Volgens artikel 32 van de federale wet van 12.01.96 nr. 7-FZ "On non-profitorganisaties" (hierna - wet nr. 7-FZ, verstrekken non-profitorganisaties (hierna - NPO) informatie over hun activiteiten aan belasting en statistische autoriteiten, oprichters en andere personen conform de statuten en wetgeving. Zo verstrekt de NCO aan de bevoegde instantie documenten met informatie over de activiteiten, het beheer van de organisatie, de besteding van gelden en het gebruik van eigendommen. later dan 15 april van het jaar.

Naast bovenstaande informatie verstrekken NPO's ook jaarrekeningen. Laten we dieper ingaan op dit soort rapporten.

Informatie voor de belastingdienst

Volgens art. 119 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, is een NCO aansprakelijk voor gepleegde fiscale overtredingen, evenals een commerciële organisatie (in het bijzonder voor het niet indienen van een belastingaangifte).

Ook als een vzw alleen statutaire werkzaamheden verricht, ontslaat dit haar niet van het tijdig indienen van belastingaangiften als de organisatie erkend is als betaler van een bepaalde belasting. Daarnaast controleert de Belastingdienst de volledigheid en juistheid van het gebruik van gerichte ontvangsten. Vervolgens bekijken we welke belastingaangifte moet worden verstrekt door een NPO die rekeningbewegingen heeft tijdens het belastingtijdvak.

OCH-modus

Inkomstenbelasting. Volgens artikel 246 van de belastingwet van de Russische Federatie zijn non-profitorganisaties verplicht inkomstenbelasting te betalen. Op basis van artikel 251 van het belastingwetboek van de Russische Federatie is het eigendom van bedrijven die worden ontvangen in het kader van geoormerkte inkomsten en gerichte financiering echter niet onderworpen aan belasting. Zo dient een vzw die commerciële activiteiten uitoefent een aangifte in op algemene basis op basis van de resultaten van elke verslagperiode (3 maanden, 6 maanden, 9 maanden), alsook een aangiftetijdvak (jaar).

Een vzw die geen inkomstenbelasting betaalt, kan aangifte doen in een vereenvoudigde vorm (bladen 01, 02 en 07).

VAT. Als btw-plichtige dient de NCO aan het einde van het belastingtijdvak een btw-aangifte in. De titelpagina en het eerste deel moeten worden ingevuld, de overige delen en bijlagen zijn afhankelijk van de verrichtingen van de organisatie.

ESN, FSS en Pensioenfonds

NPO's betalen UST (artikel 235 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, alinea 1 van lid 1). Volgens de resultaten van de rapportageperiode dienen organisaties berekeningen in voor voorschotten, de UST-aangifte - op basis van de resultaten van het belastingtijdvak. Volgens de federale wet nr. 167-FZ van 15 december 2001 houden non-profitorganisaties rekening met het bedrag van de verzekeringspremies voor elk individu en rapporteren ze ook aan het belastingkantoor.

Persoonlijke inkomensbelasting

Een NPO, die een bron van geld is voor een persoon, is een belastingagent. Dienovereenkomstig is zij verplicht het bedrag aan belasting van de belastingbetaler in te houden en op de begroting te berekenen. De relevante informatie wordt door belastingagenten aan de belastingdienst verstrekt op de plaats van registratie.

Onroerend goed belasting

De onroerendezaakbelasting wordt door de vzw op hetzelfde moment en op dezelfde manier betaald als voor commerciële organisaties. Er zijn geen specifieke regels voor NPO's, het maakt niet uit of de NPO commerciële activiteiten ontplooit of niet.

Aan het einde van elk belastingtijdvak verzorgt de NPO belastingaangiften. Voor elke afzonderlijke onderverdeling wordt een aparte balans gevormd.

motorrijtuigenbelasting

Betalers van deze belasting zijn NPO's die geregistreerde voertuigen bezitten (vermeld in artikel 358 van de belastingwet van de Russische Federatie).

Omdat de transportbelasting regionaal is, stellen de uitvoeringsorganen van de samenstellende entiteiten zelfstandig de procedure en betalingsvoorwaarden, rapportagetermijnen vast.

In aanwezigheid van voertuigen doen NCO's aangiften bij de Belastingdienst op de plaats van registratie van de voertuiggegevens. Het maakt niet uit in welke activiteit de voertuigen worden gebruikt.

Land belasting

VZW's die grond in eigendom hebben (of recht hebben op eeuwigdurend gebruik) zijn verplicht grondbelasting te betalen op grond van artikel 388 van de Belastingwet. De aangifte moet worden ingediend op basis van de resultaten van het belastbaar tijdperk ter plaatse van de kavel.

De procedure voor het betalen van voorschotten en belastingen is vastgelegd in rechtshandelingen van gemeenten. NCO's dienen berekeningen voor voorschotten uiterlijk op de laatste dag van de maand volgend op de rapportageperiode in.

NPO over het vereenvoudigd belastingstelsel

Een organisatie die is overgestapt op het vereenvoudigde belastingstelsel is vrijgesteld van het betalen van inkomstenbelasting, onroerendgoedbelasting en uniforme sociale belasting, maar blijft tegelijkertijd een betaler van verzekeringspremies aan het pensioenfonds van de Russische Federatie. Ook de btw vervalt, met uitzondering van organisaties die belasting betalen bij het invoeren van goederen in het land. Belastingen met betrekking tot de "vereenvoudigde", de NCO is verplicht om volledig te betalen. In dat geval is de vzw niet vrijgesteld van de taken van een fiscaal agent.

NCO's op het vereenvoudigde belastingstelsel zijn vrijgesteld van de verplichting om boekhouding bij te houden in overeenstemming met federale wet nr. 129, met uitzondering van immateriële activa en vaste activa. Uitgaven en inkomsten worden door NPO's erkend op de manier die is gespecificeerd in hoofdstuk 26.2 van het belastingwetboek van de Russische Federatie. Dit betekent dat NPO's geen verplichting hebben om jaarrekeningen op te stellen en in te dienen bij de Belastingdienst. Tegelijkertijd dienen NPO's aan het eind van het jaar een Rapport Beoogd Gebruik Fondsen in op formulier nr. 6 om te voldoen aan de eisen ten behoeve van geoormerkte gelden.

Non-profitorganisaties dienen kwartaal- en jaarverslagen in bij statistische instanties. Openbare verenigingen die zich niet bezighouden met ondernemersactiviteiten, die alleen omzet hebben in de verkoop van goederen en diensten, dienen aan het einde van het jaar rapporten in bij statistische instanties.

Ook de rapportage aan extrabudgettaire fondsen mag niet worden vergeten. NPO's dienen elk kwartaal rapportages (informatie over verzekerden) in bij het Sociaal Verzekeringsfonds. Jaarlijks leveren NPO's (samen met commerciële) gegevens aan het pensioenfonds.

Het belangrijkste type activiteit van de vzw moet worden bevestigd (het jaar waarin de meeste werknemers in dienst waren volgens de resultaten van de vorige wordt bevestigd).

Wet nr. 7-FZ, die op 1 januari 2010 in werking is getreden, verplicht NCO's om jaarlijks informatie (rapporten) over hun activiteiten op internet te plaatsen voor zover deze aan het ministerie van Justitie worden verstrekt.

Goededoelenorganisaties die vzw zijn zijn verplicht om jaarlijks informatie te verstrekken aan de instantie die het besluit heeft genomen om deze organisatie te registreren. De informatie moet bevatten:

• informatie over financiële en economische activiteiten
• informatie over de samenstelling van het hoogste bestuursorgaan
• gegevens over de inhoud van liefdadigheidsprogramma's (lijst)
• informatie over de resultaten van de activiteiten van een liefdadigheidsorganisatie zonder winstoogmerk
• informatie over overtredingen die aan het licht zijn gekomen als gevolg van inspecties, evenals over methoden voor de eliminatie ervan

NPO's onderscheiden zich van commerciële structuren door hun focus op het behalen van een maatschappelijk relevant resultaat; het behalen van materiële voordelen heeft voor hen geen prioriteit. Hun activiteiten worden gereguleerd door het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie, het belastingwetboek van de Russische Federatie en de industriewetgeving (wet van 12.01.1996, nr. 7-FZ). Verenigingen van ondernemingen of particulieren kunnen optreden als vzw. De vormen van instellingen zonder winstoogmerk zijn consumentencoöperatieve structuren, stichtingen, organisaties die religieuze activiteiten uitvoeren.

Welke rapportages moeten NPO's indienen?

Instellingen zonder winstoogmerk zijn wettelijk verplicht om regelmatig te rapporteren over de resultaten van hun activiteiten. NPO's moeten een volledige set financiële overzichten indienen bij de regelgevende instanties. De samenstelling ervan wordt geregeld door art. 14 van de wet van 06.12.2011, nr. 402-FZ, de vormen van de huidige vormen worden gegeven in de Orde van auteurschap van het ministerie van Financiën van 02.07.2010, nr. 66n.

BELANGRIJK! De jaarrekening dient eenmaal per jaar te worden opgesteld.

De opzet van de samengestelde belastingaangifte is direct afhankelijk van het door de vzw gehanteerde belastingregime. Een uitgebreide lijst met meldingsformulieren is inherent aan het algemene systeem; bij gebruik van een vereenvoudigd bijzonder regime kunt u zich beperken tot aangifte op. Daarnaast moet u een aangifteformulier onroerendezaakbelasting overleggen, als dit eigendom is van de vzw.

De boekhouding en fiscale rapportage vormen de basis voor het samenvatten van de resultaten van activiteiten. Deze vormen van NPO's beperken zich niet tot interactie met regelgevende instanties. Het is noodzakelijk om de volgende soorten rapportage op te stellen:

• statistisch;
• formulieren voor verrekeningen met het budget voor verzekeringspremies (overhandigd aan de Federale Belastingdienst en aan buitenbudgettaire fondsen);
• een gespecialiseerde soort documentatie ingediend bij het ministerie van Justitie.

Samenstelling en classificatie van rapportage

Financiële overzichten van operationele non-profitorganisaties kunnen in volledig of vereenvoudigd formaat worden ingediend. De samenstelling van een dergelijke set documentatie bevat:

• balans formulier;
• een rapport waarin de financiële resultaten van het werk worden weergegeven;
• rapportage over de beoogde besteding van middelen.

VZW's mogen het door de wetgeving voorziene formulier voor het kasstroomoverzicht niet opmaken of bezorgen aan de keuringsinstelling. PBU 4/99 machtigt NPO's om geen mutatieoverzicht van het eigen vermogen in te dienen.

AANDACHT! Religieuze organisaties mogen de boekhoudkundige reeks overzichten niet indienen als ze geen fiscale verplichtingen hebben in het rapportage-interval.

Als het nodig is om een ​​nadere toelichting op individuele indicatoren in de boekhouding te geven, kunnen NPO's gebruikmaken van de door het ministerie van Financiën aanbevolen toelichtingsvormen of een eigen sjabloon ontwikkelen. Hoe u boekhoudkundige rapportagedocumenten in elektronische vorm indient, wordt beschreven in het besluit van de federale belastingdienst van 20-03-2017 nr. ММВ-7-6 / [e-mail beveiligd]

Winst- en verliesrapportage moet worden ingevuld op basis van verschillende criteria:

• in het verslagjaar zijn aanzienlijke inkomsten geboekt, waarvan de bron de ondernemersactiviteit van de organisatie was;
• het huidige niveau van financiële positie kan niet objectief en betrouwbaar worden ingeschat zonder inkomensposten in detail te beschrijven.

Belastingaangifte bestaat niet uit de volgende formulieren:

• aangifte op;
• onroerend goed belasting;
• Aan ;
• door grondbelasting;
• transportbelasting;
• informatie over het SSC (gemiddelde indicator van het aantal medewerkers).

Sommige van deze formulieren moeten alleen worden ingevuld in gevallen waarin de vennootschap een voorwerp van belastingheffing heeft. Heeft een organisatie bijvoorbeeld geen voertuigen, dan heeft zij geen belastingverplichtingen aan de begroting voor vervoersbelasting. Informatie over het SSC wordt verstrekt onder voorbehoud van naleving van het standaardnummer.

Niet inbegrepen in de rapportering, maar verplicht voor indiening aan de Federale Belastingdienst in aanwezigheid van werknemers, een certificaat van 2-NDFL. Het is ook noodzakelijk om over het inkomen van personeel te rapporteren in de vorm van 6-NDFL.

Voor organisaties die de overgang naar het bijzondere regime officieel hebben aangemeld, zijn speciale vormen van belastingaangifte ingesteld:

1. Als een NCO het vereenvoudigde belastingstelsel toepast, moet ze een aangifte voor dit type belasting indienen bij de Federale Belastingdienst.
2. Bij gebruik van de speciale modus in het formulier zal het grootste deel van de rapportage worden vervangen door een aangifte voor UTII.

Rapportage aan niet-budgettaire fondsen wordt vertegenwoordigd door formulier 4-FSS, dat wordt gecontroleerd door de FSS, en het RSV-formulier. Deze laatste combineerde de kenmerken van verschillende documenten die eerder waren ingediend bij verschillende verzekeringspremiefondsen. Het moet worden overhandigd aan de dienst van de federale belastingdienst. Bij de PFR-vestiging moeten twee soorten rapportagedocumenten worden ingediend:

• SZV-STAZH;
• SZV-M.

Bij interactie met statistische instanties zijn NPO's verantwoordelijk voor het opstellen van twee verplichte formulieren:

• vorm 1-SONKO;
• Formulier 11 (kort).

Formulier 11 (kort) is goedgekeurd door Rosstat Order No. 428 van 26 juni 2017. De kolommen van dit document geven informatie over de vaste activa van NPO's, hun beweging en huidige volume. Rapport 1-SONKO valt onder de bepalingen van het bevel dat is uitgevaardigd door Rosstat op 22 september 2017, nr. 623.

1. Formulier nr. 0H0001. Het document geeft informatie over de personen die de non-profitstructuur beheren, over de richting van de activiteiten van de instelling.
2. Formulier nr. 0H0002. Het formulier decodeert gegevens over uitgaventransacties met de betrokkenheid van gerichte financieringsmiddelen. Dit rapport bevestigt de naleving van het gerichte karakter van de uitgaven. Daarnaast wordt informatie gegeven over maatregelen voor het gebruik van onroerend goed.
3. Formulier nr. 0H0003. Ze worden niet op papier ingevuld, maar direct op de website van het ministerie van Justitie.

TROUWENS, NPO's zijn vrijgesteld van het doen van aangifte bij het ministerie van Justitie, op voorwaarde dat zij in de verslagperiode geen transacties hebben verricht bij de ontvangst van vermogensbestanddelen van internationale bedrijven of personen met een buitenlands staatsburgerschap. Een aanvullende vereiste is dat het totale volume aan jaarontvangsten voldoet aan de limiet van 3 miljoen roebel.

Wanneer vrijgesteld van het indienen van rapportageformulieren bij het Ministerie van Justitie, worden formulieren nr. 0H0001 en nr. 0H0002 vervangen door een aanvraagformulier.

Deadlines voor het indienen van rapportageformulieren

Voor non-profit organisaties zijn bij het opstellen van rapportages van documenten de wijze van voorleggen aan de regelgevende instanties door middel van een persoonlijk bezoek, mailing of TCS relevant. De laatste optie is beschikbaar voor instellingen die een Qualified Type Digital Signature hebben afgegeven.

Meldingsformulieren moeten uiterlijk 15 april door vertegenwoordigers van de NGO bij het ministerie van Justitie worden ingediend. De gegenereerde set financiële overzichten wordt geaccepteerd van de bedrijfseenheid in overeenstemming met de deadlines - tot het einde van het interval van drie maanden, gerekend vanaf de datum van het einde van het rapportagejaar.

Deze normen zijn ook relevant voor een vereenvoudigde set van boekhoudkundige rapportagedocumentatie, voor het indienen van schriftelijke toelichtingen en transcripties bij afzonderlijke artikelen van rapportageformulieren.

Het btw-aangifteformulier wordt elk kwartaal opgesteld. Het moet worden overhandigd vóór de 25e van de maand die volgt op de rapportageperiode. Voor de onroerendezaakbelasting wordt één keer per jaar een aangifte ingediend bij de Federale Belastingdienst. Voor zijn registratie wordt gegeven 3 maanden na het einde van de betreffende periode. Voor gedane voorschotten wordt elk kwartaal een apart formulier ingediend.

De inkomstenbelasting moet maandelijks of driemaandelijks worden aangegeven. De voorbereiding duurt 28 kalenderdagen. Voor belastingverplichtingen op percelen wordt de aangifte uiterlijk op 1 februari ingediend na het einde van het rapportagejaarinterval. Voor de transportbelasting is een vergelijkbaar tijdsbestek vastgesteld. De Belastingdienst verzamelt uiterlijk op 20 januari van elk jaar informatie over de SSR over de voorgaande periode. De aangifte onder het vereenvoudigd belastingstelsel wordt tot eind maart één keer per jaar overhandigd. De leveringsplicht geldt voor ondernemingen ook in situaties waarin zij feitelijk geen inkomen hadden.

BELANGRIJK! Statistische formulieren die non-profitstructuren moeten opstellen en indienen bij Rosstat-divisies die hun grondgebied bedienen, worden ingediend met inachtneming van de deadline tot 1 april van het jaar volgend op de rapportageperiode.

- een vorm van juridisch eigendom, waarvan het na registratie noodzakelijk is om aangiften in te dienen, niet alleen bij de belastingdienst, maar ook bij andere regelgevende instanties. Lees ons artikel voor informatie over welke rapporterende NPO's moeten indienen en in welk tijdsbestek.

Belastingrapporten

Afhankelijk van het gekozen belastingstelsel is een vzw verplicht om de vereiste rapportering in te dienen bij de federale belastingdienst op de plaats van registratie. Het meest complexe is het algemene systeem. In dit geval is de belastingplichtige verplicht om voor elk kwartaal een winstbelastingaangifte in te dienen bij de federale belastingdienst (artikel 285 van de belastingwet van de Russische Federatie).

Indien de onderneming geen commerciële activiteiten heeft uitgeoefend en geen object voor belastingberekening had, wordt de aangifte na een jaar tot 15.04 van het volgende jaar in vereenvoudigde vorm ingediend. Bovendien wordt bij het bepalen van de heffingsgrondslag gerichte financiering niet als inkomen meegerekend.

Btw-aangifte is een van de formulieren die worden ingediend door een belastingplichtige die OSNO gebruikt om zijn activiteiten uit te voeren (artikel 143 van de belastingwet van de Russische Federatie). De aangifte wordt ook per kwartaal ingediend. U hoeft niet het hele formulier in te vullen, het volstaat om te bepalen in welke werkgebieden het bedrijf zijn werkzaamheden heeft uitgevoerd. Maar u kunt maandelijks belasting betalen tot de 20e van de volgende maand, waarbij u het berekende bedrag voor het kwartaal in 3 delen deelt.

Als het bedrijf een voertuig bezit, is het belast met het indienen van een transportbelastingaangifte (artikel 357 van de belastingwet van de Russische Federatie). De rapportageperiode voor het indienen van het formulier wordt beschouwd als een jaar - daarom wordt de aangifte ingediend vóór 20 februari van het volgende jaar.

Kunst. 398 van de belastingwet van de Russische Federatie verplicht ondernemingen om jaarlijks uiterlijk op 01.02 van het volgende jaar grondbelastingrapporten in te dienen bij de IFTS.

Als de organisatie optreedt als belastingagent voor de inkomstenbelasting, moet het 2-NDFL-formulier voor elke werknemer uiterlijk op 01.04 van het volgende jaar bij de IFTS worden ingediend. De belastingaangifte voor deze categorie ondernemingen is sinds 2016 aangevuld met een ander formulier - 6-NDFL, dat ondernemingen elk kwartaal uiterlijk op de laatste dag van de maand volgend op de aangifte indienen bij de belastingdienst. Het jaarformulier wordt ingediend tot 01.04 van het volgende jaar.

Als het bedrijf als werkgever is geregistreerd, vergeet dan niet de rapportage aan de FSS- en PFR-fondsen, die elk kwartaal wordt ingediend. In de FSS - uiterlijk op de 20e van de maand die volgt op de rapportagemaand op papier en op de 25e - als u het formulier in elektronische vorm indient. Rapportage aan het Pensioenfonds van de Russische Federatie wordt ingediend in het RSV-formulier uiterlijk op de 20e dag van de tweede maand volgend op de rapportageperiode. Daarnaast zijn organisaties verplicht om het SZVM-formulier maandelijks uiterlijk op de 10e dag in te leveren bij de PFR-autoriteiten.

De eigenaardigheden van de vorming van de belastingaangifte van de organisatie op de site is dat het bedrijf niet betaalt en daarom geen aangifte doet voor inkomstenbelasting, onroerend goed, btw. De meldingsplicht bij de FSS en de FIU blijft echter bestaan.

Maar in dit geval rapporteert het bedrijf jaarlijks aan de federale belastingdienst en presenteert het tot 31 maart van het volgende jaar.

Specifieke rapportageformulieren

Een non-profitorganisatie is, naast belastingaangifte, verplicht om uiterlijk op 31 maart van het volgende jaar niet alleen belasting, maar ook financiële overzichten bij de IFTS-autoriteiten in te dienen. Financiële overzichten bevatten de volgende formulieren:

• Organisatie balans.
• Financieel resultatenrapport met alle beschikbare bijlagen.
• Geoormerkt financieringsrapport.
• Kasstroomoverzicht.
• Toelichting met bijlage.

Naast deze rapportage zijn non-profitorganisaties verplicht om informatie te verstrekken die de volgende informatie bevat:

• Bedrijfsactiviteiten.
• Gebreken geconstateerd tijdens inspecties.
• Charitatieve programma's en hun resultaten.

Het rapportageformulier van publieke organisaties aan de statistische autoriteiten wordt elk kwartaal ingediend in de vorm van een balans en een overzicht van financiële resultaten en informatie over kasstromen. Ook is het van belang dat de jaarrekeningen van non-profit ondernemingen verplicht worden gepubliceerd in de media.

Naast bovengenoemde controlerende instanties dienen NPO's de genoemde formulieren van jaarrekeningen in. De deadlines worden geregeld door de Belastingdienst, en minimaal één keer per jaar.

Ondanks dat de NPO deze niet altijd bewaart, dient zij de rapportage volledig in te dienen, anders kan de organisatie beboet worden.

Plus, sommige NPO's leasen Winst-en verliesrekening ... Dit moet worden gedaan wanneer:

• De NGO ontving aanzienlijke inkomsten uit ondernemersactiviteiten;

• het is onmogelijk om de financiële positie van een vzw te beoordelen zonder een indicatie van de ontvangen inkomsten.

In alle overige gevallen geeft de vzw gegevens uit bedrijfsactiviteiten weer in de gebruiksrapportage onder de regel “Inkomsten uit inkomstengenererende activiteiten”. Maar als dit niet voldoende is om de financiële positie van de NPO weer te geven, dien dan een opgave van de financiële resultaten in. Dit staat vermeld in de informatie van het Ministerie van Financiën van Rusland nr. PZ-10/2012.

Balans

NPO's vullen het saldo op een bijzondere manier aan. Sommige secties moeten worden hernoemd. Sectie III zou bijvoorbeeld niet “Kapitaal en reserves” moeten heten, maar “Geoormerkte financiering”. Een non-profitorganisatie heeft immers geen doel om winst te maken. In plaats van kapitaal en reserves rapporteren NGO's het saldo van geoormerkte ontvangsten. De saldolijnen die VZW's in deel III moeten vervangen, staan ​​in onderstaande tabel.

Saldoregelcode, waarvan de onderofficier de naam moet wijzigen	Naam van lijnen voor commerciële organisaties	NPO-tekenreeksnamen
	Afdeling III van de balans "Kapitaal en reserves"	Afdeling III van de balans "Doelfinanciering"
1310	Geauthorizeerd kapitaal	eenheidsvertrouwen
1320	Eigen aandelen ingekocht van aandeelhouders	schenkingskapitaal
1350	Bijkomend kapitaal (zonder herwaardering)	Gerichte fondsen
1360	Reserve kapitaal	Vastgoed en vooral waardevol roerend vastgoed
1370	Ingehouden winst (ongedekt verlies)	Reserve- en andere trustfondsen

Deze procedure wordt uiteengezet in Toelichting 6 bij de Balans en in de Toelichting bij Bijlage 4 van het Besluit van het Ministerie van Financiën van Rusland van 2 juli 2010 nr. 66n.

Kasstroomoverzicht

Het kasstroomoverzicht van vzw's is niet opgenomen in de jaarrekening. Dit wordt direct uiteengezet in clausule 85 van de verordening die is goedgekeurd in opdracht van het Ministerie van Financiën van Rusland van 29 juli 1998 nr. 34n.

Andere rapporten

Er zijn speciale functies voor funderingen. Ze zijn verplicht om jaarlijks verslag uit te brengen over het gebruik van hun eigendom (artikel 2 van artikel 7 van de wet van 12 januari 1996, nr. 7-FZ).

belastingaangifte

Alle vzw's zijn verplicht om informatie over het gemiddeld aantal werknemers aan de belastingdienst te verstrekken. Dit moet ook gebeuren als er geen werknemers zijn. Daarnaast zijn alle NPO's verplicht om certificaten van 2-NDFL-formulier voor elke werknemer en berekening van 6-NDFL-formulier.

Zie voor meer informatie over dit onderwerp:

• Welke rechten en plichten hebben belastingplichtigen? ;

Anders hangt de samenstelling van de belastingaangifte bij NPO's af van het belastingregime.

Belastingaangifte: OSNO

Non-profit organisaties in het algemeen regime dienen belastingaangifte in, verplicht .

Inkomstenbelasting

Alle NGO's zijn verplicht aangifte inkomstenbelasting in te dienen. Deze verplichting is niet afhankelijk van het al dan niet belastbaar inkomen. Deze conclusie volgt uit artikel 246 en lid 1 van artikel 289 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.

Er zijn eigenaardigheden voor NPO's die geen winst maken. Ze doen slechts één keer per jaar aangifte in een vereenvoudigde samenstelling:

• Titelpagina (blad 01);

• Berekening vennootschapsbelasting (blad 02);

• Rapport over het beoogde gebruik van onroerend goed (inclusief contanten), werken, ontvangen diensten in het kader van liefdadigheidsactiviteiten, geoormerkte ontvangsten, geoormerkte financiering (blad 07);

• Bijlage nr. 1 bij de belastingaangifte.

Dit volgt uit artikel 285 en paragraaf 2 van artikel 289 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, paragraaf 1.2 van de procedure die is goedgekeurd op bevel van de federale belastingdienst van Rusland van 26 november 2014 nr. ММВ-7-3 / 600.

Als een vzw winst maakt, moet de aangifte per kwartaal worden ingediend. Tegelijkertijd betalen NCO's geen voorschotten als de inkomsten uit verkopen voor de voorgaande vier kwartalen niet hoger waren dan gemiddeld 10 miljoen roebel. voor elk kwartaal (clausule 3 van artikel 286 van de belastingwet van de Russische Federatie).

VAT

VZW's in het algemeen regime zijn verplicht om per kwartaal een btw-aangifte in te dienen volgens de algemene procedure. Als er geen btw-belastbaar object is, overhandig dan alleen de titelpagina en sectie 1 (clausule 3 van de procedure goedgekeurd op bevel van de federale belastingdienst van Rusland nr. ММВ-7-3 / 558 van 29 oktober 2014).

Een VZW kan alleen een eenmalige (vereenvoudigde) belastingaangifte indienen, die is goedgekeurd in opdracht van het Ministerie van Financiën van Rusland van 10 juli 2007 nr. 62n, als zij niet tegelijkertijd beschikt over:

• voorwerp van btw-heffing;

• transacties op zichtrekeningen.

Onroerend goed belasting

VZW's dienen in het algemene regime op kwartaalbasis aangifte onroerendezaakbelasting in op algemene orde... Een uitzondering vormen organisaties die geen vaste activa hebben.

Aangezien vzw's geen afschrijvingen berekenen, geeft u op de regels 020-140 van afdeling 2 van de aangifte het verschil aan tussen het saldo op rekening 01 "Vaste activa" en het bedrag van de afschrijvingen op buitenbalansrekening 010 (lid 1 van artikel 375 van het belastingwetboek van de Russische Federatie).

Voor de rest van de aangiften hangt de indieningsplicht af van de vraag of de vzw een belastbaar object heeft.

Belastingaangifte: STS

Non-profitorganisaties dienen op vereenvoudigde basis verplichte rapportage in ... Daarnaast dienen NCO's, op vereenvoudigde basis, jaarlijks bij de belastingdienst een verklaring in over de enkelvoudige belasting die zij betalen (clausule 1 van artikel 346.12 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). Bovendien is de aangifteplicht niet afhankelijk van het al dan niet hebben van inkomsten en uitgaven in de verslagperiode.

Deze conclusie volgt uit de bepalingen van paragraaf 1 van artikel 346.19 en paragraaf 1 van artikel 346.23 van het belastingwetboek van de Russische Federatie.

Daarnaast zijn onderofficieren op een vereenvoudigd systeem verplicht om inkomsten en uitgaven boek ... Dit staat vermeld in artikel 346.24 van het belastingwetboek van de Russische Federatie en paragraaf 1.1 van de procedure die is goedgekeurd op bevel van het ministerie van Financiën van Rusland van 22 oktober 2012 nr. 135n.

Zie voor meer informatie over dit onderwerp:

• Een enkele aangifte met vereenvoudigde belastingheffing opstellen en indienen? ;

• Hoe u een grootboek van inkomsten en uitgaven kunt bijhouden met vereenvoudiging? .

Non-profitorganisaties betalen op vereenvoudigde basis geen inkomstenbelasting, onroerendgoedbelasting en btw (clausule 2 van artikel 346.11 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). Een vzw is dus niet verplicht aangifte te doen over de vermelde belastingen. Maar er zijn uitzonderingen op deze regel:

• NGO's die eigendom hebben belastbaar tegen kadastrale waarde (Artikel 2 van art. 346.11 van de belastingwet van de Russische Federatie), belasting betalen over dit onroerend goed en aangifte doen erop in de algemene volgorde;

• niet-commerciële organisaties - BTW-belastingagenten die bijvoorbeeld staats- of gemeentelijk onroerend goed huren (clausule 3 van artikel 161 van de belastingwet van de Russische Federatie), zijn verplicht om

Het antwoord op deze vraag is opgesteld door de inspectie van de federale belastingdienst van Rusland voor de stad Zelenogorsk in het Krasnojarsk-gebied en gepubliceerd in "Belastingnieuws van het Krasnojarsk-gebied" nr. 11, juni 2012.

Boekhoudkundige en statistische rapportage in non-profitorganisaties wordt uitgevoerd in overeenstemming met de procedure die is vastgesteld door de huidige wetgeving van de Russische Federatie. Informatie over de activiteiten van een non-profitorganisatie wordt ingediend bij statistische instanties van de staat, belastingautoriteiten en andere personen in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie en de samenstellende documenten van de organisatie.

Volgens clausule 4 van artikel 15 van de federale wet van 21 november 1996 nr. 129-FZ "On Accounting", openbare organisaties (verenigingen) die zich niet bezighouden met ondernemersactiviteiten en die, afgezien van gepensioneerd onroerend goed, geen goederen (werken, diensten), zijn vrijgesteld van de verplichting om tussentijdse financiële staten in te dienen. Deze publieke organisaties dienen slechts eenmaal per jaar aan het einde van het verslagjaar de jaarrekening in vereenvoudigde samenstelling in:

1) balans;

2) winst- en verliesrekening;

3) een rapportage over de gerichte besteding van de ontvangen gelden.

Houd er rekening mee dat vanaf 01.01.2013 een andere wet "Op de boekhouding" nr. 402-FZ van kracht zal zijn.

Bij het indienen van belastingaangiften (aangiftes) door non-profitorganisaties dient met het volgende rekening gehouden te worden.

Inkomstenbelasting ... Volgens art. 246 van het belastingwetboek van de Russische Federatie, zijn alle Russische organisaties erkend als betalers van vennootschapsbelasting.

Artikelen 285, 286 en 289 van het belastingwetboek van de Russische Federatie bepalen dat belastingbetalers, ongeacht of ze een verplichting hebben om belasting te betalen en (of) vooruitbetalingen, de bijzonderheden van het berekenen en betalen van inkomstenbelasting, verplicht zijn zich te onderwerpen aan de Belastingdienst aan het einde van elk aangifte- en belastingtijdvak de plaats van vestiging, de daarbij behorende belastingaangiften.

VZW's, die niet verplicht zijn om inkomstenbelasting te betalen, dienen aan het einde van het belastingtijdvak een aangifte in vereenvoudigde vorm in. Deze verklaring omvat:

titelpagina van de aangifte;

blad 02 "Berekening vennootschapsbelasting" (zonder bijlagen);

blad 14 "Verslag over het beoogde gebruik van onroerend goed (inclusief gelden), werken, ontvangen diensten in het kader van liefdadigheidsactiviteiten, gerichte ontvangsten, gerichte financiering".

VAT... Een vergelijkbare situatie met betrekking tot btw (Artikelen 143, 174 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). Daarom dient de vzw aan het einde van het belastingtijdvak een btw-aangifte in. De titelpagina en sectie 1 moeten absoluut worden ingevuld. De invulling van overige rubrieken en de bijlage bij de aangifte is afhankelijk van de beschikbaarheid van de activiteiten van de organisatie die in deze rubrieken en de bijlage bij de aangifte tot uitdrukking moeten komen. Dus een organisatie die tijdens het belastingtijdvak alleen activiteiten verricht waarvoor transacties zijn vrijgesteld van belasting, vult naast het titelblad en rubriek 1 ook rubriek 7 in.

vennootschapsbelasting ... Non-profitorganisaties die onroerend goed hebben, berekenen en betalen belasting over het onroerend goed van organisaties op dezelfde manier en onder dezelfde voorwaarden als commerciële (Artikelen 373, 386 van de belastingwet van de Russische Federatie). Er zijn ook geen speciale regels voor het indienen van een belastingaangifte. Het maakt daarbij niet uit of de organisatie commerciële activiteiten ontplooit of niet.

Persoonlijke inkomensbelasting... Een non-profitorganisatie die een bron van inkomsten is voor een persoon die de personenbelasting betaalt, wordt erkend als belastingagent. Bijgevolg berekent, houdt het in op de belastingbetaler en betaalt het het belastingbedrag aan de begroting. Op basis van de resultaten van het belastingtijdvak verstrekken belastingagenten de relevante informatie aan de belastingdienst op de plaats van hun registratie.

Transportbelasting ... Betalers van transportbelasting op grond van art. 357 van het belastingwetboek van de Russische Federatie zijn alleen de personen op wie de voertuigen zijn geregistreerd. In overeenstemming met art. 363 van de belastingwet van de Russische Federatie, als een organisatie een transport heeft, is het verplicht om een ​​belastingaangifte in te dienen op de voorgeschreven manier, ongeacht de activiteit waarin de voertuigen worden gebruikt.

Land belasting... Non-profitorganisaties die grond bezitten met het recht van eigendom of op het recht van permanent (onbepaald) gebruik, betalen grondbelasting (artikel 388 van de belastingwet van de Russische Federatie). Daarom dienen zij op basis van de resultaten van het belastbaar tijdperk belastingaangiften in bij de Belastingdienst ter plaatse van de kavel.

Daarnaast, informatie over het gemiddelde personeelsbestand werknemers van het voorgaande kalenderjaar, in overeenstemming met clausule 3 van artikel 80 van de belastingwet van de Russische Federatie, worden vertegenwoordigd door alle belastingbetalers.

Zo zijn non-profitorganisaties volgens de huidige belastingwetgeving verplicht om belastingaangiften in te dienen bij de belastingdienst op de plaats van registratie, ongeacht of ze een voorwerp van belastingheffing hebben of niet.