Ogni cittadino della Federazione Russa è obbligato a pagare periodicamente le tasse e le tasse legali. Tale obbligo è stabilito dall'articolo 57 della Costituzione della Federazione Russa.

Cari lettori! L'articolo parla di modi tipici per risolvere problemi legali, ma ogni caso è individuale. Se vuoi sapere come risolvi il tuo problema- contattare un consulente:

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Tasse e imposte sono la principale fonte di reddito per lo stato, quindi la loro riscossione aiuta a finanziare i bisogni e i compiti del paese.

Norme di legge

Tasse e imposte sono pagamenti legalmente stabiliti al bilancio dello Stato.

Passiamo alla legislazione della Federazione Russa per una prima considerazione sul concetto di imposta fondiaria:

• Il Codice Fiscale della Federazione Russa, in particolare, il Capitolo 31, ci parla di questa tassa.
• Le aliquote fiscali sono determinate dalle autorità locali in autonomia, entro i limiti stabiliti.
• L'oggetto della tassazione sono i terreni che si trovano nell'ambito del comune (parte 1).
• La parte 2 dell'articolo 389 fornisce un elenco di oggetti che non sono soggetti all'imposta fondiaria. Si tratta di terreni sottratti alla circolazione, fatturato limitato, terreni nel fondo forestale, terreni occupati da corpi idrici del fondo idrico, terreni sotto un condominio.

Pertanto, l'imposta fondiaria è un'imposta stabilita dalle autorità municipali, che viene riscossa su terreni situati nel territorio di un determinato comune.

Paganti

Il concetto di contribuenti dell'imposta fondiaria (ad esempio, per una dacia) è fornito nella clausola 1. Si tratta di persone fisiche e giuridiche che hanno il diritto di proprietà, uso perpetuo, proprietà per tutta la vita del sito.

Da cosa dipende la dimensione?

L'entità dell'imposta fondiaria dipende da indicatori oggettivi.

Queste sono le dimensioni dell'aliquota fiscale, il valore catastale del sito e le prestazioni.

L'aliquota può essere dell'1,5% o dello 0,3%, a seconda delle categorie di terreni soggetti a tassazione.

Inoltre, i soggetti sono liberi di fissare una propria tariffa, ma non superiore a quella di legge.

Il secondo parametro che influenza la dimensione è il valore catastale del sito.

Una volta ogni 5 anni, lo stato valuta il valore del terreno: questo è il valore catastale.

L'ultimo parametro sono i vantaggi, che possono essere assegnati a determinate categorie di cittadini-contribuenti.

Privilegi

Per alcuni gruppi di cittadini e persone giuridiche, sono legalmente definiti una serie di vantaggi. Ogni categoria è a sua volta suddivisa in tasse federali e locali.

Benefici federali

I cittadini e le comunità appartenenti alle popolazioni indigene della Siberia, del Nord e dell'Estremo Oriente sono completamente esentati dal pagamento dell'imposta fondiaria, a condizione che i terreni di cui dispongono siano sfruttati per l'artigianato, garantendo il tradizionale ordine economico e di vita.

Vale la pena notare che i singoli imprenditori (IE) sono equiparati alle persone fisiche e la procedura per pagare le tasse a un singolo imprenditore non è diversa dal pagamento delle tasse da parte di un individuo.

Vantaggi locali

Come notato sopra, l'imposta sul terreno (ad esempio, su un garage) è in parte determinata dalle amministrazioni comunali, quindi i comuni hanno il diritto di stabilire benefici locali per determinate categorie di contribuenti.

Per informazioni su questi vantaggi, è necessario contattare le agenzie governative rappresentative del comune.

Per le persone giuridiche

I benefici federali per le persone giuridiche sono determinati gruppi di terreni sottratti agli oggetti fiscali.

Il loro elenco include:

• terreni ritirati dalla circolazione;
• appezzamenti con capacità di fatturato limitata;
• trame con riserve, riserve situate su di esse;
• appezzamenti di terreno con oggetti del fondo idrico della Federazione Russa;
• appezzamenti di terreno inclusi nel fondo forestale della Federazione Russa.

Per privati

Secondo il codice fiscale, alcuni gruppi di cittadini hanno il diritto di ridurre la base imponibile di 10.000 rubli.

Di seguito è riportato un elenco di tali gruppi:

• eroi dell'URSS, Eroi della Federazione Russa, titolari a pieno titolo dell'Ordine della Gloria;
• cittadini che hanno sofferto di malattie da radiazioni;
• invalidi dall'infanzia, invalidi del III gruppo o I e II gruppi, ma allo stesso tempo hanno ricevuto un'invalidità prima del 01.01.04;
• invalidi e veterani della Grande Guerra Patriottica, combattenti;
• cittadini che partecipano alla liquidazione dell'incidente di Chernobyl;
• cittadini che hanno preso parte a test di armi nucleari.

Come calcolare l'imposta fondiaria nel 2020?

Ora è necessario scoprire le regole e le norme di base per il calcolo dell'imposta fondiaria per l'anno, nonché con quali formule può essere calcolata.

Procedura di calcolo

Infine, siamo arrivati ​​alla domanda principale dell'articolo: come calcolare l'imposta fondiaria nel 2020.

Vale la pena notare che il periodo d'imposta è di un anno, ovvero l'imposta fondiaria è pagabile annualmente.

La base imponibile

Dal 2016, il calcolo dell'importo dell'imposta fondiaria viene effettuato tenendo conto del valore catastale del terreno.

In precedenza, prima del 2016, l'imposta fondiaria veniva calcolata attraverso il valore contabile del terreno, che era notevolmente meno oneroso per i proprietari.

Pertanto, dal 2016, la base imponibile dell'imposta fondiaria è considerata il valore catastale del terreno, che è determinato tenendo conto dei requisiti del codice fondiario RF.

I dati sul valore catastale dei terreni sono disponibili sul sito web di Rosreestr.

Tasso d'interesse

Oltre alla base imponibile, il tasso di interesse influisce anche sull'importo dell'imposta fondiaria.

È determinato dalle agenzie del governo municipale e non può essere superiore allo 0,3% e all'1,5%, a seconda della categoria di appartenenza del terreno.

Per il calcolo dell'imposta fondiaria si utilizza l'aliquota di tre decimi di punto percentuale:

• classificato come terreno agricolo;
• occupati dal patrimonio abitativo e dagli oggetti dei sistemi comunali del complesso abitativo o ricevuti per la costruzione di alloggi;
• acquisito per il mantenimento dell'agricoltura sussidiaria (nota: in SNT, che è una persona giuridica, devi pagare l'imposta fondiaria sui terreni per un importo dello 0,3%);
• a circolazione limitata, oltre che presentati a fini difensivi, di sicurezza e per esigenze doganali;
• altri appezzamenti di terreno che non rientrano in questo elenco sono tassati con un'aliquota dell'1,5%.

Formula di base

La formula di base per il calcolo dell'imposta fondiaria per le persone fisiche si presenta così:

S = (КСт - Л) * P, dove

• S è l'importo totale dell'imposta;
• КСт - valore catastale del terreno;
• L - prestazioni pari a 10.000 rubli, se previste;
• P - tasso di interesse pari al valore massimo dello 0,3% per le persone fisiche.

La formula di base per il calcolo dell'imposta per le persone giuridiche è simile alla formula per le persone fisiche, ad eccezione della detrazione di 10.000 rubli. benefici e un tasso di interesse dello 0,3%, che per le persone giuridiche è dell'1,5%.

Ciò è dovuto al fatto che le persone giuridiche possono possedere qualsiasi appezzamento di terreno e gli individui possono possedere solo quelli per i quali l'aliquota è fissata allo 0,3%.

In totale, la formula per le persone giuridiche è:

S = КСт * P, dove

• S è l'importo totale dell'imposta;
• P - tasso di interesse pari al valore massimo dell'1,5% per le persone giuridiche.

Chi determina l'importo?

Le persone giuridiche determinano l'importo dell'imposta in modo indipendente, le persone ricevono ricevute già pronte dal Servizio fiscale federale.

Calcolo per esempio

Calcoliamo l'imposta fondiaria utilizzando diversi esempi.

Per le persone giuridiche

LLC "Roza" possiede un terreno nella regione di Mosca, acquisito per la costruzione di una fabbrica di abbigliamento. Il valore catastale del sito è di 67.700.567 rubli. L'aliquota fiscale nella regione di Mosca per questo tipo di terreni è dell'1,5%.

Il calcolo dell'imposta sarà il seguente: 67 700 567*1,5 = 1 015 508,505

Per privati

Il prezzo per un terreno di 260 mq è di 2,3 milioni di rubli. L'aliquota fiscale è dello 0,2%.

L'imposta fondiaria è calcolata come segue: 2.300.000 * 0,2 / 100 = 4.600 rubli.

Per valore catastale

Il costo del territorio è di 1 milione di rubli. Da questo valore monetario, è necessario calcolare lo 0,3%, che è il tasso di raccolta: 1.000.000 * 0,3 = 3.300 rubli.

Tale importo deve essere versato annualmente.

A mosca

Il cittadino D. possiede un terreno a Mosca, che ha acquistato per la costruzione di alloggi. Il valore catastale del sito è stimato in 8.567.089 rubli. Il cittadino D. è un disabile del 1° gruppo, ha ricevuto una disabilità nel 2003.
L'aliquota fiscale a Mosca per questo tipo di terreni è dello 0,1%.

Il calcolo dell'imposta sarà il seguente: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

Totale - 25.671.267 rubli. - l'importo a carico del cittadino D.

Pagamenti anticipati

Pagamenti anticipati - l'importo che viene versato al bilancio locale dalle persone giuridiche su base trimestrale (clausola 6 dell'articolo 396 del Codice Fiscale della Federazione Russa).

Il calcolo delle imposte degli acconti per l'imposta fondiaria è calcolato sulla base dei risultati di ciascuno dei primi 3 trimestri dell'anno in corso. Quindi, in base all'importo totale degli anticipi durante l'anno, viene calcolato il pagamento finale.

Dall'articolo 396 del Codice Fiscale della Federazione Russa, è possibile derivare una formula generale per il calcolo di un anticipo trimestrale:

A = КСт * P * 1/4, dove

• КСт - valore catastale del terreno;
• P - tasso di interesse

In meno di un mese

La clausola 7 dell'articolo 396 del codice fiscale della Federazione Russa fornisce una risposta alla domanda sul calcolo se l'impresa possedeva terreni per un trimestre incompleto.

Esaminano due circostanze: la data di registrazione della proprietà del sito e la data di cessazione della proprietà:

• iscrizione entro il quindicesimo giorno - viene conteggiato il mese;
• iscrizione dopo il quindicesimo giorno - il mese non viene conteggiato;
• cessazione del possesso prima del quindicesimo giorno - il mese non viene conteggiato;
• cessazione del possesso dopo il quindicesimo giorno - il mese è considerato.

Modalità e condizioni di pagamento delle tasse

Gli enti comunali, adottando atti normativi, stabiliscono termini specifici per il pagamento degli acconti. Le persone giuridiche calcolano autonomamente l'importo dei pagamenti.

Alla fine del periodo d'imposta, l'imposta rimanente non pagata dopo i pagamenti anticipati è stata pagata.

Per le persone giuridiche:

• Termini di pagamento - dal 1 febbraio dell'anno, che segue l'anno di riferimento, alla data determinata dagli atti locali.
• Metodo di pagamento: trasferimento di fondi tramite una banca utilizzando un ordine di pagamento.

Imprenditore individuale e individui pagare l'imposta sulla base delle notifiche ricevute dal Servizio fiscale federale.

L'imposta viene pagata in diversi modi, sia tramite il terminale, sia tramite l'applicazione mobile FTS o in altri modi. Pertanto, la procedura per le persone fisiche è molto più semplice rispetto alle persone giuridiche.

Per quanto riguarda le tempistiche, ogni anno vengono fissate le date di pagamento in ciascuna regione.

Nel 2020, ad esempio, a Mosca, le persone sono tenute a pagare le tasse prima del 12/01/17.

Responsabilità per mancato pagamento

Il mancato pagamento dell'imposta fondiaria è considerato una violazione per la quale è prevista la responsabilità.

Nella Federazione Russa, si tratta di sanzioni, l'imposizione di sanzioni nella misura del 20% per il mancato rispetto dei termini di pagamento dell'imposta nella misura del 40%.

Come calcolare gli interessi?

sfumature

In conclusione a questo articolo, vale la pena notare diverse sfumature associate all'imposta fondiaria. Queste sono le domande più frequenti dei contribuenti.

Devo ricalcolare quando cambia il valore catastale?

L'imposta per l'anno durante il quale è variato il valore catastale non cambia. Tuttavia, l'anno prossimo l'imposta sarà calcolata in un modo nuovo.

Se non c'è valore catastale

Esiste un indicatore come il prezzo standard della terra, che viene calcolato dalle autorità statali esecutive delle entità costituenti della Russia. Questo prezzo è calcolato in base a zone, regioni, distretti amministrativi.

Quindi, in questo caso, l'analogo del valore catastale è il prezzo standard.

Se l'avviso fiscale non arrivasse mai

La mancata ricezione della notifica non esime dalla responsabilità per il ritardo. Pertanto, se non ricevi una notifica, contatta l'autorità fiscale.

Attenzione!

• A causa dei frequenti cambiamenti nella legislazione, le informazioni a volte diventano obsolete più velocemente di quanto possiamo aggiornarle sul sito.

Il pagamento dell'imposta fondiaria è una delle responsabilità importanti dei cittadini. Tutti i tipi di terreni utilizzati per scopi personali e attività commerciali sono soggetti a tassazione.

L'articolo descrive in dettaglio cos'è l'imposta fondiaria, secondo quali regole viene addebitata e pagata, nonché i benefici e le regole per l'esenzione dagli obblighi fiscali.

Supporto normativo

Prima di tutto, è importante tenere conto che questa tassa è pagata al locale, e non al bilancio nazionale. Ciò significa che sebbene i pagamenti siano determinati dal Codice Fiscale, regole specifiche per essi sono stabilite a livello di governo locale.

Nel Codice Fiscale della Federazione Russa, le questioni relative al pagamento dell'imposta in questione sono disciplinate nel Capitolo 31 (Articoli 387-398).

Le autorità locali sono autorizzate a determinare le tariffe, gli incentivi o le procedure per il pagamento di tali pagamenti fiscali a loro discrezione.

Contribuenti della tassa fondiaria

La normativa obbliga i proprietari del terreno a pagare questa tassa. Se stiamo parlando di un inquilino, allora non ha tale obbligo.

Ci sono persone a cui viene data la terra a condizione che sia utilizzata gratuitamente. Anche in questo caso non viene addebitata l'imposta fondiaria.

Va detto che le persone che possiedono la terra per tutta la vita e hanno il diritto di ereditarla devono pagare le tasse. La cerchia dei pagatori include anche coloro che hanno il diritto in base al quale è consentito l'uso permanente.

Nell'art. 389 del Codice Fiscale della Federazione Russa afferma che esistono varietà di terreni che non possono essere tassate da tali pagamenti fiscali. Questo elenco contiene quanto segue categorie di siti:

• quelli che sono inclusi nei lotti adiacenti di condomini;
• ritirato dalla circolazione in base alla legislazione della Federazione Russa;
• relative ai terreni del fondo forestale;
• quelli che fanno parte di corpi idrici che appartengono allo Stato.

Il Codice Fiscale stabilisce una sorta di barra massima per la determinazione delle aliquote. Le autorità comunali hanno il diritto di ridurli, ma non possono aumentarli.

Determinazione della base imponibile

L'imposta viene calcolata in base al valore catastale del sito. Questo è quello che si riflette nella corrispondente voce nel Registro Unificato dei Diritti Immobiliari.

Nei casi in cui il valore catastale superi il valore di mercato, il proprietario del sito può rivalutare in proprio. A tue spese, assumi periti immobiliari professionisti che abbiano la licenza appropriata e, se ricevono un valore diverso, rivolgiti alle autorità statali per correggere questi dati.

Tariffe individuali

A livello nazionale sono state fissate le aliquote massime ammissibili. Dipendono dalle categorie di terreno di cui stiamo parlando.

Tasso massimo 0,3% si applica nei casi in cui l'imposta fondiaria è riscossa sui seguenti lotti:

1. Nel caso in cui rappresentino terreni agricoli. Lo stesso vale, inoltre, per il territorio destinato alla produzione agricola.
2. Piazzole dove c'è l'alloggio. Questo vale anche per quei casi in cui qui sono state costruite infrastrutture abitative.
3. Tali terreni in cui si trova l'agricoltura sussidiaria personale. Ad esempio, questo vale per giardini, orti o cottage estivi.
4. Appartengono alla stessa tipologia alcuni di quei terreni la cui circolazione è vincolata dallo Stato (per finalità legate alla difesa dello Stato, questioni doganali o legate alla sicurezza dello Stato).

In altre situazioni che non sono menzionate nell'elenco. L'aliquota massima è dell'1,5%.

Vantaggi della tassa fondiaria

Quando si paga questa tassa, lo stato offre alcuni vantaggi. Possono essere divisi in due gruppi:

• benefici concessi a livello federale;
• quelli previsti a livello comunale.

A livello federale... I residenti che appartengono ai piccoli popoli indigeni del Nord hanno diritto a benefici nel pagamento della tassa fondiaria. Se stiamo parlando di appezzamenti di terreno utilizzati da tali comunità nazionali per preservare l'artigianato e l'artigianato popolare primordiale, i pagamenti per tali appezzamenti saranno ridotti.

Per l'importo esatto dell'indulgenza accertata, è necessario rivolgersi alle autorità fiscali locali.

• quelli che hanno ricevuto il titolo di Eroe della Russia, l'Unione Sovietica;
• persone titolari a pieno titolo degli Ordini della Gloria;
• se esiste una disabilità di primo o secondo grado ufficialmente confermata dalla commissione medica;
• persone sopravvissute alla Grande Guerra Patriottica e aventi lo status di veterani della Grande Guerra Patriottica, invalidi della Grande Guerra Patriottica;
• coloro che hanno partecipato alle ostilità e hanno una disabilità correlata;
• persone che hanno ricevuto una grande dose di radiazioni in relazione all'eliminazione delle conseguenze nella centrale nucleare di Chernobyl, negli impianti "Mayak" e "Techa", durante i test nel sito di prova di Semipalatinsk;
• coloro che hanno ricevuto esposizione in relazione alla partecipazione a test di armi termonucleari o nucleari;
• coloro che hanno ricevuto una forte esposizione alle radiazioni, che si sono ammalati di malattie da radiazioni in relazione ai test di vari impianti nucleari (questo tiene conto della tecnologia associata alle armi nucleari o dei test della tecnologia spaziale).
• i pensionati pensionati, gli uomini sopra i 65 anni e le donne sopra i 60 anni;
• persone che soddisfano le condizioni necessarie per la nomina di una pensione in conformità con la legislazione della Federazione Russa in vigore al 31 dicembre 2018.

Oltre ai benefici nazionali, i contribuenti hanno anche il diritto di fare affidamento su rilassamento del livello comunale.

La legge conferisce agli enti locali il diritto di stabilire ulteriori benefici per i contribuenti fondiari. È necessario informarsi sulla presenza di tali indulgenze presso l'amministrazione locale o tramite il portale del Servizio di Stato. Se il pagatore ha diritto a una prestazione, per riceverla deve redigere domanda e fornire documenti che dimostrino di averne diritto.

Avviso fiscale dal servizio fiscale federale

I funzionari fiscali calcolano l'imposta per le persone fisiche da soli. Quindi viene inviata una notifica al pagatore.

La comunicazione deve essere inviata entro e non oltre il momento in cui il termine per il pagamento è di 30 giorni, cioè entro il 1 novembre dell'anno successivo a quello in corso.

Questo documento dovrebbe fornire le seguenti informazioni:

1. L'avviso indica per quali siti particolari viene riscosso il pagamento dell'imposta.
2. Per ogni oggetto viene scritto l'area in questione.
3. L'aliquota fiscale è fissa e viene mostrato l'importo da pagare.
4. È stata registrata una data che rappresenta la scadenza per il pagamento.

È importante notare che se la notifica non è arrivata e la data di scadenza è stata persa, è improbabile che questa sia una scusa per il pagatore. Un'opzione di comportamento più ragionevole sarebbe una visita personale all'ufficio delle imposte e un chiarimento della situazione relativa al calcolo e al pagamento delle imposte.

Certo, il tributo deve emettere la notifica, ma se l'ha inviata, e si è persa da qualche parte (anche non per colpa del cittadino), allora questo non può sollevarlo dall'obbligo di effettuare tale pagamento.

Un'altra possibile complicazione è che potrebbe essere stato commesso un errore nel processo di calcolo. Puoi controllare le autorità fiscali utilizzando la formula di calcolo dal Codice Fiscale del PF o utilizzando il calcolatore online sul portale FTS. Questo può accadere per vari motivi:

1. In caso di errore tecnico di un dipendente.
2. Se la proprietà della proprietà fondiaria è determinata in modo errato.
3. Nei documenti, l'area del sito corrispondente è stata indicata in modo errato.

Per questo, insieme alla notifica, di norma viene inviato un modulo speciale, che sarà utile nei casi in cui si sia verificato un calcolo errato. È sufficiente compilare il modulo e inviarlo all'ufficio delle imposte. In questo caso, le modifiche verranno prese in considerazione, le modifiche necessarie verranno introdotte nel calcolo e il contribuente riceverà un'altra notifica, in cui si terrà conto dei commenti ricevuti.

Modulo di dichiarazione dell'imposta fondiaria per le persone fisiche

La normativa non prevede la rendicontazione sui terreni di proprietà di un individuo.

Ciò è dovuto al fatto che esiste un registro unificato a livello nazionale dei diritti dei proprietari sugli oggetti immobiliari. Solo se vengono inseriti i dati sul terreno, questo territorio è considerato legalmente di proprietà di questa persona.

Tale registro contiene tutte le informazioni necessarie per la verifica fiscale, compresa l'area del sito e il suo valore catastale.

Calcolo dell'importo dell'imposta fondiaria

Il calcolo viene effettuato secondo le seguenti regole:

1. Viene preso in considerazione un periodo di un anno.
2. Per ogni oggetto ne viene determinata l'area e il valore catastale. In questo caso si tiene conto dei benefici previsti dalla legge.
3. La superficie imponibile di ciascun appezzamento viene moltiplicata per il valore catastale di un metro quadrato di terreno e quindi per l'aliquota fiscale corrispondente.
4. I valori ottenuti sono riassunti su tutti gli oggetti appartenenti a questo individuo.

Il valore risultante è l'importo che deve essere pagato al contribuente.

Impegno incompleto

Se la proprietà della terra è stata interrotta a metà anno, il calcolo è il seguente:

1. Innanzitutto, viene determinato l'importo calcolato per intero, in base al fatto che il tempo di detenzione è di un anno.
2. L'importo risultante viene moltiplicato per un rapporto di proprietà speciale (proporzionale al periodo di proprietà). Il risultato è l'importo che il contribuente è obbligato a pagare.

Per determinare il coefficiente, prendi il numero di mesi interi di proprietà durante l'ultimo anno. Quindi questo numero deve essere diviso per 12. Il risultato sarà il coefficiente desiderato per il calcolo.

I mesi incompleti sono inclusi nel calcolo come mesi interi solo se la proprietà è avvenuta in una data precedente al 15 del primo mese e il terreno è stato abbandonato dopo il 15 dell'ultimo mese di proprietà. Il resto dei periodi non viene preso in considerazione.

Scadenze per il pagamento delle tasse

Il termine per il pagamento è limitato al 1 dicembre, art. 397 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Se il pagamento viene ricevuto anche il giorno successivo, questo diventerà la base per la maturazione di multe e sanzioni.

Le autorità locali hanno il diritto di fissare la propria data di scadenza.

Caratteristiche del calcolo, pagamento e rendicontazione dell'imposta fondiaria per i singoli imprenditori

Un imprenditore individuale è sia un individuo che un'entità aziendale. Fino al 2015 erano tenuti a presentare rendiconti su questa tassa. Tale obbligo dipendeva dal tipo di sistema fiscale utilizzato nelle loro attività. In alcuni casi, l'imposta fondiaria sugli immobili utilizzati negli affari è stata inclusa in altri pagamenti fiscali.

Dopo le modifiche legislative pertinenti dal 01/01/2015, i singoli imprenditori pagano l'imposta fondiaria su notifica dell'Ispettorato federale del servizio fiscale. Con le stesse modalità previste per i privati.

Di seguito vengono descritte le novità per residenti estivi e proprietari di masi privati.

Quando si tratta di imposta sul reddito delle persone fisiche o imposta sul reddito, le informazioni complete sulle innovazioni sono fornite nelle disposizioni del Codice Fiscale. Tuttavia, l'imposta fondiaria in Russia appartiene alla categoria dei pagamenti obbligatori locali, le cui aliquote e modalità di pagamento sono determinate dalle autorità regionali. A questo proposito, ha senso considerare l'ultimo statuto e scoprire esattamente quali innovazioni sono previste per la tassa fondiaria per i russi nel 2017.

Caratteristiche del pagamento dell'imposta fondiaria nel 2017

L'imposta fondiaria è fissata a discrezione delle autorità locali e pertanto descrive:

• Nel Codice Fiscale della Russia - in termini di aliquote fiscali marginali, nonché la procedura per la riscossione nelle città del livello federale (Art. 378);
• Negli atti normativi delle autorità comunali per il resto delle regioni e degli insediamenti del paese.

Gli organi rappresentativi del governo locale nel 2017 hanno il diritto di determinare aspetti quali:

a) l'esatta dimensione delle aliquote fiscali all'interno di quei valori stabiliti a livello federale (articolo 31 del Codice Fiscale della Federazione Russa);
b) le modalità per effettuare il pagamento obbligatorio e il termine per la presentazione della dichiarazione;
c) agevolazioni per determinate fasce sociali e detrazioni fiscali.

L'imposta fondiaria è pagata dai proprietari dei terreni, nonché dalle persone che hanno il diritto all'uso permanente o al possesso per tutta la vita con successiva eredità.

La base per il calcolo dell'imposta fondiaria dal 1 gennaio 2017 è il valore catastale del sito... Chi ne calcola il valore? Questo diritto spetta a Rosreestr, che dal 2015 si occupa della registrazione, del catasto e della cartografia. L'imposta fondiaria viene sempre calcolata per l'anno indipendentemente dalla regione e viene pagata alla fine del periodo d'imposta.

Come determinare l'importo dell'imposta fondiaria nel 2017?

Se il costo dei terreni nel 2017 secondo il catasto è determinato da Rosreestr, l'aliquota fiscale è stabilita dalle autorità rappresentative locali, quindi l'importo del pagamento all'erario è calcolato dalle divisioni territoriali del Servizio fiscale federale. Per fare ciò, usano una semplice formula:

Imposta fondiaria dovuta = RZU * КЦ * СН, dove
RZU - la dimensione del terreno, determinata in metri quadrati;
CC - prezzo catastale, fissato sotto forma di prezzo per 1 metro quadrato;
НС - il tasso di pagamento delle tasse in percentuale.

I contribuenti ricevono notifiche dalle autorità fiscali entro e non oltre un mese prima del pagamento dell'imposta (inviate per posta raccomandata all'indirizzo di registrazione o registrazione). Prescrivono l'ubicazione del terreno, la sua area, il valore catastale, l'importo dell'aliquota fiscale e l'importo totale da pagare. Se lo si desidera, il valore ottenuto dal calcolo può essere ricontrollato da solo.

Aliquote dell'imposta fondiaria nel 2017

L'aliquota dell'imposta fondiaria di base è dello 0,3%. Si applica a tali tipi di terreno come (Articolo 27 del Codice del lavoro RF):

• zone di attività e produzione agricola;
• territori occupati da edifici residenziali e relativi elementi di infrastrutture di ingegneria;
• terreni acquisiti a scopo abitativo;
• terreni utilizzati per organizzare l'economia personale dei cittadini (orti, frutteti, stalle);
• cottage estivi;
• territori destinati a soddisfare le esigenze di difesa e le esigenze di regolamentazione doganale.

Per le altre tipologie di terreno si applica un'aliquota dell'1,5%. Gli organi di rappresentanza dei comuni possono fissare autonomamente l'aliquota d'imposta (fino a ridurla a zero), ma non può superare i valori sopra indicati.

Come compilare una dichiarazione dei redditi fondiari?

La dichiarazione dell'imposta fondiaria nel 2017 viene compilata solo dalle persone giuridiche che sono tenute a presentarla all'Ispettorato del servizio fiscale federale nel luogo di registrazione dell'impresa entro il 1 febbraio dell'anno successivo al periodo di riferimento. Dovrebbe indicare:

• l'importo dell'imposta sotto forma di importo da versare nel bilancio;
• ubicazione del sito (il suo indirizzo e le coordinate secondo il piano di confine);
• la sua superficie, espressa in metri quadrati;
• il valore del valore catastale specificato nei documenti fondiari di Rosreestr.

Per ritardata presentazione di una dichiarazione all'organizzazione nella misura del 5% dell'importo del pagamento dell'imposta per ogni giorno di ritardo. Gli individui non compilano una dichiarazione dei redditi: pagano le tasse, concentrandosi sulla notifica fiscale ricevuta dall'Ispettorato federale del servizio fiscale.

Qual è la scadenza per il pagamento dell'imposta fondiaria?

Per quanto riguarda i cittadini e le organizzazioni, il Codice Fiscale prevede diversi termini di pagamenti obbligatori per i terreni al bilancio.
a) Le persone fisiche sono tenute a versare l'imposta entro il 1 dicembre dell'anno successivo a quello di rendicontazione (l'imposta fondiaria per il 2016 deve essere versata entro il 1 dicembre 2017);
b) Le persone giuridiche sono guidate in questa materia dalle date fissate dalle autorità locali. In tal caso, quest'ultimo non può essere nominato prima del 1° febbraio (termine per la presentazione delle dichiarazioni).

In conclusione, vale la pena notare che la differenza tra l'inventario e i prezzi catastali dei terreni è piccola, si dovrebbe passare immediatamente a una nuova forma di calcolo dell'imposta fondiaria senza un periodo di adattamento, in contrasto con l'imposta sugli immobili.

Altri trucchi fiscali:

• Qualsiasi immobile di proprietà di una persona fisica è imponibile. La procedura per il calcolo e il pagamento di questo tipo di tasse è regolata a livello di legislazione federale. L'imposta di proprietà per le persone fisiche è calcolata secondo le regole specificate ...
• Il capitolo 33 del Codice Fiscale della Federazione Russa determina in quale ordine viene calcolata e riscossa la commissione di negoziazione. Attualmente opera solo sul territorio di Mosca. La legge locale non definisce solo le tariffe. Là…

Per la maggior parte degli abitanti della Russia, la questione della terra è sempre stata di grande importanza. Quasi tutti avevano l'urgenza di registrare la proprietà di alcune centinaia di metri quadrati di loro proprietà in una società di giardinaggio o in una casa lasciata dai loro genitori. Ricordi l'eroe del Garage di Ryazanov, che ha venduto Rodina per comprarlo? E lo Stato non ha ricevuto ingenti somme, che altrimenti sarebbero state pagate dai cittadini per l'uso della loro terra. Gradualmente, sono state create le condizioni per realizzare i sogni di milioni di persone. L'"amnistia delle dacie" è stata lanciata e quasi il 60% dei proprietari di lotti di dacie ne ha approfittato. Gli uomini d'affari hanno iniziato ad acquistare attivamente terreni e sono stati in grado di registrare terreni per le loro imprese a condizioni preferenziali. I numeri sarebbero diversi se i cittadini fossero coinvolti più attivamente in questo processo. E gli affari sarebbero usciti dall'ombra più velocemente.

Ora è giunto il momento per lo Stato di riscuotere attivamente l'imposta fondiaria. Il quadro normativo in materia, con tutta l'enorme mole di lavoro svolto, è ancora lungi dall'essere perfetto. Ma i progetti pilota sull'uso del terreno come base per il calcolo del valore catastale (CS) in 29 regioni, compresa la regione di Mosca, sono già in pieno svolgimento. Dopo aver testato con successo questa iniziativa, l'innovazione sarà applicata ovunque.

Il governo deve in qualche modo riempire i bilanci locali. I residenti hanno bisogno di snodi di trasporto moderni, asili, scuole. Tutto ciò richiede fondi. È necessario compensare la diminuzione delle tasse del bilancio aumentando l'imposta fondiaria. Ma fallo con saggezza. Per evitare l'indignazione popolare. Ciò può essere ottenuto aumentando gradualmente l'imposta fondiaria (LN) fino al 2020. E, d'altra parte, è ancora più ampio applicare benefici per il suo pagamento. Lo stesso vale per le persone giuridiche.

Quali sono gli immobili soggetti all'imposta fondiaria? E quali sono i piani del governo in relazione a ZN per il 2017?

Gli oggetti di ZN sono, in particolare:

• terreni di proprietà e terreni in locazione in costruzione di alloggi individuali, anche non finiti;
• appezzamenti agricoli;
• terreni acquisiti per terreni domestici privati ​​e cottage estivi;
• terreno sotto i garage.
• Terreni e terreni affittati da persone giuridiche per attività commerciali.

Modifiche all'imposta fondiaria nel 2017

Le modifiche all'imposta fondiaria nel 2017 sono legate al fatto che dall'inizio del prossimo anno, i cittadini stessi dovranno denunciare la loro proprietà non registrata. In caso contrario, verrà inviata una notifica per posta per il pagamento dell'imposta (in particolare l'imposta fondiaria) per i tre anni precedenti. E questo è molto.

Inoltre, si stanno preparando modifiche per i cittadini che hanno affittato terreni per la costruzione di alloggi individuali. Ma non hanno costruito nulla su di loro o non si sono registrati. Per tali soggetti il ​​coefficiente fiscale sarà aumentato. Allo stesso tempo, vogliono annullare la multa.

Quindi quale sarà l'imposta fondiaria nel 2017? Affinché ogni russo sappia come calcolare l'imposta fondiaria per le persone fisiche, è necessario capire che cos'è un COP, quali sono le aliquote e quali vantaggi ci sono per l'imposta fondiaria.

Valore catastale

Il COP è calcolato come il prezzo al metro quadrato (medio) moltiplicato per la sua area. Il calcolo tiene conto del COP del terreno al 1 gennaio. Negli ultimi due anni, c'è stata una grande rivalutazione di esso. E ora il COP è quasi uguale a quello di mercato.

Per calcolare il COP di un oggetto è anche di grande importanza:

• infrastrutture vicine;
• l'accessibilità ai trasporti del sito e la sua lontananza dagli insediamenti.

Puoi conoscere il COP anche contattando:

• al sito Rosreestr, dove nella riga della Mappa Catastale Pubblica sarà necessario inserire il numero catastale dell'oggetto che è indicato nel certificato;
• al sito web www.nalog.ru. E lì, nel conto personale del contribuente, utilizzando login e password ottenuti in ogni ispezione, sono disponibili anche informazioni simili;
• se non vi è alcuna registrazione, l'invio effettivo dell'importo di ZN viene effettuato mediante notifica per posta;
• anche sul sito web del Servizio fiscale federale, è diventato possibile per i cittadini calcolare da soli lo ZN... Dovrai andare su Servizi elettronici e selezionare Calcolatore tasse. Calcolo dell'imposta fondiaria ... ”Se necessario, il programma ti reindirizzerà al sito Web di Rosreestr per specificare il numero in base all'indirizzo postale;
• Quando si applica personalmente all'ufficio più vicino di Rosreestr, dopo aver preparato una domanda o quando si riceve un passaporto catastale dell'oggetto.

Aliquota fiscale

Resta inteso che ogni comune, ogni regione, secondo la legge, fissa autonomamente le aliquote fiscali sui terreni. E le tariffe sono diverse. Le autorità locali possono fissarli ad un livello minimo dello 0,1% del COP. O forse applicare l'aliquota consigliata - 0,3%. Per Mosca, ad esempio, il tasso di stipendio per impegnarsi in terreni domestici privati ​​e cottage estivi è dello 0,025% del COP a causa di terreni costosi. Per le persone giuridiche, la tariffa per gli oggetti commerciali è cinque volte superiore.

Se c'è molto che non è chiaro con l'aliquota fissata per un sito specifico, i cittadini, senza esitazione, devono andare al comune per sollevare la questione dell'abbassamento. È necessario farlo anche se il tasso è più alto per un appezzamento di terreno rispetto a quelli vicini. Una richiesta di revisione della CU deve essere inviata all'ufficio delle imposte. In caso di decisione negativa del servizio fiscale federale, dovresti andare in tribunale.

Quando parlano dell'aumento delle aliquote dell'imposta fondiaria nel 2017 per le persone fisiche, spesso dimenticano i vantaggi forniti alla FL e alle singole entità legali.

Incentivi fiscali

È possibile conoscere le agevolazioni fiscali sul sito web di FTS, dove è possibile selezionare una sezione relativa alle informazioni sull'aliquota fiscale. Fornisce informazioni complete sull'imposta fondiaria nel 2017, modifiche per le persone giuridiche e, naturalmente, per i cittadini comuni. È possibile visualizzare un elenco di persone che hanno diritto ai benefici. In particolare, questi sono i nostri veterani, Eroi del paese, disabili, ecc. Per loro, la base imponibile per il pagamento è ridotta di 10 mila rubli. Inoltre, in alcune regioni in cui il COP degli oggetti è elevato (e questa è Mosca, regione di Mosca, San Pietroburgo), viene applicata una detrazione fiscale aggiuntiva. In particolare, a Mosca la sua somma è di ben 1 milione di rubli.

Quando si parla di persone giuridiche, i benefici per il pagamento dei benefici fiscali sono forniti a fondazioni di beneficenza, organizzazioni di servizi sociali, ONG, ecc. In generale, imprese a orientamento sociale.

Pertanto, quando un russo fa la domanda: "Quanto ammonterà l'imposta fondiaria nel 2017? »Si può rispondere facilmente. Prendi il COP del sito, moltiplicalo per l'aliquota della tassa comunale e sottrai i benefici. Ottieni l'importo dell'imposta.

In generale, sulle modifiche alla tassa fondiaria per i pensionati nel 2017, diremo subito che la decisione qui è lasciata alle autorità locali. Inoltre, ogni comune, secondo il Codice Fiscale della Federazione Russa, può stabilire benefici per diverse categorie di cittadini. Queste categorie possono includere i pensionati. Per scoprire questi vantaggi, puoi visitare il sito Web delle tasse locali o semplicemente andare lì. Al momento della domanda, dovrai portare con te i documenti sul tuo diritto alla proprietà terriera, un certificato di pensione e un passaporto.

Per le persone giuridiche, nel calcolo dell'imposta personale per l'anno successivo, viene utilizzato lo stesso meccanismo di determinazione della base imponibile, delle aliquote e dei benefici del privato. Per i lotti che sono nell'uso gratuito dell'organizzazione, ZN non viene addebitato. Per i fondi comuni di investimento, ZN viene pagato dalla loro proprietà. Ed è pagato nel luogo in cui si trova la massa di terra. È importante che l'imposta fondiaria delle persone giuridiche sia calcolata in modo indipendente. E devono determinare correttamente la categoria di terreno.

Tutti noi vogliamo avere uno standard di vita costantemente elevato e infrastrutture accessibili. Pertanto, dobbiamo capire che più il nostro stato è ricco, più sarà in grado di fare per i suoi cittadini. Più proprietari di cottage estivi e rappresentanti delle imprese escono dall'ombra e registrano la loro proprietà, più infrastrutture possono essere costruite. I fondi raccolti dall'imposta fondiaria consentiranno alle autorità locali di realizzare molti progetti importanti senza elemosinare denaro dal bilancio federale. E per tutti noi - per godere appieno dei benefici sociali.