Limiet voor contante afwikkeling tussen rechtspersonen in 2016

De limiet voor contante afwikkeling tussen rechtspersonen in 2016 is 100.000 roebel. (Artikel 6 van de verordening van de Bank of Russia nr. 3073-U van 7 oktober 2013). Maar het is niet altijd duidelijk wanneer je je op deze limiet moet concentreren.

Contante afwikkelingslimiet tussen rechtspersonen in 2016, indien de overeenkomst niet is opgesteld

De limiet voor contante afwikkeling tussen rechtspersonen in 2016 geldt onder één contract. Maar bedrijven hebben niet altijd een schriftelijk contract. Het komt voor dat de leverancier een factuur voor betaling uitgeeft en vervolgens de goederen op de factuur verzendt. Maar dat betekent niet dat je in zo'n situatie onbeperkt contant kunt betalen. In dit geval wordt nog steeds aangenomen dat de bedrijven een koop- en verkoopovereenkomst zijn aangegaan (uitspraak van het arbitragehof van het district Moskou van 21 juli 2015 nr. F05-9033 / 2015).

De overeenkomst hoeft niet als één door partijen ondertekend document te worden gesloten. Indien de leverancier een factuur heeft afgegeven met daarop de naam en de hoeveelheid goederen, dan is dit document een aanbod, dat wil zeggen een aanbod tot het sluiten van een overeenkomst. Betaling van de factuur - met toestemming (clausule 3 van artikel 434 van het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie). Daarom kunt u goederen contant betalen als hun waarde op de factuur niet hoger is dan 100.000 roebel. Dit werd ons bevestigd door de Bank of Russia.

Het komt voor dat een bedrijf een contract heeft met een leverancier. En daarnaast ontvangt het bedrijf goederen op aparte facturen, waarin niet naar het contract wordt verwezen. De inspecteurs vatten de totale contante betalingen voor alle zendingen samen. Als het de limiet overschrijdt, brengt de belastingdienst een boete in rekening van maximaal 50.000 roebel. (deel 1 van artikel 15.1 van het Wetboek van administratieve overtredingen van de Russische Federatie). In dergelijke situaties blijkt het de boete aan te vechten, aangezien er in de facturen geen verwijzing naar het contract staat. De rechters zijn het erover eens dat het bij deze regeling om afzonderlijke eenmalige leveringen gaat (uitspraak van het Derde Arbitragehof van 9 april 2013 in zaak nr. A33-18496 / 2012). Maar het is veiliger dat het totale bedrag aan contante betalingen met de leverancier niet hoger is dan 100.000 roebel. Dit bespaart u de boete en de rechter.

Voorbeeld
Het bedrijf sloot een overeenkomst met de leverancier voor de levering van chocolade. Volgens deze overeenkomst betaalde het bedrijf goederen contant voor een bedrag van 50.000 roebel. Bovendien kocht het bedrijf van deze leverancier een partij halva ter waarde van 70.000 roebel. De partijen hebben het contract voor deze goederen niet geformaliseerd. Daarom is het veiliger om ze contant te betalen voor een bedrag van niet meer dan 50.000 roebel. (100.000 - 50.000).

Dat wil zeggen dat de limiet voor contante afwikkeling tussen rechtspersonen in 2016 in acht moet worden genomen, ongeacht of er een schriftelijke overeenkomst is met de tegenpartij of niet.

Contante afwikkelingslimiet tussen rechtspersonen in 2016 met overeenkomsten van hetzelfde type

Sommige bedrijven sluiten overeenkomsten van hetzelfde type om het bedrag aan contante betalingen te verhogen. Zo verstrekken ze in plaats van één leningsovereenkomst meerdere leningen aan een tegenpartij, elk voor een bedrag van minder dan 100.000 roebel. In dergelijke gevallen maakt de belastingdienst tijdens controles een overzicht van contante betalingen voor alle contracten en boetes voor overtreding van de limiet. Het is mogelijk om de boete voor de rechtbank aan te vechten (resolutie van het tiende arbitragehof van beroep van 7 september 2015 in zaak nr. А41-27520 / 15, meer details). Hoewel we uit de uitleg die we van de Bank of Russia hebben gekregen, kunnen concluderen dat de limiet voor elke overeenkomst afzonderlijk moet worden berekend.

Om het risico op claims te verkleinen, is het beter om contracten af ​​te sluiten met verschillende voorwaarden: ander assortiment, kosten, leveringsvoorwaarden. Voor leningovereenkomsten is het veiliger om te voorzien in verschillende bedragen, rentetarieven en aflossingsvoorwaarden voor leningen. Ook is het veiliger om verrekeningen onder meerdere contracten tegelijk niet uit te voeren.

Bereken daarom voor elk contract afzonderlijk de limiet voor contante betalingen, ook wanneer het bedrijf meerdere contracten opstelt met de tegenpartij.

Belangrijk!
Wanneer voldoen aan de limiet voor contante afwikkeling tussen rechtspersonen in 2016?
1. De limiet is 100.000 roebel. gebruikt in schikkingen tussen bedrijven en ondernemers. Als een bedrijf of ondernemer een overeenkomst heeft gesloten met een persoon, kan de limiet buiten beschouwing worden gelaten.

2. De limiet is ook geldig na het verstrijken van het contract. Bijvoorbeeld bij het afbetalen van een schuld die de koper gedurende de looptijd van het contract niet heeft kunnen betalen.

3. De limiet is van toepassing op eventuele verrekeningen onder het contract: betaling van de hoofdschuld, rente of verbeurdverklaring.

Contante afwikkelingslimiet voor dividendbetalingen

Er zijn geen duidelijke regels voor dividenden, dus de vraag rijst over de limiet voor contante betalingen. Specialisten van de Centrale Bank van Rusland hebben deze vraag voor ons beantwoord.

Als de oprichter van de LLC een organisatie is, is het veiliger om dividenden over te schrijven naar de lopende rekening. Of geef contant uit voor een bedrag van maximaal 100.000 roebel.

De limiet voor contante afwikkeling is geldig onder de overeenkomst. De vennootschap keert dividend uit niet op basis van een overeenkomst, maar op basis van de notulen van de vergadering van deelnemers. We kunnen daarom concluderen dat de contante limiet formeel niet van toepassing is op dividenduitkeringen.

Belastingambtenaren kunnen daar anders over denken tijdens controles. Bovendien worden dividenden niet vermeld in de lijst van betalingen waarvoor de limiet niet van toepassing is (clausule 6 van de verordening van de Bank of Russia nr. 3073-U van 7 oktober 2013). Daarom, als het bedrijf dividenden in contanten uitkeert, is het veiliger om de oprichter een bedrag van niet meer dan 100.000 roebel te geven.

Als dividenden worden ontvangen door de oprichter - een persoon, kunnen deze zonder beperkingen in contanten worden betaald (clausule 5 van de verordening van de Bank of Russia nr. 3073-U van 7 oktober 2013).

Er is een speciale regel voor naamloze vennootschappen. Ze moeten dividenden overmaken via bankoverschrijving (clausule 8 van artikel 42 van de federale wet van 26 december 1995 nr. 208-FZ).

Het blijkt dat u zich aan de 100-duizendste limiet moet houden wanneer dividenden in contanten worden uitgekeerd aan oprichters - rechtspersonen.

Contante afwikkelingslimiet bij het uitbrengen van een melding

De onderneming is gerechtigd naar aanleiding van de melding elk bedrag aan de werknemer uit te keren. In dit geval is de limiet voor contante afwikkeling niet van toepassing (clausule 6 van de Bank of Russia-verordening nr. 3073-U van 7 oktober 2013).

Als een werknemer echter goederen of diensten voor het bedrijf betaalt, kunnen contante betalingen tot 100.000 roebel worden gedaan. De specialisten van de Bank of Russia legden uit dat de limiet in acht moet worden genomen als de werknemer contanten gebruikt voor verrekeningen op grond van contracten met organisaties of ondernemers, die hij op basis van een volmacht heeft afgesloten. Of op grond van andere overeenkomsten die de onderneming met tegenpartijen heeft gesloten. Als een werknemer bijvoorbeeld goederen voor het bedrijf koopt op basis van een volmacht, kan niet meer dan 100.000 roebel contant aan de leverancier worden betaald.

Als de berekeningen geen betrekking hebben op contracten die namens het bedrijf zijn gesloten, hoeft de limiet niet te worden toegepast. Bijvoorbeeld als een werknemer op zakenreis heeft betaald voor stomerijdiensten.

Voorbeeld
Het bedrijf stuurde een werknemer op zakenreis om apparatuur aan te schaffen. De accountant gaf hem 135.000 roebel op record. De werknemer sloot een contract met de verkoper op basis van een volmacht en betaalde 135.000 roebel contant. Als de belastingdienst dit ontdekt, hebben ze het recht om zowel het kopende bedrijf als de verkoper een boete op te leggen van maximaal 50.000 roebel.

Dat wil zeggen, u kunt elk bedrag uitgeven en teruggeven. De grens voor contante afwikkeling tussen rechtspersonen in 2016 is hier niet van toepassing. Maar het geldt voor de aankopen van de accountant.

1. In dit verband is de procedure voor het doen van contante betalingen gewijzigd.

2. Wat is er veranderd in de procedure voor verrekening in contanten en waar moet speciaal op gelet worden.

3. Welke wet- en regelgeving de procedure voor contante betalingen regelt (met de mogelijkheid om kennis te nemen van deze documenten).

Vanaf 1 juni 2014 is een nieuwe procedure voor contante betalingen van kracht, goedgekeurd door de verordening van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 07.10.2013 nr. 3073-U "Over de implementatie van contante betalingen". Met de goedkeuring van dit document is de eerder toegepaste Bank of Russia-verordening nr. 1843-U gedateerd 20.06.2007 “Op het maximumbedrag van contante betalingen en de uitgave van contanten ontvangen bij het kaskantoor van een rechtspersoon of het kaskantoor van een individuele ondernemer” ongeldig werd. Laten we daarom eens kijken welke veranderingen er zijn opgetreden in de regels voor het doen van contante betalingen door rechtspersonen en individuele ondernemers sinds juni 2014.

Vergelijking van de "oude" en "nieuwe" procedure voor contante afwikkeling

Om te begrijpen welke innovaties zich sinds 1 juni 2014 in de procedure van contante betalingen hebben voorgedaan, stel ik voor om de bepalingen van de verordening van de Centrale Bank van de Russische Federatie te vergelijken, die in werking is getreden, gedateerd 07.10.2013, nr. 3073 -U, met de bepalingen van de voorheen geldige Bank of Russia-verordening van 20.06.2007 nr. 1843-U.

Bepalingen die zijn gewijzigd	De nieuwe bestelling, van kracht vanaf 01.06.2014 (Instructie nr. 3073-U)	Procedure geldig tot 01.06.2014 (Instructie nr. 1843-U)
1. Doeleinden waarvoor individuele ondernemers en rechtspersonen het recht hebben om de ontvangen contanten in hun kassa's te besteden aan de verkochte goederen (werken, diensten), evenals die ontvangen als verzekeringspremies	In de loonlijst opgenomen personeelsbeloningen en sociale voordelen; betalingen van verzekeringsuitkeringen (verzekerde bedragen) uit hoofde van verzekeringsovereenkomsten aan personen die voorheen verzekeringspremies contant betaalden; uitgifte van contanten voor persoonlijke (consumenten)behoeften van een individuele ondernemer, niet gerelateerd aan zijn ondernemersactiviteiten; betaling voor goederen (behalve voor effecten), werken, diensten; het verstrekken van geld aan medewerkers naar aanleiding van de melding; restitutie voor eerder contant betaald en geretourneerde goederen, uitstekend werk, niet geleverde diensten. (Clausule 2 Instructies van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 07.10.2013 nr. 3073-U)	Lonen, andere betalingen aan werknemers (inclusief sociale betalingen), beurzen, reiskosten, betaling voor goederen (behalve voor effecten), werken, diensten, betalingen voor eerder betaalde contanten en geretourneerde goederen, openstaand werk, niet geleverde diensten, betaling van verzekeringsuitkeringen (verzekerde bedragen) in het kader van verzekeringsovereenkomsten voor particulieren. (Clausule 2 van de Bank of Russia-verordening nr. 1843-U van 20.06.2007)
2. Het maximale bedrag aan contante verrekeningen tussen deelnemers aan contante verrekeningen (rechtspersonen, individuele ondernemers)	Contante verrekeningen in de valuta van de Russische Federatie en vreemde valuta tussen deelnemers aan contante verrekeningen in het kader van één tussen deze personen gesloten overeenkomst mogen plaatsvinden tot een bedrag van maximaal 100 duizend roebel of een bedrag in vreemde valuta gelijk aan 100 duizend roebel tegen de officiële wisselkoers van de Bank of Russia op de datum van contante afwikkeling.Contante afwikkelingen worden gedaan voor een bedrag dat het maximale bedrag van contante afwikkelingen niet overschrijdt, bij het vervullen van burgerlijke verplichtingen voorzien door een overeenkomst gesloten tussen de deelnemers aan contante afwikkelingen, en (of) daaruit voortvloeiend en uitgevoerd zoals in de duur van het contract en na het verstrijken van de geldigheid ervan. (Clausule 6 Instructies van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 07.10.2013 nr. 3073-U)	Contante afwikkelingen in de Russische Federatie tussen rechtspersonen, evenals tussen een rechtspersoon en een burger die ondernemersactiviteiten ontplooit zonder een rechtspersoon te vormen, tussen individuele ondernemers, die verband houden met hun ondernemingsactiviteiten, in het kader van één contract, gesloten tussen de gespecificeerde personen, kan worden gedaan voor een bedrag van maximaal 100 duizend roebel. (Clausule 1 van de Bank of Russia-verordening nr. 1843-U van 20.06.2007)
3. Beperkingen op betalingen aan de kassa van een rechtspersoon en individuele ondernemer bij het afwikkelen van bepaalde transacties	Contante schikkingen in de valuta van de Russische Federatie tussen deelnemers aan contante schikkingen (in overeenstemming met het maximale bedrag aan contante schikkingen), tussen deelnemers aan contante schikkingen en individuen over transacties met effecten, onder, over de uitgifte (retour) van leningen (rente op leningen), op activiteiten voor de organisatie en uitvoering van kansspelen worden verricht ten koste van contant geld ontvangen aan de kassa van de deelnemer bij contante betalingen van zijn bankrekening. (Clausule 4 Instructies van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 07.10.2013 nr. 3073-U)	Niet geïnstalleerd

Wijziging procedure voor verrekening in contanten vanaf 1 juni 2014.

Laten we nu elke wijziging in de volgorde van contante betalingen vanaf 1 juni 2014 nader bekijken.

1. Doeleinden waarvoor het is toegestaan ​​om contant geld uit te geven aan de kassa

De uitgifte van contant geld voor persoonlijke behoeften van een individuele ondernemer is officieel vastgelegd in de nieuwe verordening van de Centrale Bank van de Russische Federatie nr. 3073-U als een van de toegestane doeleinden voor het uitgeven van contant geld dat is ontvangen op het kassierkantoor voor goederen, werk, en diensten verkocht.

Laat me u eraan herinneren dat de voorheen geldende verordening nr. 1843-U geen directe toestemming bevatte voor de betaling van geld aan de kassa voor de persoonlijke behoeften van een individuele ondernemer, maar dat er ook geen verbod op dergelijke betalingen werd ingesteld. In dit verband rezen er twijfels over de rechtmatigheid van het uitgeven van contant geld voor de persoonlijke behoeften van een individuele ondernemer. De nieuwe richtlijn van de Centrale Bank van de Russische Federatie "Over de uitvoering van contante betalingen", die van kracht is vanaf 01.06.2014, neemt deze twijfels weg en stelt individuele ondernemers ondubbelzinnig in staat contant geld uit te geven voor persoonlijke behoeften die geen verband houden met de uitvoering van ondernemersactiviteiten.

Daarnaast zijn in de nieuwe procedure voor contante betalingen de betalingen van de kassa aan werknemers gespecificeerd: betalingen die zijn opgenomen in de loonkas en van sociale aard, evenals de uitgifte van contanten op rekening. Voorheen werden naast lonen, stipendia en reiskostenvergoedingen ook “overige uitkeringen aan werknemers” aangegeven, wat voor inconsistenties zorgde.

2. Het maximale bedrag aan contante betalingen

Het maximale bedrag aan contante schikkingen tussen deelnemers aan contante schikkingen (rechtspersonen en individuele ondernemers) veranderde niet en bleef gelijk aan 100 duizend roebel onder één overeenkomst. In de verordening van de Centrale Bank van de Russische Federatie, van kracht vanaf 01.06.2014, wordt echter gespecificeerd dat deze beperking zowel van toepassing is tijdens de looptijd van het contract als na het verstrijken van het contract. Als het contract bijvoorbeeld de geldigheidsperiode specificeert en aan het einde van de geldigheidsperiode de koper (klant) openstaande rekeningen heeft, dan is de limiet op het bedrag van de contante betalingen ook van toepassing op de betaling van deze schuld.

! Opmerking: Zowel de ontvanger als de betaler van fondsen moeten voldoen aan de vastgestelde limiet voor contante afwikkeling. In dit geval geldt de limiet voor alle schikkingen in het kader van één contract en maakt het niet uit:

• Type contract. Dat wil zeggen dat de maximale limiet voor contante afwikkeling in acht moet worden genomen, zowel met betrekking tot betalingen in het kader van de leningsovereenkomst als met betrekking tot betalingen op grond van het contract voor de levering van goederen.
• De looptijd van het contract en de procedure voor betaling op grond daarvan. Voor contante betalingen in het kader van een leaseovereenkomst mag de som van alle leasebetalingen bijvoorbeeld niet hoger zijn dan 100 duizend roebel, zelfs als elke afzonderlijke betaling minder is dan dit bedrag. Tegelijkertijd is het toegestaan ​​​​om binnen één dag betalingen te doen onder verschillende overeenkomsten, die elk minder dan 100 duizend roebel bedragen, zelfs als het totale bedrag van dergelijke betalingen het maximale bedrag aan contante betalingen overschrijdt.
• Type verplichting: bepaald door het contract, een aanvullende overeenkomst daarop of voortvloeiend uit het contract. Het is bijvoorbeeld onmogelijk om een ​​boete onder het contract contant te betalen als deze, samen met de hoofdsom van het contract, contant betaald, meer dan 100 duizend roebel is.
• Betaalwijze: via de kassier of via de verantwoordelijke.

! De beperking van het maximale bedrag aan contante verrekeningen wordt vastgesteld bij verrekeningen tussen deelnemers aan contante verrekeningen die rechtspersonen zijn, individuele ondernemers. Tegelijkertijd worden, in overeenstemming met clausule 5. Instructies van de Centrale Bank van de Russische Federatie nr. 3073-U, contante afwikkelingen in de valuta van de Russische Federatie en vreemde valuta tussen deelnemers aan contante afwikkelingen en individuen uitgevoerd zonder beperking de hoeveelheid.

Dat wil zeggen, als een organisatie of individuele ondernemer een overeenkomst met een persoon is aangegaan, bijvoorbeeld voor de verhuur van onroerend goed, dan is de beperking van het maximale bedrag aan contante schikkingen (100 duizend roebel) niet van toepassing op schikkingen onder een dergelijke overeenkomst.

3. Eisen aan de betalingsvolgorde van de kassa voor individuele transacties.

Instructie van de Centrale Bank van de Russische Federatie nr. 3073-U, die op 01.06.2014 in werking is getreden, introduceert een beperking op contante betalingen aan de kassa. Bepaalde soorten verrekeningen kunnen uitsluitend worden uitgevoerd op kosten van geld dat bij de kassier van de lopende rekening wordt ontvangen:

• over transacties met effecten,
• in het kader van huurovereenkomsten voor onroerend goed,
• over de uitgifte (opbrengst) van leningen (rente op leningen),
• over activiteiten die verband houden met de organisatie en de uitvoering van kansspelen.

Deze beperking geldt voor afwikkelingen uitgevoerd door zowel rechtspersonen als individuele ondernemers, en met deelname van particulieren. Zo kan een huurder die een organisatie of individuele ondernemer is op grond van een huurovereenkomst voor onroerend goed met een particulier alleen huur contant betalen als deze van de lopende rekening wordt afgeschreven.

Verantwoordelijkheid voor overtredingen van de volgorde van contante betalingen

Volgens art. 15.1 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie "schending van de procedure voor het werken met contant geld en de procedure voor het uitvoeren van contante transacties, uitgedrukt in de uitvoering van contante afwikkelingen met andere organisaties die de vastgestelde omvang overschrijden ..." houdt de opleggen van een bestuurlijke boete:

voor ambtenaren voor een bedrag van 4.000 tot 5.000 roebel;

voor rechtspersonen - van 40.000 tot 50.000 roebel.

Vind je het artikel nuttig en interessant - deel met collega's op sociale netwerken!

Er zijn opmerkingen en vragen - schrijf, we bespreken!

Wetgevende en regelgevende handelingen

1. Verordening van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 07.10.2013 nr. 3073-U "Over de uitvoering van contante betalingen"

2. Bank of Russia-verordening nr. 1843-U van 20.06.2007 "Over het maximumbedrag van contante betalingen en de besteding van contanten ontvangen aan de kassa van een rechtspersoon of het kaskantoor van een individuele ondernemer"

3. Administratieve Code van de Russische Federatie

Ontdek hoe u kennis kunt maken met de officiële teksten van deze documenten in de sectie

♦ Kop:,.

Verrekeningen tussen rechtspersonen kunnen zowel contant als per bankoverschrijving worden uitgevoerd (Artikel 861 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie).

Bovendien kunnen schikkingen tussen rechtspersonen worden gemaakt met effecten - een wissel (artikel 128, artikel 2, artikel 142 van het belastingwetboek van de Russische Federatie). De afwikkeling door middel van een wissel tussen rechtspersonen wordt uitgevoerd rekening houdend met de vereisten vermeld in de wet "Op een wissel en promesse" van 11.03.1997 N 48-FZ.

Contante betalingen tussen rechtspersonen worden gedaan door geld over te maken van bankrekeningen naar bankrekeningen (clausule 3 van artikel 861 van het burgerlijk wetboek van de Russische Federatie) en wordt gereguleerd door de verordening betreffende de regels voor het overmaken van geld, goedgekeurd door de Bank of Russia op 19 juni 2012 N 383-P.

Contante afwikkelingen tussen juridische entiteiten moeten worden gedaan in overeenstemming met de vereisten die zijn vastgesteld door de verordening van de Bank of Russia van 07.10.2013 N 3073-U "Over de implementatie van contante afwikkelingen".

Het maximale bedrag aan contante betalingen tussen rechtspersonen

De Centrale Bank van Rusland heeft een limiet voor contante afwikkeling tussen rechtspersonen vastgesteld voor een bedrag van 100.000 roebel in het kader van een tussen deze organisaties gesloten overeenkomst (clausule 2).

Beperkingen op contante betalingen tussen rechtspersonen zijn ook van toepassing op schikkingen tussen een individuele ondernemer en een rechtspersoon in contanten (clausule 2, clausule 6 van de verordening van de Bank of Russia van 07.10.2013 N 3073-U).

Maar de contante afwikkeling tussen een natuurlijke persoon en een rechtspersoon wordt uitgevoerd zonder beperkingen op het bedrag (clausule 5 van de richtlijn van de Bank of Russia van 07.10.2013 N 3073-U).

De beperking op contante verrekeningen tussen rechtspersonen is niet van toepassing op contante verrekeningen tussen natuurlijke personen die niet als individuele ondernemer zijn geregistreerd (clausule 1 van de Bank of Russia-verordening nr. 3073-U van 07.10.2013).

Contante afwikkelingen tussen rechtspersonen

Contante afwikkelingen tussen rechtspersonen in het kader van huurovereenkomsten van onroerend goed, voor transacties met effecten, voor de uitgifte (teruggave) van leningen en rente daarop, voor activiteiten die verband houden met de organisatie en uitvoering van kansspelen, dienen strikt te geschieden met contanten die eerder aan de bankrekening van de organisatie en ingevoerd in de kassier van het bedrijf (

Contante verrekeningen tussen individuele ondernemers en individuele ondernemers impliceren de toepassing van een limiet van 100.000 roebel voor elke transactie. In 2019 zijn ondernemers vrijgesteld van het jaarlijks stellen van een geldlimiet aan het einde van de dag in geld, evenals het bijhouden van een grootboek van uitgaven en inkomsten. Het ontbreken van een dergelijk instrument maakt het echter onmogelijk voor de beheerder om een ​​cashflowanalyse uit te voeren. Wat er gebeurt als u een limiet instelt en een kasboek blijft houden, vindt u in het materiaal van dit artikel.

De procedure voor het uitvoeren van contante transacties voor individuele ondernemers

Elk bedrijf en elke organisatie moet een kassa hebben. Procedures met betrekking tot het houden van contant geld, het accepteren, het uitgeven van rapporten en voor andere behoeften verwijzen naar contant geldprocedures.

Voor het uitvoeren van contante betalingen wordt een speciaal opgeleide medewerker aangenomen voor de functie van accountant-kassier. Hij draagt ​​financiële verantwoordelijkheid en vervult functies conform de bij de onderneming vastgestelde functieomschrijving en is tevens verantwoordelijk voor overtreding van de gelddiscipline door middel van een boete in de vorm van een boete.

Het uitvoeren van contante transacties in 2019 met contant geld wordt gecontroleerd op basis van het besluit van de Centrale Bank van Rusland nummer 3210-U.

Volgens voornoemd document heeft een individuele ondernemer niet alleen het recht om niet alleen het saldo van het geld aan de kassa te beperken, maar kan hij ook het tijdstip kiezen voor het storten van contant geld bij een bankinstelling.

Individuele ondernemers zijn vrijgesteld van het bijhouden van een kasboek en het verplicht opstellen van PKO (kasbonnen) en kasbonnen (kasbonnen). Wetgeving maakt deze benadering van cashflow mogelijk. Maar als een ondernemer werknemers heeft aangenomen, dan is het in zijn belang om zijn financiën veilig te stellen tegen mogelijk ambtsmisbruik door werknemers.

Voor het bijhouden van documenten zonder documenten zijn ondersteunende documenten nodig in de vorm van strikte rapportageformulieren en Z-rapporten (indien kassa's worden gebruikt).

Volgens de wetgeving kunnen de opbrengsten die aan het kassierkantoor worden ontvangen, worden besteed aan:

Bovendien is de huidige wettelijk vastgelegde beperking van de hoeveelheid contant geld niet van toepassing op bovenstaande operaties.

De limiet in 2019 blijft hetzelfde, dat wil zeggen dat voor een specifiek contract voor contante afwikkeling voor individuele ondernemers het bedrag wordt vastgesteld op een bedrag van niet meer dan 100.000 roebel.

Limieten voor contante betaling

De maximale contante betaling met een individuele ondernemer onder één contract is een bedrag van maximaal 100 duizend roebel. Het is de moeite waard om de informatie te overwegen dat als de transactie in vreemde valuta is, de limiet gelijk is aan hetzelfde bedrag van 100 duizend roebel bij omrekening in nationale valuta.

Deze beperking is van toepassing op contante transacties tussen:

• rechtspersonen (LLC);
• organisatie en ondernemer (IP);
• betalingen aan individuele ondernemers.

De toepassing van de regel voor het doen van contante betalingen geldt niet voor particulieren (burgers), aan hen kan onbeperkt worden betaald. Maar ook hier zijn er enkele eigenaardigheden.

Nuances bij het sluiten van een overeenkomst tussen partijen:

Als het contract om welke reden dan ook is gesloten voor een bedrag van bijvoorbeeld 700 duizend roebel, dan kan de partij die als koper optreedt nog steeds slechts 100 duizend roebel contant betalen. Het resterende bedrag van 600 duizend roebel moet worden overgemaakt naar de lopende rekening van de leverancier (bankoverschrijving).

U moet niet proberen de limiet te omzeilen door de overeenkomst met het hoofdcontract te gebruiken. Er is bijvoorbeeld een overeenkomst gesloten voor het bedrag van 60 duizend roebel, waarna er een extra wordt gecreëerd. een overeenkomst voor een bedrag van 50 duizend roebel, als resultaat is de transactie gelijk aan het bedrag van 110 duizend roebel, en dit is al een overschrijding van de limiet met 10 duizend roebel.

Aangezien de overeenkomst een aanvulling is op de hoofdovereenkomst, is deze handeling een directe overtreding, waarvoor de ondernemer die deze methode toepast wordt bestraft met een boete.

Wanneer je niet aan de limiet kunt denken

Uit de tekst van het decreet van de Centrale Bank kan men de nuances onderscheiden die het recht geven om operaties uit te voeren onder één overeenkomst zonder beperking van de duur en het aantal operaties.

Situaties waarin een contante afwikkeling tussen een individuele ondernemer en een LLC de limiet van het vastgestelde bedrag kan overschrijden:

• de ondernemer heeft de bevoegdheid om voor persoonlijke doeleinden het benodigde geldbedrag van de kassa af te halen (een overeenkomst voor dergelijke handelingen is niet vereist);
• een overeenkomst voor een groot bedrag kan contant worden betaald voor een bedrag van maximaal 100 duizend roebel, de rest wordt uitgevoerd via een bankrekening;
• meerdere contracten kunnen tegelijkertijd worden gesloten, maar de geldwaarde van de transactie van elk van hen mag de grenswaarde niet overschrijden.

De instructie van de Centrale Bank van de Russische Federatie bevat een uitgebreide set regels voor schikkingen tussen individuele ondernemers en rechtspersonen. Ondanks het nogal strikte kader waarbinnen ondernemers zich bevinden, zijn er nog een aantal gevallen waarin contante betalingen zijn vrijgesteld van het toezicht van de Centrale Bank.

Namelijk:

• betaling van douanerechten;
• afwikkelingen voor banktransacties;
• geld uitgeven op rekening van ingehuurde medewerkers;
• sociaal betalingen en terugbetaling van achterstallige loon;
• monetaire betrekkingen met de Centrale Bank van de Russische Federatie;
• behoefte aan een persoonlijk plan voor de ondernemer.

Wat betreft de limiet voor één contract, kan volgens een aantal voorschriften de beperking worden omzeild door één contract in meerdere te splitsen. Het belangrijkste is dat de datums niet samenvallen, en het is het beste om niet alleen de totale bedragen van transacties te verdelen, maar ook het item per categorie.

De geldlimiet is geldig ongeacht de vervaldatum van het contract. Dit betekent dat het niet mogelijk is om boetes te betalen die ontstaan ​​bij onderlevering, overschrijding van de deadline, etc. Aangezien de verplichtingen voor een bedrag van 100 duizend roebel zijn gedoofd, en de contante afwikkeling boven dit bedrag wordt erkend als een overtreding.

Doelbeperkingen

Er zijn een aantal beperkingen wanneer een individuele ondernemer pas een contante transactie in contanten kan uitvoeren nadat deze van een bankrekening is afgeschreven.

Deze omvatten:

• betalingen op leningverplichtingen of uitvoering van een leningovereenkomst;
• schikkingen voor operaties met betrekking tot kansspelen;
• kosten voor de behoeften van de onderneming.

Ondanks enkele voordelen van de methode, heeft deze aanzienlijke nadelen. Bij het ontvangen van geld via de kassa van de bank neemt de ondernemer de kosten van het betalen van provisiekosten voor zijn rekening. Maar toch wordt de zakenman beschermd tegen een boete, omdat door het decreet van de Centrale Bank dergelijke operaties niet als een overtreding worden erkend.

Het is de moeite waard om speciale aandacht te besteden aan de hoeveelheid contant geld die voorhanden is. Met burgers van Rusland, erkende individuen en niet betrokken bij ondernemersactiviteiten, is er in 2019 geen limiet op contante betalingen. Een werknemer kan zelfs een bedrag van een half miljoen krijgen.

Maar als een werknemer namens een ondernemer aankopen doet bij een andere individuele ondernemer of LLC door middel van een volmacht, moet de limiet in acht worden genomen op de wettelijk voorgeschreven manier. Omdat een dergelijke transactie niet van een werknemer, maar van een ondernemer wordt afgesloten op basis van een gewaarmerkt document.

Aankopen in winkels die door een werknemer worden vertegenwoordigd, beperken niet de hoeveelheid contant geld die een persoon kan gebruiken om goederen te kopen.

Er is ook een nuance tussen rechtspersonen en individuen, wanneer contant geld moet worden uitgegeven aan de kassa na directe opname van de lopende rekening van het bedrijf.

Deze omvatten:

• huurrelatie;
• aflossing en/en uitgifte van leningen en rentelasten daarop;
• alle transacties met effecten.

Voordat u grote sommen geld uitgeeft aan uw medewerkers, is het handig om kennis te nemen van de huidige wijzigingen in de wetgeving.

Sancties voor overtredingen

Bij overtreding van de grens heeft de belastingdienst het recht om beide partijen (koper en verkoper) een boete op te leggen, aangezien volgens art. 15.1 van het Wetboek van Administratieve Overtredingen van de Russische Federatie voor het plegen van een overtreding, zijn de betaler en de ontvanger gelijkelijk aansprakelijk.

Boetes worden opgelegd volgens de volgende criteria:

1. Organisaties vertegenwoordigd door rechtspersonen lopen het risico afscheid te nemen van een geldbedrag variërend van 40 duizend tot 50 duizend roebel.
2. Ondernemers en ambtenaren hebben de mogelijkheid om te betalen voor overtreding van 4.000 tot 5.000 roebel.

Dezelfde kosten kunnen ondernemers maken wanneer het kassaldo aan het einde van de dag groter is dan de door de onderneming goedgekeurde limiet. Maar de wet voor individuele ondernemers staat u toe om de contante limiet te annuleren in overeenstemming met de instructies van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 11 maart 2017.

Het uitgeven van contant geld voor onvoorziene behoeften dat bij de bank moet worden gestort, is een schending van de kasdiscipline.

Aandacht! In deze zaak kiest de rechtbank bijna altijd de kant van de Federale Belastingdienst.

De periode waarin u zich zorgen kunt maken over de toepassing van straf voor dit soort overtredingen is 2 maanden vanaf de datum van ondertekening van een specifieke overeenkomst.

De hoofdregel. Om geen onvoorziene boetes te krijgen, moet u alle clausules van de overeenkomst zorgvuldig bestuderen voordat u deze ondertekent. De meest voorkomende reden voor het overtreden van de limiet is de opbouw van boetes en boetes in contractuele relaties die al zijn gesloten, rekening houdend met de limiet voor contante afwikkeling van 100 duizend roebel.

Elke zakenman met ingehuurde werknemers moet de contante bestelling strikt naleven en het is raadzaam om niet te stoppen met het bijhouden van het orderboek van kosten en inkomsten.

Deze benadering waarborgt de procedure voor het werken met contant geld bij de uitvoering van de interne activiteiten van de onderneming en zal het wederzijds begrip met het personeel behouden. Vergeet niet elk jaar aan het einde van de rapportagedag een limiet in te stellen en alle opbrengsten boven de vastgestelde limiet tijdig aan de bank te leveren. Voor een individuele ondernemer is het stellen van een jaarlimiet niet verplicht; een zakenman kan het bedrag dat hij nodig heeft in de kassa houden. De limiet kan alleen voor de analyse worden ingesteld, maar het is helemaal niet nodig om eraan te voldoen.

In gevallen waarin u niet aan de limiet hoeft na te denken, moet u ook voorzichtig zijn, aangezien elke verzachting van het bedrag aan contante betalingen zijn eigen nuances en eigenaardigheden heeft.

In 2019 zijn bedrijven en individuele ondernemers verplicht om te voldoen aan de limiet voor contante afwikkeling tussen rechtspersonen binnen dezelfde transactie, anders riskeren ze een hoge boete. Er zijn echter een paar belangrijke uitzonderingen op deze regel, dus laten we het allemaal samen uitzoeken.

In dit artikel vertellen we je:

De hoogte van de limiet voor contante afwikkeling tussen rechtspersonen in 2019

In het kader van één overeenkomst mogen rechtspersonen geen contante betalingen doen boven de vastgestelde limiet. Een dergelijke wet werd in 2013 door de Centrale Bank aangenomen (verordening van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 07.10.2013 nr. 3073-U), en verliest zijn kracht niet in 2019.

De limiet voor contante afwikkeling voor juridische entiteiten in 2019 is 100.000 roebel voor één contract. Als de transactie in vreemde valuta wordt gedaan, mag het bedrag op het moment van berekening tegen de wisselkoers van de Centrale Bank ook niet hoger zijn dan 100.000 roebel. Het is belangrijk op te merken dat we het hebben over een limiet voor één transactie. Laten we de meest voorkomende situaties analyseren waarin u de transactielimiet moet bewaken.

De situatie tussen opdrachtnemers (rechtspersonen)	Hoe de limiet werkt
Er is slechts één contract, maar contante betaling vindt plaats in verschillende fasen in verschillende bedragen, die elk minder dan 100 duizend roebel bedragen.	Aangezien dit één transactie is, kunt u alleen contant betalen binnen het bereik van 100.000 roebel. Het maakt niet uit of u al het geld in één keer of in fasen geeft.
Met één tegenpartij zijn meerdere contracten afgesloten voor een bedrag van maximaal 100.000 roebel per stuk.	U kunt binnen de limiet per contract contant betalen, ook als het om dezelfde partner gaat.
Een contract met een waarde van meer dan 100.000 roebel, maar de geldigheidsduur is verstreken	Zelfs als het contract is afgelopen, kunt u alleen binnen de limiet contant betalen
De boete is minder dan 100 duizend roebel, maar de transactie zelf overschrijdt de limiet	Bij overschrijding van de limiet onder de overeenkomst is het onmogelijk om de boete (boeterente, andere soorten bijbetalingen) contant te betalen
Overboeking van contanten naar een aparte onderafdeling	Afzonderlijke onderverdelingen kunnen in elk bedrag contant worden gegeven, er is geen limiet in deze situatie
Afrekening onder een overeenkomst van meer dan 100.000 roebel wordt uitgevoerd via een vertegenwoordiger (tussenpersoon)	De limiet moet worden gerespecteerd voor elke transactie

Vergeet niet dat als uw bedrijf niet is vrijgesteld van het bijhouden van een online kassa, u in 2019 bij contante betaling een kassaautomaat (KKM) moet hebben die is geregistreerd bij de Federale Belastingdienst.

Daarnaast zijn er een aantal operaties waarvoor geen maximum limiet geldt voor contante betalingen, maar daar gaan we hieronder nader op in.

Wie moet in 2019 voldoen aan de limiet voor contante afwikkeling

De geldlimiet in 2019 geldt alleen voor rechtspersonen. Dit geldt voor transacties:

• tussen bedrijven en organisaties;
• tussen een bedrijf (organisatie) en een individuele ondernemer;
• tussen individuele ondernemers.

De maximale limiet voor contante afwikkeling is niet van toepassing op transacties tussen een rechtspersoon en een natuurlijke persoon, waaronder:

• transacties tussen een bedrijf (organisatie) en een natuurkundige;
• deals tussen een zakenman en een natuurkundige;
• schikkingen tussen individuen

Welke betalingen vallen niet onder de limiet voor contante betalingen in 2019

Verordening van de Centrale Bank van de Russische Federatie van 07.10.2013 nr. 3073-U, die een limiet heeft vastgesteld voor contante afwikkelingen tussen rechtspersonen, stelt u soms in staat om geld zonder beperkingen te gebruiken.

Dus waar een bedrijf of individuele ondernemer het recht aan heeft om geld uit te geven, de vastgestelde limiet negerend.

• Uitgifte van inkomen aan haar werknemers (salaris, materiële bijstand, voordelen, aanvullende betalingen, anciënniteit en andere sociale voordelen);
• Uitgifte van geld aan werknemers naar aanleiding van de melding (uitzondering - voor commerciële transacties);
• Ondernemers kunnen onbeperkt geld aan zichzelf uitgeven (niet aan hun eigen bedrijf);
• Als de goederen door de douane gaan.

Sommige punten vereisen meer gedetailleerde uitleg, laten we ze opsplitsen.

Voorbeeld 1. Geld uitgeven aan een medewerker voor een melding.

Stel dat een werknemer op zakenreis gaat en het bedrijf geeft hem 150.000 roebel in contanten. Hiervan gaf hij 30.000 roebel uit aan accommodatie en 120.000 aan betaling op grond van een overeenkomst met partners namens het bedrijf. Dit is absoluut niet te doen.

Belangrijk! Een werknemer kan in 2019 een onbeperkt bedrag aan verantwoorde contanten besteden aan reizen en hun behoeften. Als hij op zakenreis transacties afsluit, wordt hij gelijkgesteld aan een rechtspersoon en moet hij voldoen aan de maximale limiet van 100.000 roebel voor contante betalingen.

Voorbeeld 2. De zakenman nam 400.000 roebel uit de kassa. Hiervan werden 150.000 roebel uitgegeven aan vakantie in een buitenlands resort en 250.000 roebel - om de huur van handelsruimten te betalen.

Dit is een grove overtreding van de wet. Op vakantie en andere eigen wensen heeft de individuele ondernemer het recht om een ​​willekeurig bedrag aan contant geld uit de kassa te besteden. Maar het huren van een winkelruimte is geen persoonlijke behoefte van een zakenman, dus in dit geval was het onmogelijk om de limiet van 100.000 roebel te overschrijden.

Welke uitgaven aan de kassa zijn toegestaan ​​binnen de grens voor contante betalingen tussen rechtspersonen in 2019

Het is in 2019 niet in alle gevallen mogelijk om transacties binnen de limiet in contanten tussen rechtspersonen te betalen. Daarom gaan we in op de vraag welke uitgaven aan de kassa van het bedrijf of de individuele ondernemer binnen de limiet zijn toegestaan.

Laten we u er allereerst aan herinneren dat geld hoofdzakelijk uit twee bronnen naar de kassier komt: uit de verkoop van goederen (werken, diensten) en uit de lopende rekening. Dit is belangrijk omdat de bron van contant geld een aanzienlijke invloed heeft op welke uitgaven binnen de limiet zijn toegestaan ​​en welke zonder beperkingen worden gemaakt.

Om het duidelijker te maken, gaan we naar de tafel.

Waaraan kunt u contant geld uitgeven uit de verkoop van goederen (werken, diensten)	Wat kunt u contant geld uitgeven dat afkomstig is van de lopende rekening van het bedrijf?
Betaling van inkomen, evenals alle soorten voordelen en aanvullende betalingen aan werknemers. Hieronder vallen ook uitkeringen uit verzekeringscontracten.
Particuliere (niet zakelijke) uitgaven van individuele ondernemers	Leningtransacties (ontvangst, uitgifte, rente)
Uitgifte van reis- of andere verantwoorde fondsen
Betaling voor goederen (werk, diensten), behalve voor transacties in effecten	Dividenden (alleen voor LLC) * Als er rente wordt betaald aan een persoon, kan de limiet worden genegeerd.
Als het geld dat is gebruikt om de goederen (werk, service) uit de kassa te betalen, is teruggestort

* JSC - kan geen dividend uitkeren in contanten vanaf de kassa.

Voor de duidelijkheid hebben we een kleine spiekbriefje voor je samengesteld:

We herinneren u eraan dat om contant geld te gebruiken en geen onnodige problemen voor uzelf te veroorzaken, u een kassa moet hebben geïnstalleerd die gegevens naar de federale belastingdienst verzendt. Dit geldt voor alle bedrijven en individuele ondernemers, met uitzondering van bedrijven die zijn vrijgesteld van deze verplichting of met uitstel (UTII, octrooi, bedrijven en individuele ondernemers gevestigd in landelijke gebieden met een bevolking van minder dan 10.000 inwoners).

KKM in 2019

Om contant geld te gebruiken binnen de contante afwikkelingslimiet tussen rechtspersonen in 2019, moet u een CCP (online kassa) installeren. Dit is vereist door Wet nr. 54-FZ (zoals gewijzigd op 03.07.2016).

KKM moet toegang hebben tot internet, aangezien de gegevens rechtstreeks naar de belastingdienst gaan. Om gegevens op te slaan moet de kassa een fiscale aandrijving hebben. Om naar de online kassier te gaan, moet u een overeenkomst sluiten met de fiscale data-operator, die als koppeling zal dienen tussen uw kassa en de IFTS.

U kunt het apparaat registreren en een overeenkomst sluiten op internet op de website van de Belastingdienst en het OFD.

Een boete bij overschrijding van de contante afwikkelingsgrens tussen rechtspersonen in 2019.

Als de maximale grens voor contante betalingen tussen rechtspersonen wordt overschreden, kan het bedrijf zelfs twee keer worden beboet:

1. De organisatie zelf voor een bedrag van 40.000 tot 50.000 roebel;

2. Een ambtenaar die direct betrokken was bij een dergelijke transactie voor een bedrag van 4.000 tot 5.000 roebel.