I costi vengono addebitati sul conto 20: cosa scegliere: conti di addebito 40, 43, 90 o altri? Il materiale fornisce risposte alla domanda su cosa dovrebbe fare un contabile per organizzare correttamente la contabilità del costo dei prodotti fabbricati o dei lavori e dei servizi venduti. Inoltre, l'articolo descrive le circostanze in cui viene accreditato il 20esimo conto e discute quali registrazioni dovrebbero essere effettuate in contabilità per cancellare correttamente le spese dal 20esimo conto.

A cosa è destinato il conto 20 “Produzione principale”?

Per riassumere gli importi delle spese aziendali associate all'attività principale, nella contabilità viene utilizzato il 20° conto ("Produzione principale"). Si riferisce ai costi sostenuti dall'organizzazione nel processo di produzione, nella vendita di servizi o nell'esecuzione di lavori. In futuro utilizzeremo l'abbreviazione TRU per designare beni, lavori e servizi.

In conformità con le norme contabili, l'addebito del 20esimo conto raccoglie i costi diretti sostenuti dall'impresa nella produzione di prodotti, perdite derivanti da difetti, spese di produzione ausiliaria e di servizi. A credito di questo conto, il costo di beni e servizi viene cancellato.

Nel materiale è possibile trovare una descrizione del 20esimo conto, nonché un esempio di contabilità delle spese di un'organizzazione che esegue lavori per un cliente.

Consideriamo il processo di cancellazione del ventesimo conto in varie circostanze.

Cancellazione dei costi dal conto 20 durante la produzione

Per ammortizzare le spese di produzione, il contribuente deve prima selezionare il metodo con cui verranno contabilizzati i prodotti finiti (FP). Il metodo prescelto dovrà poi essere approvato nel testo della politica contabile (AP). Descriviamo i possibili metodi tra cui un'impresa può scegliere.

Approvato ai sensi della PBU 5/01 “Contabilità delle rimanenze”. Con ordinanza del Ministero delle Finanze russo del 09/06/2001 n. 44n, i prodotti finiti sono classificati come parte dell'inventario destinata alla vendita.

Nelle Linee Guida per la contabilità delle rimanenze, approvate. Con ordinanza del Ministero delle Finanze russo del 28 dicembre 2001 n. 119n, si raccomanda di utilizzare uno dei seguenti metodi per valutare il GP:

1. In base al costo effettivo (effettivo).
2. Costo pianificato, cioè formato sulla base di standard.
3. Prezzo negoziabile.

Qui ci sono chiarimenti in quali circostanze vale la pena utilizzare l'uno o l'altro metodo. Pertanto, si consiglia di utilizzare il primo metodo se si parla di produzione di beni in piccoli lotti, il secondo - con produzione in grandi lotti, il terzo - con prezzi stabili e immutabili. È chiaro che i prezzi costanti per le relazioni di mercato sono impossibili. Per questo motivo il terzo metodo ha attualmente perso la sua rilevanza e non viene utilizzato.

Ammortamento dei costi al costo effettivo

Dopo aver organizzato la contabilità dei medici di famiglia al costo effettivo, il contabile addetto alla produzione dovrà effettuare la seguente registrazione: Dt 43 Kt 20.

L'essenza di questa voce è che il prezzo di costo viene cancellato direttamente e nell'importo effettivo generato dal conto che contabilizza le spese sul conto in cui è tenuto il conto del medico di famiglia.

Nonostante la semplicità e l’attrattiva di questo metodo, esistono dei limiti nel suo utilizzo. Il punto è che il costo effettivo può essere calcolato solo alla fine del periodo di riferimento. Nei casi in cui i prodotti vengono spediti continuamente, è meglio prendere come base il costo pianificato.

Esistono 2 opzioni per organizzare la contabilità: cancellare le spese utilizzando il 40esimo conto ( « Rilascio dei prodotti finiti"), oppure farne a meno.

Cancellazione dei costi al costo pianificato tramite il conto 40

Se viene utilizzato il 40° conto, qui viene visualizzata l'intera differenza tra gli importi dei costi effettivi e quelli pianificati.

L'addebito del 40° conto riflette il costo effettivamente generato del GP: Dt 40 Kt 20.

Sull'accredito di questo conto viene stornato il costo calcolato secondo gli standard: Dt 43 Kt 40.

Alla fine del mese, sul 40esimo conto potrebbe formarsi un saldo, che non è altro che la differenza tra il costo effettivo e quello pianificato. Utilizzando l'importo risultante, il costo del venduto viene rettificato al 90esimo conto:

• se l'indicatore effettivo è superiore a quello previsto si registra: Dt 90,2 Kt 40;
• se l'indicatore pianificato risulta essere maggiore di quello effettivo - inversione Dt 90,2 Kt 40.

Cancellazione dei costi al costo pianificato senza utilizzare il conto 40

Questo metodo di contabilità implica che il costo pianificato dovrebbe essere riportato sul 43° conto immediatamente dopo l'inserimento del GP nei documenti in entrata: Dt 43 Kt 20.

Quando il GP viene spedito, lo stesso importo si riflette sul 90° conto: Dt 90,2 Kt 43.

Non appena termina il periodo di riferimento, sul 20esimo conto verranno visualizzati il ​​costo effettivo del GP e la differenza tra gli indicatori di costo effettivi e quelli pianificati. Dovrai apportare modifiche al conto 43 per l'importo ricevuto:

• al rialzo, se l’indicatore effettivo risulta superiore a quello previsto, con la seguente voce: Dt 43 Kt 20.
• al ribasso se l’indicatore previsto risultasse maggiore di quello effettivo: inversione Dt 43 Kt 20.

Altre operazioni che influiscono sull'accredito del 20° conto

Di seguito sono riportate alcune altre situazioni in cui viene utilizzata la ventesima voce di accredito sul conto:

1. Un'azienda impegnata nella vendita di servizi o nella produzione di lavori cancella le spese riscosse sul 20esimo conto sul conto delle vendite non appena il cliente ha accettato i risultati. Per riflettere i ricavi e ammortizzare i costi, vengono effettuate le seguenti voci:

• Dt 62 Kt 90,1;
• Dt 90.3 “IVA sulle vendite” Kt 68;
• Dt 90,2 Kt 20.

1. Se un’azienda utilizza i propri prodotti per i propri scopi, la voce sarà simile a questa: Dt 10 “Materiali” Kt 20.
2. Le grandi industrie con grandi volumi di produzione preferiscono contabilizzare i prodotti semilavorati da loro stessi prodotti in un conto separato. L'affissione di tali materiali dovrà essere accompagnata dalla seguente voce: Dt 21 “Semilavorati di produzione propria” Kt 20.
3. Quando si registrano i prodotti difettosi, gli importi corrispondenti si riflettono come segue: Dt 28 “Difetti di produzione” Kt 20.
4. Se durante il processo di inventario della produzione principale viene rilevata una carenza, viene inserita la seguente voce: Dt 94 “Carenze e perdite per danneggiamento di oggetti di valore” Kt 20.
5. In caso di risoluzione di un contratto in base al quale i prodotti sono già stati fabbricati, vengono sostenute le spese, riflesse come segue: Dt 91.2 “Altre spese” Kt 20.

Saldo del conto 20 “Produzione principale”

Alla fine del periodo di riferimento, l'organizzazione identifica e cancella i costi di produzione sul conto 20 "Produzione principale". Come risultato di queste attività, può formarsi un saldo debitore. Questo indicatore riflette quanto è elevato il costo dei lavori in corso. L'importo risultante sul 20° conto dovrebbe essere trasferito al mese successivo.

Risultati

Il credito del 20esimo conto mostra il costo del prodotto finito, sia esso destinato alla vendita o alle proprie necessità, il costo dei servizi venduti, il lavoro svolto. Questo importo viene trasferito al 40, 43, 90 o altro conto, come richiesto dal principio contabile dell'impresa e dalla natura della transazione eseguita.

Nel processo di svolgimento delle attività, un'entità economica produce una serie di determinati costi di produzione, a seguito dei quali si prevede di ricevere entrate. Questi costi implicano una dimensione temporale. Per contabilizzarle, nella contabilità viene utilizzato il conto 20; qui gli importi delle spese vengono accumulati e, una volta completato il processo, vengono cancellati sul conto appropriato.

Le norme esistenti stabiliscono che tutti i costi per la produzione di prodotti, la fornitura di servizi o l'esecuzione di lavori fino al completamento del processo stabilito sono soggetti a riflessione sul conto 20.

Qui avviene l'accumulo delle spese legate all'attività principale per la quale è stata creata la società. Pertanto si chiama conto 20 “Produzione principale”.

Tutti i costi accumulati su questo conto sono chiamati lavori in corso. Ciò è dovuto al fatto che la fattura li riflette fino al momento in cui costituiscono il costo del prodotto.

Questo conto viene utilizzato in quasi tutte le imprese, indipendentemente dal campo di attività, ad eccezione del commercio. Possono essere imprese industriali, agricole che eseguono lavori di costruzione e installazione, trasporti e comunicazioni, ecc.

Se un'azienda crea prodotti finiti, chiudere il conto 20 significa che è stato prodotto. Per i lavori e servizi la chiusura del 20° conto implica che l'ente abbia fornito o adempiuto agli obblighi previsti dalle convenzioni.

Attenzione! Per le piccole imprese è prevista una procedura contabile semplificata, il che implica che tutte le spese aziendali siano prese in considerazione nel conto 20. Gli altri conti (23,25,26) non vengono applicati in questo caso.

La contabilità delle informazioni sui costi sostenuti sul conto 20 viene effettuata sulla base di documenti giustificativi e viene utilizzata dalla direzione per gestire l'entità aziendale.

Cosa è incluso nel conto?

Il conto 20 riflette tutti i costi associati all'attività principale dell'azienda.

Pertanto sul conto dovranno essere computate le seguenti spese:

• I costi dei materiali sono il costo delle materie prime, dei materiali, dei semilavorati, del carburante e di altri spesi per la produzione, cioè ciò che costituisce la base del prodotto finito.
• Costi dei servizi e del lavoro di aziende terze coinvolte nella realizzazione del prodotto finito.
• Remunerazione del personale chiave con contributi obbligatori a fondi fuori bilancio.
• Quote di ammortamento delle immobilizzazioni coinvolte nella creazione del prodotto finito.
• Costi indiretti che si sovrappongono al costo del prodotto finito: costi di produzione ausiliaria, mancata produzione, spese generali di fabbrica, costi di vendita, ecc. - dovrebbero riflettersi sul conto 20 nel caso in cui i conti per la loro contabilità siano chiusi alla fine del periodo di riferimento.
• Altri costi per la produzione dei prodotti finiti (tasse, dazi, ecc.)

Le prime voci riguardano i costi diretti, quelli direttamente correlati alla produzione. Il costo delle spese di cui sopra si accumula durante il processo di produzione e al suo completamento vengono tutti cancellati dal conto 20 al costo del prodotto finito, lavoro, servizio.

Attenzione! Se il prodotto non ha superato il controllo tecnico ed è stato riconosciuto come difetto di fabbricazione, i costi di produzione precedentemente registrati sul conto 20 dovrebbero essere ammortizzati sul conto dei difetti di produzione (di solito 28).

Caratteristiche del conto 20 “produzione principale”

Il conto 20, secondo il conto corrente, è attivo, poiché su di esso si riflettono le attività della società. Ha un saldo debitore che riflette il costo dei lavori in corso, ovvero i costi che non hanno ancora formato il costo di un prodotto o servizio.

Il fatturato del debito riflette le spese sostenute da un'entità aziendale per la produzione di prodotti finiti, la fornitura di servizi o l'esecuzione di lavori. L'accredito sul conto registra il costo di produzione ammortizzato per i prodotti finiti.

Il saldo alla fine del periodo di riferimento è determinato sommando il saldo iniziale e il fatturato sul lato debitore del conto e sottraendo da esso il fatturato sul lato avere del conto.

Attenzione! Molte entità commerciali, in particolare quelle che forniscono servizi e lavoro, hanno un saldo pari a 0 alla fine del periodo di riferimento per il conto 20.

Tuttavia, questa regola non si applica alle organizzazioni impegnate in attività di produzione. Per loro, questo indicatore riflette i prodotti lanciati in produzione.

La chiusura del mese comprende diverse operazioni di routine, quali: calcoli dell'ammortamento, calcoli dei costi, ecc. Queste operazioni si riflettono in una sequenza rigorosa, la cui violazione porta a errori, per cui l'operazione di chiusura del mese non può essere completata .

L'Assistente di fine mese consente di eseguire le seguenti operazioni, tra cui:

stabilire la corretta sequenza delle operazioni alla chiusura del mese;

chiusura parziale del mese;

annullamento fine mese;

annullamento parziale dell'operazione di chiusura del mese;

rifiutarsi di chiudere il mese nel periodo corrente;

generare report che spieghino i calcoli e riflettano i risultati dell'esecuzione di operazioni di routine;

visualizzare i risultati dell'esecuzione di un'operazione di routine;

redigere un rapporto dettagliato sul completamento di tutte le operazioni relative alla chiusura del mese.

Quando si chiudono i conti spese 20, 23, 25, 26, viene verificata la corretta rappresentazione delle transazioni commerciali. A seguito di tale controllo potrebbero essere rilevati fatturati e saldi errati nei conti dei costi di produzione e dati errati nei registri. In questa situazione non è possibile effettuare la chiusura dei conti costi e pertanto vengono visualizzati messaggi di errore. Di seguito sono riportati gli errori più comuni che si verificano quando si tenta di eseguire l'operazione "fine mese".

Nessuna o non riflessa produzione di prodotti, fornitura di servizi o saldi di lavori in corso

Quando si chiudono i conti costi 20, 23, 25, 26, viene visualizzato il messaggio: "La produzione del prodotto, la fornitura di servizi o i saldi WIP non vengono riflessi." È necessario verificare come è stata fissata la base per la distribuzione delle spese dirette nella politica contabile (menu Impresa → Politica contabile → Politica contabile delle organizzazioni, scheda Produzione). La base di distribuzione per i costi diretti può essere: Basata sul costo di produzione pianificato, Basata sui ricavi.

Se la distribuzione dei costi diretti viene effettuata in base al costo di produzione pianificato, è necessario verificare se il costo pianificato è pari a zero.

Per fare ciò, è necessario generare un rapporto Analisi del conto 20(23) con dettagli per suddivisioni e gruppi di nomenclatura, nonché verificare la conformità degli importi delle spese correnti (fatturato del debito) e gli importi del costo di produzione pianificato (turnover del credito).

In questo caso, i fatturati di dare e avere devono essere diversi da zero. Se non c'è fatturato sul prestito (zero), ne consegue che non c'è stata produzione, allora è necessario riflettere i saldi dei lavori in corso utilizzando il documento "Inventario dei lavori in corso".

Quando le spese dirette vengono distribuite in base alle entrate, è necessario verificare se le entrate per un dato periodo sono pari a zero. Per fare ciò, è necessario generare un report “Analisi del subconto” con i gruppi di nomenclatura di tipo subconto e verificare anche la presenza di fatturato sui conti 90 e 20.23.

Se non sono stati forniti servizi durante il periodo di riferimento, è necessario riflettere i saldi dei lavori in corso utilizzando il documento "Inventario dei lavori in corso".

L'ordine delle divisioni non è stabilito

Se le operazioni di chiusura dei conti costi vengono determinate manualmente (Politica contabile, scheda Rilascio di prodotti, servizi), è necessario specificare questa sequenza. Per fare ciò, è necessario creare un documento "Impostazione dell'ordine dei dipartimenti per la chiusura dei conti dei costi". Se tale documento è già stato creato, potrebbe contenere dati irrilevanti. Per correggere questo errore è necessario creare un nuovo documento con la data corrente, compilando automaticamente il documento tramite il pulsante “riempi”

L'analisi dei costi non è compilata o è compilata in modo errato

Per chiudere correttamente i conti dei costi, è molto importante indicare correttamente tutti gli oggetti della contabilità analitica dei costi quando si riflettono le spese e la produzione. Per verificare è necessario generare un report: Bilancio del fatturato per il conto 20, 23, 25, 26 con i dettagli per tutti i tipi di sottoconti.

Nel turnover del debito dei conti 20, 23, è necessario compilare i seguenti dettagli: Divisione, Gruppo di nomenclatura, Voce di costo. Per il fatturato a credito dei conti 20, 23 - Divisione, Gruppo di nomenclatura. Per fatturati all'addebito dei conti 25, 26 - Divisione, Voce di costo.

20 il conto non viene chiuso quando la colonna Sottoconto nel riflesso della vendita di servizi nel documento Vendite di beni e servizi nella scheda Servizi non è compilata. Per verificare se la colonna Sottoconto è compilata è necessario consultare i record del registro di accumulazione Vendite di servizi e verificare se la colonna Gruppo nomenclatura è compilata.

Quando si chiudono i conti spese 20, 23, 25, 26, potrebbe essere visualizzato il seguente messaggio: "Il gruppo di articoli per l'uscita è specificato in modo errato." Lo stesso gruppo di articoli non può essere utilizzato nei documenti “Vendite di beni e servizi” nella scheda Servizi della colonna Sottoconto e nei documenti “Atto sulla prestazione di servizi di produzione” e “Report di produzione per il turno”

Per verificare la correttezza dei gruppi di nomenclatura specificati per la produzione del prodotto, è necessario confrontare le voci nel registro di accumulazione “Produzione del prodotto a prezzi pianificati (contabilità)” nella colonna Gruppo di nomenclatura, nonché nel registro di accumulazione “ Vendite di servizi nella colonna Gruppo nomenclatura”.

Il registro contabile della controemissione non è compilato

Se la tua organizzazione ha una controproblema, per chiudere correttamente i conti costosi, devi inserire le voci nel registro delle informazioni "Controproblema".

La controproduzione è solitamente presente se i prodotti realizzati nel periodo corrente vengono ammortizzati come spese di produzione. Ciò può essere verificato utilizzando il report Analisi conto per i conti 20, 23, 25, 26. Se il report Addebiti contiene il conto 43, potrebbe esserci un problema.

Eseguire l'operazione di “chiusura del mese” cliccando il pulsante “esegui chiusura del mese”.

", novembre 2017

Sia i principianti che gli utenti esperti hanno domande sulla chiusura di 20, 23, 25, 26 account. Utilizzando l'esempio del programma “1C: Enterprise Accounting 8”, ed. 3.0, vediamo quali impostazioni è necessario effettuare affinché ogni mese i conti costi vengano chiusi correttamente.

Impostazione delle politiche contabili

La politica contabile dell'organizzazione viene creata annualmente nel programma e insieme ad essa vengono compilati libri di consultazione: metodi per determinare i costi indiretti e un elenco dei costi diretti.

Lo screenshot mostra che sono disponibili due caselle di controllo:

« Produzione" - dovrebbero essere di proprietà di quelle organizzazioni impegnate nella produzione.

« Esecuzione di lavori e fornitura di servizi ai clienti» – dovrebbe essere utilizzato da organizzazioni specializzate nella fornitura di servizi di produzione.

Se nessuna di queste impostazioni viene selezionata, resta inteso che il programma è gestito da un'organizzazione commerciale - "comprato e venduto" - non verrà prodotto nulla e non verranno forniti servizi, pertanto l'account non verrà utilizzato affatto in le attività di tale organizzazione.

Consigli per correggere gli errori che si verificano alla chiusura di un mese

Una situazione molto comune è che la chiusura del mese è andata a buon fine, il programma non ha prodotto errori, ma durante la generazione del bilancio l'utente nota che il 20 gennaio il conto è stato chiuso al conto il 90 agosto o non è stato chiuso affatto. È necessario effettuare le seguenti operazioni:

guarda le voci nell'operazione di routine "Chiusura conti: 20, 23, 25, 26" su quale conto è stato chiuso il conto /. Se ha chiuso il 90 agosto, allora devi controllare l'elenco delle spese dirette, forse qui non ci sono abbastanza voci;

secondo il rapporto “Analisi del sottoconto: gruppo di articoli, analizzare per quale gruppo di articoli e voce di costo il conto non è stato chiuso completamente/parzialmente / al conto 90.02. Se i conti delle spese dirette non vengono chiusi al costo di produzione, ciò potrebbe significare che ci sono lavori in corso nel programma, non ci sono voci sufficienti nell'elenco delle spese dirette o non ci sono entrate per questo gruppo di voci.

Dopo aver controllato i documenti e aver apportato modifiche agli stessi, è necessario chiudere nuovamente il mese.

Succede anche che il programma produca errori che indicano dov'è il problema e cosa è necessario fare per correggere questi errori. Qui tutto è semplice, dovresti leggere tutte le informazioni fornite dal programma, correggere gli errori seguendo i consigli e chiudere di nuovo il mese.

In conclusione, attiriamo ancora una volta l'attenzione sul fatto che la politica contabile dell'organizzazione viene creata ogni anno e, insieme ad essa, vengono creati metodi per la distribuzione dei costi indiretti e un elenco dei costi diretti. L'elenco delle spese dirette è fondamentale, proprio per la presenza di voci al suo interno, il programma “1C: Contabilità 8”, ed. 3.0, determina cosa cancellare come spese indirette alla chiusura del mese e quali spese dirette.

Le spese finalizzate alla produzione di nuovi prodotti vengono visualizzate quando si redige il bilancio sul conto 20. Anche il valore dei lavori in corso (raffineria) è registrato in equivalente materiale.

Con addebito:

1. Equilibrio iniziale– il costo dei lavori non finiti o della loro produzione all'inizio del periodo (mese).
2. Turnover del debito– il costo reale dei beni prodotti o dei lavori o servizi forniti.
3. Saldo finale– il prezzo del lavoro non finito a fine mese.

Con prestito: il costo delle merci svalutate a magazzino, dei prodotti realizzati e dei lavori e servizi resi.

I costi diretti direttamente alla produzione di beni o all'esecuzione di lavori sono detti -.

Tipi di costi diretti:

1. Acquisto dei materiali necessari.
2. Pagamento degli stipendi e dei premi assicurativi dei dipendenti.
3. Processi di riparazione e ammortamento volti a ripristinare il corretto funzionamento delle apparecchiature aziendali in quest'area.
4. Spese matrimoniali.
5. Migliorare la dotazione tecnica dell’azienda e introdurre tecnologie innovative.
6. Altre spese di questa natura.

Alla fine del mese o se l'impresa non dispone di una divisione dettagliata in produzione ausiliaria, il conto 20 mostra i fondi stanziati per la produzione ausiliaria e di servizi (VP e OB), nonché i costi necessari per l'impresa.

Possiamo nominare i beni coinvolti nel processo di produzione o trasformazione, così come quelli messi in circolazione ma non utilizzati, così come i beni non ancora venduti e immagazzinati nei magazzini.

Proprietà OP:

1. Viene registrato solo il valore stimato.
2. Il conto è attivo; alla fine del periodo di riferimento non può avere saldi negativi, tuttavia può avere saldi positivi, che indicano il valore equivalente dei lavori in corso.
3. Oltre alla contabilità sintetica, viene effettuata anche la contabilità analitica, dove si tiene conto della tipologia di prodotto, della divisione e si analizzano i costi mediante stime.

Quadro normativo e flusso documentale

La registrazione e la contabilità del conto 20 sono regolate in conformità con determinate normative. La visualizzazione di queste informazioni è regolamentata dall'ordinanza n. 94n del 31 ottobre 2000 del Ministero delle Finanze - “Approvazione del piano dei conti”, nonché dall'ordinanza n. 654 del 13 giugno 2001, emessa da il Ministero dell'Agricoltura - “Sull'approvazione del piano dei conti”.

Documenti di tipo primario:

1. Spese di tipo materiale: richiesta di fattura, quando si cancellano articoli di inventario - una dichiarazione riepilogativa.
2. Pagamento degli stipendi ai dipendenti: foglio paga, ordini o ordini, foglio cumulativo.
3. Spese per la copertura dei bisogni sociali: dichiarazione utilizzata per la rendicontazione dell'Imposta Sociale Unificata, dichiarazione cumulativa.
4. L'ammortamento è un atto normativo di rendicontazione sull'ammortamento.
5. Altri costi: da controparti, emessi in viaggio d'affari come documenti identificativi, fiscali.

Con credito con debito:

• usura – 02;
• NMA-04;
• usura dei materiali immateriali – 05;
• materie prime per la fabbricazione di beni -;
• animali in fase di crescita o ingrasso – 11;
• la differenza tra il costo previsto dei materiali e quello effettivo – 16;
• IVA sui fondi spesi per l'acquisto di beni, servizi o lavori – 18;
• produzione principale (OS) – 20;
• prodotti semilavorati fabbricati nell'impresa – 21;
• produzione ausiliaria – 23;
• spese per necessità generali di manufatti – 25;
• matrimonio – 28;
• prodotti finiti – 43;
• pagamento fatture a fornitori e appaltatori - ;
• imposte e tasse – ;
• costi delle assicurazioni sociali e contributi per la sua fornitura – ;
• stipendio - ;
• cancellazione di fondi per accordi con persone responsabili -;
• pagamenti ai fondatori dell'impresa - 75;
• copertura debiti e transazioni con debitori – 76;
• ammortamento delle spese aziendali – 79;
• finanziamento di spese mirate – 86;
• livello di reddito e cancellazione dei fondi per lo stato attuale -;
• altri ricavi e costi –;
• carenze e perdite associate a guasti o danni alla proprietà –;
• versamenti in riserva – 96;
• spese previste per il periodo futuro – 97.

Con addebito con credito:

• i conti 10, 11, 16, 20, 21, 28, 43, 79, 86, 90, 91, 94, 96 - con gli stessi valori semantici vengono visualizzati sulla posizione debitoria;
• 15 – acquisto o produzione di materiali;
• 75 – prodotti che sono stati spediti.

Di addebito la contabilizzazione avviene tramite registrazioni (il primo conto è Dt, il secondo è Kt):

• 20 02 – costo maturato dell'ammortamento del sistema operativo;
• 20 04 – avvio della produzione utilizzando nuove tecnologie;
• 20 05 – contabilizzazione dell'usura delle attività immateriali;
• 20 10 – ammortamento e visualizzazione del costo di acquisto di materiali, indumenti da lavoro, strumenti e attrezzature necessari per il processo di fabbricazione;
• 20 16 – scostamenti nel costo dei materiali ammortizzati;
• 20 19 – informazioni sull'IVA non rimborsabile addebitata su servizi o lavori;
• 20 21 – valutazione dei semilavorati coinvolti nel processo di produzione dei beni;
• 20 23 – informazioni sui fondi utilizzati per il VP;
• 20 25 – contabilizzazione dei costi generali di produzione;
• 20 26 – registrazione delle spese per esigenze aziendali generali;
• 20 28 – il costo dei difetti inclusi nella fabbricazione dei beni;
• 20 40 o 43– beni inviati in lavorazione o prodotti finiti ammortizzati per esigenze produttive;
• 20 41 – il prezzo dei beni ammortizzato per esigenze produttive;
• 20 60 – servizi forniti dagli appaltatori inclusi nel costo di produzione (PP) dei prodotti;
• 20 68 – tasse e commissioni in questo settore;
• 20 69 – contributi per l'assicurazione dei lavoratori coinvolti nel processo;
• 20 70 - stipendio;
• 20 71 – copertura degli importi utilizzati per la produzione e calcolati nei report;
• 20 73 – indennità compensative per coprire i costi del dipendente coinvolto nella produzione di beni;
• 20 75 – spese per OP, che sono incluse nel capitale autorizzato;
• 20 76.2 – tempi di inattività e pretese avanzate nei confronti degli appaltatori per mancato rispetto dei termini del contratto;
• 20 79 – spese iscritte in bilancio delle divisioni che partecipano alla produzione;
• 20 80 – fabbricazione di prodotti che si trovano in una fase non finita, ma inclusi nel capitale del tipo autorizzato;
• 20 86 – lavori in corso, che sono stati utilizzati per finanziare lo scopo previsto;
• 20 91.1 – utilizzo delle eccedenze di produzione non finita;
• 20 94 – danni e perdite, senza individuare i lavoratori colpevoli entro gli standard stabiliti;
• 20 96 – valutazione delle riserve contabilizzate nel PP;
• 20 97 – copertura dei costi di produzione pianificati.

Con prestito:

• 10 20 – le merci restituite o i propri oggetti di valore sono stati svalutati;
• 15 20 – contabilità del lavoro svolto o dei servizi forniti dal PE;
• 21 20 – semilavorati usati;
• 28 20 – costi necessari per eliminare il difetto;
• 40 (43) 20 – prodotti fabbricati o visualizzazione del loro costo;
• 45 20 – cessione di beni, lavori e prestazione di servizi agli appaltatori;
• 76.01 20 – risarcimento assicurativo;
• 76.02 20 – abbassare il livello delle spese per i sinistri presentati alle controparti e per i tempi di inattività;
• 79 20 – si tenga conto delle necessità di finanziamenti mirati per la produzione;
• 90.02 20 – storno del costo dei servizi forniti;
• 91.02 20 – cancellazione di fondi verificatisi a causa della cessione di determinati beni o spese dovute a emergenze nella produzione incompiuta di beni inclusi in altre perdite;
• 94 20 – l’importo della carenza in questa categoria di attività della società;
• 99 20 – perdite incluse nella sezione dei costi non compensati verificatisi a causa di un'emergenza.

Chiusura

La metodologia da utilizzare per la chiusura è necessariamente indicata nei documenti di politica contabile dell'impresa. Se necessario, viene prescritta una base di distribuzione.

Metodi:

1. Dritto.
2. Intermedio.
3. Vendita diretta di beni.

Prima di procedere con la procedura di chiusura del conto 20 è necessario individuare e registrare i saldi della raffineria.

Dritto

È caratterizzato dal fatto che durante il periodo di riferimento il costo dei prodotti non è noto e la sua contabilità viene effettuata a prezzi convenzionalmente designati (costo pianificato). Per concludere, il costo dei manufatti viene adeguato al costo effettivo.

Cablaggio:

1. Addebito 43 Credito 20 – correzione dei manufatti.
2. Addebito 90.02 Credito 43: l'importo delle deviazioni dal costo pianificato e la cancellazione dei costi di vendita.

Vale la pena notare che quando si utilizza questo metodo sarà impossibile tenere conto del prezzo effettivo durante il mese di riferimento.

Intermedio

Qui è coinvolto il conte 40, per quanto riguarda la produzione. Mostra la differenza tra il costo effettivo e quello pianificato delle spese. Per il credito viene descritto quello pianificato e per il debito quello reale.

Alla fine del mese, alla chiusura, l'importo della differenza deve essere cancellato sul conto 43 (prodotti finiti) e 90,02 (costo del venduto).

Pubblicazione all'inizio del mese:

1. Dt 43 Kt 20– sono stati utilizzati prodotti finiti con prezzo pianificato.
2. Dt 90,02 Kt 43– storno della merce venduta al costo pianificato.

Fine periodo:

1. Dt 40 Kt 20– storno del costo effettivo.
2. Dt 43 Kt 40.
3. Dt 90,02 Kt 40– correzione del prezzo previsto al costo effettivo.

Vendita diretta di prodotti finiti

Con questo metodo, tutti i beni prodotti vengono venduti direttamente dall'impresa e non vengono immagazzinati. I costi di produzione vengono presi immediatamente in considerazione.

La chiusura del conto (vendita di servizi) viene effettuata alla fine del mese (reporting): Dt 90,02 Kt 20 (storno del costo reale delle vendite).

Cosa fare se il conto 20 non viene chiuso? I dettagli sono nel video.

La contabilità viene effettuata sui conti - 23 , 25 E 26 .

Includono la produzione ausiliaria, amministrativa ed economica.

Affinché l'impresa funzioni, è necessario pagare gli stipendi in modo tempestivo, modernizzare, diagnosticare e mantenere attrezzature, fondi non correnti e stabilire una fornitura ininterrotta e stabile di materie prime e beni necessari.

Grandi quantità di spese vengono spese per la manutenzione e il funzionamento delle parti amministrative ed economiche di qualsiasi organizzazione. Sono coperti attirando fondi propri, presi in prestito o presi in considerazione nel costo dei beni. Questo viene visualizzato e aggregato sui conti di tipo addebito sintetico 23 , 25 , 26 , 29 - sono tutti attivi.

Alla chiusura a fine periodo la valutazione viene cancellata sul conto 20. Può essere distribuito in una categoria specifica o preso in considerazione in un tipo di prodotto prodotto. All'inizio del mese successivo il saldo dovrebbe essere azzerato. L'importo dei fondi in lavori in corso viene registrato come saldo alla fine del mese nel conto 20 in debito.

Creato per scopi contabili un sacco di software. Ti consente di semplificare il processo e automatizzarlo. Con il loro aiuto, la rendicontazione è semplificata, diventa possibile l'analisi dei risultati intermedi: in qualsiasi fase è possibile valutare il movimento delle attività.

Molto popolare programmi dell'azienda "1C". C'è tutta la documentazione, i modelli necessari e il lavoro si basa sul rispetto della legislazione della Federazione Russa. Esistono anche prodotti che permettono di tenere contemporaneamente diverse tipologie di contabilità: fiscale, contabile e gestionale. È possibile generare tipi di documenti di reporting non standard.

Il conteggio di 20 si forma utilizzando standard standard. Per iniziare a lavorarci, è necessario configurarlo tenendo conto della politica selezionata e in base al tipo di sistema fiscale. L'analisi e il metodo di chiusura sono configurati in modo speciale. Tutti i processi avvengono in sequenza rigorosa e sono soggetti alla distribuzione, specificata nel programma in base all'indicatore.

Per cominciare, quando si esegue la procedura di chiusura del conto 20, viene calcolato l'ammortamento delle immobilizzazioni, quindi viene indicato il costo di produzione per i conti 23, 25, 26, 20. Se tutto è stato configurato correttamente e sono state specificate le informazioni corrette , allora tutto andrà bene.

Distribuzione e cancellazione delle spese

I costi, per poter essere inclusi nel costo del prodotto, sono soggetti a ripartizione. La società ha il diritto di determinare autonomamente l'indicatore in base al quale ciò verrà effettuato. Potrebbe trattarsi della quantità di materiali e delle dimensioni delle materie prime o del volume dei pagamenti per pagare i lavoratori.

I costi delle fatture vengono ammortizzati sul costo delle merci prodotte.

Possono essere cancellati:

• secondo il prezzo di costo previsto o regolamentato;
• al costo effettivo delle cancellazioni.

Metodo di chiusura diretta. Prodotte 20 pz. biciclette. Il costo previsto è di 300 rubli. 15 pezzi. venduto per 8.000 rubli.

L'importo delle spese della società Sosenki è di 100.000 rubli, tra cui:

1. Materiale: 65.000 rubli.
2. Usura: 10.000 rubli.
3. Stipendio e contributi assicurativi – 27.000 rubli.

Fondi utilizzati per la produzione: Dt 20 Kt 10 - storno delle materie prime per la produzione - fattura - importo 65.000 rubli.

Emissione: Dt 43 Kt 20 - rilascio di prodotti - rapporto, ricevuta ordine - 60.000 rubli.

Implementazione:

1. Dt 62 Kt 90,01 – reddito dalla vendita – – 120.000 rub.
2. Dt 90,03 Kt 68 – IVA – 18305,08 rub.
3. Dt 90,02 Kt 43 - cancellazione del costo pianificato - 30.000 rubli.

Stipendio:

1. Dt 20 Kt 70 – stipendio maturato – 25.000 rubli.
2. Dt 70 Kt 68 – imposta sul reddito delle persone fisiche – 3250 rub.
3. Dt 20 Kt 69 – calcolo dei premi assicurativi – 2000 rubli.

I calcoli vengono effettuati sulla base del foglio presenze e della busta paga.

Chiusura:

1. Dt 20 Kt 02 – svalutazione – 2354 rub.
2. Dt 43 Kt 20 – correzione dei prodotti fabbricati dal costo pianificato a quello effettivo dei costi di produzione – 40.000 rubli.
3. Dt 90,02 Kt 43 – importo dell’adeguamento del costo del venduto – 60.000 rubli.

Metodo di vendita diretta dei prodotti rilasciati: l'impresa Teremok aveva bisogno di tavole da 2 metri cubi. foreste. 1 cubo costa 25.000 rubli. senza IVA.

Il salario dei lavoratori (compresi i contributi assicurativi) ammontava a 10.000 rubli.

Ammortamento delle attrezzature: 1200 rubli.

Noleggio auto – 1500 rubli.

Messaggi:

1. Dt 20 Kt 10 – materiali – 2 metri cubi. foreste – 50.000 rubli.
2. Dt 20 Kt 69, 70 – pagamento dei premi assicurativi e degli stipendi – 10.000 rubli.
3. Dt 20 Kt 02 - usura dell'attrezzatura - 1200 rubli.
4. Dt 20 Kt 60 – fondi per il noleggio auto – 1500 rubli.
5. Dt 90 Kt 20 - cancellazione delle spese per i costi del lavoro svolto - 62.700 rubli.

In questo video vengono presentati esempi e registrazioni per l'account 20.