Individuelle gründere har ikke plikt til å åpne en brukskonto for å gjøre forretninger.

De kan foreta kontantbetalinger uten begrensninger med enkeltpersoner og med juridiske enheter - opptil 100 tusen rubler under en kontrakt.

Samtidig er ikke-kontante betalinger praktiske og bør ikke forlates.

Hva om vi bruker personlige kontoer til en individuell gründer som individ til kommersielle aktiviteter?

Dette er ikke forbudt ved lov, og det er ingen straffer for dette. Men hvis du bestemmer deg for å prøve dette alternativet, sjekk ut listen over mulige problemer:

1. Banken kan suspendere tjenesten av kontoen, siden det sikkert er en klausul i avtalen din, ifølge hvilken en person ikke kan bruke kontoen til kommersiell virksomhet.

2. Kunder og partnere kan nekte overføringer til deres personlige konto. Faktum er at personlige og brukskontoer er forskjellige, og når du sjekker motpartene dine, kan det oppstå problemer.

Skattemyndighetene vil vurdere overføringen til den enkeltes konto som en belønning, som motparten, som skatteagent, måtte holde tilbake og overføre personlig inntektsskatt fra, og siden han ikke gjorde dette, betyr det at han begikk et brudd og må betale en bot;

3. Du kan selv bli gjenstand for oppmerksomhet fra skattemyndighetene.

Pengene som mottas på din personlige konto regnes som inntekten til en person, hvorfra du må overføre 13% av personlig inntektsskatt.

På det andre og tredje punktet kan du bevise overfor skattemyndighetene at du har rett, men dette er tid, nerver, og resultatet er ikke garantert.

Derfor, hvis du jobber med ikke-kontante overføringer, åpner du en egen konto til den enkelte gründer.

Dessuten tilbyr mange banker i dag spesielle betingelser for individuelle gründere: reduserte provisjoner og tjenestetariffer.

Kostnadene dine vil betale seg mange ganger - med ro i sjelen, raske betalinger, praktisk interaksjon med kunder og partnere.

I tillegg er det ingen begrensninger på overføringer fra en individuell gründer til en personlig konto.

Dersom du overfører til din personlige konto, blir beløpene ikke skattlagt.

Det er bare nødvendig å angi i formålet med betalingen ordlyden "Profittuttak" eller "Kvittering av SP-inntekt". Du kan også fylle ut kontoen din uten begrensninger og skattekonsekvenser.

I dette tilfellet, i formålet med betalingen, må du angi "Påfylling med personlige midler til den enkelte gründeren".

Integrert med banker - med ett klikk kan du:

Betal skatter og avgifter;
- overføre penger til motparter.

Blant våre partnere:

Alfa Bank;
- Tinkoff-Bank;
- Punkt;
- Åpning;
- Raiffeisen Bank;
- Promsvyazbank;
- Uralsib;
- B&N Bank;
- OTB Bank;
- VTB 24;
- LocoBank;
- ModulBank;
- Banca Intesa.

Ved overføring av penger fra en individuell entreprenørs brukskonto til en personlig konto, vil operasjonen gjenspeiles i "Penger", men vil ikke bli inkludert i inntekts- og utgiftsboken og vil ikke påvirke skatteberegningen.

Den enkelte gründer har opprettet en brukskonto i banken som IFTS varsles om. Den enkelte gründer ønsker å redusere sine utgifter ved å forlate banken og gjøre oppgjør med kunden gjennom et personlig bankkort.
Fra skattelovgivningens synspunkt, er det lovlig for en individuell gründer å bruke sin nåværende bankkonto (åpnet for en enkeltperson) for å motta penger fra gründervirksomhet til denne kontoen?
Trenger jeg å informere Federal Tax Service Inspectorate om gjennomføringen av oppgjør for gründervirksomhet ved å bruke et personlig kort?

Etter å ha vurdert problemet, kom vi til følgende konklusjon:
Skattelovgivningen inneholder ikke et forbud mot å bruke en individuell entreprenør i sin gründervirksomhet av brukskontoen som er åpnet for ham som privatperson. Samtidig er det ikke gitt skattelov for Russland for å informere skattemyndigheten om gjennomføringen av slike operasjoner.

Begrunnelse for konklusjonen:
I henhold til punkt 2.2 i instruksen fra Bank of Russia av 30.05.2014 N 153-I "Ved åpning og lukking av bankkontoer, kontoer for innskudd (innskudd), innskuddskontoer" (heretter referert til som instruksjon N 153-I) aktivitet eller privat praksis, åpnes brukskontoer for enkeltpersoner.
I samsvar med klausul 2.3 i instruksjon nr. 153-I, individuelle gründere eller enkeltpersoner engasjert i privat praksis i samsvar med prosedyren fastsatt av lovgivningen i Den russiske føderasjonen, for å utføre transaksjoner knyttet til gründeraktivitet eller privat praksis, åpnes driftskontoer .
I tillegg til å ta hensyn til normen i den russiske føderasjonens skattekodeks, kan en bankkonto beregnet for oppgjør knyttet til gjennomføring av gründervirksomhet bare åpnes og brukes av en person registrert på foreskrevet måte som en individuell gründer (se også Russlands føderale skattetjeneste for Moskva datert 18.09. 2012 N 20-14 / [e-postbeskyttet]).
Dermed er en brukers konto for en person beregnet på personlig bruk, og en kontokonto åpnes og brukes av en gründer spesielt for oppgjør knyttet til kommersiell virksomhet.
Samtidig bemerker vi at en individuell gründer er en person (den russiske føderasjonens sivile lov, den russiske føderasjonens skattekode) og eiendommen til en gründer (inkludert kontanter) er ikke juridisk differensiert til eiendom som brukes av ham i gründervirksomhet. aktivitet og for personlige formål (se for eksempel For Den russiske føderasjonens konstitusjonelle domstol av 17. desember 1996 N 20-P). Samtidig fastslår ikke en enkelt lovgivningsmessig handling en forpliktelse for en individuell gründer til å åpne en bankkonto i forbindelse med oppstart av gründervirksomhet (samt å gjøre oppgjør utelukkende gjennom en slik konto).
I tillegg, for formålet med den russiske føderasjonens skattekode, er kontoer oppgjør (løpende) og andre kontoer i banker, åpnet på grunnlag av en bankkontoavtale, som midler krediteres og som midler kan brukes fra ( Den russiske føderasjonens skattekode, Russlands finansdepartement datert 30.12.2008 N 03-11 -05/318).
Vær oppmerksom på at i henhold til paragraf 12.1 i instruksjon nr. 153-I, trådte den i kraft 01.07.2014. På samme tid ble Instruksjon fra Bank of Russia av 14. september 2006 N 28-I "Ved åpning og lukking av bankkontoer, innskuddskontoer" (heretter kalt Instruksjon N 28-I) ugyldig.
Vi var ikke i stand til å finne forklaringer av de autoriserte organene som refererte til normene i instruksjon nr. 153-I. På samme tid, i gyldighetsperioden for instruksjon nr. 28-I, bekreftet skattemyndighetene muligheten for å bruke løpende kontoer for å gjøre oppgjør knyttet til å gjøre forretninger (se for eksempel Federal Tax Service of Russia for Moscow datert 12.09. .2011 nr. 20-14 / 2 / [e-postbeskyttet], Russlands føderale skattetjeneste datert 06.03.2013 N).
Merk at normene i instruks nr. 28-I, referert til av skattemyndighetene, er identiske med normene gitt i instruks nr. 153-I. I denne forbindelse mener vi at de spesifiserte presiseringene kan være gjeldende etter ikrafttredelsen av instruks nr. 153-I.
Tatt i betraktning ovenfor, kan det konkluderes med at skattelovgivningen ikke inneholder et forbud mot bruk av en brukskonto av en enkelt entreprenør i sin næringsvirksomhet. Det vil si at en individuell entreprenør har rett til å bruke både en brukskonto og en kortsiktig i sin gründervirksomhet.
Samtidig vil vi gjøre oppmerksom på at den sjette lagmannsretten av 13.11.2009 N 06AP-4838/2009 spesielt bemerket:
"Eiendommen til en individuell gründer er ikke juridisk differensiert i hva han bruker til entreprenørvirksomhet og hva han bruker til personlig forbruk. I henhold til gjeldende russisk lovgivning er meningen med dannelsen av en juridisk enhet å skille midler, ting og verdier Det er umulig å skille midler på bankkontoer til en person i de som han bruker til å utføre gründervirksomhet og de som brukes til personlig forbruk, etter skattemyndighetens mening.
Oppdelingen i handlinger fra Bank of Russia av enkeltpersoners kontoer og betalinger gjort av dem i de som er relatert til og ikke er relatert til gjennomføringen av kommersielle transaksjoner, er av organisatorisk og teknisk karakter for regnskapsmessige, statistiske og andre typer regnskap.
I samsvar med Civil Code of the Russian Federation har banken ikke rett til å fastsette begrensninger for kundens rett til å disponere over midler etter eget skjønn, som ikke er fastsatt i lov eller bankkontoavtale. "
Skattemyndigheten gjorde derfor et forsøk på å inkludere i inntekten til en individuell gründer hans personlige midler satt inn på hans brukskonto.
Tatt i betraktning ovenstående, ved bruk av en brukskonto til entreprenørvirksomhet, er det fare for inntektsføring som inntekt fra næringsvirksomhet og midler overført til næringsdrivendes konto på annet grunnlag.
Samtidig, siden brukskontoen er åpnet for å utføre oppgjørsoperasjoner som ikke er knyttet til gründervirksomhet eller privat praksis, kan banken "tilby" å åpne en brukskonto, og bruke brukskontoen til det tiltenkte formålet.
Vi gjør også oppmerksom på det faktum at på grunnlag av den føderale loven av 02.04.2014 N 52-FZ fra 02.05.2014 ble den russiske føderasjonens skattekode erklært ugyldig. Følgelig, fra den datoen, er individuelle gründere ikke forpliktet til å informere skattemyndighetene om åpning eller stenging av kontoer i banker og andre kredittinstitusjoner.
Vær oppmerksom på at finansavdelingen tidligere indikerte behovet for individuelle gründere til å varsle skattemyndigheten om åpning av brukskontoer nøyaktig på grunnlag av skattekoden til den russiske føderasjonen (se for eksempel Russlands finansdepartement datert 04/ 18/2012 N 03-02-08 / 42). Det vil si at fra og med 05/02/2014 er det ikke gitt skattelov for Russland for å informere skattemyndigheten om gjennomføringen av slike operasjoner.

Til din informasjon:
I samsvar med føderal lov av 02.04.2014 N 59-FZ "Om endringer i visse lovverk i den russiske føderasjonen når det gjelder å redusere registreringstiden for juridiske enheter og individuelle gründere i statlige fond utenfor budsjettet og ugyldiggjøre visse bestemmelser i Føderal lov "om forsikringsbidrag til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen, sosialforsikringsfondet i Den russiske føderasjonen, det føderale obligatoriske medisinske forsikringsfondet" fra 01.05.2014, føderal lov av 24.07.2009 N 212-FZ "om forsikring bidrag til pensjonsfondet i Den russiske føderasjonen, sosialforsikringsfondet i Den russiske føderasjonen, føderale obligatoriske medisinske forsikringsfond. "Det vil si fra 01.05.2014 å varsle myndighetene som overvåker betaling av forsikringspremier om åpning (lukking) av bankkontoer det er ikke nødvendig.

Forberedt svar:
Ekspert fra den juridiske konsulenttjenesten GARANT
Medlem av Chamber of Tax Consultants Dmitry Gusikhin

Svar bestått kvalitetskontroll

Materialet ble utarbeidet på grunnlag av en individuell skriftlig konsultasjon gitt innenfor rammen av juridisk rådgivningstjeneste.

Den enkelte gründer forventer å motta betaling for tjenester utført ved bankoverføring. Er han i dette tilfellet forpliktet til å åpne en konto som individuell gründer, eller kan han motta betaling til kontoen til en enkeltperson i banken?

Lovgivningen forplikter ikke en enkelt entreprenør til å åpne en brukskonto. Du kan bruke din personlige bankkonto til å motta penger som betaling for tjenester fra forretningsaktiviteter. Siden gjeldende lovgivning ikke forbyr dette. Vi anbefaler imidlertid at du tar hensyn til følgende. Ifølge regnskapet er delt inn i løpende (personlig) og oppgjør. Løpende (personlige) kontoer åpnes for enkeltpersoner for å utføre oppgjørstransaksjoner som ikke er relatert til gründervirksomhet. Men banker åpner oppgjørskontoer til organisasjoner og individuelle gründere for å gjøre oppgjør knyttet til virksomheten. Det viser seg at den personlige kontoen ikke er ment for bruk i kommersielle aktiviteter. Og hvis banken der du åpnet en konto fastslår brudd på reglene for bruk av din personlige konto, kan den nekte å utføre kontoordrene dine.

I tillegg, når du bruker en personlig konto i forretningsoppgjør, kan du få problemer med skattemyndighetene. Så hvis denne bankkontoen vil motta penger fra både forretnings- og ikke-forretningsaktiviteter, kan inspektørene insistere på at du betaler skatt på alle inntektene. Og du må på sin side bevise for dem at ikke alle midler mottatt på en personlig konto er relatert til virksomheten.

Begrunnelsen for denne stillingen er gitt nedenfor i materialene til Glavbukh-systemet

1. Artikkel:Brukskonto

Kan en gründer bruke en personlig bankkonto i kommersielle aktiviteter?

Jeg bestemte meg for å tilby regnskapstjenester og registrerte meg som en individuell gründer. Jeg jobber for STS, det er ingen innleide arbeidere. Har jeg rett til å bruke min personlige bankkonto, som betalingskortet er åpent til, for å motta betalinger for mine tjenester fra kunder?
Individuell entreprenør Yu.V. Nikiforova, bylignende bosetning Yurgamysh, Kurgan-regionen

Ja, du kan bruke din personlige bankkonto til å motta penger i betaling for tjenester fra næringsvirksomhet. Siden gjeldende lovgivning ikke forbyr dette.

Vi anbefaler imidlertid at du tar hensyn til følgende. I henhold til Bank of Russia Instruksjon nr. 153-I av 30. mai 2014 er kontoer delt inn i gjeldende (personlig) og oppgjør. Løpende (personlige) kontoer åpnes for enkeltpersoner for å utføre oppgjørstransaksjoner som ikke er relatert til gründervirksomhet. Men banker åpner oppgjørskontoer til organisasjoner og individuelle gründere for å gjøre oppgjør knyttet til virksomheten.

Det viser seg at den personlige kontoen ikke er ment for bruk i kommersielle aktiviteter. Og hvis banken der du åpnet en konto med et betalingskort fastslår et brudd på reglene for bruk av din personlige konto, kan den nekte å utføre kontoinstruksjonene dine. Vær samtidig oppmerksom på at banken ikke har rett til å ikke akseptere midler til den personlige kontoen til en person. *

I tillegg kan du ha problemer med skattemyndighetene når du bruker en personlig konto i forretningsoppgjør. Så hvis denne bankkontoen vil motta penger fra både forretnings- og ikke-forretningsaktiviteter, kan inspektørene insistere på at du betaler skatt på alle inntektene. Og du må på sin side bevise for dem at ikke alle midler mottatt på en personlig konto er relatert til virksomheten. Tenk over om du trenger ekstra vanskeligheter. Kanskje det er lettere å skille personlige og forretningsmessige penger. Du kan enkelt åpne en annen kortkonto og bruke den til betalinger som er direkte relatert til virksomheten din.

Besvart spørsmål Kira Zorina, skatterådgiver

I løpet av kommersiell aktivitet må gründere noen ganger betale ikke-kontant. For eksempel å overføre midler til en motpart eller å betale lønn til ansatte. I slike tilfeller blir nybegynnere forretningsmenn ofte møtt med spørsmålet: er det mulig for en individuell gründer å bruke en personlig konto eller er nødvendig.Som regel åpnes en brukskonto umiddelbart etter.

Typer kontoer foreskrevet i lov

Alle operasjoner knyttet til åpning, vedlikehold og stenging av bankkontoer i vårt land er regulert av sentralbanken. En av instruksjonene fra Central Bank of the Russian Federation, registrert på lovgivende nivå, inneholder en klassifisering av kontoer avhengig av formålet med bruken av dem. I henhold til denne inndelingen er det:

• nåværende konto - enhver person kan åpne den og bruke den til formål som ikke er relatert til kommersiell virksomhet;
• - en konto som er åpnet av en organisasjon eller individuell gründer for transaksjoner knyttet til gründeraktivitet.

Det ser ut til at situasjonen er ganske klar. Basert på disse definisjonene må en individuell gründer bruke en bankkonto som er spesielt åpnet for dette for kommersielle formål. Men hvis du henvender deg til skatte- og sivillovgivning, kan du identifisere en viktig nyanse. Faktum er at det i loven ikke er noen klar deling mellom en individuell gründer og en enkeltperson, så vel som det ikke er noen juridisk differensiering av eiendommen til en individuell gründer til personlig og brukt til kommersielle formål.

Det samme gjelder for en forretningsmanns penger. Entreprenøren er følgelig ikke forpliktet til å åpne en brukskonto selv iht. Vi kan med sikkerhet si at en individuell gründer kan bruke personlige kontoer i prosessen med å utføre gründeraktiviteter.

Merk følgende! Hvis en gründer har bestemt seg for å bruke en personlig konto for å gjøre forretninger, må han informere Skattetilsynet og Pensjonskassen om det (for arbeidsgivere - også til FSS). Situasjonen er den samme med å åpne en brukskonto.

Teamet til World of Business-nettstedet anbefaler alle lesere å ta Lazy Investor-kurset, hvor du lærer hvordan du kan sette ting i orden i privatøkonomien og lære hvordan du får passiv inntekt. Ingen fristelser, bare informasjon av høy kvalitet fra en praktiserende investor (fra eiendom til kryptovaluta). Første uke med trening er gratis! Registrer deg for en gratis uke med trening

Bruken av en personlig konto -IP sett fra banker

Hvis vi vurderer denne muligheten i sammenheng med samarbeid med en bank, må vi ta hensyn til tilstedeværelsen av noen risikoer for individuelle gründere. Faktum er at kredittinstitusjoner, veiledet i sin virksomhet av instruksjonene fra den russiske føderasjonens sentralbank, overholder den eksisterende avgrensningen av kontoer.

De fleste banker, når de utarbeider en avtale om å åpne en brukskonto, inkluderer en viss betingelse i den, noe som innebærer at de nekter å bruke kontoen til kommersielle formål.

Brudd på denne klausulen i kontrakten, kan en individuell gründer stå overfor følgende problemer:

• banken kan nekte å oppfylle sine forpliktelser, nemlig å blokkere midler og gjøre dem midlertidig utilgjengelige for innløsning og overføring;
• gründerens personlige penger, kreditert kontoen, kan gjenkjennes av banken som inntekt fra kommersielle aktiviteter - dette truer ekstra skatter og unødvendige utgifter, opptil.

På den annen side, hvis strømmen av midler på kontoen ikke er veldig aktiv, og beløpene er små, som tilfellet er med små bedrifter, kan det hende at banken ikke tar hensyn til dette. Det viktigste i denne situasjonen er ikke å kompromittere deg selv med merkene som er karakteristiske for gründeraktivitet som følger med pengeoverføringer. For eksempel, hvis du regelmessig mottar penger fra kunder med kommentarer "for dette eller det produktet", kan banken før eller siden nekte å betjene deg.

Du kan lære om noen av funksjonene ved å bruke en personlig konto i aktivitetene til en individuell gründer fra denne videoen:

Hvis en enkeltpersonforetak innebærer høy omsetning av midler, vil den beste løsningen være å åpne en egen brukskonto.

Hvordan bruke en individuell entreprenørs brukskonto

Praktisk bruk av en brukskonto for individuelle entreprenører består i fravær av kontantstrømgrenser, reduksjon av kostnadene ved overføringsgebyrer og forenkling av regnskapet for din egen virksomhet.

Når du inngår en avtale om å åpne en konto, må en forretningsmann være spesielt oppmerksom på en slik ting som å betjene en brukskonto. For individuelle gründere tilbyr banker vanligvis flere tariffer å velge mellom, komplett med ulike alternativer. Kostnaden vil også avhenge av funksjonaliteten til tjenestepakken.

Funksjoner til IP-en fungerer med en brukskonto:

• en forretningsmann kan lagre både gründer- og personlige midler på den;
• alle pengene som er lagret på brukskontoen er den personlige eiendommen til den enkelte gründer, og han har rett til å disponere dem etter eget skjønn;
• en forretningsmann kan sette inn og ta ut penger når som helst.

Du kan ta ut penger enten ved hjelp av et sjekkhefte, ved å skrive en sjekk i navnet ditt, eller ved pengeoverføring til en personlig kortkonto med påfølgende uttak fra en minibank.

Ved å oppsummere alt det ovennevnte kan vi konkludere med at en individuell entreprenør lovlig kan bruke en personlig konto til formål relatert til deres kommersielle aktiviteter. Som praksis viser, er dette ikke alltid praktisk for gründeren selv. Å åpne en brukskonto for en individuell gründer er valgfritt. Men i noen tilfeller blir dette trinnet en praktisk måte å administrere dine egne midler på.

Hver entreprenør starter sin egen virksomhet og tenker på spørsmålet: hvor lettere, raskere og helst uten ekstra kostnader å gjøre oppgjør med leverandører og partnere. Hvordan få penger for dine varer og tjenester uten forsinkelse. Hvilke betalingsmetoder er lovlige, og hvilke alternativer medfører økonomiske tap og risiko. Vi har ikke et sikkert svar for alle individuelle gründere. Alt avhenger av virksomheten, dens volum, samhandling med motparter og skatteregimet.

Å jobbe uten bankkonto, uten å bryte loven - fordelene og risikoene til en individuell gründer

På spørsmålet: har en privat gründer rett til å jobbe uten å åpne en brukskonto for selskapet sitt, svaret er entydig - ja, det har han, dette er hans juridiske rett. I henhold til de viktigste reguleringsrettslige handlingene til hovedregulatoren for pengepolitikk og bankvirksomhet - Den russiske føderasjonens sentralbank, er en individuell gründer ikke forpliktet til å utføre betalingstransaksjoner bare ved bankoverføring. Dermed er kontantoppgjør tillatt ved forretninger.

Kontantbetalinger - muligheter og begrensninger

Det offisielle brevet til sentralbanken i den russiske føderasjonen nr. 3073-U "Om gjennomføring av kontantbetalinger" regulerer sirkulasjonen av kontanter under betalinger blant alle betalere. Så nat. personer har lov til å bruke kontanter i alle beløp.

Det er visse begrensninger for virksomheten: individuelle gründere og juridiske personer. personer har ikke rett til å bruke kontanter når de utfører en oppgjørsoperasjon for et beløp som overstiger den maksimale fastsatte terskelen på et hundre tusen rubler eller tilsvarende dette beløpet i utenlandsk valuta til sentralbankens valutakurs (klausul 6 i sentralbankdirektivet). Dette er det eneste rammeverket for eneeier (om enn veldig viktig).

La oss se hvordan denne begrensningen fungerer. For eksempel, hvis en forretningsmann leier et lite lokale verdt 25 tusen rubler. per måned. Hvis kontrakten er inngått for en periode på 4 måneder, og dokumentbeløpet er 100 000 rubler, har forretningsmannen rett til å betale utleier kontant (uavhengig av avtalen: en gang i måneden, forhåndsbetaling på 50%, eller gi alt på en gang). Men hvis en kommersiell transaksjon for leie av dette lokalet inngås i seks måneder og følgelig dokumentbeløpet er lik hundre og femti tusen, må en slik avtale bare betales gjennom oppgjørskontoen til IP-leietakeren. Inkludert hvis betalingsrekkefølgen er foreskrevet i deler. Det viktigste her er den totale mengden forpliktelser under ett dokument.

Det er bare en vei ut av denne situasjonen - å dele beløpet i deler og inngå flere kontrakter. Det er en ulempe med dette trinnet: ikke alle entreprenører vil signere et nytt papir hver 3-4 måned. I tillegg til unødvendige bevegelser, er dette også risiko for begge parter, når hver kan bryte forholdet etter utløpet av dokumentet.

Dessuten skal det bemerkes at begrensningen for betalinger på 100 tusen rubler i kontanter ikke gjelder når pengene brukes til visse formål (klausul nr. 2 i instruksjonene fra sentralbanken i Den russiske føderasjonen):

• lønnen til individuelle gründere inkludert i lønnslisten;
• sosiale utbetalinger;
• hvis en forretningsmann tar kontanter fra en virksomhet for sine egne behov, ikke rettet mot forretningsaktiviteter;
• når en individuell gründer betaler kontant for råvarer, materialer, andre varer eller tjenester, mens han mottar en kvittering, en kontantfaktura eller annen finansiell regnskapsføring (med unntak av verdipapirer);
• er ikke underlagt forbudet mot bruk av kontanter og regnskapspliktige penger til utførelse av selskapets virksomhet.

I det store og hele kan du drive din egen virksomhet uten å inngå avtale med banken om å åpne konto og betale alt kontant, det er lovlige muligheter.
Den enkelte gründer har full rett til å gjøre opp med motparter i kontanter, bortsett fra kontraktsforhold over 100 000 rubler

Men dette har en annen side av medaljen – forretningsmessige begrensninger og risiko i forhold til motparter.

Det første forretningsrammen - ved å selge sine varer eller tjenester kun for kontanter, begrenser en individuell gründer kretsen til sine kunder og partnere. Ikke alle selskaper vil gå med på å gjøre opp i denne formen. Dersom selskapet har seriøst regnskap som krever rapportering, og finansfolk som teller penger, vil de ikke tillate at betalinger gjøres utenfor brukskontoen, siden ved å ta ut penger taper selskapet fra halvannen til ti prosent på provisjon ved uttak av penger beregnet på gründeren.

Den andre begrensningen ved å gjøre forretninger kun gjennom kontanter er handel og innkjøp. Hvis en individuell gründer, uavhengig av for videresalg eller for produksjon av sine egne produkter, stadig anskaffer engrospartier, kan oppdeling av kontrakter i mengder på mindre enn hundre tusen rubler påvirke kostnadene for et bestemt parti og ikke forsikre virksomheten fra en plutselig prisøkning.

For det tredje er åpne anbud lukket for forretningsaktiviteter uten brukskonto: det er umulig å nominere seg selv til deltakelse i anbud for staten. kjøp.

Det vil si at fraværet av en brukskonto omslutter privat virksomhet i den rigide rammen av liten detaljhandel og ubetydelig omsetning.

Et annet mulig alternativ for å utføre betalingstransaksjoner til en privat virksomhet er betaling med et personlig kort. ansikter. Men det skal bemerkes at dette er et kostbart, ganske risikabelt og muligens kortsiktig alternativ.

Betalingstransaksjoner gjennom en personlig konto - potensial og risiko

I dette tilfellet må du vite at den russiske føderasjonens sivilkode i artikkel nr. 848 regulerer bruken av en personlig konto til en person. personer kun til personlig bruk. Hvis en kredittinstitusjon mottar bekreftelse på at betalingsformen ikke samsvarer med den som er angitt i formålet med kontoen, og det personlige kortet brukes til kommersielle formål, har banken rett til å nekte å overføre penger.

La oss finne ut hvordan det ser ut i praksis. La oss si at en individuell gründer mottar betalinger på kortet for et produsert produkt eller en tjeneste som tilbys. Hvis betalingen sier: "betaling for tjenester" eller en indikasjon på at dette er en betaling for enhver vare og materielle verdier, og regninger med slik ordlyd vedtas med en viss regelmessighet, har bankens sikkerhetstjeneste rett til å nekte å betjene gründerens personlig konto og blokker siste betaling.

Sjekk avtalen på din personlige konto, du vil garantert finne en klausul som sier at det utstedte kortet kun er beregnet på personlige behov, og det er forbudt å foreta kommersielle betalinger på det, samt sanksjoner for brudd. Det vil si at banken advarte deg på forhånd, da er det kortinnehaverens ansvar.

Den mest alvorlige lovgivende handlingen i trepartsreguleringen av samhandling: betaler - mottaker - bank, - føderal lov nr. 115-FZ av 08/07/2001 - den såkalte anti-hvitvaskingsloven. Dette er sannsynligvis den mest "forferdelige skrekkhistorien" som brukes av både den russiske føderasjonens sentralbank i konkurs av kredittorganisasjoner, og av bankene selv når de blokkerer kundekontoer, samt nekter en søker når de åpner en brukskonto.

De juridiske normene til FZ-115 etablerer krav til banker om å fryse alle kontoer som (etter vurdering av kredittinstitusjonens sikkerhetsråd) midler beregnet på hvitvasking av utbytte fra kriminalitet eller terrorisme passerer. Mange advokater kritiserer de tvetydige begrepene og den vage ordlyden i denne loven, som gjør det mulig å sperre en konto når som helst ved den minste mistanke om brudd. På samme tid, for å kunne returnere penger fra en slik konto, er det nødvendig å gå gjennom mer enn ett trinn med sjekker, og oftest med et negativt resultat for tiltalte. Mangelen på klare regler gir bankene rettigheter i denne saken, vanligvis domstolenes side med finansinstitusjonen.

Men det skal bemerkes at bankene i denne situasjonen er i en vanskelig situasjon. Den russiske føderasjonens sentralbank overvåker nøye den interne politikken til hver finansorganisasjon, opp til det faktum at for alle fin. institusjoner i sentralbanken fastsetter en viss prosentandel av avslag når de velger kunder. De som ikke lytter til kravene til økonomidirektøren, kan stå overfor konkurs (tilbakekall av en banklisens). Derfor, fra og med inngåelsen av en avtale om banktjenester, og slutter med stenging av en konto, overvåker kredittinstitusjoner nøye alle bevegelser i kontoene til kundene deres, alt avhengig av organisasjonsformen: fysisk. person, individuell entreprenør eller juridisk enhet. ansikt.

Som et resultat, hvis av l / konto nat. personer passerer med jevne mellomrom ubetydelige mengder penger, vil ikke bankens sikkerhetstjeneste ta hensyn til dette. Men så snart den vanlige bevegelsen av betydelige midler på kontoen blir lagt merke til, og samtidig blir midlene ikke brukt av eieren for ikke-kontant betaling, men blir utbetalt, kan sanksjoner følge. Først vil bankens SB sperre kontoen, en SMS vil bli sendt til kundens telefon om midlertidig suspensjon av kortet. Personen vil bli bedt om å kjøre opp med dokumenter og forklare opprinnelsen til pengesummene og formålet med bruken. Hvis kortinnehaveren ikke har papirer i hendene som kan dokumentere lovligheten av kvitteringen, kan du si farvel til pengene.

I dag skjer slike situasjoner hele tiden. Jeg vil gi mitt eksempel: selskapet vårt gjennomførte kampanjer rettet mot å markedsføre produkter, som en gang i måneden ble overført ganske store pengebeløp til 5 personlige kort fra partneren vår i en annen by: fra tre hundre tusen rubler til en halv million (ikke mer enn hundre tusen for ett kart). Personen tok ut penger, kjøpte premier og belønnet de klientene som deltok i aksjonen. I 4 måneder var alt bra. Og da pengene ble overført for femte gang, frøs Russian Standard Bank kortet, og presenterte et krav - å levere støttedokumenter. Advokatene til den betalende organisasjonen gjorde ikke krav på de blokkerte pengene, med henvisning til nytteløsheten av slike handlinger, samt muligheten for bøter for selskapet. Som et resultat: det er omtrent fire hundre og åtti tusen rubler igjen i banken. Det er til og med interessant til hvilke formål de ble brukt. Eller kanskje de fortsatt er på det sperrede kortet, selv om det er usannsynlig.

Banker, skattemyndigheter og FSSP har rett til å fryse noen av kontoene til individuelle gründere, grunner - føderal lov nr. 115, rettskjennelser, sen skatterapportering, etc.

I tillegg til risikoen ved å stenge en personlig konto, er det den økonomiske siden av problemet. Mottak av penger til den personlige kontoen til en individuell gründer kan være ulønnsomt for både motparten og gründeren av flere grunner.

Den første - når du overfører beløpet fra kortet, fysisk. en person kan bli belastet en provisjon på gründerens personlige konto (som individuell gründer), som kan variere fra en til ti prosent av betalingsbeløpet (avhengig av beløpet og bankene som deltar i transaksjonen).

Det er en mulighet når beløpene overføres innen samme bank mellom to personlige kontoer. I dette tilfellet er det ingen provisjon. Hovedsaken her er ikke å angi det spesifikke formålet med betalingen, slik at bankansatte ikke ser en indikasjon på kommersielle formål i betalingen. Og ikke misbruk slike betalinger. Banken vil definitivt sjekke kortet hvis store beløp jevnlig overføres gjennom det.

Det andre alternativet for betaling for varer eller arbeid til en individuell gründer er overføring av beløp fra brukskontoen til en juridisk enhet. person (eller individuell gründer) til gründerens personlige kort. Samtidig oppstår det alvorlig skatterisiko for IP-motparten. Fra skattemyndighetens synspunkt, beløpene mottatt fra organisasjonen til den personlige kontoen til den enkelte. personer kan av skatteansvarlig fastsettes som godtgjørelse til en ansatt for arbeid utført i henhold til en arbeidskontrakt. I denne situasjonen bestemmer IFTS selskapet som overfører midler til den personlige kontoen til den enkelte. person, en skatteagent. Dette innebærer en direkte forpliktelse: tilbakeholdelse og betaling av 13% av personlig inntektsskatt for en ansatt til statsbudsjettet, samt obligatorisk innsending av rapporter om 6-NDFL-erklæringen og et 2-NDFL-sertifikat.

Samtidig anerkjenner ikke skattemyndighetene beløpet som overføres av organisasjonen til den personlige kontoen til den enkelte gründer som utgifter som reduserer skattegrunnlaget. For å unngå påløping av skattestraff og ytterligere rapportering til IP-partnere, er det derfor ikke verdt å gjennomføre gjensidige oppgjør mellom brukskontoen og det personlige kortet.

Hvis vi snakker om fordelene med en individuell entreprenørs brukskonto i dette tilfellet, bør det bemerkes at når du overfører en betaling fra en p / konto til en annen, tas en provisjon fra avsenderen, men den er vanligvis fast: n rubler pr. betaling, i gjennomsnitt fra 25 til 50 -rubler, og når den beregnes som en prosentandel av beløpet, er denne overføringshastigheten mye mindre.

Situasjon nummer 3, når en personlig konto for en person er inkludert i beregningene. en person som allerede er ufordelaktig for gründeren. Hvis den enkelte gründer ikke har en brukskonto, under en skrivebordsrevisjon etter innsending til IFTS av erklæringen, vil skattemyndighetene kontrollere, inkludert bevegelse av midler på den individuelle kontoen til den enkelte gründer. Hvis det viser seg at kommersielle betalinger ble gjort på kontoen, kan Federal Tax Service Inspectorate belaste skatteavgifter på alle kvitteringer fra l / kontoen (inkludert personlige utgifter til individuelle gründere). I dette tilfellet må gründeren betale skatt i et større beløp eller bevise ved voldgift at personlige utgifter også gjenspeiles i fakturaen. Hvis en forretningsmann har en bankkonto, vil inspektoratet spore inntektene og utgiftene til gründeren, uten å kombinere midler til å drive forretningsaktiviteter og personlige utgifter til den enkelte gründeren.

Dette er spesielt viktig for gründere som jobber under skatteregimer, i henhold til hvilke "inntekter minus utgifter" tas i betraktning i beskatning: et forenklet regime på 15%, et generelt skattesystem, samt den enhetlige beskatningsskatten, når pliktene av en individuell gründer inkluderer dokumentasjon på virksomhetskostnader. IFTS innregner ikke forretningskostnader hvis penger ble overført fra en personlig konto. Avklaringer fra Finansdepartementet nr. 03-11-11 / 665 datert 16.01.2015 gir en entydig stilling til dette spørsmålet - alle midler debiteres det fysiske kortet. personer som regnes som utgifter for personlige behov, kan de ikke påvirke reduksjonen av skattegrunnlaget. Som et resultat vil den enkelte entreprenør måtte betale et mye mer betydelig beløp ved å betale skatt.

Oppsummerer det som er sagt

Vi gjentar: Å åpne en kontokonto for en privat virksomhet er en frivillig beslutning fra en individuell gründer. Hvorvidt du trenger en forretningsbankkonto avhenger av typen virksomhet til selskapet, så vel som volumet av kontantstrømmer. Hvis en individuell gründer ikke jobber med kontrakter for store beløp (over hundre tusen rubler), og heller ikke utfører transaksjoner på internettbetalinger, anskaffelse av terminaler og andre nettbetalinger, kan det hende at en brukskonto ikke åpnes. Tilstedeværelsen av ansatte i staten til individuelle gründere påvirker ikke behovet for å åpne en brukskonto, siden lønn kan betales til ansatte i kontanter.

Fordeler med å utføre forretningsaktiviteter uten brukskonto:

• den årlige besparelsen i fravær av en p / konto vil være fra ni til femti tusen rubler (alt avhenger av tariffene til en bestemt bank og aktiviteten til den enkelte gründeren når du overfører penger);
• Bevegelsen av kontanter kan ikke spores, mens de nåværende og personlige kontoene alltid kan overvåkes (dette brukes av skattemyndigheter under skrivebordsrevisjoner og fogder, når forretnings- og personlige utgifter vises for fullt);
• i dag øver skattemyndighetene i økende grad på å avskrive obligatoriske betalinger (for eksempel personlig inntektsskatt) eller gjeld etter ordre fra FSSP fra r / kontoer eller et plastkort fra FL, og uten avtale med eieren;
• Inspektører fra Federal Tax Service Inspectorate og namsmenn for FSSP vil ikke kunne blokkere midlene til den enkelte gründeren hvis gründeren ikke har ap / konto og personlige bankkort (en tvilsom fordel, selvfølgelig, fordi regulatorene vil fortsatt se etter en måte å samle inn penger på, men dette vil i det minste ikke være en overraskelse).

Det er verdt å vurdere: kontroller aktualiteten til skatterapportering, fordi unnlatelse av å sende inn en erklæring innen 10 dager etter fristen medfører blokkering av alle IE-kontoer. Først av alt - en oppgjørskonto, hvis den ikke er der - en personlig konto. Kontroller med jevne mellomrom fraværet av tvangsfullbyrdelse av FSSP. Nå kan dette gjøres fra den personlige kontoen til portalen for offentlige tjenester eller namsmannen, du kan gå til tjenestesiden ved å bruke EPGU-kontoen.

Men når du bestemmer deg for å forlate en konto / konto, må du ta i betraktning at ved å betale for alt kontant eller bruke kontoen / kontoen din, bærer en forretningsmann risiko og starter virksomheten sin innenfor en viss ramme. La oss oppsummere argumentene ovenfor og vurdere ulempene ved å jobbe uten brukskonto:

• Den enkelte gründer er tvunget til å drive sin virksomhet med en smal krets av motparter, seriøse transaksjoner er ikke tilgjengelige for ham;
• Ved å nekte en konto fratar en gründer virksomheten sin en del av klienter som betaler med debet- og kredittkort, kjøper på Internett, betaler for varer via POS-terminaler eller elektroniske lommebøker (og dette er ikke mindre enn 45 % av kjøperne i ulike felt);
• hvis en gründer mottar penger fra motparter til en personlig konto, kan han falle inn under sanksjonene i den føderale lov nr. 115 mot hvitvasking av penger, miste sin personlige konto og en del av midlene;
• Den enkelte gründer utsetter virksomheten sin for risikoen for å belaste for høye skatter i beløpet som er mottatt på kontoen, mens hvis utgiftene til forretningsaktiviteter ble betalt fra kortet, vil de ikke bli kreditert;
• IP-virksomhet er begrenset til de kundene som bare betaler med kontanter, forbrukere som bare er klare til å betale ved bankoverføring, betalinger gjennom kjøpmannsterminaler, Internett- og mobilbetalinger (betalingsbetalinger) er ikke tilgjengelige for gründeren;
• det er risiko forbundet med lagring av kontanter;
• effektiviteten ved å utføre betalinger lider.

Vet: en gründer har når som helst rett til å ta en avgjørelse og åpne en konto. Du kan gjøre dette selv når du sender inn en søknad om registrering. En individuell gründer har også rett til å ha flere kontoer i forskjellige banker.

Video: hvordan jobbe som en individuell gründer uten brukskonto

Fordeler med å jobbe med en individuell gründer gjennom en løpende konto

Ved å åpne en konto for en bedrift, gjør en gründer livet mye enklere. Hvis det i begynnelsen av din egen virksomhet ofte ikke er verdt å signere en banktjenesteavtale og betale penger, så i en tid da fortjeneste og omsetning vokser, utvides kundekretsen og virksomhetens omfang, fraværet av en brukskonto kan påvirke utviklingen av et privat selskap negativt. For å opprettholde en fullverdig arbeidsflyt, utvikle og komme videre, trenger du definitivt en bankkonto.

Det er allerede klart at i dette tilfellet faller virksomheten ikke inn under begrensningene i Bank of Russia-forordningen nr. 3073-U om kontantbetalinger og kan inngå avtaler med motparter for et hvilket som helst beløp.

Betalingsoppdrag til motparter passerer raskt, uten forsinkelser, noe som har en positiv effekt på gjensidige oppgjør mellom forretningspartnere. I tillegg tilfører din egen brukskonto en bildekomponent til forholdet mellom et privat selskap og motparter.

Det neste argumentet for å åpne en driftskonto av en gründer er at takket være tilstedeværelsen av en bankkonto kan risikoen for ytterligere skattekostnader under deklarasjon og inspeksjoner, samt under den nåværende økonomiske kontrollen av IP -selskapet, utjevnes . Når personlig økonomi og forretningsbetalinger for å drive en individuell gründer skilles, skiller IFTS mellom den personlige og p / kontoen, og tar kun hensyn til skatter på pengeomsetningen som gikk gjennom brukskontoen.

Som allerede nevnt er alle utgifter som har gått gjennom næringskontoen tatt i betraktning ved beregning av skattegrunnlaget. Det er gunstig for individuelle gründere under det generelle skatteregimet, forenklet beskatning og enhetlig landbruksskatt.

Når du gjør forretninger og oppgjør, er den lovgivende reguleringen av den russiske føderasjonens sentralbank og den føderale skattetjenesten i den russiske føderasjonen utvilsomt viktig. Men det er en annen side av samhandlingen som tilfører tungtveiende argumenter til fordel for p / kontoen når du driver forretning - gründerens kunder. Det er de som med sin lommebok (inkludert elektronisk) stemmer over hvordan IP-virksomheten skal foregå og utvikle seg.

Kontantfrie betalinger via elektroniske overføringer, internettbetalinger og gjennom anskaffelse av terminaler har blitt normen, og i nær fremtid vil de mest sannsynlig bli en forutsetning for å drive forretning. Alle nettbetalinger kan kun gjøres via en brukskonto.
En brukskonto kan åpnes når som helst på 40 minutter etter å ha forberedt den nødvendige pakken med dokumenter

Vi vil forstå andre funksjoner ved forretningskontooppgjørene, så vel som fordelene.