Elke burger van de Russische Federatie is verplicht om periodiek wettelijke belastingen en toeslagen te betalen. Deze verplichting is vastgelegd in artikel 57 van de grondwet van de Russische Federatie.

Beste lezers! Het artikel gaat over typische manieren om juridische problemen op te lossen, maar elk geval is individueel. Als je wilt weten hoe? los je probleem op- neem contact op met een adviseur:

AANVRAGEN EN OPROEPEN WORDEN 24/7 AANVAARD EN ZONDER DAGEN.

Het is snel en IS GRATIS!

Belastingen en heffingen zijn de belangrijkste bron van inkomsten voor de staat, dus de inning ervan helpt om de behoeften en taken van het land te financieren.

Normen van de wet

Belastingen en heffingen zijn wettelijk vastgestelde betalingen aan de staatsbegroting.

Laten we ons wenden tot de wetgeving van de Russische Federatie voor een eerste overweging van het concept van grondbelasting:

• Het belastingwetboek van de Russische Federatie, in het bijzonder hoofdstuk 31, vertelt ons over deze belasting.
• Belastingtarieven worden binnen de gestelde grenzen onafhankelijk door de lokale autoriteiten vastgesteld.
• Het voorwerp van belastingheffing zijn percelen die in het kader van de gemeente zijn gelegen (deel 1).
• Deel 2 van artikel 389 geeft een lijst van objecten die niet onderworpen zijn aan grondbelasting. Dit zijn gronden die aan de circulatie zijn onttrokken, beperkte omzet, gronden in het bosfonds, grond in beslag genomen door waterlichamen van het waterfonds, grond onder een flatgebouw.

De grondbelasting is dus een door de gemeente vastgestelde belasting die wordt geheven op percelen die op het grondgebied van een bepaalde gemeente liggen.

betalers

Het concept van betalers van grondbelasting (bijvoorbeeld voor een datsja) wordt gegeven in clausule 1. Dit zijn natuurlijke personen en rechtspersonen die het eigendomsrecht, eeuwigdurend gebruik, levenslang eigendom van de site hebben.

Waar hangt de maat van af?

De hoogte van de grondbelasting is afhankelijk van objectieve indicatoren.

Dit zijn de hoogte van het belastingtarief, de kadastrale waarde van het terrein en de voordelen.

Het tarief kan 1,5% of 0,3% zijn - het hangt af van de categorieën grond die onderworpen zijn aan belasting.

Daarnaast zijn de proefpersonen vrij om hun eigen tarief vast te stellen, maar niet hoger dan het wettelijk tarief.

De tweede parameter die de grootte beïnvloedt, is de kadastrale waarde van de site.

Eens in de 5 jaar beoordeelt de staat de waarde van de grond - dit is de kadastrale waarde.

De laatste parameter is voordelen, die kunnen worden toegewezen aan bepaalde categorieën burgers-belastingbetalers.

Voorrechten

Voor sommige groepen burgers en rechtspersonen is een aantal voordelen wettelijk vastgelegd. Elke categorie is op zijn beurt onderverdeeld in federale en lokale belastingen.

federale voordelen

Burgers en gemeenschappen die behoren tot de inheemse volkeren van Siberië, het Noorden en het Verre Oosten zijn volledig vrijgesteld van het betalen van grondbelasting, op voorwaarde dat de percelen die ze in gebruik hebben, worden geëxploiteerd voor ambachten, waardoor de traditionele economische en levensorde wordt gewaarborgd.

Het is vermeldenswaard dat individuele ondernemers (IE) worden gelijkgesteld aan individuen en de procedure voor het betalen van belasting aan een individuele ondernemer is niet anders dan het betalen van belasting door een individu.

Lokale voordelen

Zoals hierboven vermeld, wordt de belasting op grond (bijvoorbeeld op een garage) mede bepaald door gemeentelijke overheidsinstanties, dus gemeenten hebben het recht om lokale voordelen vast te stellen voor bepaalde categorieën belastingplichtigen.

Voor informatie over deze toeslagen kunt u contact opnemen met de representatieve overheidsinstanties van de gemeente.

Voor rechtspersonen

Federale voordelen voor rechtspersonen zijn bepaalde groepen percelen die zijn onttrokken aan belastingobjecten.

Hun lijst omvat:

• uit de roulatie genomen percelen;
• percelen met beperkte omzetcapaciteit;
• percelen met reserves, reserves daarop gelegen;
• percelen grond met objecten van het waterfonds van de Russische Federatie;
• percelen die zijn opgenomen in het bosfonds van de Russische Federatie.

Voor particulieren

Volgens de belastingwet hebben sommige groepen burgers het recht om de belastinggrondslag met 10.000 roebel te verlagen.

Hieronder vindt u een lijst van dergelijke groepen:

• helden van de USSR, Helden van de Russische Federatie, volledige houders van de Orde van Glorie;
• burgers die aan stralingsziekte hebben geleden;
• invaliden van kinds af aan, invaliden van de III-groep of I en II-groepen, maar kregen tegelijkertijd een handicap vóór 01.01.04;
• invaliden en veteranen van de Grote Patriottische Oorlog, strijders;
• burgers die deelnemen aan de liquidatie van het ongeval in Tsjernobyl;
• burgers die deelnamen aan kernwapenproeven.

Hoe bereken je de grondbelasting in 2020?

Nu is het noodzakelijk om de basisregels en -normen te achterhalen voor het berekenen van de grondbelasting voor het jaar, en ook met welke formules het kan worden berekend.

Berekeningsprocedure

Tot slot kwamen we bij de hoofdvraag van het artikel: hoe bereken je de grondbelasting in 2020.

Het is vermeldenswaard dat de belastingperiode een jaar is, dat wil zeggen dat de grondbelasting jaarlijks moet worden betaald.

de belastinggrondslag

Sinds 2016 wordt bij de berekening van het bedrag van de grondbelasting rekening gehouden met de kadastrale waarde van het grondstuk.

Voorheen, vóór 2016, werd grondbelasting berekend via de boekwaarde van het perceel, wat voor de eigenaren merkbaar minder belastend was.

Zo wordt sinds 2016 de belastbare grondslag van de grondbelasting beschouwd als de kadastrale waarde van het perceel grond, die wordt bepaald rekening houdend met de vereisten van de RF Land Code.

Gegevens over de kadastrale waarde van grond zijn te vinden op de website van Rosreestr.

Rente

Naast de heffingsgrondslag heeft ook de rente invloed op de hoogte van de grondbelasting.

Het wordt bepaald door gemeentelijke overheidsinstanties en kan niet meer zijn dan 0,3% en 1,5%, afhankelijk van tot welke categorie de grond behoort.

Het belastingtarief van drie tienden van een procent wordt gebruikt om de grondbelasting te berekenen:

• geclassificeerd als landbouwgrond;
• bewoond door de woningvoorraad en objecten van gemeenschappelijke systemen van het wooncomplex of ontvangen voor woningbouw;
• verworven voor het onderhoud van dochterondernemingen (let op - in SNT, dat een juridische entiteit is, moet u grondbelasting betalen op percelen voor een bedrag van 0,3%);
• beperkt in omloop en aangeboden voor defensieve doeleinden, veiligheid en douane;
• andere percelen die niet onder deze lijst vallen, worden belast tegen een tarief van 1,5%.

Basis formule

De basisformule voor het berekenen van de grondbelasting voor particulieren ziet er als volgt uit:

S = (КСт - Л) * P, waarbij

• S is het totale belastingbedrag;
• КСт - kadastrale waarde van grond;
• L - voordelen gelijk aan 10.000 roebel, indien verstrekt;
• P - rente gelijk aan de maximale waarde van 0,3% voor particulieren.

De basisformule voor het berekenen van belasting voor rechtspersonen is vergelijkbaar met de formule voor particulieren, met uitzondering van de aftrek van 10.000 roebel. voordelen en een rentepercentage van 0,3%, wat voor rechtspersonen 1,5% is.

Dit is te wijten aan het feit dat rechtspersonen grondpercelen kunnen bezitten en individuen alleen die waarvoor het tarief is vastgesteld op 0,3%.

In totaal is de formule voor rechtspersonen:

S = КСт * P, waarbij

• S is het totale belastingbedrag;
• P - rente gelijk aan de maximale waarde van 1,5% voor rechtspersonen.

Wie bepaalt het bedrag?

Rechtspersonen bepalen zelfstandig de hoogte van de belasting, particulieren ontvangen kant-en-klare kwitanties van de Federale Belastingdienst.

Berekening door voorbeeld

Laten we de grondbelasting berekenen aan de hand van verschillende voorbeelden.

Voor rechtspersonen

LLC "Roza" bezit een stuk grond in de regio Moskou, verworven voor de bouw van een kledingfabriek. De kadastrale waarde van de site is 67.700.567 roebel. Het belastingtarief in de regio Moskou voor dit soort percelen is 1,5%.

De belastingberekening ziet er als volgt uit: 67 700 567*1,5 = 1 015 508,505

Voor particulieren

De prijs voor een perceel van 260 vierkante meter is 2,3 miljoen roebel. Het belastingtarief is 0,2%.

De grondbelasting wordt als volgt berekend: 2.300.000 * 0,2 / 100 = 4.600 roebel.

Op kadastrale waarde

De kosten van het gebied bedragen 1 miljoen roebel. Van deze geldwaarde moet 0,3% worden berekend, wat het incassotarief is: 1.000.000 * 0,3 = 3.300 roebel.

Dit bedrag moet jaarlijks worden betaald.

In Moskou

Citizen D. is eigenaar van een stuk grond in Moskou, dat hij verwierf voor woningbouw. De kadastrale waarde van de site wordt geschat op 8.567.089 roebel. Burger D. is een gehandicapte van de 1e groep; hij kreeg in 2003 een handicap.
Het belastingtarief in Moskou voor dit soort percelen is 0,1%.

De belastingberekening ziet er als volgt uit: (8 567 089 – 10 000) *0,1 = 25 671,267.

Totaal - 25.671.267 roebel. - het door burger D te betalen bedrag.

Voorafgaande betalingen

Vooruitbetalingen - het bedrag dat op kwartaalbasis door rechtspersonen aan de lokale begroting wordt betaald (clausule 6 van artikel 396 van de belastingwet van de Russische Federatie).

De belastingberekening van voorschotten voor grondbelasting wordt berekend op basis van de resultaten van elk van de eerste 3 kwartalen van het lopende jaar. Vervolgens wordt op basis van het totale bedrag aan voorschotten gedurende het jaar de eindafrekening berekend.

Uit artikel 396 van het belastingwetboek van de Russische Federatie kan een algemene formule worden afgeleid voor het berekenen van een driemaandelijkse vooruitbetaling:

A = КСт * P * 1/4, waarbij

• КСт - kadastrale waarde van het perceel;
• P - rentevoet

In minder dan een maand

Artikel 7 van artikel 396 van het belastingwetboek van de Russische Federatie geeft een antwoord op de berekeningsvraag als de onderneming land bezat voor een onvolledig kwartaal.

Ze kijken naar twee omstandigheden - de datum van registratie van eigendom van de site en de datum van beëindiging van eigendom:

• registratie vóór de vijftiende dag - de maand wordt geteld;
• inschrijving na de vijftiende dag - de maand wordt niet meegeteld;
• beëindiging van het bezit vóór de vijftiende dag - de maand wordt niet meegeteld;
• beëindiging van het bezit na de vijftiende dag - de maand wordt beschouwd.

Methoden en voorwaarden voor belastingbetaling

Gemeentelijke instanties stellen door het aannemen van normatieve wetten specifieke voorwaarden vast voor de betaling van voorschotten. Rechtspersonen berekenen zelfstandig het bedrag van de betalingen.

Aan het einde van het belastingtijdvak wordt het bedrag aan belasting dat na vooruitbetalingen nog niet is betaald, betaald.

Voor rechtspersonen:

• Betalingstermijnen - vanaf 1 februari van het jaar dat volgt op het verslagjaar tot de datum bepaald door lokale wetten.
• Betaalmethode - geld overmaken via een bank met behulp van een betalingsopdracht.

Individuele ondernemer en particulieren belasting betalen op basis van kennisgevingen ontvangen van de federale belastingdienst.

De belasting wordt op verschillende manieren betaald, hetzij via de terminal, hetzij via de mobiele FTS-applicatie of op andere manieren. Zo is de procedure voor particulieren veel eenvoudiger dan voor rechtspersonen.

Wat de timing betreft, worden de betalingsdata elk jaar in elke regio vastgesteld.

In 2020, bijvoorbeeld, in Moskou, moeten individuen belasting betalen vóór 12/01/17.

Verantwoordelijkheid voor niet-betaling

Het niet betalen van grondbelasting wordt beschouwd als een overtreding waarvoor aansprakelijkheid is voorzien.

In de Russische Federatie zijn dit boetes, het opleggen van boetes van 20% voor het niet naleven van de betalingsvoorwaarden van de belasting voor een bedrag van 40%.

Hoe de rente berekenen?

Nuances

Ter afsluiting van dit artikel is het vermeldenswaard verschillende nuances in verband met grondbelasting. Dit zijn de meest gestelde vragen van belastingplichtigen.

Moet ik herberekenen als de kadastrale waarde verandert?

De belasting over het jaar waarin de kadastrale waarde is gewijzigd, verandert niet. Volgend jaar wordt de belasting echter op een nieuwe manier berekend.

Als er geen kadastrale waarde is

Er is zo'n indicator als de standaardprijs van grond, die wordt berekend door de uitvoerende staatsautoriteiten van de samenstellende entiteiten van Rusland. Deze prijs wordt berekend op basis van zones, regio's, administratieve districten.

Dus in dit geval is de analoog van de kadastrale waarde de standaardprijs.

Als de belastingaangifte nooit kwam

Het niet ontvangen van de kennisgeving ontheft niet van aansprakelijkheid voor vertraging. Neem daarom contact op met de Belastingdienst als u geen melding krijgt.

Aandacht!

• Door frequente wijzigingen in de wetgeving veroudert informatie soms sneller dan wij deze op de site kunnen bijwerken.

Het betalen van grondbelasting is een van de belangrijke verantwoordelijkheden van burgers. Alle soorten percelen die worden gebruikt voor persoonlijke doeleinden en commerciële activiteiten zijn onderworpen aan belasting.

Het artikel beschrijft in detail wat de grondbelasting is, volgens welke regels deze wordt geheven en betaald, evenals de voordelen en regels voor vrijstelling van belastingverplichtingen.

Ondersteuning door regelgeving

Allereerst is het belangrijk om er rekening mee te houden dat deze belasting wordt betaald aan de lokale, en niet aan de rijksbegroting. Dit betekent dat hoewel betalingen worden bepaald door de belastingwet, er specifieke regels voor worden vastgesteld op het niveau van de lokale overheid.

In het belastingwetboek van de Russische Federatie worden kwesties met betrekking tot de betaling van de betrokken belasting geregeld in hoofdstuk 31 (artikelen 387-398).

Lokale autoriteiten zijn bevoegd om naar eigen goeddunken de tarieven, vrijstellingen of procedures voor de betaling van dergelijke belastingbetalingen vast te stellen.

Betalers van grondbelasting

De wetgeving verplicht degenen die het land bezitten deze belasting te betalen. Als we het over een huurder hebben, dan heeft hij die verplichting niet.

Er zijn personen aan wie grond wordt gegeven op voorwaarde dat het gratis wordt gebruikt. In dit geval wordt ook geen grondbelasting geheven.

Het moet gezegd worden dat personen die land voor het leven bezitten en het recht hebben om het te erven, belasting moeten betalen. De kring van betalers omvat ook degenen die het recht hebben waaronder permanent gebruik is toegestaan.

In kunst. 389 van het belastingwetboek van de Russische Federatie stelt dat er soorten land zijn die niet kunnen worden belast met dergelijke belastingbetalingen. Deze lijst bevat het volgende: site categorieën:

• die welke zijn opgenomen in de aangrenzende percelen van appartementsgebouwen;
• uit de handel genomen op grond van de wetgeving van de Russische Federatie;
• met betrekking tot de gronden van het bosfonds;
• die deel uitmaken van waterlichamen die toebehoren aan de staat.

Het Belastingwetboek stelt een soort maximumlat voor het vaststellen van tarieven. De gemeente heeft het recht deze te verlagen, maar niet te verhogen.

Bepaling van de heffingsgrondslag

De belasting wordt berekend op basis van de kadastrale waarde van de site. Dit is degene die wordt weerspiegeld in de overeenkomstige vermelding in het Unified Register of Real Estate Rights.

In gevallen waarin de kadastrale waarde de marktwaarde overschrijdt, kan de eigenaar van de site zelf herwaarderen. Huur op eigen kosten professionele vastgoedtaxateurs in die over een geschikte vergunning beschikken en, als ze een andere waarde krijgen, een aanvraag indienen bij de staatsautoriteiten om deze gegevens te corrigeren.

Individuele tarieven

Op landelijk niveau zijn maximaal toegestane tarieven vastgesteld. Ze zijn afhankelijk van de categorieën land waar we het over hebben.

Maximaal tarief 0,3% geldt in gevallen waarin grondbelasting wordt geheven op de volgende percelen:

1. In het geval dat ze landbouwgrond vertegenwoordigen. Hetzelfde geldt overigens voor het gebied dat is gereserveerd voor landbouwproductie.
2. Percelen waar woningen zijn. Dit geldt ook voor die gevallen waarin hier wooninfrastructuur is gerealiseerd.
3. Dergelijke gronden waar persoonlijke subsidiaire landbouw is gevestigd. Dit geldt bijvoorbeeld voor tuinen, moestuinen of zomerhuisjes.
4. Sommige van die gronden die door de staat in omloop zijn beperkt (voor doeleinden die verband houden met de verdediging van de staat, douanekwesties of in verband met het waarborgen van de veiligheid van de staat) behoren tot hetzelfde type.

In andere situaties die niet in de lijst staan. Het maximale tarief is 1,5%.

Grondbelasting voordelen

Bij het betalen van deze belasting biedt de staat bepaalde voordelen. Ze kunnen in twee groepen worden verdeeld:

• voordelen die op federaal niveau worden toegekend;
• die op gemeentelijk niveau.

Op federaal niveau... Inwoners die behoren tot de kleine inheemse volkeren van het Noorden hebben recht op voordelen bij de betaling van grondbelasting. Als we het hebben over percelen die door dergelijke nationale gemeenschappen worden gebruikt om oorspronkelijke volksambachten en ambachten te behouden, dan zullen de betalingen voor dergelijke percelen worden verlaagd.

Voor het exacte bedrag van de vastgestelde aflaat moet u contact opnemen met de lokale belastingdienst.

• degenen die de titel van Held van Rusland, de Sovjet-Unie, ontvingen;
• personen die volledige houders zijn van de Orders of Glory;
• als er sprake is van een door de medische commissie officieel bevestigde handicap van de eerste of tweede graad;
• personen die de Grote Patriottische Oorlog hebben overleefd en de status hebben van veteranen van de Grote Patriottische Oorlog, invaliden van de Grote Patriottische Oorlog;
• degenen die hebben deelgenomen aan vijandelijkheden en een gerelateerde handicap hebben;
• personen die een grote dosis straling hebben gekregen in verband met het wegnemen van de gevolgen in de kerncentrale van Tsjernobyl, in de faciliteiten "Mayak" en "Techa", tijdens tests op de testlocatie in Semipalatinsk;
• degenen die zijn blootgesteld in verband met de deelname aan tests van thermonucleaire of nucleaire wapens;
• degenen die een sterke blootstelling aan straling hebben gekregen, die ziek zijn geworden door stralingsziekte in verband met het testen van verschillende nucleaire installaties (dit houdt rekening met de technologie die verband houdt met kernwapens of het testen van ruimtetechnologie).
• gepensioneerden die een pensioen ontvangen, evenals mannen boven de 65 en vrouwen boven de 60;
• personen die voldoen aan de voorwaarden die nodig zijn voor de toekenning van een pensioen in overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie die op 31 december 2018 van kracht is.

Naast nationale uitkeringen hebben betalers ook het recht om een ​​beroep te doen op versoepeling van het gemeentelijk niveau.

De wet geeft lokale autoriteiten het recht om aanvullende voordelen vast te stellen voor grondbelastingbetalers. De aanwezigheid van dergelijke aflaten moet worden nagevraagd bij de lokale overheid of via het portaal van de Staatsdienst. Als de betaler recht heeft op een uitkering, moet hij om deze te ontvangen een aanvraag schrijven en documenten overleggen waaruit blijkt dat hij er recht op heeft.

Belastingaangifte van de federale belastingdienst

Belastingambtenaren berekenen de belasting voor particulieren zelf. Vervolgens wordt er een melding naar de betaler gestuurd.

De kennisgeving moet uiterlijk op het tijdstip waarop de betalingstermijn 30 dagen is, worden verzonden, dat wil zeggen vóór 1 november van het jaar dat volgt op het lopende jaar.

Dit document moet de volgende informatie bevatten:

1. Het bericht geeft aan voor welke locaties de belasting wordt geheven.
2. Bij elk object staat geschreven over het betreffende gebied.
3. Het belastingtarief staat vast en het te betalen bedrag wordt getoond.
4. Er is een datum vastgelegd die de uiterste betaaldatum aangeeft.

Het is belangrijk op te merken dat als de kennisgeving niet is aangekomen en de vervaldatum is gemist, dit waarschijnlijk geen excuus is voor de betaler. Een meer redelijke gedragsoptie zou een persoonlijk bezoek aan de belastingdienst zijn en opheldering van de situatie met betrekking tot de berekening en betaling van belastingbetalingen.

Natuurlijk moet de belastingdienst de melding doen, maar als hij deze heeft verzonden en hij is ergens verloren gegaan (ook buiten de schuld van de burger), dan kan dit hem niet ontheffen van de verplichting om een ​​dergelijke betaling te doen.

Een andere mogelijke complicatie is dat er een fout kan zijn gemaakt in het rekenproces. U kunt de belastingdienst controleren met behulp van de rekenformule uit de Belastingcode van de PF of met behulp van de online calculator op het FTS-portaal. Dit kan om verschillende redenen gebeuren:

1. In geval van een technische fout van een medewerker.
2. Als de eigendom van de grond onjuist is vastgesteld.
3. In de documenten was het gebied van de bijbehorende site onjuist aangegeven.

Hiervoor wordt, samen met de melding, in de regel een speciaal formulier verzonden, wat handig zal zijn in gevallen waarin er een onjuiste berekening was. Het volstaat om het formulier in te vullen en naar de belastingdienst te sturen. In dat geval worden de wijzigingen in overweging genomen, worden de nodige wijzigingen in de berekening doorgevoerd en ontvangt de belastingplichtige opnieuw een melding, waarbij rekening wordt gehouden met de ontvangen opmerkingen.

Aangifteformulier grondbelasting voor particulieren

De wetgeving voorziet niet in rapportage over het land dat eigendom is van een persoon.

Dit komt door het feit dat er een landelijk uniform register van eigenarenrechten op onroerendgoedobjecten is. Alleen als de gegevens op het perceel worden ingevoerd, wordt dit gebied geacht wettelijk eigendom te zijn van deze persoon.

Dit record bevat alle informatie die nodig is voor de belastinginspectie, inclusief het gebied van de site en de kadastrale waarde.

Berekening van het bedrag van de grondbelasting

De berekening wordt uitgevoerd in overeenstemming met de volgende regels:

1. Er wordt rekening gehouden met een periode van een jaar.
2. Voor elk object wordt de oppervlakte en de kadastrale waarde bepaald. In dit geval wordt rekening gehouden met de voordelen die de wet biedt.
3. De belastbare oppervlakte van elk perceel wordt vermenigvuldigd met de kadastrale waarde van één vierkante meter grond en vervolgens met het bijbehorende belastingtarief.
4. De verkregen waarden worden opgeteld over alle objecten die bij deze persoon horen.

De resulterende waarde is het bedrag dat aan de belastingplichtige moet worden betaald.

onvolledige verbintenis

Als het grondbezit halverwege het jaar is onderbroken, is de berekening als volgt:

1. Eerst wordt het volledig berekende bedrag bepaald op basis van het feit dat de houdtijd een jaar is.
2. Het resulterende bedrag wordt vermenigvuldigd met een speciale eigendomsverhouding (evenredig met de periode van eigendom). Het resultaat is dit bedrag dat de belastingplichtige moet betalen.

Om de coëfficiënt te bepalen, neemt u het aantal volledige maanden eigendom van het afgelopen jaar. Dan moet dit getal worden gedeeld door 12. Het resultaat is de gewenste coëfficiënt voor de berekening.

Onvolledige maanden worden alleen als hele maanden in de berekening opgenomen als het eigendom plaatsvond op een datum vóór de 15e van de eerste maand en het land werd verlaten na de 15e van de laatste maand van eigendom. De overige periodes worden niet in aanmerking genomen.

Deadlines voor het betalen van belastingen

De betalingstermijn is beperkt tot 1 december art. 397 van de belastingwet van de Russische Federatie. Als de betaling zelfs een dag later wordt ontvangen, wordt dit de basis voor de opbouw van boetes en boetes.

Lokale autoriteiten hebben het recht om hun eigen vervaldatum te bepalen.

Kenmerken van de berekening, betaling en rapportage van grondbelasting voor individuele ondernemers

Een individuele ondernemer is zowel een individuele als een zakelijke entiteit. Zij moesten tot 2015 aangifte doen van deze belasting. Deze verplichting hing af van het soort belastingstelsel dat zij bij hun activiteiten gebruikten. In sommige gevallen was grondbelasting op onroerend goed dat werd gebruikt in het bedrijfsleven opgenomen in andere belastingbetalingen.

Na de relevante wetswijzigingen vanaf 01.01.2015 betalen individuele ondernemers grondbelasting na kennisgeving door de federale belastingdienst. Op dezelfde wijze als voor particulieren.

De innovaties voor zomerbewoners en eigenaren van persoonlijke boerderijen worden hieronder beschreven.

Als het gaat om de personenbelasting of de inkomstenbelasting, dan staat uitgebreide informatie over de vernieuwingen in de bepalingen van de Belastingwet. De grondbelasting in Rusland behoort echter tot de categorie van lokale verplichte betalingen, waarvan de tarieven en het betalingsproces worden bepaald door de regionale autoriteiten. In dit opzicht is het zinvol om de nieuwste statuten in overweging te nemen en precies te weten te komen welke innovaties op het gebied van grondbelasting voor Russen in 2017 worden verwacht.

Eigenaardigheden van betaling grondbelasting in 2017

De grondbelasting wordt naar goeddunken van de lokale autoriteiten vastgesteld en beschrijft daarom:

• In het belastingwetboek van Rusland - in termen van marginale belastingtarieven, evenals de procedure voor inning in steden op federaal niveau (Art. 378);
• In de normatieve handelingen van gemeentelijke autoriteiten voor de rest van de regio's en nederzettingen van het land.

Representatieve gemeenten hebben anno 2017 het recht om zaken te bepalen als:

a) de exacte omvang van belastingtarieven binnen die waarden die zijn vastgesteld op federaal niveau (artikel 31 van de belastingwet van de Russische Federatie);
b) de procedure voor het doen van de verplichte betaling en de termijn voor het indienen van de aangifte;
c) uitkeringen voor bepaalde sociale groepen en belastingaftrek.

Grondbelasting wordt betaald door de eigenaren van percelen, maar ook door personen die het recht hebben op permanent gebruik of bezit op een levenslange basis met daaropvolgende vererving.

De basis voor de berekening van de grondbelasting vanaf 1 januari 2017 is de kadastrale waarde van het terrein... Wie berekent de waarde? Dit recht berust bij Rosreestr, die sinds 2015 verantwoordelijk is voor de registratie, het kadaster en de cartografie. Grondbelasting wordt altijd berekend voor het jaar, ongeacht de regio en wordt betaald aan het einde van het belastingtijdvak.

Hoe de hoogte van de grondbelasting in 2017 bepalen?

Als de kosten van percelen in 2017 volgens het kadaster worden bepaald door Rosreestr, wordt het belastingtarief vastgesteld door lokale representatieve autoriteiten, dan wordt het bedrag van de betaling aan de schatkist berekend door de territoriale afdelingen van de federale belastingdienst. Hiervoor gebruiken ze een eenvoudige formule:

Te betalen grondbelasting = RZU * КЦ * СН, waar
RZU - de grootte van het perceel, bepaald in vierkante meters;
CC - kadastrale prijs, vastgesteld in de vorm van een prijs per vierkante meter;
НС - het tarief van de belastingbetaling in procenten.

Betalers ontvangen bericht van de Belastingdienst uiterlijk een maand voor de betaling van de belasting (aangetekend verzonden naar het adres van inschrijving of inschrijving). Ze schrijven de locatie van het perceel voor, de oppervlakte, de kadastrale waarde, het bedrag van het belastingtarief en het totale te betalen bedrag. Indien gewenst kan de door berekening verkregen waarde zelf worden gecontroleerd.

Tarieven grondbelasting in 2017

Het basistarief van de grondbelasting is 0,3%. Het is van toepassing op grondsoorten als (Artikel 27 van de RF Arbeidswet):

• zones van landbouwactiviteit en productie;
• gebieden bezet door woongebouwen en aanverwante elementen van technische infrastructuur;
• percelen verworven voor huisvesting;
• percelen die worden gebruikt voor het organiseren van de persoonlijke economie van burgers (moestuinen, boomgaarden, stallen);
• zomerhuisjes;
• gebieden die bedoeld zijn om te voorzien in de behoeften van defensie en de behoeften van douaneregelgeving.

Voor andere grondsoorten geldt een tarief van 1,5%. De medezeggenschapsorganen van gemeenten kunnen het belastingtarief zelfstandig vaststellen (tot verlaging tot nul), maar mogen bovenstaande waarden niet overschrijden.

Hoe vult u een aangifte grondbelasting in?

De aangifte grondbelasting 2017 wordt alleen ingevuld door rechtspersonen die deze uiterlijk op 1 februari van het jaar volgend op de verslagperiode moeten indienen bij de Federale Belastingdienst Inspectie op de vestigingsplaats. Het moet aangeven:

• het bedrag aan belasting in de vorm van het in de begroting te storten bedrag;
• locatie van de site (zijn adres en coördinaten volgens het grensplan);
• zijn oppervlakte, uitgedrukt in vierkante meters;
• de waarde van de kadastrale waarde vermeld in de gronddocumenten van Rosreestr.

Voor laattijdige indiening van een aangifte bij de organisatie ter hoogte van 5% van het bedrag van de belastingbetaling voor elke dag vertraging. Particulieren vullen geen belastingaangifte in - ze betalen belasting, waarbij de nadruk ligt op de belastingaangifte die is ontvangen van de federale belastingdienst.

Wat is de deadline voor het betalen van grondbelasting?

Met betrekking tot burgers en organisaties voorziet het Belastingwetboek in verschillende voorwaarden voor verplichte betalingen voor grond aan de begroting.
a) Particulieren moeten het belastingbedrag uiterlijk op 1 december van het jaar volgend op de rapportageperiode betalen (grondbelasting 2016 moet uiterlijk op 1 december 2017 zijn betaald);
b) Rechtspersonen laten zich hierbij leiden door de data die door de lokale autoriteiten zijn vastgesteld. Deze laatste kan in dat geval niet eerder worden aangesteld dan 1 februari (de deadline voor het indienen van aangiften).

Concluderend is het vermeldenswaard dat het verschil tussen de inventaris- en kadastrale prijzen van grond klein is, dan wordt verondersteld dat er direct wordt overgeschakeld naar een nieuwe vorm van grondbelasting zonder aanpassingsperiode, in tegenstelling tot de onroerende voorheffing.

Andere belastingtrucs:

• Elk onroerend goed dat eigendom is van een persoon is belastbaar. De procedure voor de berekening en betaling van dit soort taksen is geregeld op het niveau van de federale wetgeving. Onroerende voorheffing voor particulieren wordt berekend volgens de aangegeven regels ...
• Hoofdstuk 33 van het belastingwetboek van de Russische Federatie bepaalt in welke volgorde de handelsvergoeding wordt berekend en geheven. Momenteel is het alleen actief op het grondgebied van Moskou. De lokale wetgeving definieert niet alleen tarieven. Daar…

Voor de meerderheid van de inwoners van Rusland is de landkwestie altijd van groot belang geweest. Bijna iedereen had een dringende behoefte om het eigendom van enkele honderden vierkante meters van hen te registreren in een tuiniervennootschap of een huis dat overblijft van hun ouders. Herinner je je de held van Ryazanov's Garage, die Rodina verkocht om het te kopen? En de staat ontving geen enorme bedragen, die anders door burgers zouden zijn betaald voor het gebruik van hun land. Geleidelijk werden de voorwaarden gecreëerd om de dromen van miljoenen waar te maken. De "dacha-amnestie" is gelanceerd en bijna 60% van de eigenaren van datsja-percelen heeft hiervan geprofiteerd. Ondernemers begonnen actief percelen te kopen en konden tegen gunstige voorwaarden grond voor hun ondernemingen registreren. De aantallen zouden anders zijn als burgers actiever bij dit proces betrokken zouden worden. En zaken zouden sneller uit de schaduw komen.

Nu is de tijd gekomen dat de staat actief grondbelasting gaat innen. Het regelgevingskader op dit gebied, met al het enorme werk dat is verzet, is nog verre van perfect. Maar pilotprojecten over het gebruik van grond als basis voor het berekenen van de kadastrale waarde (KS) in 29 regio's, waaronder de regio Moskou, zijn al in volle gang. Na het succesvol testen van dit initiatief zal de innovatie overal worden toegepast.

De overheid moet op de een of andere manier de lokale begrotingen vullen. Bewoners hebben moderne vervoersknooppunten, kleuterscholen, scholen nodig. Dit alles vereist geld. Het is noodzakelijk om de dalende belastingen van de begroting te compenseren door de grondbelasting te verhogen. Maar doe het verstandig. Om volksverontwaardiging te voorkomen. Dit kan door de grondbelasting (LN) tot 2020 stapsgewijs te verhogen. En aan de andere kant is het nog ruimer om uitkeringen aan te vragen voor de betaling ervan. Hetzelfde geldt voor rechtspersonen.

Welke eigendommen zijn onderworpen aan grondbelasting? En welke plannen heeft het kabinet met betrekking tot ZN voor 2017?

De objecten van ZN zijn met name:

• percelen in eigendom en percelen te huur in individuele woningbouw, ook onafgewerkt;
• landbouwpercelen;
• aangekochte percelen voor particuliere percelen en zomerhuisjes;
• grond onder de garages.
• Percelen en percelen verhuurd door rechtspersonen voor commerciële activiteiten.

Wijzigingen grondbelasting in 2017

Wijzigingen in de grondbelasting in 2017 hebben te maken met het feit dat burgers vanaf begin volgend jaar zelf aangifte moeten doen van hun niet-geregistreerde woning. Anders wordt per post een kennisgeving verzonden voor de betaling van belasting (met name grondbelasting) voor de afgelopen drie jaar. En dit is veel.

Ook worden wijzigingen voorbereid voor burgers die percelen hebben gehuurd voor individuele woningbouw. Maar ze bouwden er niets op, of registreerden zich niet. Voor deze personen wordt de belastingcoëfficiënt verhoogd. Tegelijkertijd willen ze de boete intrekken.

Dus wat wordt de grondbelasting in 2017? Om ervoor te zorgen dat elke Rus weet hoe de grondbelasting voor individuen moet worden berekend, moet u begrijpen wat een COP is, wat de tarieven zijn en welke voordelen er zijn voor de grondbelasting.

Kadastrale waarde

COP wordt berekend als de prijs per vierkante meter (gemiddeld) vermenigvuldigd met de oppervlakte. De berekening houdt rekening met de COP van de grond op 1 januari. De afgelopen jaren heeft er een grote herwaardering plaatsgevonden. En nu is de COP bijna gelijk aan de markt.

Om de COP van een object te berekenen is het ook van groot belang:

• nabijgelegen infrastructuur;
• vervoer toegankelijkheid van de site en de afgelegen ligging van nederzettingen.

U kunt de COP ook achterhalen door contact op te nemen met:

• naar de Rosreestr-website, waar u in de regel van de openbare kadastrale kaart het kadastrale nummer moet invoeren van het object dat op het certificaat wordt vermeld;
• naar de website www.nalog.ru. En daar, in het persoonlijke account van de belastingplichtige, is met behulp van de login en het wachtwoord verkregen bij een inspectie ook soortgelijke informatie beschikbaar;
• als er geen aanmelding is, dan wordt de daadwerkelijke mailing over het bedrag van ZN uitgevoerd door middel van berichtgeving per post;
• ook op de website van de federale belastingdienst werd het voor burgers mogelijk om de ZN zelf te berekenen... U moet naar Electronic Services gaan en Belastingcalculator selecteren. Berekening van grondbelasting ... ”Indien nodig zal het programma u doorverwijzen naar de Rosreestr-website om het nummer op het postadres op te geven;
• Bij persoonlijke aanmelding bij het dichtstbijzijnde kantoor van Rosreestr, na het opstellen van een aanvraag, of bij ontvangst van een kadastraal paspoort van het object.

Belastingtarief

Het moet duidelijk zijn dat elke gemeente, elke regio, volgens de wet, de belastingtarieven op grond onafhankelijk vaststelt. En de tarieven verschillen. Lokale overheden kunnen deze instellen op een minimumniveau van 0,1% van de COP. Of misschien pas het aanbevolen tarief toe - 0,3%. Voor Moskou bijvoorbeeld is het salaristarief om deel te nemen aan particuliere percelen en zomerhuisjes 0,025% van de COP vanwege dure grond. Voor rechtspersonen is het tarief voor handelsobjecten vijf keer hoger.

Als er veel onduidelijk is met het tarief dat voor een specifieke locatie wordt vastgesteld, moeten burgers zonder aarzelen naar de gemeente gaan om de verlaging van het tarief aan te kaarten. Dit is ook nodig als het tarief voor een perceel hoger is dan voor aangrenzende percelen. Een verzoek om herziening van de CU moet naar de belastingdienst worden gestuurd. In geval van een negatieve beslissing van de Federale Belastingdienst dient u naar de rechter te stappen.

Wanneer ze het hebben over de verhoogde grondbelastingtarieven in 2017 voor particulieren, vergeten ze vaak de voordelen die worden geboden aan de FL en individuele rechtspersonen.

Belastingvoordelen

U kunt informatie vinden over belastingvoordelen op de FTS-website, waar u een sectie kunt selecteren met betrekking tot informatie over het belastingtarief. Het biedt uitgebreide informatie over grondbelasting in 2017, wijzigingen voor rechtspersonen en natuurlijk voor gewone burgers. U ziet een lijst met mensen die in aanmerking komen voor een uitkering. Dit zijn in het bijzonder onze veteranen, helden van het land, gehandicapten, enz. Voor hen wordt de te betalen belastinggrondslag met 10 duizend roebel verlaagd. Ook wordt in sommige regio's waar de COP van objecten hoog is (en dit is Moskou, regio Moskou, St. Petersburg), een extra belastingaftrek toegepast. In het bijzonder is zijn bedrag in Moskou maar liefst 1 miljoen roebel.

Als we het hebben over rechtspersonen, worden uitkeringen voor het betalen van loonbelasting verstrekt aan liefdadigheidsinstellingen, maatschappelijke organisaties, NGO's, enz. Over het algemeen maatschappelijk georiënteerde ondernemingen.

Daarom, wanneer een Rus de vraag stelt: “Hoe hoog zal de grondbelasting zijn in 2017? »Kan eenvoudig worden beantwoord. Neem de COP van de site, vermenigvuldig dit met het toeristenbelastingtarief en trek de voordelen af. Krijg het belastingbedrag.

Over het algemeen zullen we over de wijzigingen in de grondbelasting voor gepensioneerden in 2017 meteen zeggen dat de beslissing hier wordt overgelaten aan de lokale autoriteiten. Bovendien kan elke gemeente, volgens de belastingwet van de Russische Federatie, voordelen vaststellen voor verschillende categorieën burgers. Deze categorieën kunnen gepensioneerden omvatten. Om meer te weten te komen over deze voordelen, kunt u naar de lokale belastingwebsite gaan of gewoon daarheen gaan. Bij de aanvraag moet u documenten over uw grondeigendomsrecht, een pensioencertificaat en een paspoort meenemen.

Voor rechtspersonen wordt bij de berekening van de belastingschuld voor het komende jaar hetzelfde mechanisme voor het vaststellen van de heffingsgrondslag, tarieven en voordelen gehanteerd als voor de particulier. Voor percelen die in het vrije gebruik van de organisatie zijn, wordt ZN niet in rekening gebracht. Voor beleggingsfondsen wordt ZN uit hun bezit betaald. En het wordt betaald op de plaats waar de landmassa zich bevindt. Het is van belang dat de grondbelasting van rechtspersonen onafhankelijk wordt berekend. En ze moeten de categorie land correct bepalen.

We willen allemaal een constant hoge levensstandaard en een toegankelijke infrastructuur. Daarom moeten we begrijpen dat hoe rijker onze staat is, hoe meer hij voor zijn burgers kan doen. Hoe meer eigenaren van zomerhuisjes en vertegenwoordigers van bedrijven uit de schaduw komen en hun eigendom registreren, hoe meer infrastructuurvoorzieningen kunnen worden gebouwd. Middelen van de geïnde grondbelasting zullen de lokale autoriteiten in staat stellen om veel belangrijke projecten uit te voeren zonder te bedelen om geld uit de federale begroting. En voor ons allemaal - om ten volle te genieten van sociale voordelen.