Individuelle iværksættere har ikke pligt til at åbne en løbende konto for at drive forretning.

De kan foretage kontante betalinger uden begrænsninger med enkeltpersoner og med juridiske enheder - op til 100 tusind rubler under en kontrakt.

Samtidig er ikke-kontante betalinger bekvemme og bør ikke opgives.

Hvad hvis vi bruger personlige konti for en individuel iværksætter som individ til kommercielle aktiviteter?

Dette er ikke forbudt ved lov, og der er ingen sanktioner for dette. Men hvis du beslutter dig for at prøve denne mulighed, så tjek listen over mulige problemer:

1. Banken kan suspendere betjeningen af ​​kontoen, da der helt sikkert er en klausul i din aftale, hvorefter en person ikke kan bruge kontoen til kommercielle aktiviteter.

2. Kunder og partnere kan afvise overførsler til deres personlige konto. Faktum er, at personlige og løbende konti er forskellige, og når du tjekker dine modparter, kan der opstå problemer.

Skattemyndighederne vil betragte overførslen til den enkeltes konto som en belønning, hvorfra modparten som skatteagent skulle tilbageholde og overføre personlig indkomstskat, og da han ikke gjorde dette, betyder det, at han har begået en overtrædelse og skal betale en bøde;

3. Du kan selv blive genstand for skattemyndighedernes opmærksomhed.

Pengene, der modtages på din personlige konto, betragtes som en persons indkomst, hvorfra du skal overføre 13 % af den personlige indkomstskat.

På det andet og tredje punkt kan du bevise over for skattemyndighederne, at du har ret, men det er tid, nerver, og resultatet er ikke garanteret.

Hvis du arbejder med ikke-kontante overførsler, skal du derfor åbne en særskilt konto hos den enkelte iværksætter.

Desuden tilbyder mange banker i dag særlige betingelser for individuelle iværksættere: reducerede provisioner og servicetakster.

Dine omkostninger vil betale sig mange gange - med ro i sindet, hurtige betalinger, bekvemmelighed ved interaktion med kunder og partnere.

Derudover er der ingen begrænsninger for overførsler fra en individuel iværksætter til en personlig konto.

Hvis du overfører til din personlige konto, bliver beløbene ikke beskattet.

Det er kun nødvendigt i betalingsformålet at angive formuleringen "Fortjenesteudtræk" eller "Modtagelse af SP-indkomst". Du kan også fylde din konto op uden begrænsninger og skattemæssige konsekvenser.

I dette tilfælde skal du i forbindelse med betalingen angive "Genopfyldning med personlige midler fra den enkelte iværksætter".

Integreret med banker - med ét klik kan du:

Betal skatter og afgifter;
- overføre penge til modparter.

Blandt vores partnere:

Alfa Bank;
- Tinkoff-Bank;
- Punkt;
- Åbning;
- Raiffeisen Bank;
- Promsvyazbank;
- Uralsib;
- B&N Bank;
- OTB Bank;
- VTB 24;
- LocoBank;
- ModulBank;
- Banca Intesa.

Ved overførsel af penge fra en individuel iværksætters foliokonto til en personlig konto, vil operationen blive afspejlet i afsnittet "Penge", men vil ikke indgå i indtægts- og udgiftsbogen og vil ikke påvirke skatteberegningen.

Den enkelte iværksætter har oprettet en foliokonto i banken, som IFTS meddeles om. Den enkelte iværksætter ønsker at reducere sine udgifter ved at opgive banken og lave afregninger med kunden gennem et personligt bankkort.
Fra skattelovgivningens synspunkt, er det lovligt for en individuel iværksætter at bruge sin nuværende bankkonto (åbnet for en enkeltperson) til at modtage penge fra iværksætteraktiviteter ind på denne konto?
Skal jeg informere Federal Tax Service Inspectorate om gennemførelsen af ​​bosættelser for iværksætteraktiviteter ved hjælp af et personligt kort?

Efter at have overvejet spørgsmålet kom vi til følgende konklusion:
Skattelovgivningen indeholder ikke et forbud mod, at en individuel iværksætter i sin iværksættervirksomhed kan bruge den foliokonto, der er åbnet for ham som privatperson. Samtidig er Den Russiske Føderations skattelov ikke fastsat til at informere skattemyndigheden om gennemførelsen af ​​sådanne operationer.

Begrundelse for konklusionen:
I henhold til klausul 2.2 i Instruktion fra Ruslands Bank af 30.05.2014 N 153-I "Om åbning og lukning af bankkonti, konti for indskud (indskud), indskudskonti" (i det følgende benævnt instruktion N 153-I) aktivitet eller privat praksis, åbnes løbende konti for enkeltpersoner.
I overensstemmelse med punkt 2.3 i instruktion nr. 153-I åbnes individuelle iværksættere eller enkeltpersoner, der er engageret i privat praksis i overensstemmelse med proceduren fastsat af lovgivningen i Den Russiske Føderation, for at udføre transaktioner relateret til iværksætteraktivitet eller privat praksis, løbende konti .
Under hensyntagen til normen i Den Russiske Føderations skattekodeks kan en bankkonto beregnet til afregninger i forbindelse med iværksættelse af iværksætteraktiviteter desuden kun åbnes og bruges af en person, der er registreret på den foreskrevne måde som en individuel iværksætter (se også Ruslands føderale skattetjeneste for Moskva dateret 18.09. 2012 N 20-14 / [e-mail beskyttet]).
Således er en foliokonto for en person beregnet til personlig brug, og en foliokonto åbnes og bruges af en iværksætter specifikt til afregninger relateret til kommercielle aktiviteter.
Samtidig bemærker vi, at en individuel iværksætter er en person (Den Russiske Føderations civile lovbog, Den Russiske Føderations skattelov), og en iværksætters ejendom (inklusive kontanter) er ikke juridisk differentieret til ejendom, der bruges af ham i iværksættervirksomhed. aktivitet og til personlige formål (se f.eks. Den Russiske Føderations forfatningsdomstol af 17. december 1996 N 20-P). Samtidig etablerer ikke en enkelt lovgivningsmæssig retsakt en forpligtelse for en individuel iværksætter til at åbne en bankkonto i forbindelse med påbegyndelsen af ​​iværksætteraktivitet (samt til udelukkende at udføre afregninger via en sådan konto).
Derudover er konti med henblik på Den Russiske Føderations skattelov afvikling (nuværende) og andre konti i banker, åbnet på grundlag af en bankkontoaftale, hvortil midler krediteres, og hvorfra midler kan bruges ( Den Russiske Føderations skattelov, Ruslands finansministerium dateret 30.12.2008 N 03-11 -05/318).
Bemærk venligst, at den i overensstemmelse med klausul 12.1 i instruktion nr. 153-I trådte i kraft den 01.07.2014. På samme tid blev Instruktion fra Ruslands Bank af 14. september 2006 N 28-I "Ved åbning og lukning af bankkonti blev indskudskonti" (i det følgende benævnt instruktion N 28-I) ugyldig.
Vi kunne ikke finde forklaringer fra de autoriserede organer, der henviser til normerne i instruktion nr. 153-I. På samme tid bekræftede skattemyndighederne i gyldighedsperioden for instruktion nr. 28-I muligheden for at bruge løbende konti til at foretage afregninger i forbindelse med at drive forretning (se f.eks. Federal Tax Service of Russia for Moscow dateret 12.09. .2011 nr. 20-14 / 2 / [e-mail beskyttet], Ruslands føderale skattetjeneste dateret 06.03.2013 N).
Bemærk, at normerne i instruks nr. 28-I, som skattemyndighederne henviser til, er identiske med normerne i instruks nr. 153-I. I den forbindelse mener vi, at de angivne præciseringer kan være gældende efter ikrafttrædelsen af ​​instruktion nr. 153-I.
I betragtning af ovenstående kan det konkluderes, at skattelovgivningen ikke indeholder et forbud mod, at en individuel iværksætter anvender en foliokonto i dennes erhvervsvirksomhed. Det vil sige, at en individuel iværksætter har ret til at bruge både en foliokonto og en løbende konto i sin iværksætteraktivitet.
Samtidig vil vi gerne henlede din opmærksomhed på, at den sjette voldgiftsret af 13.11.2009 N 06AP-4838/2009 især bemærkede:
"En individuel iværksætters ejendom er ikke juridisk differentieret i, hvad han bruger til iværksætteraktivitet, og hvad han bruger til personligt forbrug. Ifølge den nuværende russiske lovgivning er meningen med dannelsen af ​​en juridisk enhed at adskille midler, ting og værdier Det er umuligt at differentiere midler på en persons bankkonti i dem, han bruger til at udføre iværksætteraktiviteter, og dem, der bruges til personligt forbrug, efter skattemyndighedens opfattelse.
Opdelingen i handlinger fra Bank of Russia af enkeltpersoners konti og betalinger foretaget af dem i dem, der er relateret til og ikke relateret til udførelsen af ​​kommercielle transaktioner, er af organisatorisk og teknisk karakter med henblik på regnskabsmæssige, statistiske og andre typer regnskaber.
I overensstemmelse med Den Russiske Føderations civile lovbog har banken ikke ret til at etablere begrænsninger på kundens ret til at disponere over midler efter eget skøn, som ikke er fastsat ved lov eller bankkontoaftalen."
Skattemyndigheden gjorde således et forsøg på at medtage i en enkelt iværksætters indkomst sine personlige midler deponeret på hans løbende konto.
Henset til ovenstående er der ved anvendelse af en foliokonto til iværksætteraktivitet risiko for indregning som indkomst fra iværksættervirksomhed og midler overført til iværksætterens konto af andet grundlag.
Samtidig, da foliokontoen er åbnet for at udføre afviklingsoperationer, der ikke er relateret til iværksætteraktivitet eller privat praksis, kan banken "tilbyde" at åbne en foliokonto og bruge foliokontoen til det tilsigtede formål.
Vi gør også opmærksom på, at på grundlag af den føderale lov af 02.04.2014 N 52-FZ fra 02.05.2014 blev skatteloven for Den Russiske Føderation erklæret ugyldig. Fra den dato er de enkelte iværksættere derfor ikke forpligtet til at informere skattemyndigheden om åbning eller lukning af konti i banker og andre kreditinstitutter.
Bemærk, at finansafdelingen tidligere indikerede behovet for, at individuelle iværksættere underrettede skattemyndigheden om åbningen af ​​løbende konti netop på grundlag af Den Russiske Føderations skattelov (se for eksempel Ruslands finansministerium dateret 04/ 18/2012 N 03-02-08 / 42). Det vil sige, at fra den 05/02/2014 er den Russiske Føderations skattekode ikke fastsat til at informere skattemyndigheden om gennemførelsen af ​​sådanne operationer.

Til din information:
I overensstemmelse med føderal lov af 02.04.2014 N 59-FZ "Om ændringer af visse lovgivningsmæssige handlinger i Den Russiske Føderation med hensyn til at reducere tidspunktet for registrering af juridiske enheder og individuelle iværksættere i statslige budgetmidler og ugyldige visse bestemmelser i Føderal lov" om forsikringsbidrag til Den Russiske Føderations pensionsfond, Den Russiske Føderations sociale forsikringsfond, den føderale obligatoriske medicinske forsikringsfond "fra 01.05.2014, den føderale lov af 24.07.2009 N 212-FZ" om forsikring bidrag til Den Russiske Føderations Pensionsfond, Den Russiske Føderations Socialforsikringsfond, Federal Obligatorisk Medicinsk Forsikringsfond. "Det vil sige fra 01.05.2014 at underrette de myndigheder, der fører tilsyn med betalingen af ​​forsikringspræmier om åbning (lukning) af bankkonti er ikke nødvendigt.

Forberedt svar:
Ekspert fra den juridiske konsulenttjeneste GARANT
Medlem af kammeret for skattekonsulenter Dmitry Gusikhin

Svar bestået kvalitetskontrol

Materialet er udarbejdet på baggrund af en individuel skriftlig høring leveret inden for rammerne af Juridisk Rådgivning.

Den enkelte iværksætter forventer at modtage betaling for ydelser leveret ved bankoverførsel. Er han i dette tilfælde forpligtet til at åbne en konto som en individuel iværksætter, eller kan han modtage betaling til en persons konto i banken?

Lovgivningen forpligter ikke en individuel iværksætter til at oprette en foliokonto. Du kan bruge din personlige bankkonto til at modtage penge i betaling for tjenester fra erhvervsaktiviteter. Da den nuværende lovgivning ikke forbyder dette. Vi anbefaler dog, at du tager højde for følgende. Ifølge regnskabet er opdelt i løbende (personlig) og afregning. Løbende (personlige) konti åbnes for enkeltpersoner til at udføre afviklingstransaktioner, der ikke er relateret til iværksætteraktivitet. Men banker åbner afviklingskonti til organisationer og individuelle iværksættere for at foretage afregninger relateret til erhvervslivet. Det viser sig, at den personlige konto ikke er beregnet til brug i kommercielle aktiviteter. Og hvis banken, hvor du har oprettet en konto, konstaterer en overtrædelse af reglerne for brug af din personlige konto, kan den nægte at udføre dine kontoordrer.

Derudover kan du have problemer med skattemyndighederne, når du bruger en personlig konto i forretningsopgør. Så hvis denne bankkonto vil modtage penge fra både forretningsmæssige og ikke-erhvervsmæssige aktiviteter, kan inspektørerne insistere på, at du betaler skat af alle indtægter. Og du bliver til gengæld nødt til at bevise over for dem, at ikke alle midler modtaget på en personlig konto er relateret til forretning.

Begrundelsen for denne position er givet nedenfor i materialerne i Glavbukh-systemet

1.Artikel:Checkkonto

Kan en iværksætter bruge en personlig bankkonto i kommercielle aktiviteter?

Jeg besluttede mig for at levere regnskabstjenester og registrerede mig som en individuel iværksætter. Jeg arbejder for STS, der er ingen ansatte. Har jeg ret til at bruge min personlige bankkonto, som betalingskortet er åbent til, til at modtage betalinger for mine ydelser fra kunder?
Individuel iværksætter Yu.V. Nikiforova, bylignende bosættelse Yurgamysh, Kurgan-regionen

Ja, du kan bruge din personlige bankkonto til at modtage penge som betaling for tjenester fra forretningsaktiviteter. Da den nuværende lovgivning ikke forbyder dette.

Vi anbefaler dog, at du tager højde for følgende. Ifølge Bank of Russia-instruktion nr. 153-I af 30. maj 2014 er konti opdelt i løbende (personlig) og afvikling. Løbende (personlige) konti åbnes for enkeltpersoner til at udføre afviklingstransaktioner, der ikke er relateret til iværksætteraktivitet. Men banker åbner afregningskonti for organisationer og individuelle iværksættere for at lave afregninger relateret til erhvervslivet.

Det viser sig, at den personlige konto ikke er beregnet til brug i kommercielle aktiviteter. Og hvis banken, hvor du har oprettet en konto med et betalingskort, konstaterer en overtrædelse af reglerne for brug af din personlige konto, kan den nægte at udføre dine kontoinstruktioner. Bemærk samtidig, at banken ikke er berettiget til ikke at modtage penge til en persons personlige konto. *

Derudover kan du, når du bruger en personlig konto i erhvervsafregninger, få problemer med skattemyndighederne. Så hvis denne bankkonto vil modtage penge fra både forretningsmæssige og ikke-erhvervsmæssige aktiviteter, kan inspektørerne insistere på, at du betaler skat af alle indtægter. Og du bliver til gengæld nødt til at bevise over for dem, at ikke alle midler modtaget på en personlig konto er relateret til forretning. Tænk over, om du har brug for ekstra besværligheder. Måske er det nemmere at adskille personlige og erhvervsmæssige penge. Du kan nemt åbne en anden kortkonto og bruge den til betalinger, der er direkte relateret til din virksomhed.

Besvarede spørgsmål Kira Zorina, skatterådgiver

I processen med kommerciel aktivitet skal iværksættere undertiden foretage ikke-kontante betalinger. For eksempel at overføre midler til en modpart eller til at betale løn til medarbejdere. I sådanne tilfælde står nybegyndte forretningsmænd ofte over for spørgsmålet: er det muligt for en individuel iværksætter at bruge en personlig konto eller er påkrævet. Som regel åbnes en løbende konto umiddelbart efter.

Kontityper foreskrevet ved lov

Alle operationer relateret til åbning, vedligeholdelse og lukning af bankkonti i vores land er reguleret af centralbanken. En af instruktionerne fra Den Russiske Føderations centralbank, der er registreret på lovgivningsniveau, indeholder en klassificering af konti afhængigt af formålet med deres brug. Ifølge denne opdeling er der:

• foliokonto - enhver person kan åbne den og bruge den til formål, der ikke er relateret til kommercielle aktiviteter;
• - en konto, der er åbnet af en organisation eller individuel iværksætter for transaktioner relateret til iværksætteraktivitet.

Det ser ud til, at situationen er ret klar. Ud fra disse definitioner skal en individuel iværksætter bruge en bankkonto, der er specielt åbnet hertil til kommercielle formål. Men hvis du henvender dig til skatte- og civillovgivningen, kan du identificere en vigtig nuance. Faktum er, at der i loven ikke er nogen klar opdeling mellem en individuel iværksætter og en privatperson, ligesom der ikke er nogen juridisk differentiering af en individuel iværksætters ejendom til personlig og brugt til kommercielle formål.

Det samme gælder for en forretningsmands penge. Iværksætteren er følgelig ikke forpligtet til at oprette en foliokonto selv iflg. Vi kan med tillid sige, at en individuel iværksætter kan bruge personlige konti i processen med at udføre iværksætteraktiviteter.

Opmærksomhed! Hvis en iværksætter har besluttet at bruge en personlig konto til at drive forretning, skal han informere Skatteinspektionen og Pensionskassen om det (for arbejdsgivere - også til FSS). Situationen er den samme med at åbne en foliokonto.

Teamet på World of Business -webstedet anbefaler, at alle læsere tager Lazy Investor -kurset, hvor du vil lære at sætte tingene i orden i din personlige økonomi og lære at få passiv indkomst. Ingen lokkemidler, kun information af høj kvalitet fra en praktiserende investor (fra fast ejendom til kryptovaluta). Den første træningsuge er gratis! Tilmeld dig en gratis uge med træning

Brugen af ​​en personlig konto-IP fra bankernes synspunkt

Hvis vi overvejer denne mulighed i forbindelse med samarbejde med en bank, skal vi tage højde for tilstedeværelsen af ​​nogle risici for individuelle iværksættere. Faktum er, at kreditinstitutter, styret i deres aktiviteter af instruktionerne fra Den Russiske Føderations centralbank, overholder den eksisterende afgrænsning af konti.

De fleste banker, når de udarbejder en aftale om åbning af en foliokonto, inkluderer en bestemt betingelse i den, hvilket indebærer et afslag på at bruge kontoen til kommercielle formål.

Ved overtrædelse af denne kontraktbestemmelse kan en individuel iværksætter stå over for følgende problemer:

• banken kan nægte at opfylde sine forpligtelser, nemlig at blokere midler og gøre dem midlertidigt utilgængelige for indløsning og overførsel;
• iværksætterens personlige penge, krediteret på kontoen, kan anerkendes af banken som indtægt fra kommercielle aktiviteter - dette truer yderligere skatter og unødvendige udgifter, op til.

På den anden side, hvis pengestrømmen på kontoen ikke er særlig aktiv, og beløbene er små, som det er tilfældet med små virksomheder, er banken muligvis ikke opmærksom på dette. Det vigtigste i denne situation er ikke at gå på kompromis med de mærker, der er karakteristiske for iværksætteraktivitet, der ledsager pengeoverførsler. Hvis du for eksempel jævnligt modtager penge fra kunder med kommentarer "for dette eller hint produkt", kan banken før eller siden nægte at betjene dig.

Du kan lære om nogle af funktionerne ved at bruge en personlig konto i en individuel iværksætters aktiviteter fra denne video:

Hvis en enkeltmandsvirksomhed involverer høj omsætning af midler, så ville den bedste løsning være at åbne en separat foliokonto.

Sådan bruger du en individuel iværksætters løbende konto

Bekvemmeligheden ved at bruge en løbende konto for individuelle iværksættere består i fraværet af pengestrømsgrænser, hvilket reducerer omkostningerne til overførselsgebyrer og forenkler regnskabet for din egen virksomhed.

Når en forretningsmand indgår en aftale om åbning af en konto, skal en forretningsmand være særlig opmærksom på en sådan post som at betjene en løbende konto. For individuelle iværksættere tilbyder banker normalt flere tariffer at vælge imellem, komplet med forskellige muligheder. Dets omkostninger vil også afhænge af funktionaliteten af ​​servicepakken.

Funktioner i IP'en fungerer med en løbende konto:

• en forretningsmand kan opbevare både iværksættermæssige og personlige midler på den;
• alle de penge, der er gemt på den løbende konto, er den enkelte iværksætters personlige ejendom, og han har ret til at disponere over dem efter eget skøn;
• en forretningsmand kan til enhver tid indbetale og hæve penge.

Du kan udbetale penge enten ved hjælp af et checkhæfte, ved at skrive en check i dit navn eller ved pengeoverførsel til en personlig kortkonto med efterfølgende hævning i en hæveautomat.

Sammenfattende alt ovenstående kan vi konkludere, at en individuel iværksætter lovligt kan bruge en personlig konto til formål relateret til deres kommercielle aktiviteter. Som praksis viser, er dette ikke altid praktisk for iværksætteren selv. Det er valgfrit at åbne en foliokonto for en individuel iværksætter. Men i nogle tilfælde bliver dette trin en bekvem måde at administrere dine egne midler på.

Ved at starte sin egen virksomhed tænker hver iværksætter på spørgsmålet: hvor nemmere, hurtigere og helst uden ekstra omkostninger at udføre forlig med leverandører og partnere. Sådan får du penge for dine varer og tjenester uden forsinkelse. Hvilke betalingsmetoder er lovlige, og hvilke muligheder medfører økonomiske tab og risici. Vi har ikke et decideret svar for alle individuelle iværksættere. Det hele afhænger af virksomheden, dens volumen, interaktion med modparter og skattesystemet.

At arbejde uden en bankkonto, uden at bryde loven - fordelene og risiciene ved en individuel iværksætter

På spørgsmålet: har en privat iværksætter ret til at arbejde uden at åbne en foliokonto for sin virksomhed, er svaret utvetydigt - ja, det har han, det er hans juridiske ret. I henhold til de vigtigste lovgivningsmæssige retsakter fra hovedregulatoren for pengepolitik og bankaktiviteter - Den Russiske Føderations centralbank, er en individuel iværksætter ikke forpligtet til kun at gennemføre betalingstransaktioner ved bankoverførsel. Ved forretning er kontant afregning således tilladt.

Kontant betaling - muligheder og begrænsninger

Det officielle brev fra Den Russiske Føderations centralbank nr. 3073-U "Om gennemførelsen af ​​kontantbetalinger" regulerer cirkulationen af ​​kontanter under betalinger blandt alle betalere. Så nat. personer har lov til at bruge kontanter i ethvert beløb.

Der er visse begrænsninger for erhvervslivet: individuelle iværksættere og juridiske enheder. personer har ikke ret til at bruge kontanter, når de udfører en afviklingsoperation for et beløb, der overstiger den maksimale fastsatte tærskel på et hundrede tusinde rubler eller det, der svarer til dette beløb i udenlandsk valuta til centralbankens kurs (klausul 6, i centralbankdirektivet). Dette er den eneste ramme for eneejeren (omend meget vigtig).

Lad os se, hvordan denne begrænsning fungerer. For eksempel, hvis en forretningsmand lejer en lille lokal til en værdi af 25 tusind rubler. om måneden. Hvis kontrakten er indgået for en periode på 4 måneder, og dokumentets beløb er 100.000 rubler, har forretningsmanden ret til at betale udlejeren kontant (uanset aftalen: en gang om måneden, forudbetaling på 50%, eller give alt på en gang). Men hvis en kommerciel transaktion for leje af disse lokaler indgås i seks måneder, og dokumentets beløb derfor er lig med hundrede og halvtreds tusinde, skal en sådan aftale kun betales via IP-lejerens afregningskonto. Herunder hvis betalingsordren er foreskrevet i dele. Det vigtigste her er det samlede beløb af forpligtelser under ét dokument.

Der er kun en vej ud af denne situation - at opdele beløbet i dele og indgå flere kontrakter. Der er en ulempe ved dette trin: ikke alle entreprenører ønsker at underskrive et nyt papir hver 3-4 måned. Ud over unødvendige bevægelser er disse også risici for begge parter, når hver af dem kan afbryde forholdet efter udløbet af dokumentet.

Desuden skal det bemærkes, at begrænsningen for betalinger på 100 tusind rubler i kontanter ikke gælder, når pengene bruges til bestemte formål (klausul nr. 2 i instruktionerne fra Den Russiske Føderations centralbank):

• lønnen til individuelle iværksættere inkluderet i lønningslisten;
• sociale betalinger;
• hvis en forretningsmand tager kontanter fra en virksomhed til egne behov, ikke rettet mod forretningsaktiviteter;
• når en individuel iværksætter betaler kontant for råvarer, materialer, andre varer eller tjenesteydelser, mens han modtager en kvittering, en kontantfaktura eller anden skattemæssig bogføring (med undtagelse af værdipapirer);
• er ikke omfattet af forbuddet mod anvendelse af kontanter og ansvarlige penge til udøvelsen af ​​virksomhedens aktiviteter.

I det store og hele kan du drive din egen virksomhed uden at indgå aftale med banken om at åbne en konto og betale alt kontant, der er juridiske muligheder.
Den enkelte iværksætter har fuld ret til at afregne med modparter i kontanter, bortset fra kontraktforhold over 100.000 rubler

Men dette har en anden side af medaljen - forretningsmæssige begrænsninger og risici i forhold til modparter.

Den første forretningsramme - ved kun at sælge deres varer eller tjenester for kontanter, begrænser en individuel iværksætter kredsen af ​​sine kunder og partnere. Ikke alle virksomheder vil acceptere at afvikle i denne form. Hvis virksomheden har et seriøst regnskab, der kræver rapportering, og finansfolk, der tæller penge, vil de ikke tillade, at betalinger foretages uden for foliokontoen, da virksomheden ved at indløse penge taber fra halvanden til ti procent på provision ved hævning af penge beregnet til iværksætteren.

Den anden begrænsning ved kun at drive forretning gennem kontanter er handel og indkøb. Hvis en individuel iværksætter, uanset til videresalg eller til produktion af sine egne produkter, konstant erhverver engrospartier, kan opdeling af kontrakter i mængder på mindre end hundrede tusinde rubler påvirke prisen på et bestemt parti og ikke forsikre virksomheden mod en pludselig stigning i prisen.

For det tredje, uden en løbende konto, lukkes åbne udbud for forretningsaktiviteter: det er umuligt at nominere sig selv til deltagelse i udbud for staten. indkøb.

Det vil sige, at fraværet af en foliokonto indeslutter den private virksomhed i de stive rammer med lille detailhandel og ubetydelig omsætning.

En anden mulig mulighed for at udføre betalingstransaktioner i en privat virksomhed er betaling ved hjælp af et personligt kort. ansigter. Men det skal bemærkes, at dette er en dyr, temmelig risikabel og muligvis kortsigtet mulighed.

Betalingstransaktioner via en personlig konto - potentiale og risici

I dette tilfælde skal du vide, at Den Russiske Føderations civile kode i artikel nr. 848 regulerer brugen af ​​en personlig konto for en person. personer kun til personlig brug. Hvis et kreditinstitut modtager bekræftelse på, at betalingsformen ikke svarer til den, der er angivet i kontoens formål, og det personlige kort anvendes til kommercielle formål, har banken ret til at nægte at overføre penge.

Lad os finde ud af, hvordan det ser ud i praksis. Lad os sige, at en individuel iværksætter modtager betalinger på kortet for et produceret produkt eller en leveret tjeneste. Hvis der i betalingen står: "betaling for ydelser" eller en angivelse af, at der er tale om en betaling for enhver vare og materielle værdier, og regninger med en sådan ordlyd vedtages med en vis regelmæssighed, har bankens sikkerhedstjeneste ret til at nægte at servicere iværksætterens personlig konto og spærre den sidste betaling.

Tjek aftalen på din personlige konto, du vil helt sikkert finde en klausul, der siger, at det udstedte kort kun er beregnet til personlige behov, og det er forbudt at foretage kommercielle betalinger på det, samt sanktioner for overtrædelse. Det vil sige, at banken advarede dig på forhånd, så er det kortholders ansvar.

Den mest alvorlige lovgivningsmæssige handling i trepartsreguleringen af ​​interaktion: betaler - modtager - bank, - føderal lov nr. 115-FZ af 08/07/2001 - den såkaldte anti-hvidvasklov. Dette er sandsynligvis den mest "forfærdelige rædselshistorie", der bruges af både Den Russiske Føderations centralbank i kreditorganisationers konkurs og af bankerne selv, når de blokerer kundekonti, samt afviser en ansøger, når de åbner en løbende konto.

De juridiske normer i FZ-115 fastsætter krav til banker om at fastfryse alle konti, hvorigennem (efter kreditinstitutets Sikkerhedsråds opfattelse) midler, der er bestemt til hvidvaskning af provenuet fra kriminalitet eller terrorisme, passerer. Mange advokater kritiserer de tvetydige begreber og den vage formulering af denne lov, som gør det muligt når som helst at blokere en konto ved den mindste mistanke om overtrædelse. På samme tid, for at returnere penge fra en sådan konto, er det nødvendigt at gennemgå mere end et kontroltrin, og oftest med et negativt resultat for sagsøgte. Manglen på klare regler giver banker beføjelser i denne sag, normalt domstolenes side med den finansielle institution.

Men det skal bemærkes, at banker i denne situation er i en vanskelig situation. Den Russiske Føderations centralbank overvåger nøje den interne politik for hver finansiel organisation, op til det faktum, at for alle fin. Centralbankens institutioner fastsætter en vis procentdel af afslag, når de vælger kunder. De, der ikke lytter til kravene fra økonomichefen, kan blive udsat for konkurs (tilbagekaldelse af en banklicens). Derfor, begyndende med indgåelsen af ​​en aftale om banktjenester, der slutter med lukningen af ​​en konto, overvåger kreditinstitutter nøje alle bevægelser i deres kunders konti, alt afhængigt af den organisatoriske form: fysisk. person, individuel iværksætter eller juridisk enhed. ansigt.

Som et resultat, hvis ved l / konto nat. personer med jævne mellemrum sender ubetydelige mængder penge, vil bankens sikkerhedstjeneste ikke være opmærksom på dette. Men så snart den regelmæssige bevægelse af betydelige midler på kontoen bemærkes, og samtidig bruges midlerne ikke af ejeren til ikke-kontant betaling, men udbetales, kan sanktioner følge. Først vil bankens SB spærre kontoen, en SMS vil blive sendt til kundens telefon om den midlertidige suspension af kortet. Personen vil blive bedt om at køre op med dokumenter og forklare pengebeløbenes oprindelse og formålet med deres brug. Hvis kortholder ikke har papirer mellem hænderne, der kan dokumentere lovligheden af ​​deres modtagelse, kan du sige farvel til pengene.

I dag sker sådanne situationer hele tiden. Jeg vil give mit eksempel: vores virksomhed gennemførte kampagner med det formål at promovere produkter, for hvilke der en gang om måneden blev overført ret store beløb til 5 personlige kort fra vores partner i en anden by: fra tre hundrede tusinde rubler til en halv million (ikke mere end hundrede tusinde for et kort). Personen hævede penge, købte præmier og belønnede de klienter, der deltog i aktionen. I 4 måneder var alt fint. Og da pengene blev overført for femte gang, frøs Russian Standard Bank kortet og præsenterede et krav - for at fremlægge støttedokumenter. Advokaterne i den betalende organisation gjorde ikke krav på de blokerede penge under henvisning til det meningsløse i sådanne handlinger samt muligheden for bøder for virksomheden. Som et resultat: der er omkring fire hundrede og firs tusinde rubler tilbage i banken. Det er endda interessant til hvilke formål de blev brugt. Eller måske er de stadig på det spærrede kort, selvom det er usandsynligt.

Banker, skattemyndigheder og FSSP har ret til at indefryse enhver af individuelle iværksætteres konti, grunde - Føderal lov nr. 115, retskendelser, sen skatteindberetning mv.

Ud over risiciene ved at lukke en personlig konto, er der den økonomiske side af problemet. Modtagelse af penge til en individuel iværksætters personlige konto kan være urentabel for både modparten og iværksætteren af ​​flere årsager.

Den første - ved overførsel af beløbet fra kortet, fysisk. en person kan blive opkrævet en provision på iværksætterens personlige konto (som en individuel iværksætter), som kan variere fra en til ti procent af betalingsbeløbet (afhængigt af beløbet og de banker, der deltager i transaktionen).

Der er mulighed, når beløbene overføres inden for samme bank mellem to personlige konti. I dette tilfælde er der ingen provision. Det vigtigste her er ikke at angive det specifikke formål med betalingen, således at bankmedarbejdere ikke kan se en indikation af kommercielle formål i betalingen. Og misbrug ikke sådanne betalinger. Banken vil helt sikkert tjekke kortet, hvis der jævnligt overføres store beløb gennem det.

Den anden mulighed for betaling for varer eller arbejde hos en individuel iværksætter er overførsel af beløb fra en juridisk enheds betalingsbalance. person (eller individuel iværksætter) til iværksætterens personlige kort. Samtidig opstår der alvorlige skattemæssige risici for IP-modparten. Fra skattemyndighedens synspunkt er beløbene modtaget fra organisationen til den enkeltes personlige konto. personer kan af den skatteansvarlige fastsættes som vederlag til en medarbejder for arbejde udført i henhold til en ansættelseskontrakt. I denne situation bestemmer IFTS den virksomhed, der overfører midler til den enkeltes personlige konto. person, en skatteagent. Dette indebærer en direkte forpligtelse: tilbageholdelse og betaling af 13% af personlig indkomstskat for en medarbejder til statsbudgettet samt obligatorisk indsendelse af rapporter om 6-NDFL-erklæringen og et 2-NDFL-certifikat.

Samtidig anerkender skattemyndighederne ikke det beløb, organisationen har overført til den enkelte iværksætters personlige konto som udgifter, der reducerer det skattepligtige grundlag. For at undgå optjening af skattebøder og yderligere indberetning til IP-partnere kan det således ikke betale sig at foretage gensidige afregninger mellem foliokontoen og det personlige kort.

Hvis vi taler om fordelene ved en individuel iværksætters løbende konto i dette tilfælde, skal det bemærkes, at når du overfører en betaling fra en p / konto til en anden, tages en provision fra afsenderen, men den er normalt fast: n rubler pr. betaling i gennemsnit fra 25 til 50 rubler, og når det beregnes som en procentdel af beløbet, er denne overførselshastighed meget mindre.

Situation nummer 3, når en personlig konto for en person indgår i beregningerne. en person, der allerede er til ulempe for iværksætteren. Hvis den enkelte iværksætter ikke har en foliokonto, vil skattemyndighederne under en skrivebordsrevision efter indsendelsen til IFTS af erklæringen kontrollere, herunder bevægelse af midler på den enkelte iværksætters individuelle konto. Hvis det viser sig, at der blev foretaget kommercielle betalinger på kontoen, kan Federal Tax Service Inspectorate opkræve skatteafgifter på alle kvitteringer fra l / kontoen (herunder personlige udgifter til individuelle iværksættere). I dette tilfælde skal iværksætteren betale skat i et større beløb eller bevise ved voldgift, at personlige udgifter også afspejles i fakturaen. Hvis en forretningsmand har en checkkonto, vil tilsynet spore iværksætterens indtægter og udgifter uden at kombinere midler til at udføre forretningsaktiviteter og personlige udgifter for den enkelte iværksætter.

Dette er især vigtigt for iværksættere, der arbejder under skatteordninger, ifølge hvilke "indkomst minus udgifter" tages i betragtning i beskatningen: en forenklet ordning på 15%, et generelt beskatningssystem samt den fælles beskatningsskat, når tolden af en individuel iværksætter inkludere dokumentation for forretningsomkostninger. IFTS anerkender ikke forretningsudgifter, hvis penge blev overført fra en personlig konto. Afklaringer af Finansministeriet nr. 03-11-11 / 665 af 16.01.2015 giver en entydig stillingtagen til dette spørgsmål - alle midler trækkes fra det fysiske kort. personer, der anses for udgifter til personlige behov, kan de ikke påvirke nedsættelsen af ​​beskatningsgrundlaget. Som følge heraf vil den enkelte iværksætter skulle betale et langt større beløb ved skat.

Opsummerer hvad der er blevet sagt

Vi gentager: åbning af en løbende konto for en privat virksomhed er en frivillig beslutning fra en individuel iværksætter. Hvorvidt du har brug for en virksomhedsbankkonto afhænger af virksomhedens type virksomhed, såvel som af mængden af ​​pengestrømme. Hvis en individuel iværksætter ikke arbejder med kontrakter for store beløb (over hundrede tusinde rubler) og heller ikke udfører transaktioner på internetbetalinger, anskaffelse af terminaler og andre onlinebetalinger, kan en løbende konto muligvis ikke åbnes. Tilstedeværelsen af ​​medarbejdere i de enkelte iværksætteres tilstand påvirker ikke behovet for at åbne en løbende konto, da lønninger kan udbetales til medarbejdere kontant.

Fordele ved at udføre forretningsaktiviteter uden en bankkonto:

• den årlige besparelse i mangel af en p / konto vil være fra ni til halvtreds tusind rubler (det hele afhænger af taksterne for en bestemt bank og den enkelte iværksætters aktivitet ved overførsel af penge);
• bevægelsen af ​​kontanter kan ikke spores, mens de løbende og personlige konti altid kan overvåges (dette bruges af skatteembedsmænd under skrivebordsrevisioner og fogeder, når forretningsmæssige og personlige udgifter bliver synlige);
• i dag praktiserer skattemyndighederne i stigende grad afskrivning af obligatoriske betalinger (f.eks. personlig indkomstskat) eller gæld efter FSSP -ordre fra r / konti eller et plastkort fra FL og uden aftale med ejeren;
• Inspektører fra Federal Tax Service Inspectorate og fogeder for FSSP vil ikke være i stand til at blokere den enkelte iværksætters midler, hvis iværksætteren ikke har ap / konto og personlige bankkort (en tvivlsom fordel, selvfølgelig, fordi tilsynsmyndighederne stadig vil se efter en måde at indsamle penge på, men dette vil i det mindste ikke være en overraskelse).

Det er værd at overveje: kontroller aktualiteten af ​​skatteindberetning, fordi manglende indsendelse af en erklæring inden for 10 dage efter fristen medfører blokering af alle IE-konti. Først og fremmest - en afregningskonto, hvis den ikke er der - en personlig konto. Kontroller periodisk fraværet af håndhævelsesprocedurer i FSSP. Nu kan dette gøres fra den personlige konto til portalen for offentlige tjenester eller fogedtjenesten, du kan gå til servicesiden ved hjælp af EPGU-kontoen.

Men når du beslutter dig for at opgive en konto / konto, skal du tage højde for, at ved at betale for alt kontant eller bruge din konto / konto, bærer en forretningsmand risici og starter sin virksomhed inden for en bestemt ramme. Lad os opsummere ovenstående argumenter og overveje ulemperne ved at arbejde uden en checkkonto:

• Den enkelte iværksætter er tvunget til at drive sin forretning med en snæver kreds af modparter, seriøse transaktioner er ikke tilgængelige for ham;
• nægter en konto, fratager en iværksætter sin virksomhed en del af kunder, der betaler med debet- og kreditkort, foretager køb på Internettet, betaler for varer via POS -terminaler eller via elektroniske tegnebøger (og dette er ikke mindre end 45% af køberne i forskellige felter);
• hvis en iværksætter modtager penge fra modparter til en personlig konto, kan han falde ind under sanktionerne i den føderale lov nr. 115 mod hvidvaskning af penge, miste sin personlige konto og en del af midlerne;
• Den enkelte iværksætter udsætter sin virksomhed for risikoen for at opkræve for høje skatter i det beløb, der er modtaget på sin konto, mens hvis udgifterne til erhvervsaktiviteter blev betalt fra kortet, vil de ikke blive krediteret;
• IP-forretning er begrænset til de kunder, der kun betaler med kontanter, forbrugere, der kun er klar til at betale ved bankoverførsel, betalinger gennem forhandlerterminaler, internet- og mobilbetalinger (betalingsbetalinger) er ikke tilgængelige for iværksætteren;
• der er risici forbundet med opbevaring af kontanter;
• effektiviteten af ​​at foretage betalinger lider.

Ved: en iværksætter har til enhver tid ret til at træffe en beslutning og åbne en konto, du kan gøre dette selv på tidspunktet for indgivelse af en ansøgning om registrering. En individuel iværksætter har også ret til at have flere konti i forskellige banker.

Video: hvordan man arbejder som en individuel iværksætter uden en konto

Fordele ved at arbejde med en individuel iværksætter gennem en løbende konto

Ved at åbne en konto for en virksomhed gør en iværksætter sit liv meget lettere. Hvis det i begyndelsen af ​​din egen virksomhed ofte ikke er værd at underskrive en bankserviceaftale og betale penge, så på et tidspunkt, hvor overskuddet og omsætningen vokser, udvides kundekredsen og virksomhedens omfang, fraværet af en løbende konto kan påvirke udviklingen af ​​en privat virksomhed negativt. For at opretholde en fuldgyldig arbejdsgang, udvikle og komme videre, har du helt sikkert brug for en bankkonto.

Det er allerede klart, at virksomheden i dette tilfælde ikke falder ind under begrænsningerne i Bank of Russia-forordning nr. 3073-U om kontantbetalinger og kan indgå aftaler med modparter for ethvert beløb.

Betalingsordrer til modparter passerer hurtigt uden forsinkelser, hvilket har en positiv effekt på gensidige afregninger mellem samarbejdspartnere. Derudover tilføjer din egen foliokonto en imagekomponent til forholdet mellem en privat virksomhed og modparter.

Det næste argument for at åbne en løbende konto af en iværksætter er, at takket være tilstedeværelsen af ​​en bankkonto kan risikoen for yderligere skatteafgifter under erklæring og inspektioner såvel som under den nuværende økonomiske kontrol af IP-virksomheden udjævnes . Når privatøkonomi og forretningsbetalinger for at drive en individuel iværksætter adskilles, skelner IFTS mellem den personlige og p / kontoen, idet der kun tages hensyn til skatter på den pengeomsætning, der passerede gennem den løbende konto.

Som allerede nævnt tages der ved opgørelsen af ​​beskatningsgrundlaget hensyn til alle udgifter, der er gået gennem erhvervskontoen. Det er gavnligt for individuelle iværksættere under den generelle skatteordning, forenklet beskatning og samlet landbrugsskat.

Når du laver forretninger og bosættelser, er den lovgivningsmæssige regulering af Den Russiske Føderations Centralbank og Den Russiske Føderations føderale skattetjeneste uden tvivl betydelig. Men der er en anden side af interaktionen, der tilføjer vægtige argumenter til fordel for p / kontoen, når man handler - iværksætterens klienter. Det er dem, der med deres pung (også elektronisk) stemmer om, hvordan IP-forretningsaktiviteten skal foregå og udvikle sig.

Kontantløse betalinger via elektroniske overførsler, internetbetalinger og gennem anskaffelse af terminaler er blevet normen, og i den nærmeste fremtid vil de højst sandsynligt blive en forudsætning for at drive forretning. Alle online betalinger kan kun foretages via en løbende konto.
En løbende konto kan åbnes når som helst på 40 minutter efter at have forberedt den nødvendige pakke med dokumenter

Vi vil forstå andre funktioner ved virksomhedskontoafregninger, såvel som dens fordele.