Hej, kære læsere af bladet "site"! I dag vil vi tale om selskabsbeskatning , nemlig: hvilke skattesystemer der er hvilke skatter betaler en enkeltmandsvirksomhed? i hver tilstand og hvilken rapportering skal indsendes af en enkeltmandsvirksomhed.

I det moderne samfund har privat virksomhed modtaget meget stor popularitet og fast støttet staten. Der er mange programmer, der hjælper udvikling af små virksomheder på forskellige områder, og sådan et område som beskatning stod heller ikke til side.

For forskellige kategorier af iværksættere, et valg af de fleste egnet og fordelagtige regime betale skat, takket være hvilket mange unge forretningsmænd får et godt incitament til vækst og muligheder for at begynde at arbejde på dette område.

Fra denne artikel lærer du:

• Hvad omfatter selve beskatningsbegrebet i erhvervslivet og typerne af foreslåede systemer;
• Hvorfor er patentbeskatningssystemet så populært blandt nystartede iværksættere, og er det så rentabelt?
• Hvilke afgifter betaler en individuel iværksætter på DOS, USN, UTII, PSN, og hvilken indberetning skal en individuel iværksætter indsende;
• Hvad er indberetningsfristerne for individuelle iværksættere, og hvad er de obligatoriske (faste) betalinger til budgettet, som en iværksætter forventer på forskellige skattesystemer.

Denne artikel vil være nyttig både for nybegyndere, der lige har besluttet sig, men også for dem, der overvejer at skifte til et andet skattesystem for at reducere skattetrykket.

Vil du vide alle detaljerne om at betale skat for 2019? Tjek dette emne i detaljer i vores artikel!

Om typerne af beskatning af individuelle iværksættere, forsikringspræmier og faste betalinger, hvilke skatter han betaler og hvilke indberetninger en individuel iværksætter afgiver - læs videre

For hver iværksætter er et af de vigtigste spørgsmål i opbygningen af ​​deres virksomhed definitionen af ​​skattesystemet. Det er hende, der fastlægger proceduren for den enkelte iværksætters videre arbejde, betaling af told og hvor vanskeligt bogføring og skatteregnskab vil være.

Inden for rammerne af skattelovgivningen i Den Russiske Føderation kan en individuel iværksætter på nuværende tidspunkt vælge et af følgende systemer og regimer:

• Generel tilstand (OCH);
• UTII eller imputeret system;
• Forenklet system (USN);
• patentsystem (PSN);
• Enkelt landbrugsafgift (ESKhN).

Den generelle ordning gælder for alle enkeltpersoner og forpligter dem til at betale skat af hele deres indkomst. UTII bruges af iværksættere, der har valgt en eller anden form for aktivitet, herunder landbrug, og som forpligter sig til at betale et gebyr til budgettet i form af en enkelt skat på imputeret indkomst. Det forenklede skattesystem giver dig til gengæld mulighed for at lette byrden ved at betale visse typer betalinger og erstatte dem med en enkelt.

💡 Alle skattebetalinger, samt den tilhørende indberetning, skal indsendes i en bestemt rækkefølge og inden for de strenge frister, der er fastsat ved lov. I modsat fald kan ubetalte skatter opkræves af skattemyndigheden med tvang, ved beslaglæggelse af løsøre, med rettens tilladelse.

Hvert af skattesystemerne skal overvejes mere detaljeret.

1.1. UTII skattesystem(En enkelt skat på beregnet indkomst)

Når en iværksætter bruger UTII, er han ikke forpligtet til at betale skat som f.eks personlig indkomstskat , UST , moms og andre typer, erstattet af en enkelt skat på imputeret indkomst. Resterende betalinger som skat, og forsikring og pension iværksætteren betaler efter andre former.

Der er visse betingelser, der tillader brugen af ​​UTII:

• Virksomhedssted. Et sådant system fungerer ikke i alle regioner i landet, men kun hvor det er etableret ved lov- og reguleringsretsakter;
• En slags aktivitet. Listen over sådanne arter opstilles særskilt i hver region;
• Mangel på kontrakter tillidsstyring eller simpelt partnerskab;
• Inddragelse af andre organisationer i gennemførelsen af ​​aktiviteter ikke mere end 25 %.
• Organisationen har ikke mere 100 medarbejdere ;
• Der er større skatteydere i regionen.

Tidligere var afskaffelsen af ​​dette skattebetalingssystem planlagt til begyndelsen af ​​2018, men ved præsidentens dekret den 2. juni 2016, perioden for anvendelse af UTII blev forlænget til 1. januar 2021, på grund af dets efterspørgsel blandt små virksomheder.

De typer af aktiviteter, hvor brugen af ​​UTII er tilladt, er bestemt ved lov, og i øjeblikket omfatter de:

• detailhandel;
• cateringvirksomheder;
• indenlandske tjenester;
• veterinær pleje;
• bilreparationer, vedligeholdelse og vask;
• reklame;
• midlertidigt ophold;
• Andet.

Det er vigtigt at bemærke at husholdningsydelser indtil 1. januar 2017 blev fastsat efter OKUN-klassifikatoren, som nu er ophørt med at fungere. Listen over sådanne tjenester er etableret af OKVED2- og OKPD2-opslagsbøgerne, og den nye liste præsenteres efter ordre fra den russiske føderations regering nr. 2496-r dateret 24.11.2016.

Blandt dem, stadig, tjenester rettet mod reparation af sko, tøj, ure, husholdningsapparater, udstedelse af sportsudstyr til midlertidigt brug, samt genstande til personlig brug mv. Der er dog tilføjet nye typer ydelser, som ikke tidligere blev betragtet som hjemlige, for eksempel fremstilling af specialfremstillede møbler.

1.2. USN skattesystem(forenklet skattesystem)

Hvis IP'en vælger et forenklet system, så han frigør sig fra at betale visse former for afgift personlig indkomstskat , ejendom skat ), erstattet af en enkelt skat ( DA), som beregnes ud fra opgørelsen af ​​resultaterne af organisationens aktiviteter. Andre betalinger, herunder forsikring, betales på almindelige vilkår .

Vigtig! Sådan et system fungerer og kan anvendes i hele landet, og du kan skifte til det i begyndelsen af ​​næste år, meddele det på forhånd i indeværende år.

I dette tilfælde giver lovgivningen mulighed for en fri og frivillig overgang fra det forenklede skattesystem og tilbagevenden til det fra andre systemer.

Til brug for det forenklede skattesystem er der dog nogle restriktioner .

Først og fremmest med hensyn til indkomst, hvis beløb har ændret sig siden 1. januar 2017, hvilket gjorde det muligt at udvide anvendelsen af ​​ordningen for små virksomheder på grund af det faktum, at:

• Den maksimale indkomst, som en organisation, der ønsker at overgå til det forenklede skattesystem fra 2017, er blevet forhøjet op til 120 millioner rubler(tidligere 60 mio.);
• Indtægtsrammen for 9 måneder af indeværende år (hvor den planlagte ændring af skattesystemet varsles) er ligeledes fordoblet - 90 millioner rubler mod 45 tidligere.
• Den tilladte værdi af restprisen på anlægsaktiver i organisationen steg fra 100 mio op til 150 millioner rubler.

Det er værd at nævne, at brugen af ​​det forenklede skattesystem ikke er tilgængelig for alle skatteydere. må ikke gå til:

• virksomheder med mere end 100 mennesker;
• organisationer med yderligere divisioner;
• virksomheder, hvor andelen af ​​andre virksomheder er mere end 25 ;
• iværksættere, der betaler den forenede landbrugsskat;
• advokater og notarer i privat praksis;
• kreditorganisationer, pantelånere, pensionsfonde, forsikringsselskaber og andre;
• gambling virksomhed;
• organisationer, der er aktive på værdipapirmarkedet;
• budget institutioner;
• virksomheder fra andre lande;
• jobsøgningsbureauer ejet af enkeltpersoner;
• organisationer, der deler produkter med andre organisationer.

Derfor bør ovenstående begrænsninger tages i betragtning, når man skifter til det forenklede skattesystem eller åbner en ny IP med et sådant skattesystem.

Primært, produktionsaktivitet, som sådan er ikke inkluderet i listen over typer af iværksætteri, der tillader brugen af ​​præferenceordninger, men industrielle tjenester er ganske acceptable.

Under patentregimet kan selv procedurerne for fremstilling af varer, såsom tæpper og tæpper, filtede sko, kunsthåndværk, pølser, landbrugsredskaber, bødkeri, keramik, brilleoptik, træbåde og visitkort, udføres. Det vil sige, du kan generalisere alle disse typer som håndværk eller småskala produktion med dine egne hænder.

I øjeblikket er listen over aktiviteter, der har tilladelse til at bruge SPE, har ikke ændret sig siden 1. januar 2016 , er bestemt af artikel 346.43 i den russiske føderations skattelov og omfatter 63 punkter. Men i år har Medvedev D.A. Der er fremsat et lovforslag for at tillade brug af PSN til alle typer forretningsaktiviteter. Derudover har regionale myndigheder ret til at udvide listen over husholdningstjenester for OKUN på deres område.

Hvad er begrænsningerne for brugen af ​​PSN?

Der er nogle begrænsninger forbundet med overgangen til patentbeskatningssystemet:

• tilstanden er kun tilgængelig for individuelle iværksættere;
• ikke mere end femten personer kan inkluderes i personalet hos en individuel iværksætter;
• PSN kan ikke anvendes, hvis partnerskabs- eller tillidsaftaler er i kraft;
• i tilfælde af, at mængden af ​​indkomst fra patentaktiviteter overstiger 60 millioner rubler, fratages IP patentrettigheder. Når det kombineres med det forenklede skattesystem, tages der hensyn til indkomst i mængden af ​​to transportformer.

Hvad er patentets område?

I overensstemmelse med lov nr. 244-FZ af 21. juli 2014, siden 2015, med undtagelse af patenter for vejtransport og distributionsdetailsalg, området for patentet begrænset til kommunen, hvilket gør det muligt mere retfærdigt at beregne værdien af ​​en sådan rettighed, men begrænser anvendelsesområdet.

Hvad bestemmer prisen på et patent, og hvordan beregnes det?

Patentpris er en fast omkostning, som gør det fordelagtigt at bruge hvornår betydeligt beløb indkomst og omvendt, hvis indkomsten er lav. Regionale myndigheder fastsætter en potentiel årlig indkomst (PVGD) for hver type aktivitet i et givet område, der fungerer som et skattegrundlag i denne ordning, og skattesatsen i størrelsesordenen 6% , beregnes ud fra denne værdi.

Den maksimale værdi af en sådan indikator- nær ved 1 million rubler, og der har ikke været nogen minimumsbar siden 2015.

I beregningen af ​​PSN, sådan et koncept som deflatorkoefficient, som justerer værdien af ​​PVGD afhængig af prisændringer i den foregående periode i hele landet. Det er et fast beløb, der er fastsat for hele næste år.

I 2019 blev denne koefficient sat til 1,518 (i 2018 var den 1,481) Den maksimale værdi af PVGD for PSN er henholdsvis 1.518 tusind rubler.

Det er dog værd at bemærke, at hver region har ret til at øge PVGD op til 10 gange:

• til lastbilkørsel og vedligeholdelse af vejtransport - op til 3 (tre) gange;
• for enhver patentaktivitet i byer med en befolkning på mere end 1 million mennesker - op til 5 (fem) gange;
• til udlejning af fast ejendom, catering og detailhandel - op til 10 (ti) gange.

I særlige tilfælde kan antallet af ansatte, størrelsen af ​​handelsetagen eller hallen, hvor ydelsen udføres, antallet af køretøjer, areal til leje mv. have betydning for patentberegningen.

Fordele og ulemper ved patentbeskatningssystemet

Blandt fordelene ved patentsystemet for beskatning er følgende:

• relativt lave, i de fleste tilfælde, patentgebyrer;
• uafhængigt valg af patentansøgningsperiode (1-12 måneder);
• retten til at erhverve flere patenter på én gang i forskellige regioner eller for flere typer aktiviteter;
• fraværet af en rapport ved at indgive en selvangivelse, som et resultat, hvilket sparer tid og omkostninger, der opstår ved indsendelse og verifikation;
• med undtagelse af patenter på cateringydelser, detailhandel og udbud af udlejningsejendomme, betales der i 2019 ikke lønmodtagerbidrag. Det eneste, der er tilbage, er pension og sygeforsikring, svarende til 20% af deres løn.
• i modsætning til UTII-systemet kan listen over patentaktiviteter fra lokale myndigheder kun udvides. De har ikke ret til at skære den.

De negative aspekter af patentbeskatningssystemet er:

• tilgængeligheden af ​​at skifte til denne tilstand kun for individuelle iværksættere, og juridiske enheder har ikke ret til at arbejde på PSN;
• begrænset liste over tilladte aktiviteter inden for tjenesteydelser og detailhandel i små mængder;
• de strengeste begrænsninger for antallet af personale - højst 15 ansatte til alle typer IP-aktiviteter;
• ved arbejde i detailhandel eller catering er hallens maksimale arbejdsareal 50 kvadratmeter , mens et sådant område på UTII er tre gange større;
• at kontrollere indkomsten modtaget af iværksætteren fra patentaktiviteter, som ikke bør overstige 60 millioner rubler , er det nødvendigt at opretholde en særlig bog for regnskabsmæssig indkomst for dette system;
• skat, i form af en fast værdi af patentet, betales inden udløbet af skatteperioden, og ikke efter modtagelsen af ​​indkomst;
• manglende evne til at reducere værdien af ​​patentværdien med mængden af ​​forsikringspræmier, der blev betalt for ansatte, mens der er en sådan mulighed på det forenklede skattesystem eller UTII. Men når de deler tilstande, har en individuel iværksætter ret til at tage hensyn til betalinger for sig selv, når de beregner størrelsen af ​​en enkelt eller imputeret indkomst.

1.5. UAT skattesystem(Enkelt landbrugsafgift)

Essensen af ​​UAT-regimet er at reducere skattetrykket for landbrugsproducenter, organisationer for dets forarbejdning, salg, opbevaring, forskellige dambrug.

Den komplette liste er defineret i paragraf 2.1. Kapitel 346.2 i Den Russiske Føderations skattelovgivning trådte imidlertid i kraft fra 1. januar 2017, hvorefter listen blev bredere.

Hvis organisationens aktiviteter er flere 70% tegner sig for andelen af ​​tjenester, der leveres til landbrugsproducenter, så er sådanne organisationer (herunder individuelle iværksættere) også berettiget til at bruge denne skattebetalingsordning.

Denne ret er frataget virksomheder, der har yderligere afdelinger, der producerer punktafgiftspligtige varer, der driver forretning i området gambling, forskellige budgetinstitutioner.

Fordelen for individuelle iværksættere fra denne ordning er fritagelsen fra at betale sådanne skattebetalinger som:

• ejendomsskat, som ikke er bestemt af matrikelværdien;
• personlig indkomstskat;
• moms (ekskl. import).

Denne skattesats er 6% og beregnes ud fra grundlaget, som er den faktiske forskel mellem indtægter og udgifter.

Hvilke skatter skal en individuel iværksætter betale på det forenklede skattesystem, UTII, PSN, OSN

2. Hvilke skatter betaler en individuel iværksætter - de seneste data om betaling af skat af en individuel iværksætter (uden ansatte, med ansatte) 📰

Når du udfører enhver aktivitet af en individuel iværksætter, er betaling af obligatoriske skattebetalinger og bidrag til budgettet en vigtig betingelse for arbejde.

Afhængigt af det valgte skattesystem, efter registrering af en individuel iværksætter, er det nødvendigt at tage højde for alle de kommende omkostninger ved disse betalinger.

Generelt kan iværksætterens betalinger til budgettet klassificeres som følger:

• Skatter på indkomst, afhængigt af skattesystemet, som er valgt som det vigtigste;
• Skatter på ejendom, transport og jord brugt i erhvervslivet;
• Forsikringspræmier.

Nogle aktiviteter af iværksættere er forpligtet til at betale yderligere skatter, blandt dem er følgende:

• skat for brug af vandressourcer eller genstande i deres aktiviteter;
• skat betalt af virksomheder, der udvikler forekomster af naturressourcer og bruger dem;
• afgift for handel med punktafgiftspligtige varer eller produktion heraf.

Derudover er virksomheder, der modtager særlige licenser eller tilladelser, tvunget til at betale ikke kun skat, men også gebyrer for deres brug.

Ejendomsskat

Iværksættere, der anvender særlige skattesystemer, skal betale skat af den ejendom, der anvendes i deres aktiviteter, selvom dette ikke tidligere var påkrævet. Dette omfatter fast ejendom og opført på den lokale matrikelliste.

Når en individuel iværksætter derfor ejer en ejendom, der er på listen over genstande, for hvilke beskatningsgrundlaget er fastsat ud fra matrikelværdien, og bruger det i sine aktiviteter, skal han betale denne skat. Det valgte skattebetalingssystem spiller i dette tilfælde ikke nogen rolle.

En detaljeret liste over sådanne faciliteter er udgivet på den officielle internetportal for Federal Tax Service eller en regional internetressource, som lokale udøvende organer er ansvarlige for.

Det kan omfatte kategorier som:

• centre for administrativ og forretningsmæssig aktivitet;
• indkøbscentre i regionen;
• specifikke lokaler i disse centre;
• lokaler, der ikke anvendes som beboelse og er designet til at rumme butikslokaler, forskellige kontorer, lokaler til levering af catering og forbrugerservice, i overensstemmelse med passet til matrikelregistreringen af ​​ejendomsobjekter eller den tekniske dokumentation for sådanne genstande. Denne kategori omfatter også lokaler, der faktisk bruges til disse formål, men som kan klassificeres som beboelse.

Grundskyld

Ifølge skattemeddelelsen skal enkeltmandsvirksomheder betale grundafgift der bruges i erhvervsaktiviteter. Sådanne meddelelser skal gives mindst 30 dage inden forfaldsdatoen for betaling. De beskriver selve afgiften, som skal betales, og beregningen af ​​beskatningsgrundlaget.

I tilfælde af manglende modtagelse af en sådan meddelelse er det nødvendigt at kontakte skattekontoret personligt for at undgå at gå glip af betalingsdato og videre sagsbehandling.

Normalt sættes betalingsbetingelsen inden 1. oktober med undtagelse af Moskva og Skt. Petersborg, som har ret til at ændre vilkårene og proceduren for betaling af grundskat.

2.1. Hvilken skat betaler en individuel iværksætter på OSN

Hvis en iværksætter ikke har behov for eller ikke er tilgængelig af den ene eller anden grund for at skifte til et af de præferencebeskatningssystemer, beskattes han som standard i overensstemmelse med DOS. Ofte under denne ordning er betalingen af ​​alle skatter simpelthen urentabel.

Følgende skal betales:

• merværdiafgift (moms) på et beløb af 0% , 10% eller 18% , afhængigt af produktet (afgiften kan fjernes, formelt betegnet som en nulrentesats);
• personlig indkomstskat (PIT), opkrævet af lønmodtagernes indkomst på et beløb af 13% ;
• Personlig indkomstskat på virksomhed af iværksætteren selv udgør også 13% ;
• grundskyld, dvs 0,3% eller 1,5% ;

I tilfælde, hvor erhvervsaktiviteter er suspenderet, er der ikke behov for at betale skat. Dette er en utvivlsom fordel ved denne tilstand.

2.2. Hvilken skat betaler en individuel iværksætter af det forenklede skattesystem

Det forenklede skattesystem er mest populær blandt iværksættere, på grund af, at den har et minimumsantal af obligatoriske skattebetalinger.

Der er 2 (to) typer af forenklet skattesystem med forskellige rentesatser:

• skattegrundlaget beregnes ud fra virksomhedens samlede indkomst (sats 6% );
• skattegrundlaget beregnes ud fra størrelsen af ​​det modtagne overskud (sats 15% ).

Denne tilstand kræver simpelt regnskab. Den store fordel er, at skattetrykket kan reduceres ved tidligere indbetalte forsikringspræmier, og ved aktivitetsstandsning kan der bortfalde skatter.

Hvis der er personale, skal du betale 13% personlig indkomstskat fra deres løn.

2.3. Hvilke skatter betaler en individuel iværksætter på UTII

Ved brug af UTII-systemet (for visse typer aktiviteter såsom detailhandel, catering, reparationsservice og andre) er afgiftssatsen fastsat til 15% og der opkræves ikke moms.

Det er værd at huske på, at muligheden for at bruge denne ordning er etableret af de regionale myndigheder, som bestemmer størrelsen af ​​den forventede indkomst.

2.4. Hvilken skat betaler en individuel iværksætter på PSN

Hvis en iværksætter har en uregelmæssig økonomisk indkomst, vil det være mere rentabelt for ham at skifte til et patentbeskatningssystem. Under denne ordning betales omkostningerne til patentet, som er faste, til budgettet. Afhængigt af region og aktivitet er det fastsat af lokale myndigheder.

Samtidig kræves der ikke regnskabsaflæggelse og tilstedeværelse af et kasseapparat, hvilket er en utvivlsom fordel.

Denne ordning er især bekvem for sæsonbestemt virksomhed, fordi patentets varighed er valgt frivilligt.

Også med dette system er det nødvendigt at liste forsikringspræmier både for dem selv og for alle medarbejdere, for hvem der skal mere til overførsel af personlig indkomstskat.

Hvordan og hvilken indberetning afgives af en individuel iværksætter

3. Hvilken indberetning skal en individuel iværksætter (individuel iværksætter) afgive 📑

Hver iværksætter er forpligtet til at indsende skatteindberetninger til de relevante myndigheder til tiden og i overensstemmelse med reglerne fastsat ved lov.

Den indberetning, som en iværksætter skal indsende, bestemmes først og fremmest af den valgte beskatningsordning samt tilstedeværelsen af ​​medarbejdere i organisationen, brugen af ​​et kasseapparat og typen af ​​aktivitet.

Blandt de rapporter, der er indsendt af iværksættere, kan der skelnes mellem 4 betingede kategorier:

• indberetning svarende til den valgte skatteordning;
• rapportering for medarbejdere, hvis nogen;
• rapportering om kontanttransaktioner, hvis det er relevant;
• yderligere skatteindberetning.

IP-rapporteringsfrister

Loven fastsætter strenge frister for indgivelse af selvangivelser, som afhænger af den valgte skatteordning.

På grund af det faktum, at forsikringspræmier for ansatte siden 2018 er kontrolleret af skattevæsenet, vil rapporter om dem blive indsendt kvartalsvis inden for 30 dage efter den næste måned.

4. Sammenfattende tabel om beskatning, indberetning og IP-begrænsninger

Her er en generel tabel over skatter betalt af en individuel iværksætter, indberetning, restriktioner mv. afhængig af skattesystemet.

IP til tilstand	Kort beskrivelse	Skat betaling	Betaling	Indberetning	Personalebegrænsninger
DOS	Standard grundskat	Afhænger af modtaget indkomst	Hvert kvartal		-
USN	Mest populære SN i virksomheder med færre end 100 ansatte.	6% fra alle indtægter (gavnligt, hvis udgifterne er små)	Hvis der ikke er indtægt, sker der ingen betaling.	En gang om året indberettes det i skattebogen over indkomst-udgifter	Ikke mere 100 hyrede arbejdere.
		15% fra overskud (forskel mellem indtægter og udgifter), dvs. praktisk, når der er store bekræftede omkostninger
UTII	Det bruges i handel og servicesektoren af ​​en begrænset liste over individuelle iværksættere, afhængigt af aktiviteten.	Enkeltskat, der kan nedsættes med indbetalte bidrag	Betales selv med en simpel organisation	Det er enkelt at føre optegnelser, hastigheden afhænger af aktivitetstypen, antallet af ansatte, område og andre parametre. Udgifter tages ikke i betragtning.	Ikke mere 15 arbejdere
PSN		Fast patentomkostning			Ikke mere 15 hyrede arbejdere.

Som det fremgår af tabellen, afhænger størrelsen af ​​skat, personalebegrænsninger, typen af ​​indberetninger osv. afhængigt af valget af beskatningsordning.

5. Funktioner ved at udfylde og indsende IP-rapporter 📄

Overvej nogle af funktionerne ved rapportering.

1) Eneejer uden ansatte på DOS

Tabellen indeholder oplysninger om indberetningsdokumenter, fristen for indsendelse og betaling:

Erklæring 3-NDFL, der afspejler personlige indkomstskatter, kan udfyldes og indsendes personligt, med post på papir eller via internettet. Mens momsrapporten indsendes udelukkende i elektronisk form.

Angivelse af indirekte skatter udfyldes, hvis virksomheden importerer varer fra stater, der er medlemmer af toldunionen.

Form 4-NDFL afspejler den forventede indkomst for enkeltpersoner og bruges til at bestemme forudbetalingen for personlig indkomstskat. Det skal indsendes, hvis omsætningen fremkom i løbet af det første "indkomst"-år eller den forventede indkomst er ændret med mere end 50 %.

I hvert kvartal udføres forudbetalinger (AP) til personlig indkomstskat, som er præsenteret i tabellen:

Indtil den 1. december næste år er det nødvendigt at betale skat af enkeltpersoners ejendom, ifølge meddelelsen fra Federal Tax Service.

Hvis en individuel iværksætter ejer en grund, så skal han også betale skat for det og indsende en passende erklæring inden den 1. februar næste år. Dette gælder kun, når ejendommen er involveret i erhvervsvirksomhed.

2) IP uden ansatte på det forenklede skattesystem

Årets forudbetalinger på det forenklede skattesystem foretages hvert kvartal Før 25 tal måned efter kvartalet. Og gebyret er betalt indtil 30. april, samtidig aflægges der også indberetning herom.

moms på USN beregnes, hvis der i kvartalet blev udført handlinger som skatteagent eller produkter blev importeret fra toldunionen inden for en tidsramme svarende til OSN. Hvis der opkræves moms på iværksætterens initiativ, foretages indberetning og betaling Før 25 tal måneder efter rapporteringskvartalet.

En iværksætter på det forenklede skattesystem betaler ikke skat af ejendom, der er involveret i aktiviteter, undtagen i tilfælde, hvor beskatningsgrundlaget for denne type ejendom, som bestemt af regionale regeringer, beregnes på grundlag af matrikelværdien.

personlig indkomstskat på det forenklede skattesystem også iværksætter ikke betaler. Alle andre betalinger foretages på samme måde som DOS.

3) IP med medarbejdere

Iværksættere med personale indsender skemaet 2-personlig indkomstskat indtil 1. april næste år.

Derudover betaler de bidrag til FSS:

• inden den 20. i den næste måned i papirform;
• inden den 25. i den næste måned i elektronisk form.

Beregning skal fremlægges Før 30 tal måned efter rapporteringskvartalet.

Data om antallet af personale serveret indtil 20. januar næste år. Personlig indkomstskat, som tilbageholdes fra lønmodtagernes indtjening, betales en gang om måneden, rækkefølgen og tidsfristerne for denne beregning bestemmes af art. 226 i Den Russiske Føderations skattelov.

6. Bog over indtægter og udgifter (KUDIR) for individuelle iværksættere 📓

Individuelle iværksættere, der opererer under et af skattesystemerne, er forpligtet til at opretholde KUDIR, Udover forretningsmænd, der valgte tilstanden UTII, som kun tager hensyn til fysiske indikatorer og ikke er tvunget til at registrere oplysninger om økonomiske strømme.

En sådan bog opbevares af iværksætteren i en syet og nummereret form. Hun kræver ikke bekræftelse. Selvom der er en undtagelse her - ESHN-tilstand. Ved brug af dette system er det obligatorisk at godkende bogen med den ansvarlige embedsmands underskrift og skattemyndighedens segl, før man fortsætter med dens vedligeholdelse på papir eller indtil 31. marts i år efter indberetningen, hvis regnskabet udføres i elektronisk format.

Manglende overholdelse af disse regler og fravær af bogen straffes bøder .

IP-rapportering om yderligere IP-skatter

En individuel iværksætter kan udføre aktiviteter underlagt yderligere skatter, hvis rapporteringsfrister er vist i tabellen:

Skat	Indberetning	Deadlines
Grundskyld	Erklæring	inden 1. februar næste år
Skat på brug af vandressourcer	Erklæring	senest den 20. i måneden efter kvartalet
Afgift på punktafgiftspligtige varer	Erklæring	senest den 25. i hver efterfølgende måned
	Forudbetalingsmeddelelse	inden den 18. i hver løbende måned
Mineraludvindingsafgift (MET)	Erklæring	senest i begyndelsen af ​​næste måned
Gebyrer for brug af dyrelivsgenstande	Oplysninger om opnåede tilladelser
Gebyrer for brug af genstande af akvatiske biologiske ressourcer	Nærmere oplysninger om opnåede tilladelser og gebyrer	inden for 10 dage fra modtagelsen af ​​tilladelsen
	Oplysninger om antallet af objekter	senest den 20. i den næste måned efter tilladelsens udløb
Regelmæssige betalinger for brug af undergrunden	Beregning af regelmæssige betalinger	senest ved udgangen af ​​måneden efter rapporteringskvartalet

Tabellen viser typer af skatter med parametre for typerne af rapportering og dens timing.

Forsikringspræmier og faste betalinger af individuelle iværksættere for sig selv og ansatte

7. Obligatoriske bidrag og faste betalinger af individuelle iværksættere (for dem selv, for ansatte) i 2019 💸

Overvej de obligatoriske og faste betalinger for individuelle iværksættere (for dem selv og ansatte) mere detaljeret og detaljeret.

7.1. Faste bidrag til PFR

Individuelle iværksættere er forpligtet til at betale bidrag til MHIF og Pensionskassen, som er fastsat ved lov. I 2019 vil de beløbe sig til: i Den Russiske Føderations pensionsfond - 29.354 rubler. og i MHIF - 6.884 rubler. Betaling sker kvartalsvis eller årligt.

I tilfælde af, at årets indkomst er blevet mere end 300 tusind rubler, betales et ekstra gebyr 1% fra det overskydende beløb til 1. april næste år.

Individuelle iværksætterforsikringspræmier (for dem selv, ansatte) i 2019

Siden 2017 er alle forsikringspræmier kontrolleret af Federal Tax Service, og ikke Federal Tax Service betales, selvom organisationens aktiviteter ikke gennemført, eller der var ingen fortjeneste . For dette beløb vil det være muligt at nedsætte skatten for det forenklede skattesystem af indkomst, som er fastsat til 6 % af indkomsten.

Vigtig! Årets faste bidrag er ikke længere bundet til mindstelønnen.

Betalinger til individuelle iværksættere i MHIF

I Federal Compulsory Medical Insurance Fund skal individuelle iværksættere betale et permanent etableret bidrag på et beløb på 6.884 RUB Per år.

Hvis indkomsten for året for iværksætterens arbejde under 300 tusind rubler , betaler kun to betalinger for sig selv, som tilsammen udgør 36 238 rubler. Hvis indkomsten har overskredet den fastsatte grænse, opkræves et tillægsgebyr. 1% af det overskydende beløb (i henhold til PSN-ordningen opkræves 1 % af potentiel indkomst).

Den enkelte iværksætter betaler alle skatter og forsikringspræmier for sig selv ved at udstede et betalingsdokument i MHIF, PFR og FTS(kvittering eller betalingsordre).

7.2. Proceduren for betaling af faste forsikringspræmier for individuelle iværksættere

Faste forsikringspræmier betales ved at udfylde skemaet №PD (skat) eller nr. PD-4sb (afgift) med eller gennem Sberbank.

I tilfælde, hvor en individuel iværksætter ikke er registreret i begyndelsen af ​​året, men senere, betales der kun bidrag for denne periode.

De betales dog, selvom iværksætteren kombinerer virksomhed med beskæftigelse, og arbejdsgiveren allerede har betalt bidrag for ham som ansat.

7.3. Indberetning af fast indkomst

På trods af, at det for ganske lang tid siden (siden 2012) er blevet annulleret, at en iværksætter har indberettet faste betalinger for sig selv (hvis han arbejder uden personale), betalingskvitteringer skal opbevares. Yderligere besparelser kan være muligheden for at reducere skat på det forenklede skattesystem af indkomst med størrelsen af ​​de indbetalte bidrag.

Sådanne forsikringspræmier beregnes afhængigt af størrelsen af ​​mindstelønnen pr. 1. januar i indeværende år og er uændrede, selvom mindstelønnen efterfølgende reguleres.

8. Konklusion + relateret video 🎥

Skatteregnskab, rettidig indberetning og betaling af bidrag er en integreret del af driften af ​​enhver virksomhed, herunder privat iværksætteri.

Afhængigt af den valgte beskatningsordning, af typen af ​​virksomhed og den modtagne indkomst, kan skattesatserne ændres eller helt blive fjernet fra iværksætteren. Korrekt bogføring er dog nødvendig for ethvert skattesystem.

Takket være denne artikel blev du bekendt med typerne af skattebetalingsordninger, deres særpræg, begrænsninger og rapporteringsfrister. Nu kan du bestemme de mest gunstige betingelser for at foretage betalinger til budgettet og vælge det passende skattesystem. Dette påvirker direkte kompleksiteten af ​​regnskabet og omkostningerne forbundet med udførelsen af ​​din valgte aktivitet.

Kære læsere af magasinet "RichPro.ru", vi vil være dig taknemmelige, hvis du deler dine ønsker, erfaringer og kommentarer om emnet for offentliggørelse i kommentarerne nedenfor. Vi ønsker dig velstand på erhvervsområdet.

Det forenklede skattesystem for individuelle iværksættere er anerkendt som det mest rentable. Ifølge statistikken fra den føderale skattetjeneste i Den Russiske Føderation mere end 3 millioner individuelle iværksættere i 2019 valgte et forenklet skattesystem. De resterende 4 skattesystemer (OSNO, UTII, UAT og patent) står for 1,6 mio.. Næsten halvdelen af ​​iværksætterne mener, at det forenklede skattesystem for individuelle iværksættere i 2019 er den mest optimale og rentable løsning.

Hvorfor er forenkling så attraktiv? Hvorfor stræber ikke kun individuelle iværksættere, men også LLC'er efter at modtage denne skatteordning? Og hvis du følger logikken, hvorfor skifter nogen stadig ikke til så gunstige forhold? Om alt i orden...

Hvorfor er det forenklede skattesystem attraktivt for individuelle iværksættere i 2019?

Hvad er USN, og hvem er det beregnet til?

I slutningen af ​​1990'erne blev spørgsmålet om udviklingen af ​​små og mellemstore virksomheder akut. Repræsentanter for erhvervslivet krævede insisterende, at regeringen gav små virksomheder mere skattefrihed, fastsatte lavere satser og befriede private iværksættere for papirarbejdet så meget som muligt. Hvornår skal en forretningsmand arbejde, hvis han er underlagt kravene til rapporter, anmeldelser, selvangivelser, bogføring og andre formaliteter?

I 1995 blev der vedtaget en lov, der tillader brugen af ​​et forenklet skattesystem for visse kategorier af borgere og organisationer. Derefter, med vedtagelsen af ​​anden del af Den Russiske Føderations skattelov, trådte adskillige ændringer og tilføjelser i kraft, som vi driver den dag i dag. Det grundlæggende dokument for IP om det forenklede skattesystem er Den Russiske Føderations skattelov (kapitel 26.2). Derudover er den føderale lov af 24. juli 2007 nr. 209-FZ "Om udviklingen af ​​små og mellemstore virksomheder i Den Russiske Føderation" meget nyttig, som fastlægger princippet om forenklet rapportering for små virksomheder.

▼ Reserver en løbende konto, før du åbner en IP
gavnligt med bankrenteberegner: ▼

Flyt "skyderne", udvid og vælg "Yderligere betingelser", så Lommeregneren vælger det bedste tilbud til at åbne en løbende konto for dig. Efterlad en anmodning, og bankdirektøren ringer dig tilbage: han vil rådgive om taksten og reservere en løbende konto.

Det forenklede skattesystem erstatter tre skatter på én gang: skatten på en persons indkomst fra iværksættervirksomhed, ejendomsskatten (med undtagelser) og merværdiafgiften (også med undtagelser). Samtidig er skattesatsen på det forenklede skattesystem fast og er enten 6 % eller 15 % afhængig af valg af grundlag for beskatning. Ja, og disse - ikke de største - afgifter på det forenklede skattesystem kan reduceres ved indbetalte forsikringspræmier. Individuelle iværksættere behøver ikke at føre regnskaber, det er nok at føre en bog over indtægter og udgifter (KUDIR).

Disse vigtigste fordele forudbestemmer små virksomheders øgede interesse for et forenklet skattesystem. Det er dog ikke alle, der får sådan en "godbit". Loven definerer en række restriktioner, som ikke giver alle mulighed for at anvende det forenklede skattesystem.

Begrænsninger i brugen af ​​det forenklede skattesystem

1. Antallet af ansatte (gennemsnitligt antal pr. år) bør ikke overstige 100 personer.
2. Du må ikke være producent af punktafgiftspligtige varer (deres liste er præsenteret i artikel 181 i Den Russiske Føderations skattelov). Du kan heller ikke engagere dig i minedrift, undtagen for almindelige. Listen over almindeligt anvendte materialer er godkendt af regionerne.
3. Du skal underrette om overgangen til det forenklede skattesystem til tiden inden for de frister, der er fastsat i paragraf 1 og 2 i artikel 346.13 i Den Russiske Føderations skattelov.
4. Indkomst for året bør ikke overstige 150 millioner rubler.
5. Individuelle iværksættere, der er skiftet til ESHN, kan ikke kombinere denne ordning med en forenklet ordning.
6. Notarer, advokater, ejere af pantelånere og spillesteder har ikke ret til at bruge det forenklede skattesystem.

Fordele og ulemper ved det forenklede skattesystem for en individuel iværksætter

De vigtigste positive aspekter ved forenkling:

1. Det forenklede skattesystem erstatter 3 skatter: personlig indkomstskat, moms og ejendomsskat. Med hensyn til personlig indkomstskat er der en klar fordel for en person, der er blevet iværksætter: i stedet for 13% af alle gebyrer til hans fordel, giver han kun staten 6% af indkomsten. Men hvis iværksætteren også er grundlæggeren (deltageren) af LLC og modtager udbytte, skal der betales personlig indkomstskat fra dem.

Med hensyn til ejendomsskat er der et forbehold: Der er en liste over ejendomsobjekter, som du stadig skal betale skat af (de såkaldte genstande til matrikelværdi). Denne liste fastlægges af det autoriserede forvaltningsorgan senest den 1. dag i den næste skatteperiode og offentliggøres på dets officielle hjemmeside. Sådanne objekter omfatter forretningscentre, indkøbscentre, kontorlokaler, offentlig catering og forbrugerservice, indkøbsfaciliteter.

Hvad angår moms, er begrænsningen her kun forbundet med indførsel af varer fra udlandet (moms betales ved indførsel i tolden), samt ved indgåelse af simple partnerskabsaftaler eller tillidsforvaltning af ejendom. Alt i alt er det en fordel for små virksomheder at erstatte de tre største og mest grimme skatter med én.

2. Regnskab og rapportering på et forenklet system er virkelig forenklet. Iværksætteren skal kun føre en særlig bog - KUDIR, hvor han vil indtaste de afsluttede forretningstransaktioner i overensstemmelse med standarden. KUDIR overgiver sig ingen steder, men præsenteres kun efter anmodning fra de regulerende myndigheder.

En individuel iværksætter er ikke forpligtet til at føre regnskab. Som selvangivelse anvendes en selvangivelse, som indsendes én gang ved årets udgang indtil den 30. april næste år. Generelt gælder det, at når afgiftsperioden er et år, spares der meget tid og kræfter på kommunikation med forskellige tilsynsmyndigheder.

3. En individuel iværksætter på det forenklede skattesystem har ret til at reducere skatten med størrelsen af ​​de betalte forsikringspræmier. Hvis iværksætteren ikke har ansatte, har han ret til at reducere forskudsskatten med hele beløbet for forsikringspræmier betalt for sig selv i dette kvartal. Individuelle iværksættere med ansatte på bekostning af betalte forsikringspræmier kan reducere skatten med 50 % eller tage bidrag i betragtning som udgifter.

4. Du kan også reducere skatten med beløbet for den betalte moms, som i øjeblikket kun betales i Moskva.

5. Hvis en individuel iværksætter er registreret for første gang og anvender det forenklede skattesystem, så kan han kvalificere sig til, det vil sige arbejde i 2 år til en nulskattesats. Desværre er listen over aktiviteter for at opnå skatteferie meget begrænset, og desuden afhænger den af ​​de regionale myndigheders vilje. Entreprenører, der er engageret i industrielle, videnskabelige eller sociale aktiviteter, har dog en chance for at få en sådan fordel.

Ulemper ved det forenklede skattesystem for individuelle iværksættere:

1. Retten til det forenklede skattesystem kan gå tabt, og det helt uventet. For eksempel lavede de en større aftale og overskred dermed den årlige indkomstgrænse på 150 millioner rubler. Du vil automatisk blive overført til OSNO med dets høje rater og besværlige rapportering. Du skal afgive indberetninger for hele perioden efter andre regler samt betale moms, personskat og ejendomsskat.
2. Din manglende moms kan ramme dine kunder, som ikke vil kunne fremvise deres moms til refusion over budgettet. Det vil sige, at der er mulighed for at miste nogle af de potentielle kunder, som ikke ønsker at arbejde med forenklede partnere.
3. Når man forlader det forenklede skattesystem, medregnes de deraf følgende tab ikke i den nye skatteordning. Det samme gælder, når man skifter fra et andet regime til USN.
4. Der er en begrænsning på, hvilke typer af udgifter, der kan bruges til at reducere beskatningsgrundlaget.
5. Det er umuligt at anvende ejendoms- og sociale fradrag, på samme tid kan en individuel iværksætter under den generelle skatteordning gøre dette.

Overgangen af ​​IP til det forenklede skattesystem

For at overføre til USN skal du opfylde flere krav:

1. Personalet bør ikke have mere end 100 ansatte.
2. Din indkomst i 9 måneder af indeværende år bør ikke overstige 112,5 millioner rubler.
3. Din type aktivitet skal være tilladt på en forenklet licens.

Du kan kun skifte til et forenklet system fra begyndelsen af ​​det næste år, derfor kan eksisterende individuelle iværksættere kun ansøge om overgangen fra 1. oktober til 31. december i indeværende år. Men hvis du bare åbner, så , med . Hvis du forlod det forenklede skattesystem til en anden skatteordning, kan du tidligst vende tilbage til forenklet beskatning 12 måneder efter tabet af retten.

2 muligheder for et forenklet skattesystem

Fleksibiliteten ved forenkling ligger i, at den giver iværksætteren mulighed for selvstændigt at vurdere mængden af ​​udgifter i sin virksomhed og beslutte, hvad der skal være hans skattegrundlag. Der tilbydes to muligheder (artikel 346.14 i Den Russiske Føderations skattelov):

• USN "Indkomst" (ofte synonymt med USN 6) antager al indkomst for en iværksætter som skattegrundlag. Skattesatsen er på 6 %, men den kan efter de regionale myndigheders beslutning nedsættes til 1 % for visse typer aktiviteter. For eksempel i Voronezh-regionen af ​​aktiviteter inden for sundhed og sociale tjenester er skattesatsen 4%.
• USN "Indkomst minus udgifter"(det er USN 15) tager indkomst reduceret med mængden af ​​udgifter som skattegrundlag. Skattesatsen er 15 %, og regionerne kan nedsætte den til 5 %. I Perm-territoriet er skattesatsen for eksempel for aktiviteter i offentlige cateringvirksomheder 10%.

Hvis alt er meget klart med den første mulighed (vi betragter kun indkomst, husk grænsen, anvender skattesatsen på hele indkomstbeløbet og betaler), så, som vi vil dvæle mere detaljeret ved.

For det første, for "Indkomst minus udgifter", kan ikke alle udgifter for en iværksætter modregnes som "udgifter", men kun dem, der er inkluderet på listen godkendt ved lov (artikel 346.16 i Den Russiske Føderations skattelov). Samtidig bør disse udgifter relateres til iværksætteraktiviteter og ikke personlige udgifter for iværksætteren. Og for det andet, hvis der er et underskud for året (dvs. udgifter overstiger indtægterne), kan det overføres til næste år for at reducere beskatningsgrundlaget, dog højst 30%. Og for det tredje gælder minimumsskattereglen: Du kan ikke betale noget, det minimum, du skal betale, er 1 % af indkomstbeløbet.

Der er tilfælde, hvor minimumsafgiften er højere end afgiften beregnet efter standardformlen (D-R) * 0,15. I dette tilfælde er det minimumsskatten, der skal betales, og forskellen mellem denne og "standard"-skatten tillades at medregnes som udgifter i næste skatteperiode. Selv efter at have opgjort skatteperioden med tab, skal 1 % af den modtagne indkomst således gives til staten.

IP "Razgulyaev" arbejder på USN "Indkomst minus udgifter", laver boligindretning. I hans region er skattesatsen for denne type aktivitet 15%. Razgulyaev modtog en indkomst i form af 500.000 rubler. Samtidig udgjorde mængden af ​​bekræftede udgifter 480.000 rubler. Den mindste skat, der skal betales for Razgulyaev, vil være 1% af 500 tusinde, derefter 5 tusind rubler. I dette tilfælde vil "standard" skatten, beregnet under hensyntagen til satsen på 15%, være (500.000 - 480.000) * 0,15 = 3.000 rubler. Razgulyaev i denne skatteperiode vil være forpligtet til at betale minimumsskatten (5.000 rubler) og forskellen på 2.000 rubler. kan overføres til næste års udgifter.

Iværksættere stiller ofte sig selv spørgsmålet: hvilken mulighed skal man vælge? "Indkomst"-muligheden ser ud til at være enklere i regnskabet, men med den kan du ikke "afskrive" udgifter til husleje, kommunikation, brændstoffer og smøremidler, forsyningsselskaber osv. Og med den anden mulighed, skattesatsen plus er højere, du skal konstant tjekke med listen over tilladte udgifter til modregning og endda opbevare alle dokumenterede beviser for de foretagne betalinger.

Det hele afhænger af mængden af ​​udgifter.. Det vil ikke være muligt at bestemme dem nøjagtigt på tidspunktet for etablering af en virksomhed (sørg for at gange dit prognosetal med mindst en faktor på 1,5), men mange eksperter er enige om én ting: for med succes at bruge den forenklede beskatning system 15 mulighed, er det nødvendigt, at omkostningerne udgør mindst 2/3 af indtægterne. Og endelig den generelle regel for begge muligheder: glem ikke at reducere skatten på grund af de betalte forsikringspræmier.

IP forsikringspræmier på det forenklede skattesystem

Forpligtelsen til at betale af en individuel iværksætter og for ansatte er fastsat af Den Russiske Føderations skattelov.

Muligheder for beregning af forsikringspræmier for individuelle iværksættere i det forenklede skattesystem:

1. IP på det forenklede skattesystem "Indkomst" uden ansatte;
2. IP om det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter" uden ansatte;
3. IP om det forenklede skattesystem "Indkomst" med ansatte;
4. IP om det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter" med ansatte.

IP uden ansatte på det forenklede skattesystem(i tilfælde 1 og 2). Vi opdeler iværksættere i to typer, med og uden ansatte. Individuelle iværksætteres forsikringspræmier for sig selv er opdelt i to dele:

• Den faste del er 36.238 rubler i 2019, hvor 29.354 rubler. opkræves for pensionsforsikring, og 6.884 rubler. - til læge. I FSS er en individuel iværksætter ikke forpligtet til at betale, men kan gøre det frivilligt.
• Den differentierede del opkræves yderligere 1% af indkomster på over 300 tusind rubler. I dette tilfælde opkræves 1 % af forskellen mellem den modtagne indkomst og 300.000.

Således er det samlede beløb for forsikringspræmier, der skal betales, 36.238 rubler + 1% af indkomsten, der overstiger grænsen. For eksempel, med en indkomst på 500.000 rubler, vil en individuel iværksætter betale 36.238 + 0,01 * (500.000-300.000) \u003d 38.238. Som nævnt ovenfor kan en individuel iværksætter reducere skat på grund af betalte forsikringspræmier.

Den enkelte iværksætter nedsætter skattebetalingen med hele det indbetalte bidrag. IP "Andreev" tjente 800.000 rubler om året. Han skal betale til statskassen 6% af dette beløb, det vil sige 48.000 rubler. Men da Andreev kvartalsvis overførte bidrag til sig selv på i alt 40.000 rubler, har han ret til at betale til budgettet i form af skat kun 48.000-40.000 = 8.000 rubler. Enig, forskellen er meget mærkbar!

En individuel iværksætter kan ikke udtrykkeligt reducere afgiftsbeløbet, men kan tage hensyn til betalte forsikringspræmier som en del af udgifterne(derved reduceres beskatningsgrundlaget). IP "Borisov", der arbejder på systemet "Indkomst minus udgifter", tjente de samme 800.000 rubler. Samtidig udgjorde hans udgifter, sammen med bidrag betalt for ham selv, 500.000 rubler. Han skal betale staten (800.000-500.000) * 0,15 = 45.000 rubler.

IP med ansatte på det forenklede skattesystem(i tilfælde 3 og 4). Her er der behov for at betale bidrag ikke kun for sig selv (som i ovenstående muligheder), men også for medarbejdere.

Størrelsen af ​​betalinger for medarbejdere, hvis de er registreret under en ansættelseskontrakt, er 30 % af alle optjening til deres fordel (løn, bonusser, materielle incitamenter osv.). Hvis medarbejdere er registreret under en civilretlig kontrakt, vil beløbet være lidt mindre på grund af de valgfrie betalinger til FSS (2,9%). Individuelle iværksættere med ansatte kan reducere skatten på grund af betalte forsikringspræmier.

For en iværksætter med ansatte på det forenklede skattesystem "Indkomst" (tilfælde 3) kan den påløbne skat reduceres med beløbet for betalte forsikringspræmier for ham selv og ansatte, men ikke mere end 50% af det oprindelige skattetal.

IP "Vladimirov" sammen med tre ansatte tjente 1 million rubler. Samtidig betalte han bidrag til sig selv og for dem i mængden af ​​70.000 rubler. Først skal Vladimirov beregne, hvor meget den enkelte skat vil være, eksklusive bidrag: 1.000.000 * 0,6% \u003d 60.000 rubler. Han har ret til kun at nedsætte dette beløb med det halve, dvs. for 30.000 rubler. Der er betalt nok bidrag, så Vladimirov vil overføre 30.000 rubler til budgettet.

Og endelig det sidste tilfælde (meget almindeligt), når en individuel iværksætter arbejder med medarbejdere under USN15-systemet. I dette tilfælde medregnes alle betalte forsikringspræmier (både for dem selv og for ansatte) i udgifterne.

IP "Grigoriev" tilbyder passagertransport. Han har tre ansatte chauffører, og han arbejder efter det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter." Grigoriev tjente 1 million rubler, mens han betalte forsikringspræmier for sig selv og ansatte i mængden af ​​80.000 rubler. Grigorievs øvrige udgifter beløb sig til 600.000 rubler. Grigoriev vidste, at de betalte forsikringspræmier kan tages i betragtning som en del af udgifter uden begrænsninger, så han beregnede skatten korrekt: (1.000.000-680.000) * 0,15 = 48.000 rubler.

Vi overvejede forskellige muligheder for at nedsætte enkeltafgiften i det forenklede skattesystem på bekostning af forsikringspræmier. Det er kun tilbage at give en vigtig regel for alle de ovennævnte muligheder: betal forsikringspræmier kvartalsvis for straks at reducere skatteforskud på dem!

Hvad er der ellers vigtigt at vide om det forenklede skattesystem for individuelle iværksættere

Kombination af det forenklede skattesystem med andre skatteordninger

Det forenklede skattesystem kan kombineres med UTII og patentsystemet for forskellige typer aktiviteter. I dette tilfælde er det nødvendigt at føre separate optegnelser over indtægter og udgifter. Hvis udgifterne ikke kan opdeles korrekt (f.eks. ydelser fra en ansat revisor, der beskæftiger sig med begge rapporter), så gælder reglen: Udgifterne fordeles i forhold til de modtagne indtægter. Forsikringspræmier ved udbetaling fordeles efter samme princip. Kombination af tilstande er en ret kompliceret ting fra et regnskabsmæssigt synspunkt, så denne mulighed giver kun mening for erfarne iværksættere, eller hvis der er en specialiseret revisor.

USN og moms

På Moskvas område er en handelsskat blevet indført og er i kraft, ifølge hvilken individuelle iværksættere i det forenklede skattesystem, der udfører visse former for handel, er dets betalere. Dette gælder for handel gennem stationære og ikke-stationære faciliteter og for processen med at organisere handel. Der er en række undtagelser: handel på messer, markeder, kultur- og kunstinstitutioner osv. Iværksættere har ret til at fratrække det betalte honorar i skattebeløbet under det forenklede skattesystem "Indkomst" eller medregne det i udgifter, når anvendelse af det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter".

IP-indberetning om det forenklede skattesystem

På trods af de åbenlyse fordele med hensyn til bogføring og rapportering fritager det forenklede beskatningssystem ikke iværksætteren fra forpligtelsen til at indsende de nødvendige rapporter og overføre forudbetalinger rettidigt og fuldt ud. I nedenstående tabel har vi angivet fristerne for indberetning og betaling af skat og bidrag.

Handling	Semester
Forskudsbetaling for enkeltskat	senest den 25. dag i måneden efter indeværende kvartal (25. april, 25. juli, 25. oktober)
USN selvangivelse
Betaling af den endelige skat USN	Senest den 30. april det følgende år
Indbetaling af bidrag for enkeltmandsvirksomheder uden ansatte	Senest den 31. december 2019 for et fast beløb og senest den 1. juli 2020 for 1 % over 300.000 rubler
Indbetaling af bidrag for individuelle iværksættere med ansatte	Månedligt, senest den 15. i den efterfølgende måned
Levering af 2-personlig indkomstskat for individuelle iværksættere med ansatte	Indtil 1. april næste år
Levering af 6-personskat for individuelle iværksættere med ansatte	Indtil slutningen af ​​måneden efter indeværende kvartal
Indsendelse af oplysninger om det gennemsnitlige antal ansatte	Senest den 20. januar det følgende år
Indberetning i RSV-1 skemaet for individuelle iværksættere med ansatte	Senest den 15. dag i den anden måned efter indeværende kvartal
Indberetning i SZV-M-skemaet for individuelle iværksættere med ansatte	Månedligt, senest den 10. i næste måned
Indberetning i skemaet 4-FSS for individuelle iværksættere med ansatte	Kvartalsvis, senest den 20. i måneden efter det aktuelle kvartal

Som du kan se forenkling er ikke så enkel, hvis du er arbejdsgiver. Der gives bøder for hvert stykke papir, der ikke afleveres rettidigt, og mange af dem afhænger af størrelsen af ​​skatter, bidrag osv. Så uden en ordentlig holdning til formaliteter kan du lette pengepungen betydeligt. Ud over det, der er anført i tabellen, skal iværksættere i det forenklede skattesystem (alle uden undtagelse) beholde KUDIR og være klar til at levere det i slutningen af ​​skatteperioden på anmodning fra Federal Tax Service.

Kommende ændringer for USN

Der er planlagt en række ændringer i 2019:

1. Fra 1. januar 2019 er listen over aktiviteter, som forenklede arbejdere betaler reducerede forsikringspræmier for ansatte for, blevet betydeligt reduceret (artikel 427 i Den Russiske Føderations skattelov);
2. Det vil være muligt at skifte til det forenklede skattesystem med en indkomst på 112,5 millioner rubler. i 9 måneder af indeværende år.
3. Formen for bogføringen af ​​indtægter og udgifter er ændret. Der er kommet et nyt afsnit i den, som afspejler handelsgebyrer, som reducerer skat på det forenklede skattesystem.
4. For individuelle iværksættere, der leverer tjenester til befolkningen, er perioden med arbejde uden kasseapparater (med udstedelse af BSO'er) blevet forlænget til 1. juli 2019.

Så, forenklet beskatningssystem for individuelle iværksættere i 2019 rentabelt, men det er vigtigt at tage højde for regimets funktioner for at bruge alle dets fordele. Hvis du stadig har spørgsmål om emnet, anbefaler vi at læse vores artikler om. Stil dine spørgsmål i kommentarerne: vi tøver ikke med at svare!

Creator logo

IP om det forenklede skattesystem (STS) i 2019 opdateret: 17. april 2019 af: Alt til IP

Typen og antallet af betalinger betalt af IP afhænger af tre årsager:

1. Det valgte skattesystem;
2. Tilstedeværelsen af ​​medarbejdere;
3. Tilgængelighed af beskatningsgenstande for andre skatter.

Lad os kort overveje, hvilke skatter der skal betales af individuelle iværksættere på generelle og særlige skatteordninger med og uden ansatte.

Skatter afhængig af den valgte skatteordning

Hvilken skat betaler en individuel iværksætter på OSNO

Iværksættere under den generelle skatteordning betaler 3 hovedskatter:

Skat	Bud	Betalingsbetingelser
	18% - hoved; 10% - det bruges til salg af en bestemt kategori af varer (medicinske produkter og fødevarer), husdyr og udførelsen af ​​en række tjenester (jernbane- og transporttjenester i Rusland); 0% - præferencesats, der anvendes ved salg af varer, der eksporteres i eksportform.	Skat af kvartalets resultat kan betales ad gangen inden den 25. i måneden efter indberetningen eller tre betalinger inden for 3 måneder efter indberetningskvartalet. Eksempelvis vil en individuel iværksætter for 1. kvartal 2017 skulle betale skat enten i et enkelt beløb op til 25. april 2017år eller 3 rater: indtil 25. april- 1/3 af det beløb, der skal indbetales til budgettet; indtil 25. maj- 1/3 af beløbet; indtil 25. juni-1/3 af beløbet.
	13% - hoved 30% - for ikke-residenter i Den Russiske Føderation	Afgiften betales én gang årligt, inden den 15. juli året efter indberetningen. I 2017 (for 2016) skal der betales indkomstskat indtil 17. juli(Deadline - 15.07 falder på lørdag). I løbet af året skal den enkelte iværksætter også betale forudbetalinger baseret på resultaterne af hvert kvartal baseret på skattemeddelelser sendt af Federal Tax Service. Forskud udbetales inden den 25. i måneden efter indberetningsperioden (seks måneder, 9 og 12 måneder).
Ejendomsskat	Satsen fastsættes af lokale myndigheder	For 2016 skal individuelle iværksættere betale skat indtil 1. december 2017. Vær opmærksom på, at skatten betales på baggrund af en skattemeddelelse sendt af skattemyndigheden

Vores advokater ved det Svaret på dit spørgsmål

eller på telefon:

Hvor meget betaler en individuel iværksætter skat af det forenklede skattesystem

Individuelle iværksættere, der anvender det forenklede skattesystem, betaler kun én enkelt skat for brugen af ​​det forenklede system med en sats på 6 eller 15 % (afhængigt af det valgte objekt). De betaler ingen andre skatter (som i tilfældet med det fælles system).

I løbet af året skal iværksætteren betale 3 forudbetalinger baseret på resultaterne for hvert kvartal og det sidste - for året. I 2017 skal der betales forskud:

• i 1 kvarter - indtil 25.04;
• i et halvt år indtil 25.07;
• i 9 måneder - indtil 25.10.

Hvilke skatter betaler en individuel iværksætter på UTII

En imputeret iværksætter betaler skat ved udgangen af ​​hvert kvartal, senest 25 dage efter udløbet af rapporteringsperioden. I 2017 skal en individuel iværksætter på UTII betale skat:

• i 1 kvarter - indtil 25.04;
• for 2. kvartal - indtil 25.07;
• for 3. kvartal - indtil 25.10;
• for 4. kvartal - indtil 25.01.2018

Hvilke skatter betaler en iværksætter af et patent?

En iværksætter på PSN betaler kun omkostningerne ved patentet, som han driver sin virksomhed på grundlag af. Et patent betales afhængigt af den periode, det modtages for:

• Hvis for en periode på mindre end 6 måneder - patentet betales i løbet af dets gyldighedsperiode;
• Hvis i en periode på seks måneder til et år - i to rater: den første på 1/3 af omkostningerne betales inden for 90 dage fra starten af ​​arbejdet på PSN, og den anden i mængden af resten, indtil udløbet af dokumentet.

IP-betalinger afhængigt af tilgængeligheden af ​​genstande for beskatning for andre skatter

En iværksætter, uanset den gældende ordning, er forpligtet til at betale en række skatter, hvis han har et genstand for beskatning med denne betaling.

Indtil hvilken dato der skal betales skat for en individuel iværksætter, afhænger i dette tilfælde af, hvilken betaling den skat, der ejes af iværksætteren, opkræves af. Overvej hovedtyperne af skatter og vilkårene for deres betaling, som skal overføres til budgettet, hvis der er en tilsvarende forpligtelse:

Betalinger afhængig af tilgængelighed af medarbejdere

Hvis en individuel iværksætter ikke har ansatte, er han kun forpligtet til at betale faste forsikringspræmier til Pensionsfonden i Den Russiske Føderation og MHIF for sig selv. Alle individuelle iværksættere betaler bidrag uden undtagelse, uanset det valgte skattesystem, indkomst eller aktivitet i rapporteringsperioden (med undtagelse af nogle kategorier af individuelle iværksættere, herunder individuelle iværksættere indkaldt til værnepligt, kvinder på forældreorlov). I 2017 skal den enkelte iværksætter betale forsikringspræmier:

• Ved OPS - 26 %
• For CHI - 5,1 %

Forsikringspræmier beregnes ud fra den mindsteløn, der er fastsat pr. 1. januar i indberetningsperioden. Hvis ingen love, der ændrer mindstelønnen, er vedtaget inden 1. januar, skal beregningen af ​​bidrag i 2017 foretages baseret på mindstelønnen på 7.500 rubler.

Efter at have overvejet, hvilke skatter en individuel iværksætter betaler uden ansatte, bestemmer vi, hvilke betalinger iværksætteren foretager til budgettet for sine ansatte.

I overensstemmelse med gældende lovgivning er en individuel iværksætter forpligtet til at betale følgende betalinger for sine ansatte:

Bemærk venligst, at den føderale skattetjeneste siden 2017 har administreret forsikringspræmier, og derfor overføres alle bidrag, undtagen skadesbidrag, til denne afdelings CBC.

En forenklet ordning med et skattegrundlag på 6 % er den mest almindelige variant af mikrovirksomheds skatteforhold til staten. Et godt udvalg af aktiviteter, enkel indberetning, en lav skatteprocent og nogle præferencer fra regulatorer gør det attraktivt at bruge. Dette beskatningssystem har også nuancer til brug, derfor anbefaler vi, at du omhyggeligt læser alle detaljerne, før du vælger den tilstand, du skal arbejde i i løbet af kalenderåret.

Hvilke skatter og forsikringspræmier betaler en individuel iværksætter på det forenklede skattesystem 6% uden ansatte

Vores stat, der giver flertallet af borgere mulighed for at udføre private iværksætteraktiviteter, pålægger små virksomheder visse forpligtelser. Nøglekravene til IP er rettidig og fuldstændig skatteindberetning samt betaling af alle skat og forsikringsgebyrer.

Alle private iværksættere, uanset hvilken skatteordning de anvender, uanset tilstedeværelse eller fravær af ansatte, har 3 uundværlige forpligtelser:

1. Betaling af den skyldige skat i henhold til det skattesystem, der anvendes af iværksætteren. Når du bruger nogen af ​​præferenceordningerne, er dette en enkelt skat.
2. Overførsel af forsikringspræmier "for sig selv" og et bidrag på 1% af indkomsten med et forretningsoverskud på mere end tre hundrede tusinde rubler for rapporteringsåret. Og hvis erhvervslivet normalt husker om skatter, så husker nybegyndere normalt disse obligatoriske betalinger i slutningen af ​​kalenderåret, og de kan betydeligt påvirke reduktionen af ​​skattebyrden for individuelle iværksættere.
3. Betaling af alle ejendomsskatter vedrørende en erhvervsmands ejendom som privatperson. person (der ikke er involveret i forretningsaktiviteter). Ofte glemmer individuelle iværksættere denne forpligtelse, og inkluderer ikke dette gebyr i den økonomiske planlægning af aktiviteter, men forgæves. Der er visse tilfælde, hvor det er denne skattebyrde, der kan forstyrre en virksomhed.

For alle individuelle iværksættere anvender skattemyndighederne 3 obligatoriske krav: betaling af skat i henhold til ordningen, obligatoriske forsikringsbidrag og enkeltpersoners skatter. ansigter

Enkelt forenklet skat 6% - fordele og nuancer, beregning og rapportering

Den forenklede ordning med "indkomst" skattegrundlaget (en almindelig forkortelse er STS 6%) er en af ​​de mest tilgængelige til brug og den nemmeste til skatteregnskab og indberetning.

Lad os tage et kig på fordelene og detaljerne ved denne skatteordning:

1. Tilgængeligheden af ​​individuelle iværksættere på ethvert forenklet skattesystem (6 eller 15 %), i modsætning til alle andre særlige ordninger, fremgår af det faktum, at kun den såkaldte åbne liste over aktiviteter er tilgængelig for forsimplede mennesker. Så individuelle iværksættere, der bruger ESHN, skal overholde en nedre grænse på 70% for overskud fra produktion og salg af landbrugsprodukter, og forretning på patent eller imputation er begrænset af en streng liste over OKVED-koder. Her kan forenklingen sidestilles med den generelle skatteordning (OSNO).
2. At føre skatteoptegnelser for virksomheder på det forenklede skattesystem 6% er en af ​​de enkleste procedurer. IP fører en standardbog over husholdningers indtægter og udgifter. aktiviteter. Samtidig er den handlende i modsætning til det forenklede skattesystem "indkomst minus udgifter" ikke forpligtet til at kontrollere sine udgifter fuldstændigt, da de med nogle undtagelser ikke påvirker beskatningsgrundlaget.

   Regnskabsbogen kan føres både i hånden og i elektronisk form.

3. Forenklet rapportering er også en af ​​de nemmeste procedurer. Angivelse sker 1 gang pr. indberetningsperiode. Erklæringen for det forløbne år indsendes senest den 30. april i en bestemt form - koden for rapporten om den betalte skat i forbindelse med brugen af ​​det forenklede skattesystem i henhold til KND 1152017. Du kan downloade den fra portalen til den føderale skattetjeneste i Den Russiske Føderation på linket.

   Selvangivelsen efter det forenklede skattesystem indsendes én gang årligt

4. Skattesatsen er 6 % af alt overskud modtaget i løbet af året. Under visse forhold anses det for at være optimalt. Her, når du vælger en tilstand, skal du nøje overveje alle virksomhedens anslåede indtægter og udgifter.

   Den optimale skattesats på det forenklede skattesystem vælges i henhold til den elementære formel: indkomst / udgift

5. Business på det forenklede skattesystem 6% nyder en præference med hensyn til regnskabsføring af betalinger på forsikringspræmier for individuelle iværksættere "for sig selv". Samtidig nyder iværksættere godt af andre systemer, da de har ret til at modregne hele beløbet for den betalte faste og overskydende forsikringspræmie. Mens andre ordninger (med undtagelse af UTII) kun kan reducere beskatningsgrundlaget, og dette er, når det beregnes, et lidt lavere tal. Men her skal en iværksætter på det forenklede skattesystem på 6% tage højde for et vigtigt punkt: For at reducere skatteopkrævningen er det vigtigt at overføre forsikringspræmier kvartalsvis og, vær opmærksom på, indtil skatten er betalt.

   Simplifiers med en sats på 6% i form af skattereduktion i mængden af ​​frygt. bidrag i den mest fordelagtige stilling

6. Det bedste valg for erhvervslivet er at betale forudbetalinger på 6% skat til statsbudgettet kvartalsvis. Lovgiverne har fastsat en frist for betaling: indtil den 25. dag efter udløbet af første - tredje kvartal og den endelige skattebetaling - indtil den 30. april året efter indberetningen. Hvis vi vender tilbage til kreditten for erhvervsforsikringspræmier, skal årets sidste forsikringsudbetaling være betalt af IP senest den 31. december. I dette tilfælde er hele det indbetalte bidrag angivet i selvangivelsen, og gebyret arbejder for at mindske skattetrykket.
7. Som alle individuelle iværksættere på præferencebehandling er virksomheder i det forenklede skattesystem fritaget for at betale tre skatter:
   • personlig indkomstskat (gælder kun indkomst fra individuelle iværksætteres erhvervsaktiviteter).
   • ejendomsskatteopkrævning (strengt på ejendom, som anvendes ved drift af egen virksomhed). Det er værd at dvæle ved dette spørgsmål mere detaljeret. Forretningsmænd skal være opmærksomme på, at fra og med 2015 skal alle iværksættere, uanset skatteregimet, betale skat af erhvervsejendomme, som er opført på den lokale matrikelliste, til det regionale budget. Listen opdateres årligt, så hvis en individuel iværksætter har fast ejendom, der kan klassificeres som et administrations- eller indkøbscenter, samt cateringfaciliteter mv., anbefaler vi at tjekke, om bygningen er med på en sådan liste;
   • moms (undtagelse - afgiftsopkrævning ved indførsel af varer i tolden).
8. Hvis en købmand i en forenklet tilstand ikke udførte aktiviteter i rapporteringsperioden, var der ingen bevægelse af midler på henholdsvis hans løbende konto og kasse, der var ingen indkomst, han har ret til at indsende en nulerklæring til IFTS (samme formular ifølge KND 1152017, hvor i udgifter og indtægter er nul). Men på trods af, at en individuel iværksætter stadig skal betale alle obligatoriske faste forsikringspræmier "til sig selv" til staten, angiver han dem ikke i nulerklæringen i forretningsomkostninger. Der kan ikke være nogen negativ selvangivelse, tilsynsmyndigheden vil ikke acceptere den til indberetning.

   Når du laver en nulerklæring, placeres streger overalt i blokkene med nøgleindikatorer

Alle ovenstående punkter gælder for alle iværksættere, der bruger den forenklede ordning. Men du skal fokusere på endnu et vigtigt punkt for begyndere. Så for individuelle iværksættere, der har registreret sig hos USRIP indtil 2020, etablerer lovgivningen de såkaldte skattefridage. Varigheden af ​​denne præference er 2 år. I denne periode anvendes en nulsats for mikrovirksomheder, men kun hvis følgende grundlæggende betingelser er opfyldt:

• iværksætteren ikke tidligere var registreret som individuel iværksætter i staten. Tilmeld;
• antallet af ansatte i virksomheden ikke overstiger 15 personer;
• 70 % af virksomhedens overskud kommer fra aktiviteter på specifikke OKVED:
  • produktion;
  • området for social bistand til forbrugere;
  • forskningsvirksomhed;
  • indenlandske tjenester.

Skatteferier på 2 år er en god hjælp for begyndere iværksættere

Der er også regionale fordele for individuelle iværksættere. Så for visse typer af erhvervsaktiviteter kan skattesatsen reduceres til 1 % for en virksomhed, der opererer på grundlag af "indkomst / 6 %". Samtidig kan skattefordelen både anvendes på alle forenklede betalere og på visse typer aktiviteter. Her træffes beslutningen på regionalt plan. Derfor, for at finde ud af skattesatsen for et bestemt emne i Den Russiske Føderation, skal du gå til siden Skatter og afgifter, der er gældende i Den Russiske Føderation / STS på internetportalen for den føderale skattetjeneste i Den Russiske Føderation og i afsnittet, der afspejler fordelene for et bestemt område, se dataene for din region.

Fordele for forenklede mennesker kan også accepteres på regionalt niveau, dette skal afklares for et specifikt emne i Den Russiske Føderation

Så standardskatteafgiften for en forenklet bruger, der bruger "indkomst"-platformen, beregnes i henhold til den elementære formel: bruttoavance (alt modtaget i rapporteringsperioden) x 6% (eller, hvis der er skattelettelser, med den sats, der gælder i en bestemt periode i en bestemt region). Hvis du afbilder det skematisk: indkomst * 6% \u003d skattebeløb under det forenklede skattesystem, der skal betales.

Skatteregnskab efter det forenklede skattesystem med en sats på 6 %

Ved fastsættelse af beskatningsgrundlaget ved beregning af den skattemæssige afgift for en individuel iværksætter med en sats på 6 %, skal der tages hensyn til, at indkomsten for en individuel iværksætter omfatter bruttofortjeneste ved erhvervsvirksomhed. I henhold til artikel 346.15 i Den Russiske Føderations skattelov skal en iværksætters indkomst ved regnskabsføring omfatte:

• alle overførsler til IP's løbende konto;
• kontante kvitteringer fra detailsalg;
• profit fra forskellen i valutakurser;
• provisioner;
• immaterielle aktiver;
• forudbetalinger tilbage til kunderne.

Dette er naturligvis ikke en komplet liste over indtægtssiden. Generelt skal en forretningsmand på det forenklede skattesystem på 6 % medregne hele sin virksomheds overskud i beskatningsgrundlaget.

Jeg vil gerne dvæle ved det sidste punkt ovenfor. Uanset hvor mærkelige de negative tal i indkomstblokken angivet i hovedbogen kan se ud, er det nødvendigt at medtage en betaling i overskuddet, der afspejler tilbagebetalingen af ​​den forskudsbetaling, der er modtaget fra modparten, til IP. I denne mulighed virker den negative indkomst for iværksætteren.

Tilbagebetaling af en del af acontobetalingen medregnes i KUDiR som minusindtægt

Det er nødvendigt at tage højde for endnu et vigtigt punkt vedrørende fortjenesten for en individuel iværksætter: indkomsten for en forenklet person beregnes efter den såkaldte kontantmetode. Dette betyder, at skatteregnskabet kun bør omfatte de beløb, der er modtaget på den enkelte iværksætters konto, og det kan ikke kun være kontanter, men også varer og materialer, varer osv. (dette afspejles i stk. 1 i artikel 346.17 i stk. skatteloven).

Du skal også være opmærksom på, at en forudbetaling for tjenester eller produkter ikke betragtes som indtægt, før de fulde omkostninger ved kontrakten er modtaget. Dette afspejles i kodeksens artikel 251, som klart fastslår, at alle forudbetalinger, såvel som pant, indskud osv., ikke kan henføres til overskud, når der føres skatteregnskab.

Alt relateret til udgiftssiden er faktisk ligegyldigt for en virksomhed på forenklede 6 %. Derfor er det nok kun regelmæssigt og kompetent at føre regnskabet i indkomstblokken. Dette er vigtigt for erhvervslivet på grund af det faktum, at skatteregnskabets nøgleopgave er at kontrollere det maksimalt mulige årlige forretningsoverskud på det forenklede skattesystem. Der er trods alt alvorlige begrænsninger for individuelle iværksættere - så snart en købmands indkomst overstiger 150 millioner rubler, er han forpligtet til at skifte til den generelle skatteordning.

Overvej kravene til individuelle iværksættere, når du vedligeholder regnskabsbogen for økonomiske aktiviteter, som præsenteres af skattemyndigheden:

• ved hver indkomstmodtagelse skal du indtaste alle detaljerne i støttedokumentet i regnskabsbogen (KUDiR);
• Bogen for skatteindberetning kan udstedes både på papir og i elektronisk form;
• for hvert rapporteringsår startes en KUDiR;
• hvis bogen opbevares i hånden, skal den nummereres, sys før udfyldning, antallet af sider er angivet på sidste side, KUDiR er godkendt af iværksætteren, et segl er placeret (hvis nogen);
• hvis bogen blev opbevaret på en computer, skal den ved deklaration udskrives, nummereres og medunderskrives.

Hertil kommer, at hvis en individuel iværksætter, når han driver forretning, udsteder fakturaer med allokeret moms til sine modparter og købere, er han forpligtet til at føre bogføring med / fakturaer. Samtidig er iværksætteren ikke anerkendt som henholdsvis momspligtig, han er kun ansvarlig for den skattemæssige bogføring af dette gebyr, men deltager ikke i momsfradrag.

Fakturaregistret føres kun af individuelle iværksættere, der ikke er momspligtige, og kun i elektronisk form

Indberetning og betaling for individuelle iværksætterskatter på det forenklede skattesystem

Som allerede nævnt indberetter en virksomhed på et forenklet system en gang årligt, deadline er den 30. april.

Det er lige så vigtigt at overholde betalingsbetingelserne. Det skal bemærkes, at hele beløbet for skatteopkrævningen af ​​individuelle iværksættere under det forenklede system baseret på resultaterne af rapporteringsperioden skal sendes til IFTS også inden udgangen af ​​april. Det endelige beløb betales under hensyntagen til alle forudbetalinger. De udbetales på grundlag af periodens modtagne overskud på kvartalsbasis indtil den 25. dag efter kvartalets udløb.

Til orientering: en forretningsmand, der skifter fra det forenklede skattesystem til en imputeret skat eller til et patentsystem, indsender ikke mellemrapportering om forenklet beskatning. Da i virkeligheden iværksætteren ikke holder op med at arbejde på det forenklede skattesystem.

Der er flere måder at indgive selvangivelse på:

• personligt (eller gennem en juridisk repræsentant med en notariseret fuldmagt) til IFTS på papir;
• pr. post (rekommanderet brev med beskrivelse af bilaget);
• i elektronisk form ved hjælp af skattemyndighedernes portal.

Fotogalleri: et eksempel på udfyldelse af en individuel iværksætter selvangivelse om det forenklede skattesystem

Titelbladet indeholder basisoplysninger om den enkelte iværksætter Alle afsnit af beregningen for det forenklede skattesystem udfyldes på periodiseringsgrundlag Skatteberegningen i afsnit 2.2 er baseret på satsen, hvis der tages hensyn til indkomst, så kun forsikringer. betalinger er angivet i udgifter. bidrag

Tabel: IP-indberetning og betalingsdatoer for det forenklede skattesystem i 2018

Skat	Indberetningsskema	Semester	Deadline for indsendelse af rapporter i 2018	Dato for skattebetaling	Nuancer
Jord-, transport- og ejendomsskat (som enkeltpersoner)	Ingen	Årligt frem til 1. december	Ikke	Indtil 01.12.2019	Årsag - meddelelse fra den føderale skattetjeneste
Vandafgift (som FL)	Ingen	Indtil den 20. efter et kvarter	Ikke	22.01.2018 / 20.04.2018 / 20.07.2018 / 22.10.2019	Hvis der er en ejendom
merværdiafgift	Faktura journal	Indtil den 20. i kvartalet	I kvartal - 20.04.2018	Ingen	Individuelle iværksætteres forpligtelse til præferenceordninger, som, som ikke er momspligtige, fordeler skat i s/fakturaer
			II kvartal -20.07.2018
			III kvartal -22.10.2018
			IV kvartal - 21/01/2019
Forenklet skat (USN)	USN erklæring	Indtil 30. april	30.04.2019	Ved udgangen af ​​2017 - indtil 30/04/2018. Forskudsbetalinger for 2018: indtil 25/04/2018 / 07/25/2018 / 25/10/2018	Ved anvendelse af det forenklede skattesystem baseret på patent indberettes der ikke

Selvstændige forsikringspræmier

Alle individuelle iværksættere, der udøver erhvervsvirksomhed uden inddragelse af lejet arbejdskraft - de såkaldte selvstændige individuelle iværksættere - anerkendes som betalere af forsikringsgebyrer. Gebyrerne er faste, det vil sige uafhængige af enten indkomst eller IP-status. Samtidig skal man huske på, at de regulerende myndigheder i denne sag ikke giver nogen rabatter. Der er ingen begunstigede her. Dette virker ikke for pensionister, handicappede eller forretningsmænd med mange børn. Lovpligtige forsikringspræmier skal betales af alle og fuldt ud. Lovgivningen giver ikke fritagelse for betalinger, selvom den enkelte iværksætter er ansat, det vil sige, at arbejdsgiveren allerede betaler alle de nødvendige sociale gebyrer for ham.

Hovedargumentet her er en af ​​de seneste instrukser fra Finansministeriet dateret 21. september 2017 nr. 03-15-05 / 61112, som klart siger, at enhver iværksætter registreret i USRIP, uanset hans alder og status, type af udført aktivitet og faktisk fortjeneste i en bestemt faktureringsperiode, anses for betaleren af ​​alle skyldige gebyrer. Dette krav påvirkes ikke af tilstedeværelsen af ​​lejede arbejdere i IP-personalets personale.

Der er kun 8 situationer i livet, når lovgivningen går i retning af mikrovirksomhed og tager højde for iværksætteres situation og stoler på, at de ikke betaler bidrag på nuværende tidspunkt. Dette inkluderer perioder:

1. En individuel iværksætter sidder med et barn, indtil det fylder halvandet år, og afdragsfriheden kan ikke overstige 6 år i alt for alle børn.
2. Forretningen udfører protektion for en handicappet person i gruppe I, et handicappet barn eller en ældre person (80+ år).
3. En ung mand med status som iværksætter indkaldes til de væbnede styrkers rækker (desuden gælder en sådan præference ikke for entreprenører).
4. Den enkelte iværksætter rejser til udlandet med sin familie, når manden (hustruen) sendes på en lang forretningsrejse som ansat på det diplomatiske konsulat, en anden repræsentativ embedsmandstjeneste. Men annulleringen af ​​betalingen af ​​forsikringspræmien gælder kun for 5 år.
5. En individuel iværksætter med familie rejser for en militær ægtefælle, hvor iværksætteren ikke vil være i stand til at udføre aktiviteter som individuel iværksætter (højst fem år i alt).
6. Iværksætteren blev erklæret insolvent (konkurs) ved voldgiftsrettens afgørelse. For at være præcis fjernes denne forpligtelse fra den enkelte iværksætter ikke så meget på grund af fritagelsen for betaling, men fordi en person, så snart voldgift påbegynder konkursbehandlingen, mister status som individuel iværksætter og bliver blot en fysisk person for skattevæsenet. ansigt.
7. Retten træffer afgørelse, hvor det fastslås, at off-budget-fonden overskred fristen for eventuel inddrivelse af gæld hos den enkelte iværksætter. På dette tidspunkt er gælden på forsikringsudbetalinger indregnet som uinddrivelig og afskrevet.
8. Og den sidste ting: Hvis en individuel iværksætter dør eller erklæres død gennem retten, annulleres alle en persons gæld.

En individuel iværksætter kan få fritagelse for forsikringspræmier, mens han passer et spædbarn

Det er vigtigt at overholde strenge krav i alle ovenstående tilfælde: i disse perioder bør der ikke være nogen bevægelse af midler på iværksætterens løbende konto. Det vil sige, at en individuel iværksætter ikke bør drive sin forretning selv på afstand. Hvis skatteregulatoren opdager, at forretningsmanden, mens han var på henstandsperioden, stadig drev forretning og modtog indkomst, har Federal Tax Service ret til at inddrive det fulde beløb af gælden fra overtræderen for hele tiden med tilbagevirkende kraft.

Borgere, der ikke er registreret i EGRIP, kan også anerkendes som betalere af forsikringspræmier. I henhold til artikel 11 i Den Russiske Føderations skattelov vil de, der uden at registrere sig hos skattemyndighederne, udfører iværksætteraktiviteter ulovligt, også blive betragtet som betalere af obligatoriske forsikringsgebyrer. Hvis skattemyndighederne i dette tilfælde opdager en overtrædelse, vil de opkræve de skyldige gebyrer på en særlig måde.

Hvis en individuel iværksætter ikke ønsker at modtage krav om betaling af faste bidrag og efterfølgende bevise i retten, at han ikke drev sin virksomhed og var lovligt fritaget for betalinger, anbefales det, at du underretter Federal Tax Service om henstandsperioden og har dokumenter, der bekræfter dette faktum. Selvom den registeransvarlige erklærer, at forpligtelsen til at fremlægge dokumentation er blevet afskaffet, er det bedre at spille det sikkert. Ud over selve bidraget opkræves der faktisk bøder for hver dag med forsinkelse.

Det næste spørgsmål er, hvor den selvstændige iværksætters indbetalinger går hen. Alt er ret simpelt her. Obligatoriske faste bidrag "til sig selv" betales til to formål:

• pensionsforsikring (OPS);
• medicinsk (OMS).

Modtager af forsikringsgebyrer har for nylig været skattevæsenet

Af selve indbetalingens navn fremgår det, at der for faste bidrag fastsættes et vist betalingsbeløb for hvert år. Desuden, hvis mindstelønnen (mindstelønnen) tidligere var involveret i beregningen af ​​betalingsformlen, er satserne fra 2018 fastsat til 100%. Et år - et beløb.

Sådan ser de årlige beløb af faste betalinger fra individuelle iværksættere "til sig selv" ud:

• 2017 - 27 990 ₽ (mindstelønnen tages også i betragtning her);
• 2018 - 32 385 ₽;
• 2019 - 36 238 ₽;
• 2020 - 40.874 ₽.

Lavt optimistiske tal for IP. Hvis du regner med: i 3 år vil forsikringsudbetalingerne stige med mere end 45%. Derfor ser alle regeringens udsagn om, at staten stræber efter at stabilisere mikrovirksomhedernes betalinger og ikke øge den i forvejen alt for store skattebyrde, i det mindste uberettigede.

Der er endnu en tillægsansættelse for selvstændige individuelle iværksættere, som nogle gange rejser spørgsmål fra nybegyndere - indbetaling til Socialforsikringsfonden. Det indebærer betaling for de perioder, hvor iværksætteren er sygemeldt. Du skal vide, at iværksættere, der ønsker at modtage kompensation, har ret til at betale et fast beløb til fonden. Dette vil give dem ret til at kontakte det sociale. forsikring for invalidedagpenge og barselsdagpenge. Men dette er et frivilligt bidrag, som er nedfældet i artikel 4.5 i den føderale lov nr. 255, som garanterer statens sociale støtte til iværksætteren. Sandt nok skal det bemærkes, at sådanne fordele vil blive beregnet til minimumssatser. Men det bliver næppe mindre end de bidrag, der skal betales. Så for 2018 vil forsikringspræmien for invaliditetserstatning være 3.302,17 rubler. (ifølge formlen fastsat i artikel 4.5 i den føderale lov af 29. december 2006 N 255-FZ).

Det skal bemærkes, at dette bidrag ikke blev påvirket af afklaringerne fra 2017, så det er stadig beregnet ud fra mindstelønnen.

Sidste frist for betaling af alle typer gebyrer er den 31. december i indeværende år. I modsætning til enkeltmandsvirksomheder er der med bidrag "til sig selv" ingen forpligtelse til tidspunktet for forudbetalinger. Du kan betale mindst hver måned. Men den bedste mulighed er kvartalsvis indtil den 25. dag i måneden efter kvartalet. I dette tilfælde kan det bidrag, der er overført før betalingen af ​​forskudsskatteafgiften, medregnes i udgifterne til IP for virksomheden.

Video: obligatoriske IP-forsikringspræmier

Bidrag fra overskydende indkomst - sats og maksimal betaling af individuelle iværksættere

Det skal bemærkes, at der er en anden obligatorisk forsikringsbetaling for en selvstændig individuel iværksætter. Hvis størrelsen af ​​købmandens bruttofortjeneste for rapporteringsåret overstiger 300 tusind rubler, betaler den enkelte iværksætter 1% af den overskydende indkomst til pensionsforsikring.

En iværksætter, der bruger det forenklede skattesystem på 6%, bør ikke have problemer med at bestemme overskudsbeløbet. Alle bruttoindtægter, som er angivet i selve erklæringen, tages. Alt hvad der gik gennem regnskabet eller gennem kassen - alle kvitteringer er taget i betragtning. Formlen er som følger: (al IP-indkomst - 300.000 ₽) / 100. Dette er 1% af overskydende indkomst og det beløb, der skal betales for pensionsforsikring. Hvis en forretningsmand kombinerer et eller flere skattesystemer med det forenklede skattesystem på 6 % (og dette kan være en imputation og et patent), opsummeres alle overskud beregnet for hver skat separat.

Hvis den gennemsnitlige månedlige indkomst for en iværksætter overstiger et vist tal (for eksempel i 2018 er det 1 million 770 tusind rubler), er det muligt, uden at ty til beregninger, at betale det maksimale beløb af forsikringspræmien for overskydende indkomst til budget. Dette maksimum ændres hvert år.

Og en lille bemærkning om forsikringspræmier: Det er indlysende, at den maksimale forsikringsbyrde for den enkelte iværksætter falder på grund af pensionen. I strukturen af ​​hele det faste bidrag i en virksomhed er næsten 85 % allerede et pensionsbidrag, og selv et overbidrag for høje indkomster går der også. Dette er gebyret for individuelle iværksættere for SNILS.

Cirka 85 % af alle IP-bidrag betales til pension

Regler for betaling og indberetning af bidrag

Alle aftaler om bidrag har visse CCC'er: for OPS (plus bøder og bøder for pensioner) en CCC, for FFOMS - andre. Desuden opdeler regulatoren ikke den faste OPS og et bidrag på 1% i overskydende indkomst. Der er kun én modtagerfond til henholdsvis denne betaling, og de har samme kode. Der var forslag om at adskille disse koder, men hidtil har sådanne ændringer ikke været reguleret i forordninger. Det skal bemærkes, at siden 2017, på grund af en ændring i administrator af bidrag, er koderne også blevet ændret. De vigtigste budgetklassifikationskoder for forsikringspræmier ser således ud:

• CBC for OPS (fast og for indkomst over 300 tusind rubler) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• CBC til CHI - 182 1 02 02140 06 1200 160.

Indberetning af alle bidrag fra den enkelte iværksætter "til sig selv" indsendes hverken til fondene eller til skattekontoret. Tilsynsmyndigheder kontrollerer uafhængigt rigtigheden af ​​IP-beregninger. Dette sker på baggrund af erklæring. Verifikationen finder sted i henhold til det interdepartementale interaktionssystem, erhvervslivet deltager ikke i denne proces.

Hvis en individuel iværksætter ophører med at fungere og afregistrerer sin virksomhed hos USRIP, får forretningsmanden 15 dage til at betale alle obligatoriske forsikringsgebyrer: CHI, OPS plus 1% af indkomsten over tre hundrede tusinde rubler. Beløbene beregnes i forhold til arbejdsdagene.

Tabel: faste IP-bidrag og den maksimale betaling for OPS i 2017-2020

	Fast bidrag fra individuel iværksætter "til sig selv"			Det maksimale bidrag fra en individuel iværksætter til OPS fra indkomst over 300 tusind ₽
	CHI	OPS	I alt: OMS + OPS
KBK	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160		182 1 02 02140 06 1110 160
Periode	Sum
2017	4.590 ₽	23.400 ₽	27.990 ₽	187 200 ₽
2018	5.840 ₽	26 545 ₽	32 385 ₽	212 360 ₽
2019	6.884 ₽	29 354 ₽	36 238 ₽	234 832 ₽
2020	8.426 ₽	32.448 ₽	40 874 ₽	259 584 ₽

Forenklet tilstand - enkelhed og lethed er allerede i navnet. Men det viser sig ikke altid i praksis, at alt i indberetning eller skatteregnskab går glat. Derfor er det vigtigt for enhver iværksætter at kende de grundlæggende tilgange til beregninger og rapportering. Og dette er mest sandt for dem, der driver deres virksomhed alene, uden at være afhængige af tredjeparts revisorer eller rådgivning.

Begynder at diskutere individuelle iværksætterskatter, er det værd at bemærke med det samme, at en individuel iværksætter ikke er en juridisk enhed, men en almindelig person, men med ret til at udføre iværksætteraktiviteter (individuel iværksætter). På grund af denne betydelige forskel fra LLC, JSC osv., kan skatter betalt af individuelle iværksættere være meget nemmere og enklere end for juridiske enheder.

Vi anbefaler at betale skat og foretage forretningsafregninger i en ikke-kontant form ved hjælp af en særlig.

Skattebyrden for en individuel iværksætter består ikke kun af selve skatterne, men også. I modsætning til betalte skatter, hvis størrelse kan reguleres ved at vælge det rigtige beskatningssystem, er forsikringspræmier et fast beløb. En individuel iværksætter skal ikke betale skat, hvis de endnu ikke er i drift, men forsikringspræmier for dem selv skal overføres hele tiden, hvor iværksætterens data er opført i USRIP, dvs. umiddelbart efter tilmelding.

Ved forsikringspræmier forstås indbetalinger til pensions- og sygesikring samt til Socialforsikringsfonden, hvis den enkelte iværksætter har ansatte. Størrelsen af ​​forsikringspræmier afhænger ikke af den valgte skatteordning eller af, om der overhovedet udføres iværksætteraktivitet. Yderligere forsøgte vi at fortælle om skatter og individuelle iværksætterbidrag i et forståeligt sprog og så struktureret som muligt.

IP forsikringspræmier 2019

Individuelle iværksætterbidrag til obligatorisk pensionsforsikring

IP-forsikringspræmier for OPS i 2019 er et fast beløb fastsat af regeringen i Den Russiske Føderation - 29 354 rubel i et helt år. Denne formel er gyldig ved beregning af bidrag, medmindre indkomsten for en individuel iværksætter for 2019 oversteg 300 tusind rubler. Hvis den modtagne indkomst er større, øges størrelsen af ​​forsikringspræmier med yderligere 1 % af indkomsten, der overstiger denne grænse.Der er også en øvre grænse for størrelsen af ​​forsikringspræmier til Pensionskassen - højst 234 832 rubel.

Individuelle iværksætterbidrag til obligatorisk sygesikring

IP forsikringspræmier for CHI for 2019 er fastsat til 6 884 rubel. Vær opmærksom på, at bidragene til den obligatoriske sygesikring ikke stiger med indkomstvæksten, og udgør et konstant beløb.

I alt vil bidragene fra individuelle iværksættere i 2019 for sig selv med en årlig indkomst på højst 300 tusind rubler (inklusive i mangel af aktivitet eller overskud heraf) beløbe sig til 36238 rubler.

Individuelle iværksætterbidrag til deres ansatte

Hvis iværksætteren bruger lejet arbejdskraft, skal han ud over forsikringspræmier for sig selv betale forsikringspræmier for sine ansatte.

Generelt består forsikringspræmier for medarbejdere af:

• betalinger for obligatorisk pensionsforsikring i PFR - 22%;
• betalinger for obligatorisk socialforsikring i FSS - 2,9%;
• betalinger for obligatorisk sygesikring i MHIF - 5,1%.

Derudover betales et bidrag til FSS til obligatorisk forsikring mod arbejdsulykker og erhvervssygdomme (fra 0,2 % til 8,5 %). I art. 58 i lov af 24.07.09 nr. 212-FZ Der er også angivet reducerede satser for forsikringspræmier for ansatte, som kan anvendes afhængigt af aktivitetstyper, kategorier af ansatte, det valgte beskatningssystem og andre forhold.

Ydelser til betaling af forsikringspræmier

Siden 2013 har de såkaldte henstandsperioder for manglende betaling af forsikringspræmier været gældende, når iværksætteren ikke driver forretning, pga. aftjener værnepligt, har orlov for at passe et barn under halvandet år, en handicappet, en person over 80 år, eller er ægtefælle til en kontraktbetjent eller en diplomatarbejder og har ikke beskæftigelsesmuligheder . For at modtage denne ydelse skal du kontakte dit skattekontor med en erklæring og dokumentation for, at der ikke drives iværksætteraktivitet.

I alle andre tilfælde - ekstra arbejde til leje eller en civilretlig kontrakt, opnåelse af pensionsalderen, manglende aktivitet eller overskud heraf - skal iværksætteren overføre forsikringspræmier til sig selv. Skattetilsynet stopper først med at påløbe dem efter udelukkelse af IP-data fra statsregistret.

Iværksættere, der ikke har været tilmeldt siden begyndelsen af ​​året, beregner ikke forsikringspræmier fuldt ud, men under hensyntagen til de dage, der er gået siden datoen.

Forsikringspræmieberegner

Det er nødvendigt at betale forsikringspræmier i størrelsesordenen: - p.

Udbetalingen består af:

IP skatter

For at undgå en situation, hvor du ikke vil være i stand til at anvende en præferenceskatteordning, bør du nøje overveje valget af OKVED-koder for individuelle iværksættere, da skattemyndighederne ikke tillader indberetning af særlige ordninger for en række aktiviteter. For dem, der har brug for hjælp til at vælge tilladte koder, kan vi tilbyde et gratis udvalg af OKVED-koder.

For at individuelle iværksætterskatter ikke skal blive hovedposten i dets udgifter, er det værd at stille dig selv et par spørgsmål.

1. Vil den forventede indkomst være konstant, eller vil den ændre sig?

Der er en direkte sammenhæng mellem indkomstens uregelmæssighed og valget af skattesystem, og ud fra dette er det værd at beregne den forventede indkomst mindst en fjerdedel i forvejen. På tilstandene USN, ESHN og OSN beskatningsgrundlag, dvs. det beløb, som skatterne beregnes af, opstår først, når iværksætteren begynder at modtage realindkomst. I UTII- og PSN-ordningerne er grundlaget for sådanne beregninger andre indikatorer specificeret i skatteloven, derfor skal den enkelte iværksætter i disse tilfælde betale skat uanset størrelsen af ​​den modtagne indkomst, herunder hvis der slet ikke er nogen indkomst.

I mangel af regelmæssig indkomst i begyndelsen af ​​aktiviteten, anbefaler vi at vælge et forenklet system, hvormed du derefter kan skifte til UTII eller et patent, efter at have beregnet mængden af ​​skatter på disse transportformer og sørge for, at det i dit tilfælde vil være mere rentabel.

2. Vil lejet arbejdskraft være involveret, og hvor mange arbejdere vil der blive brug for?

Antallet af ansatte ved valg af skattesystem kan blive en begrænsende faktor, for eksempel bør antallet af ansatte for PSN ikke overstige 15 personer, og for det forenklede skattesystem og UTII - 100 personer. Omkostningerne ved et patent vil også afhænge af antallet af ansatte, i de regioner og for de typer aktiviteter, der tager højde for denne indikator.Tilstedeværelsen af ​​medarbejdere vil også være vigtig i tilfælde, hvor en individuel iværksætter har mulighed for at reducere skyldig skat på bekostning af betalt forsikringspræmier (på alle skattesystemer undtagen patent).

3. Hvor stor en andel af indtægterne vil være udgifter, og kan du dokumentere dem?

Når man vælger mellem mulighederne for det forenklede skattesystem "Indkomst 6%" eller det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter 15%", skal man forestille sig størrelsen af ​​de forventede udgifter. I de tilfælde, hvor eventuelle udgifter vil overstige 60 % af indtægterne, er det værd at vælge “Indtægter minus udgifter”, men kun hvis du kan dokumentere udgifterne. Hvis der ikke er nogen støttedokumenter, eller andelen af ​​udgifter er mindre end 60% af indkomsten, er "Indkomst" muligheden mere rentabel.

4. Hvilke typer aktiviteter i din region er inkluderet i listerne over typer for PSN og UTII?

Typerne af aktiviteter for UTII og PSN bestemmes årligt af regionale love, og i dit særlige område kan disse lister enten udvides (for PSN) eller reduceres (for UTII) sammenlignet med dem, der er specificeret i den russiske føderations skattelov. Måske er det svært for dig lige nu sammenligne alle disse kriterier, men så vil vi overveje hver ordning mere detaljeret, hvilket vil afklare spørgsmålet om valg af beskatningssystem.

Og for dem, der foretrækker en individuel tilgang, kan vi tilbyde en gratis konsultation med en skattespecialist, som vil hjælpe dig med at vælge en skatteordning, der tager højde for de særlige forhold i din virksomhed og region.

IP-skatter på det forenklede skattesystem

Lad os starte med det mest populære system blandt små virksomheder og individuelle iværksættere – det forenklede skattesystem (STS), eller, som det normalt kaldes af folket, "forenklet". Iværksættere, der arbejder på et forenklet system, betaler en enkelt skat, som for dem erstatter betalingen af ​​personlig indkomstskat fra iværksætteraktivitet og ejendomsskat, der anvendes i erhvervslivet. Objektet for beskatning på det forenklede skattesystem er indkomst eller indkomst reduceret med udgifternes størrelse, så her kan du vælge muligheden eller .

Indtægter indregnes ikke kun ved salg af varer og tjenesteydelser, dvs. omsætning, men også nogle andre, kaldet ikke-drift. Udgifterne omfatter ikke dem, som iværksætteren selv anser for rimelige, men en lukket liste over dem, givet i art. 346.16 i Den Russiske Føderations skattelov. Jeg må sige, at denne liste er ret omfattende og for det meste anerkender de reelle omkostninger ved individuelle iværksættere. Ud over selve udgifterne præciserer koden også proceduren for deres anerkendelse, især udgifter kan kun tages i betragtning efter betaling. Ansvarligt er det nødvendigt at henvende sig til den dokumenterede registrering af udgifter, tk. overtrædelse af kravene til støttedokumenter kan føre til, at de ikke anerkendes af skattekontoret.

Skattegrundlaget for "Indkomst"-muligheden er den monetære værdi af indkomsten. For muligheden "Indkomst minus udgifter" vil beskatningsgrundlaget være pengeværdien af ​​indkomsten reduceret med udgifterne. For at beregne størrelsen af ​​den skyldige skat skal du gange skattegrundlaget med skattesatsen, som er lig med 6 % for "Indkomst" og 15% for "Indkomst minus udgifter".

For at udvikle visse typer aktiviteter og tiltrække investeringer til regionerne kan lokale myndigheder reducere standardskattesatsen fra 15 % til 5 %. Du kan finde ud af, hvilken sats og for hvilken aktivitet der er godkendt på dit område i den regionale lov om etablering af differentierede skattesatser i det forenklede skattesystem. En sådan præference gælder kun for muligheden "Indkomst minus udgifter", og satsen for "Indkomst" forbliver uændret - 6%. Således, hvis en reduceret skattesats opererer i din region, og du kan bekræfte dine udgifter, så kan individuelle iværksætterskatter minimeres ved anvendelse af det forenklede skattesystem "Indkomst minus udgifter".

Men selv når man tager omkostningerne i betragtning, er det vigtigt ikke at overdrive det, fordi. her har den enkelte iværksætter pligt til at betale minimumsafgiften. Hvad betyder det? Hvis du har arbejdet med tab, dvs. udgifter overstiger den modtagne indkomst, skal du betale en minimumsskat på 1 % af den modtagne indkomst.

Muligheden "Indkomst" kan være en særlig attraktiv mulighed for at reducere enkeltafgiften på betalte forsikringspræmier. Samtidig kan enkelte iværksættere uden ansatte reducere den påløbne skat med hele bidragsbeløbet, og med lave indkomster kan der opstå en situation, at der slet ikke skal betales en enkelt skat. Individuelle iværksættere med ansatte kan reducere enkeltskatten på bekostning af beløbene for forsikringspræmier, der betales både for dem selv og for ansatte, men ikke mere end 50%.

Det er ikke tilladt at nedsætte enkeltafgiften beregnet til betaling med forsikringspræmier for ”Indtægter minus udgifter”, men de forsikringspræmier, som den enkelte iværksætter betaler for sig selv og sine ansatte, kan medregnes i udgifterne ved opgørelsen af beskatningsgrundlag, hvilket også reducerer den skyldige enkeltskat.

Lad os afslutte vores bekendtskab med den forenklede version af de begrænsninger, der skal overholdes for at arbejde på dette system. Der er få af dem for individuelle iværksættere - antallet af ansatte bør ikke overstige hundrede personer, det forenklede skattesystem er ikke tilladt i udvinding og salg af mineraler (undtagen for almindelige) og i produktion af punktafgiftspligtige varer. Derudover kan en individuel iværksætter miste retten til forenklet beskatning, efter at hans indkomst for 2019 overstiger 150 millioner rubler.

Hvis du mener, at det forenklede system er rentabelt og bekvemt for dig selv, så du kan helt gratis udarbejde en ansøgning om overgangen til det forenklede skattesystem 2019:

IP-afgifter på PSN

Beskatningspatentsystemet eller IP-patentet er den eneste skatteordning, der kun er beregnet til individuelle iværksættere. Et patent kan opnås for enhver specificeret i art. 346.43 i Den Russiske Føderations skattelov. Denne liste kan udvides af lokale myndigheder, og for hvilke typer af aktiviteter der kan opnås patent, skal man finde ud af i regionale love eller i det territoriale skattekontor.

Et patent er kun gyldigt i den kommune, hvor det blev udstedt, så en individuel iværksætter skal indsende en ansøgning til Federal Tax Service på patentets gyldighedssted. For godstransport er det tilladt at bruge et patent, når der ydes tjenester i forskellige regioner i Den Russiske Føderation, men kun hvis transportkontrakterne indgås på registreringsstedet for den enkelte iværksætter. Begrænsninger for denne ordning gælder kun for antallet af beskæftigede arbejdere - ikke mere end 15, og tabet af retten til at bruge PSN vil forekomme, hvis den årlige indkomst overstiger 60 millioner rubler.

At beregne de årlige omkostninger ved et patent er ret simpelt. For at gøre dette skal du kende den "potentielt mulige årlige indkomst" for den valgte type aktivitet og gange den med 6%. Du kan også finde ud af mængden af ​​potentielle indtægter fra den regionale lov om PSN. En anden mulighed er at beregne omkostningerne ved et patent. Et patent udstedes for en periode på en til tolv måneder, men inden for et kalenderår. En individuel iværksætter kan have flere patenter og beregne omkostningerne for hver af dem.

Betalingen for patentet er som følger:

• Et patent udstedt for en periode på op til seks måneder skal betales fuldt ud senest ved udløbsdatoen for dets gyldighed;
• Hvis patentets løbetid er fra seks måneder til et år, skal en tredjedel af dets samlede omkostninger betales senest 90 dage efter gyldighedens begyndelse, og to tredjedele - senest ved patentets udløbsdato.

Det er umuligt at reducere omkostningerne ved et patent for betalte forsikringspræmier, men en reduceret sats for forsikringspræmier er fastsat for IP-ansatte, der arbejder i denne tilstand.

IP-skatter på UTII

En imputeret skat eller imputation, såvel som et patent, er kun gyldig for visse typer aktiviteter specificeret i art. 346,26. Regionale love begrænser muligvis ikke kun denne liste, men tillader endda ikke brugen af ​​dette regime på deres territorium (for eksempel i Moskva). En enkelt skat for en måned beregnes ved hjælp af en ret kompleks formel - DB *FP* K1* K2*15%.

Lad os se, hvad dette sæt bogstaver og tal betyder:

• DB - dette er per måned i rubler (vi finder i tabellen i artikel 346.29 i skatteloven)
• FP - fysisk indikator (angivet samme sted)
• K1 - deflatorkoefficient, årligt godkendt af Den Russiske Føderations regering. I 2019 er K1 1.915
• K2 - korrektionsfaktor, fastsat af regionale love i området fra 0,005 til 1.

Da skatteperioden for UTII er lig med en fjerdedel, beregner de normalt skattebeløbet i tre måneder. En individuel iværksætter skal betale den beregnede skat senest den 25. dag i måneden efter indberetningskvartalet.

På UTII samt på forenklet beskatning er der mulighed for at nedsætte den enkelte skat på bekostning af betalte forsikringspræmier for en selv og for ansatte. Hvis en individuel iværksætter arbejder alene, så kan hele det indbetalte bidrag for ham selv fratrækkes, og når iværksætteren har ansatte, kan der tages hensyn til bidrag til ham selv og for dem, og skatten kan nedsættes med højst 50 %.Ud over begrænsningen på antallet af ansatte (ikke mere end hundrede), har denne tilstand også specifikke begrænsninger på den fysiske indikator, for eksempel bør arealet af handelsgulvet ikke overstige 150 kvadratmeter. m.

IP-skatter på UAT

Den samlede landbrugsafgift er beregnet til landbrugsproducenter, dvs. dem, der producerer, forarbejder og sælger landbrugsprodukter. Dette omfatter også fiskeriorganisationer og iværksættere. Hovedbetingelsen for ESHN - andelen af ​​indkomsten fra salg af landbrugsprodukter eller fangst skal overstige 70 % af den samlede indkomst fra varer og tjenesteydelser.

Landbrugsafgiften beregnes efter samme principper som USN ”Indkomst minus udgifter”, men skattesatsen er uændret og udgør 6 % af indkomsten reduceret med udgifternes størrelse. ESHN er ikke tilladt for skatteydere, der producerer punktafgiftspligtige varer.

IP-skatter på OSNO

Og endelig, hvis en individuel iværksætter ikke har valgt nogen af ​​de særlige tilstande, vil han arbejde på hovedbeskatningssystemet. Ud over satsen på 20 %, 10 % eller 0 % skal du betale personlig indkomstskat (PIT). Beskatningsgrundlaget for individuelle iværksættere i denne ordning vil være indtægter fra erhvervsaktiviteter, som det er tilladt at anvende de såkaldte faglige fradrag for - dokumenterede og økonomisk begrundede udgifter. Hvis udgifter ikke kan bekræftes, kan den modtagne indkomst kun reduceres med 20 %.

Skattesatsen i det generelle tilfælde vil her være lig med 13 %, hvis iværksætteren var russisk skattemæssigt hjemmehørende i indberetningsåret, dvs. opholdt sig på Den Russiske Føderations område i mindst 183 dage i på hinanden følgende 12 kalendermåneder.

Men hvis en individuel iværksætter på et fælles system besluttede at drive forretning fra udlandet og ikke blev anerkendt som skattemæssigt hjemmehørende, så falder han selv som russisk statsborger i en stor økonomisk fælde - al indkomst modtaget af ham beskattes til en sats på 30 %, mens faglige fradrag ikke kan anvendes.

Forsikringspræmier for OSN kan medregnes fuldt ud i udgifterne, både for dig selv og for medarbejdere. Det er værd at vælge DOS, hvis hovedparten af ​​dine købere vil være momsydere, som vil have gavn af at samarbejde med dig, fordi de vil kunne tage hensyn til den indgående moms. Og så skal du omhyggeligt beregne din anslåede indkomst og bekræftede udgifter.

Kombination af skatteordninger for at reducere individuelle iværksætterskatter

En anden mulighed for dem, der ved, hvordan man tæller deres penge, er kombinationen af ​​forskellige skatteordninger. Det betyder, at du kan beregne det estimerede skattetryk og arbejde på én type aktivitet i én tilstand og vælge en mere rentabel mulighed for en anden type. Kombinationen af ​​modes er også mulig for én aktivitet, hvis du driver forretning på forskellige faciliteter.Der er muligheder for at kombinere UTII og USN, PSN og USN, UTII og PSN, ESHN og UTII. Det er umuligt at kombinere det forenklede skattesystem med den forenede landbrugsafgift og det forenklede skattesystem med DOS.

Det er svært at tale om fordelene ved at kombinere regimer uden at give eksempler, fordi for at gøre dette skal du beregne mængden af ​​skatter for et imputeret regime og et patent i en bestemt region og efter type aktivitet, men du skal bare vide, at sådanne muligheder har ret til at være det. Hermed afsluttes overvejelsen af ​​de generelle principper for valg af skattesystem under hensyntagen til, hvilke individuelle iværksætterskatter der lovligt kan nedsættes.

Hvis du ikke nåede at betale skat eller bidrag til tiden, så skal du udover selve skatten også betale en bod i form af et tvangsgebyr, som kan beregnes ved hjælp af vores lommeregner.