (comma 1, articolo 64 della legge n. 229).
• Come misura di esecuzione forzata. Se il debito non viene rimborsato volontariamente, l'ufficiale giudiziario invia un ordine all'istituto finanziario di trasferire denaro dal conto del debitore al conto di deposito dell'unità. Quando i fondi sul conto del debitore non sono sufficienti, l’organismo finanziario è obbligato a eseguire l’ordinanza dell’ufficiale giudiziario non appena il denaro viene ricevuto su questo conto (clausola 9, articolo 70 della legge n. 229).

Come sbloccare un conto bancario bloccato dagli ufficiali giudiziari

Il modo più efficace per rimuovere un sequestro da un conto imposto da un ufficiale giudiziario è saldare il debito che ha causato la limitazione delle transazioni di spesa sul conto.

Se il debito viene ripagato volontariamente, per rimuovere il vincolo è necessario:

• presentare all'ufficiale giudiziario i documenti attestanti il ​​pagamento integrale del debito;
• presentare un'istanza per la chiusura del procedimento di esecuzione e una richiesta per rimuovere il blocco dal conto.

Dopo che l'istanza è stata accolta, l'ufficiale giudiziario emette una decisione di chiusura del procedimento di esecuzione, in cui annulla il blocco del conto. Copia della delibera viene inviata all'istituto finanziario, che rimuove le misure restrittive. Il sequestro deve essere revocato dopo che la struttura finanziaria ha ricevuto una delibera di annullamento, la quale è soggetta a esecuzione entro il termine ivi indicato (comma 4, articolo 14 della legge n. 229).

Si tenga inoltre presente che, ai sensi del comma 1 dell'art. 37 della Legge n. 229, il debitore ha la possibilità di presentare istanza motivata all'ente che ha emesso l'atto esecutivo affinché gli venga concessa una dilazione (piano rateale) per l'esecuzione di tale atto. In base alla decisione di concedere una dilazione (piano rateale), sarà possibile annullare il fermo del conto.

Le azioni illegali di un ufficiale giudiziario per sequestrare fondi sui conti possono essere impugnate entro 10 giorni nell'ordine di subordinazione o in tribunale. La procedura di ricorso è stabilita nel cap. 18 della Legge n. 229.

Blocco di un conto corrente da parte di una banca in base alle disposizioni della legge n. 115-FZ

La legge n. 115-FZ offre alle organizzazioni finanziarie la possibilità di sospendere le transazioni sui conti. Convenzionalmente questi motivi sono divisi in 2 gruppi:

• blocco della transazione da parte della banca in modo indipendente (clausola 10, articolo 7 della legge n. 115-FZ);
• blocco di un account in base a una delibera di un organo autorizzato o ad un atto giudiziario.

I motivi di autoblocco danno all'istituto finanziario il diritto di sospendere le operazioni di addebito sul conto per l'importo indicato nell'ordine di pagamento, se almeno una delle parti:

• è compreso nell'elenco dei soggetti nei confronti dei quali l'organo autorizzato ha applicato provvedimenti di blocco dei beni;
• agisce sotto la direzione e per conto delle persone i cui beni sono congelati.

Il periodo di tale blocco non dovrebbe superare i 5 giorni. Se durante questo periodo l'organizzazione finanziaria non riceve una decisione da parte dell'organismo autorizzato di sospendere la cancellazione, il trasferimento bloccato è soggetto ad esecuzione.

IMPORTANTE! In questo caso viene sospesa solo l'operazione che soddisfa i criteri sopra indicati. Il resto del trasferimento di denaro a favore di altri destinatari è consentito.

Se il conto viene bloccato sulla base di una decisione di un ente autorizzato della Federazione Russa, tutte le cancellazioni vengono sospese per un massimo di 30 giorni e, in caso di blocco sulla base di una decisione del tribunale, fino all'annullamento di tale decisione. .

Le operazioni di addebito sul conto vengono riprese entro 1 giorno lavorativo dalla fine del periodo specificato nella decisione dell'organismo autorizzato o dal ricevimento di una decisione del tribunale che revoca il congelamento dei beni.

Pertanto, qualsiasi limitazione dei diritti di un'organizzazione a disporre di fondi è possibile solo nei casi espressamente previsti dalla legislazione vigente. L'organizzazione, a sua volta, per evitare problemi associati al blocco dei conti bancari, deve svolgere le proprie attività commerciali in conformità con i requisiti di legge.

Molti nostri concittadini, sia privati ​​che imprenditori e rappresentanti di persone giuridiche, prima o poi hanno problemi con la banca presso la quale hanno un conto. Molto spesso, la causa principale di questi problemi è il blocco dell'account. Come scoprire se il tuo conto bancario è bloccato verrà discusso in questo materiale.

Conto corrente bloccato: come scoprirlo?

Il blocco del conto corrente rientra tra le misure che implicano la sospensione delle operazioni per conto del contribuente (imprenditori individuali e società).

Questo strumento può essere utilizzato:

• Istituti bancari.
• Ispettorato fiscale.
• Dal tribunale.

Al primo segno di problema, vale la pena capire perché è bloccato e cosa fare.

Come riconoscere che l'account è bloccato?

In caso di “blocco” del conto, il lavoro dei singoli imprenditori o delle aziende viene completamente sospeso.

Dal momento del blocco è vietato:

• Prelevare denaro dal conto.
• Effettua pagamenti ai partner commerciali.
• Trasferisci denaro alle controparti.
• Apri nuovi account.
• Effettua depositi e così via.

Quando un conto corrente è bloccato, i servizi di apertura di un deposito e di un conto non sono disponibili non solo in quello corrente, ma anche in altri istituti bancari.

Quali sono i motivi del blocco?

Di norma, i promotori del “congelamento” dell’accordo sono:

• 1. Istituto bancario. È possibile:
• Se hai debiti su un prestito o altri servizi bancari.
• Se sospetti un'attività fraudolenta.

In questo caso è facile scoprire se il conto corrente è bloccato: basta chiamare gli impiegati della banca o provare a effettuare una qualsiasi transazione.


Se la questione non è ancora stata portata in tribunale, è consentito aprire un conto presso un altro istituto di credito. Altrimenti dovrai pagare i tuoi debiti o procedere alla ristrutturazione del debito (in accordo con la banca).

2. Ufficio delle imposte. L'articolo 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa afferma che il blocco di un conto corrente è possibile nei seguenti casi:

La dichiarazione dei redditi non è stata sottoposta a verifica.
Debiti non pagati (sanzioni, multe, tasse).
I calcoli dell'imposta sul reddito personale dei dipendenti non sono stati inviati.
Non è stata inviata una ricevuta in formato elettronico relativa alla ricezione di notifiche o requisiti da parte del Servizio fiscale federale.

Puoi scoprire se il tuo conto corrente è bloccato direttamente tramite il servizio fiscale presentando una richiesta.

Il mio conto corrente è bloccato: cosa fare?

Se il “blocco” del conto ti ha colto di sorpresa, è importante capirne le ragioni e scoprire cosa fare in una situazione del genere. Saranno richiesti i seguenti passaggi:

1. Scopri il motivo del "blocco" del conto. L'algoritmo è il seguente:
Contatta la filiale dell'istituto di credito e scopri la data della decisione di "blocco".
Contattare il dipartimento di audit del servizio fiscale federale.
Nominare i parametri precedentemente chiariti (numero e data della decisione).
Scopri se il tuo conto corrente è bloccato e perché è successo.

2. Eliminare le cause. Qui potresti aver bisogno di:
Pagamento dell'imposta e successivo invio dell'ordine di pagamento all'ufficio delle imposte (è sufficiente una copia).
Presentazione di una dichiarazione correttamente compilata. Il modo più veloce è attraverso un software speciale (Accounting o Extern).
Consegnare una ricevuta attestante la ricezione dei documenti elettronici.

Ottenere informazioni sul blocco online

Sapendo perché il conto corrente è bloccato e cosa fare in una situazione del genere, è possibile risolvere rapidamente il problema e “sbloccare” il lavoro del singolo imprenditore o azienda. In questo caso, il ritardo, di regola, è associato al chiarimento del fatto stesso di bloccare l'account.

Per scoprire se l'account è “congelato”, basta fare quanto segue:

• Vai alla pagina del servizio del servizio fiscale federale - nalog.ru
• Seleziona il tipo di verifica desiderata
• Inserisci il tuo INN e BIC.
• Indicare i numeri presenti nell'immagine (protezione spam).
• Fare una richiesta.

Attraverso il servizio è possibile ottenere le seguenti informazioni:

Sullo status di istituto bancario.
Informazioni sullo stato dei file inviati dall'istituto di credito per l'elaborazione.
Sulla presenza del blocco del conto del contribuente.

Se l'account è bloccato, vengono prese le seguenti decisioni:

Inizia ad eliminare i motivi del blocco (se l'account è personale).
Rifiutarsi di collaborare con tale società o singolo imprenditore.

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L'ufficio delle imposte può bloccare un conto bancario?

Spesso i fondatori di un'impresa potrebbero chiedersi se l'ufficio delle imposte può bloccare un conto bancario, perché, in effetti, un'azione del genere da parte dei dipendenti del Servizio fiscale federale può portare a conseguenze spiacevoli per gli imprenditori.

Infatti, il Servizio fiscale federale ha il potere di bloccare i fondi delle entità imprenditoriali in un numero di casi determinati dalla legislazione vigente. Consideriamo due domande principali: in quali casi l'ufficio delle imposte blocca i fondi in banca e cosa fare dopo.

Motivi del blocco

Se il conto bancario è bloccato dal Servizio fiscale federale, questo metodo consente agli enti autorizzati di recuperare dai contribuenti senza scrupoli l'importo degli arretrati nei pagamenti al bilancio, multe e sanzioni. Ne consegue che questa misura non è altro che una misura di influenza obbligatoria sul debitore per i pagamenti al Servizio fiscale federale.

Tra le altre cose, ci sono altri motivi di blocco legati al Servizio fiscale federale: si tratta del mancato rispetto dei requisiti per la presentazione tempestiva di dichiarazioni o documenti di rendicontazione.

Il sequestro dei conti da parte dell'ispettorato fiscale è possibile solo se i fondatori dell'impresa violano l'attuale legislazione fiscale omettendo di fornire documenti di rendicontazione, in altre parole, eludendo i loro obblighi nei confronti dello Stato.

Per essere onesti, va notato che non solo il servizio fiscale è autorizzato a bloccare i fondi nelle banche delle entità imprenditoriali, ma sono le autorità fiscali a bloccare i conti per inosservanza della legislazione fiscale.

Si ricorda che il fermo del conto corrente delle persone giuridiche è possibile anche in caso di mancata presentazione di dichiarazioni e rendiconti; eventuali arretrati fiscali o mancato pagamento di una tassa obbligatoria comporteranno questo tipo di fermo.

È vero, i contribuenti dovrebbero conoscere alcune sfumature del blocco; prima di tutto, i rappresentanti del Servizio fiscale federale notificano al contribuente la necessità di presentare documenti per ripagare il debito, pagare multe e sanzioni.

Viene assegnato un certo periodo per l'adempimento degli obblighi; se durante questo periodo il contribuente rifiuta volontariamente di adempiere agli obblighi, l'ispettorato fiscale ha il diritto di adottare misure esecutive.

Cosa dovrebbe fare un contribuente?

Naturalmente non dovresti permettere che il tuo account venga bloccato, perché se adempierai a tutti i tuoi obblighi nel pieno rispetto della normativa vigente, potrai evitare spiacevoli conseguenze. In ogni caso, l'ufficio delle imposte informa prima il debitore fiscale e chiede di fornire documenti o.

Cioè, il contribuente ha un certo periodo per adempiere ai suoi obblighi ed evitare l'arresto. Naturalmente non dobbiamo trascurare la possibilità che l'arresto sia stato effettuato per errore.

Si ricorda che la banca titolare di conti correnti per persone giuridiche comunica in ogni caso ai propri clienti l'avvenuto sequestro e le restrizioni sulle operazioni di regolamento.

Se parliamo di cosa fare in caso di restrizioni sul conto da parte delle autorità fiscali, la prima azione che dovrebbe intraprendere il fondatore dell'impresa è contattare la banca per scoprire chi ha pignorato il conto.


Quindi è necessario contattare direttamente il Servizio fiscale federale per scoprire il motivo dell'arresto. Se effettivamente è stata imposta per errore, la questione potrà essere risolta in breve tempo. Se il motivo del blocco è oggettivo, dovrai rispettare i requisiti dell'ispettorato fiscale.

A proposito, se il motivo del sequestro del conto sono gli arretrati fiscali o la violazione delle leggi fiscali, i suoi proprietari hanno solo due opzioni:

Pagare volontariamente le tasse insieme a multe e sanzioni;
fornire documenti di rendicontazione e dichiarazioni all'ispettorato fiscale.

Pertanto, dopo aver soddisfatto i requisiti dell'ispettorato fiscale, il conto del contribuente verrà sbloccato entro un giorno, ovvero in pratica lo sblocco del conto sarà simile a questo: il contribuente adempie ai suoi obblighi e ne informa i dipendenti del Servizio fiscale federale.

Questi, a loro volta, presentano alla banca una richiesta di esenzione dal pignoramento del conto bancario del contribuente.

Particolare attenzione dovrebbe essere prestata al fatto che se l'autorità fiscale, senza motivo legale, ha sequestrato il conto bancario di una persona giuridica, in questo caso la persona lesa per tutti i giorni in cui il conto è stato sequestrato ha il diritto di recuperare dal all'ufficio delle imposte una penalità pari al tasso di rifinanziamento, stabilito dalla Banca Centrale Russa, per l'intero importo disponibile sul conto per l'intero periodo di blocco.

È possibile effettuare transazioni su conti bloccati?

L'essenza del sequestro di denaro è che il suo proprietario non può disporre dei suoi fondi ed effettuare transazioni di spesa.

Ciò significa che il blocco non si applica alle transazioni in entrata; il denaro può ancora essere ricevuto sul conto dalle controparti della persona giuridica, può ricevere il pagamento, ma non può pagare se necessario, perché il blocco si applica direttamente alle transazioni in uscita.

Allo stesso tempo, l'arresto non vieta la cancellazione di fondi per estinguere eventuali obblighi dell'entità commerciale.

Il denaro verrà addebitato secondo il seguente algoritmo:

• 1. Innanzitutto, le cancellazioni saranno e vengono effettuate secondo documenti esecutivi, ad esempio mediante decisione del tribunale.
• 2. Inoltre, i fondi vengono distribuiti per pagare gli stipendi arretrati e altri contratti di lavoro.
• 3. Nella terza fase, si tratta del pagamento degli arretrati fiscali e di altre spese di bilancio.
• 4. Successivamente, i fondi vengono cancellati per pagare le controversie legali civili.
• 5. I pagamenti per le tasse correnti e altri pagamenti al bilancio vengono cancellati per ultimi.

Importante! Dal conto sequestrato è possibile effettuare pagamenti solo sul debito esistente delle entità commerciali; una volta adempiuti tutti gli obblighi attuali, i fondi saranno disponibili per effettuare altre operazioni di spesa.

Come operano le banche

Va notato che il blocco di un conto fiscale inizia con la ricerca di fondi di persone giuridiche, ovvero gli ispettori fiscali presentano una richiesta a varie banche commerciali per trovare il conto del debitore fiscale. Le banche, a loro volta, rispondono alle richieste; se viene aperto un conto in una delle banche commerciali, questa, a sua volta, deve riportare l'importo dei fondi disponibili su di esso.

Inoltre, su richiesta ufficiale, la banca blocca i fondi del contribuente su richiesta del Servizio fiscale federale. Successivamente, i fondi possono essere addebitati sul conto per estinguere il debito esistente. A proposito, qui è necessario tenere conto del fatto che tutti i conti esistenti del debitore sono soggetti a blocco.

Si tenga presente che la banca non ha il diritto di aprire un altro conto corrente per il debitore, almeno finché questi non adempie ai suoi obblighi debitori.

Pertanto, il sequestro di un conto bancario da parte del Servizio fiscale federale è una misura di riscossione forzata. In altre parole, se hai un debito con l'ufficio delle imposte, devi soddisfare volontariamente i requisiti di legge, altrimenti i fondi verranno cancellati con la forza. A proposito, non possiamo fare a meno di dire che se le persone giuridiche hanno depositi in una particolare banca, possono anche essere bloccati da organismi autorizzati.

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Il tuo conto bancario è stato bloccato: perché e cosa fare?

Rimanere senza conto in banca non è la migliore prospettiva per un imprenditore, perché le attività dell’azienda si bloccheranno per qualche tempo: non sarà possibile prelevare denaro e pagare i servizi ai fornitori.

L'ufficio delle imposte, la banca o il tribunale possono bloccare un conto bancario. Ci sono più di dieci ragioni per cui potrebbero farlo. Tuttavia, non sarà possibile aprire un conto presso un'altra banca: ciò è vietato dal codice fiscale. Ti diremo perché il tuo account potrebbe essere bloccato e cosa fare per sbloccarlo.

Perché l'ufficio delle imposte blocca il conto?

Sono solo poche le transazioni che non possono essere bloccate: pagamento degli stipendi, degli alimenti, del risarcimento dei danni alla salute, del pagamento dei premi assicurativi e delle multe. Non sarà possibile effettuare altri pagamenti.

In questo modo l'ufficio delle imposte incoraggia gli imprenditori ad agire secondo la legge e a riferire in tempo per le loro attività. Ad esempio, se non presenti la dichiarazione in tempo, l'ufficio delle imposte bloccherà il tuo account senza preavviso. Ma spesso prima di bloccare il Servizio fiscale federale invia una richiesta.

Una richiesta dell'ufficio delle imposte è il primo segnale che il conto potrebbe essere bloccato. Il blocco può essere evitato presentando le dichiarazioni in tempo e rispondendo alle sue prescrizioni. Un contabile dovrebbe controllare quotidianamente la propria posta elettronica o il servizio in cui vengono ricevute le notifiche.

Se non c'è risposta alla domanda, si decide di bloccare il conto corrente. Questa decisione viene inviata alla banca e una copia viene consegnata al proprietario del conto. La banca, a sua volta, blocca il conto e comunica all'ufficio delle imposte quanti soldi sono rimasti sul conto.

Assicurati di controllare la decisione di blocco. Deve contenere il nome e l'indirizzo della vostra azienda, il motivo del blocco, i dati e la firma di una persona autorizzata. Se uno qualsiasi dei precedenti non è specificato, la decisione può essere impugnata.

Puoi verificare come stanno andando le cose con il tuo account sul sito web dell'ufficio delle imposte.

Per sbloccare un account, devi conoscere il motivo del blocco. Per fare ciò, chiama l'ufficio delle imposte all'indirizzo di registrazione o trova una soluzione nel conto personale del contribuente, dove invii le segnalazioni online.

I motivi più comuni:

1. Entro 6 giorni la richiesta di chiarimenti dell'ufficio delle imposte non è stata accolta.

Ad esempio, non hai fatto clic sul pulsante "Conferma" o "Accetta" nel programma a cui hai inviato i report. L'ufficio delle imposte attende 6 giorni lavorativi dall'invio per accogliere la richiesta, poi 10 giorni per la risposta. Se non riceve nulla, blocca l'account.

Assicurati di accettare i requisiti. Potresti non fornire immediatamente i documenti richiesti nella richiesta, ma devi accettarli immediatamente: ci sarà una multa, ma l'account non verrà bloccato.

Come sbloccare

Per sbloccare, ricevere una richiesta e notificare all'ufficio delle imposte che la violazione è stata eliminata: tutto ciò può essere fatto nei servizi di rendicontazione elettronica o di persona presso l'ufficio delle imposte. L'account dovrebbe essere sbloccato entro un giorno, ma a volte sono necessari fino a tre giorni.

2. Tasse, multe o sanzioni non sono state pagate per intero o nel posto sbagliato.

L'ufficio delle imposte controlla attentamente gli importi pagati con gli importi presenti nei report. Se viene riscontrato un errore, inviano una richiesta di pagamento di multe o sanzioni. Hai 14 giorni lavorativi: 6 dei quali per accettare le richieste e 8 per pagare i debiti.

Se non hai pagato un extra o hai pagato utilizzando i dettagli errati, subirai un blocco incompleto del tuo account. Ad esempio, per 1000 ₽. Puoi utilizzare il resto dell'importo nel tuo account.

Come sbloccare

Per sbloccare è necessario pagare tutto e inviare ricevute che lo confermeranno. Prima di inviare denaro alla banca, verifica con l'ufficio delle imposte se hanno inviato una riscossione. Succede che l'ufficio delle imposte stesso addebita denaro su un conto bancario: imposta un blocco e invia un incasso alla banca, e addebita l'importo.

Se invii denaro senza specificarlo, la banca potrà prelevare l'importo due volte. Se l'ufficio delle imposte dice che l'incasso non è stato inviato, affrettati a pagare tutto e inviare le ricevute. Il blocco deve essere revocato entro 10 giorni lavorativi.

3. Non ha presentato una dichiarazione al Servizio fiscale federale o un calcolo unico per i dipendenti.

Il motivo più serio. Se non presentate in tempo una dichiarazione o un rapporto trimestrale per i dipendenti, non è possibile evitare il blocco del conto. In questo caso verrà bloccato l’intero importo.

Come sbloccare

Per sbloccarlo, consegna ciò che devi. Se questa è una dichiarazione, inserisci almeno zero. Il blocco verrà revocato entro un giorno.

Succede che l'ufficio delle imposte blocca completamente un conto corrente, sebbene la quantità di denaro sul conto superi l'importo specificato nella decisione di blocco. In questo caso, contattare l'ufficio delle imposte con una richiesta di sbloccare il saldo del conto. Hai il diritto, secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa.

Per questo:

Prendi un estratto conto che dimostri che disponi di fondi sufficienti per pagare il debito;
e scrivi un estratto conto in forma libera, indicando i numeri di conto da sbloccare e su cui hai abbastanza soldi.

Entro due giorni l'ufficio delle imposte deve sbloccare i conti. Se il blocco si protrae, non esitate a contattare le autorità fiscali.

Blocco illegale

A volte le autorità fiscali sospendono le transazioni per errore.

Quelli frequenti:

• non ha presentato in tempo le relazioni contabili o fiscali;
• ci sono errori nella rendicontazione fiscale o nei dettagli durante il trasferimento dei pagamenti al budget;
• sospettato di partnership con compagnie fly-by-night;
• l'ispezione non ha ricevuto la dichiarazione in tempo per colpa dell'ufficio postale o dell'operatore di reporting elettronico.

Tieni presente che tali decisioni sono illegali e possono essere impugnate. Innanzitutto, prova a risolvere il problema con il tuo ispettorato scrivendo un reclamo alle autorità fiscali. Se questo non aiuta, presenta un reclamo all'ufficio delle imposte della tua regione e poi al tribunale. Per l'errore l'ufficio delle imposte deve pagare per ogni giorno di blocco illegale dei conti.

La banca stessa può bloccare il conto se:

Sospetti di attività fraudolente, transazioni discutibili, riciclaggio di denaro o cooperazione con organizzazioni terroristiche. Ad esempio, un'operazione del genere potrebbe essere un pagamento che non corrisponde in alcun modo ai codici OKVED della vostra azienda o che non contiene nella causale informazioni relative al contratto o alla fattura. Per sbloccare, fornisci alla banca documenti che toglieranno da te ogni sospetto;

Deciderà che il regista è un candidato e che la compagnia è una compagnia inaffidabile. Ciò accade quando la stessa persona è elencata come amministratore in più società. Per sbloccarlo, il direttore dovrà recarsi personalmente in banca e parlare con il servizio di sicurezza;

Hai dimenticato di avvisare la banca delle modifiche ai dati dell'azienda, del direttore o dei fondatori. Se la banca viene a conoscenza delle modifiche prima che tu le informi, bloccherà il conto e ti chiederà di fornire i documenti con le ultime modifiche;

Hai un indirizzo legale falso. Innanzitutto, la banca invierà diligentemente le lettere per posta e, solo se non riceve risposta, arriverà all'indirizzo legale con un assegno. Se non ti trova sul posto, bloccherà il tuo conto e lo segnalerà all’ufficio delle imposte. Per sbloccare registrarsi a questo indirizzo e avvisare la banca e l'ufficio delle imposte.

E se fosse bloccato da una decisione del tribunale?

Se una controparte o un cliente presenta un reclamo alla corte riguardo alla vostra azienda, il tribunale può decidere di bloccare il conto bancario e di cederlo al querelante. L'attore stesso o tramite gli ufficiali giudiziari trasferisce questa decisione alla banca, che blocca il conto e notifica al proprietario.

Per sbloccare l'account è necessario rispettare la decisione del tribunale. Potrebbe trattarsi di: rimborso del debito, risarcimento del danno e adempimento di altri obblighi nei confronti della controparte o del cliente.

Una volta adempiuti tutti gli obblighi nei confronti della controparte, fornire le prove al tribunale. Quindi il tribunale prenderà una nuova decisione per annullare il blocco dell'account. È meglio presentare tu stesso questa decisione alla banca, sarà più veloce.

Sembra tutto semplice, ma in realtà tutte le manipolazioni richiedono molto tempo. Invia dichiarazioni in tempo, monitora i cambiamenti legislativi e rispetta i termini di cooperazione con banche e controparti.

I manager di organizzazioni e singoli imprenditori spesso affrontano il problema del blocco del proprio conto corrente. Implica il divieto di addebitare fondi sul conto, ma non ne limita l'accredito. Cioè, puoi ricevere denaro, ma non puoi spenderlo a tua discrezione. In questo caso non vengono fornite comunicazioni preliminari da parte della banca. Ieri i pagamenti venivano ancora effettuati attivamente, i fondi venivano cancellati e accreditati, ma oggi le transazioni di spesa sono congelate. Il blocco degli account viene utilizzato come strumento per influenzare le aziende che non rispettano le leggi.

Chi ha il diritto di bloccare un account?

Solo tre autorità hanno il diritto di sospendere il lavoro e bloccare un account:

• Ispettorato fiscale;
• Servizio degli Ufficiali Giudiziari (FSPP);
• La banca stessa.

Ogni dipartimento ha la propria area di responsabilità e i propri poteri. Per lo stesso motivo più autorità non possono sequestrare un conto. Se la decisione è stata presa dal Servizio fiscale federale, il motivo è dovuto esclusivamente al mancato rispetto delle leggi fiscali. La FSSP vigila sul proprio ambito di esecuzione delle decisioni dei tribunali. La banca ha anche poteri limitati. Vediamo più nel dettaglio i motivi per bloccare un conto corrente.

Perché una banca può bloccare un conto?

Al fine di ottemperare ai requisiti della Legge Federale n. 115 del 7 gennaio 2001, alle disposizioni del Codice Fiscale della Federazione Russa e alla Lettera della Banca di Russia n. 236-T del 31 dicembre 2014, le banche sono tenute per verificare ogni transazione del cliente. Il servizio di monitoraggio finanziario controlla regolarmente lo scopo dei pagamenti con i tipi di attività registrati, monitora anche i dati sulla società ed esamina attentamente le informazioni sulle controparti.

Il minimo sospetto sulla legalità di un'operazione di pagamento è un motivo per rifiutarla. Perché un conto può essere bloccato su iniziativa della banca stessa? Ha sette ragioni per questo.

• Incoerenza tra la causale del pagamento e la tipologia di attività dell'impresa. Il titolare del conto ha il diritto di inviare e ricevere fondi con metodi non contanti solo nell'ambito delle attività registrate. In poche parole, il pagamento deve corrispondere ai codici OKVED specificati nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato o nel Registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato.
• Leader fittizio. Se si scopre che la società è guidata da un amministratore fiduciario, la banca ha il diritto di bloccare il conto fino a quando non vengono ricevute spiegazioni scritte da parte del cliente. Lo status del gestore viene verificato utilizzando un apposito servizio di verifica delle controparti. Un leader “di massa” che dirige più società contemporaneamente è motivo di controllo per una banca.
• Effettuare aggiornamenti al Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato o al Registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato senza avvisare la banca. Se le modifiche ai documenti costitutivi sono registrate nel database del Servizio fiscale federale, ma non vengono presentate alla banca, allora ha il diritto di congelare il conto dell'organizzazione. L'accordo con la banca deve includere una clausola sull'aggiornamento di tutte le informazioni sul cliente: indirizzo legale, fondatori, direzione, importo del capitale autorizzato, tipi di attività, ecc.
• Formulazione imprecisa della causale del pagamento.È opportuno che la dicitura del campo “causa pagamento” differisca da ordine di pagamento a ordine di pagamento. È possibile la duplicazione rispetto alla stessa controparte. Ma la stessa frase in relazione a diversi partner solleva dubbi nel servizio di sicurezza della banca.
• Indirizzo legale fittizio. Il blocco dell'account è possibile dopo aver verificato l'indirizzo della LLC, cosa che può essere organizzata non solo dal Servizio fiscale federale. La banca ha inoltre il potere di verificare le proprie controparti. L'assenza di un cliente all'indirizzo specificato è motivo di risoluzione del suo servizio.
• Dubbio sull'integrità della controparte. Non solo i clienti bancari, ma anche le loro controparti sono soggetti a verifica. Quando riceve un pagamento da una società o da un singolo imprenditore dall'elenco con indirizzi o manager di massa, dall'elenco dei debitori malintenzionati del Servizio fiscale federale o da una società con indirizzo fittizio, la banca ha il diritto di bloccare il conto del proprio cliente.
• Prelievi frequenti. Effettuare troppi prelievi da un conto senza pagare le tasse su di esso. Sebbene tra le funzioni della banca non ci sia il controllo sul pagamento delle tasse, essa è obbligata a controllare i prelievi di contanti per il riciclaggio dei proventi di transazioni illegali.

Come posso sapere se il mio conto corrente è bloccato? La banca decide individualmente se avvisare o meno dell'imminente blocco: la legge non lo obbliga. Ma puoi scoprire il motivo del congelamento del conto: dopotutto, la banca deve rispettare la legge e non perdere il cliente. Stabilire il motivo è importante anche per preservare la reputazione aziendale: ora sono popolari i servizi di verifica degli appaltatori che forniscono informazioni complete sul partner. Il blocco dell'account si riflette immediatamente nei loro database.

Perché il Servizio fiscale federale può bloccare un account?

In conformità con l'art. 76 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il servizio fiscale ha il potere di influenzare gli affari attraverso il congelamento delle transazioni sui conti. In questo caso, la banca riceve una notifica dall'ufficio delle imposte e pignora il conto. Puoi scoprire il vero motivo del blocco del conto corrente di una società o di un singolo imprenditore nella filiale o sul sito web del Servizio fiscale federale. In genere questo è:

• Mancanza del termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi, calcolo del DAM e modulo 6-NDFL. Si considera ritardo superiore a 10 giorni rispetto al termine ultimo per l'accettazione delle dichiarazioni. Se il tuo conto corrente è bloccato per questo motivo, è sufficiente inviare le segnalazioni e verrà attivata l'operazione senza contanti.
• Mancato pagamento di tasse, premi assicurativi e relative sanzioni e multe. Il sequestro è imposto solo sulla somma non pagata. I fondi rimanenti sono gratuiti. Se sul conto sono presenti fondi sufficienti, l'importo del debito viene immediatamente cancellato. In loro assenza, il debito viene rimborsato a partire dalla prima ricevuta.
• Violazione delle norme per la fornitura di segnalazioni elettroniche.

Tutte le altre violazioni del Codice Fiscale della Federazione Russa non rientrano nell'arresto del conto corrente: l'uso di questa misura è strettamente limitato all'elenco di cui sopra.

Quali operazioni non sono soggette ad arresto?

Se il conto viene bloccato da una banca o da un ufficio delle imposte, le operazioni elencate di seguito possono comunque essere eseguite e non sono soggette ad arresto.

• Trasferimento di stipendi e benefici ai dipendenti su carte.
• Prelievo di contanti per il pagamento dello stipendio.
• Pagamento dei premi assicurativi e relative sanzioni e multe.
• Rimborso degli obblighi di mantenimento.
• Risarcimento danni personali.

Cioè, per qualunque motivo venga bloccato il conto corrente, il pagamento degli stipendi, dei benefici e dei compensi ai dipendenti deve essere effettuato senza ritardi o violazioni.

Come scoprire il motivo esatto e la durata del blocco

Puoi scoprire se il tuo conto corrente è bloccato sul sito web del Servizio fiscale federale della Federazione Russa. Si consiglia di effettuare tale controllo prima di concludere un accordo con un nuovo partner.

Puoi conoscere lo stato del tuo conto bancario senza il Servizio fiscale federale: l'operatore ti avviserà di questo. Se non dispone delle informazioni o non è autorizzato a rispondere a tali domande, presentare una richiesta scritta al responsabile. Un avviso è abilitato anche nel servizio banca cliente. Di solito la notifica indica non solo il fatto, ma anche il motivo del blocco.

Il termine per revocare il pignoramento di un conto dipende dal motivo e dall'autorità che lo ha autorizzato.

• Servizio fiscale federale. Il blocco viene revocato il giorno successivo alla presentazione della mancata dichiarazione o calcolo oppure entro 3-4 giorni dal rimborso del debito.
• Banca. Ha le sue regole. Per revocare l'arresto per motivi indipendenti dal Servizio fiscale federale, dovrai documentare o confutare tutti i sospetti di monitoraggio finanziario. Potrebbero essere necessari fino a 2 mesi per esaminare i documenti e prendere una decisione.
• FSSP. Lo scongelamento del conto viene effettuato solo dopo che gli obblighi derivanti dall'atto di esecuzione sono stati pagati. Ma il pagamento del debito non elimina automaticamente l’arresto. Dovrai scrivere una domanda al FSSP per rimuovere il blocco e allegare un documento che confermi il rimborso degli obblighi. È necessario ottenere un decreto dell'ufficiale giudiziario per porre fine al procedimento di esecuzione e fornirne una copia alla banca. Se fai tutto questo personalmente, senza aspettare che gli ufficiali giudiziari facciano tutto da soli, ci vorranno diversi giorni per sbloccarlo. Secondo la legge, i dipendenti della FSSP devono completare l'intera procedura in modo indipendente, senza solleciti. Ma in pratica, tutto è diverso: vengono concessi solo fino a 10 giorni per l'esame della domanda.

Come posso sapere se il mio account è sbloccato? Prova a effettuare un pagamento online o chiama semplicemente il tuo operatore. Un altro modo è controllare sul sito web del Servizio fiscale federale.

Come sbloccare un account bloccato

Lo schema per sottrarre un account al sequestro è il seguente.

• Scoprire l'iniziatore e il motivo del blocco. Il motivo per cui possono essere bloccati dalla legge è descritto sopra; tutti gli altri motivi sono illegali. L'eccezione è il sequestro di un conto mediante decisione del tribunale.
• Eliminazione del motivo dell'arresto. Il modo più semplice è con il Servizio fiscale federale. Come sbloccare un conto bancario bloccato dal fisco? Il debito verrà automaticamente cancellato dalla prima ricevuta sul conto. Subito dopo verrà sbloccato. Se non rispetti la scadenza per la segnalazione, devi solo presentare i documenti mancanti. Lo stesso vale per una decisione giudiziaria: non appena viene eseguita, l'account viene attivato. Un sequestro avviato da una banca è più difficile da rimuovere. Dovrai preparare una documentazione convincente che eliminerà tutti i sospetti di affari senza scrupoli sotto 115-FZ ed eliminerà le violazioni. Successivamente, avvisa la banca della loro eliminazione e attendi.
• Denuncia alla Banca Centrale della Federazione Russa. Viene presentato se non è possibile scoprire dalla banca il motivo per cui il conto corrente di un singolo imprenditore o organizzazione è bloccato. Dal testo del reclamo deve risultare che non c'è stata risposta alla richiesta scritta per più di due giorni.

È più facile con il Servizio fiscale federale e l'FSSP: la legge prescrive chiaramente le regole per l'arresto e la sua rimozione. Ma vale la pena controllare e ricordartelo. Si consiglia inoltre di chiamare e visitare regolarmente la banca fino allo sblocco del conto. Non sarà possibile diventare cliente di un'altra banca durante questo periodo: controlleranno immediatamente se il conto del nuovo cliente è bloccato sul sito web del Servizio fiscale federale. Puoi aprire un nuovo conto solo registrando un'altra persona giuridica o un imprenditore individuale.