Federaal Agentschap voor Onderwijs GOU VPO
All-Russische Correspondentie Financieel en Economisch Instituut
Ministerie van Financiën, Begroting en Verzekeringen
TOETS
per discipline: "Het begrotingssysteem van de Russische Federatie"
"Opstellen van de federale begroting in de Russische Federatie"
Voltooid :
Faculteit: FC
Specialiteit: FM
We zullen: 4 gangen
Studievorm: 2VO
Record boek:
Gecontroleerd: assistent professor Kvasha V.A.
Jaroslavl, 2010
THEORETISCH DEEL ……………………………………………… .3
Opstellen van de federale begroting in de Russische Federatie …………………… .. 3
PRAKTIJK DEEL ……………………………………………… .. 9
Opstellen ontwerp wijkbegroting ……………………………………… 9
Lijst met gebruikte literatuur …………………………………… ..36
THEORETISCH DEEL
Opstellen van de federale begroting in de Russische Federatie
De belangrijkste taak van het opstellen van een ontwerpbegroting is het bepalen van het bedrag aan middelen dat in de begroting wordt gecentraliseerd om de functies die aan de staatsautoriteiten en lokale overheden zijn toegewezen, en de maatregelen waarin wordt voorzien in de prognose van de economische en sociale ontwikkeling van de staat en gebied.
Het opstellen van de begroting is het voorrecht van de regering van de Russische Federatie, de uitvoerende autoriteiten van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie en gemeenten. Namens hen wordt de ontwerpbegroting ontwikkeld door het ministerie van Financiën van de Russische Federatie en territoriale financiële instanties.
Om de ontwerpbegroting op te stellen, moeten het ministerie van Financiën van de Russische Federatie en de territoriale financiële instellingen worden voorzien van de benodigde informatiebasis, die zij ontvangen van de relevante overheid, statistische autoriteiten, belastingautoriteiten en andere instellingen. De belangrijkste informatiebron voor het opstellen van een ontwerpbegroting is een prognose van de sociaaleconomische ontwikkeling van een staat of gebied, die op zijn beurt wordt ontwikkeld op basis van gegevens over de economische en sociale ontwikkeling voor de verslagperiode, ontwikkelingstrends voor de geplande jaar en andere indicatoren. Bij het opstellen van de ontwerpbegroting wordt ook rekening gehouden met de belangrijkste bepalingen van het voor de overeenkomstige planperiode vastgestelde financieel en budgettair beleid.
Het ontwerp van de federale begroting wordt ontwikkeld door het ministerie van Financiën van de Russische Federatie namens de regering van de Russische Federatie. De werkzaamheden aan de ontwerpbegroting beginnen twaalf maanden voor het begin van het geplande jaar.
De taak van het ministerie van Financiën is het ontwikkelen van:
Het ontwerp van federale begroting;
Ontwerpen van de belangrijkste indicatoren van de federale begroting voor de middellange termijn, die zijn ontwikkeld op basis van het middellangetermijnprogramma van de regering van de Russische Federatie, de middellangetermijnprognose van de sociaaleconomische ontwikkeling van Rusland en de geconsolideerde financiële balans;
Het ontwerp van federale wet op de federale begroting voor het geplande jaar.
De ontwikkeling van het ontwerp van de federale begroting is gebaseerd op de richtingen van het geplande financiële en budgettaire beleid zoals gedefinieerd in de begrotingsboodschap van de president van de Russische Federatie aan de regering van de Russische Federatie, en de indicatoren van de prognose van de sociaal-economische ontwikkeling van Rusland voor het geplande jaar ontwikkeld door het ministerie van Economische Zaken van de Russische Federatie, de gespecificeerde parameters van de middellangetermijnprognose van de sociaaleconomische ontwikkeling van Rusland, indicatoren van het geconsolideerde financiële saldo. Daarnaast worden de indicatoren van het monetaire programma opgesteld door de Centrale Bank van de Russische Federatie en indicatoren van federale langetermijndoelprogramma's gebruikt, waarvan de lijst wordt vastgesteld door de regering van de Russische Federatie op basis van langetermijn- prognoses op middellange en lange termijn van de sociaal-economische ontwikkeling van het land.
1) In de eerste fase van de opstelling van de ontwerpbegroting ontwikkelen de federale uitvoerende autoriteiten scenariovoorwaarden voor economische en sociale ontwikkeling voor het geplande jaar, die de belangrijkste macro-economische indicatoren en materialen weerspiegelen voor het specificeren van de parameters van de middellangetermijnprognose - de economische en sociale ontwikkeling van het land.
Na goedkeuring door de regering van de Russische Federatie van deze scenariovoorwaarden, ontwikkelt het ministerie van Financiën van de Russische Federatie de belangrijkste kenmerken van de federale begrotingsinkomsten en -uitgaven voor het geplande jaar en prognoses van de omvang van de belangrijkste federale begrotingsinkomsten en -uitgaven voor de middellange termijn. Daarnaast worden voorstellen overwogen over de minimumlonen en pensioenen, de procedure voor indexering van de lonen van werknemers in de publieke sector en pensioenen in het geplande jaar en voor de middellange termijn.
Al deze materialen en berekeningen worden ter overweging verzonden door de regering van de Russische Federatie. Na goedkeuring door de regering kunnen ze op hun verzoek worden voorgelegd aan de Federatieraad en de Staatsdoema.
Vervolgens stuurt het ministerie van Financiën van de Russische Federatie de belangrijkste kenmerken van de federale begrotingsinkomsten en -uitgaven naar het federale uitvoerende orgaan, en deelt het ook aan de uitvoerende autoriteiten van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie de methodologie voor de vorming van interbudgettaire betrekkingen mee tussen de Russische Federatie en de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie voor het geplande jaar en de middellange termijn.
2) In de tweede fase van de ontwikkeling van de federale begroting verdelen de federale uitvoerende autoriteiten de maximale bedragen van de begrotingsmiddelen volgens de indicatoren van de begrotingsclassificatie, evenals de gerichte verdeling van de financiële middelen tussen de hoofdbeheerders van de begrotingsmiddelen. Tegelijkertijd bepaalt het ministerie van Economische Zaken van de Russische Federatie de te financieren federale doelprogramma's en komt het overeen met het bedrag van hun financiering in het geplande jaar en op middellange termijn.
Voor het uitvoeren van werkzaamheden aan het opstellen van een ontwerpbegroting maakt het ministerie van Financiën van de Russische Federatie gebruik van materialen, berekeningen en rechtvaardigingen die zijn ontvangen van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie, ministeries en afdelingen van de Russische Federatie. Deze materialen worden eerst geanalyseerd door specialisten toegewezen aan de respectieve ministeries. In de loop van de analyse worden de berekeningen van de indicatoren van de financiële plannen van ministeries, budgetten van gebieden verduidelijkt, worden de mogelijkheden geïdentificeerd om extra inkomsten te mobiliseren en kosten te besparen. Vervolgens worden de berekeningen met de wijzigingen beoordeeld door de hoofden van de afdelingen van het ministerie en vervolgens verzonden naar de begrotingsafdeling, die de gepresenteerde berekeningen in overweging neemt, ze indien nodig wijzigt en ze naar de beslissing van de leiding van het ministerie van Financiën van de Russische Federatie.
Als budgetontvangers het oneens zijn over budgetindicatoren, worden ongecoördineerde kwesties over deze indicatoren ter overweging voorgelegd aan de Interdepartementale Regeringscommissie.
Alle werkzaamheden voor de voorbereiding en coördinatie met de federale uitvoerende autoriteiten van de indicatoren van de federale ontwerpbegroting en aanverwante materialen (ontwerpen van wetgevingshandelingen, enz.) moeten afgerond zijn tegen 15 juli van het jaar voorafgaand aan de geplande.
Na coördinatie van alle begrotingsberekeningen met de afdelingen en onderwerpen van de Federatie, stelt de begrotingsafdeling van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie het definitieve ontwerp van de federale begroting op, dat wordt voorgelegd aan de regering van de Russische Federatie.
Projecten van territoriale begrotingen worden opgesteld door de financiële organen van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie en gemeenten.
Om ontwerpbegrotingen op te stellen, hebben territoriale financiële organen het recht om niet alleen informatie te ontvangen van territoriale uitvoeringsorganen, maar ook van hogere financiële organen.
De financiële autoriteiten van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie ontvangen de volgende materialen van het Ministerie van Financiën van de Russische Federatie:
Voorgestelde wijzigingen in de belastingen;
uitgaven die zijn overgedragen aan de begrotingen van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie, en het bedrag van de overgedragen fondsen;
De procedure voor de oprichting van het Fonds voor financiële ondersteuning van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie en de verdeling van zijn fondsen;
Subsidies en subsidies bedoeld om te worden overgedragen aan de onderdanen van de Russische Federatie.
De financiële autoriteiten van gemeenten ontvangen de volgende materialen van de financiële autoriteiten van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie:
Voorgestelde wijzigingen in inhoudingen voor inkomsten toegewezen aan lokale begrotingen;
De procedure voor de oprichting van een regionaal fonds voor financiële ondersteuning van gemeenten en de verdeling van de fondsen;
Subsidies en subsidies zullen naar verwachting worden overgeheveld naar lokale begrotingen.
De procedure voor het organiseren en uitvoeren van werkzaamheden aan de voorbereiding van het ontwerp van de territoriale begroting is vergelijkbaar met de werkzaamheden die worden uitgevoerd door het ministerie van Financiën van de Russische Federatie.
In het kader van de werkzaamheden aan de opstelling van de ontwerpbegroting legt het territoriaal uitvoerend machtsorgaan in geval van onevenwichtigheid in inkomen en minimaal noodzakelijke uitgaven van territoriale begrotingen aan het hoger uitvoerend machtsorgaan de nodige berekeningen voor om de omvang te onderbouwen. van de normen voor inhoudingen op de regelinkomsten, subsidies, subsidies, een overzicht van over te hevelen baten en lasten uit het hogere budget, alsmede gegevens over wijzigingen in de samenstelling van objecten waarvoor budgetfinanciering wordt verleend.
Het uitvoerend orgaan van een samenstellend orgaan van de Federatie en een gemeente kunnen voorstellen indienen bij een hoger uitvoerend orgaan om de begrotingsnormen en indicatoren die door het hogere machtsorgaan worden geprojecteerd, te wijzigen en te verduidelijken. Meningsverschillen over deze kwesties worden eerst in de hogere uitvoerende macht overwogen. De resultaten van de behandeling van meningsverschillen worden weerspiegeld in het opgestelde protocol, waarin de motivering van de voorstellen en de motivering van de weigering zijn opgenomen. Als het nodig is om deze kwesties op voet van gelijkheid op te lossen, wordt een verzoeningscommissie opgericht, waarvan de beslissing onder de aandacht van lagere en hogere autoriteiten wordt gebracht. De uiteindelijke beslissing wordt genomen door de hogere vertegenwoordigingsautoriteit.
Naast het opstellen van de ontwerpbegroting voor het geplande jaar, moeten de uitvoerende autoriteiten van de samenstellende entiteiten van de Federatie en gemeenten om een geconsolideerde begroting van de Russische Federatie op te stellen, zorgen voor een uniform financieel en budgettair beleid, de staat moet zich voorbereiden en legt de volgende documenten en materialen voor aan de hogere uitvoerende macht:
Prognose van de sociaal-economische ontwikkeling van de samenstellende entiteit van de Russische Federatie en de gemeente voor het komende jaar;
De belangrijkste richtingen van het budgettaire en fiscale beleid van de samenstellende entiteit van de Russische Federatie en de gemeente voor het komende jaar;
Prognose van het geconsolideerde financiële saldo voor het grondgebied van de samenstellende entiteit van de Russische Federatie en de gemeente voor het volgende jaar;
Prognose van de geconsolideerde begroting van de samenstellende entiteit van de Russische Federatie voor het komende jaar;
Gericht investeringsprogramma voor het komende jaar;
Het programma voor de privatisering van staatsbedrijven voor het komende jaar.
Naast deze materialen bereiden de uitvoerende organen van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie het volgende voor:
De structuur van de interne schuld van de samenstellende entiteit van de Russische Federatie en het programma van interne leningen voor het geplande jaar om het begrotingstekort van de samenstellende entiteit van de Russische Federatie te financieren;
Het programma voor het verstrekken van garanties van het uitvoerend orgaan van de samenstellende entiteit van de Russische Federatie voor het geplande jaar;
Schatting van de verwachte uitvoering van de begroting van de samenstellende entiteit van de Russische Federatie voor het lopende jaar.
PRAKTIJK DEEL:
Opstellen van de wijkbegroting
Optie nummer 2
Begrotingsinkomsten:
1. Individuele onroerende voorheffing
In het lopende jaar wordt deze belasting geheven voor een bedrag van 32.000 duizend roebel. Tegen het einde van het jaar zal het opgegeven bedrag volledig worden ontvangen. Voor het volgende jaar is de belasting op eigendom van particulieren gepland met een verhoging van 25% ten opzichte van het lopende jaar, d.w.z. het zal zijn: 32.000 · 1,25 = 40.000 duizend roebel.
2. Grondbelasting
Volgens het Comité voor Landbronnen en Landbeheer is de ontvangst van grondbelasting voor het land van steden en dorpen in het district in het lopende jaar 168.000 duizend roebel. Het tarief van de aftrek van grondbelasting op de districtsbegroting in het lopende jaar is 65%. De coëfficiënt van de verhoging van het tarief van de grondbelasting in het volgende jaar is 1,8. Het bedrag van de vermindering van de grondbelasting in verband met de overdracht van gebruikers van het recht van eeuwigdurend gebruik naar het recht op erfpacht volgens de districtsbegroting in het volgende jaar is 1.500 duizend roebel. Het tarief van de grondbelastingaftrek volgend jaar is 100%. Verwachte prestaties in het lopende jaar op planniveau.
Ontvangst grondbelasting aan de districtsbegroting in het lopende jaar:
168.000 0,65 = 109.200 duizend roebel.
We berekenen de verwachte grondbelastingontvangsten naar lokale budgetten met behulp van de volgende formule:
N l= (HH l· KH - PPZI) · сг.н.,
waar N l- prognose van de ontvangsten grondbelasting in de districtsbegroting;
HH l- het bedrag van de opgebouwde grondbelasting in het voorgaande jaar op het grondgebied van het arrondissement;
KH - coëfficiënt rekening houdend met de indexering van de grondbelastingtarieven;
PPZI - het bedrag van de vermindering grondbelasting in verband met de overgang van gebruikers van het recht van eeuwigdurend gebruik naar het recht van erfpacht volgens de wijkbegroting;
сг.н. - normen voor aftrek op de lokale begroting van de grondbelasting voor landbouwgrond, stadsgrond en andere niet-agrarische grond vastgelegd door federale wetgeving.
N l= (168.000 1.8 - 1.500) 1 = 300.900 duizend roebel.
3. Een enkele belasting op het toegerekende inkomen
In het lopende jaar wordt deze belasting geheven voor een bedrag van 272.000 duizend roebel. Tegen het einde van het jaar zal het opgegeven bedrag volledig worden ontvangen. Voor het volgende jaar is de eengemaakte belasting op het toegerekende inkomen voorzien met een verhoging van 15% ten opzichte van het lopende jaar, d.w.z. zal zijn: 272.000 1,15 = 312.800 duizend roebel.
4. Transportbelasting
Transportbelastingplanning wordt uitgevoerd volgens de formule:
TN = (Ktr · M) · St,
waarbij ТН - het bedrag aan transportbelasting dat voor het overeenkomstige boekjaar is gepland;
Ktr - het aantal voertuigen dat in de stad is geregistreerd;
M is het totale aantal pk's;
De berekening van de geplande transportbelasting is weergegeven in tabel 1.
Tafel 1
Inhoudsopgave | Betekenis |
1. Het aantal voertuigen dat door particulieren in de stad is geregistreerd, stuks. | 11 895 |
inclusief: | |
Met vermogen tot 100 pk | 3 754 |
8 141 | |
2. Totaal aantal paarden | 1 339 880 |
inclusief: | |
Met vermogen tot 100 pk | 281 550 |
Met een vermogen van 100 tot 150 pk | 1 058 330 |
3. Belastingtarief voor voertuigen tot 100 pk, wrijven. | 20 |
4. Belastingtarief voor voertuigen met een vermogen tot 150 pk, wrijven. | 28 |
5. Het bedrag van de transportbelasting gepland voor het overeenkomstige boekjaar, roebel: 281550 * 20 + 1058330 * 28 | 35 264 240 |
100 | |
7. Project van ontvangsten van transportbelasting naar de stadsbegroting volgend jaar, duizend roebel. | 35 264 240 |
De planning van de personenbelasting wordt uitgevoerd volgens de formule:
NDFL = (SD - NCHSD) St,
waarbij de personenbelasting het bedrag aan inkomstenbelasting is dat voor het overeenkomstige boekjaar is gepland;
SD is het totale inkomen van individuen opgebouwd door belastingagenten;
NCHSD - een niet-belastbaar deel van het totale inkomen in overeenstemming met hoofdstuk 23 van de belastingwet van de Russische Federatie (pensioenen, uitkeringen, beloningen, andere betalingen, evenals standaard-, sociale, eigendoms- en andere belastingaftrekposten);
St - tarief personenbelasting.
Het tarief van de personenbelasting is 13%. De norm van inhoudingen op de stadsbegroting is 40%. In het lopende jaar werd de belasting op het inkomen van individuen in de stadsbegroting gecrediteerd voor het geplande bedrag van 786 658 duizend roebel.
De berekening van de personenbelasting voor het volgende jaar is weergegeven in tabel 2.
tafel 2
Inhoudsopgave | |
1. Totaal inkomen voor het volgende jaar (volgens de gegevens van de afdeling economie en prognoses), duizend roebel. | 16 740 575 |
2. Belastingaftrek - totaal duizend roebel. | 2 762 210 |
inclusief: | |
Professioneel | 1 815 640 |
Eigendom | 142 970 |
sociaal | 7 800 |
Standaard | 795 800 |
3. Belastbaar bruto-inkomen van individuen, duizend roebel: regel 1 - regel 2 | 13 978 365 |
4. Belastingtarief,% | 13 |
5. Het geplande belastingbedrag voor het overeenkomstige boekjaar, duizend roebel: regel 3 · 0.13 | 1 817 187 |
6. De norm van inhoudingen op de regionale begroting,% | 40 |
7. Project voor de ontvangst van de personenbelasting naar de districtsbegroting voor het volgende jaar, duizend roebel: regel 5 · 0,40 | 726 875 |
6. Niet-fiscale inkomsten.
Niet-fiscale inkomsten van de districtsbegroting zijn gepland voor het lopende jaar voor een bedrag van 500 roebel. Naar verwachting zal het worden vervuld op het niveau van het plan - 500 roebel. Voor volgend jaar is een verhoging van 15% voorzien, d.w.z.
500 * 115% = 575 roebel.
budget uitgaven:
Opleiding
1. Berekening van het gemiddelde jaarlijkse aantal lessen in stedelijke middelbare scholen (tabel nummer 3)
Berekeningsgegevens:
1) Plan van afstuderen en toelating voor het volgende jaar door stadsscholen, mensen.
vanaf 4 lessen - 140 personen;
vanaf 9 lessen - 130 personen;
vanaf 11 lessen - 95 personen.
in de 1e klas - 65 mensen;
in de 5e klassen - 135 mensen;
in de 10e rangen - 75% van de output van de 9e rangen: 130 · 0,75 = 98 mensen.
De gegevens voor het project voor het volgende jaar vanaf 01.01 nemen we gelijkaardige gegevens voor 01.09 van het lopende jaar.
Laten we het aantal studenten voor het volgende jaar berekenen volgens het volgende schema: het aantal studenten op 01.01 + toelating - afstuderen.
1-4 rangen: 462 + 65 - 140 = 387 mensen;
5-9 rangen: 414 + 135 - 130 = 419 mensen;
10-11 rangen: 180 + 98 - 95 = 183 personen.
2) De gemiddelde jaarlijkse klassengrootte voor het volgende jaar wordt berekend op basis van het berekende gemiddelde jaarlijkse aantal klassen en studenten.
De gegevens van de gemiddelde jaarbezetting van klassen in het lopende jaar zetten we over naar de regels met de gemiddelde jaarbezetting voor het volgende jaar.
3) Gemiddelde jaarlijkse indicatoren worden berekend met behulp van de formule:
K01.01 8 + K01.09 4
Kav = –––––––––––––––––––,
waarbij Ksr het gemiddelde jaarlijkse aantal lessen (studenten) is;
Laten we het gemiddelde jaarlijkse aantal lessen in het lopende jaar berekenen:
Totaal: (44 8 + 48 4) / 12 = 45,3;
1-4 cijfers: (17 8 + 21 4) / 12 = 18,3;
5-9 cijfers: (20 8 + 18 4) / 12 = 19,3;
10-11 cijfers: (7 8 + 9 4) / 12 = 7.7.
Op dezelfde manier berekenen we het gemiddelde jaarlijkse aantal studenten.
Om de klassengrootte voor het volgende jaar vanaf 01.09 te bepalen, lossen we de volgende vergelijking op:
Ksr · 12 - Volgend jaar 01.01 · 8
Volgend jaar 01.09 = –––––––––––––––––––––
waar Kvolgende jaar 01.09 - bezetting op 01.09 voor het volgende jaar.
Het aantal lessen voor het volgende jaar wordt berekend door het aantal leerlingen te delen door de klasgrootte.
Het gemiddelde jaarlijkse aantal lessen wordt berekend met een nauwkeurigheid van tienden, studenten - tot heel.
De berekeningsresultaten zijn weergegeven in tabel 3.
tafel 3
Inhoudsopgave | Dit jaar | Projectje voor volgend jaar | ||||
Geaccepteerd | gemiddeld jaarlijks | Project | gemiddeld jaar |
|||
op 01.01 | op 01.09 | op 01.01 | op 01.09 | |||
1. Aantal lessen, totaal | 44 | 48 | 45,3 | 48 | 47 | 47,6 |
inclusief | ||||||
1 - 4 lessen | 17 | 21 | 18,3 | 21 | 19 | 20,3 |
5 - 9 graden | 20 | 18 | 19,3 | 18 | 18 | 18,0 |
10 - 11 graden | 7 | 9 | 7,7 | 9 | 10 | 9,3 |
2. Aantal studenten, totaal | 926 | 1056 | 969 | 1056 | 989 | 1034 |
inclusief | ||||||
1 - 4 lessen | 340 | 462 | 381 | 462 | 387 | 437 |
5 - 9 graden | 460 | 414 | 445 | 414 | 419 | 416 |
10 - 11 graden | 126 | 180 | 144 | 180 | 183 | 181 |
3. Bevolking van klassen | ||||||
1 - 4 lessen | 20 | 22 | 20,7 | 22 | 21 | 21,6 |
5 - 9 graden | 23 | 23 | 23,0 | 23 | 23,0 | 23,1 |
10 - 11 graden | 18 | 20 | 18.7 | 20 | 19 | 19,5 |
2. Berekening van het salarisfonds voor onderwijzend personeel in het voortgezet onderwijs
Aantal lestarieven per klasgroep =
Aantal trainingsuren voor tariefstelling
= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .
Geplande norm van organisatorische belasting
De geplande norm van de organisatiebelasting van de leraar is:
Cijfers 1-4 - 20 uur per week;
5-9 rangen - 18 uur per week;
10-11 rangen - 18 uur per week.
Aantal pedagogische weddenschappen per graad 1 =
= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .
Aantal lessen in deze groep vanaf 01.01
Gemiddeld aantal onderwijsposities per jaar = aantal onderwijsposities per leerjaar 1 · Gemiddeld aantal lessen per jaar per groep.
Gemiddeld lerarensalaris per maand =
Het totaal aan opgebouwd loon voor de tarifering van deze groep klassen
= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .
Aantal lestarieven per klasgroep vanaf 01.01
FZP per jaar= Gemiddeld lerarensalaris per maand · Gemiddeld jaarlijks aantal lerarensalarissen · 12 maanden.
De berekeningsresultaten zijn weergegeven in Tabel 4.
Tabel 4 | ||||||||||||||||||||
Klasgroepen | Aantal lessen | Tarieflijst gegevens | Aantal onderwijsposities | Gemiddeld lerarensalaris per maand | FZP per jaar, wrijven. | |||||||||||||||
op 01.01 | op 01.09 | gemiddeld jaarlijks | aantal lesuren | maandelijks salaris | per klasgroep | voor het 1e leerjaar | gemiddeld jaarlijks | |||||||||||||
huidig | projecteren | huidig | projecteren | huidig | projecteren | huidig | projecteren | huidig | projecteren | huidig | projecteren | huidig | projecteren | huidig | projecteren | huidig | projecteren | stromen |
projecteren | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 15 = gr13 / |
gr14 gr6 |
17 = gr15 gr7 | 18 = gr10 / |
19 = gr11 / |
gr18 · gr16 · 12 maanden. |
gr 19 gr 17 12 maanden |
|
1 - 4 lessen | 17 | 21 | 21 | 19 | 18,3 | 20,3 | 550 | 575 | 6 000 | 6 100 | 27,5 | 28,75 | 1,618 | 1,369 | 29,61 | 27,79 | 218 | 212 | 77 459,8 | 70 697,8 |
5 - 9 graden | 20 | 18 | 18 | 18 | 19,3 | 18,0 | 745 | 730 | 17 200 | 16 500 | 41,39 | 40,56 | 2,069 | 2,253 | 39,93 | 40,55 | 416 | 407 | 199 330,6 | 198 046,2 |
10 - 11 graden | 7 | 9 | 9 | 10 | 7,7 | 9,3 | 250 | 275 | 5 500 | 6 100 | 13,89 | 15,28 | 1,984 | 1,698 | 15,28 | 15,79 | 396 | 399 | 72 610,6 | 75 602,5 |
1.Totaal | 44 | 48 | 48 | 47 | 45,3 | 47,6 | 1 545 | 1 580 | 28 700 | 28 700 | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | 349 401 | 344 346,5 |
2.FZP management, administratief en economisch en onderwijsondersteunend personeel | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | 66 200 | 78 542 |
3.Totaal tarief FZP | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | 415 601 | 422 888,5 |
4.Extra FZP, 20% in volume | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | 83 120,2 | 84 577,7 |
5.Algemene FZP voor school | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | 498 721,1 | 507 466,2 |
3. Berekening van zakelijke, reis-, onderwijs- en andere kosten voor middelbare scholen
Tabel 5
Dit jaar geadopteerd | Projectje voor volgend jaar | |
1. Huishoud- en reiskosten: | ||
1.1. gemiddeld jaarlijks aantal lessen | 45,3 | 47,6 |
1.2. kosten voor klasse 1, wrijven. | 270 | 270 |
Totale zakelijke en reiskosten voor alle klassen, roebels: regel 1.1 · Regel 1.2. | 12 231 | 12 852 |
2. Studie- en andere uitgaven | ||
2.1. gemiddeld jaarlijks aantal van 1 - 4 lessen | 18,3 | 20,3 |
2.2. tarief van de uitgaven voor 1 klas, wrijven. | 140 | 140 |
het bedrag van de kosten voor 1 - 4 klassen, roebels: regel 2.1. · regel 2.2 | 2 562 | 2 842 |
2.3. gemiddeld jaarlijks aantal 5 - 9 lessen | 19,3 | 18,0 |
2.4. tarief van de uitgaven voor 1 klas, wrijven. | 320 | 320 |
het bedrag van de uitgaven voor de rangen 5 - 9, roebel: regel 2.3 · regel 2.4. | 6 176 | 5 760 |
2.5. gemiddeld jaarlijks aantal 10 - 11 lessen | 7,7 | 9,3 |
2.6. tarief van de uitgaven voor 1 klas, wrijven. | 260 | 260 |
het bedrag van de uitgaven voor de rangen 10 - 11, roebels: regel 2.5 · regel 2.6. | 2 002 | 2 418 |
Totale onderwijs- en andere uitgaven voor alle klassen, roebels | 22 971 | 23 872 |
4. Berekening van de kosten voor het onderhoud van uitgebreide daggroepen in openbare scholen voor algemeen onderwijs
De uitgebreide daggroep wordt bijgewoond door 75% van de leerlingen in de groepen 1-4.
Overlopende posten aan FZP zijn gepland tegen een tarief van 26%.
Tabel 6
Indicator, meeteenheid | Dit jaar geadopteerd | Projectje voor volgend jaar |
1. Gemiddeld jaarlijks aantal studenten in de klassen 1 t/m 4 | 381 | 437 |
2. Gemiddeld jaarlijks aantal studenten in de GPA: blz. 1 · 0,75 | 286 | 328 |
3. Loonkosten per jaar: | ||
3.1. per 1 leerling, wrijven. | 210 | 210 |
voor alle studenten, roebels: pagina 2 · pagina 3.1. | 60 060 | 68 880 |
4. Opgebouwd over loon 26%: | ||
4.1. per 1 leerling, wrijven. 210 * 0.26 | 54,6 | 54,6 |
voor alle studenten, roebels: pagina 2 · pagina 4.1. | 15 615,6 | 17 908,8 |
5. Uitgaven voor zachte voorraad per jaar | ||
5.1. per 1 leerling, wrijven. | 240 | 240 |
voor alle studenten, roebels: pagina 2 · pagina 5.1. | 68 640 | 78720 |
6. voedselkosten: | ||
6.1. consumptie tarief voor voeding 1 student per dag, wrijven. | 40 | 40 |
6.2. aantal dagen werking van groepen | 248 | 248 |
voedselkosten per jaar, roebels: pagina 2 · pagina 6.1. · Pagina 6.2. | 2 837 120 | 3 253 760 |
Totale kosten voor GPA, wrijven. | 2 981 435,6 | 3 419 268,8 |
5. Overzicht van uitgaven voor scholen voor algemeen onderwijs, roebels.
Tabel 7
Inhoudsopgave | Dit jaar geadopteerd | Projectje voor volgend jaar |
1. Salarissen onderwijzend personeel (tab. 4) | 349 401 | 344 346,5 |
2. Salarissen van administratief en ondersteunend personeel (tab. 4) | 66 200 | 78 542 |
3. Totale RFP (tabel 4) | 498 721,1 | 507 466,2 |
4. Salaris: regel 3 * 26% | 129 667,49 | 131 941,2 |
5. Huishoud- en reiskosten (tab. 5) | 12 231 | 12 852 |
6. Opleidings- en andere kosten (tab. 5) | 22 971 | 23 872 |
7. Kosten voor GPA (tab. 6) | 2 981 435,6 | 3 419 268,8 |
Totale uitgaven voor het huidige onderhoud van scholen: bedrag blz. 1-7 | 3 711 575,2 | 4 518 288,7 |
6. Berekening van de kosten van het onderhouden van een voorschoolse onderwijsinstelling
Tabel nr. 8
Inhoudsopgave | Dit jaar geadopteerd | Projectje voor volgend jaar |
1. Aantal kinderen: | ||
1.1. voor het begin van het jaar | 240 | 310 |
1.2. in de afgelopen jaren | 300 | 340 |
1.3. gemiddeld jaarlijks (stijging sinds 01.07) | 270 | 325 |
2. Uitgaven voor lonen, wrijven. | ||
2.1. voor 1 kind, wrijven. | 240 | 240 |
voor alle kinderen, wrijf .: pagina 1.3 · pagina 2.1. | 64 800 | 78 000 |
3. Toeslagen op lonen, rub. | 16 848 | 20 280 |
4. Voedselkosten: | ||
4.1. consumptie tarief per kind per dag, wrijven. | 40 | 40 |
4.2. aantal dagen werking van groepen | 230 | 230 |
4.3. aantal dagen kinderen: pagina 1.3 · pagina 4.2. | 62 100 | 74 750 |
voedselkosten voor alle kinderen per jaar, roebels: blz. 4.1 · blz. 4.3. | 2 484 000 | 2 990 000 |
5. Uitgaven voor zachte inventaris: | ||
5.1. voor uitrusting van 1 nieuwe locatie, wrijven. | 520 | 520 |
voor de uitrusting van alle nieuwe plaatsen, roebels: (p. 1.2.-p. 1.1) · p. 5.1. | 31 200 | 15 600 |
5.2. voor extra uitrusting van 1 eerder werkende plaats, wrijven. | 330 | 330 |
voor het achteraf uitrusten van alle voorheen werkende plaatsen, roebels: (pagina 1.2.-pagina 1.1) · pagina 5.2. | 79 200 | 102 300 |
6. Huishoudelijke en overige kosten: | ||
6.1. voor 1 kind, wrijven. | 620 | 620 |
voor alle kinderen, wrijf ..: pagina 1.3 · pagina 6.1 .. | 167 400 | 201 500 |
7. Ouderraad: | ||
7.1. voor 1 kind, wrijven. | 30 | 30 |
voor alle kinderen, roebels: blz. 1.3 · blz. 7.1. | 8 100 | 9 750 |
8. Totale kosten, wrijven. | 2 851 548 | 3 417 430 |
inclusief: | ||
ouderfondsen: pagina 7.1 | 8100 | 9750 |
financiering uit de begroting | 2 843 448 | 3 407 680 |
7. Overzicht opleidingskosten, rub.
Het fonds voor algemeen onderwijs wordt gecreëerd voor een bedrag van 1% van de totale kosten van het onderhouden van scholen voor algemeen onderwijs.
Tabel 9
Naam | Geaccepteerd | Uitvoering in 6 maanden | Verwachte uitvoering | Projectje voor volgend jaar |
1. Voorschoolse onderwijsinstellingen in steden (tab. 8) | 2 843 448 | 1 421 724 | 2 843 448 | 3 407 680 |
2. Voorschoolse onderwijsinstellingen op het platteland | 800 000 | 400 000 | 800 000 | 900 000 |
3. Scholen voor algemeen vormend onderwijs in steden (tabel 7) | 3 711 575,2 | 1 855 787,6 | 3 711 575,2 | 4 518 288,7 |
4. Scholen voor algemeen onderwijs in landelijke gebieden | 850 000 | 475 000 | 850 000 | 900 000 |
5. Internaten in stedelijke en landelijke gebieden | 498 191 | 250 000 | 498 191 | 550 000 |
6. Aankoop van studieboeken | 460 000 | 230 000 | 460 000 | 400 000 |
7. Avond- en correspondentiescholen voor algemeen onderwijs | 46 923 | 23 460 | 46 923 | 48 220 |
8. Instellingen en activiteiten voor buitenschools werk met kinderen | 600 000 | 300 000 | 600 000 | 700 000 |
9. Weeshuizen | 40 000 | 20 000 | 40 000 | 40 000 |
10. Fonds voor algemene vorming: (p. 3. + p. 4. + p. 5. + p. 7.) · 0.01 | 51 066,892 | 26 042,476 | 51 066,892 | 60 165,087 |
11. Overige onderwijsinstellingen en activiteiten | 500 000 | 270 000 | 500 000 | 600 000 |
12. Financiering van activiteiten voor het organiseren van een gezondheidsbevorderend bedrijf onder kinderen en jongeren | 50 000 | 25 000 | 50 000 | 70 000 |
13. Totale kosten (bedragregels 1-12) | 10 451 204 | 5 297 014 | 10 451 204 | 12 194 354 |
14. Aankoop van inventaris en uitrusting | 1 500 000 | 750 000 | 1 500 000 |
(tot 25%) |
15. Kapitaalinvesteringen voor de bouw | 900 000 | 500 000 | 900 000 | 1 200 000 |
16. Revisie | 600 000 | 300 000 | 600 000 | 500 000 |
17. Totale kosten (bedrag p. 13-16) | 13 451 204 | 6 847 014 | 13 451 204 | 15 769 354 |
Gezondheidszorg
1. Berekening van uitgaven voor voeding en medicijnen door zorginstellingen
Het gemiddelde jaarlijkse aantal bedden wordt berekend met de volgende formule:
kn m
Кср = К01.01 + ––––––––,
waarbij Kav - het gemiddelde jaarlijkse aantal bedden;
К01.01 - aantal bedden aan het begin van het jaar;
Kn - het aantal nieuwe bedden dat is ingezet;
m – het aantal maanden dat een nieuw bed in het eerste jaar in gebruik is.
1) Ziekenhuizen en apotheken in landelijke gebieden:
Chirurgische bedden: 70 + (16 * 8) / 12 = 80,7;
Kinderbedden: 55 + (5 * 7) 12 = 57,9;
Therapiebedden: 60 + (15 * 8) / 12 = 70;
Kraambedden: 45;
Overige ligplaatsen: 75.
2) Ziekenhuizen en apotheken in steden:
Chirurgische bedden: 85 + (10 * 5) / 12 = 89,2;
Kinderbedden: 90 + (10 * 8) 12 = 96,7;
Therapeutische bedden: 130 + (20 * 9) / 12 = 145;
Kraambedden: 120+ (20 * 4) 12 = 126,7;
Overige bedden: 90 + (20 * 2) 12 = 93,3.
Aantal beddagen = gemiddeld jaarlijks aantal bedden · Aantal dagen dat 1 bed in bedrijf is.
Tabel 10
Instelling | Inhoudsopgave | Project | |||||||||
Voor het begin van het jaar | Aan het einde van het jaar | Gemiddeld jaarlijks | Tijdlijn voor het sluiten van het netwerk | Aantal dagen gebruik | Aantal beddagen | Kosten voor 1 beddag | Kosten per jaar, roebels | ||||
voeding | medicijnen | voeding | medicijnen | ||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 = gr7 * gr5 | 9 | 10 | 11 = gr9 * gr8 | 12 = gr10 * gr8 |
1. | 1. Chirurgische bedden | 70 | 86 | 80,7 | vanaf 01.05 | 310 | 25017,0 | 25 | 20 | 625 425,0 | 500340,0 |
2. Kinderbedden | 55 | 60 | 57,9 | vanaf 01.06 | 315 | 18238,5 | 24 | 28 | 437724,0 | 510678,0 | |
3. Therapiebedden | 60 | 75 | 70,0 | vanaf 01.05 | 330 | 23100,0 | 20 | 19 | 462000,0 | 438900,0 | |
4. Zwangerschapsbedden | 45 | 45 | 45,0 | – | 320 | 14400,0 | 21 | 23 | 302400,0 | 331200,0 | |
5. Andere bedden | 75 | 75 | 75,0 | – | 300 | 22500,0 | 21 | 25 | 472500,0 | 562500,0 | |
TOTAAL: | 305 | 341 | 328,6 | NS | NS | NS | NS | NS | 2300049,0 | 2343618,0 | |
2. | 1. Chirurgische bedden | 85 | 95 | 89,2 | vanaf 01.08 | 310 | 27652,0 | 22 | 23 | 608344,0 | 635996,0 |
2. Kinderbedden | 90 | 100 | 96,7 | vanaf 01.05 | 305 | 29493,5 | 23 | 25 | 678350,5 | 737337,5 | |
3. Therapiebedden | 130 | 150 | 145,0 | vanaf 01.04 | 300 | 43500,0 | 21 | 22 | 913500,0 | 957000,0 | |
4. Zwangerschapsbedden | 120 | 140 | 126,7 | vanaf 01.09 | 310 | 39277,0 | 25 | 27 | 981925,0 | 1060479,0 | |
5. Andere bedden | 90 | 110 | 93,3 | vanaf 01.11 | 330 | 30789,0 | 20 | 27 | 615780,0 | 831303,0 | |
TOTAAL: | 515 | 595 | 550,9 | NS | NS | NS | NS | NS | 3797899,5 | 4222115,5 |
2. Plan van poliklinische bezoeken. Medicatieplanning
Tabel 11
Positie | Aantal posttarieven | Servicetarief berekening per uur | Werkuren per dag |
ik werk niesdagen van het jaar |
Aantal artsen meer niy (voor alle weddenschappen) |
woensdag niy consumptie voor medicijnen voor 1 planting schenia |
Het bedrag van de kosten voor medicijnen, roebels. | ||||||
in de kliniek | thuis | in de kliniek | thuis | in de kliniek | thuis | Totaal | |||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 = gr5 gr3 | 8 = gr6 gr4 | 9 = gr7 + gr8 | 10 | 11 = gr10 gr9 | 12 = gr11 gr2 | 13 | 14 = gr13 gr12 |
1. Therapie | 3 | 6 | 2 | 3 | 4 | 18 | 8 | 26 | 281 | 7306 | 21918,0 | 10 | 219180,0 |
2. Chirurgie | 1,5 | 8 | 1,25 | 4,5 | 1 | 36 | 1,25 | 37,25 | 281 | 10467,3 | 15700,9 | 21 | 329718,4 |
3. Gynaecologie | 1 | 6 | 1,25 | 5 | 0,5 | 30 | 0,625 | 30,625 | 281 | 8605,6 | 8605,6 | 20 | 172112,5 |
4. Kindergeneeskunde | 2 | 7 | 2 | 2,5 | 3 | 17,5 | 6 | 23,5 | 281 | 6603,5 | 13207,0 | 13 | 171691,0 |
5. Neurologie | 1 | 7 | 1,25 | 4 | NS | 28 | 1,25 | 29,25 | 281 | 8219,3 | 8219,3 | 8 | 65754,0 |
6. Dermatologie | 1 | 9 | 1,25 | 5 | NS | 45 | 1,25 | 46,25 | 281 | 12996,3 | 12996,3 | 18 | 233932,5 |
Tandheelkunde | 1,5 | 4 | NS | 5 | NS | 20 | NS | 20 | 281 | 5620,0 | 8430,0 | 23 | 193890,0 |
TOTAAL: | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | NS | 1386278,4 |
3. Berekening van de loonkosten van medisch personeel in ziekenhuizen en apotheken in steden en op het platteland
Tabel 12
4. Berekening van uitgaven voor briefpapier en huishoudelijke benodigdheden, zachte inventaris voor ziekenhuizen en apotheken in steden en landelijke gebieden
Tabel 13
Inhoudsopgave | Ziekenhuizen en apotheken in steden | Landelijke ziekenhuizen en apotheken | ||
geadopteerd dit jaar | projectje voor volgend jaar | geadopteerd dit jaar | projecteren volgend jaar |
|
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Kantoor- en kantoorkosten | ||||
1. Gemiddeld aantal bedden per jaar (tab. 10) | NS | 550,9 | NS | 328,6 |
2. Kosten voor 1 bed per jaar, wrijven. | 230 | 230 | 230 | 230 |
Totale kantoor- en huishoudelijke uitgaven, roebels: pagina 1 · pagina 2 | NS | 126707 | NS | 75578 |
2. Zachte inventaris | ||||
1. Aantal bedden aan het begin van het jaar (tab. 10) | NS | 515 | NS | 305 |
2. Kosten voor extra uitrusting van 1 bed per jaar, wrijven. | 600 | 600 | 600 | 600 |
3. Totale kosten voor extra uitrusting, roebels: lijn 1 · lijn 2 | NS | 309000 | NS | 183000 |
4. Stijging bedden per jaar (tab. 10) | NS | 80 | NS | 36 |
5. Kosten voor extra uitrusting van 1 nieuw bed, wrijven. | 800 | 800 | 800 | 800 |
6. Totale kosten voor de extra uitrusting van nieuwe bedden, roebels: regel 4 · pagina 5 | NS | 64000 | NS | 28800 |
7. Totale uitgaven voor zachte inventaris, duizend roebel: pagina 3 + pagina 6 | NS | 373 | NS | 211,8 |
5. Overzicht van uitgaven voor ziekenhuizen en apotheken in steden en landelijke gebieden, roebels.
Voor het komende jaar is het de bedoeling om in de zorgsector de kosten te verhogen:
· Voor de aankoop van apparatuur met 25%;
· Voor grote reparaties - met 15%.
Tabel 14
Inhoudsopgave | Ziekenhuizen en apotheken in steden | Landelijke ziekenhuizen en apotheken | ||
geadopteerd dit jaar | projectje voor volgend jaar | geadopteerd dit jaar | projectje voor volgend jaar | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Salaris van honing. ziekenhuis- en apotheekpersoneel | 450 000 | 440 640 | 390 000 | 246 450 |
2. Salaris (26%) | 117000 | 114566,4 | 101400 | 64077 |
3. Voeding (Tabel 10) | 3 500 000 | 3 797 899,5 | 2 000 000 | 2 300 049 |
4. Medicijnen (Tabel 10) | 4 000 000 | 4 222 115,5 | 2 100 000 | 2 343 618 |
5. Zachte inventaris (tabel 13) | NS | 373 000 | NS | 211 800 |
6. Briefpapier en huishoudelijke uitgaven (Tabel 13) | NS | 126 707 | NS | 75 578 |
7. Aankoop van apparatuur en inventaris (groei met 25%) | 250 000 | 312 500 | 150 000 | 187 500 |
8. Revisie (tot 15%) | 1 200 000 | 1 380 000 | 700 000 | 805 000 |
9.Overige uitgaven | 400 000 | 450 000 | 300 000 | 350 000 |
Totale uitgaven | 9 917 000 | 11 217 428 | 5 741 400 | 6 594 072 |
6. Set van uitgaven voor poliklinieken, roebels
Voor het komende jaar is het de bedoeling om de kosten van kapitaalreparaties in poliklinieken met 4% te verlagen.
Tabel 15
Inhoudsopgave | Dit jaar geadopteerd | Projectje voor volgend jaar |
1. Salaris van honing. personeel | 750 000 | 800 000 |
2. Toeslagen op loon (26%): regel 1 * 0,26 | 195000 | 208000 |
3. Medicijnen (Tabel 11) | 1386278,4 | 900 000 |
4. Zachte inventaris | NS | 300 000 |
5. Kantoor- en kantoorkosten | NS | 250 000 |
6. Aankoop van apparatuur en inventaris (verhoogd met 25%) | 400 000 | 500000 |
7. Revisie (verminderd met 4%) | 1 000 000 | 960000 |
8. Overige kosten | NS | 250 000 |
Totale uitgaven | 3 731 278,4 | 4 168 000 |
7. Set van uitgaven voor gezondheidszorg, wrijven.
Tabel 16
Formulier nr. 1-B
ONTWERPBEGROTING VAN HET WIJK, jaar, duizend roebel
Indicatoren | Dit jaar | Projectje voor volgend jaar | ||
geaccepteerd | voltooid in 6 maanden | verwachte prestatie | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Naam van inkomen | ||||
32 000 | 16 000 | 32 000 | 40 000 | |
2. Grondbelasting | 109 200 | 54 600 | 109 200 | 300 900 |
3. Eengemaakte belasting op toegerekende inkomsten | 272 000 | 136 000 | 272 000 | 312 800 |
4. Transportbelasting | 35 264,24 | 17632,12 | 35 264,24 | 35 264,24 |
5. Inkomstenbelasting | 786 658 | 393329 | 786 658 | 726 875 |
6. Niet-fiscale inkomsten | 500 000 | 250 000 | 500 000 | 575 000 |
Totaal inkomen | 1 735 122,24 | 867 561,12 | 1 735 122,24 | 1 990 839,24 |
260 118,66 | 349 809,28 | 260 118,66 | 233 359,61 | |
Totaal inkomen | 1 995 240,9 | 967 620,4 | 1 995 240,9 | 2 224 198,85 |
uitgaven | ||||
1. Algemene overheidsuitgaven | 110 000 | 50 000 | 110 000 | 113 850 |
100 000 | 50 000 | 100 000 | 110 000 | |
3. Nationale economie | 350 000 | 175 000 | 350 000 | 376 250 |
950 000 | 450 000 | 950 000 | 1 068 750 | |
5. Milieubescherming: | 100 000 | 50 000 | 100 000 | 105 000 |
6. Onderwijs (tabel 9) | 13 451,2 | 6 725,6 | 13 451,2 | 15 769,35 |
7. Cultuur, cinematografie en media | 350 000 | 175 000 | 350 000 | 410 000 |
8. Gezondheidszorg en sport | 21 789,68 | 10 894,84 | 21 789,68 | 24 579,5 |
Totale uitgaven | 1 995 240,9 | 967 620,4 | 1 995 240,9 | 2 224 198,85 |
Subsidies aan de regio | NS | NS | NS | NS |
Totale uitgaven | 1 995 240,9 | 967 620,4 | 1 995 240,9 | 2 224 198,85 |
39 904,82 | 19 352,41 | 39 904,82 | 44 483,98 |
1. Belasting op onroerend goed van particulieren, grondbelasting, eengemaakte belasting op toegerekende inkomsten, transportbelasting, hebben we berekend in het gedeelte inkomsten.
2. Niet-fiscale inkomsten worden gegeven volgens de voorwaarden van de opdracht en zijn gelijk aan 500.000 duizend roebel. dit jaar en volgend jaar wordt een groei van 15% verwacht.
3. Totaal inkomen - de som van regel 1 tot en met 6.
4. Subsidies en subsidies uit de regiobegroting - het verschil tussen uitgaven en inkomsten van de wijkbegroting. Volgens de wet mag dit bedrag niet hoger zijn dan 15% van de begrotingsinkomsten. In ons project wordt aan deze voorwaarde voldaan (15% van de huidige indicator = 1.735 122,24 * 0,15 = 260 268,34> 260 118,66, 15% volgend jaar = 1 990 839,24 * 0,15 = 298 625 , 89> 233 359,64)
5. Kosten volgens de toestand van het probleem zijn gelijk:
· Nationale kwesties - 110.000 duizend roebel. jaar + 3,5% = 113850 duizend roebel.
· Zorgen voor nationale veiligheid - 100.000 duizend roebel. lopende jaar, + 10% volgend jaar = 110 00 duizend roebel.
· Nationale economie - het lopende jaar = 350.000 duizend roebel, + 7,5% voor het volgende jaar = 376.250 duizend roebel.
· Huisvesting en gemeentelijke diensten - 950.000 duizend roebel. in het lopende jaar + 12,5% voor het volgende jaar = 1.068.750 duizend roebel.
· Milieubescherming - 100.000 duizend roebel. in het lopende jaar, + 5% voor het volgende jaar = 105.000 duizend roebel.
· Cultuur, cinematografie en massamedia - 350.000 duizend roebel. dit jaar, volgend jaar = 410.000 duizend roebel.
6. Uitgaven voor onderwijs en gezondheidszorg worden uit de respectievelijke uitgavenpakketten gehaald.
7. Totale kosten - de som van regels 1-8 van sectie uitgaven .
8. Werkkas = 2% van de begrotingsuitgaven.
Toelichting
Laten we de structuur en dynamiek van de begrotingsinkomsten en -uitgaven analyseren en de financiële toestand van de gemeente beoordelen.
Structureel - dynamische analyse van de activa en passiva van de organisatie | |||||||
Inhoudsopgave | Bedrag, duizend roebel | Groeipercentage (gereduceerd),% | Opbouw van inkomsten en uitgaven | ||||
Dit jaar | Volgend jaar | wijzigen (+, -) | Dit jaar | Volgend jaar | wijzigen (+, -) | ||
1. Onroerende voorheffing van particulieren | 32 000 | 40 000 | 8 000 | 25,00 | 1,84 | 2,01 | 0,17 |
2. Grondbelasting | 109 000 | 300 900 | 191 900 | 176,06 | 6,28 | 15,11 | 8,83 |
3. Eengemaakte belasting op toegerekende inkomsten | 272 000 | 312 800 | 40 800 | 15 | 15,69 | 15,71 | 0,02 |
4. Transportbelasting | 35 264,24 | 35 264,24 | 0 | 0,00 | 2,03 | 1,77 | -0,26 |
5. Inkomstenbelasting | 786 658 | 726 875 | -59 783 | -7,60 | 45,34 | 36,51 | -8,83 |
6. Niet-fiscale inkomsten | 500 000 | 575 000 | 75 000 | 15,00 | 28,82 | 28,89 | 0,07 |
Totaal inkomen | 1 735 122,24 | 1 990 839,24 | 255 717 | 14,74 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
Subsidies en subsidies uit de regionale begroting | 260 118,66 | 233 359,61 | -26 759,05 | -10,29 | |||
Totaal inkomen | 1 995 240,9 | 2 224 198,85 | 228 958 | 11,47 | |||
1. Nationale vraagstukken. | 110 000 | 113 850 | 3 850 | 3,50 | 5,51 | 5,12 | -0,39 |
2. Nationale veiligheid en rechtshandhaving | 100 000 | 110 000 | 10 000 | 10,00 | 5,01 | 4,95 | -0,06 |
3. Nationale economie | 350 000 | 376 250 | 26 250 | 7,50 | 17,54 | 16,92 | -0,62 |
4. Huisvesting en gemeentelijke diensten | 950 000 | 1 068 750 | 118 750 | 12,50 | 47,61 | 48,05 | 0,44 |
5. Milieubescherming: | 100 000 | 105 000 | 5 000 | 5,00 | 5,01 | 4,72 | -0,29 |
6. Onderwijs | 13 451,2 | 15 769,35 | 2 318,15 | 17,23 | 0,68 | 0,71 | 0,03 |
7. Cultuur, cinematografie en media | 350 000 | 410 000 | 60 000 | 17,14 | 17,55 | 18,43 | 0,88 |
8. Gezondheidszorg en sport | 21 789,68 | 24 579,5 | 2 790 | 12,80 | 1,09 | 1,10 | 0,01 |
Totale uitgaven | 1 995 240,9 | 2 224 198,85 | 228 958 | 11,47 | 100,00 | 100,00 | 0,00 |
Doorlopend geld | 39 904,82 | 44 483,98 | 4 579 | 11,47 | 2,00 | 2,00 | 0,00 |
Inkomen
Gezien de dynamiek en opbouw van de inkomens houden we geen rekening met subsidies en subsidies uit de regionale begroting, maar kijken we alleen naar de eigen inkomsten van de MO-begroting,
1. Dynamiek van inkomen:
De inkomsten van deze begroting van de regio Moskou in het voorspelde jaar zullen stijgen met 255.717 duizend roebel in vergelijking met het lopende jaar, dat wil zeggen met 14,74%. Dit zal voornamelijk gebeuren als gevolg van een verhoging van het bedrag van de grondbelasting met 191.900 duizend roebel, het bedrag van deze belasting zal met 176,06% toenemen. Bovendien kan men een verhoging van de enkelvoudige belasting op het toegerekende inkomen met 15% opmerken, dat wil zeggen voor een bedrag van 40.800 duizend roebel, een verhoging van de belasting op onroerend goed van individuen met 25% (met 8.000 duizend roebel), niet -belastinginkomsten zullen met 15% toenemen, dat wil zeggen met 75.000 duizend roebel. De hoogte van de transportbelasting verandert het komende jaar niet ten opzichte van het huidige bedrag. Maar het bedrag van de personenbelasting zal afnemen met 7,6% of 59 783 duizend roebel. Maar dit zal geen kwaad om het bedrag aan subsidies en subsidies ontvangen uit de regionale begroting met 26.759,05 duizend roebel te verminderen, deze daling is bijna 10,29%.
2. Inkomensstructuur:
In het lopende jaar kan worden opgemerkt dat het grootste deel van de begrotingsinkomsten van de regio Moskou de personenbelasting is, het is gelijk aan 45,34% van het totale bedrag aan inkomsten. Het op één na grootste bedrag bestaat uit niet-fiscale inkomsten, hun waarde is 28,82%. De eengemaakte belasting op het toegerekende inkomen in de inkomensstructuur bedraagt 15,69%. Grondbelasting (6,28%), transportbelasting (2,03%) en onroerendgoedbelasting van particulieren (1,84%) spelen een belangrijke rol.
In de prognose volgend jaar zal de inkomensstructuur sterk veranderen: het percentage personenbelasting daalt met 8,83% en bedraagt slechts 36,51%, het bedrag aan grondbelasting stijgt met dit percentage en bedraagt 15,11% van het totaal inkomen tegen 6,28% dit jaar. De niet-fiscale inkomsten (+ 0,07%) en de onroerendezaakbelasting van particulieren (+ 0,17%) veranderen voor een fractie van een procent. Het percentage van de eengemaakte belasting op het toegerekende inkomen blijft in de inkomensstructuur nagenoeg ongewijzigd. Hoewel het bedrag van de transportbelasting in vergelijking met het lopende jaar gelijk bleef, daalde het aandeel in het inkomen met -0,26%.
Uitgaven
1. Dynamiek van uitgaven:
In vergelijking met het lopende jaar zullen de begrotingsuitgaven van de regio Moskou in het voorspelde jaar met 228.958 duizend roebel stijgen, dat wil zeggen met 11,47%. De uitgaven voor huisvesting en gemeentelijke diensten stegen merkbaar tot een bedrag van bijna 118,75 miljoen roebel, dit is een stijging ten opzichte van het lopende jaar met 12,5%; voor cultuur, cinematografie en de media voor een bedrag van 60 miljoen roebel, vergeleken met het lopende jaar - met 17,14%. Voor een bedrag van 26,25 miljoen roebel. (7,5%) uitgaven aan de nationale economie stegen met 10 miljoen roebel. (10%) - nationale veiligheid en wetshandhaving, voor 5 miljoen roebel. (5%) - milieubescherming. Het is mogelijk om een lichte stijging van de uitgaven voor overheidskwesties op te merken - 3,85 miljoen roebel. (3,5%) en gezondheidszorg en sport - 2,79 miljoen roebel. (12,8%). De uitgaven voor onderwijs stijgen met bijna 17% of met 2.318 duizend roebel. Met een toename van het bedrag aan uitgaven, nam de hoeveelheid werkgeld toe met bijna 4,6 miljoen roebel, het groeipercentage van contant geld is gelijk aan het groeipercentage van de uitgaven en is 11,47%.
2. Kostenstructuur:
In de structuur van de uitgaven zijn de uitgaven voor huisvesting en gemeentelijke diensten van groot belang, hun omvang is 47,61% van het totale bedrag. Uitgaven voor de nationale economie en cultuur, cinematografie en de media gaan in een gelijk aandeel; hun percentage in het totale bedrag van de uitgaven is 17,55%. De kosten van overheidskwesties bedragen 5,51%, terwijl de nationale veiligheid en milieubescherming iets meer dan 5% bedragen. Het is belangrijk op te merken dat slechts 0,68% en 1,09% worden toegewezen aan respectievelijk onderwijs- en gezondheidszorguitgaven. Defensiekas is goed voor 2% van de totale uitgaven.
Gezien de opbouw van de uitgaven voor het komende jaar kan worden opgemerkt dat er in vergelijking met het lopende jaar veranderingen zijn opgetreden met een fractie van een procent. Uitgaven voor cultuur, cinematografie en media stegen met 0,88%, voor gezondheidszorg en sport - met 0,01% en onderwijs -0,03%. Voor de rest van de indicatoren was er een daling: met 0,62% - voor de nationale economie, met 0,39% - voor algemene overheidskwesties en met 0,29% - voor milieubescherming. De kleinste veranderingen vonden plaats in de structuur van de nationale veiligheid (-0,06%).
Financiele staat
1. Bij de horizontale analyse, waarbij de huidige indicatoren werden vergeleken met de indicatoren voor het volgende jaar, bleek dat de groei van de inkomsten voor het volgende jaar groter is dan de groei van de uitgaven voor dezelfde periode. Dit wordt ook bevestigd door het feit dat het bedrag aan subsidies en subsidies uit de regionale begroting is gedaald. Dit alles spreekt voor de positieve ontwikkeling van het gebied.
2. Verticale analyse, waardoor de structuur van de begroting wordt bepaald, toonde aan dat de meeste inkomsten voor de begroting in de vorm van personenbelasting komen, maar dat de meeste uitgaven naar de sociale ontwikkeling van de wijk gaan: huisvesting en gemeentelijke diensten, cultuur, film en de media en de nationale economie. Je kunt ook zien dat veranderingen in de inkomensstructuur voor het volgende jaar, vergeleken met het huidige, in de meeste gevallen positief zijn, dat wil zeggen dat de inkomens groeien. Veranderingen in de kostenstructuur zijn negatief, dat wil zeggen dat de helft van het totale bedrag aan kosten afneemt.
3. Om de financiële toestand van de begroting stabiel te noemen, moet aan deze eis worden voldaan:
D met: D = 60-70%, waarbij
D c - eigen begrotingsinkomsten,
D is het totale bedrag aan begrotingsinkomsten.
In ons geval is dit percentage gelijk aan:
1 735 122,24 / 1 995 240,9 = 0,87 of 87% - voor het lopende jaar,
· 1 990 839,24 / 2224 198,85 = 0,895 of 89,5% voor het volgende jaar.
Met vertrouwen kan worden gesteld dat de financiële toestand van dit MO-budget absoluut stabiel is.
Bibliografie
1. Budgetcode van de Russische Federatie
2. Het begrotingssysteem van Rusland: leerboek / Ed. GB Pool. - M.: EENHEID - DANA, 2007
3. Financiën: Leerboek / Ed. GB Pool. - M.: EENHEID - DANA, 2007
4. Organisatie van de uitvoering van de begroting: leerboek. toelage / red. kan. economie. Wetenschappen, prof. VV Karchevski. - M.: Universitair leerboek, 2006 .-- 224p.
22. De procedure voor het opstellen van het ontwerp van federale begroting
Opstellen van de federale begroting
wordt uitgevoerd door de regering van de Russische Federatie en begint uiterlijk 10 maanden voor het begin van het volgende boekjaar.
Het bevoegde uitvoerend orgaan organiseert de ontwikkeling van een prognose van de sociaaleconomische ontwikkeling van de Russische Federatie voor het volgende boekjaar en de verfijning van de parameters van de middellangetermijnprognose van de sociaaleconomische ontwikkeling van de Russische Federatie, die de basis voor het financiële meerjarenplan.
Het ministerie van Financiën van de Russische Federatie organiseert de ontwikkeling van:
1) projecties van de belangrijkste indicatoren van de federale begroting voor de middellange termijn;
2) het ontwerp van federale wet op de federale begroting voor het volgende boekjaar.
De eerste fase in de vorming van de federale begroting is de ontwikkeling door de federale uitvoerende autoriteiten en de selectie door de regering van de Russische Federatie van een prognoseplan voor het functioneren van de Russische economie voor het volgende boekjaar, dat de belangrijkste macro-economische indicatoren bevat kenmerkend voor de toestand van de economie.
Het ministerie van Financiën ontwikkelt de kenmerken van de federale begroting voor het begrotingsjaar en verdeelt de federale begrotingsuitgaven.
Het ministerie van Financiën, binnen twee weken vanaf de datum van goedkeuring door de regering van de Russische Federatie van de kenmerken van de federale begroting voor het boekjaar en de verdeling van de federale begrotingsuitgaven in overeenstemming met de functionele classificatie van de uitgaven van de begrotingen van de Russische Federatie:
1) stuurt begrotingsprojecten naar federale uitvoerende organen voor distributie aan specifieke ontvangers van federale begrotingsmiddelen;
2) informeert de uitvoerende autoriteiten van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie over de methodologie voor de vorming van interbudgettaire betrekkingen tussen de Russische Federatie en de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie voor het volgende boekjaar en voor de middellange termijn, bepaald door de wetgeving van de Russische Federatie. De tweede fase van de vorming van de federale begroting is de verdeling door de federale uitvoerende autoriteiten van de maximale bedragen aan begrotingsfinanciering voor het volgende boekjaar in overeenstemming met de functionele en economische classificaties van de uitgaven van de begrotingen van de Russische Federatie en door ontvangers van begrotingsmiddelen, alsmede de uitwerking door deze instanties van voorstellen over structurele en organisatorische transformaties in de sectoren economie en sociale sfeer, over de afschaffing van normatieve rechtshandelingen, waarvan de uitvoering de besteding van begrotingsmiddelen met zich meebrengt die niet zijn voorzien van reële financieringsbronnen in het volgende boekjaar, op de opschorting van de gespecificeerde normatieve rechtshandelingen of op de gefaseerde invoering ervan.
Uit het boek Financiën en Krediet. zelfstudie de auteur Polyakova Elena Valerievna3.2. Budgetteringsproces. De structuur van de federale begroting Het begrotingsproces in de Russische Federatie is de activiteit van de autoriteiten, gereguleerd door de wetgeving, bij de voorbereiding, overweging, goedkeuring en uitvoering van de begroting Er zijn twee mogelijke benaderingen voor de ontwikkeling van de staatsbegroting .
Uit het boek Boekhouding in de landbouw de auteur Bychkova Svetlana Mikhailovna14.7. De procedure voor het opstellen en timing van jaarrekeningen Het opstellen van jaarrekeningen moet worden voorafgegaan door aanzienlijke voorbereidende werkzaamheden volgens een bepaald schema. Een belangrijke stap in dit werk is de afsluiting van alle operationele rekeningen aan het einde van de verslagperiode:
Uit het boek Theorie van de boekhouding. Spiekbriefjes de auteur Olsjevskaja Natalia73. De procedure voor het opstellen van documenten De basis voor inschrijvingen in de boekhoudingsregisters zijn primaire boekhouddocumenten die het feit van een zakelijke transactie vastleggen. Daarom worden er speciale eisen gesteld aan het papierwerk: tijdigheid
Uit het boek Verantwoording en belastingheffing werknemersverzekeringen auteur Nikanorov PSArtikel 15. Investering van federale begrotingsfondsen gericht op medefinanciering van de vorming van pensioensparen Federale begrotingsfondsen gericht op medefinanciering van de vorming van pensioensparen en ontvangen in de begroting van het Pensioenfonds
Uit het boek The Mechanism of Paying Taxes with a Multilevel Organization Structure de auteur Marina Mandrazhitskaya<...>Artikel 243. De procedure voor de berekening, de procedure en het tijdstip van betaling van belasting door belastingbetalers die betalingen doen aan natuurlijke personen (zoals gewijzigd bij federale wet nr. 70-FZ van 20 juli 2004) (zoals gewijzigd bij federale wet nr. 198-FZ van 31 december 2001) 1. Bedrag belasting wordt berekend en betaald
de auteur Vitkalova Alla Petrovna2. Exploitatiebegrotingen, kenmerken en procedure voor de voorbereiding ervan 2.1. Verkoopbudget (plan) Elke planning in marktomstandigheden begint met een verkoopprognose. Verkoopprognoses zijn het startpunt voor budgettering. Soms zijn deze termen (prognose,
Uit het boek Budgettering en kostenbeheersing in de organisatie de auteur Vitkalova Alla Petrovna3. Kenmerken en procedure voor het opstellen van de hoofdbegrotingen Nadat de operationele (functionele) begrotingen zijn opgesteld, is het noodzakelijk om de informatie die met hun hulp is verkregen samen te vatten om de hoofdbegrotingen te vormen: de begroting van inkomsten en uitgaven (BDiR ), het bewegingsbudget
Uit het boek Het begrotingssysteem van Rusland. wieg de auteur Alekseev Viktor SergejevitsjHet concept en de rol van de begroting De begroting wordt opgevat als de vorming en besteding van staatsmiddelen. Staatsbegrotingsmiddelen kunnen worden besteed aan verschillende behoeften van de staat en de lokale overheid. Deze fondsen ondersteunen bijvoorbeeld het leger,
de auteur12. Financieringsbronnen van het federale begrotingstekort Bij de beschouwing van de inkomsten- en uitgavenposten kan een tekort ontstaan. In dergelijke gevallen worden de financieringsbronnen van het begrotingstekort goedgekeurd en worden de financieringsbronnen goedgekeurd door de wetgevende instanties.
Uit het boek Staats- en gemeentefinanciën de auteur Maria Novikova15. Procedure voor behandeling van het ontwerp van federale wet op de federale begroting Het vertegenwoordigend orgaan vertegenwoordigd door de Doema van de Russische Federatie behandelt het ontwerp van federale wet op de federale begroting voor het volgende boekjaar in vier lezingen.
de auteur Burkhanova Natalia6. Uitgaven gefinancierd uit de federale begroting In overeenstemming met de wetgeving van de Russische Federatie worden de volgende uitgaven gefinancierd uit de federale begroting: 1) zorgen voor de activiteiten van de president van de Russische Federatie, de centrale verkiezingscommissie van de Russische Federatie, de Federale Vergadering van de Russische Federatie, de Rekenkamer
Uit het boek Het begrotingssysteem van de Russische Federatie de auteur Burkhanova Natalia28. Federale begrotingsinkomsten De federale begroting omvat belastinginkomsten uit de volgende federale belastingen en heffingen: 1) vennootschapsbelasting 2) vennootschapswinstbelasting 3) belasting toegevoegde waarde 4) accijnzen op ethylalcohol uit voedsel
Uit het boek Begrotingsrecht de auteur Dmitry Pasjkevich29. Federale begrotingsinkomsten van de Russische Federatie De lijst van federale begrotingsinkomsten is opgesteld door Art. Kunst. 50, 51 van de begrotingscode van de Russische Federatie De federale begroting omvat belastinginkomsten uit federale belastingen en heffingen, evenals belastingen waarin speciale belastingregimes voorzien.
Uit het boek Begrotingsrecht de auteur Dmitry Pasjkevich30. Uitgaven van de federale begroting van de Russische Federatie Algemene gronden voor het ontstaan van uitgavenverplichtingen van de Russische Federatie, op basis waarvan de besteding van de federale begrotingsmiddelen wordt gedaan, zijn opgesomd in art. 84 v.Chr. RV. De uitgavenverplichtingen van de Russische Federatie ontstaan dus in
Uit het boek Begrotingsrecht de auteur Dmitry Pasjkevich41. Verstrekking van interbudgettaire overdrachten uit de federale begroting Interbegrotingsoverdrachten uit de federale begroting worden verstrekt onder voorbehoud van de naleving van de begrotingswetgeving door de staatsautoriteiten van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie en lokale zelfbestuursorganen
Uit het boek Business in the style of show. Marketing in een belevingscultuur door Schmitt BerndDrie vragen voor het budgetteren van een show Om een budget te geven voor een zakelijk project in showstijl, moet een bedrijf drie vragen beantwoorden. Wat zijn de doelen van de show en het verwachte rendement op de investering ervoor? De doelstellingen van de show, evenals de verwachte voordelen ervan, moeten in overeenstemming zijn met:
Het opstellen van de federale begroting is het exclusieve voorrecht van de Russische regering. Het begint uiterlijk 10 maanden voor de start van het volgende boekjaar.
Het ontwerp van federale begroting is gebaseerd op de volgende documenten:
- begrotingsboodschap van de president van de Russische Federatie;
- prognose van de sociaal-economische ontwikkeling voor het komende jaar;
- de hoofdlijnen van het begrotings- en belastingbeleid voor het komende jaar;
- prognose van het geconsolideerde financiële saldo voor het volgende jaar op het hele grondgebied van de Russische Federatie;
- ontwikkelingsplan voor de publieke sector van de economie.
1. Het begrotingsbericht van de president van de Russische Federatie wordt uiterlijk in maart van het jaar voorafgaand aan het volgende boekjaar naar de Federale Vergadering van de Russische Federatie gestuurd. De begrotingsboodschap van de president van de Russische Federatie formuleert het begrotingsbeleid voor het komende jaar. Het wordt bepaald op basis van de prioritaire taken van economische en sociale ontwikkeling.
2. De prognose van de sociaal-economische ontwikkeling wordt ontwikkeld op basis van statistische gegevens voor de laatste verslagperiode en trends in de ontwikkeling van de economie en de sociale sfeer voor het geplande jaar.
De initiële macro-economische indicatoren voor het opstellen van de ontwerpbegroting zijn: het volume van het bruto binnenlands product voor het volgende boekjaar en het groeitempo; inflatiepercentage.
Zo zijn de parameters van de federale begroting voor 2003 gebaseerd op de voorspelde indicatoren: BBP - 13050,0 miljard roebel, inflatiecijfer - 10-12% per jaar.
Bij het ontwikkelen van een prognose van de sociaaleconomische ontwikkeling worden de volgende methoden gebruikt:
- de methode van economische analyse, die is gebaseerd op de studie van afwijkingen van de werkelijke begrotingsindicatoren van de eerder geplande;
- de methode van extrapolatie, die erin bestaat de heersende trends in de begrotingsontvangsten en -uitgaven voor een aantal jaren vast te stellen en voorstellen te doen over de onveranderlijkheid van deze trends voor de toekomstige periode.
3. De hoofdrichtingen van het begrotings- en belastingbeleid voor het komende begrotingsjaar is een document met daarin een plan voor wijzigingen in het begrotings- en belastingbeleid en daarmee in de begrotings- en belastingwetgeving. Dit document kan in het bijzonder voorzien in wijzigingen in de tarieven van sommige belastingen en in de verdeling van belastingen tussen budgetten.
4. De prognose van het geconsolideerde financiële saldo is de prognose van inkomsten en uitgaven van alle budgetten op het grondgebied van de Russische Federatie. Het wordt opgesteld op basis van de balans van het voorgaande jaar en de prognose van de sociaal-economische ontwikkeling voor de volgende periode. Dit saldo weerspiegelt het totale bedrag aan financiële middelen dat beschikbaar is in het land en hun verdeling tussen de federale begroting, de begrotingen van de samenstellende entiteiten van de Federatie en de begrotingen van lokaal zelfbestuur. Geconsolideerd financieel saldo stelt u in staat om beslissingen te nemen over wijzigingen in de verdeling van middelen tussen budgetten.
Het ontwikkelingsplan van de staatseconomie omvat:
- een geconsolideerd plan van financiële en economische activiteiten van federale staatsbedrijven;
- het programma voor de privatisering van staatseigendommen;
- gegevens over het aantal ambtenaren door de belangrijkste beheerders van begrotingsmiddelen.
Gelijktijdig met de ontwerpbegroting voor het volgende begrotingsjaar worden de volgende zaken opgesteld:
- prognose van de geconsolideerde begroting voor het volgende begrotingsjaar;
- perspectief financieel plan;
- gericht investeringsprogramma voor het volgende boekjaar;
- intern en extern leenprogramma;
- het programma voor het verstrekken van staatsgaranties voor het volgende begrotingsjaar.
Van de genoemde documenten moet een veelbelovend financieel plan worden opgemerkt. Het is opgesteld op basis van een middellangetermijnprognose van de sociaal-economische ontwikkeling van de Russische Federatie en bevat gegevens over de geraamde budgettaire mogelijkheden om inkomsten te mobiliseren en basisuitgaven te financieren.
Het toekomstgerichte financiële plan is niet wettelijk goedgekeurd. Het wordt ontwikkeld om wetgevende instanties te informeren over de verwachte trends op middellange termijn in de ontwikkeling van de economie en de sociale sfeer. Dit plan wordt ontwikkeld voor drie jaar, waarvan: het eerste jaar het jaar is waarvoor de begroting wordt opgesteld; de komende twee jaar zijn de planperiode.
Het toekomstige financiële plan wordt jaarlijks aangepast rekening houdend met de indicatoren van de bijgewerkte tussentijdse prognose van de sociaal-economische ontwikkeling van de Russische Federatie. Het is samengesteld volgens de geconsolideerde indicatoren van de begrotingsclassificatie.
Laten we ons nu direct richten op het budgetteringsproces. De begrotingscode van de Russische Federatie identificeert twee fasen van dit proces. Voor educatieve doeleinden zullen we deze opsplitsen in substappen.
De eerste fase is de ontwikkeling van de belangrijkste kenmerken van het federale begrotingsproject op basis van het economisch prognoseplan. Deze fase kent de volgende subfasen:
- Het ministerie van Economische Zaken ontwikkelt een plan-prognose voor de ontwikkeling van het land, met daarin de belangrijkste macro-economische indicatoren;
- de regering van de Russische Federatie overweegt en keurt het prognoseplan goed;
- Het ministerie van Financiën ontwikkelt, op basis van het prognoseplan, de belangrijkste kenmerken van het ontwerp van federale begroting. Bovendien worden de begrotingsuitgaven reeds in dit substadium verdeeld volgens de paragrafen van de functionele classificatie;
- de regering van de Russische Federatie keurt de belangrijkste kenmerken van de federale begroting goed en het ministerie van Financiën legt begrotingsprognoses voor aan federale ministeries en departementen. Deze laatste stellen op basis daarvan de voorlopige verdeling van de middelen op aan specifieke ontvangers. Daarnaast informeert het Ministerie van Financiën de samenstellende entiteiten van de Federatie over de methodologie voor de vorming van interbudgettaire betrekkingen voor het volgende boekjaar.
De tweede fase in de vorming van de federale begroting is de verdeling van de middelen in overeenstemming met de gedetailleerde functionele classificatie, evenals in overeenstemming met de economische en departementale classificaties. Het heeft de volgende subfasen:
- Het ministerie van Financiën vormt de begrotingsuitgaven volgens drie classificaties;
- Het ministerie van Financiën stemt de geplande uitgaven af met ministeries en departementen. Ongecoördineerde kwesties met betrekking tot begrotingsprognoses worden behandeld door een interdepartementale regeringscommissie onder leiding van de minister van Financiën. De uitwerking en goedkeuring van de ontwerpbegroting voor het volgende begrotingsjaar eindigt uiterlijk op 15 juli.
Tegelijkertijd wordt de ontwikkeling van wetsvoorstellen afgerond, waarmee in de ontwerpbegroting rekening moet worden gehouden. Denk hierbij aan rekeningen over het minimumloon en minimumpensioen;
- Elk jaar houdt de regering van de Russische Federatie van 15 juli tot 15 augustus rekening met de prognose van de sociaal-economische ontwikkeling voor het volgende jaar, de herziene parameters van de prognose van de sociaal-economische ontwikkeling van de Russische Federatie voor de middellange termijn en de ontwerp federale begroting. De regering keurt het wetsontwerp voor de federale begroting goed en legt het voor aan de Doema.
Het opstellen van de federale begroting is de eerste fase van het begrotingsproces, dat de oplossing omvat van onder meer:
Budgetvolume;
Fiscaal en monetair beleid voor het komende jaar;
De belangrijkste aanwijzingen, middelen en methoden om het begrotingstekort te dekken;
Verdeling van uitgaven tussen de schakels van het begrotingssysteem.
Het opstellen van conceptbegrotingen wordt voorafgegaan door:
¾ ontwikkeling van prognoses van sociaal-economische ontwikkeling:
Russische Federatie;
Onderwerpen van de Russische Federatie;
Gemeenten;
Sectoren van de economie;
¾ voorbereiding van geconsolideerde financiële saldi, op basis waarvan de uitvoerende autoriteiten ontwerpbegrotingen ontwikkelen.
Het opstellen van de federale begroting is gebaseerd op:
Op het begrotingsadres van de president van de Russische Federatie;
Prognose van de sociaal-economische ontwikkeling van het overeenkomstige gebied;
De belangrijkste richtingen van het begrotings- en belastingbeleid.
De initiële macro-economische indicatoren voor het opstellen van de ontwerpbegroting zijn: de omvang van het BBP voor het volgende begrotingsjaar en het groeipercentage van het BBP in het volgende begrotingsjaar; inflatiepercentage (snelheid van de prijsgroei).
Het opstellen van ontwerpbegrotingen is toevertrouwd aan:
Voor de regering van de Russische Federatie;
Opperste uitvoerende organen van de staatsmacht van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie;
Lokale besturen van gemeenten.
De directe voorbereiding van ontwerpbegrotingen wordt uitgevoerd door het ministerie van Financiën van de Russische Federatie; financiële organen van de samenstellende entiteiten van de Russische Federatie en gemeenten.
Gelijktijdig met de ontwerpbegroting voor het volgende begrotingsjaar worden de volgende zaken opgesteld:
¾ hoofdlijnen van het begrotings- en belastingbeleid;
¾ voorlopige resultaten van de sociaal-economische ontwikkeling van het betrokken grondgebied voor de afgelopen periode van het lopende boekjaar en de verwachte resultaten van de sociaal-economische ontwikkeling van het grondgebied voor het lopende boekjaar;
¾ prognose van de sociaal-economische ontwikkeling van het overeenkomstige gebied; belangrijkste kenmerken (totale inkomsten, totale uitgaven, begrotingstekort (overschot)) van de geconsolideerde begroting van het betrokken gebied voor het volgende begrotingsjaar en de planningsperiode of een ontwerp van een financieel plan voor de middellange termijn;
¾ toelichting op de ontwerpbegroting;
¾ methodologieën (ontwerpmethodologieën) en berekeningen van de verdeling van interbudgettaire overschrijvingen;
¾ de bovengrens van de staats(gemeente)schuld aan het einde van het volgende boekjaar (aan het einde van het volgende boekjaar en aan het einde van elk jaar van de planperiode);
¾ ontwerp staatsprogramma's:
(gemeentelijke) interne leningen voor het volgende boekjaar;
Externe leningen voor het volgende boekjaar;
(gemeentelijke) garanties voor het volgende boekjaar;
¾ een ontwerpprogramma voor het verstrekken van begrotingsleningen voor het volgende begrotingsjaar;
¾ beoordeling van de verwachte begrotingsuitvoering voor het lopende begrotingsjaar;
¾ wetsontwerpen betreffende de begrotingen van buiten de begroting vallende staatsfondsen; begrotingsramingen voorgesteld door wetgevende (vertegenwoordigende) organen, rechterlijke instanties, overheidsinstanties (gemeentelijke) financiële controle-instanties, opgesteld door wetgevende (vertegenwoordigende) instanties (ingediend in geval van onenigheid met het financiële orgaan over de gespecificeerde begrotingsramingen);
¾ overige documenten en materialen.
De prognose van de sociaal-economische ontwikkeling van de Russische Federatie, de samenstellende entiteit van de Russische Federatie, het gemeentelijk district (stedelijk district) wordt ontwikkeld voor een periode van ten minste 3 jaar.
In de toelichting bij de prognose van de sociaal-economische ontwikkeling: de onderbouwing van de prognoseparameters en vergelijking met de eerder goedgekeurde parameters; de redenen en factoren van de verwachte veranderingen worden aangegeven.
De procedure en voorwaarden voor het opstellen van het ontwerp van federale begroting worden vastgesteld door de regering van de Russische Federatie. De coördinatie van de indicatoren van de prognose van de sociaal-economische ontwikkeling van de Russische Federatie wordt uitgevoerd door een commissie die is opgericht op de manier die is vastgesteld door de regering van de Russische Federatie.
Het RF-ministerie van Financiën dient het ontwerp van federale wet over de federale begroting en de bevoegde instantie van federale ontwerpwetten over de begrotingen van de buitenbegrotingsfondsen van de RF in bij de RF-regering uiterlijk 15 dagen vóór de dag van de ontwerpwetten worden voorgelegd aan de Staatsdoema.