Najviši organ upravljanja akcionarskim društvom je skupština njegovih dioničara. Ovo tijelo nije stalno, a mogućnost donošenja zakonskih odluka tokom sastanka zavisi od ispunjenosti niza uslova da je zakonodavstvo pratilo proceduru njegovog sazivanja i provođenja. Greške u postupku sazivanja i održavanja skupštine akcionara preplavljene su korporativnim sukobima, koji često prerastaju u tužbe. U ovom ćemo članku razmotriti postupak sazivanja opće skupštine sudionika, uzimajući u obzir naredbu FFMS Rusije od 02.02.2012. Br. 12-6 / pz-n "O odobrenju Uredbe o dodatnim zahtjevima za postupak pripreme, sazivanja i održavanja skupštine dioničara "(u daljnjem tekstu - Uredba) ...

Trajanje

Postojeći akcionarski zakoni zahtijevaju održavanje skupštine dioničara najmanje jednom godišnje. Obavezni sastanak naziva se godišnji sastanak, a saziva se svaki drugi sastanak izvanredno... Godišnja skupština dioničara održava se u rokovima utvrđenim statutom društva. Međutim, sadašnje zakonodavstvo () definira granične parametre:

• najranije 2 mjeseca kasnije i
• najkasnije 6 mjeseci nakon završetka finansijske godine.

U društvima s ograničenom odgovornošću, pojam je još stroži nego u dioničkim društvima. Prema skupštini učesnika kompanije, trebalo bi održati sljedeće:

• najranije 2 mjeseca kasnije i
• najkasnije 4 mjeseca nakon završetka finansijske godine.

Ovo pravilo postavlja prirodno pitanje - "koja je to finansijska godina?" U svjetskoj praksi postoje situacije u kojima granice finansijske godine organizacija određuje svojim lokalnim administrativnim aktima i ne podudaraju se s kalendarskom godinom. Ova razlika može biti pogodna iz različitih razloga. Počevši sa željom da se finansijska godina kombinira sa sezonalnošću poslovanja, a završi sa željom da se sumiraju rezultati godine u različito vrijeme od većine korporacija. Međutim, u uslovima naše države, uzimajući u obzir rigidno određivanje vremena pripreme računovodstvenih i poreskih izvještaja, uspostavljanje bilo koje druge finansijske godine ispunjeno je ozbiljnim komplikacijama u radu kompanije.

Stoga je u Rusiji općenito prihvaćeno u poslovnoj praksi da se u statute dioničkih društava utvrdi financijska godina:

Suzi emisiju

18. Vođenje evidencije i izvještavanje u Kompaniji ...

18.2. Prva finansijska godina Društva počinje od dana njegove državne registracije i završava 31. decembra godine državne registracije Društva. Naredne fiskalne godine poklapaju se s kalendarskim godinama.

Dakle, godišnja skupština dioničara mora se održati najranije do 1. marta, a najkasnije do 30. juna... Vrijedi napomenuti da dionička društva mogu slobodno odrediti određeni datum u danom razdoblju. Štaviše, oni imaju pravo i uspostaviti ga unaprijed, uvođenjem relevantnih odredbi u povelju, i ostaviti prilično široko polje mogućnosti za svoju upravu. U praksi, nestajući mali broj društava ide na suzdržavanje, postavljajući određeni datum ili kruti način određivanja (prvi ponedjeljak trećeg mjeseca, prva nedjelja šestog mjeseca itd.). To je sasvim razumljivo. Takvi kruti okviri često dovode do grešaka koje proizlaze iz žurbe ili nemogućnosti poštivanja rokova zbog tehničkih preklapanja. Stoga u većini slučajeva povelje sadrže formulacije koje dupliciraju ili su blizu pravne norme:

Suzi emisiju

14.2. … Godišnja skupština dioničara održava se najranije 2 (dva) mjeseca i najkasnije 6 (šest) mjeseci nakon završetka poslovne godine Društva.

Dakle, situacija s vremenom sastanka u dioničkim društvima i društvima čini se jasnom. Sada mu dodajmo jednu nijansu. U skladu sa poslovnim društvima, finansijski izvještaji moraju biti odobreni u skladu sa uslovima i na način odobren važećim zakonodavstvom (odnosno Skupštinom dioničara). Međutim, u skladu s čl. 18 istog zakona i stav 5 čl. 23 Poreskog zakona Ruske Federacije, izvještaji se moraju podnijeti najkasnije 3 mjeseca od datuma završetka izvještajnog perioda (kalendarske godine). A ako je u saveznom zakonu "O računovodstvu" naznačeno da se izvještaji dostavljaju statističkim tijelima "sastavljeni", a smatraju se sastavljenim od trenutka kada ih potpiše čelnik, onda u Poreznom zakonu ne postoji takva klauzula . To znači da se podrazumijeva da se finansijski izvještaji moraju dostaviti poreskim vlastima nakon što prođu sve procedure odobrenja preduzeća. Rokovi za dostavljanje financijskih izvještaja i njihovo odobrenje predviđeni saveznim zakonom "O računovodstvu", saveznim zakonom "o dioničkom društvu" i saveznim zakonom "o LLC", blago rečeno, ne podudaraju se (vidi shemu 1 ).

Šema 1

Datumi održavanja skupštine učesnika / akcionara u LLC / DD

Suzi emisiju

Dakle, što možete učiniti? Postoji nekoliko mogućnosti djelovanja:

1. Za održavanje godišnje skupštine dioničara u dioničkom društvu prije 31. marta kako bi se pravovremeno podnijeli izvještaji poreznoj upravi (uzimajući u obzir ograničenja "ne prije dva mjeseca"), pokazalo se da je vremenski okvir strogo: morate biti na vrijeme od 1. do 31. marta). U velikim dioničkim društvima s razgranatom mrežom podružnica takvi su uvjeti izvan stvarnosti. Stoga mnogi idu drugim putem.
2. Održavanje godišnje skupštine u prikladno vrijeme, poštujući odredbe Saveznog zakona "O DD" i Saveznog zakona "O LLC". A zatim "put se račva":
   • možete odlučiti podnijeti izvještaje poreznim vlastima sa zakašnjenjem i za to platiti kaznu u iznosu od 200 rubalja za svaki dokument koji nije dostavljen na vrijeme (prema članku 126. Poreznog zakona Ruske Federacije);
   • možete podnijeti izvještaje poreskim vlastima na vrijeme (prije 31. marta), ali bez njihovog odobrenja od strane skupštine dioničara dioničkog društva ili učesnika u LLC -u. Upravni odbor može ga prethodno odobriti (u skladu sa članom 88 klauzule 4 88. Federalnog zakona "O DD"), a u njegovom odsustvu - generalni direktor. Ako se izvještaji koji su konačno odobreni na glavnoj skupštini (bilans stanja, bilans uspjeha) ipak promijene, revidirani izvještaji se tada mogu predati poreskoj upravi.

Prijedlozi dnevnog reda

Jedan dioničar ili grupa dioničara koji posjeduju najmanje 2% dionica društva s pravom glasa imaju pravo na:

• podnosi tačke dnevnog reda godišnje skupštine i
• nominiraju vlastite kandidate u njegova upravljačka tijela.

Štaviše, broj kandidata koje oni predlože ne bi trebao prelaziti broj mjesta u takvom tijelu. Na primjer, ako se Upravni odbor sastoji od 7 članova, tada dioničar ima pravo predložiti najviše 7 kandidata. Isto količinsko ograničenje primjenjuje se na kolegijalno izvršno tijelo, revizorsku komisiju i komisiju za brojanje. Naravno, samo jedan kandidat može biti nominovan za poziciju jedinog izvršnog tijela.

Prijedlozi moraju biti u pisanom obliku i sadržavati podatke o dioničarima koji su ih predali, njihove lične potpise, kao i podatke o broju i vrsti njihovih dionica.

Prijedlog za uvođenje pitanja mora sadržavati tekst svakog predloženog pitanja i može sadržavati tekst odluke o njemu.

Prijedlog za predlaganje kandidata mora sadržavati:

• podatke o ličnom dokumentu (serija i / ili broj dokumenta, datum i mjesto izdavanja, tijelo koje ga je izdalo);
• naziv tijela za izbor u koje je predložen;
• druge podatke o njemu, predviđene statutom ili internim dokumentima kompanije; prijedlog za predlaganje kandidata može biti propraćen pismenom saglasnošću kandidata za njegovo imenovanje.

Posebno vrijedi zadržati se na vremenu ostvarivanja prava na uvrštavanje pitanja na dnevni red godišnje skupštine dioničara. Zakon "O DD" (član 53. stav 1) sadrži prilično nedvosmislenu formulaciju :. Kao što možete vidjeti ovaj period se može produžiti statut društva, ali tada je njegov maksimalni limit određen samo rokom za obavještenje o sjednici (uzimajući u obzir vrijeme za održavanje Odbora direktora i poštivanje rokova za slanje odgovora dioničarima).

Suzi emisiju

13.1. Dioničari (dioničari) Društva, koji zajedno drže najmanje 2 (dva) posto dionica Društva s pravom glasa, najkasnije 60 (šezdeset) dana nakon završetka finansijske godine, imaju pravo dodati stavke u dnevni red godišnje skupštine dioničara i predlože kandidate za Upravni odbor i Revizorsku komisiju, čiji broj ne može premašiti broj članova nadležnog tijela.

Treba napomenuti da je prilično dugo klauzula 2.4 ranije važeće Uredbe, odobrena uredbom Savezne komisije za tržište vrijednosnih papira Ruske Federacije od 31. maja 2002. godine, broj 17 / ps, donijela izvjesnu količina zabune u umovima. Problem je bio u tome što je u tekstu Pravilnika bilo navedeno da je, kada je prijedloge slala Pošta Rusije, datum prijedloga bio datum naveden na otisku kalendarske markice koji potvrđuje datum slanja. Pokazalo se da je problem toliko ozbiljan da. Vrhovni arbitražni sud je u svojoj odluci skrenuo pažnju na činjenicu da “datum za uvođenje prijedloga” naveden u odluci FCSM -a ima potpuno drugačiju pravnu prirodu i nije direktno povezan sa rokom za podnošenje prijedloga na dnevni red sastanka. Ovo je datum na koji dioničko društvo utvrđuje ima li dioničar subjektivno pravo da pitanja uključi na dnevni red i ne produžuje rok u kojem ta pitanja mora biti zaprimljeno od strane dioničkog društva.

Kako bi se ovaj problem uklonio u tumačenju, FFMS je uveo klauzulu 2.5 u novu Uredbu (odobrenu naredbom FFMS Rusije od 02.02.2012. Br. 12-6 / pz-n), precizirajući da su datum prijema i datumi podnošenja prijedloga su različiti pravni koncepti. U novoj Uredbi norme o datumu slanja prijedloga ostale su iste, ali je koncept "primanja" prijedloga na dnevni red detaljno opisan.

Dakle, datum prijema prijedloga na dnevni red Skupština je:

• za obična pisma - datum prijema poštanske pošiljke od primaoca;
• za preporučeno - datum predaje poštanske pošiljke primaocu pod ličnim potpisom;
• za kurirske usluge - datum isporuke kurirom;
• lično - datum isporuke "pod ličnim potpisom";
• ako je poslano električnom komunikacijom, e -poštom ili na bilo koji drugi način predviđen statutom - datum utvrđen statutom društva ili drugim internim dokumentom društva koji uređuje aktivnosti skupštine.

Primjer pisanja prijedloga za uvrštavanje tačaka na dnevni red dat je u primjeru 6.

Primjer 6

Predlog akcionara o uvođenju kandidata za izborna mesta i pitanja na dnevni red godišnje skupštine akcionara

Suzi emisiju

Upravni odbor kompanije je dužan razmotriti primljene prijedloge i odlučiti hoće li ih uključiti u dnevni red najkasnije 5 dana nakon isteka roka za podnošenje prijedloga... To jest, općenito, rok za razmatranje je 4. februar.

Upravni odbor ima pravo odbiti uvrstiti predložena pitanja na dnevni red u vrlo ograničenom broju slučajeva:

• ako je dioničar propustio rok;
• ako dioničar nema dovoljan broj dionica;
• povrijeđeni formalni zahtjevi propisani zakonom ili internim dokumentima društva za izvršenje podnesenih dokumenata, na primjer, nema naznaka o broju dionica u vlasništvu dioničara, niti podataka o ličnom dokumentu kandidata predloženo od strane dioničara nije naznačeno;
• ovo pitanje nije pripisano nadležnosti skupštine akcionara ili nije u skladu sa zahtjevima važećeg zakonodavstva.

Motivirana odluka Upravnog odbora(vidi primjere 7 i 8) treba poslati akcionarima koji su pokrenuli pitanje ili predložili kandidata najkasnije u roku od 3 dana od datuma usvajanja. Istovremeno, Upravni odbor nema pravo mijenjati tekst pitanja predloženih za uvrštavanje u dnevni red skupštine akcionara, te formulacije odluka o takvim pitanjima.

Primjer 7

Pozitivna odluka Upravnog odbora u vezi sa prijedlozima datim na razmatranje na općoj godišnjoj skupštini dioničara

Suzi emisiju

Primjer 8

Odbijanje Upravnog odbora da uključi prijedloge dioničara u dnevni red (sastavljeno prema uzorku pisma iz primjera 7 sa zamjenom teksta istaknutog narančastom bojom)

Suzi emisiju

Dnevni red skupštine

Važeći zakon propisuje da se na godišnjoj skupštini dioničara moraju riješiti sljedeća pitanja:

• o izboru Upravnog odbora (Nadzornog odbora) društva;
• o izboru revizorske komisije (revizora) društva;
• na odobrenje revizora društva;
• odobravanje godišnjih izvještaja;
• godišnji finansijski izvještaji, uključujući izvještaje o bilansu uspjeha (računi dobiti i gubitka) kompanije;
• raspodjela dobiti (uključujući isplatu (izjavu) dividende) i gubitke kompanije na osnovu rezultata finansijske godine.

Što se tiče drugih pitanja iz nadležnosti skupštine akcionara, zakonodavac je naznačio da se ona mogu riješiti na godišnjoj skupštini. Odnosno, njihovo uključivanje u dnevni red nije obavezno. Međutim, mnoga dionička društva koriste godišnje skupštine za rješavanje brojnih nagomilanih pitanja - od odobravanja velikih transakcija i transakcija sa povezanim stranama, pitanja reorganizacije preduzeća pa do odobrenja lokalnih propisa.

Dioničari se uvijek trebaju sjetiti da pored pitanja koja su dioničari predložili za uključivanje u dnevni red skupštine, kao i u nedostatku takvih prijedloga, i odsustvo ili nedovoljan broj kandidata koje su dioničari predložili za formiranje relevantnih organ, Upravni odbor (nadzorni odbor) društva ima pravo uključiti u dnevni red skupštine akcionara pitanja ili kandidate za listu kandidata po svom nahođenju.

Suzi emisiju

Dnevni red sastanka:

1. Odobrenje godišnjeg izvještaja Društva.
2. Odobravanje godišnjih finansijskih izvještaja, uključujući bilans uspjeha (račun dobiti i gubitka) Društva.
3. Odobrenje raspodjele dobiti Društva na osnovu rezultata 2011. godine.
4. O iznosu, vremenu i obliku isplate dividendi na osnovu rezultata 2011. godine.
5. Odobrenje revizora Društva.
6. O isplati naknade za rad u Upravnom odboru (Nadzornom odboru) članovima Odbora direktora - nevladinim službenicima u iznosu utvrđenom internim aktima Društva.
7. O naknadama članovima Komisije za reviziju Društva.
8. Odobravanje transakcija sa zainteresovanim stranama koje bi OAO Gazprom u budućnosti mogao obavljati u okviru uobičajenog poslovanja.
9. Izbor članova Odbora direktora Društva.
10. Izbor članova Komisije za reviziju Društva.

Spisak lica koja imaju pravo da učestvuju na sastanku

Spisak lica koja imaju pravo da učestvuju na skupštini akcionara sastavljen je na osnovu podataka iz registra akcionara društva na određeni datum. Kao što smo gore napomenuli, takav datum određuje Upravni odbor kada odlučuje o održavanju skupštine. To se obično naziva datumom „zatvaranja registra dioničara“.

Ako organizacija samostalno vodi registar dioničara, tada se lista sastavlja na osnovu internog naloga, koji, ovisno o raspodjeli ovlasti u društvu, može dati predsjednik Odbora direktora ili, po njegovom uputstvu, od strane jedinstvenog izvršnog tela.

Ako registar dioničara vodi profesionalni matičar, on ga sastavlja na osnovu zahtjeva kompanije. Odgovarajući zahtjev mora se unaprijed poslati registratoru, uzimajući u obzir vrijeme za razmjenu prepiske i pripremu odgovora. Gotovo svi matičari imaju svoje "vlastite" obrasce zahtjeva odobrene aneksima ugovora o održavanju registra koji zaključuju s dioničkim društvom.

Spisak lica koja imaju pravo da učestvuju na skupštini uključuje:

• akcionari - vlasnici običnih akcija društva;
• dioničari - vlasnici povlaštenih dionica društva, koji daju pravo glasa u skladu sa statutom, ako su takve prioritetne dionice stavljene prije 1. januara 2002. ili su vlasničke vrijednosne papire stavljene prije 1. januara 2002., konvertibilne u povlaštene dionice pretvorene u takve povlaštene dionice dionice;
• dioničari - vlasnici povlaštenih dionica društva i vlasnici kumulativnih povlaštenih dionica za koje nije donesena odluka o isplati dividendi ili je donesena odluka o njihovoj djelimičnoj isplati;
• akcionari - vlasnici povlašćenih akcija društva, ako dnevni red skupštine uključuje pitanje reorganizacije ili likvidacije društva;
• akcionari - vlasnici povlašćenih akcija, ako je na dnevnom redu skupštine pitanje uvođenja izmena i dopuna statuta društva kojima se ograničavaju prava akcionara - vlasnika ove vrste povlašćenih akcija;
• predstavnici vladinih agencija ili općina, ako imaju “zlatnu dionicu”;
• društva za upravljanje zajedničkim fondovima, dioničari;
• poverenik (poverenik prava), na čiji račun se računaju akcije;
• druga lica direktno navedena u zakonu;
• ako društvo ima dionice koje se vode kao „vrijednosni papiri nepoznatih lica“, lista osoba koja imaju pravo učestvovati na skupštini uključuje podatke o njihovom broju.

Uslovi za formu liste utvrđeni su klauzulom 3 čl. 51 Federalnog zakona "O DD". Uzorak dokumenta prikazan je u Primjeru 10. Kao obavezne kolone, takva lista treba sadržavati:

• ime (naslov) osobe;
• podaci potrebni za njegovu identifikaciju. Rezolucija Savezne komisije za tržište vrijednosnih papira Ruske Federacije od 02.10.1997. Br. 27 (revidirana od 20.04.1998.) „O usvajanju Pravilnika o vođenju registra upisanih vlasnika vrijednosnih papira“ navodi:
• za pojedince, ovo je vrsta, broj, serija, datum i mjesto izdavanja ličnog dokumenta, tijelo koje ga je izdalo,
• za pravna lica - državni registarski broj (OGRN), naziv organa koji je izvršio registraciju, datum registracije;
• podatke o broju i kategoriji (vrsti) dionica za koje ima pravo glasa;
• poštansku adresu u Ruskoj Federaciji na kojoj bi trebalo obaviti komunikaciju.

Za tačniju identifikaciju pojedinaca, po našem mišljenju, potrebni su dodatni detalji, poput datuma i mjesta rođenja.

Važećim zakonodavstvom nije utvrđen datum sastavljanja takve liste. Međutim, čl. 51 Federalnog zakona "O DD" postavlja granične pokazatelje. Dakle, datum sastavljanja liste lica koja imaju pravo da učestvuju na skupštini akcionara, ne može se postaviti ranije od datuma donošenja odluke o održavanju skupštine dioničara i više od 50 dana prije datuma održavanja skupštine akcionara. Odnosno, gornja granica je 50 dana prije datuma sastanka. Donja granica određena je na prirodan način - ne može biti kasnije od datuma najave godišnjeg sastanka.

U slučaju prijenosa dionica nakon datuma sastavljanja liste osoba i prije datuma održavanja skupštine, bivši vlasnik je dužan izdati novo punomoćje za glasanje ili glasanje na skupštini u skladu s uputama sticaoca akcija. Ako postoji nekoliko novih dioničara, prethodni dioničar mora prilikom glasovanja "podijeliti" ukupan broj prethodno posjedovanih dionica proporcionalno blokovima novih vlasnika i glasati u skladu s njihovim uputama.

Dioničari koji su uključeni u spisak osoba i koji imaju najmanje 1% glasova po bilo kojoj tački dnevnog reda imaju pravo da se upoznaju sa listom lica koja imaju pravo da učestvuju na skupštini. Postupak upoznavanja trebao bi biti sličan postupku davanja bilo kojih drugih informacija (materijala) koji se odnose na održavanje godišnjeg sastanka.

Primjer 10

Spisak lica sa pravom učešća na godišnjoj skupštini akcionara koju je izdavaocu izdao nosilac registra akcionara

Suzi emisiju

Pripreme za sastanak

Troškovi organizacije sastanka Upravnog odbora mogu se potrošiti kao reprezentativni, štedeći na porezima ako su dokumenti pravilno sastavljeni. Detalji u članku "Dokumenti o troškovima zabave" br. 3 ’2013

Najvažnije tijelo u pripremama za godišnju sjednicu je Upravni odbor. On je taj koji određuje sva osnovna pitanja i vrši preliminarne pripreme za ovaj događaj. Zakon definira niz obaveznih pitanja koja se moraju riješiti prije sazivanja sastanka:

• oblik održavanja skupštine dioničara (sjednica ili glasanje u odsustvu);
• datum, mesto, vreme održavanja skupštine akcionara;
• vrijeme početka registracije učesnika skupštine;
• datum sastavljanja liste lica koja imaju pravo da učestvuju na skupštini akcionara;
• dnevni red skupštine akcionara;
• vrsta (vrsta) prioritetnih dionica koje imaju pravo glasa na dnevnom redu;
• postupak obavještavanja dioničara o održavanju skupštine;
• popis informacija (materijala) koji se daju dioničarima u pripremi za skupštinu dioničara i postupak za njihovo obezbjeđivanje;
• oblik i tekst glasačkog listića u slučaju da oni glasaju.

Štaviše, sva ova pitanja moraju se riješiti unaprijed, prije početka saziva. Treba napomenuti da se ova pitanja obično razmatraju na „završnom“ sastanku, međutim, prije nego što se održi, Upravni odbor mora se sastajati više puta kako bi riješio niz pitanja, kako „tehničke“ prirode, tako i onih fundamentalnih, na primjer, kada dioničari postavljaju pitanja koja će se staviti na dnevni red ili kandidate za imenovanje u tijela AO.

Navedeni primjer jasno pokazuje o kojim se pitanjima obično razgovara na Upravnom odboru u okviru priprema za sastanak. Po našem mišljenju, dnevni red bi trebao uključivati ​​i raspravu o uslovima ugovora s revizorom kompanije. Osim toga, iz pitanja odobravanja godišnjeg izvještaja kompanije bolje je istaknuti aspekt usklađenosti dioničkog društva sa Kodeksom korporativnog ponašanja. Pitanje usklađenosti s takvim Kodeksom i pripremu izvještaja o ovom pitanju trebalo bi razmotriti odvojeno zbog velike važnosti samog pitanja i povećane pažnje regulatornih tijela na njega. Pažnja toliko blizu da se prelila.

Plan rada za pripremu skupštine dioničara može se sastaviti u obliku rasporeda u kojem je naznačen datum izvođenja svake etape i pojedinih izvođača na njoj i odobren zapisnikom Upravnog odbora. U tabeli su navedene faze priprema za godišnju skupštinu dioničara, sa naznačenim rokovima i šta reguliše njihovo osnivanje. Ona će vam pomoći pripremiti vlastiti sastanak.

sto

Rokovi određenih događaja za pripremu godišnje skupštine dioničara

Suzi emisiju

Napomena za tabelu: Prilikom određivanja datuma za tačke 4, 5, 6 i 7 Tabele 1, potrebno je uzeti u obzir tehničke aspekte vezane za pripremu dokumenata potrebnih i za tekuću i za narednu fazu. Osim toga, potrebno je uzeti u obzir mogućnost nepostojanja kvoruma u Upravnom odboru i potrebu njegovog ponovnog sazivanja.

Suzi emisiju

Vladimir Matulevič, stručnjak časopisa "Pravni imenik načelnika"

Rusko Ministarstvo pravde registrovalo je niz dodatnih uslova za postupak skupštine akcionara. I ne samo redoslijedom njegovog održavanja, već i pripremnom fazom (priprema i saziv). Hajde da zajedno otkrijemo koje će još nove tačke morati uzeti u obzir u pripremnoj fazi.

Govorimo o nalogu Federalne službe za finansijska tržišta (FFMS Rusije) od 02.02.2012. Br. 12-6 / pz-n, kojim je odobrena Uredba o dodatnim zahtjevima za postupak pripreme, sazivanja i održavanja općeg sastanak dioničara (u daljnjem tekstu: Uredba; Naredba br. 12 -6 / pz -n). Stupanjem na snagu nove Uredbe (6 mjeseci nakon njenog službenog objavljivanja), stare rezolucije Savezne komisije za tržište vrijednosnih papira Rusije od 31. maja 2002. godine br. 17 / ps "O odobrenju Uredbe o dodatnim zahtjevima" za pripremu, sazivanje i održavanje skupštine dioničara "odustalo od prakse provođenja zakona.

Općenito, nova Uredba ponavlja prethodna pravila. U međuvremenu, ima i nečeg novog u njemu. Najviše od svega, izmjene su uticale na proceduru izbora upravnih tijela i revizorske komisije, pravila za utvrđivanje kvoruma, uslove za bilježenje glasova o dionicama itd. Očigledno je da je glavni cilj nove Uredbe podizanje svijesti dioničara , usmjeriti ih na efikasnije učešće u korporativnim poslovima i učiniti glasanje transparentnijim i objektivnijim. Prije svega, ovo se odnosi na dodatne informacije i materijale koje je potrebno dostaviti učesnicima skupštine dioničara (vidi klauzulu 3 člana 52 Zakona o dioničarskim društvima i odjeljak III Naloga br. 12-6 / pz -n). Naravno, to će zahtijevati puno vremena i organizacijskih troškova od pravnih, službeničkih i računovodstvenih usluga.

Budući da dnevni red može biti različit i stoga je potrebno pripremiti različite informacije. Radi praktičnosti, sve podatke predstavit ćemo u obliku tablice:

Važno je da se navede bilo koja od navedenih vrsta informacija i materijala (klauzula 3.6 Pravilnika):

• u prostorijama na adresi jedinog izvršnog tijela;
• na drugim mjestima, čije su adrese navedene u obavijesti o glavnoj skupštini.

Ako osoba koja ima pravo na učešće na skupštini dioničara zahtijeva dostavljanje kopija dokumenata, to mora biti učinjeno u roku od 7 (prethodno - 5) dana od dana prijema zahtjeva. Kraći period može biti predviđen poveljom ili internim dokumentom koji uređuje aktivnosti skupštine. Plaćanje za primjerke ne smije prelaziti troškove njihove proizvodnje.

Brojni zahtjevi za sadržaj godišnjeg izvještaja kompanije, koji se podnosi na odobrenje skupštini, potpuno su isključeni iz nove Uredbe. Ali ne brinite: oni se nalaze u Pravilniku o objavljivanju informacija od strane izdavatelja vlasničkih vrijednosnih papira (odobren nalogom Federalne službe za finansijska tržišta Rusije od 04.10.2011. Br. 11-46 / pz-n).

Za listu osoba koje imaju pravo učestvovati na općoj skupštini primjenjuje se posebno pravilo: ono se može dati na uvid samo na zahtjev osobe (osoba) koja je u nju uključena i koja ima (posjeduje) najmanje 1% glasova po bilo kojem pitanju na dnevnom redu (klauzula 3.7 Pravilnika).

Još jedna inovacija Naloga br. 12-6 / pz-n, koja se odnosi na pripremnu fazu, je ta što se u odnosu na prethodni postupak zahtjev za održavanje vanrednog sastanka može poslati javnosti i putem kurirske službe. Svaki prijedlog mora biti lično potpisan od strane dioničara ili njegovog predstavnika. U suprotnom, smatra se da nije primljen (klauzula 2.2 Pravilnika). Štaviše, punomoć zastupnika mora biti sastavljena u skladu sa pravilima Zakona o DD (član 57, stav 1). Povećani su uslovi za glasanje punomoćja.

Gdje se skupiti? Uredba (za razliku od Zakona o dd) propisuje da se skupština treba održati na lokaciji preduzeća, tj. u određenom naselju (grad, mjesto, selo). Napomena: drugačije mjesto može se odrediti samo podzakonskim aktima. U obavještenju o skupštini mora se navesti posebna adresa (tačka 3.1 Pravilnika).

Nijansa sa poštanskom adresom kompanije važna je kada dioničar može glasati (popuniti glasački listić) kod kuće. Dakle: u stvari, nije važno koja je poštanska adresa navedena u najavi skupštine. Glavna stvar je da se bilten pošalje na adresu navedenu u Jedinstvenom državnom registru pravnih lica ili u povelji, dokumentu o skupštini (klauzula 4.2 Pravilnika).

Zakon o akcionarskom društvu (čl. 1. čl. 1., tačka 1.) sadrži zatvorenu listu opštih organizacionih pitanja o kojima rukovodstvo mora da odluči pre skupštine (datum, mesto, vreme, dnevni red, spiskovi učesnika itd.). Naredba br. 12-6 / pz-n dodala im je još 2 obavezna:

• odrediti vrstu (vrste) prioritetnih dionica koje imaju pravo glasa na dnevnom redu;
• odrediti vrijeme početka registracije učesnika skupštine.

Tako je uspostavljena svojevrsna hijerarhija dokumenata koja se treba rukovoditi pripremom, sazivanjem i vođenjem skupštine. Na prvom mjestu je Zakon o dioničarskim društvima, nakon čega slijedi naredba Savezne službe za finansijska tržišta br. 12-6 / pz-n, statut kompanije, interni dokumenti koji regulišu aktivnosti skupštine. A ovo ne računa objašnjenja Federalne službe za finansijska tržišta Rusije.

Obavještavamo vas o održavanju godišnjeg sastanka

Obavijest o održavanju skupštine dioničara mora se dati najkasnije u roku od 20 dana, a ako su na dnevnom redu godišnje skupštine postavljena pitanja o reorganizaciji društva, onda najkasnije 30 dana prije datuma održavanja držanje. Na osnovu toga se obično određuje datum zatvaranja liste osoba koje imaju pravo učestvovati na sastanku. Treba napomenuti da Kodeks korporativnog ponašanja (stav 2, tačka 1.1.2), uzimajući u obzir važnost pravovremenog obavještavanja dioničara o održavanju skupštine, preporučuje da se o tome izvještava 30 dana prije sastanka (ako zakonodavstvo ne predviđa duži period).

Obavještenje o skupštini dioničara mora se poslati svakoj od spiskova osoba koje imaju pravo učestvovati na skupštini dioničara. Dioničko društvo prilično je slobodno u izboru načina obavještavanja. Zakon (član 52, stav 52 Federalnog zakona "O DD") predviđa sljedeće mogućnosti:

• poštanska pošiljka (preporučenom poštom ili drugom poštanskom pošiljkom);
• lično kurirom;
• objavljivanje u štampanoj publikaciji utvrđenoj poveljom, a zakonodavac je naglasio da bi takva publikacija trebala biti dostupna svim dioničarima kompanije (imajte na umu da će se 2014. ova odredba zakona promijeniti: publikacije u štampanom izdanju morat će biti istovremeno "duplicirano" na web stranici kompanije na Internetu, štoviše, potpuna zamjena publikacije u štampanom izdanju predviđena je za postavljanje ovih informacija na internet stranicu).

Osim toga, društvo ima pravo dodatno obavijestiti dioničare o održavanju skupštine dioničara putem drugih masovnih medija (televizija, radio).

Lako je razumjeti da u dioničkom društvu s velikim brojem dioničara loš izbor obavijesti može dovesti do ozbiljnih financijskih troškova. Čak i slanje nekoliko hiljada preporučenih pisama, da ne spominjemo troškove kurirske dostave, može ozbiljno utjecati na operativne troškove kompanije.

Primjer 12

Načini obavještavanja o održavanju skupštine dioničara u statutima stvarnih kompanija

Suzi emisiju

"21.1. Obavijest o Glavnoj skupštini dioničara mora biti poslana najkasnije 30 dana prije dana održavanja ...

U naznačenom roku, najava Glavne skupštine dioničara objavljuje se u novinama Rossiyskaya Gazeta i / ili Tribuna. Društvo ima pravo dodatno obavijestiti dioničare o Glavnoj skupštini dioničara putem drugih masovnih medija (televizija, radio). "

:

„8.11. ... U navedenom roku, najava skupštine dioničara mora biti objavljena u štampanom izdanju "Vybor".

obrazac skupštine akcionara (sednica ili glasanje u odsustvu);

datum, mjesto, vrijeme održavanja skupštine dioničara (u ovom slučaju adresa na kojoj će se skupština održati mora biti navedena kao mjesto održavanja skupštine), vrijeme početka registracije osoba koje učestvuju na općoj skupštini sastanak;

datum sastavljanja liste lica koja imaju pravo da učestvuju na skupštini akcionara;

dnevni red skupštine akcionara;

postupak upoznavanja sa informacijama (materijalima) koje treba dostaviti u pripremi za glavnu skupštinu dioničara, te adresu (adrese) na kojima se mogu pogledati.

Osim toga, podaci / dokumenti potrebni za dostavu dioničaru mogu se uključiti u listu dokumenata priloženih uz obavijest o sastanku poslanu poštom ili kurirskom službom (osim ako su neki od tih dokumenata, naravno, povjerljivi).

U ovom broju časopisa ispitali smo pitanja i probleme koje je potrebno riješiti u okviru priprema za godišnju skupštinu dioničara, koja je obavezna za sva dionička društva. U sljedećem broju fokusirat ćemo vašu pažnju na pitanja provođenja i formalizacije odluka donesenih na takvom sastanku.

U ovom broju vašu pažnju usmjeravamo na papirologiju tokom procesa registracije za učesnike koji su stigli na glavnu skupštinu dioničara; glasački listić, usput objašnjavajući pravila za redovno i kumulativno glasanje; zapisnik sa samog sastanka, kao i zapisnik i izvještaj komisije za prebrojavanje. Objašnjavamo koje su varijacije dizajna moguće uzimajući u obzir najnovije inovacije FFMS -a.

Brojačka komisija

U društvu sa više od 100 dioničara (vlasnika dionica s pravom glasa) stvara se komisija za prebrojavanje čiji količinski i lični sastav odobrava skupština dioničara. Ako je matičar profesionalni matičar, njemu se mogu povjeriti funkcije brojila. Ako je vlasnika dionica s pravom glasa više od 500, tada funkcije brojilačke komisije nužno obavlja matičar (a on vodi taj registar dioničara datog dioničkog društva).

Brojačka komisija mora uključivati ​​najmanje 3 osobe. Osim toga, komisija za brojanje ne može uključivati:

• članovi Upravnog odbora (Nadzornog odbora) društva;
• članovi revizorske komisije (revizor) preduzeća;
• članovi kolegijalnog izvršnog tijela kompanije;
• jedini izvršni organ kompanije (obično generalni direktor), kao i upravljačka organizacija ili menadžer,
• kao i osobe koje predlažu kandidati za gore navedene pozicije.

Zadaci brojilačke komisije uključuju:

• verifikaciju ovlašćenja i registraciju lica koja učestvuju na skupštini akcionara;
• utvrđivanje kvoruma skupštine akcionara;
• pojašnjenje pitanja koja se javljaju u vezi sa ostvarivanjem prava glasa na skupštini dioničara (njihovih predstavnika);
• pojašnjenje procedure glasanja;
• osiguravanje procedure glasanja;
• prebrojavanje glasova;
• sumiranje rezultata glasanja;
• sastavljanje protokola o rezultatima glasanja i njegovo prenošenje u arhivu zajedno sa glasačkim listićima.

Redoslijed rada, status i ovlaštenja brojilačke komisije u OJSC -u, po pravilu, uređuju se posebnim lokalnim normativnim aktom. Odobrila ga je skupština dioničara i jedan je od glavnih dokumenata organizacije. Po našem mišljenju, ona bi trebala sadržavati i opće zahtjeve za proceduru sastavljanja protokola brojilačke komisije. Mogu ih biti dva:

• prvi zapisnik - o rezultatima registracije dioničara na skupštini (ovaj dokument je prije svega potreban za utvrđivanje kvoruma na dnevnom redu sjednice);
• i, naravno (prema zahtjevima člana 62 Federalnog zakona "O DD") - protokol o rezultatima glasanja, na osnovu kojeg se sastavlja izvještaj o rezultatima glasanja. Zapisnik o rezultatima glasanja na glavnoj skupštini potpisuju članovi brojilačke komisije, a ako je funkciju brojila povjereničar, lica ovlaštena od strane matičara. Ako je broj dioničara manji od 100, tada se komisija za brojanje ne može formirati; tada takav zapisnik potpisuju predsjedavajući sastanka i sekretar.

Registracija akcionara i njihovih predstavnika

Skupštini akcionara uvijek prethodi registracija učesnika. U okviru ove procedure utvrđuju se ovlaštenja lica koja su izrazila želju da učestvuju na Glavnoj skupštini dioničara (OS). Registracija osoba koje učestvuju u OCA -i mora se izvršiti na adresi mjesta održavanja ovog sastanka. Proces registracije je u suštini proces identifikacije dolazaka poređenjem podataka sadržanih na spisku osoba koje ispunjavaju uslove za učešće u OKZ sa podacima dostavljenih dokumenata.

Ako interese dioničara zastupaju punomoćnici, treba provjeriti i njihova ovlaštenja - dokumenti koje su podnijeli formalno se provjeravaju:

1. Ako govorimo o punomoći, tada je potrebno utvrditi:
   • da li je mandat istekao. Punomoć se uvijek izdaje na određeni period. Građanski zakonik Ruske Federacije utvrdio je maksimalni period njegove valjanosti - 3 godine. Period važenja u punomoćju ne može biti naveden, u ovom slučaju se smatra važećim 1 godinu od datuma izdavanja. Datum izdavanja punomoćja je njegov obavezni uslov, bez kojeg je nevažeći! Punomoć se može izdati ne samo na period, već i za učešće na određenom sastanku dioničara;
   • sadrži li punomoćje sve potrebne podatke. U skladu sa saveznim zakonom "O DD", punomoćje za glasanje mora sadržavati podatke o zastupanom i zastupniku:
     • za pojedinca - ime, detalji ličnog dokumenta (serija i (ili) broj dokumenta, datum i mjesto izdavanja, tijelo koje ga je izdalo),
     • za organizaciju - naziv, podaci o lokaciji;
   • da li je dioničko društvo prethodno primilo opoziv punomoći;
   • da li su potpisi pravilno ovjereni. Ako punomoćje za glasanje izdaje pojedinac, mora biti ovjereno. Ako ga izdaje pravno lice, potrebno je uzeti u obzir zahtjeve stavka 5. članka 185. Građanskog zakonika Ruske Federacije2.
2. Ako govorimo o osobi koja djeluje kao jedino izvršno tijelo (IO) pravnog lica-dioničara, pored njene ličnosti (predočenjem pasoša), potrebno je provjeriti:
   • naslov položaja i ovlaštenja takvog službenog lica. To se može utvrditi prema statutu dioničarske organizacije (obično se prezentira njegova ovjerena kopija);
   • činjenica imenovanja osobe koja vam je na sastanku došla na poziciju navedenu u povelji kao samostalnog preduzetnika. Ovisno o organizacijskom i ekonomskom obliku, možete predočiti protokol ili odluku ovlaštenog tijela (za LLC preduzeće) - skupština učesnika, za dioničko društvo - skupština dioničara ili Upravni odbor, za institucije - odluka osnivača), kao i izvod iz iste. Osim toga, možete zatražiti podnošenje izvoda iz Jedinstvenog državnog registra pravnih lica koji potvrđuje činjenicu unosa ovih podataka u njega. Međutim, treba imati na umu da je registar samo u informativne svrhe, a protokol imenovanja glavni dokument;
   • ako je EPN ograničen u svojim ovlaštenjima, onda pored dokumenata koji potvrđuju njegova ovlaštenja da zastupa interese pravnog lica bez punomoći, mora postojati i protokol višeg tijela pravnog lica-dioničara koji ima ovlaštenja da donosi odluke. Štaviše, takav protokol bi trebao sadržavati tačan tekst tačaka dnevnog reda i odluku o tome kako se o njima glasa.

Prenos prava dioničara na učešće na Glavnoj skupštini dioničara na predstavnika utvrđen je Pravilnikom o Glavnoj skupštini dioničara OJSC "Kulebaksky Plant of Metal Structures" 3

Član 28. Prenos prava učešća na skupštini akcionara

1. Prenos prava na predstavnika akcionara vrši se izdavanjem pismenog ovlašćenja - punomoćja.

2. Dioničar ima pravo izdati punomoć za sve dionice koje mu pripadaju i za bilo koji njihov dio.

3. Punomoć se može izdati kako za čitav niz prava koja daje dionica, tako i za bilo koji njihov dio.<...>

8. Dioničar ima pravo u bilo koje vrijeme zamijeniti svog zastupnika i lično ostvariti prava koja daje dionica ukidanjem punomoćja. Dioničar ima pravo, bez prestanka punomoći, zamijeniti svog zastupnika i lično ostvariti prava koja mu daje dionica<...>

Ako se punomoćje zastupnika opozove navedenim redoslijedom, on se ne može registrirati za učešće na glavnoj skupštini dioničara.

Uzorci općeg, posebnog i jednokratnog punomoćja, kao i punomoć na engleskom jeziku s apostilom i njegovim prijevodom na ruski, opća pravila za sastavljanje ovog dokumenta možete pronaći u članku "Mi izdajemo ovlaštenja advokat koji zastupa interese organizacije "u br. 10 '2011 i br. 11' 2011

Sada navodimo primjere dva punomoćja:

• za jednostavan slučaj kada jedno ovlašteno lice u potpunosti zastupa interese dioničara na Skupštini bez ikakvih ograničenja (vidi primjer 15), i
• za složenije, kada se prijenos ovlaštenja vrši samo za dio dionica (vidi Primjer 16).

Ove punomoći se malo razlikuju po načinu postavljanja nekih detalja. U oba teksta, tekst je podijeljen na semantičke paragrafe, koji ne odgovaraju uobičajenim pravilima ruskog jezika, ali vam omogućuju brzo pronalaženje ključnih informacija: ko, kome i šta je povjerio (ova verzija punomoći sve je češći).

Obratite pažnju na detalje koji se koriste za identifikaciju organizacije i pojedinca koji se pojavljuju u punomoćju.

Ali zakon ne zahtijeva potpis povjerenika u ovom dokumentu (bez njega će i punomoć biti valjana), samo će njegovo prisustvo pomoći u dodatnoj zaštiti od prijevara, jer omogućava vam da uporedite uzorak potpisa u punomoćju sa potezima koje će predstavnik staviti na druga dokumenta.

Punomoć za učešće u KPZ - opšti slučaj

Punomoć za prenos ovlašćenja u pogledu akcija

Sastav učesnika sastanka koji se održava u obliku zajedničkog prisustva bilježi se popunjavanjem dnevnika registracije učesnika (primjer 17). U slučaju da dioničari pošalju glasačke listiće društvu (umjesto da lično prisustvuju sjednici), čini se uputnim sastaviti obavijest o registraciji primljenih glasačkih listića koja odražava datume njihovog prijema (prema posljednjem datumu na otisku poštanski žig). Osim toga, sastavlja se protokol o registraciji učesnika na skupštini dioničara (primjer 19). Zahtjevi za oblik i sadržaj obrazaca za registraciju koje smo ovdje naveli nisu uspostavljeni, stoga ih svako DD slobodno razvija za sebe, slijedeći zdrav razum (možete koristiti i naše uzorke).

Dnevnik registracije učesnika GMS -a (sami dioničari, punomoćnici i predstavnici)

Napominjemo samo brojne podatke koje je poželjno uvrstiti u Registar učesnika skupštine akcionara na osnovu Uredbe o dodatnim uslovima za postupak pripreme, sazivanja i održavanja skupštine akcionara, odobrene naredbom od Savezna služba za finansijska tržišta Rusije od 02.02.2012. br. 12-6 / pz-n4:

• u porukama o sastanku mora biti naznačeno vrijeme početka registracije (tačka 3.1 Pravilnika). Određivanje stvarnog vremena početka registracije u Dnevniku pomoći će da se potvrdi da je registracija započela u vrijeme navedeno u obavijesti OCA -e. Vidi bilješku 1 u Dnevniku iz primjera 17;
• prema tački 4.6 Uredbe "registracija lica koja učestvuju na glavnoj skupštini koja se održava u obliku sastanka mora se izvršiti na adresi mjesta održavanja skupštine." Navođenje ove adrese u Dnevniku poslužit će kao dodatna potvrda o usklađenosti sa ovim zahtjevima. Vidi napomenu 2 u Primjeru 17;
• činjenica provjere ličnih dokumenata onih koji su došli na sastanak (tj. ispunjenost tačke 4.9 Pravilnika) dodatno će potvrditi prisustvo u Dnevniku ispunjene kolone označene brojem 3 u primjeru 17;
• Lični račun se otvara za svako lice upisano u registar dioničara - vlasnika, nominovanog, hipotekarnog povjerioca ili povjerenika. Sadrži podatke ne samo o registriranoj osobi, već io vrsti, količini, kategoriji (vrsti), državnom registracionom broju emisije, nominalnoj vrijednosti vrijednosnih papira, broju potvrda i broju vrijednosnih papira koje je ovjerila (u slučaju dokumentarnog oblika emisije), opterećenja obaveza vrijednosnih papira vrijednosnim papirima i (ili) blokiranje transakcija, kao i transakcija s vrijednosnim papirima. Postupak dodjele brojeva ličnim računima određen je internim dokumentima organizacije koja vodi registar dioničara. Vidi napomenu 4 u primjeru 17.

Glasački listić

Ako dd ima više od 100 vlasnika dionica s pravom glasa, glasovanje na godišnjoj skupštini dioničara društva mora se provesti pomoću glasačkih listića. Ako je broj dioničara manji, možete i bez njih, ali treba napomenuti da će, ako na sastanku sudjeluje više od 7-10 ljudi, upotreba glasačkih listića, po našem mišljenju, već biti opravdana. Prvo, ubrzava sam proces glasanja, i drugo, smanjuje rizik od sukoba između dioničara i javnosti o njihovoj stvarnoj volji izraženoj tokom glasanja.

Važeći propisi (stav 2, klauzula 2, član 60 Saveznog zakona "O DD") propisuju da ako kompanija ima više od 1000 dioničara, tada im se moraju poslati bilteni unaprijed. To se obično radi zajedno s distribucijom obavijesti OCA5.

Ako ih ima manje, tada se zahtjev za obaveznom poštom može utvrditi statutom dioničkog društva. Pravovremena raspodjela glasačkih listića u malim društvima može povećati nivo povjerenja u upravljačka tijela, a u velikim može značajno pojednostaviti prebrojavanje glasova. Osim toga, stav 3. čl. 60 Saveznog zakona "O DD" za one koji šalju glasačke listiće, čini određenu popustljivost: dioničari ovih dioničkih društava moći će lično učestvovati na sastanku ili poslati ispunjene glasačke listiće kompaniji na glasanje u odsutnosti (prilikom utvrđivanja kvorum i sumiranje rezultata glasanja, glasovi predstavljeni glasačkim listićima će se uzeti u obzir, primljeni od strane AD najkasnije 2 dana prije datuma OCA).

U svim ostalim slučajevima, glasački listići se distribuiraju prilikom registracije dioničara na Skupštini.

• oblik GMS -a (sastanak ili glasanje u odsustvu);
• datum, mjesto, vrijeme OCA -e i poštansku adresu na koju se mogu poslati ispunjeni glasački listići;
• tekst odluka o svakom pitanju (ime svakog kandidata) izglasanih ovim glasanjem6;
• mogućnosti glasanja za svaku tačku dnevnog reda, izraženu kao „za“, „protiv“ ili „uzdržan“. Nasuprot svakoj opciji glasanja, treba postojati polja za postavljanje broja glasova za svaku opciju glasanja ili može sadržavati naznaku broja glasova osobe koja ima pravo na učešće na općoj skupštini (u primjeru 18, druga opcija je implementirana);
• ako se o nekom pitanju glasa kumulativno, to treba posebno napomenuti;
• napomenuti da glasački listić mora potpisati dioničar (vidi napomenu 1 u glasačkom listiću iz primjera 18);
• bilten bi trebao objasniti pravila:
  • redovno glasanje - kada na tački dnevnog reda trebate izabrati samo jednu opciju odgovora: „za“, „protiv“ ili „uzdržan“ (vidi oznaku 2 u primjeru 18) i
  • kumulativno (ako su pitanja postavljena na glasanje u glasačkom listiću) - koristi se za odabir kandidata za pozicije. Štaviše, broj kandidata među kojima se glasovi raspoređuju kumulativnim glasovima može premašiti broj osoba koje se biraju (na primjer, Upravni odbor sastoji se od 5 ljudi, a za ova mjesta prijavljuje se 9 osoba, a samo oni koji su dobili najviše glasova će dobiti ovo kolegijalno tijelo) - oznaka 3 u primjeru 18.

Primjer 18 pokazuje kako popuniti glasački listić pri redovnom glasanju (tačke dnevnog reda 1, 2 i 3) i kumulativno (pitanje 7).

Proceduralna pitanja

• bira predsjedavajućeg sastanka;
• sekretara skupštine, u pravilu, imenuje predsjedavajući, ali drugačiji postupak može biti propisan statutom ili drugim dokumentom dioničkog društva (tačka 4.14 Pravilnika);
• odabrati komisiju za prebrojavanje koja može raditi tokom jednog sastanka ili, na primjer, cijele godine; funkcije komisije za prebrojavanje može obavljati i matičar koji vodi registar dioničara ovog DD; Podsjetimo da ako dioničko društvo ima manje od 100 dioničara, njegove funkcije mogu obavljati predsjednik i sekretar sjednice.

Zadržimo se odvojeno na problemu odražavanja brojnih proceduralnih pitanja u protokolu OCA i biltenu. Najčešći od njih je izbor predsjedavajućeg i sekretara sastanka. Postoji nekoliko opcija, ali njihov izbor nije proizvoljan. Ovisi o redoslijedu koji je utvrđen u Povelji.

Po pravilu, izbor predsjednika, sekretara godišnjeg GMS -a ne može se vršiti na njemu; dužnost predsjedavanja GSU zakonom je dodijeljena predsjedniku Upravnog odbora, osim ako Povelja ne predviđa drugačije; a postupak obavljanja funkcija predsjedavajućeg u njegovoj odsutnosti određen je lokalnim regulatornim aktom DD (na primjer, Uredbom o Odboru direktora). Stoga, ako u Povelji ne postoji posebna klauzula da se predsjedavajući bira na godišnjoj skupštini, onda ne može biti govora o glasanju o njegovoj kandidaturi. Godišnjim sastankom predsjedava sam predsjedavajući ili, u njegovoj odsutnosti, osoba koja obavlja svoje funkcije u skladu s internim lokalnim aktima.

Situacija sa sekretarom prije stupanja Uredbe na snagu bila je prilično komplicirana. Međutim, sada je to jasno regulisano članom 4.14 ovog dokumenta: "Sekretar skupštine imenuje se za predsjedavajućeg skupštine, osim ako je statutom ili internim dokumentom utvrđen drugačiji postupak za njeno imenovanje (izbor) društvo koje upravlja aktivnostima skupštine. "

Ako u Povelji ili lokalnom aktu DD postoje rezerve u pogledu izbora predsjedavajućeg i sekretara, onda bi ovo pitanje, po našem mišljenju, trebalo uključiti u dnevni red sjednice i glasačke listiće pod brojem 1. Na u isto vrijeme, treba shvatiti da takve rezerve mogu dovesti do prilično problematičnih situacija, posebno u toku korporativnih sukoba. Društvo se može naći u situaciji da je nemoguće održati skupštinu, jer dioničari nisu postigli dogovor o kandidatima u okviru rješavanja proceduralnog pitanja.

Ko obavlja funkcije brojilačke komisije obično se odlučuje i prije sastanka.

Jer važno je pitanje utvrđivanja kvoruma na sjednici, pa kako bi potvrdila prisutnost kvoruma, brojilačka komisija može sačiniti takav proceduralni dokument kao protokol o rezultatima upisa dioničara na glavnoj skupštini dioničara ( Primjer 19).

Zapisnik o rezultatima upisa dioničara na Skupštinu

Napomena uz primjer 19: kako bi se ubrzao rad, predložak protokola može se pripremiti unaprijed, dok stupci "registrirani" i "ukupan broj glasova registriranih dioničara" ostaju prazni, koji se zatim ručno popunjavaju prije potpisivanja dokument.

U pravilu se prva verzija dokumenta sastavlja za podnošenje predsjedavajućem prije početka GMS -a. Tada se takvi dokumenti mogu pripremiti neposredno prije saslušanja svakog pitanja (registracija se nastavlja, a odjednom je bilo moguće dobiti kvorum o onim pitanjima za koja to nije bilo na početku sastanka). Takav protokol nije obavezan i često se zamjenjuje nečim poput izvještaja ili memoranduma koje potpisuje predsjednik komisije za prebrojavanje. Ovaj dokument sadrži informacije o ukupnom broju dioničara i broju dioničara registriranih u vrijeme početka rada skupštine.

Vladimir Matulevich, stručnjak časopisa "Pravni imenik šefa"

Uredba jasno navodi da se skupština može otvoriti ako postoji kvorum za barem jedno pitanje sa dnevnog reda (klauzula 4.10). Istovremeno, oni koji žele učestvovati na sastanku imaju priliku da se registruju nakon rasprave o posljednjoj tački dnevnog reda (za koju postoji kvorum), ali prije početka glasanja.

Ako do početka sastanka nema kvoruma ni po jednoj tački dnevnog reda, otvaranje je moguće odgoditi, ali za najviše 2 sata. Određeni termin može biti propisan u povelji ili internom dokumentu dd -a, koji regulira aktivnosti OKZ -a. Ako se to ne učini, otvaranje se može odgoditi samo za 1 sat. Štoviše, to neće biti moguće činiti neograničeno dugo: prijenos je moguć samo jednom.

Kako bi se izbjegli korporativni sporovi i postigla potpuna objektivnost glasanja, klauzula 4.20 Pravilnika daje potpunu listu vrsta dionica, čije vlasništvo ne utiče na kvorum.

Propisi se odnose na završne dokumente skupštine:

• zapisnik sa skupštine;
• protokol o rezultatima glasanja;
• izvještaj o rezultatima glasanja (ako usvojene odluke i rezultati glasanja nisu objavljeni tokom sastanka);
• dokumenti usvojeni ili odobreni odlukama skupštine.

FFMS po narudžbi br. 12-6 / pz-n detaljno je opisao zahtjeve za svaki dokument. Dakle, u zapisniku je dovoljno reproducirati glavne odredbe govora. Istodobno, u usporedbi s prethodnim pravilima, proširio se popis informacija koje bi trebale biti u protokolu.

Posljednjih godina država u korporativnim odnosima aktivno podržava stranu dioničara kao isprva u nepovoljnijem položaju u odnosu na "vrh" dioničkog društva. Ilustrativan primjer je pojavljivanje u Zakonu o upravnim prekršajima Ruske Federacije člana 15.23.1, koji utvrđuje odgovornost, uključujući i za kršenje procedure za pripremu i održavanje skupština dioničara. Ovaj članak predviđa znatne kazne, redoslijed brojeva je sljedeći - od 2.000 do 700.000 rubalja. (i, kao opcija, diskvalifikacija). Arbitražna praksa pokazuje da je ovaj članak "tražen" među sudovima i Federalnom službom za finansijska tržišta Rusije. Zato ima smisla upoznati se s tim.

Zapisnik i izvještaj o rezultatima glasanja

Zapisnik o skupštini dioničara sastavlja se najkasnije 3 radna dana nakon zatvaranja skupštine dioničara u 2 primjerka. Obje kopije potpisuju predsjednik GMS -a i sekretar GMS -a. U zapisniku sa skupštine se navodi (klauzula 4.29 Pravilnika):

• puni naziv i lokaciju akcionarskog društva;
• vrsta skupštine (godišnja ili vanredna);
• oblik njegovog održavanja (sastanci ili glasanje u odsustvu);
• datum sastavljanja liste osoba koje imaju pravo na učešće u GMS -u;
• datum OCA;
• mjesto održavanja sastanka u obliku sastanka (adresa na kojoj je sastanak održan);
• dnevni red GMS -a;
• vrijeme početka i završetka registracije osoba koje imaju pravo sudjelovati u GMS -u, održane u obliku sastanka;
• vrijeme otvaranja i zatvaranja GMS -a održano u obliku sastanka; i ako su odluke koje je usvojila skupština i rezultati glasanja o njima objavljeni na sjednici, tada i vrijeme početka prebrojavanja glasova;
• poštansku adresu (adrese) na koje su popunjeni glasački listići poslati tokom GMS -a u obliku sastanka (ako se glasanje o pitanjima koja su uključena u dnevni red GMS -a može obaviti glasanjem u odsustvu);
• broj glasova osoba koje se nalaze na listi onih koji imaju pravo učestvovati na skupštini po svakoj tački dnevnog reda skupštine;
• broj glasova koji se može pripisati dionicama društva sa pravom glasa po svakoj tački dnevnog reda;
• broj glasova lica koja su učestvovala na općoj skupštini, s naznakom da li postoji kvorum (posebno za svaku tačku dnevnog reda);
• broj glasova za svaku opciju glasanja („za“, „protiv“ i „uzdržan“) za svaku tačku dnevnog reda za koju je postojao kvorum;
• formulacije odluka koje je usvojila skupština o svakoj tački dnevnog reda;
• glavne odredbe govora i imena govornika o svakoj tački dnevnog reda, ako je GMS bio u obliku sastanka;
• predsedavajući (predsedništvo) i sekretar KPZ;
• datum izrade OCA protokola.

Kao što vidite, sadržaj protokola kao jednog od glavnih korporativnih dokumenata dovoljno je detaljno definiran važećim zakonodavstvom. Istodobno, oblik prezentacije informacija nije ničim reguliran, pa je sastavljen na različite načine:

1. Neka dionička društva objavljuju materijal "na pitanja", odnosno daju opis u nizu:
   • tačka dnevnog reda;
   • govori o ovom pitanju;
   • odluku i rezultate glasanja o ovom pitanju.
2. Drugi AO daju materijal u logičkim blokovima:
   • dnevni red;
   • govori o svakoj tački dnevnog reda;
   • odluke i rezultate glasanja o svim pitanjima.

Pravnici pomnije prate sprovođenje obaveznih zahteva važećeg korporativnog zakonodavstva prema sadržaju OCA protokola nego pravila za sastavljanje protokola koji su se u našoj zemlji razvili u sovjetsko doba, a sada imaju preporučujuću prirodu. Stoga mnogi idu drugim putem. Posebno je voljen u velikim dioničkim društvima, jer mu s velikim brojem govornika i dioničarima s pravom glasa omogućava da sastavi protokol u dva nezavisna bloka, vremenski odvojena:

• govori se snimaju neposredno nakon rezultata sastanka prema steno- ili audiogramima govora. Istovremeno, možete raditi odvojeno po svakoj tački dnevnog reda, tj. veliki broj stručnjaka može raditi na dokumentu istovremeno;
• a prebrojavanje glasova dodaje se zapisnicima nešto kasnije - nakon prebrojavanja glasačkih listića.

Dostavit ćemo uzorak zapisnika sa skupštine dioničara u primjeru 20, sastavljen prema prvoj shemi - poznatiji publici našeg časopisa. Treba napomenuti da je u ovom slučaju racionalno koristiti zasebne glasačke listiće, kada se o svakom pitanju glasa vlastitim glasačkim listićem. To će značajno ubrzati prebrojavanje glasova, a u dioničkim društvima s malim brojem dioničara čak će biti omogućeno objavljivanje rezultata glasanja o nekom pitanju na samoj sjednici.

Zapisnik sa skupštine mora biti popraćen zapisnikom o rezultatima glasanja na skupštini i dokumentima usvojenim ili odobrenim odlukama ovog općeg skupštinskog zasjedanja.

Brojačka komisija, na osnovu rezultata glasanja, sastavlja protokol koji su potpisali svi članovi prebrojavajuće komisije (primer 21). Mora se sastaviti najkasnije 3 radna dana nakon zatvaranja OCA. Odluke koje je donijela skupština dioničara, kao i rezultati glasanja:

• objavljuju se na samom sastanku (tokom kojeg je glasano) ili
• dostavljaju se istim redoslijedom kojim su dioničari obaviješteni o glavnoj skupštini (slanjem pisama ili objavljivanjem u medijima) najkasnije 10 dana nakon sastavljanja protokola o rezultatima glasanja u obliku izvještaja o rezultatima glasanja (Primjer 22).

Osim toga, objasnit ćemo: protokol o rezultatima glasanja uvijek se sastavlja (ovo proizlazi iz klauzule 4 članka 63. Federalnog zakona "O DD" i dodatnih pojašnjenja u klauzuli 4.28 Pravilnika). A u slučaju da odluke skupštine i rezultati glasanja nisu objavljeni na sjednici na kojoj je glasanje održano, sastavlja se i dodatni izvještaj o rezultatima glasanja. Postoji i neka razlika u detaljima dokumenata: najozbiljnija razlika je u tome što protokol potpisuju članovi brojilačke komisije, a izvještaj potpisuju predsjednik i sekretar OCA.

Nakon sastavljanja i potpisivanja protokola o rezultatima glasanja, glasačke listiće zapečaćuje komisija za prebrojavanje i predaje ih u arhivu preduzeća na skladištenje. Svojevremeno je Savezna komisija za tržište vrijednosnih papira odredila rok čuvanja glasačkih listića: “do prestanka aktivnosti dioničkog društva” 7.

O čuvanju dokumenata skupštine dioničara pročitajte na web stranici "Kako pohraniti dokumente u vezi sa skupštinom dioničara?"

Godišnja skupština dioničara ne može biti "odsutna", ona se uvijek održava u obliku sjednice u prisustvu. Čak i ako su svi dioničari poslali ispunjene glasačke listiće i nisu se lično pojavili, sa formalne tačke gledišta, ovo je ipak sastanak licem u lice s paketom dokumenata o kojima govorimo u ovom članku.

Također, obratite pažnju na numeriranje i datume protokola: datum je obavezna identifikacijska varijabla, a broj možda ne postoji.

O šivanju pročitajte na web stranici "Kako pravilno urediti spajanje dokumenata s više stranica?"

Zapisnike godišnjih skupština dioničara uopće nije potrebno numerirati. Ako se drugi sastanak održi u kalendarskoj godini, zapisniku se odmah dodjeljuje broj 2, a prvi zapisnik (godišnjeg sastanka) ostaje bez broja. Takav detalj zapisnika kao datum odražava datum sastanka, a ne datum potpisivanja zapisnika (skrećemo vam pažnju na to, jer se ti događaji često odvijaju više od jednog dana). Istovremeno, potrebno je pratiti ispravnu formulaciju u dnevnom redu, koja odražava godinu (na primjer, u zapisniku sa godišnjeg sastanka 2013. godine pojavit će se „Odobrenje godišnjeg izvještaja Društva za 2012.“) .

Što se tiče protokola brojilačke komisije, oni su numerisani u granicama rada brojilačke komisije u određenom sastavu. Obično radije stvaraju / formiraju komisiju za brojanje u jednom sastavu za jedan sastanak, a zatim, na primjer:

• pod brojem 1 će postojati protokol o rezultatima registracije dioničara,
• pod br. 2 - privremeni protokol o rezultatima glasanja i
• pod brojem 3 - protokol o rezultatima glasanja.

Ako se brojilačka komisija formira za rad na nekoliko sastanaka, na primjer, u roku od godinu dana, tada će na drugom sastanku zapisnik ove brojalne komisije o rezultatima registracije učesnika već biti broj 4, a sljedeći o rezultatima glasanja na sastanku - br. 5 itd.

Zapisnik sa skupštine akcionara

Napomena uz primjer 20: Odluke donesene na sastanku su administrativne prirode i u skladu su sa tim. Obratite pažnju na njihovo numeriranje: prva znamenka ponavlja broj pitanja na dnevnom redu, a druga - broji odluke donesene po tom pitanju. Uostalom, može ih biti više od jednog, na primjer, pod brojem 9 na dnevnom redu je odobrenje određenog lokalnog normativnog akta, ali dioničari, osim njegovog odobrenja, mogu odlučiti uputiti određene izvršitelje da razviti drugi dokument do određenog datuma. U takvoj situaciji već će postojati 2 odluke o jednoj tački dnevnog reda s brojevima 9.1 i 9.2.

U skladu sa zahtjevima zakona, održavanje godišnje skupštine dioničara je obavezna procedura, koja na prvi pogled nije komplikovana. Međutim, to uključuje sve vrste formalnosti, čije kršenje može dovesti do značajnih kazni. Općenito, postupak održavanja godišnje skupštine dioničara može se uslovno podijeliti u nekoliko faza.

1. Priprema za sastanak akcionara.

Održava se sjednica upravnog odbora o pitanjima održavanja godišnje skupštine dioničara, utvrđuje se dnevni red, dioničari se obavještavaju o sjednici, dioničari se upoznaju sa informacijama (materijalima) danim u pripremi za glavnu skupštinu akcionara.

2. Održavanje skupštine akcionara.

Može se provesti registracija pristiglih dioničara, izdavanje glasačkih listića (ako se glasa lično), postupak glasanja o tačkama dnevnog reda, objavljivanje rezultata glasanja.

3. Registracija rezultata skupštine dioničara.

Sastavlja se zapisnik brojilačke komisije o rezultatima glasanja, izvještaj o glasanju, zapisnik sa skupštine dioničara.

Pripreme za godišnju skupštinu dioničara

Godišnja skupština dioničara mora se održati na vrijeme. Zakonodavstvo ne definiše poseban datum održavanja godišnje skupštine akcionara (utvrđeno je statutom kompanije). U isto vrijeme, zakonodavac ograničava diskreciono pravo kompanije na vrijeme održavanja godišnje skupštine. Stoga se godišnji sastanak mora održati najranije dva mjeseca, a najkasnije šest mjeseci nakon završetka finansijske godine. Finansijska godina odgovara kalendarskoj godini i traje od 1. januara do 31. decembra (član 12. Budžetskog zakona Ruske Federacije). Ovaj rok se primjenjuje i u situacijama kada ne sadrži odredbu o datumu održavanja godišnje skupštine dioničara.

Izbjegavanje sazivanja skupštine dioničara povlači za sobom administrativnu kaznu za građane u iznosu od 2.000 do 4.000 rubalja, za službenike - od 20.000 do 30.000 rubalja ili diskvalifikaciju do 1 (jedne) godine, za pravna lica - od 500.000 do 700.000 rubalja. (Tačka 1 člana 15.23.1 Administrativnog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, kršenje utvrđenih rokova za održavanje godišnje skupštine dioničara povlači i prestanak ovlasti odbora direktora (nadzornog odbora) društva, s izuzetkom ovlaštenja za pripremu, sazivanje i provođenje godišnje skupštine dioničara (član 66 stav 1 Federalnog zakona br. 208-FZ "O dioničkim društvima").

U pripremi za godišnju skupštinu dioničara, održava se sjednica upravnog odbora na kojoj se rješavaju pitanja u vezi sa oblikom održavanja skupštine dioničara (sjednica ili glasanje u odsustvu); datum, mesto, vreme održavanja skupštine akcionara; datum sastavljanja liste lica koja imaju pravo da učestvuju na skupštini akcionara; dnevni red skupštine akcionara; postupak obavještavanja dioničara o održavanju skupštine dioničara; popis informacija (materijala) koji se daju dioničarima u pripremi za skupštinu dioničara i postupak za njihovo obezbjeđivanje; oblik i tekst glasačkog listića u slučaju glasanja putem glasačkih listića.

Rezultati sastanka upravnog odbora dokumentirani su u odgovarajućem zapisniku, koji detaljno otkriva sadržaj i redoslijed razmatranih pitanja, sadržaj odluke donesene po svakom od pitanja, rezultate glasanja o svakom od problemi. Zapisnik mora sadržavati datum i vrijeme sastanka upravnog odbora, sastav upravnog odbora i prisustvo kvoruma.

Odvojeni dokumenti moraju sadržavati i dnevni red godišnje skupštine akcionara koju je odobrio upravni odbor, poruku o održavanju godišnje skupštine dioničara, koja se šalje dioničarima, sa glasačkim listićima za svaku od tačaka dnevnog reda.

Na dnevnom redu bi trebala biti pitanja koja su obavezujuća za pitanja navedena u tački 2. čl. 54 i p.p. 11 p. 1 čl. 48 Zakona br. 208-FZ. Osim obaveznih pitanja, na dnevnom redu mogu biti i dodatna pitanja, čije je rješavanje u nadležnosti skupštine dioničara. Dodatna pitanja stavljaju se na dnevni red, kako od strane upravnog odbora, tako i od strane dioničara. Predloge dnevnog reda daju dioničari koji zajedno posjeduju najmanje 2% dionica društva s pravom glasa. Predlozi za dnevni red društvo mora primiti najkasnije 30 dana po završetku finansijske godine, osim ako je statutom društva utvrđen kasniji datum.

Obaveštenje o održavanju godišnje skupštine akcionara šalje se svakom akcionaru koji ima pravo da učestvuje na skupštini. Imperativni uslovi za slanje ove poruke utvrđeni su zakonom, a postupak za slanje može društvo odrediti nezavisno. Dakle, ovo obavještenje mora biti učinjeno najkasnije 20 dana unaprijed, a obavještenje o održavanju skupštine dioničara, čiji dnevni red sadrži pitanje reorganizacije društva, mora biti učinjeno najkasnije 30 dana prije početka datum njegovog održavanja.

Što se tiče postupka slanja poruke, po pravilu se obavijest o sastanku šalje dioničaru preporučenom poštom. Međutim, povelja kompanije može predvidjeti i druge zahtjeve za usmjeravanje poruke. Na primjer, povelja može odrediti da se poruka šalje preporučenom poštom s obaviješću ili vrijednim pismom sa spiskom priloga ili da se dostavlja lično protiv potpisa. Povelja takođe može predvideti potrebu objavljivanja poruke o održavanju sastanka u pristupačnim medijima, u štampanim medijima. U svakom slučaju, društvo ima pravo dodatno obavijestiti dioničare o održavanju skupštine dioničara putem drugih masovnih medija (televizija, radio).

Kršenje procedure ili roka za slanje (predaja, objavljivanje) obavijesti o održavanju skupštine dioničara povlači za sobom izricanje administrativne kazne. Građani se kažnjavaju novčanom kaznom u iznosu od 2.000 do 4.000 rubalja, službenicima - od 20.000 do 30.000 rubalja ili diskvalifikacijom do jedne godine, pravnim licima - od 500.000 do 700.000 rubalja. (Član 15.23.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije).

U obavijesti o skupštini dioničara mora se navesti puno ime društva i njegova lokacija; obrazac skupštine akcionara (sednica ili glasanje u odsustvu); datum, mesto, vreme održavanja skupštine akcionara; datum sastavljanja liste lica koja imaju pravo da učestvuju na skupštini akcionara; dnevni red skupštine akcionara; postupak upoznavanja sa informacijama (materijalima) koje treba dostaviti u pripremi za glavnu skupštinu dioničara, te adresu (adrese) na kojima se mogu pogledati. Poruka mora biti sastavljena uzimajući u obzir dodatne zahtjeve utvrđene uredbom Savezne komisije za tržište vrijednosnih papira Ruske Federacije od 31. maja 2002. br. 17 / ps (sa izmjenama i dopunama 7. februara 2003.).

Kršenje zahtjeva saveznih zakona i drugih regulatornih pravnih akata donesenih u skladu s njima u pogledu oblika, datuma ili mjesta održavanja skupštine dioničara, kao i održavanje skupštine dioničara kršeći formu, datum, vrijeme ili mjesto njegovog održavanja, koje odredi tijelo dioničkog društva ili osobe, sazivajući skupštinu dioničara povlači za sobom izricanje administrativne kazne za građane u iznosu od 2.000 do 4.000 rubalja, za službena lica - od 20.000 do 30.000 rubalja ili diskvalifikaciju na period do jedne godine, za pravna lica - od 500.000 do 700.000 rubalja. (Klauzula 5, član 15.23.1 Administrativnog zakona Ruske Federacije).

Važno je uzeti u obzir da dioničari koji se nalaze na listi osoba sa pravom učešća na skupštini imaju pravo na učešće na glavnoj skupštini dioničara. Spisak lica koja imaju pravo da učestvuju na skupštini dioničara sastavlja se na osnovu podataka iz registra dioničara društva, bilo da je to dioničko društvo ili osoba kojoj je povjereno vođenje registra. Datum sastavljanja liste lica koja imaju pravo na učešće na skupštini dioničara ne može se odrediti ranije od datuma donošenja odluke o održavanju skupštine dioničara. Lista vrijedi 50 dana, a u nekim slučajevima - 85 dana prije datuma održavanja skupštine akcionara.

Kršenje zahtjeva saveznih zakona i drugih regulatornih pravnih akata donesenih u skladu s njima za sastavljanje spiskova osoba koje imaju pravo učestvovati na glavnoj skupštini dioničara povlači za sobom administrativnu kaznu za građane u iznosu od 2.000 do 4.000 rubalja, za službena lica - od 20.000 do 30.000 rubalja ili diskvalifikaciju na period do jedne godine, za pravna lica - od 500.000 do 700.000 rubalja. (Član 15.23.1 Administrativnog zakona Ruske Federacije).

U periodu od datuma slanja obavještenja o održavanju godišnje skupštine do datuma održavanja skupštine, dioničari su upoznati sa informacijama (materijalima) datim u pripremi za skupštinu dioničara. Na zahtev lica koje ima pravo da učestvuje na skupštini akcionara, društvo je dužno da mu dostavi kopije dokumenata. Naknada koju zajednica naplaćuje za nabavku ovih primjeraka ne smije premašiti troškove njihove proizvodnje.

Nepružanje ili kršenje roka za pružanje informacija (materijala) podložnih (podložnih) pružanju u skladu sa saveznim zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima usvojenim u skladu s njima, u pripremi za skupštinu dioničara povlači za sobom administrativnu kaznu za građane u iznosu od 2.000 do 4.000 rubalja, za službena lica - od 20.000 do 30.000 rubalja ili diskvalifikaciju na period do jedne godine, za pravna lica - od 500.000 do 700.000 rubalja. (Klauzula 2, član 15.23.1 Administrativnog zakona Ruske Federacije).

Sve gore navedene povrede u vezi sa sastavljanjem spiska lica koja imaju pravo da učestvuju na skupštini dioničara, obavještavanjem o sastanku, pružanjem relevantnih informacija (dokumenata) dioničarima mogu dovesti i do poništavanja odluke godišnje skupštine akcionari kompanije (rezolucija Savezne antimonopolske službe Zapadno-sibirskog okruga od 19.02.2008. br. F04-424 / 2008 1017-A27-16, FAS Moskovskog okruga od 14. februara 2008. br. KG-A41 / 14154 -07, definicija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 13. februara 2009. br. 862/09)

Održavanje skupštine akcionara

Akcionari koji su došli na skupštinu moraju biti upisani u odgovarajući registar učesnika sastanka i voditi računa o glasačkim listićima koji su izdati tokom sjednice. Pravo učešća na skupštini akcionara ostvaruje akcionar lično i preko svog predstavnika. Predstavnik dioničara djeluje na osnovu ovjerenog punomoćja, čija se kopija mora priložiti u registar učesnika sastanka i voditi računa o glasačkim listićima koji su izdati tokom sjednice.

Skupština je mjerodavna samo ako postoji kvorum. Po pravilu, skupština dioničara ima kvorum ako joj prisustvuju dioničari koji imaju ukupno više od polovine glasova preostalih dionica društva sa pravom glasa (50% dionica + 1 dionica). Prilikom utvrđivanja kvoruma, odredbe klauzule 6 čl. 32.1, klauzula 6 čl. 84.2 Zakona br. 208-FZ.

Održavanje skupštine akcionara u nedostatku kvoruma potrebnog za njeno održavanje ili razmatranje određenih pitanja na dnevnom redu u nedostatku potrebnog kvoruma, podrazumijeva izricanje administrativne kazne za građane u iznosu od 2.000 do 4.000 rubalja, za službena lica - od 20.000 do 30.000 rubalja ili diskvalifikaciju na period do jedne godine, za pravna lica - od 500.000 do 700.000 rubalja. (Klauzula 6, član 15.23.1 Administrativnog zakona Ruske Federacije).

Glasanje o tačkama dnevnog reda vrši se glasačkim listićem. U praksi se održavaju sastanci dioničara, glasački listić se koristi čak i kada zakon dozvoljava glasanje dizanjem ruke (član 60. stav 1. Zakona br. 208-FZ), budući da prisustvo popunjenog glasačkog listića otežava postupak osporavanja rezultate glasanja. Glasački listić se izdaje svakom učesniku koji dođe ili njegovom predstavniku protiv potpisa. Glasački listići, kao što je već naznačeno, sastavljaju se zasebno za svako pitanje glasanja, iako zakon ne sadrži izričitu zabranu uključivanja nekoliko pitanja na glasanje u glasački listić. Oblik biltena mora strogo biti u skladu sa zahtjevima zakona (član 4 člana 60 Zakona br. 208-FZ, rezolucija Savezne komisije za tržište hartija od vrijednosti Rusije br. 17 / ps). Glasanje na skupštini akcionara vrši se po principu "jedna akcija sa pravom glasa - jedan glas", sa izuzetkom kumulativnog glasanja.

Upis rezultata godišnje skupštine akcionara

Brojanje glasova vrši komisija za prebrojavanje ili osoba koja ih zamjenjuje. (komisija za prebrojavanje se stvara u preduzeću sa više od sto akcionara sa pravom glasa). Na osnovu rezultata glasanja, brojilačka komisija ili lice koje vrši njene funkcije sastavlja protokol o rezultatima glasanja, koji potpisuju članovi brojilačke komisije ili lice koje vrši njene funkcije. Zapisnik o rezultatima glasanja sastavlja se najkasnije 15 dana nakon zatvaranja skupštine dioničara.

Ako rezultati glasanja po svakoj od tačaka dnevnog reda nisu objavljeni dioničarima nakon završetka postupka glasanja, mora se sastaviti izvještaj o rezultatima glasanja. Ovaj izvještaj se mora poslati svakom licu koje se nalazi na spisku osoba koje imaju pravo na učešće na skupštini dioničara u roku od deset dana nakon sastavljanja zapisnika o rezultatima glasanja na način propisan za obavještavanje o održavanju skupštine dioničara.

Kršenje zahtjeva saveznih zakona i drugih regulatornih pravnih akata donesenih u skladu s njima na objavljivanje ili skretanje pažnje dioničarima na odluke koje je usvojila skupština, ili na rezultate glasanja povlači za sobom administrativnu kaznu za službenike u iznosu od 20.000 do 30.000 rubalja ili diskvalifikaciju na period do jedne godine, za pravna lica - od 500.000 do 700.000 rubalja. (Tačka 10 člana 15.23.1 Upravnog zakona).

Zapisnik o skupštini dioničara sastavlja se najkasnije 15 dana nakon zatvaranja skupštine dioničara u dva primjerka. Oba primjerka potpisuju osoba koja predsjedava skupštinom dioničara i sekretar skupštine akcionara. Zapisnik skupštine dioničara mora sadržavati podatke o mjestu i vremenu održavanja skupštine dioničara; ukupan broj glasova dioničara koji posjeduju dionice društva s pravom glasa; broj glasova dioničara koji učestvuju na sastanku; predsjedavajući (predsjedništvo) i sekretar sastanka, dnevni red sastanka. Zapisnik sa skupštine dioničara društva mora sadržavati osnovne odredbe govora, pitanja o kojima se glasa i rezultate glasanja o njima, odluke usvojene na skupštini (stav 2 člana 63 Zakona br. 208- FZ). Zapisnik sa skupštine mora sadržavati i podatke navedene u klauzulama 5.1, 5.7 i 5.8 rezolucije Savezne komisije za tržište vrijednosnih papira Rusije br. 17 / ps.

Kršenje od strane predsjednika ili sekretara skupštine dioničara zahtjeva za sadržaj, obrazac ili rok za sastavljanje zapisnika sa skupštine dioničara, kao i izbjegavanje navedenih lica od potpisivanja navedenog zapisnika povlači za sobom administrativnu kaznu za građane u iznosu od 1.000 do 2.000 rubalja, za službenike - od 10.000 do 20.000 rubalja. ili diskvalifikaciju do šest mjeseci.

U kom redoslijedu bi se trebala održati vanredna skupština dioničara, uzimajući u obzir izmjene zakona?

Pretpostavimo da se upravni odbor imenuje za 1. novembar, sa apelom za održavanje vanredne sjednice dioničara po pitanju učlanjenja u sindikat graditelja. Zatim, u roku od 3 dana, da li bismo trebali poslati zahtjev matičaru sa prilogom zapisnika upravnog odbora? Tada nam matičar šalje spisak dioničara koji imaju pravo učestvovati na sastanku. Zatim, u roku od 20 dana od datuma prijema liste, trebamo li održati upravni odbor? Od kog datuma treba računati ovaj period?

Sve dok smo bili u matičnim knjigama, bilo je mnogo lakše. Članovi upravnog odbora - ko se gdje nalazi, nije moguće prikupiti sve potpise od njih. Što je s potpisima, s obzirom da se članovi vijeća nalaze u različitim gradovima? Šta je sa notarom?

Postupak za održavanje vanredne skupštine dioničara

Postupak sazivanja skupštine dioničara je sljedeći:

1. Upravni odbor donosi odluku o sazivanju vanredne skupštine akcionara;

2. Formira se lista lica koja imaju pravo učestvovati na skupštini dioničara.

Datum sastavljanja liste lica koja imaju pravo na učešće na skupštini dioničara ne može se odrediti ranije od 10 dana od dana donošenja odluke o održavanju skupštine akcionara i više od 50 dana prije datuma održavanja skupštine akcionara. akcionari.

3. Najkasnije 20 dana unapred (po opštem pravilu), biće dostavljeno obaveštenje o skupštini akcionara.

U naznačenom roku, obavijest o glavnoj skupštini dioničara mora se poslati svakoj osobi navedenoj na spisku osoba koja imaju pravo na učešće preporučenom poštom, osim ako povelja društva ne predviđa drugi način slanja ove poruke u pisanoj formi ili dostavlja svakoj određenoj osobi protiv potpisa, ili, ako je to predviđeno statutom kompanije, objavljuje se u štampanoj publikaciji specificiranoj statutom kompanije i (ili) objavljuje na web stranici kompanije na internetu određenom poveljom kompanije;

Dakle, zakon ne predviđa da morate održati sastanak u roku od 20 dana od dana donošenja odluke o njegovom održavanju. Važno je da se održi najranije 20 dana nakon što pošaljete poruku o njenom održavanju. Osim toga, gore navedeni zahtjevi za vrijeme formiranja liste dioničara moraju biti ispunjeni.

Što se tiče dobijanja potpisa od članova Upravnog odbora, potrebno je napomenuti sljedeće:

Akcionarsko zakonodavstvo polazi od pretpostavke da sastanak Upravnog odbora kompanije pretpostavlja zajedničko prisustvo njegovih članova radi razmatranja pitanja koja su na dnevnom redu. U isto vrijeme, Povelja ili drugi interni akt mogu predvidjeti mogućnost glasanja u odsustvu o tačkama dnevnog reda (član 68. Federalnog zakona "O dioničkim društvima"), stoga vas savjetujemo da razmotrite mogućnost izmjene Povelje ( ili donošenje internog akta) kako bi se izbjegli takvi problemi u budućnosti.

U ovoj fazi napominjemo da zapisnik sa sjednice Upravnog odbora mora sadržavati samo potpis predsjedavajućeg sastanka, potpisi drugih članova mogu biti odsutni (član 68. Federalnog zakona "O dioničkim društvima" ).

Po pitanju potrebe da se potvrdi usvajanje odluke skupštine dioničara i sastav učesnika sastanka koji su bili prisutni pri njenom usvajanju, napominjemo da to za javna dionička društva provodi samo matičar, za nejavna preduzeća - od strane Registra koji obavlja funkcije brojačke komisije, ili od notara po izboru samog Društva, evidentiranog u njenoj povelji ili u zapisniku sa skupštine dioničara.

Počevši od marta, otvara se period za održavanje godišnjih skupština učesnika i dioničara kompanija. Podsjetimo da društva s ograničenom odgovornošću, kao i dionička društva, moraju godišnje na takvoj skupštini odobravati godišnji izvještaj i godišnji bilans stanja. Ova norma za svako od navedenih društava sadržana je u saveznim zakonima:
14-FZ "O društvima s ograničenom odgovornošću" od 08.02.98. (podstav 6, klauzula 2, član 33, član 34) i
208-FZ "O akcionarskim društvima" od 26.12.95. (čl. 47, podtačka 11, klauzula 1, član 48).

Priprema sastanka
- društva sa ograničenom odgovornošću

Sljedeća skupština učesnika društva s ograničenom odgovornošću, na kojoj se odobravaju godišnji rezultati njegovih aktivnosti, održava se u roku određenom statutom društva. Istovremeno, ovaj period ne bi trebao prelaziti period od 1. marta do 30. aprila (čl. 34 Zakona br. 14-FZ).

Razmatrani sastanak učesnika društva saziva izvršni organ društva, koji je dužan obavijestiti svakog učesnika društva najkasnije 30 dana prije takvog sastanka (član 36 Zakona br. 14-FZ). To se vrši preporučenom poštom na adresu navedenu u spisku učesnika u preduzeću, osim ako statutom kompanije nije predviđen drugi način komunikacije. U obavještenju mora biti naznačeno vrijeme i mjesto sastanka, kao i predloženi dnevni red.

U fazi pripreme skupštine, formiraju se informacije i materijali za članove društva. Paket dostavljenih dokumenata uključuje:
godišnji izvještaj kompanije;
zaključak revizorske komisije (revizora) preduzeća;
zaključak revizora na osnovu rezultata revizije godišnjih finansijskih (računovodstvenih) izvještaja, ako je organizacija podvrgnuta obaveznoj reviziji u skladu sa saveznim zakonima ili su osnivači odlučili izvršiti reviziju;
podatke o kandidatu (kandidatima) izvršnim tijelima društva, upravnom odboru (nadzornom odboru) društva i revizorskoj komisiji (revizori) društva;
nacrte internih dokumenata društva, kao i druge podatke (materijale) predviđene statutom kompanije.

Ako je pitanje promjene osnivačkih dokumenata uključeno u predloženi dnevni red skupštine, tada će se nacrt izmjena i dopuna ovih dokumenata ili nacrt osnivačkih dokumenata društva u novom izdanju također uključiti u pomenuti materijali.

Navedene informacije i materijali u roku od 30 dana prije održavanja skupštine članova društva moraju se dostaviti svim članovima društva radi upoznavanja u prostorijama izvršnog tijela društva.

Osim toga, izvršno tijelo je dužno poslati informacije i materijale učesnicima zajedno s obavještenjem o održavanju skupštine učesnika društva, osim ako je predviđena drugačija procedura za upoznavanje učesnika društva sa navedenim informacijama i materijalima po statutu kompanije. U slučaju promjene dnevnog reda, relevantne informacije i materijali šalju se zajedno s obaviješću o takvoj promjeni.

Na zahtjev učesnika, kompanija je dužna da mu dostavi kopije ovih dokumenata. U tom slučaju organizacija ima pravo naplatiti naknadu za dostavu ovih kopija. Istovremeno, naknada ne može premašiti troškove njihove proizvodnje (član 36. Zakona br. 14-FZ).

Ove informacije su predstavljene u tabeli u odjeljku 3 "Neto imovina" izvještaja o promjenama kapitala, koja prikazuje vrijednosti neto imovine na tri izvještajna datuma: 31. decembra 2012., 31. decembra 2011. i 31. decembra, 2010.

Postupak za procjenu neto imovine dioničkih društava odobren je zajedničkim nalogom Ministarstva finansija Rusije i Savezne komisije za tržište vrijednosnih papira od 29. januara 2003. br. 10n / 03-6 / pz. Koristi se i za izračunavanje društava sa ograničenom odgovornošću (dopis Ministarstva finansija Rusije od 07.12.09. Br. 03-03-06 / 1/791). Pri izračunavanju vrijednosti neto imovine, pokazatelja imovine (vrijednost dugotrajne i kratkoročne imovine) i bilansne obaveze (dugoročne obaveze-krediti, krediti itd.) Ostale kratkoročne obaveze).

Ako se pokazalo da je vrijednost neto imovine manja od veličine odobrenog kapitala, tada je u objašnjenjima izvješća potrebno odraziti:
rezultate analize razloga i faktora koji su do toga doveli (po mišljenju direktora i upravnog odbora);
spisak mera za usklađivanje vrednosti neto imovine preduzeća sa veličinom njenog odobrenog kapitala.

Ako vrijednost neto imovine društva ostane manja od odobrenog kapitala na kraju finansijske godine koja slijedi nakon druge finansijske godine ili svake naredne finansijske godine, na kraju koje je vrijednost neto imovine preduzeća bila manja od odobrenog kapitala , društvo je najkasnije u roku od šest mjeseci nakon isteka odgovarajuće finansijske godine dužno donijeti jednu od sljedećih odluka (član 30, stav 4 Zakona br. 14-FZ):
o smanjenju odobrenog kapitala društva na iznos koji ne prelazi vrijednost njegove neto imovine;
o likvidaciji društva.

Odluku o likvidaciji donijet će ona društva s ograničenom odgovornošću čija se neto imovina pokazala manjom od odobrenog kapitala jednakom minimalnom odobrenom kapitalu (10.000 rubalja), i koja neće moći podići svoju vrijednost na navedenu vrijednost do juna 30, 2013.

- akcionarsko društvo
Godišnja skupština akcionarskog društva mora se održati lično (klauzula 2, član 50 Zakona br. 208-FZ). Međutim, kompanije s velikim brojem dioničara često koriste mješoviti oblik održavanja sastanka, takozvani sastanak licem u lice. To "proizlazi" iz mogućnosti koja je zakonom predviđena za dioničare koji su uključeni u spisak osoba koje imaju pravo da učestvuju na skupštini, da direktno učestvuju na sjednici ili da pošalju popunjene glasačke listiće društvu (stav 3 člana 60 Zakona br. 208-FZ).

Sazivanje godišnje skupštine dioničara pripisuje se pitanjima koja su u nadležnosti odbora direktora (nadzornog odbora) društva (podstavak 2. stavak 1. članka 65. Zakona br. 208-FZ). Prilikom pripreme godišnje sjednice Upravni odbor utvrđuje:
dnevni red;

Datum sastanka određen je na osnovu postojećeg ograničenja od 1. marta do 30. juna, navedenog u stavu 1. člana 47. Zakona br. 208-FZ.

Sastanak se mora održati na lokaciji društva, osim ako je statutom društva ili internim dokumentom društva uređen postupak održavanja skupštine (klauzula 2.9 Uredbe o dodatnim zahtjevima za postupak pripreme, sazivanja i održavanja skupštine dioničara, odobren rezolucijom FCSM od 31.05.02. br. 17 / ps).

Neka od pitanja koja se moraju uključiti u dnevni red godišnje sjednice utvrđena su zakonom br. 208-FZ. Ovo uključuje (klauzula 2 člana 54 Zakona br. 208-FZ):
izbor odbora direktora (nadzornog odbora) društva;
izbor revizorske komisije (revizora) društva;
odobrenje revizora društva;
odobravanje godišnjih izvještaja, godišnjih računovodstvenih izvještaja, uključujući bilans uspjeha kompanije;
raspodjela dobiti (uključujući isplatu (izjavu) dividende) na osnovu rezultata finansijske godine.

Datum sastavljanja liste lica koja imaju pravo da učestvuju na godišnjoj skupštini akcionara bira se iz vremenskog intervala određenog datumom odluke o njenom održavanju i 50 dana prije skupštine (klauzula 1 člana 51 Zakona br. 208 -FZ).

Neodgovaranje o datumu predstavlja administrativni prekršaj. Kršenje zahtjeva saveznih zakona i drugih regulatornih pravnih akata usvojenih u skladu s njima za sastavljanje spiskova osoba koje imaju pravo učestvovati na skupštini dioničara u skladu sa stavkom 3. članka 15.23.1. Administrativnog zakona Ruske Federacije Federacija, podrazumijeva izricanje administrativne kazne pravnim licima od 500.000 do 700.000 rubalja. Regionalne podružnice Federalne službe za finansijska tržišta (FFMS) pribjegavaju kaznama kada ih pronađu, a arbitražni sudovi smatraju da su takve radnje legitimne (rezolucija FAS-a Sjevernokavkaškog okruga od 22.02.11. Br. A32-17121 / 2010 ).

Spisak akcionara koji imaju pravo da učestvuju na godišnjoj skupštini sastavljen je na osnovu podataka iz registra akcionara društva na dan koji je odredio odbor direktora društva. U ovom slučaju, na spisku osoba nalaze se dioničari - vlasnici redovnih dionica društva (član 2 člana 31 Zakona br. 208 -FZ), kao i dioničari - vlasnici povlaštenih dionica društva određene vrste, u zavisnosti od pitanja koja su uključena u dnevni red i određenih okolnosti (član 32. Zakona br. 208-FZ). Dioničari uključeni u listu - vlasnici povlaštenih dionica navedeni su u tački 2.11 navedene odredbe o dodatnim zahtjevima.

Ako se u odnosu na društvo koristi posebno pravo za učešće Ruske Federacije, sastavnog subjekta Ruske Federacije ili općine u upravljanju navedenom kompanijom ("zlatna dionica"), tada se nalazi lista dioničara koji imaju pravo na učešće u godišnji sastanak uključuju se predstavnici obrazovanja.

Ova lista takođe uključuje:
društva za upravljanje uzajamnim investicionim fondovima, ako dionice društva predstavljaju vlasništvo uzajamnih investicionih fondova, i
poverenici - prilikom prenosa akcija kompanije na poverenje.

Obavijest o održavanju godišnje skupštine dioničara mora biti poslana najkasnije 20 dana prije datuma njenog održavanja. U tom roku, ona se mora poslati preporučeno poštom svakoj osobi navedenoj na spisku dioničara, osim ako statut kompanije ne predviđa drugi način slanja ove poruke u pisanom obliku. Obavještenje, ako je predviđeno statutom kompanije, može se dostaviti svakoj od navedenih osoba protiv potpisa. Sasvim je moguće objaviti ga u štampanoj publikaciji koja je dostupna svim dioničarima društva, kako je utvrđeno statutom društva, kao i dodatno objaviti informacije o održavanju skupštine dioničara u drugim medijima: na televiziji, na radiju (član 52. stav 1. Zakona br. 208-FZ) ... U obavijesti o sastanku mora se navesti:
datum, mesto, vreme održavanja skupštine akcionara. U slučaju da se popunjeni glasački listići mogu poslati društvu, poruka sadrži poštansku adresu na koju se šalju;
datum sastavljanja liste lica koja imaju pravo da učestvuju na sastanku;
dnevni red sastanka;
postupak upoznavanja sa informacijama (materijalima) koje treba dostaviti u pripremi za skupštinu dioničara i adresu (adrese) na kojima se mogu pogledati.

Podaci (materijali) koji se trebaju dostaviti osobama koje imaju pravo učestvovati na sastanku u pripremi za njegovo održavanje uključuju:
godišnje računovodstvene izvještaje, uključujući izvještaj revizora;
zaključak revizorske komisije (revizora) društva na osnovu rezultata revizije godišnjih računovodstvenih izvještaja;
preporuke odbora direktora (nadzornog odbora) društva o raspodjeli dobiti na osnovu rezultata poslovne godine, uključujući veličinu dividende na dionice društva i postupak za njenu isplatu;
podatke o kandidatu (kandidatima) izvršnim tijelima društva, upravnom odboru (nadzornom odboru) društva, revizorskoj komisiji (revizori) društva, komisiji za brojanje računa;
nacrti internih dokumenata društva, nacrti odluka skupštine akcionara, kao i informacije (materijali) predviđeni statutom društva.

Ako dnevni red godišnjeg sastanka uključuje pitanje promjene povelje ili njezinih dopuna ili nove verzije, tada se relevantni nacrti dokumenata uključuju u informativne materijale.

Gore navedene informacije moraju biti dostupne kvalificiranim osobama 20 dana prije godišnjeg sastanka. Dioničari se mogu upoznati s ovim podacima u prostorijama izvršnog tijela kompanije i na drugim mjestima, čije su adrese navedene u poruci. Dostupnost ovih informacija osobama koje učestvuju na sastanku održava se tokom njegovog održavanja (stav 3 člana 52 Zakona br. 208-FZ).

Godišnji izvještaj kompanije dostavljen na odobrenje godišnjoj skupštini mora sadržavati podatke navedene u tački 3.6 odredbe o dodatnim zahtjevima.

Pouzdanost podataka sadržanih u godišnjem izvještaju mora potvrditi revizorska komisija (revizor) preduzeća. Isti godišnji izvještaj kompanije potpisuje osoba koja obavlja funkcije jedinog izvršnog tijela kompanije. Prije podnošenja godišnjoj skupštini, izvještaj podliježe prethodnom odobrenju od strane odbora direktora (nadzornog odbora) kompanije. Štaviše, to se mora učiniti najkasnije 30 dana prije datuma godišnjeg sastanka. Ako društvo nema odbor direktora, tada izvještaj prethodno odobrava osoba koja obavlja funkcije jedinog izvršnog tijela kompanije (klauzule 3 i 4 člana 88 br. 208-FZ).

Gore navedeni zahtjevi u smislu odnosa neto imovine prema odobrenom kapitalu društava s ograničenom odgovornošću primjenjuju se i na dionička društva (klauzule 4, 5, 6, 11, član 35 Zakona br. 208-FZ). Osim njih, uvedena je obaveza za dionička društva da dva puta, jednom mjesečno, u medijima u kojima se objavljuju podaci o državnoj registraciji pravnih lica objavljuju obavijest o smanjenju vrijednosti neto kompanije imovine ako je njihova vrijednost manja od odobrenog kapitala društva za više od 25% na kraju tri, šest, devet ili dvanaest mjeseci poslovne godine koja slijedi nakon druge finansijske godine ili svake naredne finansijske godine, na kraju koje pokazalo se da je vrijednost neto imovine preduzeća manja od odobrenog kapitala (član 7 člana 35 klauzule 7 Zakona br. 208-FZ).

Odluke na godišnjoj skupštini akcionara donose se glasanjem o svakoj tački dnevnog reda. Brojanje glasova vrši komisija za prebrojavanje, u slučaju njenog odsustva - osoba koja ih zamjenjuje. Na osnovu rezultata glasanja, ova lica će sastaviti i potpisati protokol o rezultatima glasanja najkasnije 15 dana nakon završetka sastanka. Protokol je sastavljen u dvije kopije. Obje kopije potpisuju predsjedavajući i sekretar sastanka. Protokol mora sadržavati podatke navedene u tačkama 5.3, 5.7 i 5.8 odredbi o dodatnim zahtjevima.

Izvještaj o rezultatima glasanja sastavlja se ako rezultati glasanja po svakoj tački dnevnog reda nisu saopšteni dioničarima na kraju glasanja. Takav izvještaj, u roku koji ne prelazi 10 dana od sastavljanja zapisnika o rezultatima glasanja, mora se poslati svakom dioničaru koji ima pravo učestvovati na sjednici.

Kršenje gore opisanih odredbi takođe se kvalifikuje kao upravni prekršaj. Za ove prekršaje može se izreći administrativna kazna:
za službenike - u iznosu od 20.000 do 30.000 rubalja. ili diskvalifikacija do jedne godine;
za pravna lica - od 500.000 do 700.000 rubalja.

Računovodstvo troškova
Gore navedeni zahtjevi zakonodavstva Ruske Federacije o održavanju godišnjeg (općeg) sastanka određuju strukturu troškova povezanih s njegovim održavanjem.

I dionička društva i društva s ograničenom odgovornošću neće proći bez troškova povezanih sa:
informisanje akcionara ili učesnika o informacijama o sastanku;
pripremu kopija obaveznih i dodatnih dokumenata koji nisu uključeni u godišnji izvještaj, a koje je društvo u obavezi da dostavi licima koja imaju pravo učešća na skupštini.

Za dionička društva to su dodatni troškovi:
objavljivati ​​u medijima informacije o održavanju i rezultatima sastanka. Istovremeno, za objavljivanje društvo može koristiti ne samo štampane, već i druge medije (na primjer, televiziju, radio), čija je upotreba određena statutom društva;
za izradu glasačkih listića i njihovu distribuciju, ako:

Sastanak se održava u obliku glasanja u odsustvu;
- u dioničkim akcijama broj dioničara - vlasnika dionica s pravom glasa je 1000 i više;
- statut dioničkog društva predviđa distribuciju biltena prije sastanka;
da pošalje izvještaj o rezultatima glasanja dioničarima ako rezultati glasanja nisu objavljeni direktno na sjednici.

Dionička društva s više od 500 dioničara - vlasnika dionica s pravom glasa imaju drugu stavku troškova koja se odnosi na plaćanje usluga registrara koji obavlja funkcije brojilačke komisije u skladu sa zahtjevima stavka 1. članka 56. Zakona br. 208-FZ.

Osim toga, organizacije u pravilu snose i druge dodatne troškove:
iznajmljivanje soba za sastanke;
organizacija bifea (obroka) za sudionike događaja;
putovanja i iznajmljivanje stambenih prostorija za nerezidentne učesnike;
transportne i druge usluge za događaj (uključujući tehničku opremu i čišćenje prostorija, usluge prevođenja, sigurnost, kancelarijske troškove itd.).

Za otvorena dionička društva, druga stavka rashoda su troškovi objavljivanja godišnjih izvještaja (čl. 92. Zakona br. 208-FZ). Dužni su objavljivati ​​godišnje izvještaje i bilance, kao i otkrivati ​​druge podatke o svojim aktivnostima predviđene saveznim zakonima i propisima donesenim u skladu s njima, te neka društva s ograničenom odgovornošću. Ovo se odnosi na LLC preduzeća koja su javno plasirala obveznice i druge vlasničke hartije od vrijednosti (klauzula 2 člana 49 Zakona 14-FZ).

Za OJSC je uspostavljen Postupak objavljivanja godišnjih finansijskih izvještaja otvorenih dioničkih društava (odobren nalogom Ministarstva finansija Rusije br. 101 od 28.11.96). Računovodstveni izvještaji društva smatraju se objavljenim u sredstvima javnog informiranja koji su dostupni svim dioničarima ovog društva ako se objavljivanje zaista dogodilo u barem jednom časopisu. Određeno izdanje može se utvrditi statutom društva ili odlukom skupštine.

Jedna od stavki rashoda za mnoga dionička društva, kao i za neka društva s ograničenom odgovornošću, su troškovi revizije. Podsjetimo, otvorena dionička društva podliježu obveznoj reviziji zbog svoje organizacijske i pravne forme. Zatvorena dionička društva, kao i društva s ograničenom odgovornošću, mogu biti predmet obavezne revizije u pogledu finansijskog poslovanja. To se događa ako iznos prihoda od prodaje proizvoda (prodaja robe, obavljanje poslova, pružanje usluga) organizacije za prethodnu izvještajnu godinu prelazi 400.000.000 rubalja. ili iznos imovine bilance stanja na kraju prethodne izvještajne godine premašuje 60.000.000 rubalja. (podstavci 1, 4, stav 1, član 5 Federalnog zakona od 30.12.08 br. 307-FZ „O reviziji“).

Revizor dioničkog društva, kako je gore spomenuto, odobrava se na godišnjoj skupštini. Iznos plaćanja ovih usluga određuje upravni odbor kompanije (klauzula 2 člana 86 i klauzula 2 člana 69 Zakona br. 208-FZ). U LLC-u, imenovanje revizije, odobrenje revizora i određivanje visine plaćanja za njegove usluge u nadležnosti su skupštine učesnika kompanije (podstav 10, stav 2 člana 33 Zakona br. 14- FZ).

- u računovodstvu
Troškovi povezani s revizijom klasificirani su u računovodstvu kao troškovi povezani s upravljanjem proizvodnjom. A oni se pak odnose na troškove za redovne aktivnosti (klauzula 7 Računovodstvenih propisa „Organizacijski rashodi“ (PBU 10/99), odobrene naredbom Ministarstva finansija Rusije od 06.05.99 br. 33n). Uputstvo za upotrebu kontnog plana za finansijske i ekonomske aktivnosti organizacija (odobreno nalogom Ministarstva finansija Rusije od 31. oktobra 2000. br. 94n) propisuje računovodstvo administrativnih troškova na računu 26 "Opšti poslovni troškovi" ( trgovinske organizacije se ohrabruju da koriste račun 44 "Troškovi prodaje"):

Dug 26, 44 Kredit 76
- odražava dug prema ugovoru za pružanje revizorskih usluga;
Zaduženje 19 Kredit 76
- dodijeljen PDV koji se plaća revizoru;
Debit 76 Kredit 51
- sredstva su prebačena revizoru.
Troškovi plaćanja revizijskih usluga uzeti u obzir u općim poslovnim troškovima naknadno se otpisuju ili na račun 20 "Glavna proizvodnja" ili na račun 90 "Prodaja" podračuna 2 "Troškovi prodaje", ovisno o računovodstvenoj politici organizacije , kako je uslovno fiksirano.

Ako organizacija iznajmljuje prostorije za održavanje godišnjih sastanaka, nastali troškovi se također smatraju troškovima povezanim s upravljanjem proizvodnjom. Uključuje i troškove povezane s pripremom informativnih materijala za godišnju sjednicu, obavještavanjem o njenom održavanju i izradom glasačkih listića itd.

Gore je rečeno da osoba koja učestvuje na godišnjoj (općoj) skupštini ima pravo zahtijevati kopije pripremljenih informativnih materijala. Ako organizacija donese odluku o naplati naknada za njih, primljena sredstva za nadoknadu nastalih troškova odnose se na druge prihode (klauzula 7 računovodstvenih propisa "Prihodi organizacije", odobrena nalogom Ministarstva finansija Rusije od 06.05.99. br. 32n) i vode se na računu 91 "Ostali prihodi i rashodi" na podračunu 1 "Ostali prihodi":

Debit 50, 51 Kredit 91-1
- sredstva su primljena od lica koja učestvuju na godišnjoj (općoj) skupštini za informativne materijale.
Troškovi povezani s objavljivanjem financijskih izvještaja, uključujući troškove pripreme, objavljivanja i slanja posebne brošure (knjižice) s računovodstvenim izvještajima, uključeni su u troškove redovnih aktivnosti kao troškovi povezani s upravljanjem proizvodnjom (klauzula 3.1 publikacije redosled).

- za oporezivanje
Pri obračunu poreza na prihod, troškovi revizijskih usluga uključuju se u ostale troškove povezane s proizvodnjom i (ili) prodajom (podstavak 17. stavka 1. članka 264. Poreznog zakona Ruske Federacije). Poznato je da su drugi troškovi indirektni. Takvi troškovi se u potpunosti evidentiraju u troškovima tekućeg izvještajnog (poreskog) perioda (klauzule 1 i 2 člana 318 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Zadužite 68 podračun "Obračuni PDV -a" Kredit 19

Ako pored poslova koji podliježu PDV -u, organizacija obavlja i poslove koji su oslobođeni oporezivanja, tada se može odbiti samo dio iznosa poreza. Prihvaćeni dio određuje se na osnovu vrijednosti isporučene robe (rada, usluga), čija je prodaja oporeziva (oslobođena oporezivanja), u ukupnoj vrijednosti robe (rada, usluga) isporučene tokom poreskog perioda. U isto vrijeme, organizacija mora voditi zasebnu evidenciju o iznosima PDV -a za kupljenu robu (radove, usluge) (član 4 člana 170 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Troškovi za održavanje sjednica dioničara (učesnika, dioničara) povezani su sa poslovnim troškovima (podstav 16, stav 1, člana 265 Poreskog zakona Ruske Federacije). Istovremeno, u gore navedenom podstavu, zakonodavac navodi troškove najma prostora, pripreme i distribucije informacija neophodnih za održavanje sastanaka. Odnosno, nastali troškovi, izravno se prati direktna veza sa održavanjem sastanka:
iznajmljivanje prostora;
kopiranje i umnožavanje radova za formiranje dokumenata dostavljenih dioničarima i učesnicima itd., -
Poreski službenici ne bi trebali biti skeptični.

Dokumenti koji potvrđuju troškove najma mogu biti ugovor o zakupu, akt o prihvatanju prostora od zakupodavca. U ovom slučaju potrebno je uskladiti datum na koji je prostor iznajmljen i datum godišnjeg sastanka. Ovo posljednje može se potvrditi zapisnikom sa sastanka.

Određeno u gore navedenom podstavku 6. stavka 1. članka 265. Poreskog zakona Ruske Federacije i druge troškove koji su izravno povezani sa održavanjem sastanka, što znači njihov otvoren popis. Stoga su ih finansijeri nazivali plaćanjem za usluge matičara koji obavlja funkcije brojila komisije (dopis Ministarstva finansija Rusije od 10.11.09 br. 03-03-06 / 1/736).

Ministarstvo finansija se takođe ne protivi uključivanju u troškove poslovanja operativnih troškova objavljivanja u službenoj štampi i objavljivanja na internetu informacija o sastanku dioničara i njegovih rezultata (dopis Ministarstva finansija Rusije od 10.11.09 br. 03-03-06 / 1/736).

Istodobno, postoji niz troškova koji su izravno povezani sa održavanjem sastanka sudionika (dioničara) društva, ali nisu izravno navedeni u razmatranom podstavku 16. stavka 1. članka 265. Poreskog zakona Ruske Federacije. To se prije svega odnosi na troškove opskrbe učesnika hranom, njihovu zaštitu, putovanja, smještaj. U praksi se pojavljuju neslaganja između organizacija i poreznih vlasti u vezi s tim troškovima, budući da ih potonji ne prihvaćaju u smanjenju oporezive osnovice samo na temelju toga što nisu izravno navedeni u navedenoj normi.

Po našem mišljenju, još uvijek postoji posredna veza između transportnih troškova i održavanja sastanka: neuspjeh kompanije da osigura dolazak učesnika na sastanak može dovesti do nepostojanja kvoruma za priznavanje odluka sa sastanka kao legitiman (klauzula 8 člana 37 Zakona br. 14-FZ, klauzula 1 člana 58 Zakona br. 208-FZ). Stoga bi bilo logično priznati takve troškove kao rashode iz poslovanja. Međutim, zvaničnici se s tim ne slažu.

Naravno, možete pokušati uzeti u obzir takve troškove kao reprezentativne troškove, jer se na temelju članka 264. stavka 2. Poreznog zakona Ruske Federacije takvi troškovi priznaju, posebno troškovi službenog prijema i usluge učesnika koji su stigli na sastanak drugog upravnog tijela poreskih obveznika. Skupština učesnika ili dioničara društva je vrhovno upravno tijelo (čl. 32 Zakona br. 14-FZ, klauzula 1 čl. 47 Zakona br. 208-FZ). Porezne vlasti su, opet, prilično skeptične po tom pitanju.

Međutim, sudovi ponekad još uvijek podržavaju porezne obveznike. Dakle, sudije FAS -a Uralski okrug priznale su kao legitimno pripisivanje troškova održavanja izvještajnog sastanka dioničara troškovima zabave, budući da skupština potpada pod definiciju drugog upravnog tijela, a spisak troškova koji se mogu pripisati Zakonodavac ne reguliše troškove zabave (rezolucija FAS Uralskog okruga od 03.03.05 br. F09-529 / 05-AK).

Sudije FAS -a Povolžskog okruga smatrale su da troškovi sljedećeg mogu biti uključeni u troškove zabave:
troškovi vazdušnog prevoza povezani sa prevozom članova odbora direktora do mjesta održavanja godišnje skupštine akcionara (rezolucija od 09.10.07 br. A57-4062 / 2006-9);
let akcionara-člana uprave kompanije za učešće na sastanku (rezolucija od 31. avgusta 2006. br. A65-18519 / 2005-CA2-22).

Činjenica da troškovi života osoba koje sudjeluju u zabavnom događaju ne umanjuju poreznu osnovicu za porez na dobit preduzeća, budući da ti troškovi nisu predviđeni odredbama stavka 2. članka 264. Poreznog zakona Ruske Federacije, Ministarstvo finansija Rusije naznačilo je u pismu od 01.12.11 br. 03-03-06/1/796.

Da bi potvrdili troškove zabave, finansijeri toplo preporučuju izdavanje paketa dokumenata, koji uključuje (pisma Ministarstva finansija Rusije od 01.11.10 br. 03-03-06 / 1/675, od 22.03.10 br. 03- 03-06 / 4/26):
naredba ili naredba čelnika organizacije o održavanju zabavnog događaja;
procjena troškova zabave;
primarni dokumenti koji potvrđuju kupovinu i cijenu robe upotrijebljene tokom zabavnog događaja (fakture, računi, potvrde o blagajni, računi o prodaji itd.);
primarni dokumenti koji potvrđuju kupovinu radova i usluga neophodnih za događaj od nezavisnih organizacija (fakture, obavljeni radovi ili izvršene usluge, priznanice blagajne itd.);
prijaviti ili djelovati o stvarnom iznosu troškova za događaj.

Kao što znate, troškovi gostoprimstva podliježu regulaciji. Pri obračunu poreza na dobit oni se mogu priznati u iznosu koji ne prelazi 4% ukupnog iznosa rashoda preduzeća na plate za tekući izvještajni ili poreski period. Preveliki iznosi troškova za zabavu u poreske svrhe se ne uzimaju u obzir (stav 3, stav 2 člana 264, stav 42 člana 270 Poreskog zakonika Ruske Federacije).

Budući da bi godišnji sastanak trebao biti održan u prvom ili drugom tromjesečju, moguće je da zbog viška standarda organizacija neće moći odmah prepoznati ukupni iznos troškova u navedenim izvještajnim periodima. Najvjerojatnije će biti moguće potpuno obračunati ove troškove tek do kraja devet mjeseci ili kalendarske godine. Uostalom, maksimalni iznos troškova za zabavu koji se može priznati u poreznom računovodstvu utvrđuje se na osnovu obračunskog perioda od početka godine do kraja odgovarajućeg izvještajnog razdoblja ili godine (klauzula 3 člana 318 Poreskog zakona Ruska Federacija).

Imajte na umu da se iznos PDV -a koji se prikazuje kompaniji za troškove zabave podliježe odbitku u iznosu koji odgovara onima koji su obračunati u oporezivanju (stav 2, stav 7 člana 171 Poreskog zakona Ruske Federacije). Rastom troškova rada u narednom izvještajnom periodu (a još više krajem godine), standard za priznavanje troškova zabave u poreskom računovodstvu također raste. U takvoj situaciji odgovarajući odbitak PDV -a prestaje biti "iznad standarda". Stoga se iznosi PDV -a za višak troškova koji se ne odbijaju u jednom poreznom razdoblju kalendarske godine odbijaju u onim poreznim razdobljima za PDV u kojima se ti troškovi uzimaju u obzir za potrebe poreza s porezom na dobit (dopis Ministarstva financija od Rusija od 06.11.09. Br. 03 -07-11 / 285).

Ako imate ugovor s kompanijom koja organizira cijeli niz aktivnosti za pripremu i održavanje godišnjeg sastanka, vrlo je primamljivo otpisati sve troškove koje ima za organizaciju sastanka kao trošak svojih usluga pod stavkom "usluge" trećih strana. " Međutim, ova stavka rashoda može uključivati ​​troškove usluga organizatora, a ne pojedinačne komponente ukupnog iznosa računa koji je izdala organizacija, uključujući, na primjer, troškove najma sobe za održavanje sastanka, zaštitu njenih sudionika, njihova usluga švedskog stola itd. koja potvrđuje troškove usluga organizatora, mora biti vidljivo koje su to točno usluge bile.

Podsjetimo, porezni obveznik ima pravo samostalno utvrditi kojoj je grupi pripisao troškove, koji se s jednakim osnovama mogu pripisati različitim grupama (klauzula 4 članka 252 Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga ništa ne ometa društvo:
troškovi iznajmljivanja hale (zgrade) pripisuju se zakupnini za proizvodnju (podstav 10 člana 1 člana 264 Poreskog zakona Ruske Federacije);
poštarina, telekomunikacije i slični troškovi - za komunikacijske usluge (podstav 25, stav 1 člana 264 Poreskog zakona Ruske Federacije);
rabljeni papir, izdane olovke, bilježnice, memorandumi itd. - za kancelarijske troškove (podstav 24 stav 1 člana 264 Poreskog zakona Ruske Federacije);
zaštita učesnika sastanka dostupna je za druge sigurnosne aktivnosti (podstava 6, tačka 1 člana 264 Poreskog zakona Ruske Federacije). Treba napomenuti da su sudije FAS-a Distrikta Volgo-Vyatka potvrdile zakonitost otpisa troškova pružanja dodatne sigurnosti tokom godišnjeg sastanka pod stavkom "drugi troškovi sigurnosti" (Rezolucija FAS-a Volgo-Vyatka Distrikt od 10.08.06 br. A29-4238 / 2005a).

U Poglavlju 25 Poreskog zakona Ruske Federacije, kao što je gore spomenuto, postoji posebno pravilo o troškovima održavanja sastanaka dioničara (učesnika) - gore spomenuti podstavak 16. stavka 1. članka 265. Poreznog zakona Ruske Federacije Federacija. Kao što je poznato, posebno pravilo ima prednost nad opštim. Stoga se direktno imenovani troškovi - za iznajmljivanje prostora, za pripremu i distribuciju informacija neophodnih za održavanje sastanaka - kao i oni direktno povezani, kao što je, na primjer, objavljivanje informacija o održavanju sastanka, uključuju u neoperativne troškove. Sumnjivi troškovi prijevoza i hrane mogu se smatrati reprezentativnim. Prilikom privlačenja posebnog organizatora za održavanje sastanka potrebno je sastaviti najdetaljniji akt o pruženim uslugama.

BITAN:

Za neke organizacije, skupština je formalne prirode, što ne zahtijeva tako značajne troškove za njeno održavanje. Za druge se ovaj događaj pretvara u prilično temeljnu ceremoniju s velikim brojem gostiju, čije se trajanje može odgoditi. Izvršno tijelo organizacije, slijedeći utvrđene zahtjeve gore navedenih zakona, prije sastanka je dužno izvršiti niz organizacijskih radnji.

Godišnji izvještaj mora sadržavati odjeljak o stanju neto imovine preduzeća koji pokazuje pokazatelje koji karakteriziraju dinamiku promjena vrijednosti neto imovine i odobrenog kapitala društva za posljednje tri završene finansijske godine, uključujući i izvještajnu godinu ( podstav 1, stav 3, član 30 Zakona br. 14-FZ). Novoosnovana društva pružaju takve podatke za svaku završenu finansijsku godinu.

Prilikom pripreme godišnje sjednice Upravni odbor utvrđuje:
datum (ako to nije navedeno u statutu kompanije), mjesto i vrijeme održavanja;
dnevni red;
datum sastavljanja liste akcionara sa pravom učešća na godišnjoj skupštini;
postupak obavještavanja dioničara o njegovom posjedu;
spisak informacija (materijala) dostavljenih akcionarima;
oblik i tekst glasačkog listića u slučaju glasanja glasačkim listićima (čl. 54 Zakona br. 208-FZ).

Kao mjesto održavanja skupštine, poruka navodi adresu na kojoj će se sastanak održati, kao i vrijeme početka registracije osoba koje učestvuju u njegovom radu (član 52. stav 2. Zakona br. 208-FZ).

Osoba koja učestvuje na sastanku ima pravo zahtijevati kopije informativnih materijala. Kompanija ih mora dostaviti u roku od 5 dana od datuma podnošenja zahtjeva. Organizacija može naplatiti naknadu za izradu kopija do nastalih troškova.

Zahtjevi zakonodavstva Ruske Federacije o održavanju godišnjeg (općeg) sastanka određuju strukturu troškova povezanih s njegovim održavanjem.

Računovodstveni izvještaji društva smatraju se objavljenim u sredstvima javnog informiranja koji su dostupni svim dioničarima ovog društva ako se objavljivanje zaista dogodilo u barem jednom časopisu. Određeno izdanje može se utvrditi statutom društva ili odlukom skupštine.

Pod uslovom da organizacija obavlja samo operacije koje su priznate kao predmet oporezivanja PDV -om, te ako postoji faktura, iznos poreza koji je plaćen revizoru, organizacija ima pravo odbiti:
Zadužite 68 podračun "Obračuni PDV -a" Kredit 19
- PDV koji je plaćen revizoru prihvaćen je za odbitak.

Porezni obveznik teško da će moći dokazati zakonitost uključivanja troškova života nerezidentnih sudionika u gradu u kojem se sastanak održava u troškove za obračun poreza na dohodak, jer je na popisu troškova za zabavu iz stavka 2. članka 264. Porezni zakon Ruske Federacije je zatvoren, a takvi troškovi se ne navode.

Poreski obveznik ima pravo da samostalno odredi kojoj grupi treba pripisati troškove, koji se s jednakim osnovama mogu pripisati različitim grupama (klauzula 4 člana 252 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Vladimir ULYANOV, stručnjak za PBU